第1篇 z公司財(cái)務(wù)管理制度
為了規(guī)范xx公司(以下簡(jiǎn)稱公司)財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
本制度適用于公司各部(室),是處理各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。
第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制,計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。
一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,主要職責(zé)如下:
1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;
在建設(shè)期內(nèi),根據(jù)公司基建要求、計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案,組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算,督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。
2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查,檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。
4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,加強(qiáng)工作考核,不斷提高工作效率。
二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。主要職責(zé)是:
1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的成本費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告,向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;
2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。
3、籌劃資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作,協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪腐、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
三、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報(bào)帳。
四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接,由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第二章 會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系
公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。
二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。
三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額,應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
四、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2,000元以上的,并且使用年限超過(guò)兩年的,作為固定資產(chǎn)。
(一)分類 :
1、公路及構(gòu)筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。
2、安全設(shè)施:包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。
3、通訊設(shè)施:包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。
4、監(jiān)控設(shè)施:包括外場(chǎng)設(shè)備、控制中心設(shè)備等。
5、收費(fèi)設(shè)施:包括中心設(shè)備、收費(fèi)站設(shè)備、車道設(shè)備等。
6、機(jī)械設(shè)備:包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。
7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。
8、房屋及建筑物:包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫(kù)、油庫(kù)等。
9、電子設(shè)備:包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。
10、其他
(二)公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:公路及構(gòu)筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施,車輛,房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設(shè)備及器具,中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。
下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等。
(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計(jì)留殘值。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
類 別 折舊年限
a、公路及構(gòu)筑物
1.路基、橋梁、隧道25年
2.排水及擋防構(gòu)造物xx年
3.水泥混凝土路面 20年
b、安全設(shè)施
1.防護(hù)欄xx年
2.道路照明設(shè)施5年
3.標(biāo)志標(biāo)線 5年
4.其他安全設(shè)施xx年
c、通訊設(shè)施
1.通信線路xx年
2.電源設(shè)備6年
3.通信設(shè)備 5年
4.其他通訊設(shè)施5年
d、監(jiān)控設(shè)施5年
e、收費(fèi)設(shè)施5年
f、機(jī)械設(shè)備 xx年
g、車輛 5 年
h、房屋及建筑物
1.房屋30年
2.建筑物20年
i電子設(shè)備 5年
j其他 5年
(四)固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。
(五)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
五、壞帳損失
1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無(wú)法收回的貨款;
(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無(wú)法收回的貨款。
2、壞賬的核算方法
本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。
3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例
壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。
本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng),如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。
六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:
1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);
2、利潤(rùn)表 (年、季、月);
3、現(xiàn)金流量表(年度);
4、基建工程明細(xì)表(年度);
5、基建投資情況表(年度);
6、基建借款情況表(年度);
7、利潤(rùn)分配表(年度);
8、成本明細(xì)表(年度);
9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)
第三章 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。
一、銀行帳戶管理
(一)銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
(二)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即:法人章由出納保管,財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
(三)銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
二、現(xiàn)金管理
(一)庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元,超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來(lái),必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪腐論處。
除1000元以下零星開(kāi)支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算。如特殊情況,需用現(xiàn)金由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,方可支付現(xiàn)金。
(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次,保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。
四、信用卡管理
因工作需要開(kāi)立個(gè)人銀行卡的,必須報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批,并核定存款限額,納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項(xiàng)后,須及時(shí)按規(guī)定報(bào)帳。
五、資金支付報(bào)銷制度
財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門(mén)提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫(xiě)本公司全稱,大、小寫(xiě)金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫(xiě)明日期、項(xiàng)目、金額,單據(jù)張數(shù)要大寫(xiě),由財(cái)務(wù)部門(mén)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核;經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。
(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定:
1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報(bào)銷。特殊情況,購(gòu)買(mǎi)貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人寫(xiě)出緣由,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方可報(bào)銷。
2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫(xiě)相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。
3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。
(二)、審批程序:
1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購(gòu)置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開(kāi)支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃,編制“采購(gòu)計(jì)劃”,報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購(gòu),同時(shí)“采購(gòu)計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的準(zhǔn)備。采購(gòu)員在實(shí)施采購(gòu)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)充分了解所購(gòu)物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價(jià)廉。采購(gòu)后要由辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1.“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
出差人員填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核,部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。
3、通訊費(fèi)
固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,限額標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附
4、車輛維修、使用費(fèi)
由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字報(bào)銷,所有罰款一律不予報(bào)銷。
5、購(gòu)買(mǎi)支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。
6、職工教育費(fèi)
職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應(yīng)證書(shū)后,憑有關(guān)證書(shū),經(jīng)人力資源部審核,報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
7、工資福利費(fèi)用
由人力資源部和辦公室審核,報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后予以開(kāi)支。
8、以上未包括的其他費(fèi)用開(kāi)支,經(jīng)辦公室主任審核,報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批報(bào)銷。
9、工程支出
工程性支出,由相關(guān)部門(mén)按工作安排和工程進(jìn)度情況,提出用款計(jì)劃,并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn),申請(qǐng)支付時(shí),經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃,填寫(xiě)“工程付款申請(qǐng)單”,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,報(bào)主管副總簽署意見(jiàn),并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,計(jì)劃安排,視資金情況安排付款。
根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)
(三)暫借款管理
