公司財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法（十二篇）

第1篇 公司財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”

第一章總則

第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。

第常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。

第六章財(cái)產(chǎn)清查

第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì),以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。

第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。

第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值,按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。

第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。

第七章附則

第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第2篇 z公司財(cái)務(wù)管理制度

為了規(guī)范xx公司(以下簡稱公司)財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

本制度適用于公司各部(室),是處理各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。

第一章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

公司是獨(dú)立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧,實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理體制,計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),在總經(jīng)理及總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

一、總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作,主要職責(zé)如下:

1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議,主持編制公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃等,落實(shí)完成計(jì)劃的措施,對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施,指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),考核經(jīng)營成果,對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

在建設(shè)期內(nèi),根據(jù)公司基建要求、計(jì)劃目標(biāo)和預(yù)算方案,組織建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)核算,督促和檢查公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的落實(shí)情況。

2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

3、參與各種計(jì)劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查,檢查計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況,考核投資效果。

4、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,加強(qiáng)工作考核,不斷提高工作效率。

二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。主要職責(zé)是:

1、執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的成本費(fèi)用,審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益,按月、季、年度編制各種財(cái)務(wù)報(bào)告,向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。

3、籌劃資金,負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審核、報(bào)批和銀行借、還款工作,協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。

4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,主持清查財(cái)產(chǎn);

5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪腐、浪費(fèi)及不合理開支。

三、出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月潔,按期報(bào)帳。

四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則,按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

五、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。

財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公司印鑒、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接,由計(jì)劃帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

第二章 會(huì)計(jì)政策與報(bào)表體系

公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。

二、公司收益與費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一核算。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。

三、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額,應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證,出具驗(yàn)資報(bào)告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

四、固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2,000元以上的,并且使用年限超過兩年的,作為固定資產(chǎn)。

(一)分類 :

1、公路及構(gòu)筑物:包括路基(土方和石方)、路面、橋梁(跨線橋和跨河橋)、涵洞、隧道、防護(hù)工程等。

2、安全設(shè)施:包括標(biāo)志、標(biāo)線、護(hù)欄、護(hù)網(wǎng)、燈桿、燈具配電控制柜等。

3、通訊設(shè)施:包括數(shù)據(jù)傳輸設(shè)備、業(yè)務(wù)電話系統(tǒng)、指令電話系統(tǒng)、緊急電話系統(tǒng)、電纜光纜外線路系統(tǒng)等。

4、監(jiān)控設(shè)施:包括外場設(shè)備、控制中心設(shè)備等。

5、收費(fèi)設(shè)施:包括中心設(shè)備、收費(fèi)站設(shè)備、車道設(shè)備等。

6、機(jī)械設(shè)備:包括清掃車、壓路機(jī)、灑水車、攤鋪機(jī)、路緣機(jī)等。

7、車輛:包括巡邏車、生活用車、拖車、工程搶險(xiǎn)車等。

8、房屋及建筑物:包括服務(wù)區(qū)房屋、收費(fèi)站房屋、管理控制中心房屋、道班房、車庫、油庫等。

9、電子設(shè)備:包括復(fù)印機(jī)、打字機(jī)、計(jì)算機(jī)、攝像機(jī)、錄音設(shè)備等。

10、其他

(二)公司下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊:公路及構(gòu)筑物,安全、通訊、監(jiān)控、收費(fèi)、機(jī)械設(shè)施,車輛,房屋及建筑物,儀器儀表,非生產(chǎn)用設(shè)備及器具,中小企業(yè)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn),季節(jié)性停用和修理停用的固定資產(chǎn)。

下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊:房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn);破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)以及以前已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入帳的土地等。

(三)公司固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法,不計(jì)留殘值。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

類 別 折舊年限

a、公路及構(gòu)筑物

1.路基、橋梁、隧道25年

2.排水及擋防構(gòu)造物xx年

3.水泥混凝土路面 20年

b、安全設(shè)施

1.防護(hù)欄xx年

2.道路照明設(shè)施5年

3.標(biāo)志標(biāo)線 5年

4.其他安全設(shè)施xx年

c、通訊設(shè)施

1.通信線路xx年

2.電源設(shè)備6年

3.通信設(shè)備 5年

4.其他通訊設(shè)施5年

d、監(jiān)控設(shè)施5年

e、收費(fèi)設(shè)施5年

f、機(jī)械設(shè)備 xx年

g、車輛 5 年

h、房屋及建筑物

1.房屋30年

2.建筑物20年

i電子設(shè)備 5年

j其他 5年

(四)固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時(shí)處理完畢。

(五)公司對(duì)固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

五、壞帳損失

1壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)

(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的貨款;

(2)債務(wù)人逾期未履行其償債義務(wù),且有明顯特征表明無法收回的貨款。

2、壞賬的核算方法

本公司采用備抵法核算應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬損失。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),將確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款沖減壞賬準(zhǔn)備。

3、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和計(jì)提比例

壞賬準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款的5%計(jì)提。

本公司對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng),如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足等,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)作為壞賬損失,沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。

六、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種:

1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

2、利潤表 (年、季、月);

3、現(xiàn)金流量表(年度);

4、基建工程明細(xì)表(年度);

5、基建投資情況表(年度);

6、基建借款情況表(年度);

7、利潤分配表(年度);

8、成本明細(xì)表(年度);

9、其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度)

第三章 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

計(jì)劃財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理,防止損失,杜絕浪費(fèi),良好運(yùn)用,提高效益。

一、銀行帳戶管理

(一)銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

(二)銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制。即:法人章由出納保管,財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管,不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

(三)銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總記帳,也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

二、現(xiàn)金管理

(一)庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶,違者按貪腐論處。

除1000元以下零星開支外可采用現(xiàn)金支付外,其余結(jié)算均應(yīng)通過銀行結(jié)算。如特殊情況,需用現(xiàn)金由公司董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),并經(jīng)財(cái)務(wù)部同意后,方可支付現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

四、信用卡管理

因工作需要開立個(gè)人銀行卡的,必須報(bào)經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批,并核定存款限額,納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項(xiàng)后,須及時(shí)按規(guī)定報(bào)帳。

五、資金支付報(bào)銷制度

財(cái)會(huì)人員辦理電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項(xiàng),一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批,并按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門提供合法的憑證,要求發(fā)票正規(guī),客戶名稱填寫本公司全稱,大、小寫金額相符,日期清晰,并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上,寫明日期、項(xiàng)目、金額,單據(jù)張數(shù)要大寫,由財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核;經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核,公司董事長或總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷和支付手續(xù)。

(一)、財(cái)務(wù)報(bào)銷票證的規(guī)定:

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù),白條一律不予報(bào)銷。特殊情況,購買貨物金額較小,不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù),由經(jīng)辦人寫出緣由,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方可報(bào)銷。

2、所有發(fā)票或收據(jù)的報(bào)銷,必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整,金額計(jì)算正確,大小寫相符,字跡清晰可認(rèn),簽章齊全,合法、有效,匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。

3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票,必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票,建筑安裝工程發(fā)票入賬,還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報(bào)銷或結(jié)算。

(二)、審批程序:

1、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品,辦公桌椅、檔案柜等家俱器具,電話機(jī)、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備,電扇、空調(diào)等家電設(shè)備)的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則,由辦公室統(tǒng)籌計(jì)劃,編制“采購計(jì)劃”,報(bào)董事長或總經(jīng)理審批后實(shí)施采購,同時(shí)“采購計(jì)劃”報(bào)財(cái)務(wù)部一份,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)采購資金的準(zhǔn)備。采購員在實(shí)施采購業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求,要做到貨比三家,保證物美價(jià)廉。采購后要由辦公室主任驗(yàn)收確認(rèn),并將相關(guān)憑證由財(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司董事長或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

2、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件1.“差旅費(fèi)管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

出差人員填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核,部門負(fù)責(zé)人確認(rèn),報(bào)公司董事長或總經(jīng)理簽字報(bào)銷。

3、通訊費(fèi)

固定辦公電話費(fèi)用由銀行劃轉(zhuǎn),經(jīng)財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

