第1篇 x公司費用管理制度
費用管理制度
為了節(jié)約開支,降低公司經(jīng)營成本,少花錢,多辦事,辦好事,提高公司經(jīng)濟效益,制定本制度。
一、公司對各項費用開支實行計劃管理,各項開支原則上必須先報計劃,按批準(zhǔn)的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證,經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途,財務(wù)部辦理報銷必須認(rèn)真審核,保證開支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費用開支實行先報計劃后開支,具體分兩種情況:1000元以上的費用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細(xì)預(yù)算),報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后開支,憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。200――1000元的費用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細(xì)預(yù)算),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支,憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。
三、較小的費用開支實行審核報銷,200元以下的費用開支,由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批后,到財務(wù)部報銷。
四、旅差費實行定額包干(標(biāo)準(zhǔn)另定),市內(nèi)交通發(fā)給定額補助,不再報銷出租車費,特殊情況報出租車費需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差,需提出書面報告,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可出差。出差回來后,憑批準(zhǔn)的報告和差旅費報銷單,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后,報銷差旅費。
辦公室電話使用計費卡機,發(fā)卡定額。手機費實行限額報銷,按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
五、加強水電費的管理。
水表、電表由行政部管理登記,負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對數(shù)據(jù),并按時交納水電費,憑正式發(fā)票到財務(wù)部報銷。
公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想,辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設(shè)施(燈、電扇、空調(diào)等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進行檢查,及時關(guān)電、關(guān)水,值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的,每次罰款5元。
六、為了提高工作效率,費用報銷實行定期辦理(數(shù)額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)。
第2篇 物業(yè)公司費用報銷管理制度范本
物業(yè)公司費用報銷管理制度范本
第一條 根據(jù)xxxx物業(yè)公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,本著'必需合理、節(jié)約'的原則,特制定本制度。
第二條 公司費用是指管理費項下的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、汽車修理費以及結(jié)算起點以下的零星支出等項目。
第三條 費用報銷必須據(jù)有發(fā)票,如特殊情況無發(fā)票的必須有兩人以上的簽字證明。
第四條 差旅費的開支管理:
一、公司副總經(jīng)理出差必須報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);其他人員出差必須報經(jīng)部門主管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、公司職員出差可報銷飛機票和火車軟、硬臥票,如無特殊情況不準(zhǔn)乘坐飛機頭等艙。
三、出差補助標(biāo)準(zhǔn):按50元/天執(zhí)行。
四、市內(nèi)交通費憑票據(jù)實報銷。
五、公司職員出差應(yīng)填制'用款申請表',經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、部門主管的副總經(jīng)理簽字后,提前一天通知財務(wù)部以準(zhǔn)備差旅費。
六、出差回來的職員應(yīng)按要求填制'出差旅費報銷單',按公司總經(jīng)理出差旅費由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批簽字;公司副總經(jīng)理出差旅費由公司總經(jīng)理審批簽字,其它職員的出差旅費由其主管的公司副總經(jīng)理審批簽字,送財務(wù)部審核報銷。
如遇特殊情況可報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后報銷。
第五條 業(yè)務(wù)招待費的開支管理
一、業(yè)務(wù)招待范圍:
1、招待市、區(qū)等部門主要負(fù)責(zé)人或上級部門領(lǐng)導(dǎo)由公司總經(jīng)理、對口業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理陪同。
2、公司副總經(jīng)理招待業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人,應(yīng)報告總經(jīng)理。由業(yè)務(wù)對口的部門經(jīng)理陪同。
3、部門經(jīng)理因工作需要招待的,應(yīng)由部門經(jīng)理向其主管副總經(jīng)理報告經(jīng)同意后,由部門經(jīng)理和主要對口業(yè)務(wù)人員陪同。
二、招待費的審批權(quán)限:
1、總經(jīng)理及其他副總經(jīng)理、部門經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽字報銷。
2、主管財務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理簽字報銷。
3、招待費的報銷應(yīng)注明時間。
第六條 汽車修理費用開支管理
一、汽車需要修理的,由辦公室報主管的副總經(jīng)理審批后,方可安排修理。
二、修理費用憑發(fā)票由經(jīng)辦人、辦公室主任簽字后,報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷。
第七條 結(jié)算起點(1000元)以下的零星開支管理
一、開支前應(yīng)填制:'用款申請表',經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、批準(zhǔn)人簽字后送財務(wù)部辦理借款手續(xù)。
二、公司各部門購買辦公用品及相關(guān)工具書籍、報刊雜志必須有書面申請,由辦公室報經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后辦理。
報銷時在發(fā)票上由經(jīng)辦人、驗收人、部門經(jīng)理簽字,送財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷。
三、其它零星開支必須取得有效發(fā)票,報銷時應(yīng)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字,財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷。
第八條 主管財務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的費用由公司總經(jīng)理審批簽字后報銷。
