第1篇 公司費(fèi)用管理制度
費(fèi)用管理制度
為了節(jié)約開支，降低公司經(jīng)營成本，少花錢，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制定本制度。
一、公司對各項(xiàng)費(fèi)用開支實(shí)行計劃管理，各項(xiàng)開支原則上必須先報計劃，按批準(zhǔn)的計劃開支。各項(xiàng)費(fèi)用開支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途，財務(wù)部辦理報銷必須認(rèn)真審核，保證開支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費(fèi)用開支實(shí)行先報計劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費(fèi)用開支，由有關(guān)部門提出計劃報告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。200――1000元的費(fèi)用開支，由有關(guān)部門提出計劃報告（須說明用途和詳細(xì)預(yù)算），報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支，憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。
三、較小的費(fèi)用開支實(shí)行審核報銷，200元以下的費(fèi)用開支，由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷。
四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干（標(biāo)準(zhǔn)另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助，不再報銷出租車費(fèi)，特殊情況報出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差，需提出書面報告，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可出差。出差回來后，憑批準(zhǔn)的報告和差旅費(fèi)報銷單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，報銷差旅費(fèi)。
辦公室電話使用計費(fèi)卡機(jī)，發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報銷，按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
五、加強(qiáng)水電費(fèi)的管理。
水表、電表由行政部管理登記，負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對數(shù)據(jù)，并按時交納水電費(fèi)，憑正式發(fā)票到財務(wù)部報銷。
公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想，辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設(shè)施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進(jìn)行檢查，及時關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費(fèi)用報銷實(shí)行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。
第2篇 g公司費(fèi)用管理制度
為了節(jié)約開支,降低公司經(jīng)營成本,少花錢,多辦事,辦好事,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,制定本制度。
一、公司對各項(xiàng)費(fèi)用開支實(shí)行計劃管理,各項(xiàng)開支原則上必須先報計劃,按批準(zhǔn)的計劃開支。各項(xiàng)費(fèi)用開支都必須取得合法原始憑證,經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途,財務(wù)部辦理報銷必須認(rèn)真審核,保證開支憑證完整、準(zhǔn)確、合法。
二、較大的費(fèi)用開支實(shí)行先報計劃后開支,具體分兩種情況:1000元以上的費(fèi)用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細(xì)預(yù)算),報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后開支,憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。200——1000元的費(fèi)用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細(xì)預(yù)算),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后開支,憑批準(zhǔn)的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷。
三、較小的費(fèi)用開支實(shí)行審核報銷,200元以下的費(fèi)用開支,由經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批后,到財務(wù)部報銷。
四、旅差費(fèi)實(shí)行定額包干(標(biāo)準(zhǔn)另定),市內(nèi)交通發(fā)給定額補(bǔ)助,不再報銷出租車費(fèi),特殊情況報出租車費(fèi)需總經(jīng)理批準(zhǔn)。市外出差,需提出書面報告,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可出差。出差回來后,憑批準(zhǔn)的報告和差旅費(fèi)報銷單,經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后,報銷差旅費(fèi)。
辦公室電話使用計費(fèi)卡機(jī),發(fā)卡定額。手機(jī)費(fèi)實(shí)行限額報銷,按照《基準(zhǔn)外工資標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。
五、加強(qiáng)水電費(fèi)的管理。
水表、電表由行政部管理登記,負(fù)責(zé)與供水、供電部門核對數(shù)據(jù),并按時交納水電費(fèi),憑正式發(fā)票到財務(wù)部報銷。
公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想,辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設(shè)施(燈、電扇、空調(diào)等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進(jìn)行檢查,及時關(guān)電、關(guān)水,值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的,每次罰款5元。
六、為了提高工作效率,費(fèi)用報銷實(shí)行定期辦理(數(shù)額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。
第3篇 公司費(fèi)用報銷管理制度怎么寫
公司費(fèi)用報銷管理制度
一、目的 為加強(qiáng)對市場人員費(fèi)用管理力度,確保市人員更好開展工作,有效節(jié)約用 成本,特制訂本制度。
二、 適用范圍 本制度適用于市場部及其它相關(guān)部門。
三、 出差管理
1、 員工因公出差,必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》,經(jīng)部門經(jīng)理同意后,報市場總監(jiān)批準(zhǔn)(可電話確認(rèn))。
2、 員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報告》的《出差總結(jié)》部分。
四、 差旅費(fèi) 差旅費(fèi)是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費(fèi)用,具體包括:在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、其他公務(wù)雜費(fèi)等。
1、 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、 特殊情況,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,可選擇飛機(jī)。
3、 違反公司規(guī)定使用交通工具,一律按火車票報銷(超出部分由個人支付)
4、 市場交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等,如因特殊情況,可以乘出租車,但需在票據(jù)上注明起始地點(diǎn)和原因。
5、 員工出差期間,標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)住宿費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等費(fèi)用)。
6、 員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費(fèi),如郵電費(fèi)、文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等,實(shí)報實(shí)銷。
7、 辦事處主任、部門經(jīng)理的手機(jī)話費(fèi)在公司報銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),扣除私人話費(fèi),實(shí)報實(shí)銷。
五、 備用金管理
1、 根據(jù)工作需要,員工出差或業(yè)務(wù)活動可預(yù)先向公司借支備用金,借支額度根據(jù)實(shí)際城要確定,由總經(jīng)理簽批。
2、 備用金借支后應(yīng)及時沖帳,備用金占用時間應(yīng)不超過15天,如遇特殊情況不能按時沖帳,可書面申請,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期,但最長不可超一個月。
3、 對于長期占用備用金的,財務(wù)部將從員工的個人收入中扣減,直到完成沖銷,在此之前不允許再借支備用金。
六、 報銷管理
1、 駐外人員原則上每月報銷一次,各辦事處人員的報銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、 費(fèi)用報銷單應(yīng)嚴(yán)格按公司要求妥善貼好,不符合標(biāo)準(zhǔn),或填報單據(jù)不符、金額不符、重復(fù)報銷,一律退回業(yè)務(wù)人員。
3、 單據(jù)報銷規(guī)定填寫和粘貼方法: 差旅費(fèi)報銷單 a、填寫內(nèi)容按照《差旅費(fèi)報銷單》單上的要求填寫。 b、粘貼注意事項(xiàng):將各類車標(biāo)按面額的大小分類粘貼,并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。 費(fèi)用報銷單 a、 填寫內(nèi)容按單上的要求填寫。費(fèi)用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費(fèi) 等(不含差旅費(fèi))。 b、 粘貼注意事項(xiàng):原則上只報銷發(fā)票,無發(fā)票,需事先向財務(wù)說明情況。或以其他票據(jù)充抵,但需要票據(jù)背面注明情況。 c、 充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個報銷單中報銷。 此制度適用于公司全體員工,本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。
第4篇 公司安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度
公司安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度(二)
目的
為了保證安全生產(chǎn)所需的費(fèi)用,滿足《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,特建立此制度。
一、安全費(fèi)用提取標(biāo)準(zhǔn)
依據(jù)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財務(wù)管理暫行辦法》第二章第九條規(guī)定提取。
(一)全年實(shí)際銷售收入在1000萬元及以下的,按照4%提取;
(二)全年實(shí)際銷售收入在1000萬元至10000萬元(含)的部分,按照2%提取;
(三)全年實(shí)際銷售收入在10000萬元至100000萬元(含)的部分,按照0.5%提取;
(四)全年實(shí)際銷售收入在100000萬元以上的部分,按照0.2%提取。
安全生產(chǎn)費(fèi)用使用范圍:
1.安全培訓(xùn)教育所需費(fèi)用。
2.為從業(yè)人員配備符合國家標(biāo)準(zhǔn)的個體防護(hù)用品及保健品的經(jīng)費(fèi)。
3.安全設(shè)施投入費(fèi)。如安全監(jiān)測、防靜電、防灼傷沖淋、應(yīng)急救援設(shè)施的投入及作業(yè)場所職業(yè)危害防治措施的資金投入。
4.保證重大隱患治理所需費(fèi)用。
5.安全檢查工作所需費(fèi)用。
6.安全風(fēng)險抵押金。
7.保證安全生產(chǎn)科學(xué)技術(shù)研究和安全生產(chǎn)先進(jìn)技術(shù)的推廣應(yīng)用及其它有關(guān)經(jīng)費(fèi)投入。
8.建立應(yīng)急救援隊(duì)伍,開展應(yīng)急救援演練所需費(fèi)用。
9.為從業(yè)人員繳納保險費(fèi)用,體檢費(fèi)用等。
二、安全費(fèi)用使用要求
1.安全費(fèi)用專項(xiàng)用于安全生產(chǎn)投入,任何人不得挪作它用,安全資金挪作它用將處以挪用金額的3倍處罰。
2.總經(jīng)理應(yīng)確保安全生產(chǎn)資金的足額投入,不管企業(yè)資金如何緊張,應(yīng)始終將安全投入放在首位,避免因安全投入不足產(chǎn)生嚴(yán)重后果。
3.財務(wù)對安全生產(chǎn)投入建立安全費(fèi)用臺帳,如當(dāng)年度安全費(fèi)用未使用完,則滾入下年度安全費(fèi)用,如當(dāng)年度安全費(fèi)用超支,則列入當(dāng)年度正常成本費(fèi)用。
三、附件
《安全費(fèi)用臺帳》
第5篇 建設(shè)公司市場經(jīng)營部費(fèi)用管理制度
建設(shè)集團(tuán)公司市場經(jīng)營部費(fèi)用管理制度
z建[2014]第6號文
各部門、辦事處、分公司、項(xiàng)目部:
經(jīng)公司研究討論,為對市場營銷部費(fèi)用進(jìn)行管理,公司制定市場營銷部費(fèi)用管理制度。
一、管理構(gòu)架:
目前公司的營銷體系層級包括副總裁,總經(jīng)理,高級經(jīng)理三個級別。
二、費(fèi)用管理制度
1、市場經(jīng)營部管理費(fèi)用實(shí)行總體限額控制。市場經(jīng)營部當(dāng)年的管理費(fèi)用限額為總合同額的百分之一,其中副總裁的額度是所負(fù)責(zé)團(tuán)隊(duì)總合同額的百分之零點(diǎn)五,總經(jīng)理的額度是百分之零點(diǎn)五。
2、市場經(jīng)營部管理費(fèi)用包括:副總裁為本部門員工具體項(xiàng)目所產(chǎn)生的營銷費(fèi)用,副總裁為本部門的整體業(yè)務(wù)開發(fā)而產(chǎn)生的費(fèi)用,本部門沒有業(yè)績而被辭退或自動離職的員工所產(chǎn)生的一切營銷費(fèi)用。
3、營銷部門的總體費(fèi)用如果超過限額,超過部分從副總裁以及總經(jīng)理的業(yè)績提成中扣除。
4、如果發(fā)生費(fèi)用超額需扣除業(yè)績提成,先從營銷提成中扣除其所負(fù)責(zé)員工的應(yīng)扣費(fèi)用,如果總經(jīng)理的業(yè)績提成不足以抵扣費(fèi)用,則從副總裁的提成中進(jìn)行扣除。
5、總經(jīng)理、高級經(jīng)理在進(jìn)行日常營銷費(fèi)用報銷時,只允許報銷餐費(fèi)、差旅費(fèi),其它費(fèi)用不予以報銷,并且這些費(fèi)用在提成中扣回。如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生以上費(fèi)用,高級經(jīng)理需與其直接的總經(jīng)理匯報請示,總經(jīng)理需與其直接的主管副總裁匯報請示,否則不予報銷。
6、每一個自然年的年底進(jìn)行市場經(jīng)營部的費(fèi)用清算。如發(fā)生費(fèi)用超額的情況,則在下一個年度提成進(jìn)行扣除。
7、本規(guī)定自二零一四年一月八日起執(zhí)行。
zz建設(shè)集團(tuán)有限公司
二零一四年一月八日
第6篇 公司成本費(fèi)用管理制度
公司成本、費(fèi)用管理制度范本
1.目的:為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,正確核算公司成本、費(fèi)用,特制定本規(guī)定。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.成本、費(fèi)用開支項(xiàng)目
3.1成本管理是管理的重要內(nèi)容,它關(guān)系到人力、物力、財力等各項(xiàng)資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)效益的提高。因此,加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理是十分必要的。
3.2制造成本開支項(xiàng)目
制造成本的項(xiàng)目有:(1)直接材料費(fèi)用;(2)直接工資費(fèi)用;(3)制造費(fèi)用。