移動(dòng)電話費(fèi)憑據(jù)在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷,限額標(biāo)準(zhǔn)見附

4、車輛維修、使用費(fèi)

由辦公室根據(jù)《公司車輛管理辦法》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字,由公司董事長或總經(jīng)理簽字報(bào)銷,所有罰款一律不予報(bào)銷。

5、購買支票、匯票憑證、支付匯費(fèi)及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用,由財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

6、職工教育費(fèi)

職工在不影響工作并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的前提下接受相關(guān)教育發(fā)生的費(fèi)用,在完成舉辦單位規(guī)定的課程,并取得相應(yīng)證書后,憑有關(guān)證書,經(jīng)人力資源部審核,報(bào)公司董事長或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

7、工資福利費(fèi)用

由人力資源部和辦公室審核,報(bào)公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。

8、以上未包括的其他費(fèi)用開支,經(jīng)辦公室主任審核,報(bào)董事長或總經(jīng)理審批報(bào)銷。

9、工程支出

工程性支出,由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況,提出用款計(jì)劃,并報(bào)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn),申請(qǐng)支付時(shí),經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃,填寫“工程付款申請(qǐng)單”,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核,報(bào)主管副總簽署意見,并報(bào)董事長或總經(jīng)理審批后,將有關(guān)憑據(jù)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定,計(jì)劃安排,視資金情況安排付款。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的,應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準(zhǔn)改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準(zhǔn)改變收款單位(人)

(三)暫借款管理

因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票,由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)帳日期,借限額支票還需填列對(duì)方單位、開戶行及帳號(hào),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報(bào)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項(xiàng)完成后及時(shí)報(bào)帳。

(四)會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng),都有權(quán)且必須拒絕辦理,并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

第四章 稅收及利潤分配

一、公司依法向國家繳納稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。

二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第五章 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ),如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè),妥善保管,不得丟失,至少保存15年。

采用電子計(jì)算機(jī)記帳的,機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿,應(yīng)專人負(fù)責(zé)妥善保管,至少15年。

三、 會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷毀時(shí),應(yīng)抄具清單,報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,才能銷毀。

第五章 附則

一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,并報(bào)財(cái)稅機(jī)關(guān)備案。

二、如遇國家相關(guān)制度修改變更,本制度與其相抵觸的,按國家相關(guān)制度執(zhí)行。

三、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第3篇 z集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

大型的集團(tuán)公司,在進(jìn)行各項(xiàng)公司的制度管理時(shí)都有著很多的制度。在不同性質(zhì)的集團(tuán)企業(yè)中,財(cái)務(wù)管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細(xì)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。

(公司第四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過)

二oxx年二月三日

第一章 總則

第一條為了規(guī)范xx制藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求,制定本制度。

第二條公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求,單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作;各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)本部門或本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。

第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。

第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷規(guī)范各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國家稅收,接受上級(jí)有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。

第五條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算及成本管理體系,健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)

第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理;宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度;按照國家稅法的規(guī)定,組織公司的稅收核算和管理。

第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合公司的具體情況,制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。

第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo),組織編制公司的全面財(cái)務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案,建立和健全成

3本管理基礎(chǔ)工作,制訂和完善成本管理制度,加強(qiáng)成本預(yù)測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

第九條實(shí)施資金集中管理,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),降低資金成本;合理分配和運(yùn)用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資,確保資產(chǎn)安全完整。

第十條及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算,如實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,及時(shí)提供真實(shí)、合法、規(guī)范、完整的會(huì)計(jì)信息。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì),按照國家證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定和要求披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第十一條建立會(huì)計(jì)檔案管理制度,妥善地保管會(huì)計(jì)檔案,合理有效地利用會(huì)計(jì)檔案。

第十二條組織公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬薄,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度(物資消耗定額、費(fèi)用定額等),認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄,并裝訂成冊(cè)妥善保管(保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。

第十五條建立和完善公司的計(jì)量驗(yàn)收制度,公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確。

第十六條建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行,并定期、不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn),確保賬賬、賬物、賬證相符。

第十七條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,嚴(yán)格審核監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。加強(qiáng)資金管理,嚴(yán)格按資金管理制度及財(cái)務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。

第十八條建立和完善會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì),對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面分析。

第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求

第十九條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。

第二十條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須滿足信息使用者了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關(guān)聯(lián),即與使用者進(jìn)行決策有關(guān),并具有影響決策的能力。會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價(jià)值、反饋價(jià)值、及時(shí)性三方面的作用。同時(shí),會(huì)計(jì)信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)信息的保密工作。

第二十一條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須是客觀的和可驗(yàn)證的,即會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有可靠性。

公司的會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二十二條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,提供的會(huì)計(jì)信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。

第二十三條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,公司采取的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng),但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要,如有必要變動(dòng),應(yīng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額,在會(huì)計(jì)報(bào)告附注中子以披露,會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到前后各期口徑一致,確保所提供的會(huì)計(jì)信息具有可比性。

第五章 貨幣資金的核算與管理

第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第二十五條公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍

l、支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

2、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

3、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元);

6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

7、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時(shí),必須及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全;庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金收支的日常管理

1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則,現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行,當(dāng)日解交確有困難的,應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管,在次日上班后解交銀行;

2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金,只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付;

3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行,提取現(xiàn)金時(shí),要注明用途,不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。

4、因生產(chǎn)急需或采購地點(diǎn)不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的,報(bào)經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),可于限額外提取現(xiàn)金。

(四)現(xiàn)金的核算和清查

1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的,經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符;

2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符;

3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(五)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。

(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字;收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù);對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。

3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對(duì)公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不在單位之間相互借用現(xiàn)金;不編造用途套取現(xiàn)金;不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲(chǔ)或保留帳外公款,設(shè)立小金庫。

5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換,不得一人長期從事出納工作。

第二十七條銀行存款管理制度

(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào),不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算

7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù),應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù),擅自調(diào)整銀行存款余額,更不能以銀行存款對(duì)賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時(shí),應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。

第二十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法

(一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。包括:買入或賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù);借入或借出外幣資金;其他以外幣計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。公司在核算外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶分別核算。

(二)對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù),在即期匯率波動(dòng)不大時(shí),按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動(dòng)較大時(shí),按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費(fèi)用資本化的原則處理;其余的均計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣項(xiàng)目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

8

本公司采用的即期匯率為當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率中間價(jià)。

第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理

第二十九條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的范圍

公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬,并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。

第三十條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的內(nèi)容

(一)應(yīng)收票據(jù)的日常管理

1、應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

2、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金,按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。

4、為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整,按照內(nèi)部牽制制度的要求,應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺(tái)賬。

5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要,由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)劃,經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實(shí)施。根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單,向受托保管銀行提取票據(jù),并對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。

6、辦理票據(jù)交接手續(xù),必須由交接雙方簽字確認(rèn)。

(二)應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確保總賬、明細(xì)賬相符,對(duì)超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警,并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險(xiǎn)管理處等責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

3、每年應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析,對(duì)賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款要查明

9原因,追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無法收回的,按規(guī)定程序報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn),作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。

4、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備

(1)對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,下同),于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行單獨(dú)減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

( 2)公司確定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按帳齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為信用期以上-1年以內(nèi)按2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為1-2年的,按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為2-3年的,按20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為3-4年的,按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為4-5年的,按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡在5年以上的,按50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。

第七章 存貨的核算與管理

第三十一條存貨核算與管理的范圍

存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。

第三十二條存貨的計(jì)價(jià)

公司的存貨按實(shí)際成本記賬。并按下列原則計(jì)價(jià):

1、購入的存貨入賬價(jià)格包括:買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)用及其他費(fèi)用。

2、自制的存貨,以制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。

3、委托外單位加工的存貨,以實(shí)際耗用原材料或半成品的實(shí)際成本、委外加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卻費(fèi)、保險(xiǎn)以及按規(guī)定計(jì)入成本的稅金等費(fèi)用作為實(shí)際成本。

4、投資者投入的存貨,應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的,按照該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值作為其入賬價(jià)值。