因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門(mén)、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期,借限額支票還需填列對(duì)方單位、開(kāi)戶行及帳號(hào),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)帳。
(四)會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
第四章 稅收及利潤(rùn)分配
一、公司依法向國(guó)家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。
二、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第五章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。
二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管,不得丟失,至少保存15年。
采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。
三、 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。
第五章 附則
一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。
二、如遇國(guó)家相關(guān)制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國(guó)家相關(guān)制度執(zhí)行。
三、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第2篇 公司財(cái)務(wù)室安全管理制度
公司財(cái)務(wù)室安全管理制度(九)
一、會(huì)計(jì)人員基本要求:
1、會(huì)計(jì)人員必須擁護(hù)黨的領(lǐng)導(dǎo),熱愛(ài)祖國(guó),堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)》,積極為教育事業(yè)服務(wù)。
2、會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水干,樹(shù)立為教育教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)觀念。遵紀(jì)守法,忠于職守,廉潔奉公,實(shí)事求是,積極支持各項(xiàng)改革,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好助手,為各部門(mén)經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)好參謀。
3、會(huì)計(jì)人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí),提高業(yè)務(wù)能力,要熱愛(ài)本職工作。
4、會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)方針、政策、法令和制度,維護(hù)國(guó)家利益,對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格的核算和監(jiān)督。提供會(huì)計(jì)資料,促進(jìn)增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。
5、會(huì)計(jì)人員既要各司其職,各負(fù)其責(zé),又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強(qiáng)品德修養(yǎng),胸襟開(kāi)闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團(tuán)結(jié);要有集體榮譽(yù)感,積極參加某體活動(dòng),為集體和學(xué)校獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
6、會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)守國(guó)家秘密,增強(qiáng)保密的自覺(jué)性,不得隨意將會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。
二、會(huì)計(jì)核算程序要求;
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。外未的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無(wú)誤的原始憑證,經(jīng)主管會(huì)計(jì)同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正,對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時(shí)于及告領(lǐng)導(dǎo)。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡(jiǎn)明扼要突出重點(diǎn)。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號(hào)、不得缺號(hào)、重號(hào)或年月日與編號(hào)順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,強(qiáng)出當(dāng)日余額,現(xiàn)金出納要每月核對(duì)庫(kù)存。出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會(huì)計(jì)憑證整理、粘貼,登帳后及時(shí)傳給記賬崗位。
3、登記明細(xì)帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑單登記有關(guān)明細(xì)帳并及時(shí)登記總帳。明細(xì)帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細(xì)帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤或帳薄記載錯(cuò)誤要用規(guī)定方法更正,不準(zhǔn)刮擦、涂改。帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字?jǐn)?shù)字大小適宜。各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表、做好其它工作。
月末各類帳戶試算平?后,編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管人員審閱簽章、按規(guī)定報(bào)送有關(guān)部門(mén)。
5、登記輔助帳、裝訂會(huì)計(jì)憑證。
月末報(bào)完表后,要登記輔助帳(需要報(bào)表的可在報(bào)表前登記),及時(shí)整理記帳憑單和會(huì)計(jì)報(bào)表并裝訂成冊(cè)。
三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:
1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位入員、臨時(shí)工和學(xué)生一律不得借給。
人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。
2、沒(méi)有合法手續(xù)、校內(nèi)任何人不得向出納人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。
3、科內(nèi)各攤之間互借現(xiàn)金或移交有價(jià)證券也要有手續(xù)。
4、出差人員借款要有有關(guān)簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購(gòu)物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過(guò)期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時(shí)借還,不得隨意推遲結(jié)帳。
5、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。
6、現(xiàn)金要按規(guī)定及時(shí)存入銀行。
四、票證管理要求:
1、票證是指收據(jù)和有價(jià)證券。
2、收款收據(jù)和收費(fèi)票據(jù)要由專人負(fù)責(zé)保管的發(fā)放。要按數(shù)量和起止編號(hào)一進(jìn)行登記,驗(yàn)收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。
五、會(huì)計(jì)檔案管理要求:
l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會(huì)計(jì)將會(huì)計(jì)憑證報(bào)表裝訂成冊(cè),入柜管理。
2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會(huì)議簽注后將會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案整理造冊(cè)交科里專人保管。
3、已歸檔案的會(huì)計(jì)資料一年內(nèi)由財(cái)務(wù)室保管,二年以上移交學(xué)校檔案室保管。
4、會(huì)計(jì)資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。
5、外單位來(lái)校查閱會(huì)計(jì)檔案,必須持有介紹信,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并通過(guò)學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)同查閱。
6、查閱會(huì)計(jì)檔案必須查閱項(xiàng)目、內(nèi)容、憑證編號(hào)進(jìn)行登記。
六、帳薄和帳戶設(shè)置要求:
1、帳目設(shè)置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學(xué)合理不重復(fù)沒(méi)帳。
2、總帳帳戶設(shè)置要嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的一級(jí)科月設(shè)置,明細(xì)帳戶要按照會(huì)計(jì)報(bào)表要求和學(xué)校實(shí)際管理的需要設(shè)置。
3、“往來(lái)款項(xiàng)”明細(xì)帳要按單位和個(gè)人名稱設(shè)置帳戶,以明確債權(quán)債務(wù)的責(zé)任。
4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。
第3篇 z公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。
一、業(yè)務(wù)性資金實(shí)行計(jì)劃管理
1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo),編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表,報(bào)董事會(huì)審批后執(zhí)行。
2、公司各部門(mén)計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金,須填制資金使用申請(qǐng)表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
二、費(fèi)用性資金實(shí)行一支筆審批管理
1、所有費(fèi)用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批,同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
5、差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),
7、固定資產(chǎn)的購(gòu)置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會(huì)同意后方可購(gòu)置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴(yán)格票據(jù)和現(xiàn)金管理。
財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫(kù)。
1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng),一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬,無(wú)特殊原因,月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。
2、內(nèi)部職工個(gè)人借款,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得辦理,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財(cái)審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對(duì)方開(kāi)具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí),財(cái)審部門(mén)要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫(xiě)金額,如具體額度不確定,應(yīng)限位數(shù),使用限位數(shù)支票時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫(xiě)或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫(xiě),并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。
4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起,七日內(nèi)必須報(bào)賬,對(duì)到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。
5、嚴(yán)禁開(kāi)空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則,出現(xiàn)問(wèn)題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任,由當(dāng)事人自負(fù)。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會(huì)確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表,后由財(cái)審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟(jì)狀況,最多拖欠不超過(guò)兩個(gè)月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
四、會(huì)計(jì)工作實(shí)行規(guī)范化原則管理
1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門(mén)和總經(jīng)理、董事會(huì)。年末做出決算報(bào)公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù),合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目,正確及時(shí)記錄賬薄,準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門(mén)對(duì)賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對(duì)不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支和違反報(bào)批程序的行為,應(yīng)予以抵制,問(wèn)題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示處理。