3.3管理費(fèi)用開支項(xiàng)目
管理費(fèi)用包括:管理人員工資;職工福利費(fèi);差旅費(fèi);會議費(fèi);辦公費(fèi);修理費(fèi);折舊費(fèi);低值易耗品攤銷;工會經(jīng)費(fèi);職工教育經(jīng)費(fèi);勞動保險費(fèi);董事會費(fèi);審計費(fèi);咨詢費(fèi);訴訟費(fèi);費(fèi)用性稅金;土地使用費(fèi);技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);新產(chǎn)品試制費(fèi);無形資產(chǎn)攤銷;開辦費(fèi)攤銷;業(yè)務(wù)招待費(fèi);壞帳損失;存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)損失;聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi);其他管理費(fèi)用等。
3.4對制造費(fèi)用和管理費(fèi)用劃分上有明確的區(qū)別。制造費(fèi)用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分,它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位;管理費(fèi)用是組織經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用,它主要發(fā)生在各職能部門。制定內(nèi)部成本費(fèi)用開支項(xiàng)目,嚴(yán)格劃分制造費(fèi)用和管理費(fèi)用有利于制造成本的核算和加強(qiáng)管理費(fèi)的管理。
3.5財務(wù)費(fèi)用開支項(xiàng)目
財務(wù)費(fèi)用包括:(1)利息支出;(2)匯兌凈損失;(3)調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi);(4)金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi);(5)籌資發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用。
3.6營業(yè)費(fèi)用開支項(xiàng)目
營業(yè)費(fèi)用包括:由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、促銷費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、樣品費(fèi)和銷售費(fèi)用(指銷售公司人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、場地租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費(fèi))等。
3.7下列支出,不得列入成本、費(fèi)用:(1)為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;(2)對外投資的支出;(3)被沒收的財產(chǎn),支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金,以及贊助、捐贈支出;(4)國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。
4.成本控制制度
4.1建立成本控制體系
建立成本管理委員會(或成本管理小組),由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任,總會計師和總工程師擔(dān)任副主任,各有關(guān)職能部門和子公司的主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員。按照分工職責(zé)實(shí)行成本歸口分級管理和控制,據(jù)以對控制指標(biāo)和產(chǎn)品成本進(jìn)行有效管理。
4.2成本控制的責(zé)任、內(nèi)容和要求
明確生產(chǎn)單位對成本控制的責(zé)任,對料、工、費(fèi)實(shí)行有效控制。
4.2.1車間成本控制責(zé)任和任務(wù)
生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務(wù)供應(yīng)的單位,其成本控制的內(nèi)容,包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費(fèi)用支出,按照規(guī)定的計劃和成本目標(biāo)進(jìn)行控制。主要有以下幾個方面:
4.2.1.1控制各種費(fèi)用的開支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費(fèi)用,都要按費(fèi)用指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn),從用途、作用、時間和數(shù)量上進(jìn)行控制;
4.2.1.2加強(qiáng)對消耗的料、工、費(fèi)的控制,是成本控制的首要任務(wù);
4.2.1.3費(fèi)用和資源消耗的控制。費(fèi)用和資源消耗的多少,決定著生產(chǎn)活動的規(guī)模和效益。所以,各種生產(chǎn)活動也是成本的控制內(nèi)容。總之,生產(chǎn)車間的成本控制,使產(chǎn)品成本在目標(biāo)規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生,并通過加強(qiáng)管理和技術(shù)革新達(dá)到降低產(chǎn)品成本的目的。
4.2.2生產(chǎn)部成本控制責(zé)任和任務(wù)
4.2.2.1生產(chǎn)部的成本控制,就是負(fù)責(zé)編制和落實(shí)生產(chǎn)、作業(yè)計劃,制定水、電、氣等消耗定額和管理制度,制定在產(chǎn)品的期量標(biāo)準(zhǔn),組織均?生產(chǎn)和合理調(diào)度,縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品、半成品資金占用,組織生產(chǎn)車間對在產(chǎn)品、半成品定期盤點(diǎn),對水、電、氣的使用要嚴(yán)格計算、節(jié)約能量、降低能耗成本,從而達(dá)到成本指標(biāo)的圓滿完成;
4.2.2.2為生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境,做到安全生產(chǎn),減少安全事故,減少損失,各生產(chǎn)廠負(fù)責(zé)制定安全和勞動保護(hù)措施計劃,改善勞動條件,加強(qiáng)安全教育,落實(shí)安全生產(chǎn)的防范措施,加強(qiáng)勞保用品管理,節(jié)約勞動保護(hù)費(fèi)用開支;
4.2.3技術(shù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)
技術(shù)部應(yīng)從推進(jìn)技術(shù)進(jìn)步來控制成本。搞好產(chǎn)品設(shè)計,采用先進(jìn)工藝、新技術(shù)提高產(chǎn)品質(zhì)量,降低材料消耗,降低產(chǎn)品設(shè)計成本和定額成本;
4.2.4質(zhì)量部成本控制責(zé)任和任務(wù)
質(zhì)量部負(fù)責(zé)制定質(zhì)量管理辦法以加強(qiáng)質(zhì)量成本控制。對預(yù)防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失,要有嚴(yán)格的措施控制。開展全面質(zhì)量管理,加強(qiáng)零部件和產(chǎn)品的過程檢驗(yàn),落實(shí)產(chǎn)品質(zhì)量措施,提高優(yōu)質(zhì)品率,減少不合格品和廢品損失;
4.2.5設(shè)備動力部門成本控制責(zé)任和任務(wù)
設(shè)備動力部門負(fù)責(zé)制定設(shè)備利用定額編制設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計劃。組織設(shè)備管理,提高設(shè)備完好率和利用率,保持設(shè)備的精度,提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量,減少維修保養(yǎng)費(fèi)用;
4.2.6供應(yīng)部門成本控制責(zé)任和任務(wù)
供應(yīng)部門應(yīng)做到既要保證物資及時供應(yīng),又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應(yīng)部門負(fù)責(zé)制定采購計劃和物資儲備定額,實(shí)行定額領(lǐng)料限額發(fā)料。采購材料要貨比三家,在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價格,降低采購成本,提高資金使用效益;
4.2.7人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù)
人力資源部的成本控制責(zé)任和任務(wù),是提高的勞動生產(chǎn)率,降低工時費(fèi)用。負(fù)責(zé)制定和修定工時定額,編制工資總額計劃。在發(fā)展生產(chǎn),不斷提高生產(chǎn)效率的基礎(chǔ)上,增加員工收入。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的變化情況,合理組織勞動力和安排工資支出,制定內(nèi)部工資分配形式;
4.2.8計劃統(tǒng)計部門成本控制責(zé)任和任務(wù)
計劃統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,按內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核各項(xiàng)計劃的執(zhí)行情況,及時提出生產(chǎn)經(jīng)營中的問題,采取措施確保計劃的實(shí)現(xiàn)。并及時準(zhǔn)確地進(jìn)行綜合統(tǒng)計,為成本管理和控制提供數(shù)據(jù)。生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)根據(jù)生產(chǎn)成本計劃組織生產(chǎn),檢查考核成本執(zhí)行情況;
4.2.9財務(wù)部成本控制責(zé)任和任務(wù)
財會部是成本管理的綜合部門,負(fù)責(zé)全公司成本計劃和產(chǎn)品目標(biāo)成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費(fèi)用定額的制定;負(fù)責(zé)成本計劃的分解、落實(shí)到各歸口單位;檢查、考核成本計劃、目標(biāo)成本的執(zhí)行情況;組織成本核算,指導(dǎo)子、分公司的成本管理和成本核算,匯總分廠(車間)產(chǎn)品成本報表,進(jìn)行成本的預(yù)測、控制和分析工作。
4.3產(chǎn)品成本計劃編制方式
4.3.1產(chǎn)品單位成本計劃編制方式?？煞謩e由各種主要產(chǎn)品按其成本項(xiàng)目編制。包括:①直接材料(原料、主要材料、燃料及動力)根據(jù)各項(xiàng)消耗定額和內(nèi)部計劃價格計算;②直接人工(生產(chǎn)工人工資),按計入產(chǎn)品的工時和產(chǎn)品計劃單位工資額,求出單位產(chǎn)品的工資費(fèi)用;③其他直接費(fèi)用(按生產(chǎn)工人工資的一定比例計提的職工福利費(fèi)),其計劃額的確定方法與直接人工項(xiàng)目相同;④制造費(fèi)用。在這些費(fèi)用中,凡能確定歸屬對象的,應(yīng)當(dāng)計入各產(chǎn)品計劃成本中;屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費(fèi)用,則應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆峙錁?biāo)準(zhǔn),攤?cè)氘a(chǎn)品的計劃成本,求得單位產(chǎn)品的制造費(fèi)用;
4.3.2產(chǎn)品成本計劃編制方法。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中的計劃產(chǎn)量和單位成本計劃編制。通過計劃編制,可以確定各種產(chǎn)品成本目標(biāo),了解各種可比產(chǎn)品成本的計劃降低情況是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo),并可作為考核全部產(chǎn)品成本計劃執(zhí)行情況的依據(jù)。
4.3.2.1產(chǎn)品成本計劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項(xiàng)目計算兩種;
4.3.2.2按產(chǎn)品類別計算的商品產(chǎn)品成本計劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本?？杀犬a(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量,乘上年實(shí)際平均單位成本,即為按上年實(shí)際平均成本計算的總成本;乘以本年計劃單位成本,則為本期計劃總成本,不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量,乘以計劃單位成本,則為不可比產(chǎn)品的計劃總成本;
4.3.2.3可比產(chǎn)品的計劃總成本與不可比產(chǎn)品的計劃總成本之和,就是全部商品產(chǎn)品計劃總成本;
4.3.2.4按成本項(xiàng)目計算的商品產(chǎn)品成本計劃的編制方法,是按成本項(xiàng)目歸集的,可根據(jù)的實(shí)際,參照按產(chǎn)品品種的方法制定。
4.4、產(chǎn)品成本計劃與目標(biāo)成本的編制
產(chǎn)品成本計劃與目標(biāo)成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)組織措施和財務(wù)計劃的組成部分,也是成本管理和控制的重要任務(wù),必須采取多種措施加以實(shí)現(xiàn)。
4.4.1產(chǎn)品成本計劃的基本內(nèi)容
4.4.1.1產(chǎn)品單位成本計劃。按照制造成本項(xiàng)目反映計劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應(yīng)達(dá)到成本水平,以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)
4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本計劃。即規(guī)定可比產(chǎn)品,不可比產(chǎn)品的計劃成本水平,并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率;
4.4.1.3按產(chǎn)品類別確定的成本計劃。生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算。按照生產(chǎn)費(fèi)用要素確定計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所計劃支出的生產(chǎn)費(fèi)用總額;
4.4.1.4降低成本的措施。包括:增產(chǎn)節(jié)約措施;挖、革、改措施;提高質(zhì)量降低廢品率措施;技術(shù)組織措施;提調(diào)工時和設(shè)備利用率措施;降低原料、能源措施;節(jié)約費(fèi)用措施;落實(shí)崗位職責(zé),杜絕事故造成損失的措施等。
4.4.2產(chǎn)品成本計劃編制程序
4.4.2.1搜集整理資料。主要包括;生產(chǎn)經(jīng)營方針目標(biāo),市場的信息,計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應(yīng)、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術(shù)組織以及財務(wù)收支等方面的計劃。此外,還包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)定額內(nèi)部價格、行業(yè)水平和上期實(shí)際成本等資料;
4.4.2.2分析上期成本執(zhí)行情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出問題和內(nèi)部外部條件的變化;
4.4.2.3進(jìn)行成本計劃的試算平衡。確定計劃期影響成本降低的各項(xiàng)因素,在此基礎(chǔ)上進(jìn)行測算,預(yù)測可能達(dá)到的水平,找出與目標(biāo)成本的差距,挖掘潛力達(dá)到產(chǎn)品目標(biāo)成本;
4.4.2.4綜合平?下達(dá)執(zhí)行。財務(wù)部門匯總編制的成本計劃與有關(guān)子公司、分廠(車間)綜合平?后,送成本管理委員會(小組)和公司辦公會議批準(zhǔn),由公司發(fā)布執(zhí)行。
4.5成本檢查是對成本計劃、成本目標(biāo)和成本核算是否正確
,成本數(shù)字是否真實(shí)、準(zhǔn)確、有無違反財務(wù)制度等問題進(jìn)行定期或不定期的檢查,以利及時發(fā)現(xiàn)問題,揭露矛盾,明確責(zé)任,采取措施,改進(jìn)工作。
成本檢查的任務(wù)是:
4.5.1檢查各項(xiàng)成本、費(fèi)用開支是否合理合法;
4.5.2檢查成本計劃與目標(biāo)的執(zhí)行情況;
4.5.3檢查成本計算是否按任務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行,各項(xiàng)成本、費(fèi)用歸集、分配是否合理,有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實(shí)際成本的現(xiàn)象;
4.5.4檢查成本數(shù)字的真實(shí)性;
4.5.5檢查有無違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律行為。
4.6成本分析
分析成本結(jié)構(gòu)變化情況,找出成本升降的各種因素,挖潛降耗,提出降低成本的措施。
