第1篇 財(cái)務(wù)收支審批制度模版
財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo),必須完善和規(guī)范審批行為,進(jìn)行事前控制,為此特制定本制度。
一、實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制
中心的財(cái)務(wù)收支審批人員必須由中心負(fù)責(zé)人以書(shū)面形式對(duì)財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責(zé)權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)分為:一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有:科目負(fù)責(zé)制、工號(hào)負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。特殊授權(quán)是指視財(cái)務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財(cái)務(wù)年度總體收支計(jì)劃、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方面,一般采用集體決策方法。
二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍
l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中心財(cái)務(wù)年度收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi),在批準(zhǔn)的計(jì)劃額度以?xún)?nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一支筆”審批制度。
(1)、黨政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管掌握的計(jì)劃進(jìn)行審批。
(2)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)、并在開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。同時(shí)對(duì)超過(guò)一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、科目(項(xiàng)目、工號(hào))負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。超過(guò)授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理。
三、財(cái)務(wù)收支審批程序
l、根據(jù)上級(jí)文件、計(jì)劃、預(yù)算要求,結(jié)合本單位實(shí)際,單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位年度財(cái)務(wù)總體收入、利潤(rùn)計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。包括:
(1)、年度財(cái)務(wù)收入、利潤(rùn)計(jì)劃;
(2)、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告;
(3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措計(jì)劃;
(4)、對(duì)外投資、借款、擔(dān)保,根據(jù)權(quán)限逐級(jí)上報(bào);
(5)、年度更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。
(7)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
2、根據(jù)年度財(cái)務(wù)收入、利潤(rùn)計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對(duì)日常的財(cái)務(wù)收入、利潤(rùn)計(jì)劃進(jìn)行分劈并授權(quán)予科目(工號(hào)、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人。
3、科目(工號(hào)、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。
4、審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、合法。各類(lèi)原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計(jì)算準(zhǔn)確。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請(qǐng)計(jì)劃等相符。屬于購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的,必須附驗(yàn)收證明。
5、審批的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
6、驗(yàn)收人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé),做好各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。屬于購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的,必須對(duì)數(shù)量、單價(jià)、品名、規(guī)格、型號(hào)逐一核其方可據(jù)實(shí)出具驗(yàn)收證明。
7、各類(lèi)工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門(mén)歸口,行政一支筆審批。
8、上下班交通費(fèi)由人勞部門(mén)、房管部門(mén)核實(shí)審批。
9、因公乘坐飛機(jī)需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。
四、審批人員責(zé)任
1、單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)本單位的總體財(cái)務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管切塊財(cái)務(wù)收支范圍負(fù)責(zé);各部門(mén)、各科目負(fù)責(zé) (工號(hào)、項(xiàng)目)人對(duì)自己分管的科目(項(xiàng)目、工號(hào))范圍內(nèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍負(fù)責(zé)。
2、財(cái)務(wù)收支審批人員必須對(duì)審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),不得違反國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)政策。
3、審批人員超范圍、越權(quán)審批,視同無(wú)效。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)由審批人員負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。超開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、超開(kāi)支范圍的,財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷(xiāo)。對(duì)弄虛作假的,應(yīng)視情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政或刑事責(zé)任。
五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督
財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。主要有以下方面:
l、對(duì)手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。
2、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正:制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
3、違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
4、對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的,也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的,會(huì)計(jì)人員不得接受,有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的,要追究會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。
6、對(duì)違反單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正:制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。單位負(fù)責(zé)人未作出糾正處理的,會(huì)計(jì)人員必須向上級(jí)主管部門(mén)報(bào)告。
成本費(fèi)用核算制度
成本費(fèi)用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際耗費(fèi)的基本手段,是實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用全過(guò)程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,直接影響著財(cái)務(wù)成果的計(jì)算。為了進(jìn)一步規(guī)范成本費(fèi)用核算,特制定本制度。
一、成本費(fèi)用核算的依據(jù)
1、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度
2、有關(guān)的消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍的政策文件
二、成本費(fèi)用計(jì)劃
成本費(fèi)用計(jì)劃是成本管理的基礎(chǔ),是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。
1、成本費(fèi)用計(jì)劃編制前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作
了解生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、機(jī)構(gòu)定員、工資水平、款源、物價(jià)等變化情況。
由有關(guān)部門(mén)及時(shí)提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。
核定支出項(xiàng)目,核定消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍和計(jì)劃單價(jià)。
分析上年成本的實(shí)際完成情況和單位工作量實(shí)際完成的工料消耗情況以及間接費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況,成本分析資料等。