4、依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的要求將會(huì)計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會(huì)計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會(huì)計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會(huì)計(jì)檔案資料時(shí),原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù),按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份,有關(guān)部門(mén)要積極配合,完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等方面的有關(guān)資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見(jiàn)。
6、財(cái)務(wù)部庫(kù)存流動(dòng)資金不超過(guò)1000元,使用現(xiàn)金如超過(guò)規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。
五、公司全體員工要共同遵守以上財(cái)務(wù)制度,因違反財(cái)務(wù)制度而造成經(jīng)濟(jì)損失,由當(dāng)事人負(fù)全部責(zé)任。
六、本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,于2006年1月1日實(shí)施。
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第4篇 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度
公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(五)
1、認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
2、做好預(yù)決算工作。做到經(jīng)費(fèi)使用有預(yù)算,杜絕支出的隨意性。年初由科(院)本著量入為出的原則,作出預(yù)算草案,經(jīng)總公司審查,總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)。預(yù)算經(jīng)審批后,將嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。年終根據(jù)預(yù)算支出情況,做好年度決算工作。
3、公司購(gòu)買(mǎi)物品原則上在上級(jí)指定地點(diǎn)和商店購(gòu)買(mǎi),所購(gòu)物品必須先入庫(kù)后出庫(kù)。報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單必須附有入庫(kù)驗(yàn)收單,驗(yàn)收人、經(jīng)辦人、領(lǐng)款人簽字蓋章。領(lǐng)用時(shí)要嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,出庫(kù)物品必須經(jīng)審批簽字,庫(kù)管員方可發(fā)放。
4、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。購(gòu)置集控商品、1000元大額支出及大額對(duì)外借款、捐助等,必須經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì)集體研究,按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
5、堅(jiān)持定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和報(bào)告制度。做到收支情況定期向公司總支委員會(huì)、職代會(huì)報(bào)告,增強(qiáng)透明度。
6、嚴(yán)格費(fèi)用審批。各類費(fèi)用的發(fā)生,必須先提交報(bào)告,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)明確認(rèn)定后方可發(fā)生,否則一律不予報(bào)銷;各部門(mén)及公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的招待費(fèi)、差旅費(fèi)必須經(jīng)部門(mén)主管、公司主管初簽后,再經(jīng)總經(jīng)理復(fù)簽方可報(bào)銷;其它正常的計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用由經(jīng)營(yíng)經(jīng)理與副總經(jīng)理會(huì)簽;走訪慰問(wèn)、文明創(chuàng)建及支部活動(dòng)等黨群工作發(fā)生的費(fèi)用由總支副書(shū)記與副總經(jīng)理會(huì)簽后報(bào)總經(jīng)理理簽字審批報(bào)銷;總經(jīng)理出差期間,發(fā)生的常規(guī)性費(fèi)用由副總經(jīng)理代行審批。
7、嚴(yán)格執(zhí)行借還公款制度。出差人員或購(gòu)物需要借款的,要從嚴(yán)掌握。辦完事后,應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù),不可拖辦,影響正常的財(cái)務(wù)秩序。否則,按礦有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、財(cái)務(wù)報(bào)表除按時(shí)上報(bào)外,每月五日前報(bào)總經(jīng)理、副總經(jīng)理一份,每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)會(huì)審。
第5篇 后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度及措施
師大后勤發(fā)展總公司財(cái)務(wù)管理制度及措施
一、工作目標(biāo)
1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導(dǎo)方針,進(jìn)一步加強(qiáng)、規(guī)范總公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)服務(wù)核算體系,保障總公司zz后勤各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展;
2、強(qiáng)化部門(mén)員工的財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí),充分利用zz后勤的新平臺(tái),改進(jìn)目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質(zhì)量及工作效益,進(jìn)一步樹(shù)立“窗口”形象;
3、提倡奉獻(xiàn)精神,提高優(yōu)質(zhì)服務(wù),正確處理管理與服務(wù)關(guān)系,真正做到“當(dāng)家理財(cái),服務(wù)促效”。
二、機(jī)構(gòu)設(shè)置
在zz設(shè)置財(cái)務(wù)定時(shí)服務(wù)點(diǎn),主要負(fù)責(zé)處理零星現(xiàn)金報(bào)銷及其它有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作(具體時(shí)間根據(jù)工作需要另定)。
三、管理制度
認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,全面負(fù)責(zé)地完成本部門(mén)的各項(xiàng)職能工作,認(rèn)真履行工作職責(zé),遵守總公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。
四、管理措施
1、原則上嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行,各部門(mén)的報(bào)銷與費(fèi)用開(kāi)支審批均參照總公司各部門(mén)經(jīng)費(fèi)審批程序規(guī)定辦理,實(shí)行zz各部門(mén)單獨(dú)核算體系;
2、由于zz校區(qū)遠(yuǎn)離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項(xiàng)資金安全,各部門(mén)的各類現(xiàn)金收入,必須做到當(dāng)日收款,當(dāng)日繳清,現(xiàn)金收入不過(guò)夜,各部門(mén)自行負(fù)責(zé)繳存校內(nèi)銀行;
3、為加強(qiáng)與規(guī)范現(xiàn)金管理工作,減少現(xiàn)金流通領(lǐng)域的各種漏洞,將設(shè)立統(tǒng)一現(xiàn)金收費(fèi)點(diǎn),定時(shí)辦理(出售)各類有價(jià)票證(電話卡等)的現(xiàn)金交易,確保資金的及時(shí)繳存與安全。
zz后勤的財(cái)務(wù)管理工作,我們將在具體的工作過(guò)程中,廣泛了解并聽(tīng)取各部門(mén)的建議與要求,爭(zhēng)取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務(wù)保障工作。
第6篇 工程公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
建筑工程公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
1 .公司為對(duì)外的獨(dú)立核算單位,法人代表在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī),接受財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督,完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運(yùn);具體確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法;根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算,組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn),審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。
2 .公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人,在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告,協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。
3 .公司財(cái)務(wù)結(jié)算部門(mén),在總會(huì)計(jì)師及部門(mén)主管的領(lǐng)導(dǎo)下,按照部門(mén)的崗位職責(zé)、行業(yè)會(huì)計(jì)制度,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、編寫(xiě)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和實(shí)施職能監(jiān)督。4 .公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師各1 名。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算部,配備正、副部長(zhǎng)各l 名。
5 .部門(mén)設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位,可實(shí)行一人多崗,但出納人員不得兼管往來(lái)結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員。
6 .總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師,根據(jù)總經(jīng)理的提議,由董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)由公司總經(jīng)理任免,其他會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。
7 .凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目,承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人,必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理,由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員,按照公司的文件及管理制度,進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。
8 .內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人,按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度,遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則,組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn),確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。
9 .會(huì)計(jì)人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動(dòng)工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的,部門(mén)主管必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè),由財(cái)務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊(cè),按年度裝訂成冊(cè)隨會(huì)計(jì)檔案歸檔。
10 .財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作事務(wù)中,應(yīng)各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要堅(jiān)持原則,對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情,應(yīng)拒絕辦理,同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門(mén)主管提出書(shū)面意見(jiàn),請(qǐng)求制止、糾正;單位及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后,應(yīng)在十日內(nèi)作出書(shū)面決定,并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
第7篇 g公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬,規(guī)定,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,完整地反映財(cái)務(wù)狀況,并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算,特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),做到賬帳相符,賬實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用,確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度,庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證,按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開(kāi)據(jù)支票,辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財(cái)務(wù)管
