x公司費用管理制度（十二篇）

發(fā)布時間：2024-02-07 10:28:01 查看人數(shù)：79

x公司費用管理制度

第1篇 x公司費用管理制度

費用管理制度

為了節(jié)約開支,降低公司經營成本,少花錢,多辦事,辦好事,提高公司經濟效益,制定本制度。

一、公司對各項費用開支實行計劃管理,各項開支原則上必須先報計劃,按批準的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證,經辦人必須在原始憑證上注明開支用途,財務部辦理報銷必須認真審核,保證開支憑證完整、準確、合法。

二、較大的費用開支實行先報計劃后開支,具體分兩種情況:1000元以上的費用開支,由有關部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經理、董事長批準后開支,憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷。200――1000元的費用開支,由有關部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經理批準后開支,憑批準的計劃經財務部經理審核后報銷。

三、較小的費用開支實行審核報銷,200元以下的費用開支,由經辦人和部門負責人簽字,經財務部經理審核,報總經理審批后,到財務部報銷。

四、旅差費實行定額包干(標準另定),市內交通發(fā)給定額補助,不再報銷出租車費,特殊情況報出租車費需總經理批準。市外出差,需提出書面報告,經部門經理簽字,報總經理批準后,方可出差。出差回來后,憑批準的報告和差旅費報銷單,經財務部經理審核后,報銷差旅費。

辦公室電話使用計費卡機,發(fā)卡定額。手機費實行限額報銷,按照《基準外工資標準》執(zhí)行。

五、加強水電費的管理。

水表、電表由行政部管理登記,負責與供水、供電部門核對數(shù)據(jù),并按時交納水電費,憑正式發(fā)票到財務部報銷。

公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想,辦公室人離開后必須關掉用電設施(燈、電扇、空調等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣場關門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進行檢查,及時關電、關水,值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的,每次罰款5元。

六、為了提高工作效率,費用報銷實行定期辦理(數(shù)額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)。

第2篇物業(yè)公司費用報銷管理制度范本

物業(yè)公司費用報銷管理制度范本

第一條根據(jù)xxxx物業(yè)公司財務管理制度的規(guī)定,本著'必需合理、節(jié)約'的原則,特制定本制度。

第二條公司費用是指管理費項下的差旅費、業(yè)務招待費、汽車修理費以及結算起點以下的零星支出等項目。

第三條費用報銷必須據(jù)有發(fā)票,如特殊情況無發(fā)票的必須有兩人以上的簽字證明。

第四條差旅費的開支管理:

一、公司副總經理出差必須報經公司總經理批準;其他人員出差必須報經部門主管的副總經理批準。

二、公司職員出差可報銷飛機票和火車軟、硬臥票,如無特殊情況不準乘坐飛機頭等艙。

三、出差補助標準:按50元/天執(zhí)行。

四、市內交通費憑票據(jù)實報銷。

五、公司職員出差應填制'用款申請表',經辦人、部門經理、部門主管的副總經理簽字后,提前一天通知財務部以準備差旅費。

六、出差回來的職員應按要求填制'出差旅費報銷單',按公司總經理出差旅費由主管財務的副總經理審批簽字;公司副總經理出差旅費由公司總經理審批簽字,其它職員的出差旅費由其主管的公司副總經理審批簽字,送財務部審核報銷。

如遇特殊情況可報主管財務的副總經理審核批準后報銷。

第五條業(yè)務招待費的開支管理

一、業(yè)務招待范圍:

1、招待市、區(qū)等部門主要負責人或上級部門領導由公司總經理、對口業(yè)務的副總經理陪同。

2、公司副總經理招待業(yè)務部門負責人,應報告總經理。由業(yè)務對口的部門經理陪同。

3、部門經理因工作需要招待的,應由部門經理向其主管副總經理報告經同意后,由部門經理和主要對口業(yè)務人員陪同。

二、招待費的審批權限:

1、總經理及其他副總經理、部門經理發(fā)生的業(yè)務招待費由主管財務的副總經理簽字報銷。

2、主管財務的副總經理發(fā)生的業(yè)務招待費由總經理簽字報銷。

3、招待費的報銷應注明時間。

第六條汽車修理費用開支管理

一、汽車需要修理的,由辦公室報主管的副總經理審批后,方可安排修理。

二、修理費用憑發(fā)票由經辦人、辦公室主任簽字后,報主管財務的副總經理審批報銷。

第七條結算起點(1000元)以下的零星開支管理

一、開支前應填制:'用款申請表',經辦人、部門經理、批準人簽字后送財務部辦理借款手續(xù)。

二、公司各部門購買辦公用品及相關工具書籍、報刊雜志必須有書面申請,由辦公室報經主管副總經理審批后辦理。

報銷時在發(fā)票上由經辦人、驗收人、部門經理簽字,送財務部經理復核簽字后報主管財務的副總經理審批報銷。

三、其它零星開支必須取得有效發(fā)票,報銷時應在發(fā)票上由經辦人、部門經理簽字,財務部經理復核簽字后報主管財務的副總經理審批報銷。

第八條主管財務的副總經理發(fā)生的費用由公司總經理審批簽字后報銷。

第九條本制度由財務部負責解釋。

第十條本制度自公司董事會討論通過之日起執(zhí)行。

第3篇物業(yè)管理公司費用報銷制度7

物業(yè)管理公司費用報銷制度(七)

