第一篇 財務分析報告范圍1950字
一、財務分析報告的內(nèi)容與格式
1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。
2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據(jù)、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方面的內(nèi)容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。 此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結(jié)合的方法，使其易懂、生動、形象。
3、財務分析報告的內(nèi)容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說明如下：
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段，是對公司運營及財務現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務分析報告。
第三部分分析段，是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。 第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務狀況、盈利業(yè)績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。 第五部分建議段。即財務人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作 (一)積累素材，為撰寫報告做好準備 1、建立臺賬和數(shù)據(jù)庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。比如，在分析經(jīng)營費用與營業(yè)收入的比率增長原因時，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責任人實現(xiàn)的收入與費用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平時就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作，對分析的項目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責任人，按月度、季度、年度進行統(tǒng)計，建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有據(jù)可查。 2、關(guān)注重要事項。財務人員對經(jīng)營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發(fā)生的時間、計劃、預算、責任人及發(fā)生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。 3、關(guān)注經(jīng)營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關(guān)會議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取各方面意見，有利于財務分析和評價。 4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱、及時發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)問題，養(yǎng)成多思考、多研究的習慣。 5、崗位分析。大多數(shù)企業(yè)財務分析工作往往由財務經(jīng)理來完成，但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人員對本職工作養(yǎng)成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗。只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問題、分析問題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財務分析報告。 (二)建立財務分析報告指引 財務分析報告盡管沒有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無規(guī)律可循。如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。
第二篇 幼兒園財務分析報告1000字
一、 基本情況
1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占93.43%; 萬元，占5.75%; 萬元，占0.82%。
2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我 公司主要承擔 等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、 公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、 財務部職能及各崗位職責
(1)、 財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有_人，副總兼財務部部長_人、財務處處長_人、財務處副處長_人、成本價格處副處長_人、會計員_人。
(3)、 財務部各崗位職責(略)
二、 主要會計政策、稅收政策
1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準 備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提;借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認;收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認;成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、 主要稅收政策
(1)、 主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅_元/每平方米、城建稅按應交增值稅的_%。
(2)、 享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、 財務管理制度與內(nèi)部控制制度
(一) 財務管理制度(略)
(二) 內(nèi)部控制制度
1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、 物資管理制度
4、 產(chǎn)成品管理制度
5、 關(guān)于加強財務成本管理的若干規(guī)定
四、 資產(chǎn)負債表分析
1、 資產(chǎn)項目分析
(1)、 “銀行存款”分析銀 行存款期末__7萬元，其中保證金_萬元，基本賬戶開戶行： ;賬號：
(2)、 “應收賬款”分析應 收賬款余額：年初_萬元，期末_萬元，余額構(gòu)成：一年以下_萬元、一年以上兩年以下_萬元、兩年以上三年以下_萬元、三年以上_萬元。預計回收額_萬元。
(3)、 “其他應收款”分析 其他應收款余額：年初_萬元，期末_萬元。余額構(gòu)成：一年以下_萬元、一年以上兩年以下_萬元、三年以上_萬元。預計回收額_萬元。
(4)、 “預付賬款”(無)
(5)、 “存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料_萬元、低值易耗品_萬元、在制品_萬元、庫存商品_萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品_萬元、在制品_萬元、庫存商品_萬元。原材 料增加_萬元，低值易耗品減少_萬元，在制品增加_萬元，庫存商品減少_萬元。
(6)、 “長期債權(quán)投資”(無)
(7)、 “長期股權(quán)投資”分析對 ____有限公司投資，賬面余額_萬元。
第三篇 萬科財務分析報告10050字
萬科財務分析報告
目錄
摘要
1.房地產(chǎn)行業(yè)概況
1.1.房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展前景
2萬科地產(chǎn)會計分析
2.1萬科地產(chǎn)的資產(chǎn)狀況
2.2萬科地產(chǎn)的利潤狀況
2.2.1利潤表綜合分析
2.3.1現(xiàn)金流量表一般分析
3.萬科房產(chǎn)財務分析
3.1.1 短期償債能力指標分析
3.1.2 長期償債能力指標分析
3.2 營運能力分析
3.2.1 營運能力指標分析
3.3.企業(yè)盈利能力分析
3.3.1 資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析
3.3.2 資本經(jīng)營能力分析
3.3.3 商品經(jīng)營盈利能力分析
3.3.4 每股收益分析
4 分析結(jié)論及建議
4.1 財務問題
4.2 改善建議
1.房地產(chǎn)行業(yè)概況
房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展前景
從宏觀經(jīng)濟上看，中國人均gdp超過7000美元，長期內(nèi)房地產(chǎn)業(yè)正處于快速發(fā)展的起步階段。居民的消費能力大大提高，消費結(jié)構(gòu)也會變化，這種消費結(jié)構(gòu)的變化主要體現(xiàn)在居民對汽車和住宅這類代表著資產(chǎn)和財富的商品需求的快速增長上。中國宏觀經(jīng)濟正處于快速增長階段，房地產(chǎn)投資在其中起著重要的貢獻作用，國外經(jīng)濟發(fā)展歷程也證明，國民經(jīng)濟中房地產(chǎn)業(yè)的貢獻是必需的而且是穩(wěn)定的。
國家的宏觀調(diào)控政策使房地產(chǎn)行業(yè)外部環(huán)境發(fā)生變化，貨幣的緊縮使得企業(yè)不得不承擔巨大的資金壓力，開發(fā)企業(yè)將比以往更加注重融資能力。在資金壓力及金融風險下，很有可能會出現(xiàn)新的融資渠道，房地產(chǎn)企業(yè)的融資手段會呈現(xiàn)出多樣化和專業(yè)化。由此融資能力所帶來的強弱分化將使行業(yè)整合進一步展開，各種資源向營運效率較高的企業(yè)集中。
目前中國房地產(chǎn)處于行業(yè)快速發(fā)展階段，短期內(nèi)由于新政策影響，市場不可避免出現(xiàn)調(diào)整。在土地、資金、市場觀望的壓力之下，行業(yè)內(nèi)部不斷調(diào)整和變革，市場將會更加規(guī)范，遠期來看市場擁有穩(wěn)定的需求。
2.萬科地產(chǎn)會計分析
2.1萬科地產(chǎn)的資產(chǎn)狀況
表2-1萬科地產(chǎn)合并資產(chǎn)負債表
2024年12月31日 單位：元
項目 期末數(shù) 期初數(shù)
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49
應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49
預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08
其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24
存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07
流動資產(chǎn)合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37
非流動資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn) 2，466，185，867.93 4，763，600.00
長期股權(quán)投資 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29
投資性房地產(chǎn) 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79
固定資產(chǎn) 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22
在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93
無形資產(chǎn) 430，074，183.12 426，846，899.52
商譽 201，689，835.80 201，689，835.80
長期待攤費用 63，510，505.21 42，316，652.03
遞延所得稅資產(chǎn) 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42
其他非流動資產(chǎn) 5，080，619，213.82 218，492，000.00
非流動資產(chǎn)合計： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00
資產(chǎn)總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37
流動負債：
短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50
交易性金融負債 11，686，986.02 25，761，017.27
應付票據(jù) 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22
應付賬款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97
預收款項 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61
應付職工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37
應交稅費 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24
應付利息 291，243，561.80 649，687，938.74
其他應付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94
一年內(nèi)到期的非流動負債 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23
流動負債合計 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09
非流動負債：
長期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26
應付債券 7，398，391，932.47
預計負債 46，876，821.15 44，292，267.15
其他非流動負債 2，955，020.85 15，677，985.06
遞延所得稅負債 672，715，687.44 733，812，757.71
非流動負債合計 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18
負債合計 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27
所有者權(quán)益：
股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00
資本公積 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82
盈余公積 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39
未分配利潤 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77
外幣報表折算差額 506，492，902.81 440，990，190.32
歸屬于母公司所有者權(quán)益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30
少數(shù)股東權(quán)益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80
所有者權(quán)益合計 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10
負債及所有者權(quán)益總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37
表 2-2 萬科地產(chǎn)資產(chǎn)負債表水平分析表
金額單位：元
項目 2024年 2024年 變動情況 對總額的影響(%)
變動額 變動(%)
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 -7，926，132，260.26 -15.16 -2.09
應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 1，192，421，257.88 63.21 0.31
預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 -4，719，946，832.47 -14.14 -1.25
其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 14，757，395，405.17 73.57 3.90
存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 75，969，110，293.92 29.77 20.06
流動資產(chǎn)合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 79，272，847，864.24 21.85 20.93
非流動資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn) 2，466，185，867.93 4，763，600.00 2，461，422，267.93 51，671.47 0.65
長期股權(quán)投資 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 3，597，179，244.05 51.09 0.95
投資性房地產(chǎn) 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 9，335，247，928.51 393.03 2.46