5、盤盈的存貨,其入賬價(jià)值按照同類或類似存貨的市場價(jià)格。

6、接受捐贈(zèng)的存貨,按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本:

(1)捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上

10應(yīng)支付的相關(guān)銳費(fèi),作為入賬價(jià)值。

(2)捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。

7、公司通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第三十三條存貨的核算方法

1、公司生產(chǎn)所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2、庫存商品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出庫存商品采用先進(jìn)先出法,其他存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算成本。

3、公司生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)均采用一次攤銷法核算。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計(jì)入成本費(fèi)用。

4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷方法:

期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法:

期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià),并按個(gè)別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低,如個(gè)別存貨可變現(xiàn)凈值低于個(gè)別存貨成本,按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)方法:在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。

5、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。

每年至少進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)結(jié)果,通過編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”,對(duì)造成賬存與實(shí)存差異的原因進(jìn)行分析,并上報(bào)財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部匯總后按規(guī)定程序上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)和股東大會(huì)審批,待批準(zhǔn)后再依據(jù)不同原因和相應(yīng)的處理決定,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理

第三十四條金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類1、本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他

11金融負(fù)債。

第三十五條金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司成為金融工具合同的一方時(shí),確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),按照公允價(jià)值計(jì)量;對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2、公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用,但下列情況除外:

(l)持有至到期投資以及貨款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量;

(2)在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn),按照成本計(jì)量。3、公司采用實(shí)際利率法,按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,但下列情況除外:

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,按照公允價(jià)值計(jì)量,且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用;

(2)與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債,按照成本計(jì)量;

(3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,或沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貨款的貨款承諾,按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

第三十六條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn),并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。2、公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,分別下列情況處理:

(1)放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);

(2)未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。3、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

12

(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;

(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。4、金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值,在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間,按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;

(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。

第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法1、存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,以活躍市場的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;2、不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值;3、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,以市場交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

第三十八條金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法1、資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試;對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試;單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。2、按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失,短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的,在確定相關(guān)減值損失時(shí),不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。3、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損夫,4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性時(shí),確認(rèn)其減值損失,并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。

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第三十九條涉及對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。

第四十條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司,信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn),對(duì)任何投資資產(chǎn)的存入或取出,都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi),并由所有在場人員簽名。

第四十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄,進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算,按每一個(gè)投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿,詳細(xì)記錄相關(guān)資料。

第九章 長期股權(quán)投資的核算與管理

第四十二條長期股權(quán)投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的長期股權(quán)投資初始投資成本的確定:

(1)以支付現(xiàn)金取得的,按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為其初始投資成本,實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利的差額,作為初始投資成本;

(2)以發(fā)行權(quán)益性證券取得的,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤;

(3)投資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權(quán)投資的公允價(jià)值時(shí),在該權(quán)益性投資存在活躍市場的,應(yīng)當(dāng)參照活躍市場信息確定其公允價(jià)值;不存在活躍市場的,無法按照市場信息確定其公允價(jià)值的情況下,應(yīng)當(dāng)將其按照一定的估值技術(shù)等合理的方法確定的價(jià)值作為其公允價(jià)值。

第四十三條長期股權(quán)投資的核算方法

14l、成本法對(duì)實(shí)施控制的長期股權(quán)投資(公司持有的對(duì)子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整;對(duì)不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,采用成本法核算;2、權(quán)益法應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的為以下兩類:一是對(duì)合營企業(yè)投資;二是對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資。3、投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)改按成本法核算。并以權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的,應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算,并以成本法下長期股權(quán)投資賬面價(jià)值或按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)----金融工具確認(rèn)與計(jì)量》確定的投資賬面價(jià)值作為按權(quán)益法核算的初始投資成本。4、確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù);按照合同約定,與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的,認(rèn)定為共同控制;對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認(rèn)定為重大影響。

第四十四條長期股權(quán)投資的管理方法1、公司長期股權(quán)投資的確定,由主管職能部門根據(jù)市場分析,投資方式及投資回報(bào)率等方面進(jìn)行可行性分析后,提出投資立項(xiàng)申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))審批后,財(cái)務(wù)部門按公司投資付款操作程序核對(duì)審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù),并進(jìn)行賬務(wù)處理。2、公司章程規(guī)定,各子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)不得對(duì)外進(jìn)行投資,因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要,必須由子公司直接對(duì)外投資的,應(yīng)遵循公司章程的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)子公司相關(guān)決策層批準(zhǔn)后,報(bào)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))決策批準(zhǔn),并按公司對(duì)外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對(duì)外投資的相關(guān)事宜。

第四十五條長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提資產(chǎn)負(fù)債表日,以成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的,按照類似投資當(dāng)時(shí)市場收益率對(duì)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備;其他投資,當(dāng)存在減值跡象時(shí),按本制度第十三章所述方法計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。

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第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理

第四十六條固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。

第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制,公司固定資產(chǎn)管理工作由設(shè)備處統(tǒng)一負(fù)責(zé),由使用部門負(fù)責(zé)日常管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算,及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。(二)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按公司章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)大會(huì)批準(zhǔn)后,由基建技改處組織相關(guān)部門實(shí)施,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的核算。(三)公司設(shè)備處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大、中修計(jì)劃的審定工作,針對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)大、中修計(jì)劃在年度內(nèi)分期核算大中修理費(fèi)用,計(jì)入成本費(fèi)用。(四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、審計(jì)部門參與。

第四十八條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)(一)固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。(二)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(三)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。(五)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn),應(yīng)分別按相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。(六)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬。(七)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,作為入賬價(jià)值。(八)接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值

161、捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。(九)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后余額,作為入賬價(jià)值。

第四十九條固定資產(chǎn)折舊(一)公司固定資產(chǎn)折舊采取加速折舊法(閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法)。結(jié)合公司的實(shí)際情況,在不考慮計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的前提下,確定公司固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率(固定資產(chǎn)原值的3%---5%)如下:固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 預(yù)計(jì)凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設(shè)備及運(yùn)輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計(jì)提折舊的基本原理計(jì)算確定。(二)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍1、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產(chǎn),無論是否繼續(xù)使用,均不再計(jì)提折舊;未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按預(yù)估價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,但不需調(diào)整原已計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。4、公司固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門至少每年對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行一次復(fù)核。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更,按有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理。

第五十條固定資產(chǎn)清理

公司設(shè)備處及其使用單位必須按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),

17在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定上報(bào)相關(guān)主管部門批準(zhǔn),并辦理相關(guān)稅前扣除事項(xiàng)。

第五十一條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,按本制度第十三章所述方法計(jì)提。

第十一章 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用核算與管理

第五十二條無形資產(chǎn)的核算與管理(一)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。(二)無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量計(jì)價(jià):1、外購無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款入賬,包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出;2、投資者投入無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,在合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下,應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬;3、通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。4、企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí),土地使用權(quán)的價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本,而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。但對(duì)于外購的房屋建筑物,應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價(jià)值入賬,如果確實(shí)無法合理劃分,全部作為固定資產(chǎn)核算;對(duì)于改變土地使用權(quán)用途,將其作為出租或增值目的時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。5、內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,確認(rèn)為無形資產(chǎn):(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,可證明其有用性;

(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn),按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際成本入賬。

18(三)無形資產(chǎn)攤銷l、根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,作為使用壽命有限的無形資產(chǎn);無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N,無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷,但每年均對(duì)該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,并進(jìn)行減值測試。4、無形資產(chǎn)的攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止的期限內(nèi)攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。某項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的,其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。5、無形資產(chǎn)的應(yīng)攤金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn),還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應(yīng)當(dāng)視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買無形資產(chǎn),可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計(jì)殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了時(shí),對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核,無形資產(chǎn)的使用壽命與以前估計(jì)不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無形資產(chǎn)的處置

公司將無形資產(chǎn)出售時(shí),應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

公司將擁有的無形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的情況下,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)收入、成本。

如果無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,不再符合無形資產(chǎn)定義,應(yīng)將其轉(zhuǎn)銷。(五)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)負(fù)債表日,檢查無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力,按本制度第十三章所述方法計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五十三條長期待攤費(fèi)用的核算與管理