理和計(jì)提折舊,由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn),做到實(shí)物和賬表記錄相符,核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差,按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者,必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座,否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼,乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的,可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿,出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷,所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼,每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼,每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi),必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi),否則作為挪用公款處理。
六、物資采購(gòu)規(guī)定
1、各部門(mén)根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè),于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算,報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目,也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核,經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門(mén)監(jiān)督實(shí)施。
4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià),并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可采購(gòu)。
6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款,價(jià)值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元,賣(mài)方要求付現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)室審查,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門(mén)經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
第8篇 科技公司財(cái)務(wù)管理制度
x科技公司財(cái)務(wù)管理制度
第一條報(bào)銷單據(jù)應(yīng)是符合國(guó)家財(cái)政稅務(wù)部門(mén)要求的正式發(fā)票并填寫(xiě)齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應(yīng)填寫(xiě)'北京xx科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應(yīng)填寫(xiě)清楚、明了,有具體型號(hào)的應(yīng)要求對(duì)方填寫(xiě);(4)金額大小寫(xiě)應(yīng)相符并填寫(xiě)清楚,不能改動(dòng);(5)單據(jù)必須加蓋對(duì)方單位章。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)。
第二條 報(bào)銷單據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)有錯(cuò)誤的,將退回經(jīng)辦人重開(kāi)或者更正,更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
第三條 預(yù)借款項(xiàng)必須書(shū)面寫(xiě)明借款原因,并附借款的明細(xì)表,由部門(mén)經(jīng)理簽字后,交財(cái)務(wù)按照財(cái)務(wù)制度審核所借款項(xiàng)是否確實(shí)需要發(fā)生,預(yù)算內(nèi)且單筆金額在500元以下的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,預(yù)算外的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字方可預(yù)借。
第四條 臨時(shí)借款(包括出差借款)應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后一周內(nèi)及時(shí)送交財(cái)務(wù)予以銷帳,多退少補(bǔ),前款未銷的,不予再次借款。(長(zhǎng)期出差在外的人員應(yīng)該在月底前將一個(gè)月的票據(jù)整理好按時(shí)寄回公司。)一個(gè)月仍沒(méi)有報(bào)帳的,財(cái)務(wù)有權(quán)給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。
第五條 經(jīng)辦人領(lǐng)取支票時(shí)應(yīng)在支票領(lǐng)用簿及支票存根上簽字,預(yù)先領(lǐng)取支票的應(yīng)提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發(fā)。原則上應(yīng)先取得發(fā)票后領(lǐng)用支票,特殊情況領(lǐng)用支票后必須在一周內(nèi)取得發(fā)票到財(cái)務(wù)部報(bào)帳。如果確實(shí)金額不能確定,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),可以開(kāi)出不填金額的轉(zhuǎn)帳支票(但必須填寫(xiě)對(duì)方單位,并封上上限金額)。
第六條 業(yè)務(wù)招待費(fèi),禮品費(fèi)報(bào)銷時(shí)需附有費(fèi)用明細(xì)說(shuō)明,列明所請(qǐng)人員的姓名和單位及聯(lián)系方式。單筆費(fèi)用在500元以上的支出,事先必須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),方可支出。否則一律不予報(bào)銷。
第七條 工程人員在工程中發(fā)生的招待費(fèi)用屬于市場(chǎng)行為,原則上不予報(bào)銷。若有特殊情況需事先向工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示,經(jīng)批準(zhǔn)后,方可發(fā)生,每月不得超過(guò)200元。經(jīng)工程負(fù)責(zé)人、當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)負(fù)責(zé)人簽字后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷,否則費(fèi)用自負(fù)。
第八條 工作時(shí)間因公事外出,應(yīng)盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發(fā)前填寫(xiě)出租車使用申請(qǐng)單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可乘坐。在報(bào)銷時(shí),需將申請(qǐng)單附在車票后。
第九條 手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷必須使用電信營(yíng)業(yè)廳電腦打印的話費(fèi)專用發(fā)票,手機(jī)號(hào)碼必須是員工聯(lián)系表上記錄的號(hào)碼,否則一律不可報(bào)銷。當(dāng)月話費(fèi)次月報(bào)銷,一個(gè)月只報(bào)銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無(wú)法更換可以打印手機(jī)話費(fèi)專用發(fā)票的,請(qǐng)及時(shí)告知財(cái)務(wù)部。
第十條 總部的大客戶部每月執(zhí)行包括過(guò)橋費(fèi)、汽油費(fèi)和停車費(fèi)在內(nèi)的300元標(biāo)準(zhǔn)車補(bǔ)。
第十一條 公司司機(jī)報(bào)銷停車、過(guò)路等用車費(fèi)用時(shí),必須在票據(jù)后注明與何人前往、何時(shí)去何地辦何事。
使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規(guī)則。違章罰款一律自負(fù)。
第十二條 公司根據(jù)財(cái)務(wù)部匯款記錄對(duì)應(yīng)每筆匯款報(bào)銷異地提款手續(xù)費(fèi),員工報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票后注明公司匯款項(xiàng)日期。
第十三條 公司的車輛由綜合辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)保管和日常管理,汽車維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、加油費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用一律由綜合辦統(tǒng)一報(bào)銷,其他任何部門(mén)沒(méi)有報(bào)銷權(quán)。對(duì)于非公原因產(chǎn)生的汽車費(fèi)用,公司一律不負(fù)擔(dān)。
第十四條 固定資產(chǎn)由綜合辦負(fù)責(zé)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)和日常保管、維修、管理。具體規(guī)定參照綜合辦有關(guān)制度。
第十五條 各項(xiàng)費(fèi)用的領(lǐng)取和報(bào)銷均要按公司規(guī)定格式填寫(xiě)計(jì)劃和粘貼憑證,不符合規(guī)定的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。
第十六條 報(bào)銷程序:
預(yù)算內(nèi)費(fèi)用、在財(cái)務(wù)報(bào)銷報(bào)銷制度上有明確規(guī)定的且單筆金額小于500元的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-出納;
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理-會(huì)計(jì)--財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-出納。
預(yù)算外費(fèi)用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現(xiàn)金報(bào)銷簽字順序:經(jīng)手人-部門(mén)經(jīng)理-主管副總經(jīng)理--會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-財(cái)務(wù)總監(jiān)-總經(jīng)理-出納。
第十七條銷售部門(mén)實(shí)現(xiàn)銷售需開(kāi)具發(fā)票的,原則上應(yīng)先取得支票后開(kāi)具發(fā)票。如須先開(kāi)具發(fā)票的,應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)天交回支票,如不能及時(shí)交回支票的,應(yīng)在當(dāng)天交回發(fā)票,便于財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)票的管理。
第十八條 如因業(yè)務(wù)需要,必須提前支付對(duì)方發(fā)票,按上一條難以操作,則業(yè)務(wù)人員說(shuō)明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,可以預(yù)先拿發(fā)票,但業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給客戶時(shí),應(yīng)要求客戶出具收到發(fā)票的證明。
第十九條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為:每周二各部門(mén)將手續(xù)齊全的報(bào)銷憑單交到財(cái)務(wù)部,周四下午辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。
第二十條 本制度適用于公司本部和各地辦事處。
第二十一條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第9篇 z銷售公司財(cái)務(wù)管理制度
公司財(cái)務(wù)管理制度針對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)工作制定的公司制度,是為了促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,詳情請(qǐng)看以下銷售公司財(cái)務(wù)管理制度的內(nèi)容,僅供參考。
一、資金管理制度
1、現(xiàn)金管理
1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,具體核算見(jiàn)第二章。
1.2、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準(zhǔn)坐支。
1.3、庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,保證現(xiàn)金安全。
1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán),每月至少監(jiān)盤(pán)三次,編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。
2、銀行存款管理
2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。
2.2、新開(kāi)賬戶。銷售分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶,需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。
2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí),或貨款停留達(dá)一周以上,必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。
2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。
2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。
(1)公司支票的購(gòu)買(mǎi)由出納員負(fù)責(zé),并填寫(xiě)支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。
(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。
(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái),一律使用轉(zhuǎn)帳支票。
(4)各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理審核簽字,并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫(xiě)明用途和收款單位。