了解與成本費(fèi)用計(jì)劃有關(guān)的政策和要求。
2、成本費(fèi)用計(jì)劃編制內(nèi)容:
成本費(fèi)用有關(guān)項(xiàng)目的支出額度、定額、工作量指標(biāo);
安排各項(xiàng)生產(chǎn)率指標(biāo)、設(shè)備使用量、勞動(dòng)率指標(biāo)等;
編制計(jì)劃說(shuō)明書(shū),著重說(shuō)明特殊項(xiàng)目變化原因。
三、成本費(fèi)用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算對(duì)象列入相應(yīng)科目核算的原則。對(duì)能直接歸屬某個(gè)成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用直接列入相應(yīng)成本對(duì)象的成本中;對(duì)涉及兩個(gè)及以上成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用采用分配辦法歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分?jǐn)偂?/p>
(2)、成本核算對(duì)象一經(jīng)確定,不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等),必須按照確定的成本核算對(duì)象的編號(hào)、名稱(chēng)填寫(xiě)清楚。 2、成本核算程序
各單位企業(yè)進(jìn)行成本核算的一般程序是:
首先按費(fèi)用發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營(yíng)什么算什么分析什么的原則,劃分成本費(fèi)用,使成本核算與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)程保持一致。
其次嚴(yán)格遵守支出范圍,正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用、非生產(chǎn)用,按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的支出,均應(yīng)全部計(jì)入本期成本費(fèi)用;凡應(yīng)由分?jǐn)傌?fù)擔(dān)的支出,通過(guò)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”等科目核算。
四、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理和控制
(—)、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理工作
l、成本計(jì)劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計(jì)劃過(guò)程中做到量入而出,杜絕支出無(wú)計(jì)劃、花完錢(qián)再算帳的現(xiàn)象。
2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數(shù)量定額和費(fèi)用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費(fèi)用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎(chǔ)上所確定的綜合定額,主要用于下達(dá)計(jì)劃、考核成本。
3、部門(mén)(班組)經(jīng)濟(jì)核算是指以部門(mén)(班組)為單位,由部門(mén) (班組)成員自行開(kāi)展的群眾性經(jīng)濟(jì)核算。包括生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。
4、科目負(fù)責(zé)制是落實(shí)成本管理責(zé)任機(jī)制的有效形式。具體管理形式有:代金券、限額卡、限額本。簡(jiǎn)單地說(shuō),就是將成本費(fèi)用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車(chē)間、職能部門(mén),將生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)相結(jié)合。
㈡、成本費(fèi)用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本計(jì)劃和各項(xiàng)消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍進(jìn)行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,加強(qiáng)成本的日常動(dòng)態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實(shí),轉(zhuǎn)入預(yù)防性管理。
五、成本費(fèi)用核算分析
成本費(fèi)用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務(wù)是:根據(jù)政策和計(jì)劃,檢查和評(píng)價(jià)成本計(jì)劃執(zhí)行情況,分析成本變動(dòng)差異原因,針對(duì)存在的問(wèn)題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進(jìn)建議挖掘潛力,提高經(jīng)濟(jì)效益。
各企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和方法如下
1、分析收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo),降低成本費(fèi)用的措施;
2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費(fèi)用的變化對(duì)成本的影響,各項(xiàng)主要消耗定額和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),以及價(jià)格變化對(duì)成本的影響,計(jì)算各因素的影響程度;
3、揭露鋪張浪費(fèi)和重大損失性費(fèi)用以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象,查明管理上的漏洞:
4、分析時(shí)應(yīng)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本比較,檢查計(jì)劃執(zhí)行程度:將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較,觀察成本變動(dòng)趨勢(shì)。
成本分析采取日常的、定期的、專(zhuān)項(xiàng)的、動(dòng)態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進(jìn)度;定期分析主要用于較全面的分析,為下一步改進(jìn)管理提供信息資料;專(zhuān)題分析主要用于針對(duì)成本費(fèi)用某項(xiàng)突出問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查,分析研究,及時(shí)扭轉(zhuǎn)偏差:動(dòng)態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素變化對(duì)成本的影響及變動(dòng)趨勢(shì)。
六、嚴(yán)肅成本核算紀(jì)律
l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專(zhuān)項(xiàng)款等資本性支出與成本費(fèi)用的界限;劃清本單位成本負(fù)擔(dān)的支出和不由本單位成本負(fù)擔(dān)的支出界限:劃清運(yùn)輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限;劃清營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。
2、應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完成的實(shí)際工作量、實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算。
3、成本核算的資料必須準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、合法,記載、編制必須及時(shí)。
4、嚴(yán)格遵守開(kāi)支范圍、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)核算及計(jì)劃等資料,對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行檢查分析和總結(jié),以便正確評(píng)價(jià)揭露矛盾,找出存在的問(wèn)題及原因,提出改進(jìn)措施,進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益的管理方法。
一、主要內(nèi)容
l、各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析
2、各項(xiàng)支出情況及主要原因分析
3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)完成情況及其完成的主要因素及采取的措施
4、資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析
5、應(yīng)付福利費(fèi)收支情況分析
6、所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析
7、現(xiàn)金流量及分析
8、工資總額收支及勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析
9、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析
二、基本要求
l、動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合
2、定量分析與定性分析相結(jié)合
3、分析過(guò)去與預(yù)測(cè)未來(lái)相結(jié)合
4、企業(yè)獲利能力和財(cái)務(wù)狀況分析相結(jié)合
5、經(jīng)濟(jì)因素分析和非經(jīng)濟(jì)因素分析相結(jié)合
6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合
三、組織程序
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析涉及面廣,所需的資料來(lái)自各個(gè)有關(guān)部門(mén)。因此,必須建立一套嚴(yán)格的組織程序。
1.各企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度,明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門(mén)。
2.原則上是經(jīng)營(yíng)什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)措施。
3.各部門(mén)提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時(shí)間和質(zhì)量。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)所有原始資料確認(rèn)無(wú)誤后,方可作為財(cái)務(wù)計(jì)算依據(jù),并保證分析結(jié)果的及時(shí)性、可靠性,做到有內(nèi)容、有深度,能揭示矛盾,有改進(jìn)措施。