成本分析的內(nèi)容是:
4.6.1對產(chǎn)品成本計劃完成情況,生產(chǎn)費(fèi)用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進(jìn)行分析;
4.6.2各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費(fèi)用計劃、目標(biāo)成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進(jìn)行日常分析;
4.6.3成本發(fā)展趨勢及社會經(jīng)濟(jì)效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析;百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用分析;質(zhì)量成本效益分析;百元銷售收入占商品成本分析等。可對不同的成本構(gòu)成或要求來選用適合的方法;
4.6.4成本分析的方法:
常用的成本分析的方法有:對比分析法(又稱比較法)、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動態(tài)比率分析法和圖表分析法等。
4.7成本考核
在成本分析的基礎(chǔ)上,對公司領(lǐng)導(dǎo)、公司、生產(chǎn)車間的成本指標(biāo)完成情況和成本責(zé)任進(jìn)行考核。
4.7.1成本考核是對成本計劃完成情況進(jìn)行分析總結(jié),便于全面評價成本管理工作的成績;
4.7.2成本考核的依據(jù)是成本考核指標(biāo),明確各責(zé)任單位完成成本指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,按時進(jìn)行考核;
4.7.3以真實(shí)完整的資料及及時準(zhǔn)確的指標(biāo),進(jìn)行考核評價;
4.7.4在成本考核中,要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的成本責(zé)任掛鉤,做到獎懲分明。
4.8內(nèi)部成本報表
4.8.1應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計制度的要求,結(jié)合內(nèi)部成本管理和市場經(jīng)濟(jì)需要,編制內(nèi)部報表,形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報表應(yīng)在成本報表統(tǒng)馭下,做到各主要成本指標(biāo)和實(shí)際成本上下一致;
4.8.2、內(nèi)部成本報表一般包括:'成本計算表'(按產(chǎn)品和成本項(xiàng)目分列)、'制造成本和制造費(fèi)用明細(xì)表'、'在產(chǎn)品成本明細(xì)表'。根據(jù)管理的需要還可建立'目標(biāo)成本明細(xì)表'、'質(zhì)量成本明細(xì)表'和'責(zé)任成本明細(xì)表'等。
5.成本計算方法
成本計算方法應(yīng)根據(jù)其生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求、生產(chǎn)類型不同,工藝技術(shù)過程不同,對確定成本對象,成本核算時間,成本核算程序,生產(chǎn)費(fèi)用分配方法,在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應(yīng)視自身的實(shí)際,選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。
6.費(fèi)用控制制度
6.1費(fèi)用控制應(yīng)根據(jù)費(fèi)用計劃和目標(biāo)對實(shí)際發(fā)生的期間費(fèi)用進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和控制,發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正,使費(fèi)用支出控制在確定的指標(biāo)范圍之內(nèi)。
6.2公司管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用的編制程序和方法
編制費(fèi)用計劃應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃來確定。一般的程序是:管理費(fèi)用由各管理部門提出計劃;財務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)由生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售和財務(wù)部共同擬定計劃;銷售公司提出營業(yè)費(fèi)用計劃。三項(xiàng)費(fèi)用(即期間費(fèi)用)由財務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、匯總編制。
編制方法
6.2.1有開支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,按開支標(biāo)準(zhǔn)計算;
6.2.2其他計劃中已規(guī)定的費(fèi)用項(xiàng)目,根據(jù)已有的計劃資料確定;
6.2.3既無開支標(biāo)準(zhǔn),其他計劃又無規(guī)定的費(fèi)用,可以按上期實(shí)際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。
6.3預(yù)算和費(fèi)用的審批
6.3.1費(fèi)用預(yù)算根據(jù)期間費(fèi)用計劃,結(jié)合公司各個時間的需要提出具體用款預(yù)算,由公司提出,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)部匯總平衡。批準(zhǔn)后的費(fèi)用預(yù)算,財務(wù)部根據(jù)貨款回籠進(jìn)度分期安排用款,支付費(fèi)用必須憑公司負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的合法單據(jù),財務(wù)部方能按實(shí)報銷;
6.3.2編制費(fèi)用預(yù)算要從實(shí)際出發(fā),審批要嚴(yán)格,開支要節(jié)約。在費(fèi)用開支上,采取'一支筆'的審批辦法。
7.差旅費(fèi)用報銷規(guī)定
7.1目的:為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷辦法,達(dá)到既提高出差人員辦事效率,又節(jié)約費(fèi)用開支的目的,特制定本規(guī)定。
7.2適用范圍:本規(guī)定適用于總公司,各子公司根據(jù)本規(guī)定制定細(xì)則并報總公司備案。
7.3一般規(guī)定
7.3.1公司員工因公出差,事先應(yīng)填報公司統(tǒng)一印制的'出差申請單',說明出差事由、時間、地點(diǎn)、路線、交通方式等內(nèi)容,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意,公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能離開公司;
7.3.2各部門在安排出差任務(wù)時,要從嚴(yán)控制人數(shù)和出差時間,落實(shí)出差人員的具體工作任務(wù),并要作到事后對照檢查。除公司董事長、總經(jīng)理外,公司其他領(lǐng)導(dǎo)出差一律不得帶專職隨從人員;
7.3.3差旅費(fèi)的借支金額嚴(yán)格按公司的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)和出差申請(寫明出差地點(diǎn)和時間、任務(wù)等)計算的往返交通費(fèi)、食宿費(fèi)以及批準(zhǔn)的專項(xiàng)費(fèi)(如定額的會議費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)等)等費(fèi)用需用額預(yù)計;
7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,因私繞道的,其繞道的交通費(fèi)用、繞道期間的食宿費(fèi)一律自理,不得報銷;
7.3.5出差的長途交通費(fèi)用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報銷;住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報銷;市內(nèi)及短途交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行總額包干,節(jié)約歸己,超支不補(bǔ);
7.3.6出差人員返公司后三個工作日內(nèi),憑據(jù)到財務(wù)部報帳,并結(jié)清借款,不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的,一次性扣工資50-100元;超過1個月仍未報帳的,停發(fā)工資,直至收回借款為止。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
7.3.7凡借支差旅費(fèi)尚未報帳或延期報帳未獲批準(zhǔn)的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。
7.4報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷辦法
7.4.1長途交通工具:出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車。火車限乘硬臥以下,輪船限三等艙以下,超標(biāo)費(fèi)用自理。公司領(lǐng)導(dǎo)可乘飛機(jī)(限普通艙)。其他人員事前未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)一律不得乘坐飛機(jī);
7.4.2住宿費(fèi)按在外實(shí)有夜間天數(shù)(即出差總天數(shù)減一天)限額憑據(jù)報銷(標(biāo)準(zhǔn)見附表),夜間乘坐火車硬座和輪船五等艙且在途時間超過6小時的按車船票價的50%發(fā)給補(bǔ)貼。
公司車輛隨同出差的,其司機(jī)的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)隨乘車人等級標(biāo)準(zhǔn)報銷;
7.4.3市內(nèi)短途交通費(fèi)實(shí)行定額包干(標(biāo)準(zhǔn)見附表),按出差實(shí)有天數(shù)發(fā)放。乘坐本公司車輛出差的不發(fā)市內(nèi)短途交通包干費(fèi)。凡報銷包干費(fèi)用的,一律不得再報銷出租車等交通費(fèi)用;
7.4.4員工乘坐飛機(jī)時從市內(nèi)到機(jī)場的大巴車、公交車費(fèi)按實(shí)報銷。超標(biāo)費(fèi)用自理。特殊情況必須乘出租車往、返機(jī)場的需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能報銷出租車費(fèi)(特殊情況一般指:帶有公章、大量現(xiàn)金、有價證券、重要憑證;緊急情況、突發(fā)事件趕路等)。公司總經(jīng)理助理以上人員往返機(jī)場可由公司派車或乘出租車;
7.4.5伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(標(biāo)準(zhǔn)見附表),按出差實(shí)有天數(shù)發(fā)放。包干伙食補(bǔ)助不區(qū)分在途、住勤,均執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。凡公款請客吃飯、交納了會議費(fèi)且會議安排了伙食的不得再報銷伙食補(bǔ)助費(fèi)(即在報帳時按就餐頓數(shù)扣減伙食補(bǔ)助);
7.4.6出差參加會議時:由會議統(tǒng)一安排食宿的,其會議期間的住宿費(fèi)、市內(nèi)及短途交通費(fèi)依會議標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)報銷;其未統(tǒng)一安排食宿的,按公司費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報銷;
7.4.7出差期間停發(fā)公司的誤餐費(fèi);
7.4.8到威光公司出差的人員不報出差補(bǔ)助。由威光公司統(tǒng)一安排工作餐并在廠內(nèi)住宿。其往返車費(fèi)憑據(jù)按實(shí)報銷;
7.4.9在公司所在地(指成都市、拉薩市)市內(nèi)外出辦事,乘坐公交車的憑據(jù)按實(shí)報銷。一般不能乘坐出租車、三輪車。特殊情況需乘出租車、三輪車的,要單獨(dú)寫明情況并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意,公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報銷。凡動用本公司車輛的,不再報銷任何交通費(fèi)用;
7.4.10報帳程序。
出差返公司三個工作日內(nèi)完成:1)出差人員按規(guī)定填制'差旅費(fèi)'報銷單,將有關(guān)單證按財務(wù)部要求粘貼整齊附后;2)將填寫完整、附件齊全的出差報銷單報本部門領(lǐng)導(dǎo)審查簽字;3)交財務(wù)部按公司規(guī)定審核單證是否合規(guī)完整;4)一般報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,超限額費(fèi)用同時報公司總經(jīng)理審批簽字;5)返回財務(wù)部報帳。凡借支款有剩余的,報帳時要將剩余的現(xiàn)金一并交財務(wù)部銷帳;
7.4.11出差費(fèi)用報銷的審批:一般員工由部門負(fù)責(zé)人審核,公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報銷;中層干部一般由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批,計劃外的大額費(fèi)用由公司總經(jīng)理審批;總經(jīng)理助理以上干部由總經(jīng)理審批。
7.5其他
醫(yī)藥公司營銷人員可不執(zhí)行本規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn),其差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)由各醫(yī)藥公司另行制定,報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,送公司財務(wù)部備案。
說明:1、住宿費(fèi)為限額報銷,在本表限額內(nèi)憑當(dāng)時住宿費(fèi)發(fā)票按實(shí)報銷。
2、市內(nèi)及短途交通費(fèi)(不含機(jī)場往返公交車費(fèi))為總額包干,節(jié)約歸己,超支不補(bǔ)。公司自帶車出差不報包干交通費(fèi)。
3、伙食補(bǔ)助費(fèi)為總額包干,節(jié)約歸己,超支不補(bǔ)。出差公款請客按頓數(shù)扣減包干伙食補(bǔ)助。參加會議且交納的會議費(fèi)包含伙食費(fèi)的不報包干伙食補(bǔ)助。
4、出差人員返公司后三個工作日內(nèi),憑據(jù)到財務(wù)部報帳,并結(jié)清借款,不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的,一次性扣工資50-100元(即:借款1500元以內(nèi)的,扣工資50元,1500元以上的扣工資100元);超過1個月仍未報帳的,停發(fā)工資,直至收回借款為止(由各公司財務(wù)部月末清理,報分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行扣款)。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡借支差旅費(fèi)尚未報帳或延期報帳未獲批準(zhǔn)的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。
>8.手機(jī)費(fèi)用報銷規(guī)定
8.1目的:為保證公司各項(xiàng)工作的順利開展,方便公司對外業(yè)務(wù)聯(lián)系和內(nèi)部人員之間工作聯(lián)系,公司對公司、分子公司中層以上干部和特殊工種外勤人員的手機(jī)費(fèi)用實(shí)行限額報銷。為此,特制定本規(guī)定。
8.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定的實(shí)施細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施,并報公司備案。
8.3手機(jī)費(fèi)用限額報銷人員范圍
8.3.1公司及分子公司中層以上干部及享受同等級別待遇的人員及特殊工種外勤人員可按本規(guī)定限額報銷手機(jī)費(fèi)用;
8.3.2特殊工種外勤人員指專職小車司機(jī)、采購、出納、融資、市場管理、廣告管理等因工作需要經(jīng)常外出,對內(nèi)對外聯(lián)系頻繁的人員。由部門提出意見,報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后確定。
8.4手機(jī)費(fèi)用限額報銷標(biāo)準(zhǔn)(每月)
8.4.1總公司:董事長、總經(jīng)理 按實(shí)報銷;
8.4.2副總經(jīng)理及同級別和享受同等待遇人員 350元;
8.4.3總經(jīng)辦主任、副主任、董事長秘書 300元;
8.4.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理 250、200元;
8.4.5專職小車司機(jī) 100元;
8.4.6其它外勤人員 50-100元。
8.4.7子公司、分公司:
8.4.7.1總經(jīng)理 350元;
8.4.7.2副總經(jīng)理 300元;
8.4.7.3 銷售部經(jīng)理 300元;
8.4.7.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理 200、150元;