(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
(7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。
3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定
3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書(shū)面報(bào)告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。
3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全:日期大寫(xiě);金額大、小寫(xiě)要一至;并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印(目前只有農(nóng)行為鋼印,其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位(即出票單位)蓋上預(yù)留銀行印簽,出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致,一字不漏,收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。
3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件:a、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織;b、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系;c、資信狀況良好,具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。
3.4銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月,即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月(含六個(gè)月,但不能多出一天)。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回股份公司的銀行承兌匯票,必須取得連續(xù)背書(shū),第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致,一字不漏;第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同,依次前后銜接,最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。
3.5信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格,因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票,并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款(支行級(jí)的銀行),才能發(fā)貨。
3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外,還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的,要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。
3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書(shū)人),且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí),必須注明被背書(shū)人的全稱,以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失,如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章,而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱,如果該銀行承兌匯票遺失,任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。
4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度,填寫(xiě)借支單,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬,不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。
5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商(客戶)收(借)取“錢(qián)、物”的規(guī)定
為防范風(fēng)險(xiǎn),防止經(jīng)濟(jì)糾紛,現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨事宜規(guī)定如下:
1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商(客戶)帶款、帶貨。
2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書(shū)面函件(一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章,由分公司總經(jīng)理簽發(fā),經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后,分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查,經(jīng)銷商自留一份),明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢(qián)、物的事情。
二、往來(lái)賬管理制度
1、應(yīng)收賬款的管理
為了進(jìn)一步規(guī)范銷售,減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),保證公司的財(cái)產(chǎn)安全,最大限度在減少呆賬、壞賬,對(duì)銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定:
1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是:“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則,所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。
1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷,對(duì)確需賒銷的,應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面報(bào)告,報(bào)告中必須要說(shuō)明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況(包括其經(jīng)營(yíng)資格、資信狀況及經(jīng)營(yíng)能力等)并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn),報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批,且該應(yīng)收賬款的期限不能超過(guò)一個(gè)月。對(duì)應(yīng)收賬款超過(guò)一個(gè)月的單位,分公司必須及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施,并指定專人負(fù)責(zé)解決。
1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡分析明細(xì)表”對(duì)分公司的對(duì)外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析,不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對(duì)賬,并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書(shū)。
1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來(lái)調(diào)節(jié)銷售額,任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績(jī)的做法,均屬做假賬的違規(guī)行為,一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理,分公司必須要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理,堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生,特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理,絕不能做假賬,否則,股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,直至免職。
2、內(nèi)部往來(lái)管理
內(nèi)部往來(lái)科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的結(jié)算,各銷售分公司之間不能有任何往來(lái)掛賬。
2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:
2.1.1當(dāng)收到大連分公司開(kāi)具的稅票時(shí),按稅票上的價(jià)款借記“庫(kù)存商品”,按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”,按稅票總額貸記“內(nèi)部往來(lái)”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí),借記“內(nèi)部往來(lái)”,貸記“銀行存款—貨款戶”。
2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí),分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”,貸記本科目。
2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來(lái)賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確,有據(jù)可查,所有往來(lái)賬項(xiàng)均需使用有編號(hào)的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》,《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫(xiě),并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)必須每月核對(duì),根據(jù)總公司的對(duì)賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來(lái)調(diào)節(jié)表》,雙方各執(zhí)一份存檔備查,調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié),并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。
三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度
1、會(huì)計(jì)政策:固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分;低值易耗品的會(huì)計(jì)政策詳見(jiàn)會(huì)計(jì)政策部分。
2、管理部門(mén):銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后,即由財(cái)務(wù)部門(mén)依其類別及會(huì)計(jì)科目予以分類編號(hào)并貼粘標(biāo)簽;低值易耗品由倉(cāng)庫(kù)保管。
3、移交:對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門(mén)詳細(xì)列清冊(cè)辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫(kù)存商品出庫(kù)程序?qū)徟箢I(lǐng)用。
5、盤(pán)點(diǎn):銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),盤(pán)點(diǎn)后應(yīng)填造“盤(pán)點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因,一份自存,一份報(bào)分公司總經(jīng)理,一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧除應(yīng)專門(mén)說(shuō)明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部,根據(jù)盤(pán)盈盤(pán)虧原因做出相應(yīng)處理。
6、購(gòu)置審批程序及相關(guān)手續(xù):銷售分公司無(wú)權(quán)購(gòu)置任何固定資產(chǎn),若需購(gòu)置,必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算,并專項(xiàng)報(bào)告,經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門(mén)批準(zhǔn)后購(gòu)置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請(qǐng),在物料消耗中列支。
7、保險(xiǎn):根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。
8、費(fèi)用承擔(dān):固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。
四、發(fā)票管理制度
為加強(qiáng)各銷售公司購(gòu)、銷貨發(fā)票的管理,制訂本制度。
1、對(duì)外銷售開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定
1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
1.2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫(xiě)錯(cuò)別字,不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
1.3、已開(kāi)具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,經(jīng)辦人是客戶的,還需注明客戶的身份證號(hào)碼,然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn),或附該客戶的單位介紹信,隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的,須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明,并有收到人簽字和單位蓋章,該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門(mén),附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。
1.5、所有對(duì)外出具的發(fā)票,均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。
1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售,客戶未索取發(fā)票的,必須開(kāi)具普通發(fā)票附于記賬憑證后,并計(jì)提銷項(xiàng)稅,客戶聯(lián)單獨(dú)由會(huì)計(jì)保管,并在發(fā)票登記簿登記。