長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費(fèi)外的其他各項(xiàng)費(fèi)用,包括租入固定資產(chǎn)的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。公司長期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。

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第十二章 負(fù)債的核算與管理

第五十四條負(fù)債的分類(一)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),表現(xiàn)為公司借入資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。(二)流動(dòng)負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長期借款等,(三)長期負(fù)債是指償還期限在l年或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。1、公司通過金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序,經(jīng)公司董事會(huì)審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù);2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案;3、財(cái)務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算,按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計(jì)算、支付(或分?jǐn)?借款利息。

第五十六條應(yīng)付票據(jù)的核算與管理應(yīng)付票據(jù)是指公司在商品交易中對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。除按制度規(guī)定設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”科目進(jìn)行核算外,還應(yīng)根據(jù)公司管理的需要設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄,指定專人詳細(xì)記錄應(yīng)付票據(jù)的種類、票據(jù)金額、簽發(fā)日期、交易合同號(hào)、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行,以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。3、應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。

第五十七條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理

職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務(wù)而給子各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。1、應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容:

(1)應(yīng)付工資包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,各財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準(zhǔn)的“工資審批單”為依據(jù)。

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(2)職工福利費(fèi);按現(xiàn)行制度規(guī)定在成本費(fèi)用中按實(shí)列支。職工福利費(fèi)的使用,年初要編制收支預(yù)算計(jì)劃,年底要編制使用決算報(bào)告。

(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人賬戶啟動(dòng)資金)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等;財(cái)務(wù)部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的核算以規(guī)定的計(jì)繳比例計(jì)提,按經(jīng)公司勞動(dòng)保險(xiǎn)部門審核的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付結(jié)算憑證為依據(jù)進(jìn)行清算。

(4)住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定有關(guān)比例計(jì)提。2、職工薪酬的列支渠道按照準(zhǔn)則規(guī)定,在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)貼外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的對(duì)象,分別下列情況處理(1)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本(生產(chǎn)工人的薪酬直接計(jì)入產(chǎn)品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過制造費(fèi)用歸集后,分配計(jì)入產(chǎn)品成本).(2)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本;(3)上述(1)和(2)兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬按所屬部門性質(zhì),分別計(jì)入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。3、職工薪酬的會(huì)計(jì)處理根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定,為準(zhǔn)確核算職工薪酬,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內(nèi)容,并設(shè)置“應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、非貨幣性福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他明細(xì)分類核算。

第五十八條其他應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理1、公司財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)要指定專人負(fù)責(zé)核算與管理,按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬;2、對(duì)已入賬的應(yīng)付款項(xiàng)要定期與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì),如有差錯(cuò)應(yīng)查明原因,確保雙方余額一致。3、對(duì)確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),查明原因后按準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五十九條借款費(fèi)用的核算方法1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用包括因惜款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發(fā)生的借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

21(2)符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)同時(shí)滿足下列條件時(shí),開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月,暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用,直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。(3)停止資本化:當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí),借款費(fèi)用停止資本化。3、借款費(fèi)用資本化金額(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額,確定應(yīng)予資本化的利息金額;(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率(加權(quán)平均利率),計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內(nèi)予以資本化。(4)專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的,予以資本化;在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的,計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

第十三章 資產(chǎn)減值管理

第六十條在資產(chǎn)負(fù)債表日,判斷資產(chǎn)(除存貨、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值和金融資產(chǎn)以外的資產(chǎn))是否存在可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額;難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。

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第六十一條可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與該單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

第六十二條單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失,減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值,再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重,按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值;以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減,作為各單項(xiàng)資產(chǎn)(包括商譽(yù))的減值損失,計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

第十四章 成本核算與管理

第六十三條成本管理的原則:(一)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。(二)以公司經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)。(三)加強(qiáng)成本開支的事前控制,從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)工段、各個(gè)環(huán)節(jié)以信息化平臺(tái)對(duì)成本形成的全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(四)各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算成本,不得弄虛作假,以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。(五)加強(qiáng)成本考核,把降低成本的指標(biāo)列入各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系,降成本指標(biāo)完成結(jié)果,按公司制定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法按月進(jìn)行考核。

第六十四條建立健全成本管理的基礎(chǔ)工作(一)各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作,公司根據(jù)成本核算與管理的要求,制定先進(jìn)、合理的原材料、燃料、動(dòng)力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額;配置完備的計(jì)量檢測設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測制度,各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查,不斷完善各項(xiàng)原始記錄,健全物資的收、發(fā)、存管理制度。

23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規(guī)定,正確劃分本期與下期、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品以及各品種之間的成本界線,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,計(jì)算產(chǎn)品成本,不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式,調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。

第六十五條成本核算對(duì)象及核算方法(一)公司按照對(duì)外銷售、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品以及公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中間體及自制半成品確定成本計(jì)算對(duì)象。(二)公司成本核算采用一級(jí)核算模式,即針對(duì)不同成本核算對(duì)象所發(fā)生的原材料、人工、動(dòng)力、制造費(fèi)用等一次性歸集和確認(rèn)完畢,并按實(shí)際價(jià)格體系計(jì)算產(chǎn)品成本。(三)根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點(diǎn),成本核算采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法。1、公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中,直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2、成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象計(jì)入成本,公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用,直接按成本計(jì)算對(duì)象計(jì)入成本,制造費(fèi)用等不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的費(fèi)用,按共耗費(fèi)用歸集,并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對(duì)象。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。

第六十六條期間費(fèi)用的核算和管理(一)公司的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。其開支范圍包括二1、管理費(fèi)用的開支范圍:

管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用,包括公司的董事會(huì)和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的,或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(行政管理部門職工工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等),董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金及費(fèi)用(包括房產(chǎn)稅、車船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅),失業(yè)保險(xiǎn)金、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費(fèi)等。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范圍:

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)等。3、銷售費(fèi)用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括銷售人員工資、各項(xiàng)附加費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)和廣告費(fèi)、出口商品代理費(fèi)以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。

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(二)期間費(fèi)用的管理控制辦法:1、期間費(fèi)用納入公司全面預(yù)算管理,公司根據(jù)各部門管理的特色及預(yù)算控制的要求,核定各部門的年度費(fèi)用定額及相關(guān)費(fèi)用政策,并分解落實(shí)到各費(fèi)用責(zé)任單位,納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。2、各部門日常費(fèi)用支出的報(bào)銷控制,在費(fèi)用定額內(nèi),由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;因生產(chǎn)經(jīng)營需要必須開支的非定額內(nèi)的費(fèi)用,按預(yù)算管理辦法確定的審批程序執(zhí)行。3、每月末,財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)匯總各部門費(fèi)用完成情況,按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定的考核辦法進(jìn)行考核。

第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理

第六十七條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----基本準(zhǔn)則》規(guī)定,所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債由所有者享有的剩余權(quán)益(也稱凈資產(chǎn)),是所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。包括股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過發(fā)行股票募集資本取得的,或經(jīng)公司股東大會(huì)決議由資本公積轉(zhuǎn)增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實(shí)收資本相一致,并取得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明,在公司持續(xù)經(jīng)營期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動(dòng):1、公司符合增資條件的,并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的,在實(shí)際取得股東增資時(shí)登記入賬,并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,在實(shí)際發(fā)還股款或注銷股本時(shí)登記入賬,采用收購,本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值?？傤~減少股本,購回股票支付的價(jià)款超過面值?？傤~的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。

第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項(xiàng)目公司資本公積項(xiàng)目主要包括股本溢價(jià)、其他資本公積兩大類:1、股本溢價(jià),是指投資者投入的資金超過其在注冊(cè)資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權(quán)投資差額;(2)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),公司按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額;

25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),或?qū)⒖晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)重分類為持有至到期投資的轉(zhuǎn)換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉(zhuǎn)增股本。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過。

第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定,按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會(huì)決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補(bǔ)虧損。用盈余公積金彌補(bǔ)虧損,應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2、轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本,轉(zhuǎn)增時(shí)必須經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)并辦妥相應(yīng)的增資手續(xù),按股東原有持股比例予以轉(zhuǎn)增。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。3、分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利,必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業(yè)有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后仍有結(jié)余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%;(4)企業(yè)可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補(bǔ)到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%。;