固定資產(chǎn) 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 517，510，661.14 32.10 0.14
在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 -137，452，048.83 -13.08 -0.04
無形資產(chǎn) 430，074，183.12 426，846，899.52 3，227，283.60 0.76 0.00
商譽 201，689，835.80 201，689，835.80 0.00 0.00 0.00
長期待攤費用 63，510，505.21 42，316，652.03 21，193，853.18 50.08 0.01
遞延所得稅資產(chǎn) 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 470，404，147.53 15.40 0.12
其他非流動資產(chǎn) 5，080，619，213.82 218，492，000.00 4，862，127，213.82 2，225.31 1.28
非流動資產(chǎn)合計： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 21，130，860，550.93 131.84 5.58
資產(chǎn)總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51
流動負債：
短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 -4，829，885，609.36 -48.63 -1.28
交易性金融負債 11，686，986.02 25，761，017.27 -14，074，031.25 -54.63 0.00
應付票據(jù) 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 9，806，768，511.15 197.04 2.59
應付賬款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 19，097，463，421.81 42.57 5.04
預收款項 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 24，494，093，905.74 18.69 6.47
應付職工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 273，925，492.34 12.58 0.07
應交稅費 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 62，616，319.35 1.39 0.02
應付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 -358，444，376.94 -55.17 -0.09
其他應付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 18，658，969，500.32 51.77 4.93
一年內(nèi)到期的非流動負債 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 1，896，832，365.67 7.40 0.50
流動負債合計 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 69，088，265，498.83 26.59 18.24
非流動負債：
長期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 647，058，053.82 1.80 0.17
應付債券 7，398，391，932.47 7，398，391，932.47 1.95
預計負債 46，876，821.15 44，292，267.15 2，584，554.00 5.84 0.00
其他非流動負債 2，955，020.85 15，677，985.06 -12，722，964.21 -81.15 0.00
遞延所得稅負債 672，715，687.44 733，812，757.71 -61，097，070.27 -8.33 -0.02
非流動負債合計 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 8，014，214，505.81 21.76 2.12
負債合計 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 77，102，480，004.64 25.99 20.35
所有者權(quán)益：
股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 19，415，801.00 0.18 0.01
資本公積 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 -151，637，734.25 -1.75 -0.04
盈余公積 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 3，118，358，337.85 18.32 0.82
未分配利潤 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 10，018，790，297.31 37.54 2.64
外幣報表折算差額 506，492，902.81 440，990，190.32 65，502，712.49 14.85 0.02
歸屬于母公司所有者權(quán)益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 13，070，429，414.40 20.48 3.45
少數(shù)股東權(quán)益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 10，230，798，996.13 55.87 2.70
所有者權(quán)益合計 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 23，301，228，410.53 28.37 6.15
負債及所有者權(quán)益總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100，403，708，415.17 26.51 26.51
表2-2分析：
該公司總資產(chǎn)本期增加100403708415.17元，增長幅度為26.51%，說明萬科地產(chǎn)本年資產(chǎn)規(guī)模有了較大幅度的增長。進一步分析可以發(fā)現(xiàn)：
(1)流動資產(chǎn)本期增加79272847864.24元，增長的幅度為21.85%，使總資產(chǎn)規(guī)模增長了20.93%。非流動資產(chǎn)本期增加了21130860550.93元，增長的幅度為131.84%，使得總資產(chǎn)規(guī)模增加了5.58%，兩者合計使得總資產(chǎn)增加了100403708415.17元，增長幅度為26.51%。
(2)本期總資產(chǎn)的增長主要還是體現(xiàn)在了流動資產(chǎn)的增長上。如果僅從這一變化來看，該公司資產(chǎn)的流動性有所增強。盡管流動資產(chǎn)的各項目都有不同程度的變動，但其增長主要體現(xiàn)在這些方面：一、存貨的大幅度增長。存貨本期增加75969110273.92元，增長幅度為29.77%，對總資產(chǎn)的影響為20.06%。從數(shù)據(jù)中顯示，萬科地產(chǎn)2024年度存貨方面在建開發(fā)產(chǎn)品1886.8億元，占比56.98%，原因是公司規(guī)模擴大，獲取資源增加。二、其他應收款的`增加。其他應收款本期增加了14757395405.17元，變動幅度為73.57%對總資產(chǎn)的影響為3.90%，根據(jù)資料可知公司的合作方往來增加，導致其他應收款的增加。三、貨幣資金的減少。貨幣資金本期減少了7926132260.26元，減少幅度為15.16%，對總額的影響為-2.09%。資料可知，由于增加了開工和獲取資源的增加導致了貨幣資金減少?？偟膩碚f，貨幣資金的減少幅度小于增加的幅度，使得流動資產(chǎn)總額是增長的。
由表2-2可知，該公司權(quán)益總額較之上年同期增長100403708415.17元，增加幅度為26.51%，說明萬科地產(chǎn)2024年權(quán)益總額有較大幅度的增長。
表 2-3 萬科地產(chǎn)資產(chǎn)負債表垂直分析表 金額單元：元
項目 2024年 2024年 2024年(%) 2024年(%) 變動情況(%)
流動資產(chǎn)：
貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 9.26 13.80 -4.55
應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.64 0.50 0.14
預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 5.98 8.81 -2.83
其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.27 5.30 1.97
存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 69.10 67.36 1.74
流動資產(chǎn)合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 92.25 95.77 -3.52
非流動資產(chǎn)：
可供出售金融資產(chǎn) 2，466，185，867.93 4，763，600.00 0.51 0.00 0.51
長期股權(quán)投資 10，637，485，708.34 7，040，306，464.29 2.22 1.86 0.36
投資性房地產(chǎn) 11，710，476，284.30 2，375，228，355.79 2.44 0.63 1.82
固定資產(chǎn) 2，129，767，863.36 1，612，257，202.22 0.44 0.43 0.02
在建工程 913，666，777.10 1，051，118，825.93 0.19 0.28 -0.09
無形資產(chǎn) 430，074，183.12 426，846，899.52 0.09 0.11 -0.02
商譽 201，689，835.80 201，689，835.80 0.04 0.05 -0.01
長期待攤費用 63，510，505.21 42，316，652.03 0.01 0.01 0.00
遞延所得稅資產(chǎn) 3，525，262，051.95 3，054，857，904.42 0.74 0.81 -0.07
其他非流動資產(chǎn) 5，080，619，213.82 218，492，000.00 1.06 0.06 1.00
非流動資產(chǎn)合計： 37，158，738，290.93 16，027，877，740.00 7.75 4.23 3.52
資產(chǎn)總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00
流動負債：
短期借款 5，102，514，631.14 9，932，400，240.50 1.06 2.62 -1.56
交易性金融負債 11，686，986.02 25，761，017.27 0.00 0.01 0.00
應付票據(jù) 14，783，899，946.37 4，977，131，435.22 3.09 1.31 1.77
應付賬款 63，958，459，138.78 44，860，995，716.97 13.35 11.84 1.50
預收款項 155，518，071，436.35 131，023，977，530.61 32.45 34.59 -2.14
應付職工薪酬 2，451，674，436.71 2，177，748，944.37 0.51 0.57 -0.06
應交稅費 4，578，205，233.59 4，515，588，914.24 0.96 1.19 -0.24
應付利息 291，243，561.80 649，687，938.74 0.06 0.17 -0.11
其他應付款 54，704，285，269.26 36，045，315，768.94 11.42 9.52 1.90
一年內(nèi)到期的非流動負債 27，521，791，569.90 25，624，959，204.23 5.74 6.76 -1.02
流動負債合計 328，921，832，209.92 259，833，566，711.09 68.64 68.59 0.05
非流動負債：
長期借款 36，683，128，420.08 36，036，070，366.26 7.65 9.51 -1.86
應付債券 7，398，391，932.47 1.54 0.00 1.54
預計負債 46，876，821.15 44，292，267.15 0.01 0.01 0.00
其他非流動負債 2，955，020.85 15，677，985.06 0.00 0.00 0.00
遞延所得稅負債 672，715，687.44 733，812，757.71 0.14 0.19 -0.05
非流動負債合計 44，844，067，881.99 36，829，853，376.18 9.36 9.72 -0.36
負債合計 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27 78.00 78.32 -0.32
所有者者益：
股本 11，014，968，919.00 10，995，553，118.00 2.30 2.90 -0.60
資本公積 8，532，222，933.57 8，683，860，667.82 1.78 2.29 -0.51
盈余公積 20，135，409，720.24 17，017，051，382.39 4.20 4.49 -0.29
未分配利潤 36，706，888，864.08 26，688，098，566.77 7.66 7.05 0.61
外幣報表折算差額 506，492，902.81 440，990，190.32 0.11 0.12 -0.01
歸屬于母公司所有者權(quán)益 76，895，983，339.70 63，825，553，925.30 16.05 16.85 -0.80
少數(shù)股東權(quán)益 28，543，440，058.93 18，312，641，062.80 5.96 4.83 1.12
所有者權(quán)益合計 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10 22.00 21.68 0.32
負債及所有者權(quán)益總計 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37 100.00 100.00 0.00
表2-3分析：
從靜態(tài)方面分析，該公司本期流動資產(chǎn)比重高達92.25%，非流動資產(chǎn)比重僅為7.75%。根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以認為該公司資產(chǎn)的流動性較強，資產(chǎn)風險較小。
從動態(tài)方面分析，本期該公司流動資產(chǎn)比重下降了3.52%，而非流動資產(chǎn)上升了3.52%，結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情況來看，除了貨幣資金的比重下降了4.55%和預付賬款下降了2.83%外，其他項目變化幅度不是很大，說明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對比較穩(wěn)定。
從資本結(jié)構(gòu)看，該公司股東權(quán)益比重為22%，負債比重為78%，資產(chǎn)負債率還是挺高的，但由年度報告可知，公司資產(chǎn)負債率的增加是由于預收賬款的增加導致，隨著項目結(jié)算將轉(zhuǎn)化為公司的營業(yè)收入，并不構(gòu)成實際的償債壓力。從動態(tài)方面看來，該公司股東權(quán)益比重上升了0.32%，負債比重下降了0.32%，各項目變動幅度不大，表明公司資本結(jié)構(gòu)還是比較穩(wěn)定的。
流動資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)
表3-4 流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析表
項目 金額(元) 結(jié)構(gòu)(%)
2024年 2024年 2024年 2024年 差異
貨幣資金 44，365，409，795.23 52，291，542，055.49 10.04 14.41 -4.38
應收賬款 3，078，969，781.37 1，886，548，523.49 0.70 0.52 0.18
預付賬款 28，653，665，102.61 33，373，611，935.08 6.48 9.20 -2.72
其他應收款 34，815，317，241.41 20，057，921，836.24 7.88 5.53 2.35
存貨 331，133，223，278.99 255，164，112，985.07 74.91 70.34 4.57
合計 442，046，585，199.61 362，773，737，335.37 100.00 100.00 0.00
計算表明，該公司流動資產(chǎn)的主要構(gòu)成為貨幣資金、存貨，其中，存貨占比超過60%，占流動資產(chǎn)很大一部分，由于存貨的流動性相對較弱，會影響企業(yè)迅速償還債務的能力。
2.2萬科地產(chǎn)的利潤狀況
2.2.1利潤表綜合分析
報告期 2014/12/31 2013/12/31 增減額 增減(%)
一、營業(yè)收入135，418，791，080.35 103，116，245，136.42 32302545943.93 31.33%
減：營業(yè)成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00 27376036414.81 41.85%
營業(yè)稅金及附加 11，544，998，138.82 10，916，297，537.10 628700601.72 5.76%
銷售費用 3，864，713，570.44 3，056，377，656.90 808335913.54 26.45%
管理費用 3，002，837，563.15 2，780，308，041.10 222529522.05 8.00%
財務費用 891，715，053.49 764，757，191.68 126957861.81 16.60%
資產(chǎn)減值損失 60，153，366.60 83，818，288.19 -23664921.59 -28.23%
加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列) -572，042.22 -8，719，233.08 8147190.86 93.44%