四、具體分析方法和步驟
常用的財(cái)務(wù)分析方法主要有趨勢(shì)分析法、比率分析法和因素分析法三種。
整個(gè)分析過(guò)程由四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的步驟構(gòu)成:
1.對(duì)比找出差距。實(shí)際與計(jì)劃比較,實(shí)際同上期比較,實(shí)際同歷史水平比較等等。具體要求是:相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時(shí)間相同。
2.研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作,即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的客觀聯(lián)系,運(yùn)用邏輯判斷的方法來(lái)決定。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場(chǎng)情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。
3、計(jì)算確定影響程度。即對(duì)影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對(duì)數(shù),也要分析相對(duì)數(shù)。
4、總結(jié)提出建議。通常采用書(shū)面的方式,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié),作出評(píng)價(jià),針對(duì)存在問(wèn)題提出建議,制定措施,提高管理水平。
五、分析時(shí)間
應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行日常、定期、不定期、專(zhuān)項(xiàng)分析。每月應(yīng)提供一份財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告,每季應(yīng)召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。
六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時(shí)性等要求。
l、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的信息要便于使用者理解,有關(guān)指標(biāo)的分析說(shuō)明必須做到清楚、明晰。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)管理和決策相關(guān)的所有資料。這些資料既能對(duì)過(guò)去進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行判斷,也能滿(mǎn)足對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)的需要。 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,如實(shí)反映情況。
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告提供的資料能滿(mǎn)足使用者對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的比較。不同時(shí)期對(duì)同類(lèi)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的計(jì)量和列報(bào),要按照前后一致的方法進(jìn)行,同時(shí)并對(duì)報(bào)告期所采用的新會(huì)計(jì)政策和政策變動(dòng)的影響以及其他財(cái)務(wù)狀況有重大影響要進(jìn)行分析說(shuō)明。
5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)。
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)管制度
為加強(qiáng)對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督管理,落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任制,促進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。
一、定義及范圍
l、對(duì)外投資指本單位以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等,對(duì)本單位以外的投資、合資、聯(lián)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)和持有其他企業(yè)的股份,或者購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券等其他投資行為。
2、對(duì)外擔(dān)保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務(wù)人,以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利證書(shū)交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動(dòng)產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔(dān)履行債務(wù)的責(zé)任或連帶責(zé)任的行為。
3、對(duì)外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個(gè)人的行為。
4、資產(chǎn)處置指各部門(mén)或單位占用的國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(xiāo)(包括各類(lèi)資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣(mài)、報(bào)損、報(bào)廢等)。資產(chǎn)處置的范圍:(1)、閑置資產(chǎn);(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過(guò)科學(xué)論證,確需淘汰的資產(chǎn):(3)、因單位分立、撤銷(xiāo)、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn);(4)、盤(pán)虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn);(5)、己超過(guò)使用年限無(wú)法使用的資產(chǎn):(6)、根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。
5、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金,必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。
6、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括非正常性支,出必須經(jīng)班子集體研究決定。
二、監(jiān)管程序
1、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采取集體決策辦法。集體決策指單位的領(lǐng)導(dǎo)集體按照民主集中制原則,對(duì)對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問(wèn)題,通過(guò)黨委會(huì)、行政辦公會(huì)形式,認(rèn)真研究討論并獲得通過(guò)的決策。
集體決策一般應(yīng)具備以下資料:
(1)、職能部門(mén)提交有關(guān)項(xiàng)目的優(yōu)選方案、項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告等。
(2)、有關(guān)各方的資信報(bào)告以及相關(guān)的法律文書(shū),資金籌措報(bào)告,向上級(jí)或者政府有關(guān)部門(mén)的請(qǐng)示報(bào)告以及批準(zhǔn)文件等。
(3)、集體研究討論的會(huì)議紀(jì)要、決議或者決定的文稿等原始書(shū)面材料。
2、經(jīng)集體研究形成決議后,按照管理權(quán)限必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)的,還應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式向上級(jí)報(bào)告,經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
3、對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性分析。由業(yè)務(wù)主管部門(mén)牽頭,財(cái)務(wù)等有關(guān)部門(mén)參加,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究,編制可行性報(bào)告,供領(lǐng)導(dǎo)決策?？尚行苑治鰣?bào)告中必須包括投資總額及時(shí)間安排、資金來(lái)源及籌集方案、運(yùn)營(yíng)成本、預(yù)期投資收益等。
4、對(duì)外投資紀(jì)律要求:
(1)、要嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,不得以國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國(guó)家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。
(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和職工自身利益不受影響。
(3)、有可靠的資金來(lái)源,不得挪用經(jīng)營(yíng)、結(jié)算資金。
(4)、必須建立對(duì)外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)決策。
(5)、必須進(jìn)行可行性論證,嚴(yán)格按投資程序辦事。
(6)、必須對(duì)合作方進(jìn)行資信狀況及合法性的調(diào)查確認(rèn),按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定,并進(jìn)行必要的公證。
(7)、財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格把關(guān),認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。對(duì)批準(zhǔn)的對(duì)外投資,在投出資產(chǎn)前,必須驗(yàn)明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴(yán)格按規(guī)定撥款,對(duì)對(duì)外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進(jìn)行全過(guò)程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報(bào)告分析中說(shuō)明。
