公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定（十二篇）

第1篇 公司財務(wù)管理制度所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定

某公司財務(wù)管理制度之“所屬企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定”

第一章總則

第一條 為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。

第內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

第二十五條 根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

第二十六條 總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。

第六章附則

第二十七條 本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴格遵守。

第二十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。

第2篇 某上市公司財務(wù)管理制度

上市公司的財務(wù)管理跟私營企業(yè)及其它類型的企業(yè)的財務(wù)管理有哪些本質(zhì)的不同呢根據(jù)我國的相關(guān)財務(wù)法律法規(guī),以下整理了上市公司財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范深圳**高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質(zhì)量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經(jīng)濟效益,維護股東權(quán)益,制定本制度。

第二條本制度根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等國家有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據(jù)本制度,結(jié)合自身實際情況制定實施細則。

第二章會計核算體制

第四條財會組織體系及機構(gòu)設(shè)置

1、公司負責(zé)人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合法性負責(zé)。公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實施,公司財務(wù)負責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負責(zé)。

2、公司設(shè)立會計機構(gòu)負責(zé)人崗位,負責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作。會計機構(gòu)負責(zé)人由董事會按規(guī)定的任職條件聘用或解聘。

3、公司設(shè)置財務(wù)部,專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項,財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的會計人員。財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作,財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任6j3k*d9p#~!k

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機構(gòu)負責(zé)人。

5、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負責(zé)人予以推薦,并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

第五條會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),提高專業(yè)知識和技能,熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度。按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實事求是、客觀公正,熟悉本單位經(jīng)營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密,按規(guī)定提供會計信息。

第六條賬簿設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定結(jié)合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

第七條內(nèi)部會計管理制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點和管理要求,建立內(nèi)部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié),以利于改善管理。內(nèi)部會計管理制度包含:

1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業(yè)資金安全完整,涉及到資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任,形成嚴格的內(nèi)部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核制度。明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理制度。建立規(guī)范的原始記錄管理制度,規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內(nèi)部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執(zhí)行情況。

5、內(nèi)部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn),保證賬實相符。內(nèi)部財務(wù)收支審批,按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

6、內(nèi)部財務(wù)會計分析制度。制定財務(wù)指標分析方法,定期檢查財務(wù)指標落實情況,分析存在問題和原因。

第八條會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。辦理移交手續(xù)前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第三章主要會計政策

第九條根據(jù)財政部財會(2006)3號文的規(guī)定,公司于2007年1月1日起執(zhí)行新的企業(yè)會計準則。

第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

第十二條記賬基礎(chǔ)和計價原則:本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時以歷史成本為計價原則。

第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調(diào)整,差額列入當(dāng)期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

第十四條現(xiàn)金等價物的確定標準

現(xiàn)金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為己知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉(zhuǎn)移的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規(guī)定:

1、金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在初始確認時分為:

(1)以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);

(2)持有至到期投資;

(3)貸款和應(yīng)收款項;

(4)可供出售金融資產(chǎn)。

2、確認條件:

(1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產(chǎn):

①取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售;

②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn),才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn):

①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎(chǔ)不同所導(dǎo)致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

②企業(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合,以公允價值為基礎(chǔ)進行管理、評價并向關(guān)鍵管理人員報告。

在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

(3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

(4)貸款和應(yīng)收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

(5)可供出售金融資產(chǎn),是指企業(yè)沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。比如,企業(yè)購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的,可歸為此類。#*;g#c-t%b!r

3、金融資產(chǎn)滿足下列條件之一時,應(yīng)當(dāng)終止確認:

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;

(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移,且符合《企業(yè)會計準則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

4、金融資產(chǎn)后續(xù)計量

(1)交易性金融資產(chǎn)

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

③資產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。8f4k3m;p0i;qc

(2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

①按公允價值計量。

②持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。

③資產(chǎn)負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

④處置該金融資產(chǎn)或金融負債時,該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。

(3)持有至到期投資

①持有期間應(yīng)當(dāng)按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

②采用實際利率法,按攤余成本計量。

③處置持有至到期投資時,應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

(4)應(yīng)收款項

應(yīng)當(dāng)采用實際利率法,按攤余成本計量。

企業(yè)收回或處置應(yīng)收款項時,應(yīng)按取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額,確認為當(dāng)期損益。

(5)可供出售金融資產(chǎn)

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

①持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利計入投資收益。

②資產(chǎn)負債表日,應(yīng)當(dāng)以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

③處置可供出售金融資產(chǎn)時,應(yīng)按取得的價款與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額,與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,確認為投資收益。

5、金融資產(chǎn)的減值

(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù):

①發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。

②債務(wù)人違反了合同條款,如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

③債權(quán)人出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮,對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

④債務(wù)人很可能倒閉或進行其他財務(wù)重組。

⑤因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難,該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易。

⑥無法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少,但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其進行總體評價后發(fā)現(xiàn),該組金融資產(chǎn)自初始確認以來的預(yù)計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量,如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化,或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

⑦債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益工具投資人可能無法收回投資成本。:u![0i+cz9k

⑧權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌。

⑨其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。

(3)減值損失的計量

①一般企業(yè)應(yīng)收款項減值損失的計量

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

對于單項金額重大的應(yīng)收款項,應(yīng)當(dāng)單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

當(dāng)出項下列情況之一時,本公司對相關(guān)的應(yīng)收款項全額計提壞賬準備:

(a)債務(wù)單位撤銷;

(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

(c)債務(wù)單位資不抵債;

(d)債務(wù)單位現(xiàn)金流量嚴重不足;

(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災(zāi)害導(dǎo)致停產(chǎn)。

(f)對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項,按賬齡劃分為若干組合,再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準備。具體計提比例如下:

賬齡計提比例(%)

一年以內(nèi)3

一到二年10

二到三年20

三年以上30

(g)期末對逾期的應(yīng)收賬款項相應(yīng)單位的實際財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息進行綜合分析,對那些估計收回的可能性不大的應(yīng)收款項,一般按以下比例計提特殊的減值準備:

賬齡計提比例(%)

一年以內(nèi)50

一到二年80

二到以上100

②持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失的計量規(guī)定辦理。

③可供出售金融資產(chǎn)

a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降,或在綜合考慮各種相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的,可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,應(yīng)當(dāng)確認減值損失。

b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出,計入投資損失。

(4)減值損失的轉(zhuǎn)回

①對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價值已恢復(fù),且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等),原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。但是,該轉(zhuǎn)回后的賬面價值不應(yīng)當(dāng)超過假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。

②已確認減值損失的可供出售債務(wù)工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的,原確認的減值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回,計入當(dāng)期損益。

③可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失,不得通過損益轉(zhuǎn)回。

④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失,不得轉(zhuǎn)回。

第十六條存貨核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第1號-存貨》的規(guī)定,存貨按照成本進行初始計量。