投資收益(損失以“-”號填列) 1，005，187，804.32 928，687，953.69 76499850.63 8.24%
其中：對聯(lián)營企業(yè)和合并企業(yè)的投資收益 999，397，870.95 889，787，588.26 109610282.69 12.32%
二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列) 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06 3248297593.08 15.46%
加：營業(yè)外收入 118，969，557.11 144，645，173.12 -25675616.01 -17.75%
減：營業(yè)外支出 89，296，694.95 87，500，829.07 1795865.88 2.05%
其中：非流動資產(chǎn)處置損失 6，820，073.10 6，068，873.87 751199.23 12.38%
三、利潤總額(凈虧損以“-”號填列) 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11 3220826111.19 15.29%
減：所得稅費用 45 5，993，461，378.06 5，407，596，715.05
四、凈利潤18，297，549，871.24 15，662，588，423.06 2634961448.18 16.82%
金額單位：元
2.3.1現(xiàn)金流量表一般分析
(1)該公司資產(chǎn)負債表貨幣資金項目年末比年初減少79.26億元，剔除包含于年末及年初貨幣資金項目當中的使用受限制資金的影響，本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物共增加8，116，074，778.35元。其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量1，923，868，889.89元;投資活動產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量7，954，417，194.85元;籌資活動產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量2，057，645，577.99元。
(2)該公司本年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量產(chǎn)生的主要原因是銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金153，437，067，361.89元，購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金128，656，952，761.00元。
(3)投資果凍現(xiàn)金流量主要是由于投資支付的現(xiàn)金構(gòu)成。萬科集團2024年用于投資活動的現(xiàn)金流量凈額是7，954，417，194.85元，主要用于支付投資現(xiàn)金。
(4)籌資活動凈現(xiàn)金流量的增加主要來自于取得借款收到的現(xiàn)金和償還債務支付的現(xiàn)金。取得借款收到的現(xiàn)金44，467，771，166.47元;償還債務支付的現(xiàn)金48，430，256，803.17元。
3.萬科房產(chǎn)財務分析
3.1 償債能力分析
3.1.1 短期償債能力指標分析
表3-1 萬科的短期償債能力指標
報告期 2012-12-31 2013-12-31
流動比率 1.43 1.33
速動比率 0.39 0.33
現(xiàn)金比率(%) 18.79% 13.46%
(1)流動比率：
2024年流動比率 = 130，742，700 / 91，383，800 =1.43
2024年流動比率 = 169，795，500 / 127，242，300 =1.33
(2)速動比率：
2024年速動比率 = (130，742，700 94，293，400 ) / 91，383，800 = 0.39
2024年速動比率 = (169，795，500 127，087，600 ) / 127，242，300 = 0.33
(3)現(xiàn)金比率：
2024年現(xiàn)金比率 = 17，166，550 / 91，383，800_100% = 18.79%
2024年現(xiàn)金比率 = 17，129，130 / 127，242，300_100% = 13.46%
從表3-1 可以看出，萬科企業(yè)的流動比率和速動比率整體較平穩(wěn)，流動比率基本保持在1.3-1.5之間起伏波動，而速動比率則基本保持在0.3-0.4之間起伏，沒有太大波動變化，由此可以看出，萬科企業(yè)的短期償債能力在總體上趨于穩(wěn)定。
3.1.2 長期償債能力指標分析
表3-2 萬科企業(yè)的長期償債能力指標
報告期 2014-12-31 2013-12-31
資產(chǎn)負債率(%) 78.60 79.15
股東權(quán)益比率(%) 21.40 20.90
產(chǎn)權(quán)比率 367.1185 380.6686
已獲利息倍數(shù) 28.55 28.24
(1)資產(chǎn)負債率：
2024年年末資產(chǎn)負債率 = 107，468，000 / 136，741，400 _100%= 78.6%
2024年年末資產(chǎn)負債率 = 141，798，100 / 179，047，900 _100%= 79.1%
(2) 股東權(quán)益比率：
2024年股東權(quán)益比率 = 1-78.6% = 21.4%
2024年股東權(quán)益比率 = 1-79.1% = 20.9%
(3) 產(chǎn)權(quán)比率：
2024年年末產(chǎn)權(quán)比率 = 107，468，000 / 29，273，380_100% = 367.1185%
2024年年末產(chǎn)權(quán)比率 = 141，798，100 / 37，249，740 _100%= 380.6686%
(4) 已獲利息倍數(shù)：
2024年年末已獲利息倍數(shù) = (2，107，020 + 76，475.70 ) / 76，475.70 = 28.55
2024年年末已獲利息倍數(shù) = (2，429，100 + 89，171.50 ) / 89，171.50 = 28.24
據(jù)表3-2顯示 萬科的資產(chǎn)負債率總體發(fā)展趨勢較平穩(wěn)，沒有要大波動，說明企業(yè)運營較穩(wěn)定，一般認為資產(chǎn)負債率不應高于50%，而萬科的資產(chǎn)負債率則達到78%-79%，這跟它自身的經(jīng)營銷售模式，和企業(yè)運營管理有關(guān)，風險較大，建議企業(yè)完善企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，多元化發(fā)展。
3.2 營運能力分析
3.2.1 營運能力指標分析
(1)存貨周轉(zhuǎn)率
表3-3
2014 2013
存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 1137.24
存貨周轉(zhuǎn)率(%) 0.32 1275.24
0.18
(2)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
表3-4
報告日期 2013 2012
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)(天) 1140.47 1161.29
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 0.32 0.31
(3)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
表4-5
2014 2013
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 1.05 0.32
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 343.19 1126.65
(4)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
表4-6
2014 2013
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 72.38 64.29
固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期 5.00 5.60
表3-7應收賬款周轉(zhuǎn)率
2014 2013
應收賬款周轉(zhuǎn)率(%) 54.54 60.63
應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 6.60 6.00
由表3-7的數(shù)據(jù)可知，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率非常平穩(wěn)，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較2024年增長顯著，這說明萬科地產(chǎn)的資產(chǎn)運營水平比較高。應存貨周轉(zhuǎn)率和固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率穩(wěn)定的小幅度增長，這顯示出萬科地產(chǎn)應庫存管理的壓力比較小，固定資產(chǎn)的利用率比較高。而應收賬款周轉(zhuǎn)率較2024年有所下降，說明，應收賬款的回收速度有所下降，應引起管理人員的重視。
3.3.企業(yè)盈利能力分析
3.3.1 資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析
資本經(jīng)營盈利能力，是指企業(yè)的所有者通過投入資本經(jīng)營而取得利潤的能力。
反映資本經(jīng)營盈利能力的基本指標是凈資產(chǎn)收益率，即企業(yè)本期凈利潤與凈資產(chǎn)的比率。
表3-8 資本經(jīng)營盈利能力因素分析表
金額單位:元
項目 2024年 2024年 差異
平均總資產(chǎn)① 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37
平均凈資產(chǎn)② 105，439，423，398.63 82，138，194，988.10
負債 373，765，900，091.91 296，663，420，087.27
負債/凈資產(chǎn) 3.54 3.61 -0.07
利息支出③ 891，715，053.49 764，757，191.68
負債利息率(%) 0.24 0.26 -0.02
利潤總額 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11
息稅前利潤 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79
凈利潤 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06
所得稅稅率(%)④ 25 25 0
總資產(chǎn)報酬率(%) 5.26 5.76 -0.51
凈資產(chǎn)收益率(%) 17.27 19.21 -1.94
2024年總資產(chǎn)報酬率：=5.26%
2024年凈資產(chǎn)收益率：=17.27%
根據(jù)表 的資料對萬科的資本經(jīng)營盈利能力進行分析如下：
分析對象=17.27%-19.21%=-1.94%
連環(huán)替代分析：
2024年：[5.76%+(5.76%-0.26%)_3.61]_(1-25%)=19.21%
第一次替代(總資產(chǎn)報酬率)：[5.26%+(5.26%-0.26%)_3.61]_(1-25%)=17.48%
第二次替代(負債利息率)：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.61]_(1-25%)=17.54%
第三次替代(杠桿比率)：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.54]_(1-25%)=17.27%
2024年：[5.26%+(5.26%-0.24%)_3.54]_(1-25%)=17.27%
總資產(chǎn)報酬率變動的影響為：
17.48%-19.21%=-1.73%
負債利息率變動的影響為：
17.54%-17.48%=0.06%
資本結(jié)構(gòu)變動的影響為：
17.27%-17.54%=-0.27%
綜上，萬科2024年資本經(jīng)營盈利能力和2024年相比有所降低。
3.3.2 資本經(jīng)營能力分析
表3-9 資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力分析表
金額單位:元
項目 2024年 2024年 差異
營業(yè)收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42
利潤總額 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11
利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68
息稅前利潤 25，182，762，302.79 21，834，942，329.79
平均總資產(chǎn) 479，205，323，490.54 378，801，615，075.37
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 0.2825 0.2722 0.0103
銷售息稅前利潤率(%) 18.6 21.18 -2.58
總資產(chǎn)報酬率(%) 5.26 5.76 -0.5
部分數(shù)值算法：
2024年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：=0.28
2024年銷售息稅前利潤率：_100%=18.60%
2024年總資產(chǎn)報酬率：0.2825 _18.60% =5.26%
根據(jù)表4-9中的資料，可分析確定總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和銷售息稅前利潤率變動對總資產(chǎn)報酬率的影響。
分析對象：5.26%-5.76%=-0.50%
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動的影響=(0.2825-0.2722)_21.18%=0.22%
銷售息稅前利潤率的影響=(18.60%-21.18%)_0.2825=-0.72%
綜上，萬科本年全部資產(chǎn)報酬率比上年降低了0.50%，變動不大，其中總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的提高，使資產(chǎn)報酬率提高0.22%;銷售息稅前利潤率的降低使資產(chǎn)報酬率降低了0.72%。
3.3.3 商品經(jīng)營盈利能力分析
(1)收入利潤率分析
表3-10 萬科收入利潤率分析表
金額單位:元
項目 2024年 2024年 差異
營業(yè)收入 135，418，791，080.35 103，116，245，136.42
營業(yè)成本 92，797，650，762.81 65，421，614，348.00
營業(yè)利潤 24，261，338，387.14 21，013，040，794.06
利潤總額 24，291，011，249.30 21，070，185，138.11
凈利潤 18，297，549，871.24 15，662，588，423.06
利息支出 891，715，053.49 764，757，191.68
息稅前利潤 25，182，726，302.79 21，834，942，329.79
總收入 136，542，948，441.78 104，189，578，263.23
營業(yè)收入利潤率(%) 17.92 20.38 -2.46
營業(yè)收入毛利率(%) 31.47 36.56 -5.08
總收入利潤率(%) 17.79 20.22 -2.43
銷售凈利潤率(%) 13.51 15.19 -1.68
銷售息稅前利潤率(%) 18.6 21.18 -2.58
部分數(shù)值算法:
2024年:營業(yè)收入利潤率
=_100%=17.92%
營業(yè)收入毛利率=(135，418，791，080.35-92，797，650，762.81)/ 135，418，791，080.35_100%=17.17%
總收入利潤率=_100%=17.79%
銷售凈利潤率=_100%=13.51%
銷售息稅前利潤率=_100%=18.60%
從表3-10可以看出，萬科2024年和2024年相比，營業(yè)收入利潤率，營業(yè)收入毛利率，總收入利潤率，銷售將利潤率，銷售息稅前利潤率均有小幅下降，降幅均在2%左右.表明，2024年萬科盈利能力有所下降.
(2)成本利潤率分析
表3-11 萬科成本利潤率分析表(%)
項目 2024年 2024年 差異
營業(yè)成本利潤率 26.14 32.12 -5.98
營業(yè)費用利潤率 21.63 25.31 -3.68
全部成本費用總利潤率 21.64 25.35 -3.71
全部成本費用凈利潤率 16.3 18.85 -2.54
部分數(shù)值算法:
2024年:營業(yè)成本利潤率=_100%=26.14%
營業(yè)費用利潤率=_100%=21.63%
全部成本費用總利潤率
=_100%=21.64%
全部成本費用凈利潤率
=_100_=16.30%
從表4-11可以看出，與2024年相比萬科2024年各成本利潤率均有所降低，其中營業(yè)成本利潤率降幅較大達5.98%;營業(yè)費用利潤率和全部成本費用總利潤率降幅分別是3.68，3.71;全部成本費用凈利潤率降幅相對較小為2.54%.這進一步表明萬科盈利能力有所降低.
3.3.4 每股收益分析
表3-12 萬科每股收益分析表
金額單位:元
項目 2024年12月31日 2024年12月31日 增減變動額 增減變動率(%)
歸屬于母公司普通股股東的合并凈利潤 15，118，549，405.78 12，551，182，392.23 2，567，367，013.55 20.46
本公司發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 11，012，915，706.42 10，995，306，676.00 17，609，030.42 0.16
基本每股收益(元/ 股) 1.37 1.14 0.23 20.18
稀釋每股收益(元/股) 1.37 1.14 0.23 20.18
總結(jié)，從以上各方面看出2024年萬科公司總資產(chǎn)報酬率，凈資產(chǎn)收益率，營業(yè)利潤率等均有所下降，總體盈利能力比上年有所降低.