第九條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條 本制度自公司董事會討論通過之日起執(zhí)行。
第3篇 物業(yè)管理公司費用報銷制度7
物業(yè)管理公司費用報銷制度(七)
一、費用支出管理原則
1、從工作需要出發(fā),厲行節(jié)約,從嚴(yán)控制,在合理前提下爭取費用最低。
2、任務(wù)明確,各部門第一負(fù)責(zé)人是部門費用的決策者和責(zé)任人。
3、費用發(fā)生情況公開、透明,財務(wù)按月分部門匯總數(shù)據(jù),提供查詢。
4、凡費用報銷,財務(wù)依據(jù)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的相關(guān)授權(quán)、各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。
二、費用報銷程序
1、由經(jīng)辦人將取得的原始票據(jù)分類粘貼在票據(jù)粘貼單上,按規(guī)定填寫事由、金額、并簽字。
2、經(jīng)辦人將此票據(jù)交由部門經(jīng)理審核簽字。
3、經(jīng)辦人將此票據(jù)交由小區(qū)核算人員審核,核算員應(yīng)對該票據(jù)進行真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性的審核,對審核合格的票據(jù)進行簽字。對真實、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、計算有錯誤的票據(jù),應(yīng)退回給經(jīng)辦人員,由其負(fù)責(zé)將有關(guān)單據(jù)補充完整、更正錯誤后,再辦理正式會計手續(xù);對于不真實、不合法的單據(jù),有權(quán)拒絕受理。
4、由核算員將審核過的原始單據(jù)于規(guī)定報銷日交由公司財務(wù)主管審核簽字。
5、由核算員將由公司財務(wù)主管審核合格的票據(jù)報于總辦主任審核,最后由總經(jīng)理審批。
6、由核算員憑此票據(jù)到財務(wù)出納處辦理報銷或沖帳手續(xù)。
7、2000元以上對公款需到財務(wù)上辦理轉(zhuǎn)賬支票。
8、大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天向財務(wù)部報送用款計劃。
9、各項費用于每周二上午、周五上午和每月28日進行集中審批報銷。
三、各項費用支出具體規(guī)定
1、交際應(yīng)酬費
①交際應(yīng)酬費支出本著必要、合理、節(jié)約的原則,由部門經(jīng)理嚴(yán)格把關(guān),財務(wù)部按實際支出額分部門登記交際應(yīng)酬費用臺帳,并按年匯總與年度經(jīng)營業(yè)績、績效考核掛鉤。
②部門經(jīng)理的交際應(yīng)酬費在限額以內(nèi)的可自主把握,在限額以上的需請示總經(jīng)理后才可發(fā)生。
③部門經(jīng)理以下人員如需發(fā)生交際應(yīng)酬支出,無論大小,均需先請示部門經(jīng)理同意后才可發(fā)生。
2、差旅費
(1)外埠差旅費
①任何職員可乘坐除飛機以外的任何交通工具,憑原票實報實銷。若因公務(wù)需要乘坐飛機,需總經(jīng)理批準(zhǔn)。
②出差人在報銷憑單上應(yīng)列明出差往返時間及地點方可報銷。
③住宿費在下列規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實報實銷:
職別住宿標(biāo)準(zhǔn)
部門經(jīng)理300
部門主管250
其他職員200
④兩人以上同行出差,可與職級最高者享受同一標(biāo)準(zhǔn);對于投親靠友者自行安排住宿,每晚按100 元計發(fā)補貼;由對方單位提供住宿的,不計發(fā)補貼;參加會議在會務(wù)安排的,憑發(fā)票實報實銷。
⑤出差地方市內(nèi)交通費:機場、車站、碼頭等住宿地或工作地的往返交通費實報實銷。
⑥行李費、票務(wù)費、基金等實報實銷。
⑦出差期間的交際應(yīng)酬費按交際應(yīng)酬費報銷程序辦理。
(2)市內(nèi)交通費
①因公務(wù)需要配備專車的部門經(jīng)理,每月限額報銷50元市內(nèi)停車費,不再批準(zhǔn)其他形式的市內(nèi)交通費。
②其他人員因公務(wù)外出需填寫用車單報總辦批準(zhǔn),在無車可派又不能暫緩辦理的公務(wù),需請示部門經(jīng)理同意后方可乘坐出租車,在報銷憑單上列明所辦公務(wù)出發(fā)地至到達(dá)地名稱后方可報銷。
③各服務(wù)中心每月市內(nèi)交通費根據(jù)計劃限額控制,實報實銷。
3、機動車費(并入總公司統(tǒng)一管理)
4、書報資料費
①書報資料費歸口總辦管理,公司下一年全年的報紙、雜志訂閱應(yīng)在每一年的第四季度做出預(yù)算,列入年度計劃執(zhí)行。
②各部門由于工作需要購置專業(yè)書籍,需經(jīng)部門經(jīng)理同意,購回后由圖書管理員驗收并辦理好登記、借閱手續(xù),審批后憑發(fā)票實報實銷。
5、職員培訓(xùn)費用
①職員培訓(xùn)費用歸總辦管理。
②對于集體參與的培訓(xùn),由總辦制定出培訓(xùn)計劃、用款額度,報總經(jīng)理審批后憑票實報實銷。
③對總經(jīng)理安排的職員脫產(chǎn)學(xué)習(xí)或培訓(xùn),執(zhí)行以下費用規(guī)定;學(xué)費由公司實報實銷,往返路費實報實銷,限乘坐硬臥。培訓(xùn)機構(gòu)指定住宿地點的,憑發(fā)票實報實銷。培訓(xùn)機構(gòu)不負(fù)擔(dān)餐飲的,每天補助餐費20元。
6、通訊費
(1)移動話費:
級別
崗 位
標(biāo)準(zhǔn)(元/月)
部 門 經(jīng) 理 級
總經(jīng)理辦公室主任
150元
品質(zhì)部經(jīng)理
100元
財務(wù)部經(jīng)理
100元
工程部經(jīng)理
100元
5萬(含5萬)平方以下小區(qū)
80元
5.1萬至10萬平方小區(qū)
100-120元
10萬平方以上小區(qū)
150元
主管級
安全主管、環(huán)境事務(wù)主管
80元
維修主管
80元
人事主管、培訓(xùn)主管
80元
客服主管
80元
經(jīng)營主管、工程師
80元
員工級
水電班長
50元
財務(wù)部出納
50元
品質(zhì)員、客戶代表
50元
其他員工(總經(jīng)理批準(zhǔn))
50元
注:
1.移動話費的額度及執(zhí)行日期由總經(jīng)理專門批準(zhǔn)。
2.通訊費用僅作為通訊補助,不按實際發(fā)生額計算,每月由財務(wù)部門統(tǒng)一充值。有特別情況的,由各部門經(jīng)理進行上報經(jīng)總經(jīng)理審批。
(2)固定電話費:按年度計劃控制。
7、行政后勤費用
①購固定書籍、辦公機具、等歸口總辦管理。
②對于日常消耗性的辦公用品(紙、筆、本、色帶、碳粉等)由各小區(qū)依據(jù)管理人員每月10元的標(biāo)準(zhǔn)額度進行購買,工作人員每個月向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢問價,選用質(zhì)價優(yōu)的為階段性供應(yīng)商,每季度競選1次,循環(huán)往復(fù),所購用品在倉庫管理員簽收后依據(jù)審批程序?qū)崍髮嶄N。
四、借款制度
1、因公出差,交際應(yīng)酬,購買辦公用品,日常消耗品等需借款的,可按下列規(guī)定辦理借支備用金手續(xù);
①因公出差借款,實際額度控制,集體出差數(shù)額按出差地點和工作時間確定,出差、交際應(yīng)酬、購買物品等借款由經(jīng)手人填寫“用款申請書”,注明借款用途、預(yù)計還款時間等,依序?qū)徟?方可借款。
②任務(wù)完成后應(yīng)在七個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理借款報銷手續(xù),對借款未還清者,不得再借支備用金,對借款后超過一個月不辦理報銷手續(xù)的,從該職員下月工資中扣還。
2、備用金規(guī)定
根據(jù)工作需要,有關(guān)人員可按批準(zhǔn)的限額領(lǐng)用備用金,支出依序?qū)徟?憑發(fā)票實報實銷。每年度終了時辦理結(jié)算手續(xù),下年度開始時再依規(guī)定金額重新領(lǐng)用。
第4篇 某分公司費用報銷管理制度
分公司費用報銷管理制度