第七十一條未分配利潤,是公司留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤。

第十六章營業(yè)收入的核算與管理

第七十二條營業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的收入。

第七十三條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計(jì)量,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;

264、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(二)提供勞務(wù)1、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量),采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入,并按已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。2、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的,若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償,將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)勞務(wù)收入。(三)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí),確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;(2)使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產(chǎn)品的銷售由銷售處負(fù)責(zé),銷售處應(yīng)按市場情況,嚴(yán)格按《合同法》的要求及公司的有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂合同。2、產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產(chǎn)品合同簽訂后,必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行。對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊(cè),妥善保管。

第七十五條營業(yè)收入的核算1、公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬。本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月賬內(nèi),并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收入相關(guān)的營業(yè)成本,稅金和費(fèi)用。2、銷售實(shí)現(xiàn)后,若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見,由質(zhì)量管理處協(xié)同有關(guān)部門處理,處理結(jié)果應(yīng)通知銷售處和財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫手續(xù),并妥善保管。4、財(cái)務(wù)部門憑銷售部門入庫憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出或折讓證明書,作沖減當(dāng)期的營業(yè)收入和營業(yè)成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據(jù)辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營業(yè)收入時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)稅收法律的規(guī)定,依法計(jì)算并繳納稅款。

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第十七章 利潤及其利潤分配

第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

公司的利潤總額納入全面預(yù)算管理。公司按月計(jì)算利潤,財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)算確定的目標(biāo)利潤完成情況進(jìn)行定期或不定期的預(yù)測和分析,發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題,應(yīng)提出改進(jìn)的措施和建議,以確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七十六條公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額,應(yīng)按國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計(jì)算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

第七十七條公司利潤分配

公司繳納所得稅后的利潤,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補(bǔ)以前年度虧損,是指超過用所得稅前利潤抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取。3、經(jīng)股東大會(huì)決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預(yù)案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過后按普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。5、公司實(shí)現(xiàn)的利潤,不在未彌補(bǔ)公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的50%。在進(jìn)行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤,可留待以后年度進(jìn)行分配。公司未分配利潤屬于股東權(quán)益,在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

第七十八條公司年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理錯(cuò)誤,包括會(huì)計(jì)政策重要變更和會(huì)計(jì)處理重大錯(cuò)誤,應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)賬戶中相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的,應(yīng)在利潤分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。

第七十九條公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算,利潤構(gòu)成及利潤分配各項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中分別予以反映。

第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度

第八十條會(huì)計(jì)科目及財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置原則

公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則,以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---第1號(hào)存貨》等外38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》為指導(dǎo),結(jié)合公司的實(shí)際設(shè)置。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----第1號(hào)存貨》等38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----應(yīng)用指南》為準(zhǔn),內(nèi)部報(bào)送

28的財(cái)務(wù)報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。

第八十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)告的種類1、財(cái)務(wù)報(bào)告,是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系由財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注所構(gòu)成〔季報(bào)和月報(bào)僅為財(cái)務(wù)報(bào)表)。2、公司向外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括;(1)資產(chǎn)負(fù)債表;(2)利潤表;(3)現(xiàn)金流量表;。(4)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表;(5)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)----財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定,財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)按以下順序披露;①財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ);②遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明;③重要會(huì)計(jì)政策的說明,包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等;④要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明,包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等;⑤會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明;⑥對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益增減變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等;⑦或有或承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。

第八十二條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表是傳遞會(huì)計(jì)信息的主要形式,為保證財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),必須做到客觀真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。

第八十三條合并報(bào)表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長期股權(quán)投資后,由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)----合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

29第八十四條股份公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人、總會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章。

第八十四條財(cái)務(wù)報(bào)告分析1、財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù),采用專門方法和技術(shù),對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),為預(yù)測未來作出正確決策提供有效的會(huì)計(jì)信息。2、公司建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法、綜合分析法等財(cái)務(wù)分析方法,對(duì)公司的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況進(jìn)行全面的分析。

第十九章 資金管理

第八十五條公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制資月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付的日常控制。公司對(duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。

第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

第八十四條公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

第八十七條公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

第八十八條根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

第八十九條公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

第九十條公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理

30債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第九十一條公司在對(duì)外提供擔(dān)保前,財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按公司章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人提供的資料進(jìn)行審核,提出是否同意提供擔(dān)保的書面意見。公司為防范提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn),采用財(cái)產(chǎn)抵押(質(zhì)押)方式反擔(dān)保的,必須嚴(yán)格按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范操作,申請(qǐng)人需提供能證明財(cái)產(chǎn)合法性的有效憑據(jù),對(duì)抵押(質(zhì)押)財(cái)產(chǎn)應(yīng)做好登記及辦妥相關(guān)的手續(xù);互保企業(yè)間應(yīng)簽訂反擔(dān)保合同,載明雙方應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)。公司審計(jì)處是擔(dān)保的監(jiān)督部門,負(fù)責(zé)檢查擔(dān)保制度和擔(dān)保程序的執(zhí)行情況,檢查審核擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同的合法性和有效性,監(jiān)督擔(dān)保合同的管理,查究違規(guī)違紀(jì)行為。審計(jì)處應(yīng)定期將公司的擔(dān)保情況向監(jiān)事會(huì)通報(bào)。

第二十章 全面預(yù)算管理

第九十二條公司實(shí)行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第九十三條公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析。公司審計(jì)部門對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十一章 附則

第九十四條公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況制定具體的管理細(xì)則,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后實(shí)施。

第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第九十六條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效。

xx集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

二oxx年二月三日

第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度13

物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度(十三)

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律,用新型的財(cái)務(wù)管理對(duì)本公司的經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經(jīng)濟(jì)效益而發(fā)揮以財(cái)務(wù)管理為龍頭的作用。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理核算,按期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表,全面反映公司經(jīng)營活動(dòng)和資金變化情況,為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料,使公司領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策有可靠的數(shù)字依據(jù)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,認(rèn)真編制執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃,按時(shí)收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi),管好財(cái)產(chǎn)、管好財(cái)務(wù)資料,合理使用資金。加強(qiáng)現(xiàn)金管理和支用,及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),精打細(xì)算、增收節(jié)支,提高管理經(jīng)濟(jì)效益。

四、搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督,嚴(yán)格履行公司賦予的工作職權(quán),尊重宣傳和維護(hù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度、法令和紀(jì)律在本公司的執(zhí)行情況。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)水平,要求每位財(cái)務(wù)人員忠于職守、秉公辦事,按財(cái)務(wù)制度辦事,杜絕業(yè)務(wù)差錯(cuò)。

六、小區(qū)內(nèi)有關(guān)重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議或有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件擬定要以財(cái)務(wù)參與和核算為依據(jù),進(jìn)行準(zhǔn)確分析和管理。

七、所有財(cái)務(wù)現(xiàn)金支出必須有經(jīng)理簽字后,報(bào)總公司主管理領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。

第5篇 公司財(cái)務(wù)制度管理大全

公司財(cái)務(wù)制度管理大全

公司財(cái)務(wù)制度管理的建議

加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。

一、認(rèn)識(shí)公司財(cái)務(wù)管理的重要性

應(yīng)在國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會(huì)計(jì)核算要求的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會(huì)計(jì)估計(jì)等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會(huì)計(jì)實(shí)踐；保證會(huì)計(jì)共組規(guī)范運(yùn)行。適用范圍專

一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、 加強(qiáng)資金管理

1、 資金的預(yù)算管理

資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動(dòng)帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的資金預(yù)算計(jì)劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計(jì)劃。針對(duì)具體單項(xiàng)工程所需投入資金的控制，資金運(yùn)作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

2、 資金的風(fēng)險(xiǎn)管理

公司的資金風(fēng)險(xiǎn)主要有使用風(fēng)險(xiǎn)，在無風(fēng)險(xiǎn)和或有風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)它是一種事先可控制的風(fēng)險(xiǎn)。公司對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)事先控制。