(8)、嚴(yán)禁用單位的資金以個(gè)人名義對(duì)外投資。
5、不得向外單位和個(gè)人提供借款;鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺,必須經(jīng)過(guò)各級(jí)鐵道結(jié)算中心辦理,遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀(jì)律。
6、中心不得向外單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
7、資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料
(1)、固定資產(chǎn)報(bào)廢拆除申請(qǐng)單、材質(zhì)鑒定書(shū)。
(2)、上級(jí)主管部門(mén)同意單位分立、撤銷(xiāo)、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準(zhǔn)文件。
(3)、資產(chǎn)的原始價(jià)值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。
(4)、技術(shù)部門(mén)的鑒定意見(jiàn)。
(5)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
(6)、非正常損失情況說(shuō)明及對(duì)責(zé)任人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處理情況。
三、審批權(quán)限
1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資,實(shí)行聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)或參股的,必須充分進(jìn)行投資論證,進(jìn)行集體研究決策,由總公司黨政聯(lián)席會(huì)同意,超過(guò)總公司權(quán)限的,必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
2、公款購(gòu)買(mǎi)各種股票、債券,須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會(huì)同意。
3、中心向資金結(jié)算中心貸款,須按照貸款程序,報(bào)總公司批準(zhǔn)。
四、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督
l、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報(bào)及時(shí)按合同協(xié)議兌現(xiàn)。
2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中造成的經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)在查清事實(shí)、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上,具體情況,具體分析,既充分考慮國(guó)家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響,也要實(shí)事求是地給予有關(guān)責(zé)任者必要的處理。
3、建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)警報(bào)告制度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容范圍的,必須及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人,并提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的,各部門(mén)不得執(zhí)行。
4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。
會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度
一、電算系統(tǒng)人員分工
為適應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后會(huì)計(jì)工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移和崗位的變動(dòng),需要對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及相互分工做出調(diào)整。會(huì)計(jì)人員工作崗位劃分為:會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員、出納。電算化負(fù)責(zé)人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。
二、電算系統(tǒng)人員組成:
電算系統(tǒng)由會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員和出納組成。
l、電算化負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整;負(fù)責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作,組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作,提出軟件修改的意見(jiàn),及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò);負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類(lèi)人員工作;負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理工作;負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
2、系統(tǒng)管理員:負(fù)責(zé)電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立;負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行;負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護(hù);發(fā)生不可處理的錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)與技術(shù)開(kāi)發(fā)公司或有關(guān)部門(mén)取得聯(lián)系,及時(shí)解決發(fā)生的問(wèn)題。一般由具有相當(dāng)計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任。
3、系統(tǒng)操作員;負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作,做好分管的原始憑證
的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。負(fù)責(zé)審核輸入憑證的預(yù)處理,整理輸入憑證、編制記帳憑證、進(jìn)行核算工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行;負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù),嚴(yán)格遵守操作規(guī)程;并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核,發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告電算化負(fù)責(zé)人;可協(xié)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓(xùn)合格證》的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
4、數(shù)據(jù)審核員:負(fù)責(zé)對(duì)輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
5、會(huì)計(jì)檔案管理員:負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、程序軟盤(pán)、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作:作好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定時(shí)備份工作。
6、會(huì)計(jì)主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣,區(qū)別在于必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化比較了解,并充分利用會(huì)計(jì)電算化提供的各種會(huì)計(jì)資料。 三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類(lèi)人員崗位責(zé)任制
1、電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制
(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,做到合法、安全、可靠、可審計(jì)等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí),應(yīng)及時(shí)到場(chǎng)并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。
(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類(lèi)人員之間的工作關(guān)系。
(3)檢查會(huì)計(jì)憑證的預(yù)處理工作,確保各類(lèi)輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。
(4)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。
(5)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。
(6)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、正確性、及時(shí)性檢查工作。
()做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。
(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類(lèi)人員的工作質(zhì)量考評(píng)。
(9)完善現(xiàn)有的管理制度,并制定崗位責(zé)任考核制度。
2、系統(tǒng)管理員責(zé)任制
(1)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立、維護(hù):負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。
(3)負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系,及時(shí)解決運(yùn)行過(guò)程中所發(fā)生的問(wèn)題;向軟件公司提出軟件修改或升級(jí)要求。
(4)負(fù)責(zé)檢查數(shù)據(jù)備份工作。