第二條 為規(guī)范公司費用報銷行為,準(zhǔn)確核算公司當(dāng)期費用發(fā)生額,對費用報銷時間、審批權(quán)限作明確規(guī)定。
第三條 費用報銷的有效時間
當(dāng)月發(fā)生的費用在次月10日前報銷完畢。超過一個月以內(nèi)者,書面說明事由,一事一報一批。超過一個月以上者,視為本人自愿放棄報銷。
第四條 費用報銷審批程序
(一)公司總部:經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)資金部負(fù)責(zé)人→總會計師→總經(jīng)理
(二)二級機構(gòu)負(fù)責(zé)人/項目經(jīng)理:經(jīng)辦人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→二級機構(gòu)書記/項目書記→公司總會計師→公司總經(jīng)理
(三)二級機構(gòu)/項目部:經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→二級機構(gòu)負(fù)責(zé)人/項目經(jīng)理
第五條 費用報銷原則
誰經(jīng)辦、誰報銷,嚴(yán)禁以他人名義或代替他人報銷。
第六條 審批有效時間
(一)公司總經(jīng)理調(diào)離工作崗位自公布之時,審批權(quán)力即行終止,三天內(nèi)完成工作交接。對本單位已發(fā)生尚未報銷的費用,三天內(nèi)當(dāng)事人按程序提交報銷憑據(jù),原總經(jīng)理鑒證,由新任總經(jīng)理審批后方能報銷入賬。逾期不報者,視為本人自愿放棄報銷,各單位不得延期報銷入賬。
(二)各二級機構(gòu)負(fù)責(zé)人/項目經(jīng)理調(diào)離工作崗位自公布之時,審批權(quán)力即行終止,兩天內(nèi)完成工作交接。對本單位已發(fā)生尚未報銷的費用,兩天內(nèi)當(dāng)事人按程序提交報銷憑據(jù),原二級機構(gòu)負(fù)責(zé)人/項目經(jīng)理鑒證,由新任二級機構(gòu)負(fù)責(zé)人/項目經(jīng)理審批后方能報銷入賬。逾期不報者,視為本人自愿放棄報銷,各單位不得延期報銷入賬。
(三)各二級機構(gòu)負(fù)責(zé)人/項目經(jīng)理本人的費用,離職兩天之內(nèi)整理完畢,按費用報銷審批程序辦理。逾期不報者,視為本人自愿放棄報銷,各單位不得延期報銷入賬。
第七條 業(yè)務(wù)招待費報銷要求
在消費地開票時必須注明日期、自行添加日期無效;無票費用必須在當(dāng)月內(nèi)報銷完畢;發(fā)票必須有證明人簽字確認(rèn)。
第八條 費用核算
(一)按會計制度和公司全面預(yù)算管理辦法的要求準(zhǔn)確將費用歸集到各部門及個人。對費用歸集必須正確把握,對于文件中沒有明確歸集方向的費用必須以書面文件報公司財務(wù)資金部。
(二)對因當(dāng)期資金原因不能及時支付者,先履行報銷手續(xù),必須將費用掛賬,待資金到位后及時支付。
(三)各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人必須按會計制度和公司有關(guān)費用開支的規(guī)定,從嚴(yán)審核原始單據(jù)的合法性,對超標(biāo)費用開支拒絕執(zhí)行,但必須立即向各單位負(fù)責(zé)人匯報。
第九條 違規(guī)責(zé)任
違反以上規(guī)定報銷者,對違規(guī)報銷且自違規(guī)事實被發(fā)現(xiàn)之日起10天內(nèi)無法追回的金額,相應(yīng)單位行政一把手賠償60%,財務(wù)負(fù)責(zé)人賠償40%。
第5篇 客運公司安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度
為建立企業(yè)安全生產(chǎn)投入長效機制，加強安全生產(chǎn)費用使用管理，保障企業(yè)安全生產(chǎn)資金投入，維護企業(yè)、職工和社會公共利益，根據(jù)《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、財政部、國家安監(jiān)總局《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號）和《中華人民共和國道路運輸條例》，特制定本規(guī)定。
第一條 本辦法所稱安全生產(chǎn)費用是指按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)或者項目安全生產(chǎn)條件的資金。
第二條 根據(jù)財政部《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號）規(guī)定，我公司應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取安全生產(chǎn)費用，并建立安全生產(chǎn)費用管理制度。
第三條 加強安全費用管理，編制年度安全費用提取和使用計劃，納入財務(wù)預(yù)算。安全管理部門應(yīng)督促相關(guān)部門按計劃實施，并建立安全經(jīng)費投入臺賬。
第四條 我公司按上年度實際營業(yè)額為依據(jù)按1.5%的標(biāo)準(zhǔn)計提安全生產(chǎn)費用。
第五條 公司安全生產(chǎn)管理人員的待遇應(yīng)高于同級同職其他崗位管理人員的待遇。
第六條 安全生產(chǎn)費用自提自用，公司財務(wù)審計監(jiān)管，確保需要，注重實效，規(guī)范使用的原則進行管理。
第七條 安全生產(chǎn)費用在以下范圍內(nèi)使用：
1、完善、改造和維護安全防護設(shè)施設(shè)備支出（不含“三同時”要求初期投入的安全設(shè)施），包括設(shè)施設(shè)備安全狀況檢測及維護系統(tǒng)，設(shè)施設(shè)備附屬安全設(shè)備支出。
2、購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛(wèi)星定位裝置。
3、配備、維護應(yīng)急救援器材、設(shè)備支出和應(yīng)急演練支出。
4、開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出。
5、安全生產(chǎn)檢查、評價（不包括新建、改建、擴建項目安全評價）、咨詢和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)支出。
6、配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品的支出。
7、安全生產(chǎn)宣傳、教育、培訓(xùn)支出。
8、安全生產(chǎn)適用的新技術(shù)、新標(biāo)準(zhǔn)、新工藝、新設(shè)備的推廣應(yīng)用支出。
9、安全設(shè)施特種設(shè)備檢測檢驗支出。
10、其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
第八條 安全生產(chǎn)費用優(yōu)先用于企業(yè)安全管理職能部門對企業(yè)安全生產(chǎn)提出的整改措施或達(dá)到安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所需支出。
第九條 安全生產(chǎn)專項資金，應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、專戶核算、使用由財務(wù)科單獨分類統(tǒng)計，每年報總公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組。
第十條 財務(wù)科對安全生產(chǎn)費用實行集中管理。提取的安全費用實行專戶核算、年度結(jié)余下年度使用，當(dāng)年計提安全生產(chǎn)費用不足的，超出部分按正常成本費用列支。
第十一條 使用安全生產(chǎn)資金時應(yīng)編制計劃，及時報單位負(fù)責(zé)人審批，審批權(quán)限及資金限額按有關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。
第十二條 安全生產(chǎn)費用的會計處理，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