1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

2、存貨取得時按實際成本計價。

3、存貨發(fā)出的實際成本除低值易耗品根據(jù)領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉(zhuǎn)銷法和五五攤銷法外,其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權(quán)平均計價法。

4、資產(chǎn)負債表日,存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量,存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的,應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準備,計入當(dāng)期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的,減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在原已計提的存貨跌價準

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。如果合同預(yù)計總成本將超過合同預(yù)計總收入,應(yīng)當(dāng)預(yù)計損失,計提工程施工合同預(yù)計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準備”明細科目核算。

第十七條長期股權(quán)投資核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第2號-長期股權(quán)投資》的規(guī)定,公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權(quán)益法對子公司長期股權(quán)投資進行調(diào)整。

企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照下列原則確定其初始投資成本:同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,以為取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值作為長期股權(quán)投資的初始投資成本,為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定,投資性房地產(chǎn),是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn),且能夠單獨的計量和出售。

1、投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量:

(1)外購?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本,由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本,按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定。

2、投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量:

(1)本公司采用成本模式進行后續(xù)計量的,建筑物適用《企業(yè)會計準則第4

號-固定資產(chǎn)》,土地使用權(quán)適用《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》。

(2)如果由于市場環(huán)境等因素變化,采用公允價值更能反映資產(chǎn)狀況時,

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式的,作為會計政策變更,按照《企業(yè)會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續(xù)計量的,不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進行攤銷,以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。

(3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),不得從公允價值模式轉(zhuǎn)為成本模式。

第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規(guī)定,固定資產(chǎn),是指使用壽命超過一個會計年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的有形資產(chǎn)。

1、固定資產(chǎn)在取得時按實際成本計價。

2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提,預(yù)計凈殘值率均為5%。

資產(chǎn)類別折舊年限年折舊率%

建筑物204.75

機器設(shè)備109.5

運輸設(shè)備519

其他設(shè)備519

3、年末根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值與可收回金額孰低計價,按單項計提固定資

產(chǎn)減值準備,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

第二十條在建工程核算方法

在建工程核算根據(jù)各項工程實際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本,適用《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》。

在建工程達到預(yù)定可使用狀態(tài)的當(dāng)月以暫估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),竣工決算完成后根據(jù)實際成本對原入賬價值進行調(diào)整。

中期期末及年度終了,對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價,將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備,適用《企業(yè)會計

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

第二十一條無形資產(chǎn)計價及攤銷方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號-無形資產(chǎn)》的規(guī)定:

1、無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。

(1)外購無形資產(chǎn)的成本,包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。

購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付,實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額,除按照《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》應(yīng)予以資本化的以外,應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。

(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件規(guī)定后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出總額,但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。

(3)投資者投入無形資產(chǎn)的成本,按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無形資產(chǎn)的成本,分別按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

2、無形資產(chǎn)的攤銷

(1)使用壽命有限的無形資產(chǎn),自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認時止。

攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映與該無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式。無法可靠確定預(yù)期實現(xiàn)方式的,應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷。

無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷金額為其成本扣除預(yù)計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產(chǎn),還應(yīng)扣除已計提的無形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應(yīng)視為零,但下列情況除外:

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

①有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時購買無形資產(chǎn)。

②可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時很可能存在。

(2)使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷。

3、無形資產(chǎn)的減值,按照《企業(yè)會計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

4、公司至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。

5、公司應(yīng)當(dāng)在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復(fù)核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,應(yīng)當(dāng)估計其使用壽命,并按規(guī)定處理。

第二十二條長期待攤費用攤銷方法

除開辦費按實際發(fā)生額核算,在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益外,其余均在其受益期內(nèi)平均攤銷。

第二十三條研究開發(fā)費用的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第6號—無形資產(chǎn)》的規(guī)定,企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的研究開發(fā)費用劃分為研究階段支出與開發(fā)階段支出,研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支出,符合一定的條件可確認為無形資產(chǎn),予以資本化。

第二十四條借款費用的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第17號-借款費用》的規(guī)定,本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理:

1、本公司為籌集經(jīng)營資金而發(fā)生的借款費用計入當(dāng)期損益。

2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用,在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)前發(fā)生的,計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本,之后發(fā)生的計入當(dāng)期損益。

3、借款費用資本化政策:只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款,包括專門借款和一般流動性借款,符合條件的借款費用均可資本化,即該資本性支出確實占用銀行借款的,包括流動資金借款只要符合相關(guān)條件,借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

第二十五條收入確認的原則

收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

一、銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

(一)企業(yè)己將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

(二)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對己售出的商品實施有效控制;

(三)收入的金額能夠可靠計量;

(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量。

二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時具備以下條件:

(一)收入的金額能夠可靠計量;

(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

(三)交易的完工進度能夠可靠確定;

(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

三、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

(二)收入的金額能夠可靠計量。

第二十六條所得稅的會計處理方法

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號-所得稅》的規(guī)定,公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在差異的,按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

第二十七條合并會計報表的編制

1、合并會計報表的編制范圍:本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務(wù)報表》規(guī)定執(zhí)行。

(1)少數(shù)股東權(quán)益和損益的列報:子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數(shù)股東損益”項目列示;子公司所有者權(quán)益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額,在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。

(2)超額虧損的處理:子公司少數(shù)股東當(dāng)期虧損超過少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額時,如果子公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承擔(dān),并且少數(shù)股東有能力予以彌補的,該超額虧損沖減該少數(shù)股東權(quán)益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權(quán)益,子公司在以后期間實現(xiàn)的利潤,在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東損失之前,全部歸屬于母公司所有者權(quán)益。

(3)當(dāng)期增加或減少子公司的合并報表處理:在報告期內(nèi),因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司在合并當(dāng)期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司,將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內(nèi),處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

第二十八條長期資產(chǎn)減值準備的核算方式

根據(jù)《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規(guī)定,對計提的長期股權(quán)投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。

第二十九條政府補貼的核算方法

根據(jù)《企業(yè)會計準則第16號-政府補助》的規(guī)定,政府補助區(qū)分為與資產(chǎn)相

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助,將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當(dāng)期損益。

第四章會計核算內(nèi)容和程序

第三十條會計核算內(nèi)容,按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息,按發(fā)生的下列事項辦理會計手續(xù)、進行會計核算:

1、款項和有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和使用;

3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本的增減;

5、收入、支出、費用、成本的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理;

7、其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。

第三十一條會計核算要求,應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。

第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定,會計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

第三十三條登記會計賬簿,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,啟用會計賬簿時,應(yīng)當(dāng)填寫啟用表,根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記,月底進行結(jié)賬、對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

第三十四條編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括會計報表及說明書,按月編制會計報表,根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