4 分析結(jié)論及建議
4.1 財務問題：
(1)通過詳盡分析了萬科地產(chǎn)的整體財務狀況以及將其與同行業(yè)的均值進行了對比分析，我們可以看到萬科地產(chǎn)的優(yōu)勢和長處，但同時也能意識到其存在的問題。
(2)從盈利能力看，該公司的營業(yè)利潤率下降3.46%，總資產(chǎn)報酬率下降0.51%，凈資產(chǎn)收益率下降1.94%，數(shù)據(jù)說明萬科地產(chǎn)的盈利能力有所降低。
(3)從營運能力看，該公司的應收賬款周轉(zhuǎn)率減慢、周轉(zhuǎn)天數(shù)加長，回收速度變慢，說明債務人拖欠時間長，增加了收賬費用和發(fā)生壞賬損失的風險，也使得自身的資產(chǎn)流動從中受損，所以有應收款的風險。
(4)從償債能力看，該公司流動比例、速動比例和現(xiàn)金比例均低于2024年，說明公司短期償債能力下降。股東權(quán)益比率有所下降，資產(chǎn)負債率有所上升已獲利息倍數(shù)下降，說明企業(yè)支付利息的能力下降。
(5)從發(fā)展能力看，該公司凈資產(chǎn)增長率和總資產(chǎn)增長率都有所提高，主營業(yè)務收入增長率和凈利潤增長率較2024年卻有所減少，利潤的增長與資產(chǎn)的增長不協(xié)調(diào)，說明公司發(fā)展能力較弱。
4.2 改善建議
(1)開發(fā)項目前深入市場調(diào)查，做出符合市場需求的高品質(zhì)產(chǎn)品，并加強對員工營銷能力的培訓，擴大市場份額以提高利潤率。
(2)應強化應收賬款的回收管理，來提高其投資的變現(xiàn)能力和獲利能力。
(3)應增加銷售額，加快存貨的變現(xiàn)能力，以提高短期償債能力。
(4)資產(chǎn)的增長應依靠權(quán)益的增長來實現(xiàn)，權(quán)益的增長應依靠自身的利潤積累，應增加銷售收入降低成本，使營業(yè)利潤增加率大于資產(chǎn)增產(chǎn)率。
第四篇 保險公司財務分析報告4500字
一、保險公司償付能力情況
保險公司對財務穩(wěn)定性有特殊要求，“償付能力是保險公司的生命線”。
保險公司的資金運轉(zhuǎn)和融通能力主要是償付能力，包括賠款、給付和償還其他債務的能力。對于一般企業(yè)來說，財務狀況不穩(wěn)定或惡化，影響范圍有限，通常只是影響本企業(yè)的商品流轉(zhuǎn)或再生產(chǎn)的持續(xù)進行，或波及與本企業(yè)生產(chǎn)或流通相關(guān)聯(lián)的企業(yè)。而保險業(yè)是負債經(jīng)營，積聚了國民生產(chǎn)各部門的風險，一旦保險公司財務狀況不穩(wěn)定或出現(xiàn)危機，其影響范圍非常廣泛，所損害的不只是公司的股東和保單持有者，甚至會影響社會經(jīng)濟生活安定。保險公司的償付能力是保險公司生存和可持續(xù)發(fā)展的前提，對其償付能力主要從短期流動性和長期償付能力兩方面來分析。
(一)短期流動性
短期流動性指的是保險公司的資產(chǎn)所具有的能隨時應對理賠的變現(xiàn)能力，流動性分析主要可以通過現(xiàn)金比率來衡量。
現(xiàn)金比率是一項反映短期償債能力的指標，主要計算現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是否足以償還未到期保費和支付未到期賠款的一項指標，計算公式為：
現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及等價物 /(未到期責任準備金+未決賠款責任準備金)(二)長期償付能力
對于壽險業(yè)務，保險期險一般較長，在收入補償與發(fā)生成本之間存在較長的時間差。因此，對于壽險業(yè)務長期償債能力更加重要。對于保險資金的長期投資人來說，最關(guān)注的就是投入的資金是否有收回的保障和資金收回是否有良好的預期。因此，在考量保險公司長期償付能力時，應重點關(guān)注以下兩點：
1、資本結(jié)構(gòu)分析
資本結(jié)構(gòu)反映了公司的融資渠道，資本結(jié)構(gòu)分析可以衡量公司對長期資金提供者的保障程度，主要可以通過資產(chǎn)負債率、負債經(jīng)營率等指標來考量。“一般來說，對于財產(chǎn)險公司指標值應小于85%。壽險公司的負債率要高于財險公司，但一般來說，資產(chǎn)負債率應小于90%?！蓖瑫r還可以參考保險監(jiān)管機構(gòu)要求的償付能力充足率情況。
2、盈利能力分析
在分析長期償付能力時，需特別關(guān)注保險公司的盈利能力。因為現(xiàn)金流的變化最主要的是取決于公司能獲得的收入和必須付出的成本之間的差額及兩者間的比例關(guān)系，盈利是長期負債所需資金的最可靠、最理想的來源。穩(wěn)定的收益流是保險公司健康長期發(fā)展的重要保證。保險公司的盈利能力可以通過以下兩方面的分析來獲得：
首先，利潤情況。包括各年度利潤的增減對比情況，各利潤率指標，如營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、資產(chǎn)利潤率等指標的情況，及這些指標與同業(yè)公司的對比情況。
其次，營業(yè)收入情況。利潤簡單的說就是營業(yè)收入與營業(yè)支出的差額。已賺保費和投資收益作為保險公司營業(yè)收入兩大重要來源應當重點關(guān)注。
(1)已賺保費是將保費收入中分出保費和未到期責任準備金(短期險保費中保險期限不在本會計期間的未賺保費)剔除出來。對已賺保費進行分析就是對保費收入進行分析。保費收入就是通常意義上保險公司為了承擔一定風險而向投保人收取的保險費。一方面，可以通過保費的增長情況來衡量公司保險業(yè)務發(fā)展規(guī)模;另一方面，可以通過保費收入的類型分布、渠道構(gòu)成、年期構(gòu)成等情況來綜合衡量公司保險業(yè)務發(fā)展活力。但是，由于各家保險公司對保費結(jié)構(gòu)的披露口徑均存在差異，很難橫向?qū)Ρ取?/p>
(2)投資收益的效益性、穩(wěn)定性。對于保險業(yè)務，保險公司收到保費一般低于未來實際發(fā)生的給付金額，為了保證到期擁有足夠的給付資金，資金運用至關(guān)重要，投資成為了保險公司的重要業(yè)務。新準則將投資收益作為營業(yè)收入的一個構(gòu)成項目列示。投資收益的效益性可以通過歷年投資收益的增減情況、投資收益率情況等來考量;投資效益的穩(wěn)定性可以通過資產(chǎn)運營情況和保險公司投資資產(chǎn)的分布狀況來考量。
二、保險公司現(xiàn)金流分析
資金運用貫穿始終，現(xiàn)金流分析是保險企業(yè)財務分析的關(guān)鍵。圖2-1展示了一般企業(yè)資金流轉(zhuǎn)與保險企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的情況。
圖2-1：一般企業(yè)資金流轉(zhuǎn)與保險企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況對比資料來源：作者自制.
如圖2-1所示，保險企業(yè)不同于一般工業(yè)企業(yè)，保險企業(yè)的產(chǎn)品是無形的服務，其業(yè)務經(jīng)營的過程實質(zhì)上就是籌集、使用和分配保險資金的過程。同時，保險資金運動具有其特殊性：保險資金具有流入的確定性和流出的不確定性。保費收入是保險公司支付賠款和到期給付的預收資金，帶有負債性質(zhì)。保險公司的資金流動方向是收入在前，支出在后，不存在循環(huán)往復、周而復始的運動狀況。因此，“現(xiàn)金流量是決定保險公司支付能力的關(guān)鍵，現(xiàn)金流量的分析在保險公司財務報表中具有至尊的地位。”
在對保險公司分析時，對于保險資金流量的分析目的主要在于對根據(jù)其資產(chǎn)負債表和損益表得出的指標予以修正，這樣能更真實的反映保險公司的償付能力和收益質(zhì)量。
1、對保險公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和實際支付能力予以修正。具體的來說，對保險公司現(xiàn)金流分析時，可以通過經(jīng)營活動現(xiàn)金流對未到期保費和賠款比、現(xiàn)金債務總額比、資產(chǎn)變現(xiàn)率等指標來更準確地判斷保險公司資產(chǎn)變現(xiàn)和支付能力。
2、對保險公司的獲利能力和收益質(zhì)量進行修正?？梢酝ㄟ^營業(yè)收入現(xiàn)金回報率、凈資產(chǎn)現(xiàn)金回報率、保費收現(xiàn)比率、利潤變現(xiàn)率等指標對公司的獲利能力和收益質(zhì)量進行比較。
3、對保險公司基本保障和支付能力進行修正，具體的有現(xiàn)金流量基本保障率、每股現(xiàn)金流等指標。
4、可以通過現(xiàn)金滿足投資率、外部融資比率等指標對保險公司適應經(jīng)濟環(huán)境變化和投資能力予以更真實反映。
三、關(guān)鍵會計估計--保險準備金相關(guān)假設(shè)
(一)保險責任準備金定義
保險保單作為其載體一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保單約定的保險事項發(fā)生，保險公司負有賠償或給付的義務。因此，保險業(yè)務實質(zhì)上是對保險契約承擔的一種將來償付責任。
保險責任準備金是指保險公司為承擔因承諾保險業(yè)務而引起的預期負債或已有負債而提取的.基金。保險公司責任準備金主要包括壽險責任準備金、長期健康險責任準備金、未到期責任準備金和未決賠款準備金，詳見圖3-1。
圖3-1：保險準備金分類
資料來源：作者自制.
(二)保險責任準備金在財務分析中的重要性
對于保險行業(yè)，負債項目較一般行業(yè)重要，保險公司作為高負債的經(jīng)營機構(gòu)，適當?shù)呢搨梢园l(fā)揮財務杠桿效應。在保險公司負債中，占比例最大的是各種保險責任準備金，一般占總負債的50%以上，其中中國人壽以壽險業(yè)務為主，占比達80%以上。
同時，保險行業(yè)利潤的計算也與一般行業(yè)存在差異。一般企業(yè)利潤是當年收入減當年支出后的余額，這里的支出基本為實際發(fā)生的支出，預計支出占比很小。而保險公司的當年支出中含有很大一部分為按各種估計與假設(shè)計算出的未來預計負債而預提的保險責任準備金，占營業(yè)支出比重接近一半。
保險責任準備金對保險公司影響重大，保險準備金相關(guān)的會計政策和會計估計是否合理，將直接關(guān)系到對各保險公司的財務評價。
(三)保險責任準備金估計選擇對保險公司利潤的影響保險公司以保險人履行保險合同相關(guān)義務所需支出的合理估計金額為基礎(chǔ)，綜合考慮合理估計準備金、邊際因素、貨幣時間價值等多種因素估量當期應保有保險準備金，并根據(jù)資產(chǎn)負債表日可獲取的當前信息為基礎(chǔ)確定各項準備金計量的各種假設(shè)。由于各家保險公司業(yè)務結(jié)構(gòu)存在一定差異，這里筆者僅選擇其中準備金折現(xiàn)率這一因素進行比較討論。表3-1列示了三家上市保險公司近兩年采用的準備金假設(shè)。
表3-1：各公司準備金折現(xiàn)率假設(shè)情況
2024年
2024年
中國人壽
未來保險利益不受投資影響的合同
3.12%-5.61%
2.65%-5.66%
未來保險利益受投資影響的合同
4.8%-5.0%
4.5%-5.0%
中國平安
未來保險利益不受投資影響的合同
3.16%-5.43%
2.7%-5.38%
未來保險利益受投資影響的合同
4.75%-5.5%
5.0%-5.5%
中國太保
未來保險利益不受投資影響的合同
3.12%-6.29%
2.65%-7.09%
未來保險利益受投資影響的合同
4.97%-5.2%
4.85%-5.2%
資料來源：根據(jù)各家公司年報數(shù)據(jù)整理.