8.4.7.5專職小車司機(jī)和其它外勤人員 50-100元。
8.4.8專職從事銷售業(yè)務(wù)的子公司可根據(jù)公司政策自行制訂限額標(biāo)準(zhǔn)報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,并送公司財務(wù)部備案
8.5費(fèi)用報銷辦法
8.5.1采用每月憑據(jù)在限額內(nèi)按實(shí)報銷的辦法報銷手機(jī)費(fèi)用。即:每月由個人填制“費(fèi)用報銷表”,將有效票據(jù)粘貼好附在報銷表后,并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到所屬財務(wù)部憑據(jù)在限額內(nèi)報銷,超過限額的部分自行承擔(dān);
8.5.2出差時間較長的人員,因長途電話影響費(fèi)用超支的,憑電話局打印的本人使用的電話號碼的話費(fèi)發(fā)票和話費(fèi)清單按實(shí)報銷當(dāng)月費(fèi)用。凡按實(shí)報銷費(fèi)用的,不得以電話沖值卡發(fā)票報賬,并不再報銷當(dāng)月限額通訊費(fèi);
8.5.3手機(jī)費(fèi)用原則上當(dāng)月報銷,特殊情況可適當(dāng)延長,但最長不超過兩個月,逾期不報者作自動放棄處理,不能再補(bǔ)報。
8.6費(fèi)用管理辦法
8.6.1手機(jī)費(fèi)用報銷是為了方便工作聯(lián)系,因此,凡是在公司報銷手機(jī)費(fèi)用的人員,須將自己的電話號碼提供給公司,以保證隨時聯(lián)系暢通;
8.6.2公司委托董事長秘書姚沛先生為主聯(lián)絡(luò)官,請有關(guān)人員將備用、常用聯(lián)絡(luò)電話告知姚沛先生,姚沛先生有責(zé)任為其保密;
8.6.3各單位、各部門間有急事聯(lián)絡(luò)不上時,可找姚沛先生聯(lián)系;
8.6.4因工作原因聯(lián)絡(luò)有關(guān)人員時,一次聯(lián)絡(luò)不通予以警示,三次聯(lián)絡(luò)不通取消其手機(jī)費(fèi)用報銷資格。
9.小車費(fèi)用報銷規(guī)定
9.1目的:為保證公司各項(xiàng)工作的順利開展,方便公司對外接待工作,有利于小車管理,特制定本規(guī)定。
9.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
9.3小車費(fèi)用限額報銷人員范圍:公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書、監(jiān)事會主席、財務(wù)總監(jiān)或總會計師、總工程師、總經(jīng)理助理、工會主席,控股子公司、分公司總經(jīng)理可使用公司小車。
9.4小車使用原則:
9.4.1公司用車本著方便接待工作而設(shè)定。各部門接待客人以及公司安排各部門接待的客人需要用車,原則上由各分管領(lǐng)導(dǎo)使用的車輛負(fù)責(zé)接待。特殊情況需用高一級車輛或車輛不夠時由公司小車班調(diào)劑安排使用;
9.4.2公司非單個人專用的小車由公司指派專職駕駛員并由小車班統(tǒng)一管理;
9.4.3個人專用小車除公司董事長、總經(jīng)理外一律不派專職駕駛員,車輛管理責(zé)任直接落實(shí)到使用人;
9.4.4按本規(guī)定可用公司小車而使用個人自購小車的人員可按限額報銷小車費(fèi)用;按本規(guī)定可用小車而未使用小車的人員可按限額報銷交通費(fèi)用;
9.4.5因工作需要,本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員,經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn),可限額報銷交通費(fèi)用。
9.5報銷標(biāo)準(zhǔn)
9.5.1公司、個人小車:
9.5.1.1非專用小車:由公司小車班按公司管理規(guī)定按實(shí)報銷車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和小修理費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。車輛修理費(fèi)要事先提出修理申請,批準(zhǔn)后的修理費(fèi)按實(shí)報銷;
9.5.1.2個人專用小車:車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)由公司報銷;汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費(fèi)等每月按500元包干報銷,超支由個人承擔(dān);小車修理需事前遞交書面申請,經(jīng)總公司核實(shí)批準(zhǔn)后到公司定點(diǎn)維修處修理,經(jīng)批準(zhǔn)的修理費(fèi)公司承擔(dān)70%,個人承擔(dān)30%;
9.5.1.3個人專用小車在領(lǐng)用時就是舊車的:其領(lǐng)用時的一次性修理費(fèi),初次因安全需要必須更換輪胎和大部件的費(fèi)用,由公司承擔(dān);再次更換和維修由公司和個人按本規(guī)定比例承擔(dān)。初次修理和更換部件的內(nèi)容由小車班負(fù)責(zé)人核實(shí)確定;
9.5.1.4使用公司與個人共同出資購買的小車:協(xié)議限期內(nèi)由公司與個人按雙方簽訂的協(xié)議比例分?jǐn)傑囕v養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)和修理費(fèi)(修理前仍需經(jīng)總公司核實(shí)后到公司定點(diǎn)維修處修理);汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費(fèi)等每月按500元包干由公司報銷,超支由個人承擔(dān)。協(xié)議到期后,按個人產(chǎn)權(quán)的小車報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷費(fèi)用;
9.5.1.5使用個人產(chǎn)權(quán)的小車:車輛養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)等全部費(fèi)用按每月1000元包干報銷,超支由個人承擔(dān);
9.5.1.6符合使用公司小車條件而未使用小車的人員,每月包干報銷交通費(fèi)500元;
9.5.1.7本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員,確因工作需要,按公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)的限額報銷交通費(fèi)用。
9.5.2報銷辦法:
9.2.2.1實(shí)行憑據(jù)報銷制。
9.5.2.2小車費(fèi)用、包干交通費(fèi)、限額交通費(fèi)每月報銷一次。一般是次月初報上月費(fèi)用,一次性報清。最長可延遲到兩個月內(nèi)報帳,逾期不再報銷。
9.5.2.3專用車由用車人、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費(fèi)由報銷人,憑當(dāng)期有效票據(jù)到所屬公司財務(wù)部門報銷有關(guān)費(fèi)用。報銷時將有關(guān)單據(jù)粘貼好,填制“費(fèi)用報銷單”,由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以報銷。專職駕駛員報銷費(fèi)用還須先經(jīng)小車班負(fù)責(zé)人審核簽字后再報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。修理費(fèi)報銷需附經(jīng)批準(zhǔn)的《汽車維修申請單》(格式見附表)。
9.5.3審批權(quán)限
9.5.3.1一般費(fèi)用(或限額包干費(fèi)用):由總公司分管行政工作的領(lǐng)導(dǎo)按本規(guī)定審批。分管行政工作的領(lǐng)導(dǎo)的費(fèi)用由總公司總經(jīng)理審批;
9.5.3.2修理費(fèi)用:一次性2000元以內(nèi)的由總公司小車班負(fù)責(zé)人審核、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批,2000元以上的由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查后報總經(jīng)理審批;
9.5.3.3限額交通費(fèi):特殊崗位人員確因工作需要,由部門、子公司、分公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面申請,由總公司總經(jīng)理、董事長審批并確定限額。報銷時由總公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批。
9.5.4小車使用是為了接待客人和方便工作,因此小車使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車。如拒絕接待客人用車,公司予以取消其車輛費(fèi)用報銷資格。
附:汽車維修申請單
10.業(yè)務(wù)接待費(fèi)報銷規(guī)定
10.1目的:為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,規(guī)范業(yè)務(wù)接待費(fèi)的開支行為和報銷程序,做到既滿足生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要、節(jié)約費(fèi)用開支,又便于操作控制,特制定本規(guī)定。
10.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定細(xì)則經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施并報公司備案。
10.3業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍:
因公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)需要,接待客戶或有關(guān)單位來人所需的就餐費(fèi)、禮品費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用屬于公司的業(yè)務(wù)費(fèi)開支范圍。業(yè)務(wù)費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)使用,事先未經(jīng)批準(zhǔn)的超標(biāo)費(fèi)用不予報銷。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的接待費(fèi)不予報銷。
10.4業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行計劃管理
10.4.1日常業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計劃:由公司辦公會根據(jù)各子公司、分公司、部門的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和工作需要核定一個基本費(fèi)用限額,以滿足日常業(yè)務(wù)接待的需要;
10.4.2專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)用計劃:計劃以外的業(yè)務(wù)接待費(fèi)用納入專項(xiàng)費(fèi)用計劃管理,實(shí)行先申請后使用的管理辦法。專項(xiàng)費(fèi)用必須先申請,批準(zhǔn)后在限額內(nèi)使用,決不允許先用后批;
10.4.3財務(wù)部門負(fù)責(zé)計劃執(zhí)行檢查,以保證計劃的嚴(yán)格執(zhí)行。
10.5業(yè)務(wù)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)
10.5.1餐費(fèi)
10.5.1.1接待客戶或有關(guān)單位的人員,按職務(wù)高低對等接待,各部門要從嚴(yán)控制陪餐人員,一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn);
10.5.1.2餐費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為:接待工作人員中午就餐一般為盒飯,在人均15元以內(nèi)開支費(fèi)用,晚餐可去餐館就餐,費(fèi)用控制在人均35元以內(nèi);接待中層干部,午餐或晚餐費(fèi)控制在人均50元/餐以內(nèi);接待單位領(lǐng)導(dǎo),午餐或晚餐費(fèi)控制在人均80元/餐以內(nèi)?？?cè)藬?shù)在3人以內(nèi)的,開支額可以在上述標(biāo)準(zhǔn)的130%以內(nèi)按實(shí)報銷。特殊情況需提高接待標(biāo)準(zhǔn)要先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能開支。
10.5.2禮品及其它有關(guān)費(fèi)用
禮品及其它費(fèi)用要從嚴(yán)控制,實(shí)行單項(xiàng)審批制度。由部門提出費(fèi)用申請,報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能開支。
10.6審批權(quán)限
10.6.1日常業(yè)務(wù)費(fèi)用計劃內(nèi)開支的審批
10.6.1.1餐費(fèi):接待用盒飯費(fèi)用、餐館用餐一般由公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批,但費(fèi)用超標(biāo)或單項(xiàng)費(fèi)用2000元以上要報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);
10.6.1.2禮品及其它費(fèi):單項(xiàng)費(fèi)用在2000元以內(nèi)(含2000元)由公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批,2000元以上的由公司總經(jīng)理審批。
10.6.2分子公司的接待費(fèi)在公司批準(zhǔn)的日常費(fèi)用開支計劃限額內(nèi)按實(shí)列支。具體費(fèi)用支出由各分子公司經(jīng)理(廠長)審批簽字,財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審;
10.6.3專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用開支的審批:單項(xiàng)金額1000元以內(nèi)由公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批;超過1000元的由公司總經(jīng)理審批;
10.6.4銷售公司的業(yè)務(wù)費(fèi)的審批:公司按費(fèi)用總額與銷售回款總額掛鉤的原則管理,其開支計劃依據(jù)公司當(dāng)年批準(zhǔn)的銷售政策制訂,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。具體開支審批權(quán)限由銷售公司制定細(xì)則,報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行,送公司財務(wù)部備案。
10.7業(yè)務(wù)費(fèi)用的報銷
10.7.1報銷業(yè)務(wù)費(fèi)用時,由經(jīng)辦人填寫報銷單,寫明費(fèi)用開支的事由和接待的人數(shù)等情況,將有效票據(jù)粘貼好附在報銷單后,再按本規(guī)定的審批權(quán)限交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷;
10.7.2日常費(fèi)用報銷:在公司批準(zhǔn)的月計劃限額內(nèi)的業(yè)務(wù)接待費(fèi)支出,公司總部各部門由部門負(fù)責(zé)人審核、公司分管行政的領(lǐng)導(dǎo)審批,分子公司由各公司負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后交財務(wù)部部門審核報銷。財務(wù)部門除審查票據(jù)的合法性、正確性外,必須核對月計劃的使用數(shù),對超過限額的費(fèi)用一律不得報銷;
10.7.3專項(xiàng)費(fèi)用的報銷:根據(jù)工作需要,由各分子公司、各部門事先向公司遞交《專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請單》(格式詳見附件),經(jīng)分子公司或部門負(fù)責(zé)人、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽注明確意見后報總公司總經(jīng)理審批;
10.7.4專項(xiàng)費(fèi)用必須先申請,先批后在限額內(nèi)使用,不允許先用后批;
10.7.5各部門、各分子在向財務(wù)部辦理借款和費(fèi)用報銷時,必須同時向財務(wù)部提供經(jīng)批準(zhǔn)的《專項(xiàng)業(yè)務(wù)接待費(fèi)申請單》,否則,財務(wù)部有權(quán)拒絕辦理借款和報銷業(yè)務(wù)。財務(wù)部在辦理上述業(yè)務(wù)時,必須按申請單批準(zhǔn)限額進(jìn)行審核,凡與申請單申請事由不符或超過批準(zhǔn)限額的,一律不得辦理借款和報銷有關(guān)費(fèi)用。
10.8在檢查上月費(fèi)用執(zhí)行情況時,各分子公司財務(wù)部將該月的業(yè)務(wù)接待費(fèi)計劃執(zhí)行情況上報給公司財務(wù)部,由公司財務(wù)部匯總后向公司總經(jīng)理報告。
11.附則:
11.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
第7篇 公司財務(wù)管理制度總公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定
某公司財務(wù)管理制度之“總公司費(fèi)用報銷管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確費(fèi)用報銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法,特制定本規(guī)定。