3、 資金的日常管理

主要指資金的使用過程中得審批管理、報(bào)表管理和跟蹤管理。通過日常的報(bào)表了接全面情況，又通過專項(xiàng)檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。

4、 實(shí)際操作與建議

在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每個(gè)月錢編制下二個(gè)月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的可行性調(diào)查論證。 (范文網(wǎng) ) 項(xiàng)目評(píng)審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對(duì)資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

三、 集中核算與控制

1、 各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項(xiàng)開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項(xiàng)、個(gè)單項(xiàng)成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。

2、 完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊。保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度貫穿、融匯于跨級(jí)制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。

3、 實(shí)際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點(diǎn)．①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們?cè)谕馓幚斫?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監(jiān)督之下。

總之，財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理的規(guī)程，公司財(cái)務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結(jié)合公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

一、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費(fèi)用、開支的管理防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好的運(yùn)用，提高效益

二、 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用、嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代支、轉(zhuǎn)賬及套現(xiàn)。

三、 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對(duì)外泄露。

四、 銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

五、 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。

六、 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報(bào)零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

七、 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

八、 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實(shí)際庫存額相符。銀行存款

余額與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。

九、 因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。

十、 日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。

十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失過滯賠償責(zé)任。

十二、 按照上級(jí)主管部門要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)資料。

十三、 幾級(jí)參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動(dòng)盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。

十四、 配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對(duì)項(xiàng)目工程竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理

合同管理

為了加強(qiáng)合同管理，避免失誤提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《合同法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。

一、公司對(duì)外簽訂的各類合同一律適用本制度。

二、 合同管理是正面管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。搞好合同管理，對(duì)于公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開展和經(jīng)濟(jì)利益的取得都存在極重要的意義。各級(jí)管理人員、法人委托人級(jí)其他相關(guān)人員都必須嚴(yán)格遵守；切實(shí)執(zhí)行本制度。各相關(guān)人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽(yù)”為核心的合同管理工作

三、 合同談判須有總經(jīng)理或副總經(jīng)理與相關(guān)負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個(gè)人直接與對(duì)方談判合同

四、 簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關(guān)規(guī)定。對(duì)外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對(duì)本企業(yè)負(fù)責(zé)。

五、 簽訂人在簽訂合同之前必須認(rèn)真了接對(duì)方當(dāng)時(shí)人的情況，如是個(gè)人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號(hào)碼。

六、 合同對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確，具體文字表達(dá)要清楚、準(zhǔn)確。

七、 合同簽訂應(yīng)注意事項(xiàng)。

1、 部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時(shí)間及地點(diǎn)。

2、 正文部分。報(bào)管工程的范圍、施工工期、大小、孔數(shù)、單價(jià)、材質(zhì)，工程造價(jià)，技術(shù)資料的交付，材料的供應(yīng)，撥款和結(jié)算，竣工驗(yàn)收及工程量的確認(rèn)文件，違約責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

3、 結(jié)尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴(yán)禁使用財(cái)務(wù)章或業(yè)務(wù)章。注明合同有限期。

八、 任何人對(duì)外簽訂合同，都必須維護(hù)本公司合法權(quán)益和提高經(jīng)濟(jì)效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時(shí)假公濟(jì)私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴(yán)懲。

九、 合同的可行性包括：當(dāng)事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預(yù)計(jì)取得的經(jīng)濟(jì)效益和可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。合同非正常履行式可能收到的經(jīng)濟(jì)損失。

十、 合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關(guān)的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽(yù)”的原則，嚴(yán)格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務(wù)，確保合同的時(shí)間履行或全面履行。

十一、合同履行完畢的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以合同條款或法律規(guī)定為準(zhǔn)。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應(yīng)以物資交清，工程竣工并驗(yàn)收合格。價(jià)款結(jié)清、無遺留手續(xù)為準(zhǔn)。

十二、 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門及有關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理或匯報(bào)；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關(guān)人員責(zé)任。

十三、 本公司對(duì)合同實(shí)行二級(jí)管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。

十四、 公司總經(jīng)理總負(fù)責(zé)，歸口管理部分為財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理。

十五、 公司所有合同均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一登記、編號(hào)、經(jīng)辦人簽名后按審批權(quán)限由總經(jīng)理或其書面授權(quán)人簽署。

十六、 財(cái)務(wù)部合同有關(guān)部門做好合同管理的基礎(chǔ)工作。具體如下：

1、 建立合同檔案。

2、 建立合同管理臺(tái)賬。

3、 填寫“合同情況月報(bào)表”。

4、 做好單項(xiàng)合同的成本核算。

人員生活費(fèi)的管理

一、本公司規(guī)定每人每天的生活費(fèi)元的標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)入工資內(nèi)，生活費(fèi)由班組長經(jīng)主管經(jīng)理簽字在賬支取該班組生活費(fèi)，安排班組內(nèi)專人掌管并計(jì)餐數(shù),每月結(jié)算餐數(shù)級(jí)支出生活費(fèi)相符，領(lǐng)取下月生活費(fèi)。余額在下月領(lǐng)取時(shí)扣減。

二、 夜宵費(fèi)按加班的時(shí)間次數(shù)每人按_____元 補(bǔ)貼。由二人以上證明人簽字，財(cái)務(wù)發(fā)放到人。不再財(cái)務(wù)報(bào)銷。

差旅費(fèi)管理制度

結(jié)合本公司時(shí)間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。

一、出差旅費(fèi)分交通費(fèi)，住宿費(fèi)及特別費(fèi)三項(xiàng)；

1、 交通費(fèi)是指：汽車、火車、飛機(jī)。

2、 膳宿費(fèi)是指：膳食及住宿。

3、 特別費(fèi)是指：因公支付郵電費(fèi)或招待費(fèi)。

二、 員工因公出差，應(yīng)事先填明員工出差申請(qǐng)單。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后出差，如因事情緊急而未及時(shí)填表，須事先由部門負(fù)責(zé)人口頭報(bào)至總經(jīng)理，等返回公司后應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)。員工出差報(bào)支表的外理程序如下：

1、 出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門審核后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2、 出差人憑批準(zhǔn)的預(yù)支金額填寫借款單；向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。

3、 出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明時(shí)間出差日期

、起始底單、工作內(nèi)容、報(bào)支項(xiàng)目、金額等，由所屬部門和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由財(cái)務(wù)部在報(bào)銷是對(duì)沖銷預(yù)支數(shù)。

三、 差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要分成如下幾個(gè)包干：

1、 業(yè)務(wù)洽談，宿費(fèi)上限元/月

2、 主要負(fù)責(zé)人在施工所在地宿費(fèi)元/月

3、 其他人員因工作需要宿費(fèi)元/月

4、 主要負(fù)責(zé)人的生活費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)元/月

5、 公司人員出差期間確因工作需要宴請(qǐng)是，須報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)，依票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

設(shè)備、機(jī)具的管理

根據(jù)時(shí)間工作需要，公司按每臺(tái)鉆機(jī)配齊所需工具。由庫房管理人員統(tǒng)一登記領(lǐng)取。由班組長簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個(gè)人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領(lǐng)取新的配件或工具。否則不予報(bào)銷。

班組長承包的辦法

為了公司的發(fā)展，調(diào)整每一個(gè)人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包

1、 班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。

2、 每班人員工資公司負(fù)責(zé)基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術(shù)性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎(jiǎng)勵(lì)及加薪，所有費(fèi)用由班組承包人自己負(fù)責(zé)。班組承包人對(duì)工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標(biāo)準(zhǔn)。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個(gè)人的工資。

二、 設(shè)備、機(jī)具的管理

1、 每臺(tái)設(shè)備由公司在設(shè)備運(yùn)行正常時(shí)交付給承包人，由承包人定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)、維護(hù)、檢查，對(duì)設(shè)備造作人員進(jìn)行培訓(xùn)技術(shù)交底，由承包人操作不當(dāng)，不定期保養(yǎng)、維護(hù)，開機(jī)前不檢查，對(duì)設(shè)備的故障沒有預(yù)測所造成設(shè)備的損壞，所有費(fèi)用由承包人負(fù)責(zé)。