由上表可以看出，各家保險公司的準備金折現(xiàn)率假設(shè)都不太相同，保險公司對保險準備金假設(shè)是有一定選擇空間的。那么保險準備金折現(xiàn)率假設(shè)的變化對利潤會有多大影響呢？我們可以從敏感度和實際年報稅前利潤影響總額來看看。
首先，從利潤對折現(xiàn)率變化的敏感度來看，表3-2列示了各家保險公司對準備金折現(xiàn)率假設(shè)做出的敏感性測試情況。
表3-2：準備金折現(xiàn)率假設(shè)敏感性分析 單位：百萬元2024年
中國人壽
-50個基點
決算日折算率假設(shè)
+50個基點
稅前利潤
-42574
10968
37263
變動幅度
-78%
-
68%
中國平安
-10個基點
決算日折算率假設(shè)
+10個基點
稅前利潤
-4875
5079
3773
變動幅度
-96%
-
74%
中國太保
-25個基點
決算日折算率假設(shè)
+25個基點
稅前利潤
-14115
2392
13208
變動幅度
-236%
-
221%
2024年
中國人壽
-50個基點
決算日折算率假設(shè)
+50個基點
稅前利潤
-33545
20513
29124
變動幅度
-33%
-
28%
中國平安
-10個基點
決算日折算率假設(shè)
+10個基點
稅前利潤
-4813
12956
4633
變動幅度
-37%
-
36%
中國太保
-25個基點
決算日折算率假設(shè)
+25個基點
稅前利潤
-12672
3320
11854
變動幅度
-153%
-
143%
備注：為方便對比，以上變動幅度全部折算成折現(xiàn)率每10個基點的變化與決算日稅前利潤的比較。
資料來源：根據(jù)各家公司年報數(shù)據(jù)整理.
從表3-2各家公司對準備金折算假設(shè)的敏感測試情況可看出，保險公司稅前利潤對計算責任準備金所采用的折現(xiàn)率非常敏感，且各家保險公司敏感度存在較大差異。2024年度折現(xiàn)率10個基點的變化將使稅前利潤產(chǎn)生68%(中國人壽)到221%(中國太保)的上升或78%(中國人壽)到236%(中國太保)的下降;2024年度折現(xiàn)率10個基點的變化將使稅前利潤產(chǎn)生28%(中國人壽)到143%(中國太保)的上升或33%(中國人壽)到153%(中國太保)的下降。
其次，從準備金精算假設(shè)調(diào)整對年報實際利潤影響來看，各家保險公司均在資產(chǎn)負債表日以可獲取的信息對各種精算假設(shè)重新厘定，對保險責任準備金做出重大會計估計變更，并將變更所形成的保險合同準備金變動計入當年度利潤表。表3-3列示了各家公司保險準備金會計估計變更對利潤的實際調(diào)整情況。
表3-3：三家公司準備金估計變更對利潤影響情況 單位：百萬元壽險及長期健康險責任準備金
增減稅前利潤
變動影響
2024年
中國人壽
-318
318
2.90%
中國平安
54
-54
-1.06%
中國太保
260
-260
-10.87%
2024年
中國人壽
3268
-3268
-15.93%
中國平安
-1059
1059
8.17%
中國太保
-50
50
1.51%
資料來源：根據(jù)各家公司年報數(shù)據(jù)整理.
由上述準備金分析可以看出，保險準備金是對未來預期現(xiàn)金凈流出的預計，是建立在一系列精算假設(shè)基礎(chǔ)之上的估計值。因此，保險準備金的提取是具有一定主觀性的，且其對報表利潤的影響非常大，雖然保險監(jiān)管上對此有約束，但保險公司仍存在很大的利潤調(diào)整空間，需要在分析的時候特別關(guān)注。筆者建議可以通過對比同一公司歷年的準備金計提情況及當期同業(yè)數(shù)據(jù)比較，來更客觀的評價該保險公司年度財務狀況。
除以上三點外，對于保險公司經(jīng)營狀況的比較，人們往往還會關(guān)注到一個重要的指標：內(nèi)含價值。內(nèi)含價值在公司層面上是指保險公司有效業(yè)務價值(vifb， value of in-force business)和調(diào)整后凈資產(chǎn)(anav， adjusted net asset value)之和。內(nèi)含價值是保險公司引用“經(jīng)濟價值”的概念，利用精算方法改進形成的，能夠反映保險經(jīng)營特征的一種評估價值;其更加強調(diào)了資金運用的效率，以滿足公司最大限度的增加公司價值的目標。但是，與保險準備金相類似，內(nèi)含價值主要是各公司基于精算假設(shè)對未來現(xiàn)金流現(xiàn)值的評估，容易被管理層操縱，難以橫向比較，且主要為靜態(tài)假設(shè)，對于風險預測、經(jīng)濟波動因素也難以評估。因此，筆者在本文不作為重點分析內(nèi)容推薦。但是，其可以作為分析評估同一公司歷年經(jīng)營狀況及發(fā)展?jié)摿Φ闹匾獏⒖?。同時，其他很多相關(guān)非財務數(shù)據(jù)，如員工數(shù)量與結(jié)構(gòu)、機構(gòu)網(wǎng)點分布、銷售隊伍情況、市場占有率情況包括國家政策影響等對綜合分析各保險公司實際經(jīng)營狀況及未來發(fā)展?jié)摿Χ加兄浅Ｖ匾膮⒖甲饔谩?/p>
第五篇 財務分析報告必須對比嗎1450字
一、要清楚明白地知道報告閱讀的對象(內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導)及報告分析的范圍。報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。比如，提供給財務部領(lǐng)導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領(lǐng)導尤其對本專業(yè)相當陌生的領(lǐng)導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內(nèi)容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
二、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會領(lǐng)導所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務部門領(lǐng)導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內(nèi)容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報告原本是要為業(yè)務服務的，可事實上呢？問題出在哪？我認為，寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
三、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。財務分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;
“重要提示”主要是針對本期報告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導高度重視;
“報告摘要”是對本期報告內(nèi)容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。
無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領(lǐng)導及時查閱相應分析內(nèi)容。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導們在最短的時間內(nèi)獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領(lǐng)導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內(nèi)容?！熬唧w分析”部分的寫作如何，關(guān)鍵性地決定了本報告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。例如：某集團公司下設(shè)四個二級公司，且都為制造公司。財務報告的分析思路是：總體指標分析—集團總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析—本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。
四、財務分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務數(shù)據(jù)背后的業(yè)務背景，切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。財務人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動局面，得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此，有必要強調(diào)的一點是：各種財務數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個財務數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動的增減、費用的發(fā)生、負債的償還等。財務分析人員通過對業(yè)務的了解和明察，并具備對財務數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務部門提供有用的決策信息。財務數(shù)據(jù)畢竟只是一個中介(是對各樣業(yè)務的如實反映，或稱之為對業(yè)務的映射)，因而財務數(shù)據(jù)為對象的分析報告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，報告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫，對決策的“有用性”自然就難以談起。
第六篇 財務預算報告分析2600字
一、我縣預算執(zhí)行分析工作的主要做法
我縣預算執(zhí)行分析就是對預算執(zhí)行過程中或之后財政收支活動全過程采取基本比較法進行分析，具體做法：
(一)搜集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息資料。由于數(shù)據(jù)資料是預算執(zhí)行分析的基礎(chǔ)，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)中各種數(shù)據(jù)信息按不同分類口徑提取外，與國、地稅、人行、統(tǒng)計、房管等部門聯(lián)系，取得基礎(chǔ)信息資料，為分析做好準備。
(二)對數(shù)據(jù)加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門完成收入等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務進行計算對比;對支出按功能分類科目與上期同期、占調(diào)整預算數(shù)對比，為定性分析做定量準備。
(三)撰寫分析報告。目前，預算執(zhí)行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預算收支執(zhí)行分析(每月)，即對財政收支及其構(gòu)成明細完成情況、同口徑同比進行簡要分析;定期全面綜合分析(每季、半年和全年)，對收支預算執(zhí)行情況、主要特點及增減主要因素、存在的主要問題以及下一步的工作措施進行分析。另一種是專題分析，比例說2024年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮(zhèn)區(qū)的和重點企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點評，為領(lǐng)導的工作決策提供有益的參考。
二、預算執(zhí)行分析工作中存在的難點、不足和原因
由于在預算執(zhí)行分析中存在信息搜集耗時、基礎(chǔ)工作不強、調(diào)研不夠等主客觀因素，在一定程度上影響了執(zhí)行分析工作的質(zhì)量。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
(一)基礎(chǔ)信息不全。在預算執(zhí)行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進行預測，由于對稅收稅源信息無法提前掌握，需依賴于國、地稅部門的提供，給收入預測的及時性帶來一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開發(fā)許可、批準施工許可、商品房預(銷)售許可、成交、實現(xiàn)銷售面積等等的信息，需與房管部門反復聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶的稅收界定，同樣也對執(zhí)行分析及時性產(chǎn)生影響。
(二)分析的廣度、深度不夠。在預算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營改增、出口退稅對我縣收入(包括國、地稅各自收入)的影響，新增因素對支出執(zhí)行的影響，以及省財政管理體制調(diào)整對我縣收支、縣鎮(zhèn)財政體制調(diào)整對縣、鎮(zhèn)級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進行分析，受制于分析人員對國家宏觀經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個人的綜合素質(zhì)，再之執(zhí)行分析強調(diào)時效性，分析的內(nèi)容往往不夠深、廣，難以探討深層次問題。再次，分析各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)難以取得，要從鎮(zhèn)區(qū)獲得準確數(shù)據(jù)難度更大。
(三)分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉(zhuǎn)、保民調(diào)研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側(cè)重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進行收入預測;支出預算執(zhí)行情況分析環(huán)節(jié)薄弱，一是支出統(tǒng)計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門預算其實質(zhì)還是綜合預算，預算內(nèi)資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報(全省統(tǒng)一)只統(tǒng)計一般預算內(nèi)資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統(tǒng)計范圍，難以全面反映預算的執(zhí)行情況。預算編制時，部門支出分為基本和項目支出，但執(zhí)行統(tǒng)計沒有這一統(tǒng)計口徑，難以通過預算執(zhí)行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進度分析難度較大，為達到按上級財政部門加快支出進度要求，許多科室的專項資金存在“以撥代支”現(xiàn)象，再加之上級財政部門許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進度影響，這些都對執(zhí)行分析帶來一定難度。
(四)調(diào)研力度不夠。開展調(diào)研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎(chǔ)分析資料的有效方式之一。目前，主動到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導安排專項分析工作時才進行，習慣于通過聯(lián)系的方式，客觀上受其他工作安排影響，還不能做到專一的從事分析工作。
三、加強預算執(zhí)行分析措施和對策
(一)進一步加強部門協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度。離開其他部門的協(xié)作配合，分析工作就成了“無源之水，無本之木”。為及時做好預算執(zhí)行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門的信息支持，進一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會議制度，加強部門之門的協(xié)作，充分利用各方面的數(shù)據(jù)和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時發(fā)現(xiàn)財政收支執(zhí)行中的新情況、新問題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時的分析和判斷。
(二)建立財政資料數(shù)據(jù)庫，強化基礎(chǔ)工作。開發(fā)財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執(zhí)行情況表、歷年決算、月報等歷史數(shù)據(jù)、統(tǒng)計、稅務部門、經(jīng)信和房管等部門最新統(tǒng)計分析資料一起納入數(shù)據(jù)庫管理，同時密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區(qū)的收支預算執(zhí)行情況，進行歸納整理，為做好深層次微觀多角度的收支分析作基礎(chǔ)準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，尤其是稅源數(shù)據(jù)和應征數(shù)據(jù)的補充，通過收入征繳率的分析，有利于發(fā)現(xiàn)征管的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮(zhèn)區(qū)預算執(zhí)行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮(zhèn)區(qū)一次性稅源情況，為真實分析反映各鎮(zhèn)區(qū)收入的實際情況提供參考。
(三)加強支出預算管理，提高支出統(tǒng)計分析質(zhì)量。在加強收入預算執(zhí)行分析的同時，注重加強對支出預算執(zhí)行的分析，一是統(tǒng)一支出統(tǒng)計與預算編制口徑，將納入年初部門預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執(zhí)行情況;二是逐步減少專項資金的“以撥代支”現(xiàn)象，上級財政部門要及時下達支出指標，便于準確及時反映支出進度的真實情況，提高支出執(zhí)行分析的質(zhì)量。
(四)加強調(diào)研和學習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實可行的調(diào)研計劃，到基層、到重點企業(yè)及我縣的三大重點經(jīng)濟版塊開展調(diào)研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因，加強政策執(zhí)行情況調(diào)查，及時反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時開展征管成效調(diào)查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學習培訓，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執(zhí)行分析質(zhì)量和水平。
第七篇 年底財務報告分析通用2250字
一、行業(yè)分析：中國家電業(yè)早已進入一個品牌制勝的時代.在中國家電業(yè)遭遇群體市場寒流的今天，仍發(fā)現(xiàn)有一個“家族”正在崛起，它以時尚、個性、高雅、方便、實用等為特點深深贏得了千萬家庭的青睞，在贏得市場的同時，也扯起了利潤與成長的細分行業(yè)大旗它就是小家電.從無到有、從小到大、從弱到強，時至今日，中國小家電業(yè)邁入了茁壯成長期，成為名副其實的“大市場”.與傳統(tǒng)家電產(chǎn)品不同，小家電在中國的銷售仍然處于發(fā)展階段，隨著消費者需求增加，小家電產(chǎn)品的種類和數(shù)量都在提升，小家電平均利潤率高，為企業(yè)帶來的收益也高.未來小家電在中國的利潤率和增長率均將提升至30%左右.