第五章財務(wù)報告

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

第三十五條財務(wù)報告內(nèi)容:本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注

組成。依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號-財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準則第31號現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條本公司向外提供的會計報表包括:

1、資產(chǎn)負債表;

2、利潤表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、股東權(quán)益變動表;

5、有關(guān)附表。

第三十七條會計報表附注主要包括以下內(nèi)容:

1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。

2、遵循企業(yè)會計準則的說明。

3、重要會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

4、重要會計估計的說明,包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。

5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等。

*6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準則第

28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

8、或有和承諾事項的說明(按照《企業(yè)會計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

9、資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項說明(按照《企業(yè)會計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

11、其他重大事項的說明。

第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

第三十九條月度財務(wù)報告,除特別重大事項外,不提供會計報表附注。

第四十條本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦C關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

財政部門、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門對于公司報送的財務(wù)報告,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,有義務(wù)對其內(nèi)容進行保密。

第四十一條財務(wù)報告的報出期限:月份會計報表應(yīng)于月份終了后15天內(nèi)報出;年度會計報表應(yīng)于年度終了后120天內(nèi)報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規(guī)定?？毓勺庸镜脑路輹媹蟊響?yīng)于月份終了后8天內(nèi)報到母公司,年度會計報表應(yīng)于年度終了后45天內(nèi)報到母公司。

第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實質(zhì)控制權(quán)的,應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會計報表暫行規(guī)定》以及《企業(yè)會計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規(guī)定執(zhí)行。

第四十三條本公司向外提供的會計報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)注明:公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人和編制人簽名或蓋章。

第六章會計核算基礎(chǔ)工作

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

第四十四條記賬要求

1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫,不能使用圓珠筆(復(fù)寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規(guī)范,不得任意造字和簡化漢字。

2、紅色墨水在下列情況方可使用:

(1)沖銷原始記錄數(shù)字;

(2)劃線改錯;

(3)結(jié)賬劃線。

3、各種會計記錄中的數(shù)字必須端正、工整、清晰、標準。

4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄,再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規(guī)定辦理。

5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

第四十五條會計憑證

1、會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責(zé)任,作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。

2、會計憑證分類

(1)原始憑證:它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明,要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證,明確經(jīng)濟責(zé)任,提供會計記賬依據(jù)。它分為以下兩種:

a、自制原始憑證:是企業(yè)根據(jù)需要,自行規(guī)范填制的原始憑證,如入庫形成入庫單、商品調(diào)撥單等。

b、外來原始憑證:是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對方取得的原始憑證,如購貨發(fā)票、運貨單等。

(2)原始憑證匯總表:將業(yè)務(wù)內(nèi)容相同且數(shù)量較多的原始憑證,按要求匯總填制的憑證。

(3)記賬憑證:會計人員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表,按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會計科目填制的憑證。

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

(4)記賬憑證匯總表:將數(shù)量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

第四十六條原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容:憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,其中只能以一聯(lián)作為報銷憑證。

3、外來原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額、內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位負責(zé)人批準后,才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細情況,經(jīng)總經(jīng)理批準后,代作原始憑證。

4、職工因公借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上,還款時,應(yīng)另開收據(jù)(不得退還原借據(jù),借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時,可不開收據(jù),但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實際發(fā)放數(shù)等。

第四十七條記賬憑證的填制:會計人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會計科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會計準則的規(guī)定進行。

2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要,清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明:

(1)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

(2)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號碼、結(jié)算對象及款項性質(zhì);

(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價格、數(shù)量;

(4)預(yù)收、預(yù)付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內(nèi)容;

(5)預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù);

(6)待決、待處理事項的責(zé)任單位(人)和原因;

(7)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對象、原因和發(fā)生時間;

(8)物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的對象、品名和數(shù)量。

3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔(dān)的,應(yīng)開出分割單進行結(jié)算。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應(yīng)在順序后面用分數(shù)形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應(yīng)為11/3、12/3、13/3。

第四十八條登記賬薄

1、登記賬薄,必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會計憑證記賬。

2、記賬時,應(yīng)將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項記入賬內(nèi)。

3、賬薄中書寫的數(shù)字和文字一般只占格高的二分之一,上面要留適當(dāng)空距,不要頂格。

4、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁,應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。

5、凡需結(jié)出余額的賬戶,應(yīng)及時結(jié)出余額,沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“o”號表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

6、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時,須在最后一行摘要欄注明“過次頁”,計出余額及需要計的發(fā)生額,并將計出余額等記入次頁的第一行內(nèi),并在其摘要欄注明“承前頁”。

7、記賬時發(fā)生錯誤,應(yīng)用單紅線刪掉錯誤的文字或數(shù)字,要求使刪去的原有字跡可辯認,在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正,不得只更正其中的錯誤部分數(shù)字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

8、月度終了,記完賬后都要辦理結(jié)賬,結(jié)出余額后,在下一欄摘要欄注明“本

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”,并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計數(shù),在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了,在當(dāng)季每三個月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計”,并結(jié)出本季三個月度發(fā)生額累計數(shù)。年度終了,在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計”,并結(jié)出全年發(fā)生額累計數(shù),在數(shù)字下端劃雙紅線。

9、對賬。會計部門內(nèi)部總賬與二級、三級明細賬之間應(yīng)賬賬相符,涉及財產(chǎn)、物資的,須賬實相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲管理、柜臺實物負責(zé)等有關(guān)職能部門的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目,包括進、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期(每月)進行對賬。在對賬中發(fā)現(xiàn)問題,要及時查明原因并進行更正處理。

對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案,應(yīng)主動聯(lián)系有關(guān)部門及時處理結(jié)清賬目。凡實物保管負責(zé)人員變更,必須辦理財產(chǎn)物資移交手續(xù),明確經(jīng)濟責(zé)任,并與會計核對賬目,結(jié)清手續(xù)。

第四十九條原始記錄的管理

凡在本公司經(jīng)營活動中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證,各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時,要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

財務(wù)部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會計憑證不得外借,特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。

第五十條財務(wù)稽核

財務(wù)活動中的所有會計憑證、賬務(wù)處理、報表編制,須經(jīng)稽核審驗,會計人員負責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證,并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設(shè)專人負責(zé)記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

第七章會計檔案管理

第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)

財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括:

1、會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

2、會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

3、財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務(wù)報告。

4、其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,銀行對賬單,其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

5、會計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)。

第五十二條會計檔案的保管。財務(wù)部專門負責(zé)保管會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊,移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會計檔案,在年度終了后,由財務(wù)部門保管一年,第二年由財務(wù)部門編制清冊移交檔案部門保管,會計檔案的移交,應(yīng)編制移交清冊,由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章,各執(zhí)一份。