第十三條 安全生產(chǎn)經(jīng)費的投入和使用情況的監(jiān)督檢查由公司經(jīng)理負(fù)總責(zé)，分管安全副經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，安全科具體實施。財務(wù)科應(yīng)對安全生產(chǎn)資金使用進行統(tǒng)計、跟蹤、監(jiān)督，明確項目責(zé)任人、項目名稱、投入金額，保證安全生產(chǎn)投入資金真正用于改善安全生產(chǎn)條件，安全生產(chǎn)投入臺賬歸檔保存。
第6篇 公司財務(wù)管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定
某公司財務(wù)管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)作如下補充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達(dá)目的地者,可乘坐飛機。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應(yīng)事先報請主管財務(wù)工作的總公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補充規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋。
第7篇 有限公司成本費用管理制度
某有限公司成本費用管理制度
第一章總則
第一條為了進一步加強公司成本和費用管理工作,保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進行,并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核,特制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各部門。
第三條公司在施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用,計入工程施工成本;公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項非直接支出,計入期間費用,包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。
第四條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定,不得任意變更。如確需變更,應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限,經(jīng)批準(zhǔn)并在會計報表附注中予以說明。
第二章成本核算的基本要求
第五條正確確定成本計算對象
(一)一般情況下,以每一獨立編制的設(shè)計概(預(yù))算或每一獨立的施工圖預(yù)算所列單項工程為成本計算對象。
(二)如果一項建造合同包括建造數(shù)項資產(chǎn),并同時具備下列條件,可將該項合同分解,將每項資產(chǎn)作為一個成本計算對象,單獨核算其成本與收入。
1.每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃,包括獨立的施工圖預(yù)算;
2.公司或分公司與客戶就每項資產(chǎn)單獨進行談判,雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;
3.建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辯認(rèn)(如每項資產(chǎn)均有單獨的造價和預(yù)算成本)。
(三)如果一組建造合同同時具備下列條件,可將該組合同合并作為一個成本計算對象:
1.該組合同按一攬子交易簽訂;
2.該組合同同時或依次履行;
3.該組合同中各項合同密切相關(guān),每項合同實際上已構(gòu)成一項綜合利潤率工程的組成部分。
第六條合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計
計量和確認(rèn)建造合同的收入和費用時,首先應(yīng)根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費用;如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計,則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費用,而應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進行處理:
(一)合同成本能夠收回的,合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn),合同成本在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費用。
(二)合同成本不能收回的,應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費用,不確認(rèn)收入。
對于預(yù)計總成本大于合同總收入的建造合同,應(yīng)將預(yù)計損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費用。
第七條做好成本核算的各項基礎(chǔ)工作
(一)建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、清查制度,完善各種計量檢測設(shè)施,嚴(yán)格計量檢驗制度,使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。
(二)統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法,健全材料、機械配件、零件、工時、設(shè)備使用費、臨時設(shè)施費、場地清理費、工程定位復(fù)測費、機構(gòu)轉(zhuǎn)移費等各項原始記錄。
(三)嚴(yán)格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
(四)有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)做好各項具體工作:
1.工程項目內(nèi)勤會計負(fù)責(zé)做好以下幾項工作:
(1)收集備用金報銷的相關(guān)單據(jù);
(2)準(zhǔn)確統(tǒng)計該單項工程實際耗用的各項施工材料,做好施工材料耗用統(tǒng)計;
(3)準(zhǔn)確統(tǒng)計項目經(jīng)理、專業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類施工人員在本項目中分別所耗工時。
2.物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計各項目小組在施工中所領(lǐng)用施工機械、儀器儀表及車輛等固定資產(chǎn)的情況,每月報財務(wù)部,以此作為各單項工程分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費的依據(jù)。
3.各分公司制定工程項目成本預(yù)算的編制方法,將全部成本按性質(zhì)分類,套定額計算,分項目匯總,核定工程總成本。建立施工材料消耗定額,對各單項工程實際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實行定額管理。
第八條準(zhǔn)確計算合同成本
對于已實際發(fā)生的合同成本,必須及時、準(zhǔn)確地歸集和登記;對于為完成合同尚需發(fā)生的成本,應(yīng)進行科學(xué)、合理地預(yù)計。應(yīng)當(dāng)劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預(yù)算成本或計劃成本代替實際成本。
第九條必須真實、準(zhǔn)確、及時、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
根據(jù)實施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),準(zhǔn)確、及時地登記合同發(fā)生的實際成本、已辦理結(jié)算的工程價款和實際已收取的工程價款,并根據(jù)工程施工進展情況,準(zhǔn)確地確定合同完工進度,計量和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費用。如果建造合同預(yù)計發(fā)生虧損,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)計提損失準(zhǔn)備。