第二章費(fèi)用報銷審批
第二條 總公司管理費(fèi)用包括工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會議費(fèi)、車輛使用費(fèi)。通訊費(fèi)、房屋租賃費(fèi)。咨詢顧問費(fèi)、低值易耗品購置費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)和職工培訓(xùn)費(fèi)等支出。
第三條 總公司各部門(不含綜合業(yè)務(wù)部,下同)應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費(fèi)用預(yù)算并報財務(wù)本部。財務(wù)本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費(fèi)用預(yù)算定額。年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行過程中,財務(wù)本部將視情況對費(fèi)用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。
第四條 開支各項(xiàng)管理費(fèi)用時,屬各部門預(yù)算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報財務(wù)本部直接審批報銷。屬預(yù)算外的支出和不宜執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算管理的部門開支,必須提前向財務(wù)本部申請,由財務(wù)本部根據(jù)審批權(quán)限審批或報批。
第五條 各部門報銷有簽字權(quán)的為部門正職。部門正職離京時,可以授權(quán)部門副職簽字,并書面通知財務(wù)本部。如一個部門僅設(shè)正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六條 總公司部門正職本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務(wù)報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。
第三章差旅費(fèi)開支
第七條 總公司差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)。出差補(bǔ)助和郵電通訊等其他費(fèi)用。
第八條 總公司差旅費(fèi)報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實(shí)報實(shí)銷與定額補(bǔ)助相結(jié)合的辦法。
第九條 總公司職工出差,須先行確定地點(diǎn)、任務(wù),天數(shù)、人數(shù)及費(fèi)用預(yù)算,以保證差旅費(fèi)在年度預(yù)算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準(zhǔn),超過此期限的,報公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十條 出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、 汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當(dāng)日均算)。
第十一條 總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時,應(yīng)由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十二條 出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補(bǔ)貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補(bǔ)貼;購買軟座票者不給補(bǔ)貼。)
第十三條 總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī),憑車、船、機(jī)票據(jù)實(shí)報銷。每次出差的機(jī)場。火車站、碼頭往返費(fèi)用,憑相應(yīng)張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。
第十四條 總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)報實(shí)銷。其他人員出差,住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實(shí)報實(shí)銷,超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由本人自負(fù):部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補(bǔ)助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補(bǔ)助包括在外地的市內(nèi)交通費(fèi)和伙食費(fèi)。職工每次出差如在同一地點(diǎn)駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80%給予報銷。經(jīng)批準(zhǔn)開車出差,當(dāng)日往返者,按每天出差補(bǔ)助的一半給予補(bǔ)助。
第十五條 總公司職工與總公司領(lǐng)導(dǎo)共同出差,財務(wù)本部將視具體情況確定報銷標(biāo)準(zhǔn);聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同人員的報銷標(biāo)準(zhǔn)。
第十六條 職工外地出差發(fā)生的宴請費(fèi),原則上應(yīng)按本規(guī)定第二十六、二十六條 的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示,回單位后補(bǔ)辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當(dāng)日一半的出差補(bǔ)助。
第十七條 職工出差發(fā)生的郵電通訊費(fèi)、文印費(fèi),信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)等雜費(fèi)支出按發(fā)票據(jù)實(shí)報銷。
第十八條 總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費(fèi)應(yīng)在所屬企業(yè)報銷,報銷標(biāo)準(zhǔn)按所屬企業(yè)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十九條 總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。
第二十條 出差人員預(yù)借差旅費(fèi),應(yīng)填寫“出差借款預(yù)算單”;若申請出差宴請費(fèi)的,還應(yīng)同時附上”招待費(fèi)審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務(wù)本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。
第二十一條 出差人員返京后,應(yīng)在七日內(nèi)到財務(wù)本部辦理報銷手續(xù)。
第四章招待費(fèi)支出
第二十二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費(fèi)用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費(fèi)用;贈送客人、客戶的紀(jì)念品釁l品等費(fèi)用。
第二十三條 總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費(fèi)用控制,不得突破財務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算限額。
第二十四條 以總公司名義制作的紀(jì)念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理,各部門需領(lǐng)用時,按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十五條 總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費(fèi)用,或公司舉辦大型活動的費(fèi)用由辦公室和財務(wù)本部集中管理。聯(lián)合控制。
第二十六條 總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費(fèi)用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務(wù)本部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握,不得超支。
第二十七條 總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。
1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費(fèi),年度招待費(fèi)用總額不得突破財務(wù)本部下達(dá)的預(yù)算;
2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);
3.嚴(yán)格執(zhí)行總公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)(見附表3);
4.必須事先填寫招待費(fèi)審批單,并經(jīng)批準(zhǔn);
5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請,財務(wù)本部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。
第二十八條 總公司各部門全年各項(xiàng)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況,由財務(wù)本部定期審核公布。
第五章 附則
第二十九條 本規(guī)定由財務(wù)本部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條 本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費(fèi)用報銷管理規(guī)定》同時廢止。
附表1
級 別
乘坐標(biāo)準(zhǔn)
飛 機(jī)
火 車
輪 船
總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理
頭等倉
軟席
頭等倉
部門正職
商業(yè)倉
軟席
二等倉
其他人員
普通倉
硬席
三等倉
附表2
級別
單人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
同性兩人住宿標(biāo)準(zhǔn)(人.天)
(一般地區(qū)/特殊地區(qū))
助理總經(jīng)理
500/800內(nèi)實(shí)報
――
部門正職
300/500內(nèi)實(shí)報
――
部門副職
240/400內(nèi)實(shí)報
150/210內(nèi)實(shí)報
處級經(jīng)理
200/320內(nèi)實(shí)報
120/180內(nèi)實(shí)報
一般人員
160/240內(nèi)實(shí)報
100/160內(nèi)實(shí)報
附表3
級別
標(biāo) 準(zhǔn)
行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓
總經(jīng)理特批
行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)
200元/人
行政縣團(tuán)級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)
150元/人
一般宴請
80元/人
第8篇 某商業(yè)街地產(chǎn)公司費(fèi)用開支管理制度
商業(yè)街地產(chǎn)公司費(fèi)用開支管理制度
一.費(fèi)用開支管理制度△dx/cw-06-01
1.所有費(fèi)用的支出一律須上報總經(jīng)理審批并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后,方可報銷。
2.計劃審批制度:
2.1開支計劃的審批:各部門用款須事前做好計劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)分管副總審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下:
2.2采購計劃的審批:各部門根據(jù)工作需要提出采購計劃,由部門經(jīng)理首批,經(jīng)行政人事經(jīng)理審核,報副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財務(wù)部,財務(wù)經(jīng)理審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購置固定資產(chǎn)的價值在五萬元以上的,須報公司董事會批準(zhǔn)后方可實(shí)施。[注:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負(fù)責(zé)。]工作流程如下:
3.借款制度:
3.1采購借款:由采購人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計劃書填寫用款申請單(借支現(xiàn)金同時填寫現(xiàn)金借支單),交由行政人事經(jīng)理審批,送財務(wù)經(jīng)理審核后到出納處借款。工作流程如下:
3.2一般性請款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)):由經(jīng)辦人填寫借支單,經(jīng)部門經(jīng)理審核,送總經(jīng)理審批,然后向財務(wù)部門辦理請款手續(xù),工作流程如下:
4.報銷制度:
4.1采購報銷:由采購員填寫報銷單并附上原始單據(jù),經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部經(jīng)理首批,后送分管副總審核,再送總經(jīng)理審批后到財務(wù)部審核報銷。工作流程如下:
4.2其他費(fèi)用報銷:由經(jīng)辦人填寫報銷單,并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送財務(wù)經(jīng)理審核,由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報銷。工作流程如下:
5.費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)
5.1因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)助費(fèi)見附表。
類 別
人 員火
車輪
船飛
機(jī)市內(nèi)交通其
它住宿住勤/天
一般
地區(qū)特區(qū)一般
地區(qū)特區(qū)
正副總經(jīng)理軟席二等實(shí)報實(shí)報實(shí)報
部門經(jīng)理臥席二等實(shí)報實(shí)報實(shí)報
主管以上人員臥席三等實(shí)報
其他人員硬席四等實(shí)報
5.2出差人員的住宿費(fèi)和交通費(fèi),按標(biāo)準(zhǔn)掌握,節(jié)約部分60%歸己,超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費(fèi)。
5.3出差人員乘坐火車硬座的,并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車上連續(xù)六小時以上的,給予路途補(bǔ)助,特快按票價的50%,普快、慢車按票價的60%給予補(bǔ)助,對于乘坐汽車晚上連續(xù)六小時以上的給予多一天的住勤補(bǔ)助費(fèi)。飛機(jī)、輪船不給予補(bǔ)助。
5.4出差人員補(bǔ)助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在地止。
5.5若借出差之便繞道探親訪友,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn),并扣除繞道的交通費(fèi)和出差天數(shù)后給予報銷補(bǔ)助。
5.6在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的,可按20元/餐給予報銷。
5.7職工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的,按出差標(biāo)準(zhǔn)報銷;15天以上的住勤、交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報銷,自費(fèi)學(xué)習(xí)則一切費(fèi)用自理。
5.8職工因工作需要出差到香港、澳門地區(qū)、參照財政部92年第17號《關(guān)于出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定》報銷住宿費(fèi),每人每晚300港元,住勤費(fèi)每人每天為150港元,市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國人員的差旅費(fèi)報銷按有關(guān)出國人員開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
6.外委用款報銷:由經(jīng)辦人填寫報銷單,并附上決算或合同書及發(fā)票,經(jīng)部門經(jīng)理首批,送總經(jīng)理審批,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報銷。工作流程如下:
7.財務(wù)在付款時,必須認(rèn)真審查付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定,上級是否已批準(zhǔn)開支,憑證是否有規(guī)定的人員審核,經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全,原始憑證是否真實(shí),對不符合財務(wù)制度或不合理的支出,財務(wù)部有權(quán)拒絕付款。
8.所有款項(xiàng)收付后,必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的'現(xiàn)金收訖'、'銀行收訖'或'銀行付訖'等字樣的戳記。
9.低值易耗品,由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用情況,按品名、存入地點(diǎn),設(shè)實(shí)物帳登記,每月核對實(shí)物與帳簿,保證帳實(shí)相符,月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財務(wù)部。
10.辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管,根據(jù)購入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。
11.每月十日為工資發(fā)放日,行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月十日前送銀行,每月十日后員工憑存折到銀行支取。
第9篇 某物業(yè)公司費(fèi)用報銷審核管理制度
物業(yè)公司費(fèi)用報銷審核管理制度
1.0目的
規(guī)范費(fèi)用報銷程序,確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理控制。
2.0適用范圍
適用于公司各項(xiàng)報銷費(fèi)用的控制。
3.0工作職責(zé)
3.1財務(wù)部稽核、主管負(fù)責(zé)報銷單據(jù)的及時審核。
3.2公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準(zhǔn),超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準(zhǔn)。
4.0程序要點(diǎn)
4.1費(fèi)用報銷的內(nèi)容
4.1.1行政管理費(fèi)用報銷的內(nèi)容:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)
備注:業(yè)務(wù)招待費(fèi)須事先填寫《招待費(fèi)用審批單》。
4.1.2經(jīng)營費(fèi)用的報銷審核,以公司的實(shí)際經(jīng)營狀況為依據(jù)。;
4.2報銷單據(jù)的填制要求
4.2.1費(fèi)用經(jīng)辦人原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理。
4.2.2將原始單據(jù)剪齊邊角,粘貼在報銷憑證粘貼單上。
4.2.3用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)在《支出憑單》上填寫各項(xiàng)內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等,在發(fā)票背面簽上經(jīng)辦人姓名。
4.2.4采購類經(jīng)營費(fèi)用,須憑有效的《申請定貨單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗(yàn)收入庫手續(xù),并將《申請定貨單》、《收貨單》附在報銷單據(jù)的后面。
4.2.5非采購類的行政、辦公或其他費(fèi)用,直接填制報銷單據(jù)。
4.3報銷單據(jù)的審核
4.3.1費(fèi)用報銷由報銷人填寫,各部門負(fù)責(zé)人依權(quán)限簽字確認(rèn);
4.3.2財務(wù)部稽核、主管應(yīng)在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi),對各項(xiàng)報銷費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核,凡符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的,審核人在財務(wù)主管、審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后,再交由總經(jīng)理審批。
4.3.3經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)或存有其他疑問,而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告時,審核人應(yīng)退回報銷單據(jù)。
4.4費(fèi)用的給付
4.4.1報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務(wù)部領(lǐng)取費(fèi)用。
4.4.2單位價格在2000元以下的報銷費(fèi)用,由出納員用現(xiàn)金支付。
4.4.3單位價格在2000以上的報銷費(fèi)用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報總經(jīng)理批準(zhǔn)后,以現(xiàn)金支付,以支票支付的需填寫《支票領(lǐng)用審批單》,填寫領(lǐng)用人、審核人、審批人。
4.4.4費(fèi)用發(fā)生前借支備用金的,由出納員在借支費(fèi)用中作沖減備用金處理。
4.5費(fèi)用報銷單據(jù)的保管
4.5.1費(fèi)用報銷單據(jù)由財務(wù)部會計按順序編制記帳憑證,月末財務(wù)部經(jīng)理審核后,由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財務(wù)分析報表。
4.5.2所有報銷的費(fèi)用單據(jù),由財務(wù)部加密長期保存。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《招待費(fèi)用審批單》
5.2《支出憑單》
5.3《支票領(lǐng)用審批單》
5.4《收貨單》
5.5《申請定貨單》
6.0 支持文件
第10篇 公司安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度
1總則
1.1目的
為了建立本公司安全生產(chǎn)投入長效機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財務(wù)管理，保障公司的安全費(fèi)用切實(shí)的為員工落實(shí)，維護(hù)企業(yè)員工的合法權(quán)益，確保公司生產(chǎn)，經(jīng)營活動正常有序地開展。根據(jù)《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》等有關(guān)法律法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)決定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
1.2基本原則和依據(jù)
1.2.1基本原則
1、安全生產(chǎn)費(fèi)用是指企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，在成本中列支,專門用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。
2、本企業(yè)安全生產(chǎn)投入及費(fèi)用的提取和使用按照'企業(yè)提取、政府監(jiān)管、確保需要、規(guī)范使用'的原則進(jìn)行財務(wù)管理，并納入本企業(yè)年度預(yù)算。
3、安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費(fèi)用在當(dāng)年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算中，列入重點(diǎn)編制項(xiàng)目，并不得少于國家規(guī)定的比例。
1.2.2依據(jù)
1、國家頒布的勞動保護(hù)法令和產(chǎn)業(yè)部頒布的勞動保護(hù)指示、標(biāo)準(zhǔn)。
2、安全大檢查中所發(fā)現(xiàn)的，尚未解決的，影響安全生產(chǎn)的問題。
3、預(yù)防火災(zāi)、爆炸，對引起工傷、職業(yè)危害等需所采取的技術(shù)措施。
4、影響安全生產(chǎn)的重大隱患。
5、穩(wěn)定和發(fā)展生產(chǎn)所需采取的安全技術(shù)措施，以及職工提出的有利于安全生產(chǎn)的合理化建議。
1.3適用范圍
適用于公司內(nèi)安全生產(chǎn)費(fèi)用的提取和使用管理。
2管理和職責(zé)
2.1總裁對安全生產(chǎn)費(fèi)用全面領(lǐng)導(dǎo)。審批安全費(fèi)用提取、安全投入計劃、經(jīng)費(fèi)使用報告、安全經(jīng)費(fèi)提取和使用情況年度報告。
2.2財務(wù)部負(fù)責(zé)對安全生產(chǎn)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，審核安全費(fèi)用提取、安全投入計劃、安全經(jīng)費(fèi)使用等，根據(jù)年度安全生產(chǎn)計劃，做好資金的投入落實(shí)工作，建立安全經(jīng)費(fèi)臺帳，確保安全投入迅速及時。
2.3安委會負(fù)責(zé)審核、匯總并編制公司安全投入計劃，審核安全投入報告，監(jiān)督檢查安全投入落實(shí)情況，匯總并建立公司安全經(jīng)費(fèi)投入臺帳，編制年度安全經(jīng)費(fèi)提取和投入情況報告。
2.4公司安全員負(fù)責(zé)建立安全費(fèi)用臺帳，記錄安全生產(chǎn)費(fèi)用的費(fèi)率、數(shù)額、支付計劃、使用要求、調(diào)整方式等條款。安全工作結(jié)束，多余的安全生產(chǎn)費(fèi)用納入財務(wù)，由主辦會計管理。
2.5各部門主管按照職責(zé)分工對有關(guān)專業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用計取、支付、使用實(shí)施監(jiān)督管理。
2.6安全生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)行專戶核算。按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用；安全生產(chǎn)費(fèi)用不足的，超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支。
2.7發(fā)現(xiàn)安全費(fèi)用支取人擅自挪用安全費(fèi)用的，公司將按情節(jié)嚴(yán)重程度嚴(yán)肅處理，處理辦法由公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定。
3控制要求
3.1按照集團(tuán)規(guī)定，每年提取公司上年度營業(yè)額的0.15%作為公司的安全生產(chǎn)專項(xiàng)費(fèi)用，并高于公司前三年安全生產(chǎn)費(fèi)用的平均值。
3.2制定安全生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算時應(yīng)切實(shí)考慮重大或重要危險因素預(yù)防控制所采取的必要措施。
3.3財務(wù)部應(yīng)對安全生產(chǎn)資金使用情況進(jìn)行統(tǒng)計、匯總，生產(chǎn)安全督察部應(yīng)督促相關(guān)部門按計劃實(shí)施，檢查實(shí)施情況，并在年終工作總結(jié)中對安全生產(chǎn)費(fèi)用投入情況和實(shí)施效果進(jìn)行總結(jié)。
3.4安委會應(yīng)確保采購的安全設(shè)施、安全物資合格有效，符合安全標(biāo)準(zhǔn)或相關(guān)要求。
3.5各部門在安全生產(chǎn)資金使用上應(yīng)做到'三到位'，即：責(zé)任到位、措施到位、資金到位；在具體實(shí)施項(xiàng)目上應(yīng)做到'四定'，即：定項(xiàng)目、定措施、定責(zé)任人、定期限。
3.6安全生產(chǎn)費(fèi)用實(shí)行專戶核算，資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按規(guī)定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用；安全生產(chǎn)費(fèi)用不足的，超出部分按正常成本費(fèi)用渠道列支。
4使用范圍
4.1安全技術(shù)措施工程建設(shè)
為了保障生產(chǎn)安全和職工健康，針對特定危險以及職業(yè)危害而進(jìn)行的工程項(xiàng)目的費(fèi)用。如危險源整改資金、職業(yè)衛(wèi)生工程資金、具有潛在危險的工藝、設(shè)施的改造資金。
4.1.1完善、改造和維護(hù)安全健康防護(hù)設(shè)備、設(shè)施支出，主要是指：公司安全設(shè)備設(shè)施是指車間、庫房、機(jī)房等作業(yè)場所的監(jiān)控、監(jiān)測、通風(fēng)、防曬、調(diào)溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護(hù)圍堤或者隔離操作等設(shè)施設(shè)備。
4.1.2重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。
4.1.3安全工程項(xiàng)目維護(hù)保養(yǎng)資金。
4.1.4安全工程項(xiàng)目建設(shè)和安全工程項(xiàng)目維護(hù)保養(yǎng)的人員、時間投入。
4.1.5設(shè)備設(shè)施安全性能檢測檢驗(yàn)，如壓力容器、機(jī)動車輛等。
4.2勞動防護(hù)與保健投入
為了保障生產(chǎn)過程中職工的安全與健康而投入的防護(hù)用品以及職工保健的費(fèi)用。
4.2.1勞動防護(hù)用品（如勞動服裝、安全帽、安全手套、防護(hù)眼罩、防塵、防毒口罩等）費(fèi)用。
4.2.2保健費(fèi)的發(fā)放：保健費(fèi)（個人） = 職工體檢費(fèi)用 + 職業(yè)病預(yù)防費(fèi)用 + 消暑飲料費(fèi)用。
4.3應(yīng)急救援投入
為了有效控制突發(fā)事故而預(yù)先計劃的應(yīng)急救援系統(tǒng)的費(fèi)用。
4.3.1應(yīng)急救援設(shè)施（如防火墻、安全通道、消防用具、搶險救災(zāi)的工程設(shè)施及器具、警示標(biāo)志、檢測報警儀器、通訊聯(lián)絡(luò)器材、搶險救災(zāi)車輛、圍堤、回收裝置等）、設(shè)備、用具或用品等費(fèi)用。
4.3.2應(yīng)急救援組織辦公費(fèi)用。
4.3.3應(yīng)急救援培訓(xùn)及演練費(fèi)用。
4.3.4應(yīng)急救援裝配配備的費(fèi)用。
4.4安全宣傳教育投入
4.4.1對職工進(jìn)行安全培訓(xùn)（包括三級教育、特種作業(yè)上崗培訓(xùn)、安全知識講座等）的費(fèi)用（教材費(fèi)、講課費(fèi)等）。
4.4.2安全生產(chǎn)例會、安全活動費(fèi)用。
4.4.3安全專題板報（或報紙）、宣傳欄、安全宣傳稿件、傳單等費(fèi)用。
4.5日常安全管理投入。
安全生產(chǎn)管理部門正常開展工作所需的投入。應(yīng)包括安全員（兼職和專職）人數(shù)、安全員的工資、津貼和辦公支出、職業(yè)安全健康管理體系(oshms)建立及運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用。
4.6保險投入
可根據(jù)企業(yè)的安全生產(chǎn)水平來調(diào)整保險費(fèi)率。
4.6.1財產(chǎn)保險投入。
4.6.2車輛保險投入。
4.6.3職工工傷保險的安全投入。
4.7事故投入
在突發(fā)事故發(fā)生后，企業(yè)為了控制事故擴(kuò)散、減少損失、處理事故而不得不進(jìn)行的花費(fèi)。
4.7.1事故處理活動費(fèi)用。
4.7.2對傷亡職工的救治與賠償費(fèi)用。
4.7.3環(huán)境污染處罰與治理費(fèi)用。
4.7.4事故發(fā)生導(dǎo)致企業(yè)停產(chǎn)的損失。
4.7.5企業(yè)價值損失和時間上的投入（企業(yè)價值損失指企業(yè)信譽(yù)的降低、形象的破壞，是一種負(fù)投入，是對前期用于提高企業(yè)形象、信譽(yù)的投入的損失。時間上的投入包括處理事故花費(fèi)的工時、員工轉(zhuǎn)崗或培訓(xùn)新員工的工時損失）。
4.8安全生產(chǎn)檢查與評價支出。
4.8.1事故隱患排查與治理費(fèi)用。
4.8.2安全評價、職業(yè)危害評價費(fèi)用。
4.9安全獎勵基金投入
安全獎勵基金應(yīng)分為安全先進(jìn)集體和安全先進(jìn)個人的獎勵，對其進(jìn)行定期獎勵。對突發(fā)事件的先進(jìn)集體或個人可單獨(dú)進(jìn)行獎勵。
4.10安全標(biāo)志及標(biāo)識和職業(yè)危害警示標(biāo)識投入
4.10.1相關(guān)安全警示標(biāo)識、安全看板、安全宣傳畫、安全活動等費(fèi)用。
4.11職業(yè)健康管控投入
4.11.1職業(yè)健康危害因素檢測、檢測費(fèi)用。
4.11.2職業(yè)健康人員體檢費(fèi)用。
4.12其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
5實(shí)施程序
5.1公司安全生產(chǎn)費(fèi)用管理按照'公司提取、安委監(jiān)管、確保需要、規(guī)范使用'的原則進(jìn)行。
5.2安委會根據(jù)安全生產(chǎn)費(fèi)用的規(guī)定使用范圍、公司安全生產(chǎn)情況、相關(guān)安全項(xiàng)目投資計劃及年度安全生產(chǎn)費(fèi)用提取預(yù)算額（由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)）。