3、系統(tǒng)操作員責(zé)任制:
(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作,輸入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)工作,核對(duì)無(wú)誤后交審核員復(fù)核;在輸入操作中,如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問(wèn)或錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)員反映,不得擅自作廢或修改;發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí),應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。
(2)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說(shuō)明進(jìn)行操作。
(3)當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù),做到當(dāng)天登錄。登錄后即打印當(dāng)天的帳表,做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清,在月末應(yīng)將核對(duì)無(wú)誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。
(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類(lèi)帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。
(5)每次操作完畢,應(yīng)及時(shí)做好各類(lèi)備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。
(7)系統(tǒng)操作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人報(bào)告,并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。
4、審核員責(zé)任制:
(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作,包括各類(lèi)代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。
(2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。
(3)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。
(4)對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。
5、會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制:
(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類(lèi)數(shù)據(jù)盤(pán)及各類(lèi)帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。
(2)做好各類(lèi)數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按規(guī)定期限,向各類(lèi)有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
會(huì)計(jì)電算化操作管理制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理,確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全,特制定本制度。
一、操作使用人員:
操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門(mén)工作人員。
根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門(mén)配備以下操作使用人員;
(一)系統(tǒng)管理人員:負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作:負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作人員的工作權(quán)限,并設(shè)置操作使用人員的保密字。
(二)數(shù)據(jù)錄入員:按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù),并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn),對(duì)操作中出現(xiàn)的問(wèn)題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無(wú)權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù),不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員,系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。
(三)數(shù)據(jù)復(fù)核員:負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核,確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。
(四)數(shù)據(jù)管理人員:負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁(yè)的打印輸出工作,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作,負(fù)責(zé)程序軟盤(pán)、存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、輸出憑證、帳頁(yè)及其他資料的保管工作,做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。
(五)系統(tǒng)維護(hù)人員:負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作,以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。
二、操作使用人員的操作權(quán)限:
(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門(mén)和財(cái)政主管部門(mén)要求。
(二)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員,并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外,還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢(xún)工作,但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作,復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作,復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤,必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改,復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。
(三)系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外,一般情況下不允許隨意打開(kāi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫(kù)操作。
(四)用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用,其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。
(五)操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫(xiě)“上機(jī)操作登記簿”,如實(shí)填寫(xiě)操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間
系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記,并注意要安全保密,否則出現(xiàn)問(wèn)題,操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。
(六)出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。
(七)備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)和存檔數(shù)據(jù)軟盤(pán)、帳頁(yè)、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。
三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理:
會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù),因此必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān):
(一)業(yè)務(wù)主管的審核:
財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后,首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,確認(rèn)無(wú)誤后,再審查有無(wú)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章,如確認(rèn)無(wú)誤則上機(jī)制單,依此編制記帳憑證。
(二)手工記帳憑證的審核:
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。
稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性;憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無(wú)誤,再檢查憑證科目的平衡關(guān)系,最后審查制單人是否簽字。
(三)機(jī)制憑證的復(fù)核
數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后,由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查,確保與手工編制的一致性,復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后簽字。 (四)復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等)確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。
會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度
一、硬件部分