第十條對于跨期工程,要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則,采用完工百分比法,及時反映各期的合同收入及相應(yīng)的成本和損益。
在分期確認(rèn)建造合同成本和損益的情況下,在賬戶設(shè)置與賬務(wù)處理方面應(yīng)考慮提供累積的成本與損益資料,一方面在各期末按合同完工進度確認(rèn)成本和收入,另一方面應(yīng)按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實際工程施工成本、已確認(rèn)的毛利,以便于進行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
第十一條成本項目包括直接費用和現(xiàn)場經(jīng)費
(一)直接費用。指施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出。具體包括:
1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費等。
2.材料費。指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實體或有助于形成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費用,包括水費(預(yù)算定額中列入材料費的)。
3.機械使用費。指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。
4.其他直接費。包括有關(guān)的設(shè)計和技術(shù)援助費用、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復(fù)測費、工程點交費、場地清理費等。
(二)現(xiàn)場經(jīng)費。指內(nèi)部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產(chǎn)折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、季節(jié)性停工費或窩工損失等。
第十二條下列支出不得列入工程施工成本:
(一)公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費用;
(二)公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的財務(wù)費用;
(三)因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費用;
(四)各項罰款、贊助、捐贈支出;
(五)國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
第十三條 各分公司工程施工成本核算的基本程序如下:
(一)確定成本計算對象,一般以單項工程為成本計算對象,同時與工程管理部下達(dá)的施工任務(wù)單序號緊密結(jié)合;
(二)確定成本項目;
(三)對項目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進行真實性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費用進行審核,確定這些費用是否符合規(guī)定的開支范圍,在此基礎(chǔ)上,確定應(yīng)計入工程施工成本還是期間費用;
(四)確定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下,與會計期間一致,即按月計算;如果不一致,可以按施工周期計算,以便收入與費用合理配比。
(五)根據(jù)成本計算對象和成本項目開設(shè)成本明細(xì)賬。成本明細(xì)賬一般為多欄式,發(fā)生實際費用時逐項登記入內(nèi)。
(六)將本期發(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶,單獨受益的直接計入,共同受益的按一定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配計入。
(七)月末,將由本月成本負(fù)擔(dān)的待攤費用和預(yù)提費用,由各該賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入'工程施工'等賬戶的借方。
(八)月末,將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶的輔助生產(chǎn)費用,按照各受益對象的受益數(shù)量,分配計入'工程施工'等賬戶中。
(九)月末,將歸集在'工程施工--間接費用'賬戶借方的施工管理費,按一定方法分配轉(zhuǎn)入'工程施工'賬戶。
(十)確定未完施工的成本。
(十一)結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程(或本月已完工程)的實際成本,從'工程施工'的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到'工程結(jié)算'的借方。
第五章成本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶
第十四條為了總括地核算生產(chǎn)費用的發(fā)生、匯總和分配情況,可設(shè)置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費用'、'預(yù)提費用'、'主營業(yè)務(wù)成本'等賬戶。其核算內(nèi)容及使用方法如下:
(一)'工程施工'賬戶
屬成本費用類賬戶,用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出,一般不包括被安裝設(shè)備本身的價值。
記入本賬戶的施工費用應(yīng)按照成本核算對象和成本項目進行歸集。發(fā)生各項施工生產(chǎn)費用時借記本賬戶,按月結(jié)算已完工程實際成本或按合同確定的工程價款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本,貸記本賬戶,期末借方余額為未完工程的實際成本。
(二)'輔助生產(chǎn)'賬戶
屬成本費用類賬戶,用以核算非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項費用。
記入本賬戶的各項費用應(yīng)按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般可分為:人工費、材料費、其他直接費、間接費用(指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用)。
發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時,記入本賬戶借方,月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費用時,記入本賬戶貸方,期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門在產(chǎn)品的實際成本。
(三)'待攤費用'賬戶
屬資產(chǎn)類賬戶,用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進入成本費用的費用。借方反映實際發(fā)生的費用數(shù),貸方反映按規(guī)定方法和時間分?jǐn)傔M入成本費用中去的數(shù)額,余額在借方,表示尚未攤銷的費用。
(四)'預(yù)提費用'賬戶
屬負(fù)債類賬戶,用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計入成本費用中的數(shù)額,借方反映實際發(fā)生的各項支出,貸方余額反映已預(yù)提但尚未使用的數(shù)額。
(五)'主營業(yè)務(wù)成本'賬戶
屬損益類賬戶,用以核算公司當(dāng)期確認(rèn)的工程實際成本。
月終,確認(rèn)的工程實際成本,記入本賬戶借方,轉(zhuǎn)入'本年利潤'賬戶時記入本賬戶貸方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。
第六章直接費用分配
第十五條如果只有一個成本計算對象,直接費用可直接計入各項成本項目中;如果有兩個以上成本計算對象,則需根據(jù)一定方法對直接費用進行分配。