一、費用支出管理原則

1、從工作需要出發(fā),厲行節(jié)約,從嚴控制,在合理前提下爭取費用最低。

2、任務明確,各部門第一負責人是部門費用的決策者和責任人。

3、費用發(fā)生情況公開、透明,財務按月分部門匯總數(shù)據(jù),提供查詢。

4、凡費用報銷,財務依據(jù)公司總經理批準的相關授權、各項費用的報銷標準為準。

二、費用報銷程序

1、由經辦人將取得的原始票據(jù)分類粘貼在票據(jù)粘貼單上,按規(guī)定填寫事由、金額、并簽字。

2、經辦人將此票據(jù)交由部門經理審核簽字。

3、經辦人將此票據(jù)交由小區(qū)核算人員審核,核算員應對該票據(jù)進行真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性的審核,對審核合格的票據(jù)進行簽字。對真實、合法、合理但內容不夠完整、計算有錯誤的票據(jù),應退回給經辦人員,由其負責將有關單據(jù)補充完整、更正錯誤后,再辦理正式會計手續(xù);對于不真實、不合法的單據(jù),有權拒絕受理。

4、由核算員將審核過的原始單據(jù)于規(guī)定報銷日交由公司財務主管審核簽字。

5、由核算員將由公司財務主管審核合格的票據(jù)報于總辦主任審核,最后由總經理審批。

6、由核算員憑此票據(jù)到財務出納處辦理報銷或沖帳手續(xù)。

7、2000元以上對公款需到財務上辦理轉賬支票。

8、大額現(xiàn)金支出應提前一天向財務部報送用款計劃。

9、各項費用于每周二上午、周五上午和每月28日進行集中審批報銷。

三、各項費用支出具體規(guī)定

1、交際應酬費

①交際應酬費支出本著必要、合理、節(jié)約的原則,由部門經理嚴格把關,財務部按實際支出額分部門登記交際應酬費用臺帳,并按年匯總與年度經營業(yè)績、績效考核掛鉤。

②部門經理的交際應酬費在限額以內的可自主把握,在限額以上的需請示總經理后才可發(fā)生。

③部門經理以下人員如需發(fā)生交際應酬支出,無論大小,均需先請示部門經理同意后才可發(fā)生。

2、差旅費

(1)外埠差旅費

①任何職員可乘坐除飛機以外的任何交通工具,憑原票實報實銷。若因公務需要乘坐飛機,需總經理批準。

②出差人在報銷憑單上應列明出差往返時間及地點方可報銷。

③住宿費在下列規(guī)定的標準內實報實銷:

職別住宿標準

部門經理300

部門主管250

其他職員200

④兩人以上同行出差,可與職級最高者享受同一標準;對于投親靠友者自行安排住宿,每晚按100 元計發(fā)補貼;由對方單位提供住宿的,不計發(fā)補貼;參加會議在會務安排的,憑發(fā)票實報實銷。

⑤出差地方市內交通費:機場、車站、碼頭等住宿地或工作地的往返交通費實報實銷。

⑥行李費、票務費、基金等實報實銷。

⑦出差期間的交際應酬費按交際應酬費報銷程序辦理。

(2)市內交通費

①因公務需要配備專車的部門經理,每月限額報銷50元市內停車費,不再批準其他形式的市內交通費。

②其他人員因公務外出需填寫用車單報總辦批準,在無車可派又不能暫緩辦理的公務,需請示部門經理同意后方可乘坐出租車,在報銷憑單上列明所辦公務出發(fā)地至到達地名稱后方可報銷。

③各服務中心每月市內交通費根據(jù)計劃限額控制,實報實銷。

3、機動車費(并入總公司統(tǒng)一管理)

4、書報資料費

①書報資料費歸口總辦管理,公司下一年全年的報紙、雜志訂閱應在每一年的第四季度做出預算,列入年度計劃執(zhí)行。

②各部門由于工作需要購置專業(yè)書籍,需經部門經理同意,購回后由圖書管理員驗收并辦理好登記、借閱手續(xù),審批后憑發(fā)票實報實銷。

5、職員培訓費用

①職員培訓費用歸總辦管理。

②對于集體參與的培訓,由總辦制定出培訓計劃、用款額度,報總經理審批后憑票實報實銷。

③對總經理安排的職員脫產學習或培訓,執(zhí)行以下費用規(guī)定;學費由公司實報實銷,往返路費實報實銷,限乘坐硬臥。培訓機構指定住宿地點的,憑發(fā)票實報實銷。培訓機構不負擔餐飲的,每天補助餐費20元。

6、通訊費

(1)移動話費:

級別

崗位

標準(元/月)

部門經理級

總經理辦公室主任

150元

品質部經理

100元

財務部經理

100元

工程部經理

100元

5萬(含5萬)平方以下小區(qū)

80元

5.1萬至10萬平方小區(qū)

100-120元

10萬平方以上小區(qū)

150元

主管級

安全主管、環(huán)境事務主管

80元

維修主管

80元

人事主管、培訓主管

80元

客服主管

80元

經營主管、工程師

80元

員工級

水電班長

50元

財務部出納

50元

品質員、客戶代表

50元

其他員工(總經理批準)

50元

注:

1.移動話費的額度及執(zhí)行日期由總經理專門批準。

2.通訊費用僅作為通訊補助,不按實際發(fā)生額計算,每月由財務部門統(tǒng)一充值。有特別情況的,由各部門經理進行上報經總經理審批。

(2)固定電話費:按年度計劃控制。

7、行政后勤費用

①購固定書籍、辦公機具、等歸口總辦管理。

②對于日常消耗性的辦公用品(紙、筆、本、色帶、碳粉等)由各小區(qū)依據(jù)管理人員每月10元的標準額度進行購買,工作人員每個月向三家以上供應商發(fā)出詢問價,選用質價優(yōu)的為階段性供應商,每季度競選1次,循環(huán)往復,所購用品在倉庫管理員簽收后依據(jù)審批程序實報實銷。

四、借款制度

1、因公出差,交際應酬,購買辦公用品,日常消耗品等需借款的,可按下列規(guī)定辦理借支備用金手續(xù);

①因公出差借款,實際額度控制,集體出差數(shù)額按出差地點和工作時間確定,出差、交際應酬、購買物品等借款由經手人填寫“用款申請書”,注明借款用途、預計還款時間等,依序審批后,方可借款。

②任務完成后應在七個工作日內到財務部辦理借款報銷手續(xù),對借款未還清者,不得再借支備用金,對借款后超過一個月不辦理報銷手續(xù)的,從該職員下月工資中扣還。

2、備用金規(guī)定

根據(jù)工作需要,有關人員可按批準的限額領用備用金,支出依序審批后,憑發(fā)票實報實銷。每年度終了時辦理結算手續(xù),下年度開始時再依規(guī)定金額重新領用。

第4篇某分公司費用報銷管理制度

分公司費用報銷管理制度

第二條為規(guī)范公司費用報銷行為,準確核算公司當期費用發(fā)生額,對費用報銷時間、審批權限作明確規(guī)定。

第三條費用報銷的有效時間

當月發(fā)生的費用在次月10日前報銷完畢。超過一個月以內者,書面說明事由,一事一報一批。超過一個月以上者,視為本人自愿放棄報銷。

第四條費用報銷審批程序

(一)公司總部:經辦人→部門負責人→分管領導→財務資金部負責人→總會計師→總經理

(二)二級機構負責人/項目經理:經辦人→財務負責人→二級機構書記/項目書記→公司總會計師→公司總經理

(三)二級機構/項目部:經辦人→部門負責人→財務負責人→分管領導→二級機構負責人/項目經理

第五條費用報銷原則

誰經辦、誰報銷,嚴禁以他人名義或代替他人報銷。

第六條審批有效時間

(一)公司總經理調離工作崗位自公布之時,審批權力即行終止,三天內完成工作交接。對本單位已發(fā)生尚未報銷的費用,三天內當事人按程序提交報銷憑據(jù),原總經理鑒證,由新任總經理審批后方能報銷入賬。逾期不報者,視為本人自愿放棄報銷,各單位不得延期報銷入賬。

(二)各二級機構負責人/項目經理調離工作崗位自公布之時,審批權力即行終止,兩天內完成工作交接。對本單位已發(fā)生尚未報銷的費用,兩天內當事人按程序提交報銷憑據(jù),原二級機構負責人/項目經理鑒證,由新任二級機構負責人/項目經理審批后方能報銷入賬。逾期不報者,視為本人自愿放棄報銷,各單位不得延期報銷入賬。

(三)各二級機構負責人/項目經理本人的費用,離職兩天之內整理完畢,按費用報銷審批程序辦理。逾期不報者,視為本人自愿放棄報銷,各單位不得延期報銷入賬。

第七條業(yè)務招待費報銷要求

在消費地開票時必須注明日期、自行添加日期無效;無票費用必須在當月內報銷完畢;發(fā)票必須有證明人簽字確認。

第八條費用核算

(一)按會計制度和公司全面預算管理辦法的要求準確將費用歸集到各部門及個人。對費用歸集必須正確把握,對于文件中沒有明確歸集方向的費用必須以書面文件報公司財務資金部。

(二)對因當期資金原因不能及時支付者,先履行報銷手續(xù),必須將費用掛賬,待資金到位后及時支付。

(三)各單位財務負責人必須按會計制度和公司有關費用開支的規(guī)定,從嚴審核原始單據(jù)的合法性,對超標費用開支拒絕執(zhí)行,但必須立即向各單位負責人匯報。

第九條違規(guī)責任

違反以上規(guī)定報銷者,對違規(guī)報銷且自違規(guī)事實被發(fā)現(xiàn)之日起10天內無法追回的金額,相應單位行政一把手賠償60%,財務負責人賠償40%。

第5篇客運公司安全生產費用提取和使用管理制度

為建立企業(yè)安全生產投入長效機制，加強安全生產費用使用管理，保障企業(yè)安全生產資金投入，維護企業(yè)、職工和社會公共利益，根據(jù)《中華人民共和國安全生產法》、財政部、國家安監(jiān)總局《企業(yè)安全生產費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號）和《中華人民共和國道路運輸條例》，特制定本規(guī)定。

第一條本辦法所稱安全生產費用是指按規(guī)定標準提取在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)或者項目安全生產條件的資金。

第二條根據(jù)財政部《企業(yè)安全生產費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號）規(guī)定，我公司應按規(guī)定標準提取安全生產費用，并建立安全生產費用管理制度。