二、公司基本經(jīng)營情況分析：公司各業(yè)務單元繼續(xù)深入貫徹價值經(jīng)營策略，強調(diào)進攻的意識、開放的心態(tài)、變革與創(chuàng)新意識，加快推進營銷組織變革，著力提升研發(fā)能力，堅持產(chǎn)品創(chuàng)新，嚴格質(zhì)量控制，打造差異化精品，實現(xiàn)了彩電、手機、白電等主營業(yè)務的快速發(fā)展.公司白電業(yè)務把握市場趨勢，以節(jié)能為主線，以時尚外觀、差異化保鮮技術(shù)和高性價比打造精品陣容，同時積極拓展康佳白電的銷售渠道，提高渠道覆蓋率，實現(xiàn)白電業(yè)務的穩(wěn)步發(fā)展.為了爭奪平板電視的市場份額，內(nèi)、外資彩電品牌大都采取降價等措施，平板電視的價格競爭異常激烈，導致平板電視的毛利率較2024年同期有較大幅度下降.
第二部分
(一)首先，從資產(chǎn)負債表的水平分析來看，該公司總資產(chǎn)本期增加2，898，812，436.62元，增長幅度為21.36%，說明深康佳公司本年資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的增長.
(1)流動資產(chǎn)本期增加2，526，405，739.60元，增長率的幅度為21.69%，
2024年和2024年的分析數(shù)據(jù)來看：1、應交稅費賬戶減少幅度最大為，原因可能是企業(yè)銷售給客戶的貨沒有以前年度多了，說明企業(yè)的效益有下滑的趨勢.
2、外幣報表折算差額賬戶減少幅度為-197.3%，這個賬戶減少的原因也有可能是該公司在對外出售環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，再加上，近年來我國人民幣對外幣相對升值幅度提升較高.總資產(chǎn)本期增加
3、應付股利賬戶減少幅度為-88.68%，該企業(yè)付給股東的利潤少了，可能是經(jīng)營規(guī)模的縮小，效益下滑.
4、其他應收款賬戶的減少額減少了75.92%，長期待攤費用減少了20.71%，應收賬款賬戶減少了1.8%，公司銷售方向有可能有所改變，自2024年起，公司主要投資在電視機行業(yè)上，收入來源有所改變.
5、從資產(chǎn)負債表的垂直分析的數(shù)據(jù)來看，2015、2015、2024年，我公司的流動資產(chǎn)都在總資產(chǎn)中占據(jù)相當大的比重，其中，2024年占84.9%，2024年占85.8%，2024年占86.1%，賬戶中都是流動資產(chǎn)，有可能是因為公司經(jīng)營不是太穩(wěn)定.
6、2024年短期借款占12.8%，2024年是20.4%，2024年是35.9%，三年來每年的短期借款都是逐年增加的，公司的流動資金本身不足，經(jīng)營效果不是太明顯，只能靠借款來維持公司的日常的持續(xù)經(jīng)營，從這張表來看，公司有必要改善自身的經(jīng)營模式，擴大資金的來源.
二、利潤表分析
利潤表分析內(nèi)容：1、從上述分析表格來看，營業(yè)收入賬戶，2015-2024年占8.6%，2015-2024年則占據(jù)了29.1%，銷售收入有明顯的增加，公司致力于電視機一項，在此行業(yè)中努力創(chuàng)造出品牌的個性，所以，銷售方面明顯改善.
2、投資收益賬戶來看的話，2015-2024年占-186.8%，2015-2024年則占到了291.7%，公司決策方面更加明智，選擇了好的投資方式為公司帶來了翻了幾倍的收益，也說明了決策層更敢于投資，敢于為公司創(chuàng)造更多的利益，這是我們應該為公司做的.
3、公允價值變動凈收益賬戶，2015-2024年占-229.4%，2015-2024年則占據(jù)了-524.8%，我覺得之所以該項收益一直在減少，可能是因為公司所選擇的成本計量模式與本公司的實際情況不相符合，相關(guān)的會計政策有可能也要做出與公司實際情況相一致的改變才能為公司創(chuàng)造更多的利益.
4、營業(yè)外收入賬戶中，2015-2024年占-2%，2015-2024年占367.1%，公司經(jīng)營范圍可能叫2015、2024年有所擴大，利益創(chuàng)造的更多.
5、從利潤的結(jié)構(gòu)百分比來看，少數(shù)股東的權(quán)益在2015、2024年分別占-0.0025%和-127.8%，股東的權(quán)益沒有得到保障，利潤中應付股利不是太多，導致股東沒有都獲得相應的權(quán)益收入.
6、我們可以看到，在2024年，公司經(jīng)營收益方面的是比較成功的，說明該公司已經(jīng)看到了自身發(fā)展中存在的問題，做出了相應的政策方面的改變，平時更應該對公司各種數(shù)據(jù)加以研究才能更好的管理公司的經(jīng)營.
三、現(xiàn)金流量表分析
現(xiàn)金流量表內(nèi)容分析：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的'現(xiàn)金凈流量，2015-2024年減少了247.2%，收到其他與投資活動相關(guān)的現(xiàn)金凈流量，2015-1009年減少了65.6%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2015-2024年減少了1641.5%，期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2015-2024年減少了11.25%，期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額2015-2024年減少了24.1%，2015-2024年凈利潤減少了31.3%.
2、2024年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出的比率都比較大，分別2024年占71.2%，2024年占77.7%，都是流動的現(xiàn)金資產(chǎn)，公司擁有的固定資產(chǎn)并不是太多，經(jīng)營模式不穩(wěn)固，受不住較大的金融危機.
3、由于該公司在2015、2024年的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物均為負數(shù)，導致與之相關(guān)的各項數(shù)據(jù)均是減少的，其發(fā)展都不是靠自身的銷售以及經(jīng)營，更多的還是依賴與籌資來發(fā)展，從上表我們不難看出，無論是籌資的流入流出都占很大的比率.發(fā)展模式應該好好研究研究.
第三部分
四、計算反映企業(yè)盈利能力的指標.
(一)企業(yè)盈利能力的指標可以分為三大類：資本經(jīng)營盈利能力、資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力和商品經(jīng)營盈利能力.而反映三者盈利能力的指標分別為：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率和收入利潤率.凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn).海爾公司2024年的凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)=709，888，889.86/5735051884=12.38%.(2)總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均總資產(chǎn)=742，468，973.53/6048777802=12.27%(3)銷售息稅前利潤率=(利潤總額+利息支出)/營業(yè)收入=742，468，973.53/3，009，847，325.84=24.67%
第八篇 財務分析報告2400字
財務分析報告模板
一、只有環(huán)境美，才有旅游價值
大自然是美的源泉，無論是山川的自然風光，還是田園的秀麗景色，或是濱海的波濤浪花，都是美好環(huán)境的重要組成部分。優(yōu)美的環(huán)境，既可使人們留連忘返，沉浸在美的意境里，也可使人們得到陶冶情操，激發(fā)熱情，充滿活力?！敖饺绱硕鄫桑裏o數(shù)英雄競折腰”，就是形象地說明了大自然的美對人們的精神感應作用。因此，人們通過游覽風景區(qū)，欣賞自然風光，瞻仰名勝古跡，贊嘆能工巧匠的高超藝術(shù)，享受大自然的美，而獲得精神生活上的滿足。
當然，由于旅游者的種類、年齡、性別、職業(yè)、閱歷、性格及思想意識、文化素養(yǎng)、宗教信仰、審美水平、具體環(huán)境等的不同，對美的要求也有很大的差異，正如孔夫子所說“智者樂山，仁者樂水”那樣。如有一些旅游者在游覽名勝古跡時，常常會對一些古代建筑、文物古跡，以及與文化傳說有聯(lián)系的風物，感到特別的興趣。對這些人文景致的欣賞，實際上包括了對古代人們改造自然，創(chuàng)造美好生活的贊美。旅游者在優(yōu)美的自然環(huán)境中進行游覽，既增長知識，又獲得美的享受。這種知識的獲得和美的欣賞，往往是聯(lián)系一起的，從而進一步增添了游覽的興味。
但是，大自然的美，都與綠色緊密聯(lián)系在一起的。因為綠色是生命之色，綠色的環(huán)境能引起人們愉快的精神狀態(tài)，并使人們得到良好的休息，而保持旺盛的精力;綠色還有凈化空氣，改變自然環(huán)境的作用。所以通過綠色植物的生命活動，可以達到維護生態(tài)平衡，為人類創(chuàng)造合理的生存環(huán)境，為人們提供較多的接近自然美，享受自然美的機會。因此，保護好綠色森林資源，就是維護優(yōu)美環(huán)境的關(guān)鍵。因為森林一旦破壞，綠色生命之美也隨之銷聲匿跡，呈現(xiàn)在人們眼前的，將是一幅荒山禿嶺、窮山惡水、垃圾遍地、嗓聲刺耳的凄涼衰敗的景象，是人們所不愿一顧的厭煩之地。
因而，只有環(huán)境美，才具有旅游價值。所以，我們這一代人不僅負有保護和利用好現(xiàn)有的環(huán)境，為開發(fā)、建設(shè)更多、更好的旅游區(qū)，發(fā)展旅游業(yè)的任務;而且更負有為我們的.子孫后代留下更多、更好的生存、生活環(huán)境，以創(chuàng)造更多的旅游財富的責任。
二、開發(fā)與保護并重，才能確保環(huán)境美
要加快發(fā)展旅游業(yè)，必須一方面在修葺原有旅游景點的同時，開辟新的旅游景點;另方面在合理地開發(fā)新的旅游資源時，應注意加強環(huán)境保護工作，切忌對旅游環(huán)境進行建設(shè)性的破壞和破壞性的建設(shè)。
首先，要依照法律來保護環(huán)境。建設(shè)旅游風景區(qū)、開發(fā)旅游資源時，要充分利用現(xiàn)行的許多法規(guī)條例，以確保
風景旅游區(qū)的環(huán)境免受污染的破壞。如利用“森林法”，既可制止對森林的亂砍濫伐，防止水土流失，又可直接保護自然環(huán)境，保護風景旅游區(qū)的旅游資源;又如利用“水污防治法”，對保護江、河、湖、海水體免受污染的危害，對維護旅游用水環(huán)境等，都有重大意義。因此，我們要充分運用法律武器，對風景旅游區(qū)的環(huán)境加強管理;以保護旅游資源，為發(fā)展旅游業(yè)創(chuàng)造條件。
其次，要樹立防重于治的新觀念。保護旅游風景區(qū)環(huán)境的目的，是為了促使風景區(qū)的自然生態(tài)系統(tǒng)向良性循環(huán)轉(zhuǎn)化，為人類的休養(yǎng)生息，創(chuàng)造越來越好的條件。因此，必須貫徹樹立防重于治的思想，做到防患于未然。要避免重走資本主義世界“先污染，后治理”的老路。無論是山林、水體、風景名勝，只要是已辟為旅游區(qū)，或計劃要開發(fā)為新的旅游區(qū)，都應事先就其環(huán)境保護方面，制定規(guī)劃，采取措施，按其重要程度，實行分級管理，分級保護。不能等到問題成了堆，再來補救、治理，而處于被動局面。
再次，要加強治理已受破壞的環(huán)境。由于各種原因和條件的限制，我國有不少的旅游風景區(qū)的環(huán)境已遭受到不同程度的破壞、有許多風景名勝古跡受到程度不同的污染危害。如“奇秀甲東南”的武夷山，是典型的丹霞地貌，再配上獨特的九曲溪及兩岸蒼翠、挺拔的植被，而成為著名的風景旅游區(qū)。但在前幾年，人們卻對武夷山上的森林，進行掠奪式的砍伐，使其精華的九曲溪的水位急劇下降，而嚴重威脅武夷山的旅游景觀價值。所以，對已受到不同程度的污染和破壞的環(huán)境，必須及早進行必要的治理和搶救，使之盡快地恢復其本來面貌，以適應我國旅游業(yè)的發(fā)展，迎接更多的旅游者前來觀賞。
三、搞好環(huán)境保護，促進旅游業(yè)發(fā)展
為了讓更多的游客都能飽覽我國奇妙絕倫而綽約豐姿的旅游資源，我們必須在從事旅游業(yè)工作中，注意旅游風景區(qū)環(huán)境的保護和管理，特別在當前仍有很多人尚未充分認識到這個問題的重要性時，把保護風景區(qū)環(huán)境作為發(fā)展旅游事業(yè)的一項主要工作來抓，就顯得更為重要。