第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類,定期保管

期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第五十四條會計檔案的調(diào)閱

1、財務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序,及時歸還原處,若要調(diào)閱入庫檔案,應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

2、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會計檔案時,必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意,方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

3、外單位人員因公需要調(diào)閱會計檔案,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調(diào)閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

4、調(diào)閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調(diào)閱的會計檔案攜帶外出,必須經(jīng)主管會計工作負責(zé)人同意,填寫借據(jù),辦理借閱手續(xù)后,方能攜出,并在約定的限期內(nèi)歸還。

5、若需要復(fù)印會計檔案時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

6、查閱或復(fù)制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

第五十五條由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第五十六條財務(wù)部檔案的內(nèi)部移交。財務(wù)部各崗位人員根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規(guī)范的各項會計檔案,按規(guī)定期限移交保管人。

1、會計人員工作調(diào)動或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

2、接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

3、會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作:

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。

(2)尚未登記的賬目,應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

(3)整理應(yīng)該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

(4)編制移交清冊,列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的資料,移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。

4、會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,由財務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交;財務(wù)部經(jīng)理交接,由公司主管會計工作負責(zé)人監(jiān)交,必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。

5、移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

(1)現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

(2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責(zé)。

(3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符,各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符;必要時,要抽查個別賬戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

(4)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。

6、財務(wù)部經(jīng)理移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

7、交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名,移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計資料,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續(xù)性。

9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會計工作負責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理,并辦理交接手續(xù)。

臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的,應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會計工作負責(zé)人批準,可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

第八章會計電算化

第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質(zhì)量,開展會計電算化工作,采用通過評審的會計核算軟件,按規(guī)定要求設(shè)置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應(yīng)按核算方法和程序進行操作,建立會計電算化內(nèi)部管理制度,保證會計電算化工作順利開展。

第九章其他管理

第五十八條發(fā)票管理及使用的規(guī)定

1、發(fā)票系指在經(jīng)營活動中,開具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,同時也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。

2、公司使用的發(fā)票,由財務(wù)部指定專人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票,并設(shè)立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

3、公司各部門所需發(fā)票由部門專管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時,必須將開具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數(shù)地交回公司財務(wù)部票管員處,經(jīng)票管員檢查、核銷后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門在營業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用,不準代他人開具,更不得將發(fā)票借、出售給他人使用,否則對當(dāng)事人進行處罰。

5、開具發(fā)票須用復(fù)寫紙?zhí)讓懛ò凑找?guī)定的時間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具。對開錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀,必須整套的保存在發(fā)票的存根上,不得撕毀,并加蓋“作廢”章。

6、凡違反發(fā)票使用規(guī)定者,按稅務(wù)局規(guī)定進行處罰并追究責(zé)任。

第五十九條費用報銷程序:

1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后,經(jīng)部門經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,到財務(wù)部辦理報賬。

2、財務(wù)審核無誤后,會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續(xù)。

3、差旅費報銷管理,見專項規(guī)定。

第六十條辦公用品的管理

1、購買:按批準的購買計劃,經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買后,交部門驗收、簽字,同時登記實物明細賬,發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬,結(jié)清賬務(wù)。

2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后,發(fā)給辦公用品,同時登記實物明細賬。

3、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù),進行賬務(wù)處理,并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對,做到賬賬相符,賬實相符。

第六十一條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。

第六十三條本制度各項條款的解釋權(quán)歸公司董事會。

第3篇 z公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度

制度職責(zé)大全為您收集整理了一篇公司財務(wù)零用金管理規(guī)章制度,歡迎參考!

(一)有關(guān)零用金之設(shè)置劃分如下:

1.公司本部由財務(wù)部負責(zé)各單位之零星支付。

2.工地總務(wù)組負責(zé)設(shè)置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦,必要時再行研討設(shè)置專人辦理。

(二)零用金額暫定,工地每月經(jīng)常保持5萬元,將來視實際狀況或減或增,再行研辦。

(三)零用金借支程序如下:

1.各單位零星費用開支,如需預(yù)備現(xiàn)金,應(yīng)填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現(xiàn)金。

2.零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準。

3.零用金之借支,經(jīng)手人應(yīng)予一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費用章后,交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支,如超過一星期尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶,并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。

(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:

1.零用金之收支應(yīng)設(shè)立零用金帳戶,并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。

2.零用金每星期應(yīng)將收到之發(fā)票或收據(jù),編制零用支出傳票結(jié)報一次,送交財務(wù)部。

3.財務(wù)部收到零用金支出傳票后,應(yīng)于當(dāng)天即行付款,以期保持零用金總額與周轉(zhuǎn)。

4.財務(wù)部收到零用金支付傳票,補足零用金后,如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問,可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù),如經(jīng)手人延擱不辦得照有關(guān)規(guī)定辦理。

5.零用金帳戶應(yīng)逐月清結(jié)。

(五)零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù),存財務(wù)部,如有短少概由保管人員負責(zé)賠償。

(六)本細則經(jīng)奉準后實施。

第4篇 h公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

建立公司內(nèi)部財務(wù)管理制度能夠維護公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益。下面是小編整理的公司內(nèi)部財務(wù)管理制度范文,希望對大家有幫助。

一、會計崗位職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經(jīng)紀律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

2、負責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃;編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明,每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務(wù)狀況,并按季度進行財務(wù)分析。

3、責(zé)會計核算,特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。

4、負責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責(zé)

1、負責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。

4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。

6、負責(zé)保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。

7、負責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。

9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等,其財務(wù)管

理和計提折舊,由財務(wù)室負責(zé)。

2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責(zé)任,做出適當(dāng)處理。

3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,可借用限額支

票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責(zé)保管,財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責(zé)保管。

2、保管人員必須堅守職責(zé),未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。

3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差,按財政部有關(guān)文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。

3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。

5、市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費,否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預(yù)測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預(yù)算,報財務(wù)室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務(wù)室審核。

3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購。

6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。

8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務(wù)室審查,經(jīng)批準后,方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務(wù)室負責(zé)辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。

3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

第5篇 公司工程項目財務(wù)管理制度

某公司工程項目財務(wù)管理制度

第一章 納入基本賬戶統(tǒng)一管理

第1條 工程結(jié)算收入由公司統(tǒng)一開票,流轉(zhuǎn)稅、所得稅等稅費由公司統(tǒng)一交納。平時項目部所需費用先墊支或在工程款中借支,在第二次領(lǐng)款時,按《成本管理條 例》要求,由項目部將成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。

第2條 對應(yīng)交納的稅費,工程結(jié)算款到賬一次,及時結(jié)算。流轉(zhuǎn)稅及附加按成都地區(qū)的應(yīng)收標準,以到賬金額的3.56%計算,所得稅按省地稅局、川地稅發(fā)(2000)043號通知和新的《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定比例2%預(yù)留。利潤分成及管理費一次性或按到賬金額交納。項目部在第二次結(jié)算款時,若不能及時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付款工程款(稅務(wù)部門規(guī)定:按欠票金額的25%預(yù)交企業(yè)所得稅,逾期按每日5‰向稅務(wù)局交滯納金)。