1、各企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化必須配備電算化專(zhuān)用計(jì)算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。
2、財(cái)務(wù)電算化用計(jì)算機(jī)必須專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用,禁止任何人用作其它工作。
3、有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室,集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。
4、電算化用計(jì)算機(jī)必須配備不間斷電源,防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。
5、嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上玩游戲。
6、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查,以保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行,防止發(fā)生意外,造成數(shù)據(jù)流失。
7、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外,其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī),未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可,任何人不得擅自變動(dòng)電算化用機(jī)的擺放位置。
8、有外單位送來(lái)的數(shù)據(jù)盤(pán),在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作,其它的外來(lái)軟盤(pán)一律禁止使用。
9、因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者,將追究相關(guān)責(zé)任。
二、軟件部分
1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng),企業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化軟件。
2、各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門(mén)評(píng)審的商品化軟 件,如需自行開(kāi)發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門(mén)評(píng)審許可后方可脫離手工。
3、原版軟件由專(zhuān)人妥善保管,并做好軟盤(pán)備份,各企業(yè)均使用備份軟件。
4、嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時(shí)應(yīng)與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。
5、計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。如果沒(méi)有能力維護(hù),應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組,由小組派人維護(hù)。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。
6、定期對(duì)軟件進(jìn)行檢查,保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。
7、應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定,及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
三、數(shù)據(jù)部分
1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份,保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤(pán)、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時(shí),必須配置磁帶機(jī)或可讀寫(xiě)光盤(pán)機(jī)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤(pán)、硬盤(pán)備份,以后向光盤(pán)和磁帶機(jī)等存儲(chǔ)介質(zhì)過(guò)渡。
2、數(shù)據(jù)備份目的在于計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí),可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài),將損失減少到最小,其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此,原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進(jìn)行備份。備份至少要做到:
(一)與每周五天對(duì)應(yīng)的五個(gè)備份循環(huán)覆蓋;
(二)保證每月月末的備份:
(三)每年年末的備份;
(四)備雙份以上,存儲(chǔ)于不同的地點(diǎn),對(duì)存于軟盤(pán)等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù),還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份,以防存儲(chǔ)介質(zhì)失效。
3、對(duì)備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對(duì)其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境(如財(cái)務(wù)軟件的版本)等進(jìn)行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)(master)一并備份。
4、參加財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。
5、對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng),轉(zhuǎn)給無(wú)關(guān)的人員或單位;嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。
計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度
《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù),了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間,以及如何處理和處理結(jié)果等情況,并作為下階段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù),嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫(xiě)日期,操作員姓名,操作內(nèi)容,運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。
二、操作過(guò)程中沒(méi)有問(wèn)題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫(xiě)運(yùn)行正常字樣,若有問(wèn)題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。
三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。
四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的異常現(xiàn)象和處理方法,處理結(jié)果都應(yīng)有所記載,對(duì)于重大運(yùn)行故障,除按規(guī)定登記外還須另行填寫(xiě)故障報(bào)告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊(cè),日常由檔案管理人員妥善保管,年終整理歸檔。
六、要真實(shí)完整地填寫(xiě)操作記錄,如果發(fā)生不登記者,按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理,以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請(qǐng)所有操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。
電算化檔案管理制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,確保會(huì)計(jì)檔案的安全,特制訂本制度。
一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù),準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門(mén)統(tǒng)一設(shè)計(jì)認(rèn)可。
二、報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí),計(jì)算正確,內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,做到帳證,帳表,表表之間勾稽嚴(yán)密,有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總,并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出,書(shū)面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。
三、單位的會(huì)計(jì)檔案,包括存儲(chǔ)在磁盤(pán)(硬盤(pán)和軟盤(pán))上的會(huì)計(jì)文件和以書(shū)面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。存儲(chǔ)在磁盤(pán)上的會(huì)計(jì)文件,必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書(shū)面形式,末打印之前不得抹去。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印,并由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明,由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤(pán)形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上,其中會(huì)計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存,明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。