1、要應用美學觀點，搞好旅游風景區(qū)的環(huán)境規(guī)劃
一個良好的旅游風景區(qū)，必須是風光秀麗，環(huán)境未受破壞和污染，能滿足旅游者觀賞和行動的心理活動環(huán)境。因此，必須應用美學的觀點搞好環(huán)境規(guī)劃。這是一個相當復雜的系統(tǒng)工程，它涉及園林、建筑、地質(zhì)、地理、生態(tài)、氣象、環(huán)保、文物、歷史、
經(jīng)濟、管理、旅游和美學等多種學科協(xié)同配合，對風景區(qū)環(huán)境進行綜合考察、評價、預測合理的旅游規(guī)模等，從而提出旅游風景區(qū)的環(huán)境資源保護和開發(fā)利用的最佳方案。這個最佳方案，一定要從美學的觀點出發(fā)，按規(guī)劃的要求，提出嚴格禁止在風景區(qū)范圍內(nèi)大興土木，建工廠企業(yè);嚴格控制在風景區(qū)興建各種樓、堂、館、所和旅游飯店，使風景區(qū)環(huán)境免受不必要的污染。并提出在必要地段，實行封山育林，確保風景區(qū)生態(tài)平衡，以努力把風景區(qū)建設(shè)成為一個有益于人類健康，構(gòu)成為一個適合于康樂消費的舒適、優(yōu)美的旅游環(huán)境，以促進旅游業(yè)的發(fā)展。
2、要加強宣傳教育，提高游客保護環(huán)境的自覺性
發(fā)展旅游業(yè)，雖可以給國民經(jīng)濟的發(fā)展帶來很多的效益。但也產(chǎn)生一些旅游污染等消極因素。如當游人到一些風景名勝區(qū)去，有的人對那些維妙維肖、栩栩如生的象形俏物，都喜歡自覺或不自覺地用手撫弄、拍打，一不小心就會碰傷景物;有的人看到風景區(qū)內(nèi)的花草樹木長得逗人喜愛，便信手攀折、摘取而獨自欣賞，甚至有的人為了爬山省力，就隨意拆樹砍竹以充當拐杖之用;有的人不僅在風景區(qū)到處亂扔果皮雜物，甚至隨地大小便;有的人還在風景區(qū)的顯眼之處，隨意刻上“×××到此一游”的標志，惜以“留芳百世”等不文明行為
第九篇 個人黨性分析報告財務版科長版1400字
一、學習情況及體會
二、個人存在的問題
在保持共產(chǎn)黨員先進性教育活動中，通過學習，根據(jù)與領(lǐng)導、同事們座談和交流的情況，對照黨章有關(guān)規(guī)定和'兩個務必'以及'八個堅持、八個反對'要求，把分公司制定的《黨員保持先進性的具體要求》和《不合格黨員的具體表現(xiàn)》作為鏡子、尺子對自己進行量身衡量，認真反思了自己在黨性等方面存在的問題。在過去的幾年里，我還存在著一些不足和缺點：首先，由于強調(diào)自身素質(zhì)的提高，對企業(yè)管理的新點子不多。平時注意強調(diào)自己專業(yè)能力和業(yè)務水平的提高，對自己的緊迫感、危機感想得較多；同時對財務人員加強會計專業(yè)技術(shù)的學習指導得多一些，對他們政治理論教育要少一些。
其次，平時下基層單位去調(diào)查研究少，創(chuàng)新意識不強。除了規(guī)定的財務檢查、目標考核和審計等必要性工作外，單獨去搞財務管理研究、稅收籌劃調(diào)研等工作不多，勢必影響財務管理方面的創(chuàng)新措施。
三是現(xiàn)代化的管理經(jīng)驗不夠，特別是現(xiàn)代信息技術(shù)還有待進一步提高。財務會計電算化還處在初級階段，本人不太熟悉；同時對計算機網(wǎng)絡知識還比較欠缺。
產(chǎn)生這些問題的原因主要就是隨著市場經(jīng)濟發(fā)展、社會處于特殊的轉(zhuǎn)型時期，鹽業(yè)形勢、社會就業(yè)、企業(yè)生成等壓力大。加上我們分公司經(jīng)過特殊時期后，企業(yè)行為十分規(guī)范，自己放松了監(jiān)督，淡化了職責意識。這次保持先進性教育活動使自己及時認識和找到了差距、不足，通過整改將對自己今后的思想、作風的轉(zhuǎn)變起到積極的促進作用。
三、下一步的整改措施
首先要持之以恒、堅持不懈地抓好學習。除了繼續(xù)學好專業(yè)知識外重點加強理論知識的學習，特別是黨章、鄧小平理論和三個代表重要思想，以及市場經(jīng)濟理論，要抓住實質(zhì)，在提高理論素養(yǎng)上下工夫，加深對建設(shè)有中國特色社會主義及'三個代表'重要思想的理解。學科技，特別是現(xiàn)代科學技術(shù)，要在市場經(jīng)濟規(guī)律和現(xiàn)代化管理知識方面下工夫，解放思想，與時俱進，使自己能夠適應形勢發(fā)展的需要，為建立鹽業(yè)現(xiàn)代化流通體制、信息平臺、電子商務等多做貢獻。學業(yè)務，在專業(yè)法律法規(guī)方面下工夫，努力提高自己的服務能力和服務水平，為企業(yè)管理多做貢獻，當好領(lǐng)導參謀，起好助手作用。其次，抓住這次先進性教育活動的契機，進一步提高認識，從我做起，從現(xiàn)在做起，從一切能夠做的事情做起，切實通過活動使自己思想有大的提高，作風有大的轉(zhuǎn)變。充分利用專業(yè)技術(shù)，積極到基層調(diào)研，為企業(yè)管理探索新思路，新方法。特別是利用自己熟悉稅法取得注冊稅務師的特長，多為企業(yè)（特別是分支公司）在稅收政策上提供服務，在個人所得稅等方面研究一些籌劃方案，對維護國家稅收政策、企業(yè)利益、個人收入達到三兼顧。
第三，加強自身建設(shè)，做到廉潔自律。 時刻牢記自己是一個共產(chǎn)黨員，用黨章的標準嚴格要求自己，在日常工作學習生活中注重發(fā)揮模范帶頭作用，要'拒腐蝕、永不沾'，牢記黨的宗旨，認真遵守黨的廉政建設(shè)規(guī)定，做到廉潔自律，勤政為民。___同志在《反對自由主義》一文中指出：'一個共產(chǎn)黨員，應該是襟懷坦白、忠實、積極、以革命利益為第一生命，以個人利益服從革命利益；無論何時何地，堅持正確的原則，同一切不正確的思想和行為作斗爭，用以鞏固黨的集體生活，鞏固黨和群眾的聯(lián)系，關(guān)心黨和群眾比關(guān)心個人為重，關(guān)心他人比關(guān)心自己為重。這樣才算得上一個共產(chǎn)黨員'。通過學習，我決心以這次活動為新起點，要以自己的實際行動來體現(xiàn)一個共產(chǎn)黨員的先進性，做一名讓群眾信任，使領(lǐng)導放心的優(yōu)秀共產(chǎn)黨員。
第十篇 財務分析報告范例1500字
20××年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)×××萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。
(一)主要經(jīng)濟指標完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬元，比上年增加×××萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)×××萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)×××萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提高0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤×××萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤×××萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤×××萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。
(二)主要財務情況分析
1.銷售收入情況
通過強化競爭意識，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元;古都五交公司比上年增加396.2萬元。
2.費用水平情況
全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元;②保管費增加4.5萬元;③工資總額3.1萬元;④福利費增加6.7萬元;⑤房屋租賃費增加50.2萬元;③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加了12.8萬元;②調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3.資金運用情況
年末，全部資金占用額為×××萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強“三角債”的清理工作。
4.利潤情況
企業(yè)利潤比上年增加×××萬元，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元;③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元;④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。
(2)減少因素：①由于費用水平比上年提高0.82%，使利潤減少105.6萬元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元;③由于財產(chǎn)損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)×××萬元。
(三)存在的問題和建議
1.資金占用增長過快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導要引起重視，應收款較多的單位，要領(lǐng)導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達×××萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達×××萬元，待處理流動資金損失為×××萬元。建議各企業(yè)領(lǐng)導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。
第十一篇 財務報告分析學習心得3900字
財務報告分析學習心得1
隨著大部分的課的結(jié)束，我們這學期開設(shè)的企業(yè)財務報告分析也將接近尾聲了，確實這門課程的學習也確實給我?guī)砹撕芏嗟捏w會和感受。這門課像一盞照明燈，也像一個本書中的一個“引言”，它向我們展示了會計學科的“概貌”。
財務報告分析是指財務報告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法，把企業(yè)看成是在一定社會經(jīng)濟環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會財富的經(jīng)濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統(tǒng)分析來了解掌握企業(yè)經(jīng)營的實際情況，分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會價值分配等經(jīng)營特性和企業(yè)的盈利能力、經(jīng)營效率、償債能力、發(fā)展能力等財務能力，并對企業(yè)作出綜合分析與評價，預測企業(yè)未來的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，為相關(guān)經(jīng)濟決策提供科學的依據(jù)。
財務報告分析對于不同的對象其作用也是不同的，對于投資者，分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營受托責任的履行情況而進行的企業(yè)經(jīng)營業(yè)績綜合分析與評價。其分析的重點是企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和業(yè)績綜合分析評價。對于債權(quán)人，分析主要是金融機構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)湛铐椀葌鶛?quán)按期收回現(xiàn)金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力。對于企業(yè)經(jīng)營管理者為了更好地對企業(yè)經(jīng)營活動進行規(guī)劃、管理與控制，利用財務報告進行經(jīng)營分析。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營特性包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營效率、發(fā)展能力、社會存在價值等，并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營情況。對于政府經(jīng)濟管理部門的分析主要是為制定有效的經(jīng)濟政策和公平、恰當?shù)卣鞫惗M行經(jīng)濟政策分析與稅務分析。其分析的重點是企業(yè)發(fā)展、社會價值分配等。對于工會組織的分析主要是為爭取職工合理的工資、福利等利益而進行的工會利益分配分析。其主要分析企業(yè)社會價值分配、盈利能力等。對于注冊會計師，目的為客觀、公正地進行審計、避免審計錯誤、提高財務報告的可行度也要對財務報告進行審計分析。其分析的重點是財務報表及其之間的稽核關(guān)系與各種財務能力、經(jīng)營特性分析。