5.3年度安全生產(chǎn)費(fèi)用投入計劃報送公司總經(jīng)理審批。
5.4公司財務(wù)部按照國家有關(guān)規(guī)定及公司計劃提取安全生產(chǎn)資金，納入年度財務(wù)預(yù)決算，實(shí)行專款專用。要建立健全安全生產(chǎn)費(fèi)用臺帳。
5.5安全生產(chǎn)費(fèi)用的使用，各相關(guān)單位應(yīng)填寫安全生產(chǎn)費(fèi)用月度預(yù)算表。由公司安委會審核，財務(wù)部確認(rèn)（需有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批），方可使用。
5.6用于安全生產(chǎn)投入的材料，在領(lǐng)用時領(lǐng)用部門開具材料領(lǐng)用單，到安委會加蓋'安全生產(chǎn)費(fèi)用專用章'后，到采購部倉儲科辦理領(lǐng)用手續(xù)。采購部倉儲科要對用于安全生產(chǎn)投入的出庫材料單獨(dú)建帳，并每月向財務(wù)部提供一份《安全生產(chǎn)投入材料出庫明細(xì)表》。對屬于安全生產(chǎn)費(fèi)用規(guī)定范圍內(nèi)的材料，如未蓋'安全生產(chǎn)費(fèi)用專用章'，采購部倉儲科嚴(yán)禁出庫。
5.7財務(wù)部建立'安全費(fèi)用'科目，按時入帳，并建立《安全生產(chǎn)費(fèi)用使用臺帳》，每月進(jìn)行記錄。安全費(fèi)用當(dāng)年結(jié)余，可轉(zhuǎn)入下年使用 ；當(dāng)年計提安全費(fèi)用不足的，超出部分按正常成本費(fèi)用列支。
6檢查
6.1公司領(lǐng)導(dǎo)、安委會負(fù)責(zé)人每季度必須檢查一次，并在專題會議總結(jié)執(zhí)行情況。
6.2安委會要對執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，每月向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報執(zhí)行情況。
6.3 重大安全措施項(xiàng)目應(yīng)按上級主管部門的要求，以公司名義匯報執(zhí)行情況。
文件評審記錄
評審時間： 2023年1月20日
參加人員：郭維世、徐新、薛梅、鄭培青、王新福、王洪連、王應(yīng)遠(yuǎn)、曹興成、張林、郝風(fēng)團(tuán)
評審內(nèi)容：
1、文件內(nèi)容符合標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定；
2、文件格式符合程序文件的規(guī)定；
3、文件適宜，可操作；
4、文件名稱：
《臨沂新程金鑼肉制品集團(tuán)有限公司安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》 5、文件發(fā)放范圍
1）存檔1份 紙張版
2）各部門1份 紙張版
第11篇 有限公司成本費(fèi)用管理制度
某有限公司成本費(fèi)用管理制度
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本和費(fèi)用管理工作,保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動健康、有序地進(jìn)行,并有利于各部門對其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核,特制定本制度。
第二條本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分,適用于公司各部門。
第三條公司在施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費(fèi)用,計入工程施工成本;公司為管理和組織經(jīng)營活動所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出,計入期間費(fèi)用,包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。
第四條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,確定適合本公司的成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計算方法。成本核算對象、成本項(xiàng)目以及成本計算方法一經(jīng)確定,不得任意變更。如確需變更,應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理權(quán)限,經(jīng)批準(zhǔn)并在會計報表附注中予以說明。
第二章成本核算的基本要求
第五條正確確定成本計算對象
(一)一般情況下,以每一獨(dú)立編制的設(shè)計概(預(yù))算或每一獨(dú)立的施工圖預(yù)算所列單項(xiàng)工程為成本計算對象。
(二)如果一項(xiàng)建造合同包括建造數(shù)項(xiàng)資產(chǎn),并同時具備下列條件,可將該項(xiàng)合同分解,將每項(xiàng)資產(chǎn)作為一個成本計算對象,單獨(dú)核算其成本與收入。
1.每項(xiàng)資產(chǎn)均有獨(dú)立的建造計劃,包括獨(dú)立的施工圖預(yù)算;
2.公司或分公司與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判,雙方能接受或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;
3.建造每項(xiàng)資產(chǎn)的收入與成本均可單獨(dú)辯認(rèn)(如每項(xiàng)資產(chǎn)均有單獨(dú)的造價和預(yù)算成本)。
(三)如果一組建造合同同時具備下列條件,可將該組合同合并作為一個成本計算對象:
1.該組合同按一攬子交易簽訂;
2.該組合同同時或依次履行;
3.該組合同中各項(xiàng)合同密切相關(guān),每項(xiàng)合同實(shí)際上已構(gòu)成一項(xiàng)綜合利潤率工程的組成部分。
第六條合理判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計
計量和確認(rèn)建造合同的收入和費(fèi)用時,首先應(yīng)根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計。如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用;如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計,則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用,而應(yīng)區(qū)別以下兩種情況進(jìn)行處理:
(一)合同成本能夠收回的,合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn),合同成本在發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。
(二)合同成本不能收回的,應(yīng)在發(fā)生時立即確認(rèn)為費(fèi)用,不確認(rèn)收入。
對于預(yù)計總成本大于合同總收入的建造合同,應(yīng)將預(yù)計損失立即確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。
第七條做好成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作
(一)建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、清查制度,完善各種計量檢測設(shè)施,嚴(yán)格計量檢驗(yàn)制度,使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。
(二)統(tǒng)一各種原始記錄的格式和填制方法,健全材料、機(jī)械配件、零件、工時、設(shè)備使用費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、場地清理費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移費(fèi)等各項(xiàng)原始記錄。
(三)嚴(yán)格原始記錄的審查、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
(四)有關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)做好各項(xiàng)具體工作:
1.工程項(xiàng)目內(nèi)勤會計負(fù)責(zé)做好以下幾項(xiàng)工作:
(1)收集備用金報銷的相關(guān)單據(jù);
(2)準(zhǔn)確統(tǒng)計該單項(xiàng)工程實(shí)際耗用的各項(xiàng)施工材料,做好施工材料耗用統(tǒng)計;
(3)準(zhǔn)確統(tǒng)計項(xiàng)目經(jīng)理、專業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類施工人員在本項(xiàng)目中分別所耗工時。
2.物資管理部負(fù)責(zé)統(tǒng)計各項(xiàng)目小組在施工中所領(lǐng)用施工機(jī)械、儀器儀表及車輛等固定資產(chǎn)的情況,每月報財務(wù)部,以此作為各單項(xiàng)工程分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi)的依據(jù)。
3.各分公司制定工程項(xiàng)目成本預(yù)算的編制方法,將全部成本按性質(zhì)分類,套定額計算,分項(xiàng)目匯總,核定工程總成本。建立施工材料消耗定額,對各單項(xiàng)工程實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、機(jī)械配件以及零件等實(shí)行定額管理。
第八條準(zhǔn)確計算合同成本
對于已實(shí)際發(fā)生的合同成本,必須及時、準(zhǔn)確地歸集和登記;對于為完成合同尚需發(fā)生的成本,應(yīng)進(jìn)行科學(xué)、合理地預(yù)計。應(yīng)當(dāng)劃清當(dāng)期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預(yù)算成本或計劃成本代替實(shí)際成本。
第九條必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、系統(tǒng)地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
根據(jù)實(shí)施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),準(zhǔn)確、及時地登記合同發(fā)生的實(shí)際成本、已辦理結(jié)算的工程價款和實(shí)際已收取的工程價款,并根據(jù)工程施工進(jìn)展情況,準(zhǔn)確地確定合同完工進(jìn)度,計量和確認(rèn)當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用。如果建造合同預(yù)計發(fā)生虧損,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)計提損失準(zhǔn)備。
第十條對于跨期工程,要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則,采用完工百分比法,及時反映各期的合同收入及相應(yīng)的成本和損益。
在分期確認(rèn)建造合同成本和損益的情況下,在賬戶設(shè)置與賬務(wù)處理方面應(yīng)考慮提供累積的成本與損益資料,一方面在各期末按合同完工進(jìn)度確認(rèn)成本和收入,另一方面應(yīng)按合同分別累積自開工以來發(fā)生的實(shí)際工程施工成本、已確認(rèn)的毛利,以便于進(jìn)行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
第十一條成本項(xiàng)目包括直接費(fèi)用和現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)
(一)直接費(fèi)用。指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)支出。具體包括:
1.人工費(fèi)。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費(fèi)、工資性津貼、勞動保護(hù)費(fèi)等。
2.材料費(fèi)。指施工過程中耗用的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用、周轉(zhuǎn)材料的攤銷以及租賃費(fèi)用,包括水費(fèi)(預(yù)算定額中列入材料費(fèi)的)。
3.機(jī)械使用費(fèi)。指施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)、租用外單位施工機(jī)械支付的租賃費(fèi)和施工機(jī)械的安裝、拆卸和進(jìn)出場費(fèi)。
4.其他直接費(fèi)。包括有關(guān)的設(shè)計和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場材料二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等。
(二)現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)。指內(nèi)部現(xiàn)場作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現(xiàn)場管理人員的工資、獎金、職工福利費(fèi)、管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、季節(jié)性停工費(fèi)或窩工損失等。
第十二條下列支出不得列入工程施工成本:
(一)公司及各分公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的管理費(fèi)用;
(二)公司因籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用;
(三)因訂立合同而發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用;
(四)各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈支出;
(五)國家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
第十三條 各分公司工程施工成本核算的基本程序如下:
(一)確定成本計算對象,一般以單項(xiàng)工程為成本計算對象,同時與工程管理部下達(dá)的施工任務(wù)單序號緊密結(jié)合;
(二)確定成本項(xiàng)目;
(三)對項(xiàng)目小組、物資管理部等單位提供的原始單據(jù)進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審查。對所有已發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行審核,確定這些費(fèi)用是否符合規(guī)定的開支范圍,在此基礎(chǔ)上,確定應(yīng)計入工程施工成本還是期間費(fèi)用;
(四)確定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時間。一般情況下,與會計期間一致,即按月計算;如果不一致,可以按施工周期計算,以便收入與費(fèi)用合理配比。
(五)根據(jù)成本計算對象和成本項(xiàng)目開設(shè)成本明細(xì)賬。成本明細(xì)賬一般為多欄式,發(fā)生實(shí)際費(fèi)用時逐項(xiàng)登記入內(nèi)。
(六)將本期發(fā)生或支付的各項(xiàng)直接費(fèi)用歸集到各費(fèi)用賬戶,單獨(dú)受益的直接計入,共同受益的按一定方法和標(biāo)準(zhǔn)分配計入。
(七)月末,將由本月成本負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用,由各該賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入'工程施工'等賬戶的借方。
(八)月末,將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶的輔助生產(chǎn)費(fèi)用,按照各受益對象的受益數(shù)量,分配計入'工程施工'等賬戶中。
(九)月末,將歸集在'工程施工--間接費(fèi)用'賬戶借方的施工管理費(fèi),按一定方法分配轉(zhuǎn)入'工程施工'賬戶。
(十)確定未完施工的成本。
(十一)結(jié)轉(zhuǎn)竣工工程(或本月已完工程)的實(shí)際成本,從'工程施工'的貸方結(jié)轉(zhuǎn)到'工程結(jié)算'的借方。
第五章成本核算應(yīng)設(shè)置的賬戶
第十四條為了總括地核算生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、匯總和分配情況,可設(shè)置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費(fèi)用'、'預(yù)提費(fèi)用'、'主營業(yè)務(wù)成本'等賬戶。其核算內(nèi)容及使用方法如下:
(一)'工程施工'賬戶
屬成本費(fèi)用類賬戶,用以核算施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出,一般不包括被安裝設(shè)備本身的價值。
記入本賬戶的施工費(fèi)用應(yīng)按照成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。發(fā)生各項(xiàng)施工生產(chǎn)費(fèi)用時借記本賬戶,按月結(jié)算已完工程實(shí)際成本或按合同確定的工程價款結(jié)算期結(jié)算的已完工程成本,貸記本賬戶,期末借方余額為未完工程的實(shí)際成本。