四、必須經(jīng)常對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤(pán)備份。備份是通過(guò)對(duì)硬盤(pán)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤(pán)副本來(lái)實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的,每月備份不得少于一次。不得直接對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如要對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須
使用備份的副本,不得刪除硬盤(pán)和軟盤(pán)的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
五、必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤(pán),備份軟盤(pán)應(yīng)貼上寫(xiě)保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封,或由專(zhuān)人保管。備份軟盤(pán)應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所,并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤(pán)和正式備份軟盤(pán)不得隨便亂放和外借。
六、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤(pán)及自行開(kāi)發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上,應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤(pán)空間的大小情況,每隔一定時(shí)期(如半年或一年以上)清理一次硬盤(pán),刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點(diǎn)分別為檔案室、財(cái)務(wù)室)。
七、磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的管理工作,包括數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤(pán)等,由系統(tǒng)管理員專(zhuān)職執(zhí)行并對(duì)磁盤(pán)會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。
會(huì)計(jì)檔案庫(kù)房管理制度
一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫(kù)房的檔案完整和安全。
二、檔案入庫(kù)前,及時(shí)編號(hào)、填寫(xiě)卡片、目錄,排入柜。如有不符合要求的,應(yīng)及時(shí)按要求整理后才能入庫(kù)。
三、保持檔案排列整齊,借出時(shí)要有標(biāo)記,歸還時(shí)應(yīng)及時(shí)放回原處。
四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫(kù)房?jī)?nèi)。
五、檔案庫(kù)房嚴(yán)禁煙火,不得存放易燃物品,應(yīng)備有滅火器。
第2篇 h分局財(cái)務(wù)收支審批制度
一、為了加強(qiáng)資金管理,明確責(zé)任,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合分局實(shí)際情況,特制定本制度。
二、財(cái)務(wù)收支審批人員。我局嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一枝筆”審批政策,由局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審批,如果局長(zhǎng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí),必須明確授權(quán)其他局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)代行審批職能,授權(quán)范圍為:原則上不予審批報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),借款額度控制在3,000元之內(nèi),重大支出項(xiàng)目必須與局長(zhǎng)溝通后方可發(fā)生。以明確責(zé)任。
三、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限。我局各種財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目,凡金額在人民幣500元(含500元)以上的,必須經(jīng)局長(zhǎng)審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項(xiàng)目,由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批即可辦理,并實(shí)行月報(bào)制度。金額在人民幣20,000元以上的重大收支項(xiàng)目,必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體決策后方可實(shí)施。局長(zhǎng)辦公室應(yīng)將局長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要中涉及資金活動(dòng)的決策內(nèi)容抄送局財(cái)務(wù)部門(mén)以便執(zhí)行。
四、財(cái)務(wù)收支審批程序。
1、借款的審批程序:借款人→職能部門(mén)負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)→局長(zhǎng)。
2、報(bào)銷(xiāo)的審批程序:經(jīng)辦人→驗(yàn)收人→職能部門(mén)負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)→局長(zhǎng)。
五、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。
凡是參與財(cái)務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員,應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握黨和國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)路線(xiàn)、方針、政策,堅(jiān)持原則,不徇私情,為黨和國(guó)家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負(fù)責(zé),為自己履行的審批行為的合法性、合理性負(fù)責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù),若出現(xiàn)違紀(jì)問(wèn)題,將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。
事業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)法規(guī)。
2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,按照財(cái)會(huì)制度的規(guī)定,及時(shí)編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負(fù)責(zé)登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細(xì)賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類(lèi)明細(xì)賬。
4、負(fù)責(zé)財(cái)政集中支付的支付憑證打印及對(duì)賬等相關(guān)工作。
5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科微機(jī)及附屬設(shè)備的維護(hù)工作,保證日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
6、協(xié)助科長(zhǎng)起草相關(guān)的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
8、加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),提高服務(wù)水平,出色完成本職工作。
第3篇 幼兒園財(cái)務(wù)收支審批制度
幼兒園財(cái)務(wù)收支審批制度
一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(zhǎng)負(fù)責(zé)或由園長(zhǎng)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)，授權(quán)書(shū)由園長(zhǎng)室與會(huì)計(jì)人員分別保存。
二、 凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對(duì)外收費(fèi)，一律按照縣物價(jià)局審批的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。此項(xiàng)工作由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效，應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，請(qǐng)求作出處理。
三、 支付申請(qǐng)。任何部門(mén)任何人需要購(gòu)物或個(gè)人用款時(shí)，必須填制購(gòu)物申請(qǐng)單及個(gè)人用款單并注明款項(xiàng)的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效的相關(guān)證明，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審核簽字。
四、 支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定，在預(yù)算經(jīng)費(fèi)中支出，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。
1.金額在5000元以下由園長(zhǎng)審批；金額在5000元以上由核心組會(huì)議集體討論。
2．大批、大件設(shè)備采購(gòu)、基建維修申報(bào)審批程序
（1）核心組會(huì)議集體討論通過(guò)后，由具體操辦人提出書(shū)面預(yù)算計(jì)劃。
（2）預(yù)算計(jì)劃報(bào)校產(chǎn)管理站審批
（包括報(bào)局審批）。
（3）預(yù)算審批同意后，報(bào)區(qū)政府采購(gòu)部門(mén)。
五、 復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
六、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內(nèi)容。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
第4篇 支付中心財(cái)務(wù)收支審批制度
國(guó)庫(kù)支付中心財(cái)務(wù)收支審批制度
1、各部門(mén)單位取得的(非財(cái)政撥款)收入應(yīng)符合下列要求:
(1)收取的費(fèi)用和款項(xiàng)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、收款收據(jù),收取的國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入必須使用稅務(wù)發(fā)票。