(一)人工費分配
人工費應(yīng)根據(jù)分公司制定的各類人員的工時定額,分配計入工程成本。應(yīng)計入工程成本中的職工福利費按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入。
(二)材料費分配
可直接區(qū)分受益對象的材料費,根據(jù)領(lǐng)料單直接計入受益對象的成本;幾個項目共同發(fā)生的材料費,可按以下方法在各項目之間進行分配:
某種材料費分配率=(當(dāng)期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數(shù)量之和)×100%
某成本計算對象應(yīng)分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率
如果該類材料采用計劃成本核算,則月末應(yīng)按相同的分配率分配材料成本差異。
(三)機械使用費的分配
機械使用費和外租設(shè)備租金直接根據(jù)設(shè)備管理處提供的資料分配計入有關(guān)項目成本。
(四)其他直接費分配
施工過程中發(fā)生的其他直接費,如果有兩個以上項目共同受益,采用預(yù)算成本法在相關(guān)項目之間分配。計算公式如下:
其他直接費分配率=(其他直接費實際發(fā)生數(shù)÷各成本計算對象其他直接費預(yù)算數(shù)之和)×100%
某成本計算對象應(yīng)分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預(yù)算×其他直接費分配率
第七章待攤費用和預(yù)提費用的歸集和分配
第十六條待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付,但應(yīng)由本期和以后各期工程成本共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的多項費用。包括:
(一)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設(shè)施費;
(二)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機械進出場費;
(三)一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費、探親期間的工資;
(四)一次發(fā)生數(shù)額較大的財產(chǎn)保險費用、排污費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;
(五)一次領(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷;
(六)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中,支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營管理咨詢費;
(七)預(yù)付報刊訂閱費;
(八)其他費用。
以上費用發(fā)生時記入'待攤費用',然后分期攤?cè)胧芤鎸ο蟪杀举M用中去。在攤銷時應(yīng)區(qū)分待攤費用與長期待攤費用的界限,且攤銷期一旦確定,不可任意變更,不得把攤銷費用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。
第十七條預(yù)提費用是指分月計入工程成本,但在以后月份才支付的費用。主要包括:
(一)預(yù)提收尾工程費用。是指工程已經(jīng)完成,具備了使用和投產(chǎn)條件,但由于材料或設(shè)備短期內(nèi)不能解決等客觀原因,影響收尾工作的進行,而預(yù)提計入工程成本的收尾工程費用。其預(yù)提須具備以下四個條件:
1.經(jīng)建設(shè)單位同意并已辦理竣工結(jié)算;
2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單,列明項目名稱,并附計算依據(jù);
3.預(yù)提的數(shù)額不得超過收尾工程的預(yù)算成本;
4.經(jīng)主管部門審查和財政部門批準(zhǔn)。
(二)預(yù)提固定資產(chǎn)修理費用。
(三)其他經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的預(yù)提費用,如預(yù)提借款利息等。
第八章輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配
第十八條輔助生產(chǎn)是指非獨立核算的生產(chǎn)部門從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用要通過'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集與分配。
(一)輔助生產(chǎn)費用的歸集
輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,先在'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集,月終再按一定方法計入各成本計算對象中。
(二)輔助生產(chǎn)費用的分配
對于輔助生產(chǎn)部門歸集的輔助生產(chǎn)費用,月末按受益項目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進行分配。
第九章間接費用的歸集與分配
第十九條工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動的施工管理機構(gòu),如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括:施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費;行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費;物料消耗、低值易耗品的攤銷;取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費等。
間接費用發(fā)生時,先在'工程施工--間接費用'賬戶歸集,月末再按有關(guān)工程人工費或直接費用的比例等進行分配,記入各工程成本中。分配的計算公式如下:
間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費(或直接費用)之和]×100%
某項工程應(yīng)分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實際發(fā)生的人工費(或直接費用)
根據(jù)以上程序的計算與分配,就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。
第十章已完工程實際成本的確定
第二十條為了分期確定損益,在有未完工程的情況下,需要將按照成本計算對象歸集的施工費用,在已完工程和未完工程之間劃分。其平?公式如下:
已完工程實際成本=月初未完施工實際成本+本月發(fā)生全部施工費用-月末未完施工實際成本
計算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況:
(一)期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小,且未完施工的實際成本不易求得。這種情況下,可以把期末未完施工的預(yù)算成本視同其實際成本,期末未完施工的預(yù)算成本可按如下方法確定:
1.估量法:即'約當(dāng)產(chǎn)量法',是根據(jù)在施工現(xiàn)場盤點后確定的未完施工實物量,經(jīng)過估計,將其折合成相當(dāng)于已完工程實物量,然后乘以該分部分項工程的預(yù)算單價。公式如下:
月末未完施工的預(yù)算成本=月末未完施工折合成已完工程實物量×該分部分項工程預(yù)算單價
2.估價法:是先確定分部分項工程內(nèi)各工序耗用的直接費用占整個預(yù)算單價的百分比,用以計算出每個工序的單價,然后乘以未完施工各工序的完成量,以確定未完施工的預(yù)算成本。其計算公式如下:
某工序單價=分部分項工程預(yù)算單價×該工序耗用直接費用占預(yù)算單價的百分比
期末未完施工預(yù)算成本=∑(未完工程中某工序完成量×該工序單價)