(二)'輔助生產(chǎn)'賬戶
屬成本費(fèi)用類賬戶,用以核算非獨(dú)立核算的輔助生產(chǎn)部門為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
記入本賬戶的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按成本核算對象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集。成本項(xiàng)目一般可分為:人工費(fèi)、材料費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用(指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用)。
發(fā)生輔助生產(chǎn)費(fèi)用時,記入本賬戶借方,月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時,記入本賬戶貸方,期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門在產(chǎn)品的實(shí)際成本。
(三)'待攤費(fèi)用'賬戶
屬資產(chǎn)類賬戶,用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進(jìn)入成本費(fèi)用的費(fèi)用。借方反映實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用數(shù),貸方反映按規(guī)定方法和時間分?jǐn)傔M(jìn)入成本費(fèi)用中去的數(shù)額,余額在借方,表示尚未攤銷的費(fèi)用。
(四)'預(yù)提費(fèi)用'賬戶
屬負(fù)債類賬戶,用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提計入成本費(fèi)用的各項(xiàng)費(fèi)用。貸方反映按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)提計入成本費(fèi)用中的數(shù)額,借方反映實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)支出,貸方余額反映已預(yù)提但尚未使用的數(shù)額。
(五)'主營業(yè)務(wù)成本'賬戶
屬損益類賬戶,用以核算公司當(dāng)期確認(rèn)的工程實(shí)際成本。
月終,確認(rèn)的工程實(shí)際成本,記入本賬戶借方,轉(zhuǎn)入'本年利潤'賬戶時記入本賬戶貸方,結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶應(yīng)無余額。
第六章直接費(fèi)用分配
第十五條如果只有一個成本計算對象,直接費(fèi)用可直接計入各項(xiàng)成本項(xiàng)目中;如果有兩個以上成本計算對象,則需根據(jù)一定方法對直接費(fèi)用進(jìn)行分配。
(一)人工費(fèi)分配
人工費(fèi)應(yīng)根據(jù)分公司制定的各類人員的工時定額,分配計入工程成本。應(yīng)計入工程成本中的職工福利費(fèi)按同一分配標(biāo)準(zhǔn)分配計入。
(二)材料費(fèi)分配
可直接區(qū)分受益對象的材料費(fèi),根據(jù)領(lǐng)料單直接計入受益對象的成本;幾個項(xiàng)目共同發(fā)生的材料費(fèi),可按以下方法在各項(xiàng)目之間進(jìn)行分配:
某種材料費(fèi)分配率=(當(dāng)期發(fā)生該種材料費(fèi)用總額÷各受益對象計量數(shù)量之和)×100%
某成本計算對象應(yīng)分配材料費(fèi)=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費(fèi)分配率
如果該類材料采用計劃成本核算,則月末應(yīng)按相同的分配率分配材料成本差異。
(三)機(jī)械使用費(fèi)的分配
機(jī)械使用費(fèi)和外租設(shè)備租金直接根據(jù)設(shè)備管理處提供的資料分配計入有關(guān)項(xiàng)目成本。
(四)其他直接費(fèi)分配
施工過程中發(fā)生的其他直接費(fèi),如果有兩個以上項(xiàng)目共同受益,采用預(yù)算成本法在相關(guān)項(xiàng)目之間分配。計算公式如下:
其他直接費(fèi)分配率=(其他直接費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)÷各成本計算對象其他直接費(fèi)預(yù)算數(shù)之和)×100%
某成本計算對象應(yīng)分配其他直接費(fèi)=該成本計算對象其他直接費(fèi)預(yù)算×其他直接費(fèi)分配率
第七章待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用的歸集和分配
第十六條待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付,但應(yīng)由本期和以后各期工程成本共同負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)的多項(xiàng)費(fèi)用。包括:
(一)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的大型施工機(jī)械的安裝、拆卸及輔助設(shè)施費(fèi);
(二)一次發(fā)生數(shù)額較大、受益期較長的施工機(jī)械進(jìn)出場費(fèi);
(三)一次發(fā)生數(shù)額較大的勞動力招募費(fèi)、職工探親路費(fèi)、探親期間的工資;
(四)一次發(fā)生數(shù)額較大的財產(chǎn)保險費(fèi)用、排污費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi);
(五)一次領(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷;
(六)在施工生產(chǎn)經(jīng)營活動中,支付數(shù)額較大的契約、合同、公證費(fèi)、簽證費(fèi)、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營管理咨詢費(fèi);
(七)預(yù)付報刊訂閱費(fèi);
(八)其他費(fèi)用。
以上費(fèi)用發(fā)生時記入'待攤費(fèi)用',然后分期攤?cè)胧芤鎸ο蟪杀举M(fèi)用中去。在攤銷時應(yīng)區(qū)分待攤費(fèi)用與長期待攤費(fèi)用的界限,且攤銷期一旦確定,不可任意變更,不得把攤銷費(fèi)用作為調(diào)節(jié)工程成本的工具。
第十七條預(yù)提費(fèi)用是指分月計入工程成本,但在以后月份才支付的費(fèi)用。主要包括:
(一)預(yù)提收尾工程費(fèi)用。是指工程已經(jīng)完成,具備了使用和投產(chǎn)條件,但由于材料或設(shè)備短期內(nèi)不能解決等客觀原因,影響收尾工作的進(jìn)行,而預(yù)提計入工程成本的收尾工程費(fèi)用。其預(yù)提須具備以下四個條件:
1.經(jīng)建設(shè)單位同意并已辦理竣工結(jié)算;
2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單,列明項(xiàng)目名稱,并附計算依據(jù);
3.預(yù)提的數(shù)額不得超過收尾工程的預(yù)算成本;
4.經(jīng)主管部門審查和財政部門批準(zhǔn)。
(二)預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。
(三)其他經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的預(yù)提費(fèi)用,如預(yù)提借款利息等。
第八章輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集與分配
第十八條輔助生產(chǎn)是指非獨(dú)立核算的生產(chǎn)部門從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費(fèi)用要通過'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集與分配。
(一)輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集
輔助生產(chǎn)部門發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用,先在'輔助生產(chǎn)'賬戶歸集,月終再按一定方法計入各成本計算對象中。
(二)輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配
對于輔助生產(chǎn)部門歸集的輔助生產(chǎn)費(fèi)用,月末按受益項(xiàng)目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進(jìn)行分配。
第九章間接費(fèi)用的歸集與分配
第十九條工程成本中的間接費(fèi)用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動的施工管理機(jī)構(gòu),如工程處等所發(fā)生的施工管理費(fèi)。一般包括:施工管理部門工作人員的工資及獎金、職工福利費(fèi);行政管理用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi);物料消耗、低值易耗品的攤銷;取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)等。
間接費(fèi)用發(fā)生時,先在'工程施工--間接費(fèi)用'賬戶歸集,月末再按有關(guān)工程人工費(fèi)或直接費(fèi)用的比例等進(jìn)行分配,記入各工程成本中。分配的計算公式如下:
間接費(fèi)用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費(fèi)用÷各工程發(fā)生的人工費(fèi)(或直接費(fèi)用)之和]×100%
某項(xiàng)工程應(yīng)分配的間接費(fèi)用=間接費(fèi)用分配率×該項(xiàng)工程本月實(shí)際發(fā)生的人工費(fèi)(或直接費(fèi)用)
根據(jù)以上程序的計算與分配,就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費(fèi)用。
第十章已完工程實(shí)際成本的確定
第二十條為了分期確定損益,在有未完工程的情況下,需要將按照成本計算對象歸集的施工費(fèi)用,在已完工程和未完工程之間劃分。其平?公式如下:
已完工程實(shí)際成本=月初未完施工實(shí)際成本+本月發(fā)生全部施工費(fèi)用-月末未完施工實(shí)際成本
計算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個情況:
(一)期末未完施工在全月工作量中所占的比重較小,且未完施工的實(shí)際成本不易求得。這種情況下,可以把期末未完施工的預(yù)算成本視同其實(shí)際成本,期末未完施工的預(yù)算成本可按如下方法確定:
1.估量法:即'約當(dāng)產(chǎn)量法',是根據(jù)在施工現(xiàn)場盤點(diǎn)后確定的未完施工實(shí)物量,經(jīng)過估計,將其折合成相當(dāng)于已完工程實(shí)物量,然后乘以該分部分項(xiàng)工程的預(yù)算單價。公式如下:
月末未完施工的預(yù)算成本=月末未完施工折合成已完工程實(shí)物量×該分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價
2.估價法:是先確定分部分項(xiàng)工程內(nèi)各工序耗用的直接費(fèi)用占整個預(yù)算單價的百分比,用以計算出每個工序的單價,然后乘以未完施工各工序的完成量,以確定未完施工的預(yù)算成本。其計算公式如下:
某工序單價=分部分項(xiàng)工程預(yù)算單價×該工序耗用直接費(fèi)用占預(yù)算單價的百分比
期末未完施工預(yù)算成本=∑(未完工程中某工序完成量×該工序單價)
(二)如期末未完施工在當(dāng)月工作量中所占的比重較大,應(yīng)選擇本期已完工程的預(yù)算成本與期末未完工程的預(yù)算成本作為標(biāo)準(zhǔn),分配實(shí)際生產(chǎn)費(fèi)用。公式如下:
某工程本期未完工程實(shí)際成本=[(該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用)÷(該工程本期已完工程預(yù)算成本+該工程期末未完工程預(yù)算成本)]×該工程本月未完工程預(yù)算成
本
第十一章竣工工程成本決算
第二十一條對于已竣工的工程,應(yīng)編制'竣工成本決算'。
(一)竣工成本決算編制的程序
1.工程竣工后,應(yīng)及時編制'工程竣工結(jié)算書',確定該項(xiàng)工程的全部預(yù)算成本和預(yù)算總造價,以便與建設(shè)單位進(jìn)行工程價款的最終結(jié)算。
2.對工程剩余材料進(jìn)行盤點(diǎn),分別填制'退料單'或'殘料交庫單',辦理退庫手續(xù),沖減工程成本。
3.檢查各項(xiàng)費(fèi)用是否全部記入竣工工程的'工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記,又要避免漏記或轉(zhuǎn)移,保證竣工工程實(shí)際成本準(zhǔn)確無誤。
(二)竣工成本決算的填制方法
1.從各單位工程的'工程價款結(jié)算單'上按照預(yù)算成本的計算方法,逐一計算各單位工程的預(yù)算總成本及分項(xiàng)預(yù)算成本,并填入表中對應(yīng)項(xiàng)目內(nèi)。
2.根據(jù)預(yù)算成本數(shù)和實(shí)際成本數(shù),分項(xiàng)計算成本降低額、降低率。
3.從竣工工程分項(xiàng)工程預(yù)算表上匯總計算竣工工程的預(yù)算耗量,從有關(guān)原始記錄中匯總計算工、料、機(jī)的實(shí)際耗量,并填入對應(yīng)項(xiàng)目中。
4.項(xiàng)目竣工時,應(yīng)先填各單位工程'竣工成本決算',然后根據(jù)所有單位工程竣工決算匯總填制項(xiàng)目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應(yīng)一式若干份,其中一份連同竣工工程的工程結(jié)算書等資料一起保存,建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)檔案,備日后查閱。
第十二章期間費(fèi)用的核算
第二十二條期間費(fèi)用是指不能直接歸屬于某個特定項(xiàng)目的費(fèi)用。它容易確定發(fā)生的期間,但難以判別所應(yīng)歸屬的項(xiàng)目,因而在發(fā)生的當(dāng)期便從當(dāng)期損益中扣除。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。
第二十三條 管理費(fèi)用
管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用,包括公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),勞動保險費(fèi),待業(yè)保險費(fèi),董事會費(fèi),咨詢費(fèi),審計費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi),土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi),技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),技術(shù)開發(fā)費(fèi),無形資產(chǎn)攤銷,業(yè)務(wù)招待費(fèi),壞帳損失,存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)以及其他管理費(fèi)用。
第二十四條財務(wù)費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括公司生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用等。
第二十五條營業(yè)費(fèi)用
營業(yè)費(fèi)用是指公司在市場開發(fā)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,如廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等等。
第十三章附則
第二十六條本制度由公司財務(wù)部擬訂,報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行,其解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會。
第12篇 某某公司安全技術(shù)措施專項(xiàng)費(fèi)用管理制度
1、按照國家規(guī)定要求,每年提取公司固定資產(chǎn)折舊費(fèi)20%,作為安全技術(shù)措施費(fèi)用。
2、財務(wù)部門應(yīng)將安全技術(shù)措施費(fèi)用納入公司財務(wù)計劃,保證?？顚Ｓ?并督促其合理使用。安全技術(shù)措施費(fèi)用應(yīng)當(dāng)用于下列安全生產(chǎn)事項(xiàng):
(1)安全技術(shù)措施工程建設(shè);
(2)安全設(shè)備、設(shè)施的更新、改造和維護(hù);
(3)安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓(xùn);
(4)勞動防護(hù)用品配備;
(5)其他保障安全生產(chǎn)的事項(xiàng)。
3、將勞動保護(hù)、安全生產(chǎn)納入公司經(jīng)濟(jì)活動分析中去,對應(yīng)實(shí)施而未實(shí)行'三同時'的工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)拒絕支付。