第3條 項目部報賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責(zé)人簽名,或有項目部負責(zé)人的書面授權(quán)委托及總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后方能報賬或支付。

第4條 工程完工時,項目部要負責(zé)辦理完成工程竣工驗收有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及工程竣工資料保證金。

第5條 公司開異地稅收管理證明,工程款轉(zhuǎn)入公司賬戶的工程,按以上有關(guān)條 款辦理。

第二章 項目部建賬,公司兼管

(一)、項目部單獨核算,公司統(tǒng)一做賬,財會人員費用由項目部承擔(dān)。

公司開異地納稅證明,在項目所在地開立臨時賬戶,各辦事處需向公司申請,經(jīng)公司財務(wù)總兼審核,領(lǐng)導(dǎo)審批同意方可開立項目臨時賬戶,開戶資料原件由公司保管,分公司、辦事處留復(fù)印件并保管密碼支付器,或派專人監(jiān)管。

第6條 設(shè)立銀行臨時賬戶的項目部,其銀行預(yù)留印鑒由項目部財務(wù)公章 和公司財務(wù)人員印章 組成,工程結(jié)算收入先轉(zhuǎn)入總公司賬戶,然后全部轉(zhuǎn)入臨時賬戶內(nèi),由公司財務(wù)部監(jiān)管。

第7條 收款票據(jù)及流轉(zhuǎn)稅費在當(dāng)?shù)亟患{。辦理異地納稅證明時,根據(jù)《企業(yè)所得稅法》所得稅按稅務(wù)部門要求代收,由公司統(tǒng)一交納。

第8條 工程進度費用支出:由項目部負責(zé)人或財會人員憑銀行進賬單、發(fā)票、稅票、到公司財務(wù)部辦理結(jié)算及報賬手續(xù),以及在支票上加蓋銀行印鑒章 。

第9條 項目部應(yīng)按要求及時準備好成本發(fā)票,按成本管理條 例要求,由項目部將報表和成本發(fā)票交財務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理或分管財務(wù)的審簽后沖銷以前的借款,或作為報賬領(lǐng)款的依據(jù)。利潤分成及管理費按與公司簽訂的內(nèi)部協(xié)議要求交納。項目部若不能在第二次劃撥款時交足前次的成本發(fā)票,原則上不得支付工程款。工程完工時,項目部要負責(zé)辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付最后一筆結(jié)算款和履約保證金及竣工資料保證金。

第10條 項目部報賬、預(yù)借工程款必須有經(jīng)辦人、項目部負責(zé)人簽名,或有項目部負責(zé)人的書面授權(quán)委托方能報賬或支付。

(二)、項目部在當(dāng)?shù)亻_立臨時戶,獨立核算,由公司預(yù)留印鑒和密碼器監(jiān)管。

第11條 項目部獨立核算必須要有符合條 件的會計人員(會計從業(yè)資格、職稱證、身份證復(fù)印件留公司),按規(guī)定時間向公司財務(wù)部報送會計報表,企業(yè)所得稅在開外經(jīng)證時交納;不開外經(jīng)證的按到賬金額的2-3.3%預(yù)留,在稅務(wù)指定地交納。

工程竣工時,項目部要負責(zé)辦理完成工程竣工決算、驗收有關(guān)資料,并將完整的會計憑證、賬本、報表交回公司,經(jīng)公司財務(wù)部確認后,方能支付最后一筆結(jié)算款和及工程竣工資料保證金。

第12條 其它條 款同二章 (一)條 款。

(三)、對大中型項目(或合同金額在1000萬元以上的項目),由公司派專參與項目部財務(wù)管理。工資、福利及有關(guān)費用由項目部承擔(dān)(其它同上第二章 (一)、(二)條 款)。

(四)、對路途遙遠、交通不便、項目較小且當(dāng)?shù)劂y行不能使用支付密碼器的,可實行:一次性按合同金額交8%-15%管理費、流轉(zhuǎn)稅、所得稅、各種保證金后,印章 、支票、依法納稅等全權(quán)委托項目部代為辦理。工程完工時,項目部要負責(zé)辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付履約保證金。

第三章 全權(quán)委托,依法納稅,互利共盈。

第13條 在保證建設(shè)工程質(zhì)量、安全條 件下,對項目較小,金額不大,可委托項目部負責(zé)人在招標方以現(xiàn)金方式收款,應(yīng)付稅費由項目部直接交納,其利潤分成及管理費按合同金額一次性交納。

第14條 在工程開工前,按合同金額8%-15%收取項目部安全、質(zhì)量、稅費保證金,工程完工時,項目部要負責(zé)辦理完成工程竣工驗收、稅務(wù)清理有關(guān)資料,并完整的交回公司一套,經(jīng)公司管理工程資料的人員簽字確認后,財務(wù)部方能支付保證金。

項目財務(wù)檔案管理

第15條 納入公司統(tǒng)一核算的項目,其單據(jù)、發(fā)票、合同、決算、竣工資料,由財務(wù)部統(tǒng)一歸檔。

第16條 建立了臨時賬戶的項目部,平時的成本單據(jù)、發(fā)票,由項目部負責(zé)收集,報賬時交財務(wù)部并每月按時報送財務(wù)會計報表。異地納稅證明、臨時開戶資料、中標通知書、合同、稅票等單據(jù)資料,由項目部和財務(wù)部相互配合及時歸檔。

第17條 所有單證、資料按《會計檔案管理辦法》在規(guī)定時間內(nèi)交檔案室保管。

第五章 、本制度從合同成立之日起執(zhí)行。

第6篇 裝飾公司:財務(wù)管理制度

裝飾公司財務(wù)管理制度

裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是?？顚Ｓ?許多本來做的還不錯的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因為把預(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是專款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點:

1、公司財務(wù)部是公司實行財務(wù)管理的職能部門,直接對董事會負責(zé),各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。

2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,?？顚Ｓ貌坏门灿谩Ｋ柚Ц犊铐椏深A(yù)借備用金,然后實報實銷。

3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。

4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。

5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。

6、各分公司應(yīng)嚴格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準。

7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補辦手續(xù)。

8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表,務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。

9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。

10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機密,公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準不得向外泄露。

第7篇 z食品公司財務(wù)管理制度

內(nèi)容預(yù)覽: 某食品有限公司財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求,規(guī)范財務(wù)操作,根據(jù)公司財務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務(wù)收支管理原則 公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務(wù)支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結(jié)合的具體管理方式。 1、各項工程款項、材料設(shè)備款項、業(yè)務(wù)款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預(yù)算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃……你還沒注冊或者沒有登錄這篇文章要求至少是本站的注冊用戶才能閱讀!如果你還沒注冊,請趕緊點此注冊吧!如果你已經(jīng)注冊但還沒登錄,請趕緊點此登錄吧!