(二)如期末未完施工在當(dāng)月工作量中所占的比重較大,應(yīng)選擇本期已完工程的預(yù)算成本與期末未完工程的預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn),分配實際生產(chǎn)費用。公式如下:
某工程本期未完工程實際成本=[(該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費用)÷(該工程本期已完工程預(yù)算成本+該工程期末未完工程預(yù)算成本)]×該工程本月未完工程預(yù)算成
本
第十一章竣工工程成本決算
第二十一條對于已竣工的工程,應(yīng)編制'竣工成本決算'。
(一)竣工成本決算編制的程序
1.工程竣工后,應(yīng)及時編制'工程竣工結(jié)算書',確定該項工程的全部預(yù)算成本和預(yù)算總造價,以便與建設(shè)單位進行工程價款的最終結(jié)算。
2.對工程剩余材料進行盤點,分別填制'退料單'或'殘料交庫單',辦理退庫手續(xù),沖減工程成本。
3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的'工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記,又要避免漏記或轉(zhuǎn)移,保證竣工工程實際成本準(zhǔn)確無誤。
(二)竣工成本決算的填制方法
1.從各單位工程的'工程價款結(jié)算單'上按照預(yù)算成本的計算方法,逐一計算各單位工程的預(yù)算總成本及分項預(yù)算成本,并填入表中對應(yīng)項目內(nèi)。
2.根據(jù)預(yù)算成本數(shù)和實際成本數(shù),分項計算成本降低額、降低率。
3.從竣工工程分項工程預(yù)算表上匯總計算竣工工程的預(yù)算耗量,從有關(guān)原始記錄中匯總計算工、料、機的實際耗量,并填入對應(yīng)項目中。
4.項目竣工時,應(yīng)先填各單位工程'竣工成本決算',然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應(yīng)一式若干份,其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書等資料一起保存,建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟檔案,備日后查閱。
第十二章期間費用的核算
第二十二條期間費用是指不能直接歸屬于某個特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間,但難以判別所應(yīng)歸屬的項目,因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。
第二十三條 管理費用
管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項費用,包括公司經(jīng)費、工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,勞動保險費,待業(yè)保險費,董事會費,咨詢費,審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費,土地?fù)p失補償費,技術(shù)轉(zhuǎn)讓費,技術(shù)開發(fā)費,無形資產(chǎn)攤銷,業(yè)務(wù)招待費,壞帳損失,存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)以及其他管理費用。
第二十四條財務(wù)費用
財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用,包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。
第二十五條營業(yè)費用
營業(yè)費用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項費用,如廣告費、展覽費等等。
第十三章附則
第二十六條本制度由公司財務(wù)部擬訂,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第8篇 公司安全生產(chǎn)費用管理制度
公司安全生產(chǎn)費用管理制度(二)
目的
為了保證安全生產(chǎn)所需的費用,滿足《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,特建立此制度。
一、安全費用提取標(biāo)準(zhǔn)
依據(jù)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》第二章第九條規(guī)定提取。
(一)全年實際銷售收入在1000萬元及以下的,按照4%提取;
(二)全年實際銷售收入在1000萬元至10000萬元(含)的部分,按照2%提取;
(三)全年實際銷售收入在10000萬元至100000萬元(含)的部分,按照0.5%提取;
(四)全年實際銷售收入在100000萬元以上的部分,按照0.2%提取。
安全生產(chǎn)費用使用范圍:
1.安全培訓(xùn)教育所需費用。
2.為從業(yè)人員配備符合國家標(biāo)準(zhǔn)的個體防護用品及保健品的經(jīng)費。
3.安全設(shè)施投入費。如安全監(jiān)測、防靜電、防灼傷沖淋、應(yīng)急救援設(shè)施的投入及作業(yè)場所職業(yè)危害防治措施的資金投入。
4.保證重大隱患治理所需費用。
5.安全檢查工作所需費用。
6.安全風(fēng)險抵押金。
7.保證安全生產(chǎn)科學(xué)技術(shù)研究和安全生產(chǎn)先進技術(shù)的推廣應(yīng)用及其它有關(guān)經(jīng)費投入。
8.建立應(yīng)急救援隊伍,開展應(yīng)急救援演練所需費用。
9.為從業(yè)人員繳納保險費用,體檢費用等。
二、安全費用使用要求
1.安全費用專項用于安全生產(chǎn)投入,任何人不得挪作它用,安全資金挪作它用將處以挪用金額的3倍處罰。
2.總經(jīng)理應(yīng)確保安全生產(chǎn)資金的足額投入,不管企業(yè)資金如何緊張,應(yīng)始終將安全投入放在首位,避免因安全投入不足產(chǎn)生嚴(yán)重后果。
3.財務(wù)對安全生產(chǎn)投入建立安全費用臺帳,如當(dāng)年度安全費用未使用完,則滾入下年度安全費用,如當(dāng)年度安全費用超支,則列入當(dāng)年度正常成本費用。
三、附件
《安全費用臺帳》
第9篇 某某公司安全技術(shù)措施專項費用管理制度
1、按照國家規(guī)定要求,每年提取公司固定資產(chǎn)折舊費20%,作為安全技術(shù)措施費用。
2、財務(wù)部門應(yīng)將安全技術(shù)措施費用納入公司財務(wù)計劃,保證專款專用,并督促其合理使用。安全技術(shù)措施費用應(yīng)當(dāng)用于下列安全生產(chǎn)事項:
(1)安全技術(shù)措施工程建設(shè);
(2)安全設(shè)備、設(shè)施的更新、改造和維護;
(3)安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn);
(4)勞動防護用品配備;
(5)其他保障安全生產(chǎn)的事項。
3、將勞動保護、安全生產(chǎn)納入公司經(jīng)濟活動分析中去,對應(yīng)實施而未實行'三同時'的工程項目經(jīng)費應(yīng)拒絕支付。
第10篇 公司費用報銷管理制度范文
一、 目的
為加強對市場人員費用管理力度,確保市人員更好開展工作,有效節(jié)約用成本,特制訂本制度。 二、 適用范圍 本制度適用于市場部及其它相關(guān)部門。 三、出差管理 1、 員工因公出差,必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》,經(jīng)部門經(jīng)理同意后,報市場總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話確認(rèn))。 2、 員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報告》的《出差總結(jié)》部分。 四、 差旅費 差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費用,具體包括:在途交通費、住宿費、市內(nèi)交通費、其他公務(wù)雜費等。 1、 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。 2、 特殊情況,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可選擇飛機。 3、 違反公司規(guī)定使用交通工具,一律按火車票報銷(超出部分由個人支付) 4、 市場交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等,如因特殊情況,可以乘出租車,但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。 5、 員工出差期間,標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)。 6、 員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費,如郵電費、文件復(fù)印費、傳真費等,實報實銷。 7、 辦事處主任、部門經(jīng)理的手機話費在公司報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),扣除私人話費,實報實銷。