第三條加強安全費用管理，編制年度安全費用提取和使用計劃，納入財務預算。安全管理部門應督促相關部門按計劃實施，并建立安全經費投入臺賬。

第四條我公司按上年度實際營業(yè)額為依據(jù)按1.5%的標準計提安全生產費用。

第五條公司安全生產管理人員的待遇應高于同級同職其他崗位管理人員的待遇。

第六條安全生產費用自提自用，公司財務審計監(jiān)管，確保需要，注重實效，規(guī)范使用的原則進行管理。

第七條安全生產費用在以下范圍內使用：

1、完善、改造和維護安全防護設施設備支出（不含“三同時”要求初期投入的安全設施），包括設施設備安全狀況檢測及維護系統(tǒng)，設施設備附屬安全設備支出。

2、購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛(wèi)星定位裝置。

3、配備、維護應急救援器材、設備支出和應急演練支出。

4、開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出。

5、安全生產檢查、評價（不包括新建、改建、擴建項目安全評價）、咨詢和標準化建設支出。

6、配備和更新現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護用品的支出。

7、安全生產宣傳、教育、培訓支出。

8、安全生產適用的新技術、新標準、新工藝、新設備的推廣應用支出。

9、安全設施特種設備檢測檢驗支出。

10、其他與安全生產直接相關的支出。

第八條安全生產費用優(yōu)先用于企業(yè)安全管理職能部門對企業(yè)安全生產提出的整改措施或達到安全生產標準所需支出。

第九條安全生產專項資金，應當?？顚Ｓ?、專戶核算、使用由財務科單獨分類統(tǒng)計，每年報總公司安全生產領導小組。

第十條財務科對安全生產費用實行集中管理。提取的安全費用實行專戶核算、年度結余下年度使用，當年計提安全生產費用不足的，超出部分按正常成本費用列支。

第十一條使用安全生產資金時應編制計劃，及時報單位負責人審批，審批權限及資金限額按有關財務制度執(zhí)行。

第十二條安全生產費用的會計處理，應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

第十三條安全生產經費的投入和使用情況的監(jiān)督檢查由公司經理負總責，分管安全副經理直接負責，安全科具體實施。財務科應對安全生產資金使用進行統(tǒng)計、跟蹤、監(jiān)督，明確項目責任人、項目名稱、投入金額，保證安全生產投入資金真正用于改善安全生產條件，安全生產投入臺賬歸檔保存。

第6篇公司財務管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定

某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定的補充規(guī)定”

為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。

三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。

四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,按本規(guī)定執(zhí)行。

本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。

第7篇有限公司成本費用管理制度

某有限公司成本費用管理制度

第一章總則

第一條為了進一步加強公司成本和費用管理工作,保障公司生產經營活動健康、有序地進行,并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費用進行控制和考核,特制定本制度。

第二條本制度是公司經營管理制度的重要組成部分,適用于公司各部門。

第三條公司在施工過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用,計入工程施工成本;公司為管理和組織經營活動所發(fā)生的各項非直接支出,計入期間費用,包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。

第四條公司根據(jù)生產經營特點和管理要求,確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經確定,不得任意變更。如確需變更,應當根據(jù)管理權限,經批準并在會計報表附注中予以說明。

第二章成本核算的基本要求

第五條正確確定成本計算對象

(一)一般情況下,以每一獨立編制的設計概(預)算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。

(二)如果一項建造合同包括建造數(shù)項資產,并同時具備下列條件,可將該項合同分解,將每項資產作為一個成本計算對象,單獨核算其成本與收入。

1.每項資產均有獨立的建造計劃,包括獨立的施工圖預算;

2.公司或分公司與客戶就每項資產單獨進行談判,雙方能接受或拒絕與每項資產有關的合同條款;

3.建造每項資產的收入與成本均可單獨辯認(如每項資產均有單獨的造價和預算成本)。

(三)如果一組建造合同同時具備下列條件,可將該組合同合并作為一個成本計算對象:

1.該組合同按一攬子交易簽訂;

2.該組合同同時或依次履行;

3.該組合同中各項合同密切相關,每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分。

第六條合理判斷建造合同的結果能否可靠地估計

計量和確認建造合同的收入和費用時,首先應根據(jù)規(guī)定的標準,判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果建造合同的結果能夠可靠估計,應在資產負債表日根據(jù)完工百分比法確認當期的合同收入和費用;如果建造合同的結果不能可靠地估計,則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用,而應區(qū)別以下兩種情況進行處理:

(一)合同成本能夠收回的,合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認,合同成本在發(fā)生的當期確認為費用。

(二)合同成本不能收回的,應在發(fā)生時立即確認為費用,不確認收入。

對于預計總成本大于合同總收入的建造合同,應將預計損失立即確認為當期費用。

第七條做好成本核算的各項基礎工作

(一)建立各種財產物資的收發(fā)、領退、轉移、清查制度,完善各種計量檢測設施,嚴格計量檢驗制度,使成本核算具有可靠的基礎。

(二)統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法,健全材料、機械配件、零件、工時、設備使用費、臨時設施費、場地清理費、工程定位復測費、機構轉移費等各項原始記錄。

(三)嚴格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。

(四)有關部門和人員應當做好各項具體工作:

1.工程項目內勤會計負責做好以下幾項工作:

(1)收集備用金報銷的相關單據(jù);

(2)準確統(tǒng)計該單項工程實際耗用的各項施工材料,做好施工材料耗用統(tǒng)計;