1.7、對(duì)于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。
2、對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票的規(guī)定
對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外,還要遵守以下規(guī)定:
2.1、增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具對(duì)象僅限于具有一般納稅人資格的公司,對(duì)一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
2.2、需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的單位,須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,并在復(fù)印件上加蓋單位公章,同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號(hào)碼,開(kāi)戶銀行名稱和銀行賬號(hào)。
2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的收款收據(jù),或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù),或收回的普通發(fā)票等,按稅務(wù)登記證上的單位名稱,編制開(kāi)票申請(qǐng)單(開(kāi)票申請(qǐng)單附后),要做到字跡清楚,項(xiàng)目齊全,計(jì)算準(zhǔn)確;由對(duì)方的具體經(jīng)辦人員來(lái)辦的,應(yīng)由來(lái)人簽字并填寫(xiě)其身份證號(hào)碼,公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后,送公司經(jīng)理審批,然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,審核無(wú)誤后的開(kāi)票申請(qǐng)單才能開(kāi)票,開(kāi)票申請(qǐng)單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。
2.4、開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字,不得遺漏。
2.5、開(kāi)票申請(qǐng)單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。
2.6、對(duì)于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動(dòng)的,客戶要及時(shí)提供變更證明,以利業(yè)務(wù)結(jié)算;變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。
2.7、退貨發(fā)票的處理:對(duì)于批準(zhǔn)的退貨,將已開(kāi)具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)(購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián))或購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》(購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理),粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù),并按照退回單據(jù)開(kāi)具相應(yīng)的紅字發(fā)票(附紅字記賬聯(lián)外,其他聯(lián)次均不得撕下),編制通用記賬憑證,并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。
3、接受發(fā)票的管理規(guī)定
3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。
3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn),票面要整潔,項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,字跡清楚,蓋章清晰,手續(xù)齊備,計(jì)算準(zhǔn)確,并與所附的其他資料相符。
3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來(lái)款項(xiàng)的單位名稱,及提供發(fā)票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更,對(duì)方一定要提供變更證明,并加蓋單位公章,作附件入賬或存檔備查。
3.4、對(duì)于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外,應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù),然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù);
3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票,以降低成本、費(fèi)用;對(duì)無(wú)法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無(wú)資格提供該類發(fā)票的單位,可以讓其提供無(wú)抵扣作用的發(fā)票,但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。
3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫(kù)、票據(jù)入賬手續(xù),不得拖延,暫時(shí)無(wú)法完成貨物品質(zhì)鑒定的,可先辦理入庫(kù)、入賬手續(xù),但須通知財(cái)務(wù)部門(mén)暫不作為付款依據(jù)。
3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”,“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票,以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開(kāi)具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票,按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整),隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.8、無(wú)法按規(guī)定取得合法發(fā)票的,應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開(kāi)發(fā)票,并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件,全項(xiàng)詳細(xì)填寫(xiě)。
4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰
對(duì)于已開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的,將對(duì)經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款;違反規(guī)定觸犯刑法的,后果自負(fù);違反規(guī)定接受或開(kāi)具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的,或者因接受或開(kāi)具發(fā)票造成往來(lái)結(jié)算損失的,直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。
五、存貨管理制度
1、分公司要貨申請(qǐng)
1.1分公司的庫(kù)存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫(kù)存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則,盡可能降低庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)。
1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃,結(jié)合實(shí)際需求,合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量,在合理庫(kù)存內(nèi)保證銷售的需要。
1.3根據(jù)上述要求,分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請(qǐng)表》,《要貨申請(qǐng)表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批,并通過(guò)傳真給大連分公司銷售部,經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后,辦理發(fā)貨程序。
2、存貨入庫(kù)流程。首先由申請(qǐng)人填寫(xiě)入庫(kù)申請(qǐng)單,入庫(kù)單至少有下列內(nèi)容:
產(chǎn)品品種貨位號(hào)數(shù)量()單價(jià)金額(元)備注
申請(qǐng)人持填寫(xiě)好的入庫(kù)單,填寫(xiě)好由檢驗(yàn)員(或庫(kù)管員)檢驗(yàn)后簽字,并由庫(kù)管員核實(shí)入庫(kù)數(shù)量登記。入庫(kù)單至少一式四份,第一聯(lián)、存根,第二聯(lián)、庫(kù)房留存,第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算,第四聯(lián)、申請(qǐng)人留存。入庫(kù)時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān),做好各項(xiàng)記錄,以備查用。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)入庫(kù)單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。
3、存貨出庫(kù)流程。存貨出庫(kù)的方式主要有3種:客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種:客戶自提。是客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房來(lái)提貨;第二種:委托發(fā)貨;第三種:公司派自己的貨車,給客戶送貨。無(wú)論采用哪種出貨的方式,都要填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單(或銷售單)至少有下列內(nèi)容:發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫(kù)品種、出庫(kù)數(shù)量、金額、出庫(kù)方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫(kù)主管簽字。如下表:
發(fā)貨單位:出庫(kù)日期
產(chǎn)品品種產(chǎn)品數(shù)量金額備注
出庫(kù)方式選擇1、客戶自提2、委托發(fā)貨3、公司送貨
運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式1、公司代墊運(yùn)費(fèi)2、貨到付款
出庫(kù)單(或銷售單)也是一式四份:第一聯(lián),存根;第二聯(lián),成品庫(kù)留存;第三聯(lián),財(cái)務(wù)核算;第四聯(lián),提單,提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉(cāng)庫(kù)后,出示出庫(kù)單據(jù)在庫(kù)房人員協(xié)調(diào)下,按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理,嚴(yán)防破損,做好數(shù)量記錄,核實(shí)品種、數(shù)量和提單。
4、存貨盤(pán)點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫(kù)管員對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等要查明原因,上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。
六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度
1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部,任何部門(mén)無(wú)權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名,報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。
2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放;財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān);財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。
3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo);總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)其財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查,對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的,公司總部將對(duì)其作出相應(yīng)處理,對(duì)于違返國(guó)家法律的,將移送司法機(jī)關(guān)處理。
4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營(yíng)管理,及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息,積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策出謀劃策。
5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職,在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新,提高公司財(cái)務(wù)管理水平,鼓勵(lì)多提合理化建議。
6、股份公司總部將定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核,以此作為年終獎(jiǎng)金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評(píng)依據(jù)。
七、崗位職責(zé)
分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度,現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定,根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對(duì)財(cái)務(wù)人員的晉升、獎(jiǎng)懲依據(jù)。
1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)
1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度,要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況,發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止,并及時(shí)書(shū)面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.