第11篇 某分公司安全生產(chǎn)費用管理制度
分公司安全生產(chǎn)費用管理制度
第三十五條 為了建立公司安全生產(chǎn)投入長效機制,加強公司安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理,維護公司、職工以及社會公共利益,根據(jù)財政部財企[2006]478號《關(guān)于高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理暫行辦法》,結(jié)合我公司具體情況,特制定本辦法。
第三十六條 本辦法適用公司所屬項目,包括土木工程、建筑工程、井巷工程、線路管道和設(shè)備安裝及裝修工程的新建、擴建、改建以及礦山建設(shè)。
第三十七條 安全生產(chǎn)費用是指項目按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取,在成本中列支,專門用于完善和改進項目安全生產(chǎn)條件的資金。
第三十八條 安全生產(chǎn)費用的提取標(biāo)準(zhǔn)
(一)以建筑安裝工程造價為計提依據(jù);
(二)房屋建筑工程、礦山工程為2.0%;
(三)電力工程、水利水電工程、鐵路工程為1.5%;
(四)市政公用工程、港口與航道工程、公路工程為1.0%;
第三十九條 安全生產(chǎn)費用的使用范圍
(一)完善、改造和維護安全防護設(shè)備、設(shè)施支出;
(二)配備必要的應(yīng)急救援器材、設(shè)備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出;
(三)安全生產(chǎn)檢查與評價支出;
(四)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出;
(五)安全技能培訓(xùn)及進行應(yīng)急救援演練支出;
(六)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
第12篇 公司財務(wù)管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定
某公司財務(wù)管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。
第二章費用報銷審批
第二條 總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職工培訓(xùn)費等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費用預(yù)算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費用預(yù)算定額。年度費用預(yù)算執(zhí)行過程中,財務(wù)本部將視情況對費用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。
第四條 開支各項管理費用時,屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報批。
第五條 各部門報銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時,可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財務(wù)本部。如一個部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費開支
第七條 總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。
第八條 總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實報實銷與定額補助相結(jié)合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費用預(yù)算,以保證差旅費在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時,應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)
第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實報實銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補助包括在外地的市內(nèi)交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應(yīng)在所屬企業(yè)報銷,報銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報銷任何市內(nèi)交通費用。
第二十條 出差人員預(yù)借差旅費,應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費的,還應(yīng)同時附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。
第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)本部辦理報銷手續(xù)。
第四章招待費支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務(wù)本部下達(dá)的費用預(yù)算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時,按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務(wù)本部下達(dá)的費用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;
2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);
3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);
4.必須事先填寫招待費審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財務(wù)本部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項管理費用預(yù)算執(zhí)行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規(guī)定由財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規(guī)定》同時廢止。
附表1
級 別
乘坐標(biāo)準(zhǔn)
飛 機
火 車
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
助理總經(jīng)理
500/800內(nèi)實報
――
部門正職
300/500內(nèi)實報
――
部門副職
240/400內(nèi)實報
150/210內(nèi)實報
處級經(jīng)理
200/320內(nèi)實報
120/180內(nèi)實報
一般人員
160/240內(nèi)實報
100/160內(nèi)實報
附表3
級別
標(biāo) 準(zhǔn)
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