(3)準確統(tǒng)計項目經理、專業(yè)技術人員、技工、普工等各類施工人員在本項目中分別所耗工時。

2.物資管理部負責統(tǒng)計各項目小組在施工中所領用施工機械、儀器儀表及車輛等固定資產的情況,每月報財務部,以此作為各單項工程分攤固定資產折舊費的依據(jù)。

3.各分公司制定工程項目成本預算的編制方法,將全部成本按性質分類,套定額計算,分項目匯總,核定工程總成本。建立施工材料消耗定額,對各單項工程實際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實行定額管理。

第八條準確計算合同成本

對于已實際發(fā)生的合同成本,必須及時、準確地歸集和登記;對于為完成合同尚需發(fā)生的成本,應進行科學、合理地預計。應當劃清當期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實際成本。

第九條必須真實、準確、及時、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經濟業(yè)務。

根據(jù)實施建造合同所發(fā)生的經濟業(yè)務,準確、及時地登記合同發(fā)生的實際成本、已辦理結算的工程價款和實際已收取的工程價款,并根據(jù)工程施工進展情況,準確地確定合同完工進度,計量和確認當期的合同收入和費用。如果建造合同預計發(fā)生虧損,企業(yè)還應當計提損失準備。

第十條對于跨期工程,要按照權責發(fā)生制原則和配比原則,采用完工百分比法,及時反映各期的合同收入及相應的成本和損益。

在分期確認建造合同成本和損益的情況下,在賬戶設置與賬務處理方面應考慮提供累積的成本與損益資料,一方面在各期末按合同完工進度確認成本和收入,另一方面應按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實際工程施工成本、已確認的毛利,以便于進行合同成本、損益的分析與控制。

第三章工程施工成本的組成

第十一條成本項目包括直接費用和現(xiàn)場經費

(一)直接費用。指施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出。具體包括:

1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動保護費等。

2.材料費。指施工過程中耗用的構成工程實體或有助于形成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用、周轉材料的攤銷以及租賃費用,包括水費(預算定額中列入材料費的)。

3.機械使用費。指施工過程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進出場費。

4.其他直接費。包括有關的設計和技術援助費用、施工現(xiàn)場材料二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。

(二)現(xiàn)場經費。指內部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產保險費、檢驗試驗費、季節(jié)性停工費或窩工損失等。

第十二條下列支出不得列入工程施工成本:

(一)公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發(fā)生的管理費用;

(二)公司因籌集生產經營所需資金而發(fā)生的財務費用;

(三)因訂立合同而發(fā)生的有關費用;

(四)各項罰款、贊助、捐贈支出;

(五)國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

第四章工程施工成本核算的基本程序

第十三條各分公司工程施工成本核算的基本程序如下:

(一)確定成本計算對象,一般以單項工程為成本計算對象,同時與工程管理部下達的施工任務單序號緊密結合;

(二)確定成本項目;

(三)對項目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進行真實性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費用進行審核,確定這些費用是否符合規(guī)定的開支范圍,在此基礎上,確定應計入工程施工成本還是期間費用;

(四)確定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下,與會計期間一致,即按月計算;如果不一致,可以按施工周期計算,以便收入與費用合理配比。

(五)根據(jù)成本計算對象和成本項目開設成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式,發(fā)生實際費用時逐項登記入內。

(六)將本期發(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶,單獨受益的直接計入,共同受益的按一定方法和標準分配計入。

(七)月末,將由本月成本負擔的待攤費用和預提費用,由各該賬戶的貸方,轉入'工程施工'等賬戶的借方。

(八)月末,將歸集在'輔助生產'賬戶的輔助生產費用,按照各受益對象的受益數(shù)量,分配計入'工程施工'等賬戶中。

(九)月末,將歸集在'工程施工--間接費用'賬戶借方的施工管理費,按一定方法分配轉入'工程施工'賬戶。

(十)確定未完施工的成本。

(十一)結轉竣工工程(或本月已完工程)的實際成本,從'工程施工'的貸方結轉到'工程結算'的借方。

第五章成本核算應設置的賬戶

第十四條為了總括地核算生產費用的發(fā)生、匯總和分配情況,可設置'工程施工'、'輔助生產'、'待攤費用'、'預提費用'、'主營業(yè)務成本'等賬戶。其核算內容及使用方法如下:

(一)'工程施工'賬戶

屬成本費用類賬戶,用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出,一般不包括被安裝設備本身的價值。

記入本賬戶的施工費用應按照成本核算對象和成本項目進行歸集。發(fā)生各項施工生產費用時借記本賬戶,按月結算已完工程實際成本或按合同確定的工程價款結算期結算的已完工程成本,貸記本賬戶,期末借方余額為未完工程的實際成本。

(二)'輔助生產'賬戶

屬成本費用類賬戶,用以核算非獨立核算的輔助生產部門為工程施工提供生產材料和勞務等所發(fā)生的各項費用。

記入本賬戶的各項費用應按成本核算對象和成本項目進行歸集。成本項目一般可分為:人工費、材料費、其他直接費、間接費用(指為組織和管理輔助生產所發(fā)生的費用)。

發(fā)生輔助生產費用時,記入本賬戶借方,月終按受益對象分配輔助生產費用時,記入本賬戶貸方,期末借方余額為輔助生產部門在產品的實際成本。

(三)'待攤費用'賬戶

屬資產類賬戶,用以核算已經發(fā)生、但需分期進入成本費用的費用。借方反映實際發(fā)生的費用數(shù),貸方反映按規(guī)定方法和時間分攤進入成本費用中去的數(shù)額,余額在借方,表示尚未攤銷的費用。