第8篇 物業(yè)公司財務(wù)管理制度總則

物業(yè)公司財務(wù)管理制度之總則

第一條 為規(guī)范財務(wù)管理,維護財經(jīng)紀律,加強財務(wù)監(jiān)督,保障股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,不斷提高經(jīng)濟效益,進一步完善財務(wù)為中心的財務(wù)管理模式,特制定《浙江納德物業(yè)管理有限公司財務(wù)管理制度》(以下簡稱《本制度》)。

第二條 本制度根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等法規(guī)制定。

第三條 本制度適用于浙江納德物業(yè)管理有限公司。

第四條 公司按照相關(guān)法規(guī)做好會計工作,按期出具財務(wù)報告,并經(jīng)執(zhí)業(yè)注冊會計師出具審計意見。

第五條 公司要發(fā)揮財務(wù)計劃、財務(wù)決策、財務(wù)控制職能,加強籌資、投資、利潤分配工作,及時完成財務(wù)分析供經(jīng)營管理決策參考,控制成本費用,提高資金使用效益,確保公司資產(chǎn)安全完整。

第9篇 發(fā)展總公司財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條

為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制，建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要，合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司，以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作，進一步加強和改善管理，保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展，特制訂本規(guī)定。

第二條

各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模，按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備必要的財會人員，負責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。

第三條

總公司設(shè)立財務(wù)本部，代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門，各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

第四條

總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理，以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

第五條

各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同，應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法，各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸，并須報總公司財務(wù)本部批準或備案后方可實行，財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。

第六條

各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用，在辦理各種財會業(yè)務(wù)時，嚴格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改，須經(jīng)財務(wù)本部批準或報財務(wù)本部各案。

第七條

各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用，努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件，以充分調(diào)動他們的積極性，對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策，應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負責(zé)人)參與，決策者應(yīng)認真聽取其意見。

第八條

11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù)，由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達的年度計劃，分解下達給各企業(yè)?？偣局饕逻_完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標。各企業(yè)必須認真落實各項計劃指標，并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算，以確保各項任務(wù)的完成。

第九條

各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司，下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣，對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。

第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理

第十條

各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金，它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?？偣矩攧?wù)本部除提供投入資本中的流動資金外，原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準，各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途，或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動，可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保，但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件，同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等，總公司在審核批準后，視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款，除按總公司制定的審批程序申請外，總公司財務(wù)本部將參 考銀行貸款利率加息計算。 各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的，必須報總公司財務(wù)本部備案，500萬元以上(含500萬元)的，必須報總公司財務(wù)本部批準。

第十二條

各企業(yè)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn)，不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的，均屬國有資產(chǎn)，都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進行核算和監(jiān)督，各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn)，以防止國有資產(chǎn)流失，保證國有資產(chǎn)保值增值。

第十三條

各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法，凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查，發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時，應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化，提高資產(chǎn)收益率，作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標。

第十四條

各所屬企業(yè)進行重大項目開發(fā)和對外投資時，必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證，減少盲目性，做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目，以及超出授權(quán)權(quán)限的，均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準。

第三章 收入、成本管理

第十五條

各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想，努力增收節(jié)支，認真搞好成本核算，力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。

第十六條

各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進入其在銀行開立的帳戶，納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入，或者私設(shè)“小金庫”，搞帳外資金。

第十七條

各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標，編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃，并報總公司財務(wù)本部。

第十八條

各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進行合理分解，以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標準實事求是地確定，不互相攀比。

第十九條

各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點，按照國家會計制度規(guī)定，建立科學(xué)完整的成本核算體系，嚴格區(qū)分資本性支出和收益性支出，不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經(jīng)確定不得隨意改變，全面預(yù)算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的，應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準。

第四章 稅收、利潤管理

第二十條

各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識，增強法制觀念。

第二十一條

各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅，即：應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種，各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種，各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進行：彌補上年虧損，提取法定公積金，提取公益金和公司留利。

第二十三條

法定公積金按稅后利潤的10%提取，法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取，用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金，其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者，總公司將派出工作組對其進行審查，并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進行處理。

第五章 會計報告

第二十四條

各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表，按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè)，其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè)，應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表，財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。

第二十五條

根據(jù)重要性原則，有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明，年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。

第二十六條

總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要，有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量，或者要求補報有關(guān)資料。

第六章 附 則

第二十七條

本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定，各企業(yè)必須嚴格遵守。

第二十八條

本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。

所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定

第一章總 則

第一條

依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神，結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán)，為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)，對其它公司各級財務(wù)負責(zé)人有建議任免權(quán)。

第二章 財會機構(gòu)設(shè)置

第三條

各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門，直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。

第四條

各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況，合理確定財公部門的人員編制，選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事 本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負責(zé)。

第三章 財務(wù)人員調(diào)配

第五條

專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意，也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員，但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條

專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任，報財務(wù)本部備案。

第七條

各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。

第八條

根據(jù)工作需要，總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負責(zé)人。財務(wù)本部征求各用人單位意見后，有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員，所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排，聽從工作調(diào)動，不能以任何借口拒絕，兩次以上不服從工作安排者，財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條

總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制，聘任期為1一2年(試用人員除外)，以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。

第十一條

決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解，并征求人事本部意見后，由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定，經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條

總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員，仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。

第十三條

總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù)，由總公司人事本部管理。

第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負責(zé)人職責(zé)

第十四條

根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況，建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系，健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度，設(shè)置崗位，安排人員，明確分工，實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。

第十五條

貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標、利潤指標，并保證完成，一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。

第十六條

按照總公司財務(wù)本部要求，制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出)，按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作，真實、及時、準確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。

第十七條

執(zhí)行國家各項稅收政策，保證企業(yè)依法納稅。

第十八條

對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制，對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。

第十九條

接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo)，做好財務(wù)分析，特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析，加強財務(wù)管理，向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條

加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉，努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并不斷提高自身素質(zhì)，切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé)，做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。

第五章 會計交接

第二十一條

會計人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條

會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清，并編制移交清冊，列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第二十三條

一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù)，屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。

第六章 考評辦法

第二十四條

各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作，對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益，給企業(yè)造成損失者，財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績，總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。

第二十六條

考評結(jié)果，將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧?wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴謹?shù)募罴s束機制，表揚和鼓勵先進者，鞭策和幫助落后者，懲罰和辭退不稱職者，建立競爭機制，樹立競爭意識，為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章 附 則