2、 所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負(fù)責(zé)賠償。

三、 材料的節(jié)約、保管

1、 公司負(fù)責(zé)主材及輔材的供應(yīng)

①主材的量不得低于每個(gè)單位工程的從甲方結(jié)算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。

②輔材：承包人應(yīng)安排到負(fù)責(zé)人管理，避免浪費(fèi)和丟失。

四、 質(zhì)量管理

嚴(yán)格按照國家的施工驗(yàn)收規(guī)范和相關(guān)的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調(diào)配

第6篇 公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度(十)

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本制度。

1、借款報(bào)銷的審批權(quán)限

1.1 公司員工因工出差借款或報(bào)銷,由各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核,并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn),方能借款或報(bào)銷。凡有審簽權(quán)限的部門經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。

1.2 員工出差應(yīng)填寫出差'申請(qǐng)單'(見附表1),并按規(guī)定程度報(bào)批后,到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

1.3 員工出差返回后,填寫'差旅費(fèi)'報(bào)銷單,按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

2.1 員工出差分 '長途'和 '短途'兩種,即當(dāng)天能往返的為 '短途',出差時(shí)間在一天以上的為 '長途'。

2.2 出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺(tái)地區(qū)三種,即:

二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;

一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。

2.3 出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺(tái)地區(qū)

一般人員 首日 10080 首日 150120 總經(jīng)理批準(zhǔn)

主管、工程師級(jí) 首日 150130 首日 220220 400hkd

部門經(jīng)理級(jí) 首日 250200 首日 300250 500hkd

公司副總經(jīng)理級(jí) 250 300 600hkd

2.4 出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)

2.4.1 員工短途出差視同出勤,不再享受出差補(bǔ)貼。(深圳市外的

短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補(bǔ)貼)。

2.4.2 長途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):(元/人/天)

職務(wù) 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺(tái)地區(qū)

一般人員 30 40 100hkd

主管、工程師級(jí) 40 50 100hkd

部門經(jīng)理級(jí) 60 80 150hkd

公司副總經(jīng)理級(jí) 100 150 200hkd

2.5 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船二等艙;部門經(jīng)理級(jí):可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.5.2員工長途出差交通費(fèi),經(jīng)理級(jí)(含)以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷;經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時(shí),需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

2.5.3 員工在本市內(nèi)出差,只報(bào)銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號(hào)。無特殊情況,不得報(bào)銷出租車票。

3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定:

3.1 住宿費(fèi),交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,超標(biāo)自付(如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷),節(jié)約歸已。

3.2 膳食費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取,不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。

3.3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。

3.4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

3.5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。

3.6 出差人員無住宿費(fèi)用時(shí),則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。

3.7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷,未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi),待報(bào)銷時(shí)再行支付。

3.8 超過1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。

3.9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。

4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定

員工探親費(fèi)不予報(bào)銷,采取補(bǔ)貼包干的辦法執(zhí)行。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。

5、財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和監(jiān)督。

5.1 公司員工因公借款,必須辦理借款申請(qǐng)單。會(huì)計(jì)根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,完整的借款申請(qǐng)單,編制會(huì)計(jì)憑證,會(huì)計(jì)、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。

5.2 公司預(yù)付款項(xiàng),必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請(qǐng)單,經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會(huì)計(jì)不得編制付款憑證,也不得付款。

5.3 備用金和預(yù)付款的使用,必須依照下列規(guī)定:

5.3.1 具有規(guī)定的用途,期限及限額;

5.3.2 在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;用現(xiàn)金或支票進(jìn)行零星采購的七天內(nèi)報(bào)銷;通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的二十天內(nèi)報(bào)銷。

5.3.3 以上各項(xiàng)支出,原則上前款不清,后款不借。

5.3.4 對(duì)違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。

5.3.5 對(duì)無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限,未能報(bào)銷而又沒還款的備用金,若超期時(shí)間在三個(gè)月內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息的萬分之二;三個(gè)月以上一年之內(nèi)的收取資金占用費(fèi)日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。

6、原始憑證的審核

各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報(bào)財(cái)務(wù)審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

7、原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

7.1 憑證名稱;

7.2 填制憑證的日期;

7.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

7.4 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

7.5 接受憑證的單位名稱;

7.6 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

7.7 數(shù)量、單價(jià)和金額;

7.8 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

8、對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:

8.1 凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

8.2 購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。

8.3 支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人

簽字,并有付款的依據(jù)。

8.4 職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

8.5 預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

8.6 屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

8.7 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

8.8 凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求:

9.1 憑證日期:一般應(yīng)按實(shí)際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。

9.2 憑證編號(hào):應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序。

9.3 憑證摘要:應(yīng)簡明扼要,真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,不得含混不清,過于簡略。

9.4 會(huì)計(jì)科目:應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)置。

9.5 憑證金額:必須與原始憑證相符。

9.6 所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。

9.7 有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會(huì)計(jì)、交款人必須在相關(guān)會(huì)計(jì)憑證上簽名或蓋章。

9.8 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證時(shí),必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。

10、本制度所指的由總經(jīng)理批準(zhǔn)的事項(xiàng),如因總經(jīng)理出差期間,均由董事長審批。

11、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

第7篇 成智物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

智成物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度文件

1.0目的

物業(yè)財(cái)務(wù)管理就是物業(yè)管理公司資金運(yùn)行的管理,在資金運(yùn)行過程中,包括整個(gè)物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務(wù)收費(fèi)等資金的籌集、使用、耗費(fèi)、收入和分配。要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。物業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務(wù)的資金費(fèi)用和利潤。為了提高經(jīng)濟(jì)效益,擴(kuò)大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實(shí)行'一業(yè)為主,多種經(jīng)營'的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機(jī)構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

2.0適用范圍

對(duì)資金籌集運(yùn)用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動(dòng)資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財(cái)務(wù)收支匯總平衡等等。

3.0制度要點(diǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?

(一)會(huì)計(jì)核算方法及憑證賬冊(cè)制度

(1)管理部采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會(huì)計(jì)科目和核算方法以企業(yè)單位預(yù)算會(huì)計(jì)為主,結(jié)合管理部的實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項(xiàng)明細(xì)分類賬;

(2)原始憑證是計(jì)賬的依據(jù),財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報(bào)賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;

(3)財(cái)會(huì)記賬員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ)、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專人列冊(cè)登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)、會(huì)計(jì)憑證保存年限按上級(jí)規(guī)定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應(yīng)注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用,嚴(yán)格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對(duì)指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查、核對(duì),做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。

建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立'小金庫';

對(duì)超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng),必須通過銀行結(jié)算。

(三)費(fèi)用現(xiàn)金報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)現(xiàn)金報(bào)銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律,對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷擬定以下制度:

(1)差旅費(fèi)報(bào)銷制度(具體內(nèi)容略,下同);

(2)加班費(fèi)報(bào)銷制度:

(3)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷制度;

(4)客飯招待費(fèi)報(bào)銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款,摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

(五)會(huì)計(jì)報(bào)表制度

會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以,要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,報(bào)送及時(shí),手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表,應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。

(六)固定資產(chǎn)管理制度

1.固定資產(chǎn)的涵義

固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價(jià)值較高,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進(jìn)行有償服務(wù)所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應(yīng)管好用好這些資產(chǎn),提高服務(wù)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

2.固定資產(chǎn)的范圍和分類

(1)凡單價(jià)在200元以上的一般設(shè)備,單價(jià)在500元以上的專用設(shè)備,其耐用時(shí)間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);

(2)不滿上述金額的設(shè)備而耐用時(shí)間在一年以上的大批量同類財(cái)產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);

(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設(shè)備,家具設(shè)備,電器設(shè)備,一般設(shè)備等大類。

3.固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

(1)固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理,物資管理部門應(yīng)建立分類明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應(yīng)掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;

(2)購入、自制和饋贈(zèng)的固定資產(chǎn),一律開具驗(yàn)收單,并填寫登記卡,標(biāo)明編號(hào);