1.2審核分公司的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求,是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定,對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人,堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。
1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料,確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的預(yù)算,并就經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行分析,然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。
1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對(duì)明細(xì)賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按股份公司的要求審核分公司的會(huì)計(jì)報(bào)表,并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。
1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證,堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則,對(duì)分公司的實(shí)物(包括庫(kù)存商品、物料、固定資產(chǎn)等)與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)點(diǎn),并核對(duì)賬實(shí)是否相符。
1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,積極地配合銷售分公司總理推動(dòng)分公司銷售業(yè)務(wù)的提升,做好分公司總經(jīng)理的參謀。
1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施,確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
1.8妥善保管、歸檔會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)的關(guān)系。
1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章,并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。
1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作,并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會(huì),總結(jié)分公司財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題和不足,并書(shū)面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班,堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。
1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將分公司財(cái)務(wù)工作做好。
2、分公司會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)
2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度,編制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬(不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬)和結(jié)賬、對(duì)賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,對(duì)不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。
2.2登記好有關(guān)備查賬簿;定期和不定期對(duì)賬,使賬賬、賬實(shí)相符。
2.3與庫(kù)管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫(kù),并填制入庫(kù)憑證。
2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表的附表。
2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔(財(cái)務(wù)資料歸檔管理)。
2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。
2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
3、分公司出納的崗位職責(zé)
3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。
3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金的限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支貨款,不能白條抵押現(xiàn)金,堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。
3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度,使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開(kāi)出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù),必須根據(jù)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)經(jīng)理)編制的,并經(jīng)審核無(wú)誤的憑證。
3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目,出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前,必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和金額,對(duì)不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款,并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。
3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對(duì)賬單核對(duì),要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額相符。對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查詢,并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。
3.6為了確保安全,分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí),應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行,采取相應(yīng)的安全措施,同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,鑰匙要妥善保管不得丟失,不得交給他人。
3.7不得將出納工作隨意交代他人代管,如確有原因離崗時(shí),必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管,而且交接手續(xù)雙方必須清楚。
3.8出納員使用的各種印章,如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任,支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。
3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理,有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬,保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損(要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回)。
3.10出納人員不能兼任會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。
3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。
注:銷售分公司未設(shè)會(huì)計(jì)崗位的,由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會(huì)計(jì)工作崗位。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,特制定本管理辦法。
2、本公司的會(huì)計(jì)檔案包括:會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。
3、會(huì)計(jì)檔案的保存。
財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案,定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類,具體和保管年限詳見(jiàn)本制度第七條。
會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn),經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查,股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),并報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè),銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。
4、會(huì)計(jì)檔案的借用。
財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫(kù)檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。
會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),并限期歸還。
5、由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等,會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí),須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。
7、會(huì)計(jì)檔案保管期限
會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
(一)會(huì)計(jì)憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對(duì)賬單5年
(二)會(huì)計(jì)帳簿類:
(1)、日記帳15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年
(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年
(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表類:
(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表(包括文字分析)3年
(2)、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)5年
(3)、年度會(huì)計(jì)報(bào)表(包括文字分析)永久
(四)其他類:
(1)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久
(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年
(3)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久
九、附則
1、本制度從二零零三年開(kāi)始執(zhí)行。
2、本制度解釋權(quán)屬股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。
第10篇 監(jiān)理公司財(cái)務(wù)管理制度
建設(shè)監(jiān)理公司財(cái)務(wù)管理制度
為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用,制定本制度。
一. 公司財(cái)務(wù)由總經(jīng)理直接主管,一切費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字有效,若無(wú)總經(jīng)理簽字,一切費(fèi)用由經(jīng)手人自行負(fù)責(zé)。
二. 出納帳務(wù)要做到日清、月結(jié),嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度,并于當(dāng)月末做好資金盤(pán)存表,報(bào)總經(jīng)理一份。
三. 會(huì)計(jì)要做到帳務(wù)清楚,帳賬相符,嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和國(guó)家相關(guān)制度,準(zhǔn)確及時(shí)做好會(huì)計(jì)報(bào)表。
四. 各種費(fèi)用的報(bào)銷必須做到票據(jù)合法、有效,簽字完善(即須有經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審核人),填寫(xiě)規(guī)范,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
五. 報(bào)銷單據(jù)的填寫(xiě):
1. 出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、伙食補(bǔ)貼等,填寫(xiě)紅色差旅費(fèi)報(bào)銷單。
2. 上述以外的發(fā)票,填寫(xiě)黑色費(fèi)用報(bào)銷單。
3. 單據(jù)填寫(xiě)要求字跡清楚,一律用鋼筆或簽字筆,圓珠筆填寫(xiě)無(wú)效。
六. 因公借款,應(yīng)于事后七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷,不得拖欠,并堅(jiān)持前帳不清,后帳不借原則。
七. 轉(zhuǎn)帳支票借出必須登記,經(jīng)手人簽字,事后當(dāng)天持發(fā)票到財(cái)務(wù)部結(jié)帳,特殊情況不得超過(guò)三天。
八. 各分部監(jiān)理費(fèi)現(xiàn)金收入,務(wù)必當(dāng)月到財(cái)務(wù)部完善相關(guān)手續(xù)。
九. 希公司全體員工嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定,配合公司財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司財(cái)務(wù)管理工作。
第11篇 z建筑公司財(cái)務(wù)管理制度
各個(gè)建筑公司,財(cái)務(wù)管理是工作中重要的部分,做好財(cái)務(wù)管理工作,首先要有效的財(cái)務(wù)管理制度呢以下是某建筑公司財(cái)務(wù)管理制度的范本,可供參考。
財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門(mén)做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。如董事長(zhǎng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請(qǐng),并填寫(xiě)工程支付審批表。
⑵財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。
c職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。
⑷實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批后支付。
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。
⑵辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。
⑶公司各部門(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)懂事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在每月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍
⑴公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。