(四)'預提費用'賬戶

屬負債類賬戶,用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關規(guī)定預提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規(guī)定標準預提計入成本費用中的數(shù)額,借方反映實際發(fā)生的各項支出,貸方余額反映已預提但尚未使用的數(shù)額。

(五)'主營業(yè)務成本'賬戶

屬損益類賬戶,用以核算公司當期確認的工程實際成本。

月終,確認的工程實際成本,記入本賬戶借方,轉入'本年利潤'賬戶時記入本賬戶貸方,結轉后本賬戶應無余額。

第六章直接費用分配

第十五條如果只有一個成本計算對象,直接費用可直接計入各項成本項目中;如果有兩個以上成本計算對象,則需根據(jù)一定方法對直接費用進行分配。

(一)人工費分配

人工費應根據(jù)分公司制定的各類人員的工時定額,分配計入工程成本。應計入工程成本中的職工福利費按同一分配標準分配計入。

(二)材料費分配

可直接區(qū)分受益對象的材料費,根據(jù)領料單直接計入受益對象的成本;幾個項目共同發(fā)生的材料費,可按以下方法在各項目之間進行分配:

某種材料費分配率=(當期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數(shù)量之和)×100%

某成本計算對象應分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率

如果該類材料采用計劃成本核算,則月末應按相同的分配率分配材料成本差異。

(三)機械使用費的分配

機械使用費和外租設備租金直接根據(jù)設備管理處提供的資料分配計入有關項目成本。

(四)其他直接費分配

施工過程中發(fā)生的其他直接費,如果有兩個以上項目共同受益,采用預算成本法在相關項目之間分配。計算公式如下:

其他直接費分配率=(其他直接費實際發(fā)生數(shù)÷各成本計算對象其他直接費預算數(shù)之和)×100%

某成本計算對象應分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預算×其他直接費分配率

第七章待攤費用和預提費用的歸集和分配

第十六條待攤費用是指已經發(fā)生或已經支付,但應由本期和以后各期工程成本共同負擔的、分攤期在一年以內的多項費用。包括:

(一)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設施費;

(二)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機械進出場費;

(三)一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費、職工探親路費、探親期間的工資;

(四)一次發(fā)生數(shù)額較大的財產保險費用、排污費、技術轉讓費;

(五)一次領用大量低值易耗品的攤銷;

(六)在施工生產經營活動中,支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學技術和科學經營管理咨詢費;

(七)預付報刊訂閱費;

(八)其他費用。

以上費用發(fā)生時記入'待攤費用',然后分期攤入受益對象成本費用中去。在攤銷時應區(qū)分待攤費用與長期待攤費用的界限,且攤銷期一旦確定,不可任意變更,不得把攤銷費用作為調節(jié)工程成本的工具。

第十七條預提費用是指分月計入工程成本,但在以后月份才支付的費用。主要包括:

(一)預提收尾工程費用。是指工程已經完成,具備了使用和投產條件,但由于材料或設備短期內不能解決等客觀原因,影響收尾工作的進行,而預提計入工程成本的收尾工程費用。其預提須具備以下四個條件:

1.經建設單位同意并已辦理竣工結算;

2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單,列明項目名稱,并附計算依據(jù);

3.預提的數(shù)額不得超過收尾工程的預算成本;

4.經主管部門審查和財政部門批準。

(二)預提固定資產修理費用。

(三)其他經有關部門批準的預提費用,如預提借款利息等。

第八章輔助生產費用的歸集與分配

第十八條輔助生產是指非獨立核算的生產部門從事加工修理以提供產品或勞務服務的活動。輔助生產所發(fā)生的費用要通過'輔助生產'賬戶歸集與分配。

(一)輔助生產費用的歸集

輔助生產部門發(fā)生的各項生產費用,先在'輔助生產'賬戶歸集,月終再按一定方法計入各成本計算對象中。

(二)輔助生產費用的分配

對于輔助生產部門歸集的輔助生產費用,月末按受益項目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進行分配。

第九章間接費用的歸集與分配

第十九條工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產活動的施工管理機構,如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括:施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費;行政管理用固定資產折舊費及修理費;物料消耗、低值易耗品的攤銷;取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動保護費、排污費等。

間接費用發(fā)生時,先在'工程施工--間接費用'賬戶歸集,月末再按有關工程人工費或直接費用的比例等進行分配,記入各工程成本中。分配的計算公式如下:

間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費(或直接費用)之和]×100%

某項工程應分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實際發(fā)生的人工費(或直接費用)

根據(jù)以上程序的計算與分配,就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。

第十章已完工程實際成本的確定

第二十條為了分期確定損益,在有未完工程的情況下,需要將按照成本計算對象歸集的施工費用,在已完工程和未完工程之間劃分。其平?公式如下:

已完工程實際成本=月初未完施工實際成本+本月發(fā)生全部施工費用-月末未完施工實際成本

計算本期已完工程成本的關鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況:

(一)期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小,且未完施工的實際成本不易求得。這種情況下,可以把期末未完施工的預算成本視同其實際成本,期末未完施工的預算成本可按如下方法確定:

1.估量法:即'約當產量法',是根據(jù)在施工現(xiàn)場盤點后確定的未完施工實物量,經過估計,將其折合成相當于已完工程實物量,然后乘以該分部分項工程的預算單價。公式如下:

月末未完施工的預算成本=月末未完施工折合成已完工程實物量×該分部分項工程預算單價

2.估價法:是先確定分部分項工程內各工序耗用的直接費用占整個預算單價的百分比,用以計算出每個工序的單價,然后乘以未完施工各工序的完成量,以確定未完施工的預算成本。其計算公式如下:

某工序單價=分部分項工程預算單價×該工序耗用直接費用占預算單價的百分比

期末未完施工預算成本=∑(未完工程中某工序完成量×該工序單價)

(二)如期末未完施工在當月工作量中所占的比重較大,應選擇本期已完工程的預算成本與期末未完工程的預算成本作為標準,分配實際生產費用。公式如下:

某工程本期未完工程實際成本=[(該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產費用)÷(該工程本期已完工程預算成本+該工程期末未完工程預算成本)]×該工程本月未完工程預算成

本

第十一章竣工工程成本決算

第二十一條對于已竣工的工程,應編制'竣工成本決算'。

(一)竣工成本決算編制的程序

1.工程竣工后,應及時編制'工程竣工結算書',確定該項工程的全部預算成本和預算總造價,以便與建設單位進行工程價款的最終結算。

2.對工程剩余材料進行盤點,分別填制'退料單'或'殘料交庫單',辦理退庫手續(xù),沖減工程成本。

3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的'工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記,又要避免漏記或轉移,保證竣工工程實際成本準確無誤。

(二)竣工成本決算的填制方法

1.從各單位工程的'工程價款結算單'上按照預算成本的計算方法,逐一計算各單位工程的預算總成本及分項預算成本,并填入表中對應項目內。

2.根據(jù)預算成本數(shù)和實際成本數(shù),分項計算成本降低額、降低率。

3.從竣工工程分項工程預算表上匯總計算竣工工程的預算耗量,從有關原始記錄中匯總計算工、料、機的實際耗量,并填入對應項目中。

4.項目竣工時,應先填各單位工程'竣工成本決算',然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。

竣工工程成本決算一般應一式若干份,其中一份連同竣工工程的工程結算書等資料一起保存,建立竣工工程技術經濟檔案,備日后查閱。

第十二章期間費用的核算

第二十二條期間費用是指不能直接歸屬于某個特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間,但難以判別所應歸屬的項目,因而在發(fā)生的當期便從當期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務費用和營業(yè)費用。

第二十三條管理費用

管理費用是指公司行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用,包括公司經費、工會經費,職工教育經費,勞動保險費,待業(yè)保險費,董事會費,咨詢費,審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費,土地損失補償費,技術轉讓費,技術開發(fā)費,無形資產攤銷,業(yè)務招待費,壞帳損失,存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)以及其他管理費用。

第二十四條財務費用

財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用,包括公司生產經營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。

第二十五條營業(yè)費用

營業(yè)費用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項費用,如廣告費、展覽費等等。

第十三章附則

第二十六條本制度由公司財務部擬訂,報總經理辦公會批準后執(zhí)行,其解釋、修改權歸總經理辦公會。

第8篇公司安全生產費用管理制度

公司安全生產費用管理制度(二)

目的

為了保證安全生產所需的費用,滿足《中華人民共和國安全生產法》、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用財務管理暫行辦法》等有關規(guī)定,特建立此制度。

一、安全費用提取標準

依據(jù)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用財務管理暫行辦法》第二章第九條規(guī)定提取。

(一)全年實際銷售收入在1000萬元及以下的,按照4%提取;

(二)全年實際銷售收入在1000萬元至10000萬元(含)的部分,按照2%提取;

(三)全年實際銷售收入在10000萬元至100000萬元(含)的部分,按照0.5%提取;

(四)全年實際銷售收入在100000萬元以上的部分,按照0.2%提取。

安全生產費用使用范圍:

1.安全培訓教育所需費用。

2.為從業(yè)人員配備符合國家標準的個體防護用品及保健品的經費。

3.安全設施投入費。如安全監(jiān)測、防靜電、防灼傷沖淋、應急救援設施的投入及作業(yè)場所職業(yè)危害防治措施的資金投入。

4.保證重大隱患治理所需費用。

5.安全檢查工作所需費用。

6.安全風險抵押金。

7.保證安全生產科學技術研究和安全生產先進技術的推廣應用及其它有關經費投入。

8.建立應急救援隊伍,開展應急救援演練所需費用。

9.為從業(yè)人員繳納保險費用,體檢費用等。

二、安全費用使用要求

1.安全費用專項用于安全生產投入,任何人不得挪作它用,安全資金挪作它用將處以挪用金額的3倍處罰。

2.總經理應確保安全生產資金的足額投入,不管企業(yè)資金如何緊張,應始終將安全投入放在首位,避免因安全投入不足產生嚴重后果。

3.財務對安全生產投入建立安全費用臺帳,如當年度安全費用未使用完,則滾入下年度安全費用,如當年度安全費用超支,則列入當年度正常成本費用。

三、附件

《安全費用臺帳》

第9篇某某公司安全技術措施專項費用管理制度

1、按照國家規(guī)定要求,每年提取公司固定資產折舊費20%,作為安全技術措施費用。

2、財務部門應將安全技術措施費用納入公司財務計劃,保證?？顚Ｓ?并督促其合理使用。安全技術措施費用應當用于下列安全生產事項:

(1)安全技術措施工程建設;

(2)安全設備、設施的更新、改造和維護;

(3)安全生產宣傳、教育和培訓;

(4)勞動防護用品配備;

(5)其他保障安全生產的事項。

3、將勞動保護、安全生產納入公司經濟活動分析中去,對應實施而未實行'三同時'的工程項目經費應拒絕支付。

第10篇公司費用報銷管理制度范文

一、目的

為加強對市場人員費用管理力度,確保市人員更好開展工作,有效節(jié)約用成本,特制訂本制度。二、適用范圍本制度適用于市場部及其它相關部門。三、出差管理 1、員工因公出差,必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》,經部門經理同意后,報市場總監(jiān)批準(可電話確認)。 2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。四、差旅費差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用,具體包括:在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務雜費等。 1、員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。 2、特殊情況,經公司領導批準后,可選擇飛機。 3、違反公司規(guī)定使用交通工具,一律按火車票報銷(超出部分由個人支付) 4、市場交通工具應使用公交車、中巴等,如因特殊情況,可以乘出租車,但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。 5、員工出差期間,標準內住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)。 6、員工外出期間產生的公務費,如郵電費、文件復印費、傳真費等,實報實銷。 7、辦事處主任、部門經理的手機話費在公司報銷標準內,扣除私人話費,實報實銷。

第11篇某分公司安全生產費用管理制度

分公司安全生產費用管理制度

第三十五條為了建立公司安全生產投入長效機制,加強公司安全生產費用財務管理,維護公司、職工以及社會公共利益,根據(jù)財政部財企[2006]478號《關于高危行業(yè)企業(yè)安全生產費用財務管理暫行辦法》,結合我公司具體情況,特制定本辦法。

第三十六條本辦法適用公司所屬項目,包括土木工程、建筑工程、井巷工程、線路管道和設備安裝及裝修工程的新建、擴建、改建以及礦山建設。

第三十七條安全生產費用是指項目按照規(guī)定標準提取,在成本中列支,專門用于完善和改進項目安全生產條件的資金。

第三十八條安全生產費用的提取標準

(一)以建筑安裝工程造價為計提依據(jù);

(二)房屋建筑工程、礦山工程為2.0%;

(三)電力工程、水利水電工程、鐵路工程為1.5%;

(四)市政公用工程、港口與航道工程、公路工程為1.0%;

第三十九條安全生產費用的使用范圍

(一)完善、改造和維護安全防護設備、設施支出;

(二)配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出;

(三)安全生產檢查與評價支出;

(四)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出;

(五)安全技能培訓及進行應急救援演練支出;

(六)其他與安全生產直接相關的支出。

第12篇公司財務管理制度總公司費用報銷管理規(guī)定

某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規(guī)定”

第一章總則

第一條為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標準、程序和辦法,特制定本規(guī)定。

第二章費用報銷審批

第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經費、福利費和職工培訓費等支出。

第三條總公司各部門(不含綜合業(yè)務部,下同)應于年初根據(jù)業(yè)務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經理批準下達費用預算定額。年度費用預算執(zhí)行過程中,財務本部將視情況對費用預算做適當調整。

第四條開支各項管理費用時,屬各部門預算內的正常支出,由各部門正職簽字,報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執(zhí)行費用預算管理的部門開支,必須提前向財務本部申請,由財務本部根據(jù)審批權限審批或報批。

第五條各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時,可以授權部門副職簽字,并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領導簽批。

第六條總公司部門正職本人業(yè)務報銷須經總公司分管領導簽批;總公司副總經理和助理總經理本人業(yè)務報銷須經總公司總經理簽批。

第三章差旅費開支

第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

第八條總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。

第九條總公司職工出差,須先行確定地點、任務,天數(shù)、人數(shù)及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內的,由部門正職批準,超過此期限的,報公司分管領導批準。

第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當日均算)。

第十一條總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標準(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時,應由總公司分管領導簽批。

第十二條出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)

第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應張數(shù)票據(jù)在100元以內據(jù)實報銷。

第十四條總公司總經理福!總經理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規(guī)定標準(見附表2)以內部分,按住宿發(fā)票實報實銷,超過標準的部分由本人自負:部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補助包括在外地的市內交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標準的80%給予報銷。經批準開車出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。

第十五條總公司職工與總公司領導共同出差,財務本部將視具體情況確定報銷標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。

第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。

第十八條總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應在所屬企業(yè)報銷,報銷標準按所屬企業(yè)有關規(guī)定執(zhí)行。

第十九條總公司職工在本市內公出辦事,不報銷任何市內交通費用。

第二十條出差人員預借差旅費,應填寫“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的,還應同時附上”招待費審批單”,經出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

第二十一條出差人員返京后,應在七日內到財務本部辦理報銷手續(xù)。

第四章招待費支出

第二十二條業(yè)務招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀念品釁l品等費用。

第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負責購買、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務本部下達的費用預算限額。

第二十四條以總公司名義制作的紀念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負責訂做和管理,各部門需領用時,按辦公室有關規(guī)定辦理領用手續(xù)。

第二十五條總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯(lián)合控制。