會計工作是經(jīng)濟管理的重要組成部分，在經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著基礎(chǔ)作用。建立和實施會計制度規(guī)范了單位的會計核算，提供了真實完整會計信息，規(guī)范有序的會計環(huán)境和有效的會計制度對經(jīng)濟的健康有序的發(fā)展起到了重要作用。在社會生產(chǎn)中，會計一方面對生產(chǎn)過程中人力、物力的消耗量及勞動產(chǎn)品的數(shù)量進行記錄、計算；另一方面則要對生產(chǎn)過程中的耗費和勞動成果進行分析、控制和審核，以促使人們節(jié)約勞動耗費，提高經(jīng)濟效益。正是因為在社會生產(chǎn)中人們很早就注意到提高經(jīng)濟效益的重要性，客觀上就需要有一種以經(jīng)濟數(shù)據(jù)的記錄、計算、分析、控制、審核為中心的經(jīng)濟管理工作。就學習這門課程而言，我認為方法有如下幾點：明確目的，把握方向?，F(xiàn)行《會計法》要求上市公司披露的財務報告內(nèi)容包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注等，各會計報表間的鉤稽關(guān)系是財務會計中重點研究的內(nèi)容，而面對繁雜龐大的財務數(shù)據(jù)，如何運用這些數(shù)據(jù)有效評價公司經(jīng)營業(yè)績和財務狀況，則是財務報表分析課程所關(guān)注的。
分析財務報表之前首先要明確分析的目的是什么，針對不同的目的選擇不同的衡量標準，從而形成評價結(jié)論。例如：要基于剩余收益增長的價值分析剩余收益對公司價值增長的貢獻，判斷公司是否有增值能力。這屬于公司盈利能力的主要指標，剩余收益變化是受普通股收益回報率變化、權(quán)益資本成本的變化以及普通股東權(quán)益的變化三個主要因素共同推動的。在明確這點以后，進而對普通股收益回報率變化、權(quán)益資本成本的變化以及普通股東權(quán)益的變化逐個分析，得出剩余收益變化，來判斷公司是否是一個能夠增加股東剩余收益的增長型公司，為股東評價公司業(yè)績和潛在投資者衡量公司增值能力提供依據(jù)。如果不明了方向，不知道判斷公司是否有增值能力屬于哪一方面的指標，無法將其與剩余收益變化聯(lián)系起來，也就無法計算出相關(guān)變化因素，在眾多的數(shù)據(jù)中只能是不知從何下手，毫無頭緒。因此我認為明確目標，把握方向是在分析開始前首先要做出的最重要的判斷，它為龐大的計算過程指明了方向，而不是盲目算出一堆沒有任何作用的數(shù)據(jù)，白耗費時間。夯實基礎(chǔ)，熟練技巧。在明確計算方向后，第二步便是要挑出合適的計算公式或方法，來得出結(jié)論。財務報表分析課程最常用的方法是比較法，橫向比較和縱向比較是最基礎(chǔ)的也是最有效的，而比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求學生必須具備扎實的基本功，對財務比率原理和計算方法爛熟于心。
例如：談到營運能力，很自然的聯(lián)想到流動比率和速動比率；談到償債能力，很自然的聯(lián)想到應收賬款周轉(zhuǎn)率/周轉(zhuǎn)速度、應付賬款周轉(zhuǎn)率/周轉(zhuǎn)速度、存貨周轉(zhuǎn)率/周轉(zhuǎn)速度；談到盈利能力很自然的聯(lián)想到普通股回報率，普通股每股盈余等。作為財務人員，這些比率是最基本的，我們要求掌握的不僅是計算，還包括其包含的意義和反映的問題，否則數(shù)據(jù)永遠只是數(shù)據(jù)，無法有效運用數(shù)據(jù)說明實際問題是沒有意義的。
除了比率分析方法外，財務報表分析中還要求的基本知識和技巧還包括：各財務報表間數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，各比率間倒數(shù)導數(shù)等數(shù)學關(guān)系，如何有效查找相關(guān)數(shù)據(jù)，行業(yè)平均指標水平和國際安全慣例水平數(shù)值，趨勢分析法、共同比分析法、因素分析法等方法的運用，對國際通用方法和利弊的了解都是學好財務報表分析的關(guān)鍵。作為專業(yè)會計人員，這也是提高業(yè)務能力的有效途徑。
豐富知識，開拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的'復雜性和多樣性對會計從業(yè)人員，尤其是對具有專業(yè)資格認證的注冊會計師提出了更高的要求需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經(jīng)濟相結(jié)合。這一點反映在財務報表分析中也是很重要的。
隨著經(jīng)濟全球化的逐步推進，國際金融市場日益活躍并形成一個整體，金融衍生工具廣泛運用，要求會計人員對金融知識的掌握程度越來越高，因此在分析報表時需要調(diào)動相關(guān)知識，對金融工具確認和計量，對企業(yè)合并會計報表中的離岸公司合并、套期保值交易清楚解讀。這是在更高層次上對財務報表分析人員提出的要求。
同時，隨著各種知識的擴展并融會貫通，我們能夠發(fā)現(xiàn)財務報表中內(nèi)容相當豐富，簡單的財務背后蘊含著生動的經(jīng)濟交易，對于我們加強對財務報表認識、挖掘財務報表信息大有幫助。
培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)。專業(yè)會計人員的良好素質(zhì)培養(yǎng)在以上幾點解釋中都已初步涉及，但以上所主要關(guān)注的僅局限在財務報表分析中需要培養(yǎng)的業(yè)務能力。在分析財務報表中，我們還需要重點關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。
我們所解讀的財務報表是經(jīng)過會計師事務所審計過的，其真實公允性在一定程度上有保證，但由于審計風險的客觀存在性和審計過程中人為因素，財務報表所反映的不一定就是完全正確的，這要求我們在分析財務報表時要有職業(yè)敏感度和職業(yè)道德。當發(fā)現(xiàn)重大問題時要敢于真實反映情況，并從公司治理角度解決問題。
學習了會計學基礎(chǔ)后，知道活學活用才是實質(zhì)。所謂活學活用，是指對課程內(nèi)容不要理解過死，如借貸記賬法下的賬戶結(jié)構(gòu)、賬戶分類等。具體說如我們作一筆會計分錄，并不是說就一成不變，而是要定期調(diào)整賬戶的記錄，使各賬戶能正確反映實際情況，而在調(diào)整時，要用權(quán)責發(fā)生制。當然活學活用的基礎(chǔ)是吃透原理，因為只有弄懂了原理，才能舉一反三。而且要溫故而知新，會計知識的聯(lián)系是比較緊密的，所以學完之后經(jīng)常復習一下，不僅有利于會計知識的鞏固，也有利于后面專業(yè)知識的理解。
財務報告分析是一門很有用的課程，只要認真學習，對將來的工作和生活都會起到很大的幫助！我想會計給我們帶來的還不僅僅是知識而已，它是一種認真仔細謹慎的工作態(tài)度，同時，我覺得會計也是一種生活態(tài)度。
最后也感謝老師不辭辛勞的耐心的負責的給我們講解財務報告分析的知識。
財務報告分析學習心得2
財務報告分析作為對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量進行綜合考察和評價的一種經(jīng)濟管理，是企業(yè)財務會計的繼續(xù)和財務管理的重要組成部分，歷來為財務管理、會計理論及實務界所關(guān)注。
我們小組于13年大三上學期首次接觸這門課程，經(jīng)過接近一個學期的學習，我們已經(jīng)初步了解財務報告分析，并試著運用這部分的知識來對上市公司進行分析。在這接近半年的學習中，我們總共學習到這門課程有以下幾點：、財務報告分析的概念與法規(guī)環(huán)境，以及財務報告分析的基本方法。2、財務報告分析基礎(chǔ)，包括資產(chǎn)負債表，利潤表與其他財務報表。3、我們著重學習了各個財務報表的分析方法，從資產(chǎn)負債表到所有者權(quán)益變動表以及最后的綜合分析。
在學期初，我們就進行了分組，并且我們組在老師的指導下，選擇了云南白藥這一醫(yī)藥行業(yè)的巨頭公司，作為我們小組這一學期的財務報告分析的研究對象。在學習中，我們小組分工合作，互相幫助合作完成每次的任務。
我們組在每次的任務分析中，先是在前兩節(jié)課中吸收老師教授我們的知識，接著進行詳細分工，每人分配1—2張表，盡量做到人人平等，每個人先是迅速完成自己的工作，在完成后則是幫助小組中其他成員，既可以提高小組效率，也可以幫助自己完善其他部分的知識，最后交由組長進行最后的核對與整合。
在這些工作中我們總會遇到許多問題，在遇到問題時，我們都會小組討論盡量內(nèi)部解決，如若解決不了，則會進行組與組之間的交流，盡量在交流中解決問題，向老師請教是最后的辦法。
我們組在此次財務報告分析的學習中，不僅了解了財務報告分析的概念與過程，完善了自己的經(jīng)濟學方面知識，還通過分組合作的方式，明白了團隊互助與交流的重要性。讓我們學習到它滲透出來的會計理念與職業(yè)技能，并通過分析上市公司讓我們初步將自己的理論知識轉(zhuǎn)化為實際運用。
第十二篇 財務分析工作報告800字
一、基本情況
市干休所根據(jù)市編委核定數(shù)為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內(nèi)設(shè)有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務車輛6部。
二、財務開支情況
由于干休所結(jié)構(gòu)復雜、情況特殊，20__年在執(zhí)行中按年初預算指標218500元，經(jīng)費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，文章版權(quán)歸文秘站網(wǎng)作者所有！收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20__年撥入經(jīng)費238085元，與上年財政撥入經(jīng)費259856元相比減少了8.38，20__年經(jīng)費支出決算數(shù)是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20__年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20__年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數(shù)44294.05元，少開支4356.75元。
由于現(xiàn)在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數(shù)高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關(guān)規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經(jīng)費核定數(shù)7000元，但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養(yǎng)費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
三、存在問題
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經(jīng)費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
四、建議要求
為了加強管理，提高服務質(zhì)量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產(chǎn)流失，需經(jīng)費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經(jīng)費8萬元。(以上兩項預算經(jīng)費經(jīng)有關(guān)部門測算)
市干休所
二o__年元月__日