⑵財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。
⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。
⑸財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。
4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)。
⑴公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。
⑵各部門(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。
⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈,盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧,損原因,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。
⑸凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
第12篇 公司財(cái)務(wù)制度管理大全
公司財(cái)務(wù)制度管理大全
公司財(cái)務(wù)制度管理的建議
加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競(jìng)爭(zhēng)力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。
一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性
應(yīng)在國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐；保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專
一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、 加強(qiáng)資金管理
1、 資金的預(yù)算管理
資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金凈增加額。通過(guò)公司有預(yù)見(jiàn)性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對(duì)具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、 資金的風(fēng)險(xiǎn)管理
公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在無(wú)風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。
3、 資金的日常管理
主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報(bào)表了接全面情況，又通過(guò)專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來(lái)賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。
4、 實(shí)際操作與建議
在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、 集中核算與控制
1、 各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開(kāi)支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng)、個(gè)單項(xiàng)成本、開(kāi)支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。
2、 完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。
3、 實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門(mén)擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們?cè)谕馓幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
一、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開(kāi)支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益
二、 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。
三、 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外泄露。
四、 銀行賬戶往來(lái)應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。
五、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。
六、 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報(bào)零星日常開(kāi)支外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
七、 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫(kù)存額相符。銀行存款
余額與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫(kù)存數(shù)額相符。
九、 因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
十、 日常開(kāi)支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失過(guò)滯賠償責(zé)任。
十二、 按照上級(jí)主管部門(mén)要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。
十三、 幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過(guò)資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。
十四、 配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對(duì)項(xiàng)目工程竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理
合同管理
為了加強(qiáng)合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。
一、公司對(duì)外簽訂的各類合同一律適用本制度。
二、 合同管理是正面管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。搞好合同管理，對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展和經(jīng)濟(jì)利益的取得都存在極重要的意義。各級(jí)管理人員、法人委托人級(jí)其他相關(guān)人員都必須嚴(yán)格遵守；切實(shí)執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作
三、 合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個(gè)人直接與對(duì)方談判合同
四、 簽訂合同必須遵守國(guó)家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對(duì)外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書(shū)的法人委托人。法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)。
五、 簽訂人在簽訂合同之前必須認(rèn)真了接對(duì)方當(dāng)時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號(hào)碼。
六、 合同對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。
七、 合同簽訂應(yīng)注意事項(xiàng)。
1、 部首部分。要注意寫(xiě)明雙方全稱、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。
2、 正文部分。報(bào)管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗(yàn)收及工程量的確認(rèn)文件，違約責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。
3、 結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。
八、 任何人對(duì)外簽訂合同，都必須維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟(jì)私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。
九、 合同的可行性包括：當(dāng)事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟(jì)損失。
十、 合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門(mén)及人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒(méi)有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格。價(jià)款結(jié)清、無(wú)遺留手續(xù)為準(zhǔn)。
十二、 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)及有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理或匯報(bào)；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責(zé)任。
十三、 本公司對(duì)合同實(shí)行二級(jí)管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、 公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé)，歸口管理部分為財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理。
十五、 公司所有合同均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一登記、編號(hào)、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書(shū)面授權(quán)人簽署。
十六、 財(cái)務(wù)部合同有關(guān)部門(mén)做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：
1、 建立合同檔案。
2、 建立合同管理臺(tái)賬。
3、 填寫(xiě)“合同情況月報(bào)表”。
4、 做好單項(xiàng)合同的成本核算。
人員生活費(fèi)的管理
一、本公司規(guī)定每人每天的生活費(fèi)元的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)入工資內(nèi)，生活費(fèi)由班組長(zhǎng)經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費(fèi)，安排班組內(nèi)專人掌管并計(jì)餐數(shù),每月結(jié)算餐數(shù)級(jí)支出生活費(fèi)相符，領(lǐng)取下月生活費(fèi)。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。
二、 夜宵費(fèi)按加班的時(shí)間次數(shù)每人按_____元 補(bǔ)貼。由二人以上證明人簽字，財(cái)務(wù)發(fā)放到人。不再財(cái)務(wù)報(bào)銷。
差旅費(fèi)管理制度
結(jié)合本公司時(shí)間情況，本著既勤儉、節(jié)約開(kāi)支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費(fèi)分交通費(fèi)，住宿費(fèi)及特別費(fèi)三項(xiàng)；
1、 交通費(fèi)是指：汽車、火車、飛機(jī)。
2、 膳宿費(fèi)是指：膳食及住宿。
3、 特別費(fèi)是指：因公支付郵電費(fèi)或招待費(fèi)。
二、 員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請(qǐng)單。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門(mén)負(fù)責(zé)人口頭報(bào)至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。員工出差報(bào)支表的外理程序如下：
1、 出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門(mén)審核后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、 出差人憑批準(zhǔn)的預(yù)支金額填寫(xiě)借款單；向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。
3、 出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明時(shí)間出差日期
、起始底單、工作內(nèi)容、報(bào)支項(xiàng)目、金額等，由所屬部門(mén)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部在報(bào)銷是對(duì)沖銷預(yù)支數(shù)。
三、 差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：
1、 業(yè)務(wù)洽談，宿費(fèi)上限元/月
2、 主要負(fù)責(zé)人在施工所在地宿費(fèi)元/月
3、 其他人員因工作需要宿費(fèi)元/月
4、 主要負(fù)責(zé)人的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/月
5、 公司人員出差期間確因工作需要宴請(qǐng)是，須報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，依票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
設(shè)備、機(jī)具的管理
根據(jù)時(shí)間工作需要，公司按每臺(tái)鉆機(jī)配齊所需工具。由庫(kù)房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長(zhǎng)簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購(gòu)置，必須將損壞后的舊件或工具交倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報(bào)銷。
班組長(zhǎng)承包的辦法
為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包
1、 班長(zhǎng)拿基本工資，年薪加純利潤(rùn)按提成。
2、 每班人員工資公司負(fù)責(zé)基本工資，班組長(zhǎng)利潤(rùn)提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎(jiǎng)勵(lì)及加薪，所有費(fèi)用由班組承包人自己負(fù)責(zé)。班組承包人對(duì)工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。
二、 設(shè)備、機(jī)具的管理
1、 每臺(tái)設(shè)備由公司在設(shè)備運(yùn)行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)、檢查，對(duì)設(shè)備造作人員進(jìn)行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護(hù)，開(kāi)機(jī)前不檢查，對(duì)設(shè)備的故障沒(méi)有預(yù)測(cè)所造成設(shè)備的損壞，所有費(fèi)用由承包人負(fù)責(zé)。
2、 所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。
三、 材料的節(jié)約、保管
1、 公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)
①主材的量不得低于每個(gè)單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
②輔材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費(fèi)和丟失。
四、 質(zhì)量管理
嚴(yán)格按照國(guó)家的施工驗(yàn)收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽(tīng)從公司統(tǒng)一調(diào)配