第二十七條

本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂

第10篇 公司財務(wù)室安全管理制度

公司財務(wù)室安全管理制度(九)

一、會計人員基本要求:

1、會計人員必須擁護黨的領(lǐng)導(dǎo),熱愛祖國,堅持四項基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計》,積極為教育事業(yè)服務(wù)。

2、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí),不斷提高政治思想水干,樹立為教育教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)觀念。遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,積極支持各項改革,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好助手,為各部門經(jīng)濟發(fā)展當(dāng)好參謀。

3、會計人員必須刻苦鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富會計理論知識,提高業(yè)務(wù)能力,要熱愛本職工作。

4、會計人員必須認真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)方針、政策、法令和制度,維護國家利益,對各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督。提供會計資料,促進增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。

5、會計人員既要各司其職,各負其責(zé),又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強品德修養(yǎng),胸襟開闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團結(jié);要有集體榮譽感,積極參加某體活動,為集體和學(xué)校獻計獻策。

6、會計人員要嚴守國家秘密,增強保密的自覺性,不得隨意將會計數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。

二、會計核算程序要求;

1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。外未的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關(guān)負責(zé)人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證,經(jīng)主管會計同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應(yīng)退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證應(yīng)拒絕受理,并及時于及告領(lǐng)導(dǎo)。

2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,強出當(dāng)日余額,現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當(dāng)日發(fā)生的會計憑證整理、粘貼,登帳后及時傳給記賬崗位。

3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關(guān)明細帳并及時登記總帳。明細帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正,不準刮擦、涂改。帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字數(shù)字大小適宜。各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。

4、編報會計報表、做好其它工作。

月末各類帳戶試算平?后,編制會計報表。

會計報表應(yīng)由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)、會計主管人員審閱簽章、按規(guī)定報送有關(guān)部門。

5、登記輔助帳、裝訂會計憑證。

月末報完表后,要登記輔助帳(需要報表的可在報表前登記),及時整理記帳憑單和會計報表并裝訂成冊。

三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:

1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位入員、臨時工和學(xué)生一律不得借給。

人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。

2、沒有合法手續(xù)、校內(nèi)任何人不得向出納人員支取、預(yù)借現(xiàn)金。

3、科內(nèi)各攤之間互借現(xiàn)金或移交有價證券也要有手續(xù)。

4、出差人員借款要有有關(guān)簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時借還,不得隨意推遲結(jié)帳。

5、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應(yīng)盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。

6、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。

四、票證管理要求:

1、票證是指收據(jù)和有價證券。

2、收款收據(jù)和收費票據(jù)要由專人負責(zé)保管的發(fā)放。要按數(shù)量和起止編號一進行登記,驗收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。

五、會計檔案管理要求:

l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計將會計憑證報表裝訂成冊,入柜管理。

2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計憑證、賬冊、報表等會計檔案整理造冊交科里專人保管。

3、已歸檔案的會計資料一年內(nèi)由財務(wù)室保管,二年以上移交學(xué)校檔案室保管。

4、會計資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。

5、外單位來校查閱會計檔案,必須持有介紹信,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準,并通過學(xué)校財務(wù)會同查閱。

6、查閱會計檔案必須查閱項目、內(nèi)容、憑證編號進行登記。

六、帳薄和帳戶設(shè)置要求:

1、帳目設(shè)置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學(xué)合理不重復(fù)沒帳。

2、總帳帳戶設(shè)置要嚴格按會計制度規(guī)定的一級科月設(shè)置,明細帳戶要按照會計報表要求和學(xué)校實際管理的需要設(shè)置。

3、“往來款項”明細帳要按單位和個人名稱設(shè)置帳戶,以明確債權(quán)債務(wù)的責(zé)任。

4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。

第11篇 公司財務(wù)管理制度參考版

第一章 總則

1.1 為了維護公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實際情況,制定本規(guī)定。

1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為,準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實現(xiàn)公司價值的最大化。

1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。第內(nèi)送各股東,季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4 公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng),實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運行。

10.5 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。

10.6 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。第十一章 附則

11.1 本規(guī)定由董事會負責(zé)修改和補充。

11.2 本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

11.3 董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。

11.4 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

第12篇 分公司財務(wù)管理制度范文

總 則

第一條 目的: 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強化總公司及分公司財務(wù)會計管理工作,健全內(nèi)部管理機制,保證公司財產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)濟效益。根據(jù)《會計法》和《企業(yè)財務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實際情況,制定本制度。

第二條 適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。

第三條 分公司是總公司派出的,代表總公司實施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機構(gòu)享有相對獨立的市場推廣自主權(quán)。

第四條 總公司為整個公司資金結(jié)算和會計核算的中心,承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟活動中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟活動過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

第五條 分公司負責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財務(wù)管理的主要責(zé)任人,直接對總公司負完全責(zé)任,嚴格執(zhí)行總公司的經(jīng)營方針和管理制度。

第六條 分公司財務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人,對分公司的各項財產(chǎn)負直接管理責(zé)任,對分公司一切違規(guī)違紀行為享有絕對否決權(quán),并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。

管 理 目 標

第七條 強化監(jiān)控力度,簡化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對公司資金運營實行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度,實行層層責(zé)任到人。注重會計隊伍建設(shè),營造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一 般 原 則

第八條 會計核算遵守國家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條 財務(wù)管理模式是以實行“資金收支兩條線”,實行對資產(chǎn)全過程運行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計為必要補充的集中核算制。

第十條 會計記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時分類記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。

第十一條 會計事項的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

會 計 基 礎(chǔ) 工 作 管 理

第十二條 會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實的反應(yīng)公司財務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、項目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條 會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條 原始憑證的規(guī)范:

1、 原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對外開出憑證,必須加蓋公司公章。

4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號填寫。不能跳頁,若要作廢時,應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證,必須有驗收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。

銀 行 賬 戶 的 管 理

第十五條 銀行賬戶的設(shè)立:

1. 分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。

2. 收入賬戶只能收入款項,除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項。

3. 費用賬戶只能用于支取分公司日常所需費用開支,包括零星采購。

倉 庫 管 理 制 度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購,其他產(chǎn)品配件等的零星采購可由分公司自行采購,所有采購的實物都必須辦理入庫手續(xù)。

第十六條 倉庫單據(jù)管理:

一、材料倉使用單據(jù)主要有:《入庫單》、《出庫單》、《報廢單》、《退貨單》、《退倉單》,所有材料的進出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動情況。

1. 《入庫單》:辦理入庫時,首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購合同),同時入庫單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實物名稱,單價,數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實物,應(yīng)該同時注明完整的項目名稱。凡是在外采購的物品,一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購,不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn),辦公)