(3)固定資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)應(yīng)填寫領(lǐng)用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設(shè)備由其保管使用;調(diào)離崗位時(shí)應(yīng)將物品繳回,并注銷賬卡;

(4)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損,應(yīng)由部門填寫報(bào)廢、報(bào)損單,經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門審核后,按批準(zhǔn)權(quán)限逐級(jí)審批,方可核銷;

(5)固定資金調(diào)撥,應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時(shí),先由部門填寫調(diào)撥申請(qǐng)單,經(jīng)雙方部門領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。

4.固定資產(chǎn)的管理職能

(1)固定資產(chǎn)管理員應(yīng)負(fù)責(zé)管理部全部財(cái)產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、建卡、報(bào)廢、報(bào)損的處理及賬務(wù)核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進(jìn)行一次清點(diǎn)、核賬,并及時(shí)調(diào)整賬目;

(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準(zhǔn)確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進(jìn)行盤點(diǎn),盈、虧要填表,通過財(cái)務(wù)部門調(diào)整賬、卡。

第8篇 公司財(cái)務(wù)管理制度總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定

某公司財(cái)務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定的補(bǔ)充規(guī)定”

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補(bǔ)充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機(jī)。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時(shí)方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機(jī)。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機(jī)者,應(yīng)事先報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

四、原總公司費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

本補(bǔ)充規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。

第9篇 公司銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度

公司銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理制度(三)

1、目的:公司銷售業(yè)務(wù)人員能從大局出發(fā),從部門間工作的協(xié)調(diào)性出發(fā);通過財(cái)務(wù)管理能為銷售業(yè)務(wù)的工作效率、工作質(zhì)量作出評(píng)價(jià);為公司管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。

2、銷售業(yè)務(wù)前財(cái)務(wù)管理:a)銷售對(duì)方的況狀的評(píng)估,主要是財(cái)政況狀因素的評(píng)估:(定性分析),其次是同行業(yè)竟?fàn)帉?duì)手的情況(對(duì)手強(qiáng)則信用標(biāo)準(zhǔn)低,對(duì)手弱則信用標(biāo)準(zhǔn)高),再者是企業(yè)承受違約風(fēng)險(xiǎn)的能力(自身承受力),最后是客戶的資信程度(6s)具體為客戶的信用品質(zhì)、償付能力、資本、抵押品、經(jīng)濟(jì)狀況、持續(xù)性。b)銷售對(duì)方信用標(biāo)準(zhǔn)確立:(定量分析)。首先估計(jì)客戶拒付賬款的風(fēng)險(xiǎn)即壞賬損失率,其次確定客戶的信用等級(jí),以作為給予或拒絕客戶信用額度的依據(jù),再者設(shè)立信用等級(jí)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),利用客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù),計(jì)算各自的標(biāo)準(zhǔn),并與標(biāo)準(zhǔn)相比較,最后對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排隊(duì)?？傊恰白陨淼难酃夂饬夸N售對(duì)方”。

3、銷售業(yè)務(wù)中財(cái)務(wù)管理:發(fā)貨由業(yè)務(wù)部通知倉儲(chǔ)部發(fā)貨,倉管部出庫單上必須注明合同編號(hào)。業(yè)務(wù)部合同管理明細(xì)表上標(biāo)明已發(fā)貨數(shù)量、末發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨日期,以便及時(shí)通知各相關(guān)部門做好履行合同的生產(chǎn)工作。比如:離發(fā)貨期間時(shí)間、原料缺補(bǔ)時(shí)間的推算。倉儲(chǔ)部根據(jù)出庫單及時(shí)登記貨物出庫數(shù)量,將出庫單財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部登記,以便應(yīng)收賬款的確認(rèn)。

4、銷售業(yè)務(wù)后的財(cái)務(wù)管理:a)以客戶的交易量和交易金分析。該客戶在一年中在公司總交易額的數(shù)量和金額比例以及品種結(jié)構(gòu)比例。b)客戶占用資金情況分析。指客戶通過與公司的交易占用公司的實(shí)際資金,它對(duì)下一步公司資金的籌劃利用有重要的意義。一般情況下,客戶占用的資金越多,公司的效益就會(huì)進(jìn)一步地下滑,以后經(jīng)營籌資的風(fēng)險(xiǎn)越高。但對(duì)待新客戶或是為了市場占有率等原因除外。

5、銷售人員業(yè)績考評(píng)體系:a)營銷能力考評(píng),b)客戶發(fā)展能力的考評(píng)c)銷售業(yè)績考評(píng)。具體考核指標(biāo)與該業(yè)務(wù)員工資掛鉤:實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資*(1-實(shí)際本月收款總額/預(yù)定本月收款總額)*(1-實(shí)際訂單貢獻(xiàn)總額/實(shí)際訂單財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)總額)*(年初客戶核對(duì)占用資金總額/實(shí)際客戶占用資金總額*100%

6、業(yè)務(wù)員個(gè)人的應(yīng)發(fā)工資=(底薪+補(bǔ)貼+手機(jī)費(fèi)補(bǔ)貼+伙食費(fèi)補(bǔ)貼)*出勤率

7、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。

第10篇 銷售公司財(cái)務(wù)管理制度范本

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶,具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié),月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表,以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行,不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元,如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行,保證現(xiàn)金安全。

1.4、會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤,每月至少監(jiān)盤三次,編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”;審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”,對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶,即貨款戶和費(fèi)用戶;賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支,所有貨款回籠到該賬戶;費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶,若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶,需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理,對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶,并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對(duì)于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶,銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí),或貨款停留達(dá)一周以上,必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶,每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶,具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù),一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

(1)公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé),并填寫支票備查簿,支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

(2)空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管,簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,人名章由出納保管。

(3)現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

(4)各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字,并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

(5)出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時(shí),可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。

(6)財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用,對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

(7)應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿,與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部(書面報(bào)告)才能收取,嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

第11篇 公司財(cái)務(wù)管理制度參考版

第一章 總則

1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。

1.2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。第內(nèi)送各股東,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4 公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5 公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。

10.6 財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作,財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。第十一章 附則

11.1 本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

11.2 本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3 董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。

11.4 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

第12篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1.0目的規(guī)范公司各項(xiàng)收支管理

2. 0適用范圍

3．0工作職責(zé)(略)

4. 0程序要點(diǎn)

4.1 財(cái)務(wù)部每月未編制下月《預(yù)算申請(qǐng)表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于每月25日之前上報(bào)集團(tuán)公司。

4.2 預(yù)算申報(bào)內(nèi)容經(jīng)集團(tuán)公司審批意見下達(dá)后,方可遵照?qǐng)?zhí)行。

4.3 預(yù)計(jì)將發(fā)生預(yù)算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報(bào)集團(tuán)公司,經(jīng)批準(zhǔn)后方可使用。

4.4 月未編制《預(yù)算執(zhí)行情況表》,經(jīng)總經(jīng)理簽審后,于下月5日前上報(bào)集團(tuán)公司。注:《預(yù)算申請(qǐng)表》內(nèi)容包括:業(yè)務(wù)性收支、日常費(fèi)用支出和固定資產(chǎn)采購等,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)開展情況合理編制。

5. 0 記錄文件與控制表格

5.1 《預(yù)算申請(qǐng)表》

5.2 《資金使用審批單》預(yù) 算 申 請(qǐng) 表編制單位:_____年_____月_____日 單位:元項(xiàng)目本月預(yù)算數(shù)預(yù)算內(nèi)實(shí)際完成額預(yù)算外發(fā)生額備注

一、收入

(一) 業(yè)務(wù)收入

(二) 其他收入

二、 業(yè)務(wù)支出

(一) 業(yè)務(wù)支出

1、

2、

(二) 費(fèi)用支出

1、

2、

3、

(三) 其他支出

1、

2、

(四) 固定資產(chǎn)購置

1、

2、 總計(jì)公司負(fù)責(zé)人:制表:資金使用審批單公司名稱:申請(qǐng)人:申請(qǐng)日期:申請(qǐng)金額:款項(xiàng)用途:公司負(fù)責(zé)人意見:總部審批意見:

6.