2. 《出庫單》:所有實物辦理入庫后,在領(lǐng)用時必須開具此單,領(lǐng)用時,倉管應(yīng)在出庫單上寫明項目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時首先應(yīng)由部門負責(zé)人簽字同意,倉庫才準許辦理出庫單。

3. 《退貨單》:所購物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購數(shù)量超計劃時,將物品退還給送貨單位時開具退貨單,同時送貨單位在退貨單上簽字,確認退貨。

4. 《退倉單》:領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問題或者與實際需求不符合時,可以將物品退到倉庫,倉管開具退倉單,經(jīng)辦人簽字確認退倉。

5. 《報廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類,需要換新的時候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報廢單時,經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報廢范圍,對于確實不能再使用的物品才準許做報廢處理。

二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1. 《成品入庫單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時辦理成品入庫,入庫單上應(yīng)該寫明完整的項目名稱,實物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉管,經(jīng)辦人在入庫單上簽字,確認入庫。

2. 《成品出庫單》:所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單,出庫單上應(yīng)寫明項目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫單上應(yīng)有倉管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時可以同時寫上送貨車輛的車牌號,以備查。

3. 《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時必須開具此單,不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點,時間及事由,同時必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場,出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無法修復(fù)的情況下使用此單,并確定責(zé)任歸屬,退貨時應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。

第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求:

1. 倉庫記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫明細表》、《材料出庫明細表》、《材料進銷存匯總表》、《成品入庫明細表》、《成品出庫明細表》、《成品進銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會計應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細賬,進銷存匯總表,對各貨物的總額進行核算。

2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說明,單據(jù)編號等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準確性,避免錯登,漏登或多登。

3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對倉庫進行盤點,《盤點表》由倉管員填寫并簽字,交財務(wù)部會計復(fù)核,分公司負責(zé)人簽字確認。分公司會計必須客觀、仔細核對盤點實際庫存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時查明原因,書寫盤點報告和《差異明細表》,經(jīng)倉管、會計及分公司負責(zé)人簽字后,報總公司審查、批準后進行賬務(wù)處理。

4. 盤點表是分析盤點差異原因、明確經(jīng)濟責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉管員、分公司會計各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條 資產(chǎn)的定義:

分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下,但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費用等購置的。

低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條 資產(chǎn)分類:

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進行分類:

1. 交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

2. 通訊設(shè)施,指傳真機,電話機等通訊工具及設(shè)施。

3. 辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機、復(fù)印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

4. 工具備件,指維修用工具、備件等。

5. 生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計提:

1. 折舊方法:

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

2. 折舊年限:

參照國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3. 資產(chǎn)的變更:

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

費 用 的 管 理

第二十一條 費用的定義:

費用是公司進行市場推廣和經(jīng)營過程中發(fā)生的總耗費,是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實現(xiàn)銷售的根本保證。費用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負責(zé)人對費用支出的真實性、合理性負完全責(zé)任,會計人員對不真實、不合理的費用直支出直接履行絕對否決權(quán)。

第二十二條 費用預(yù)算管理:

為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費用預(yù)算表》,事先預(yù)算出各部門費用,以此作為分公司費用參考依據(jù)。

1. 各部門負責(zé)人每月25日向財務(wù)部提供下月的部門費用預(yù)算表?？梢允请娮訖n,財務(wù)部以此作為費用參考依據(jù),并于每月30號召開當(dāng)月各部門費用分析會,討論當(dāng)月費用的使用情況,以便及時發(fā)現(xiàn)問題,更好的完善費用制度。

2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費用預(yù)算后,總公司將以此作為分公司下月費用參考,安排資金計劃。同時,深圳總公司對中山分公司費用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費用管理。費用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費用預(yù)算表-樣表)

第二十三條 分公司費用借支實行備用金管理制度。備用金權(quán)限標準

第二十四條 備用金借支程序:

1. 借支人填寫借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費用會計審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項,借支人需在借支單上簽字。

2. 備用金進行實報實銷制,為了及時反映費用發(fā)生情況,借支人員每月報銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時提供費用報銷單據(jù)后方可再借支款項。

3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會計做賬務(wù)處理,報銷時由出納開具相應(yīng)報銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個人報銷憑據(jù)以備查。

第二十五條 費用報銷類型:

費用報銷按單據(jù)類型分為:日常費用報銷、差旅費報銷、實物報銷。報銷人員未分開報銷時,財務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。

1. 用報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于日常經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費,交通費,通訊費等其他相關(guān)費用

2. 差旅費報銷,使用《差旅費報銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費用

3. 實物報銷,使用《費用報銷單》,主要適用于購買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報銷時提供倉庫入庫單及相關(guān)購貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))

4. 報銷單據(jù)都由報銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費用性質(zhì)分類粘貼(如交通費,住宿費,通訊費,辦公費,招待費),不能混合粘貼,便于歸類計算和整理。

第二十六條 費用單據(jù)粘貼標準:

1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進行粘貼,粘貼時應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。

2. 每筆費用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時間、地點,產(chǎn)生費用涉及到除報銷人以外的人員時,需要同時注明相關(guān)人員的名字,費用產(chǎn)生能歸屬到項目的必須寫上完整的項目名稱,對于費用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng),費用發(fā)生時間與發(fā)票不符的,不予報銷

3. 費用報銷單的填寫一律不準涂改,尤其是費用金額,否則無效。

第二十七條 審批權(quán)限:

1. 申請備用金時,金額3000元以下的,由部門負責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可,申請金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2. 費用報銷時,報銷單據(jù)由部門負責(zé)人簽字審核, 確認無誤后交費用會計簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開出相應(yīng)報銷金額的收據(jù)給報銷人簽字,確認報銷。

第二十八條 費用報銷標準,見《費用報銷制度》。

對 賬 工 作 管 理

第二十九條 財務(wù)對賬是檢查分公司會計核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對賬的工作制度。

第三十條 出納(會計)對現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對現(xiàn)金進行盤點,核對賬賬,賬實是否相符,月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對賬單進行核對,并對未達賬項進行調(diào)整。

第三十一條 會計匯同業(yè)務(wù)人員不定期對客戶的匯款進行核對,加強客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條 會計和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對一次銷貨往來賬,維護公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條 每月月末,會計將分公司各明細賬與總公司相關(guān)賬目資料進行核對,使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實相符,賬表相符。

會 計 檔 案 管 理

第三十四條 會計檔案時指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案由會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價格表、經(jīng)濟合同、現(xiàn)金盤點表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財產(chǎn)的實地盤點表等。

第三十五條 分公司每年形成的會計檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊。在會計月度終了后,由分公司保管滿六個月,期滿之后編造清單移交總公司財務(wù)部。

附 則

第三十六條 本管理制度是分公司財務(wù)人員處理日常會計業(yè)務(wù)的行為準則,本制度解釋權(quán)為總公司財務(wù)部。