(2)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目須經(jīng)過(guò)物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn),并嚴(yán)格按照《收費(fèi)許可證》規(guī)定的項(xiàng)目收取,不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。
(3)票據(jù)填開(kāi)應(yīng)完整反映收款事項(xiàng),注明收款時(shí)間、收款項(xiàng)目、時(shí)限、標(biāo)準(zhǔn)、收款金額、收款人、交款單位、交款人等內(nèi)容。對(duì)不符合以上要求的收款,會(huì)計(jì)核算中心不予接收。
2、部門(mén)單位發(fā)生的所有支出事項(xiàng)要履行報(bào)賬程序,填寫(xiě)報(bào)賬單,經(jīng)辦人簽字,附有完整的原始憑證,要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批,報(bào)賬員報(bào)賬。
3、資金支付復(fù)核,單筆業(yè)務(wù)在5000元以下的,由錄入會(huì)計(jì)初審,主管會(huì)計(jì)審核簽字后資金組復(fù)核支付;5000―50000元的業(yè)務(wù)由主管會(huì)計(jì)初審,分管主任審核簽字后資金組復(fù)核支付;50000元以上的業(yè)務(wù)由主管會(huì)計(jì)初審,分管主任審核,主任復(fù)審簽字后資金組復(fù)核支付。
第5篇 公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷(xiāo)制度
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷(xiāo)制度
一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合 二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷(xiāo)程序
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：
四、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合 五、關(guān)于借款
第6篇 a醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度
1、醫(yī)院各項(xiàng)開(kāi)支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方能報(bào)銷(xiāo)。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)審批不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求更正、補(bǔ)充。
3、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
4、會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支(如基建、設(shè)備購(gòu)置等)要有財(cái)會(huì)人員參與決策。
第7篇 中學(xué)財(cái)務(wù)收支審批制度
鄴建中學(xué)財(cái)務(wù)收支審批制度
為了維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)我校的教育事業(yè)的發(fā)展。加強(qiáng)我校的經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
一、組織財(cái)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法：忠于職守，堅(jiān)持原則，抵制違法犯罪行為。
二、嚴(yán)格審批制度和程序。實(shí)行申請(qǐng)、審批、購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、登記入賬、付款。
三、單位負(fù)責(zé)人定期審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、預(yù)決資金和財(cái)產(chǎn)，并提出建議性的改進(jìn)意見(jiàn)。
四、嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)制度，堅(jiān)強(qiáng)預(yù)算外資金的管理和監(jiān)督。
五、對(duì)違反財(cái)政法規(guī)的要追究其責(zé)任，并予以處理和處罰。
六、健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度，明確相關(guān)人員的職責(zé)、權(quán)限。切實(shí)保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序的進(jìn)行。
七、實(shí)行校務(wù)公開(kāi)，接受全校師生員工的監(jiān)督。
第8篇 高中財(cái)務(wù)收支審批制度
高級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)收支審批制度
(一)、學(xué)校的業(yè)務(wù)收支審批人和權(quán)限由校長(zhǎng)(法人代表)確定,即由校長(zhǎng)(法人代表)審批學(xué)校的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù)或由校長(zhǎng)(法人代表)授權(quán)的總務(wù)處負(fù)責(zé)人審批學(xué)校的各項(xiàng)貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書(shū)由校長(zhǎng)辦公室與財(cái)務(wù)室分別保存。
(二)、支付申請(qǐng)。學(xué)校內(nèi)有關(guān)組室用款時(shí),經(jīng)辦人員應(yīng)提出貨幣資金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報(bào)學(xué)校負(fù)責(zé)人審核簽字。
(三)、支付審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在學(xué)校的總預(yù)算盤(pán)子中支出。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。對(duì)于大額的、重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。
1.學(xué)校大件成批設(shè)備購(gòu)置,由學(xué)校成立購(gòu)置領(lǐng)導(dǎo)小組,統(tǒng)一管理和操作,單件在3萬(wàn)元以上報(bào)區(qū)校產(chǎn)站招標(biāo)。
2.常規(guī)行政開(kāi)支(公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修建費(fèi)等):在5000元以?xún)?nèi)由部門(mén)負(fù)責(zé)人、總務(wù)主任審批,但1000元以上須報(bào)告校長(zhǎng)。
3.非常規(guī)行政開(kāi)支(加班費(fèi)、節(jié)日補(bǔ)貼、外出考察學(xué)習(xí)等):不論數(shù)目多少,由校長(zhǎng)審批。
4.教師教學(xué)用書(shū)由教師提供書(shū)目,然后由圖書(shū)館統(tǒng)一購(gòu)置并放在教工資料室,由教師借閱。不得自行購(gòu)買(mǎi)后報(bào)銷(xiāo)。
(四)、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第9篇 永安地產(chǎn)財(cái)務(wù)收支審批制度
安永地產(chǎn)財(cái)務(wù)收支審批制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作,增收節(jié)支,強(qiáng)化公司的內(nèi)控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支均按公司管理層及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理特點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的審批程序、步驟、方法。
對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充更正。
對(duì)違反規(guī)定未納入部門(mén)資金預(yù)算、管理費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支,財(cái)務(wù)中心不予支付和報(bào)銷(xiāo)。
對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無(wú)效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書(shū)面意見(jiàn)起十日內(nèi)作出書(shū)面決定,并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。
對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)合同的必須符合以下條件:對(duì)方單位必須具備獨(dú)立的法人資格必要的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力;經(jīng)過(guò)年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件及經(jīng)營(yíng)許可證;法人代碼卡;法定代表人經(jīng)辦,應(yīng)出示法人證明書(shū);非法人代表經(jīng)辦,應(yīng)出示法人授權(quán)委托書(shū);必須具備經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備的條款。
每份合同或協(xié)議的授權(quán)、審批與簽字范圍如下:()萬(wàn)元以?xún)?nèi)由部門(mén)主管或經(jīng)理辦理并簽字;()萬(wàn)元以上至()萬(wàn)元由部門(mén)主管或經(jīng)理辦理,且由分管部門(mén)的副總裁簽字;()萬(wàn)元以上至()萬(wàn)元由主管或經(jīng)理辦理,由分管部門(mén)的副總裁或董事長(zhǎng)簽字,必要時(shí)參與商簽;()萬(wàn)元以上由經(jīng)理或副總裁辦理,由分管部門(mén)的副總裁或董事長(zhǎng)商簽;所有金額在()萬(wàn)元以上的工程款合同和金額在()萬(wàn)元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費(fèi)用一律用轉(zhuǎn)賬支票,付款金額在()萬(wàn)元以?xún)?nèi)由部門(mén)主管或經(jīng)理辦理,且由項(xiàng)目副總裁簽字;付款金額在()萬(wàn)元以上除由部門(mén)主管或經(jīng)理辦理且由項(xiàng)目副總裁簽字外,必須由公司董事長(zhǎng)加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)(應(yīng)有工程監(jiān)理、工程主管、預(yù)算員、總裁辦、項(xiàng)目總經(jīng)理、董事長(zhǎng)的簽字)附上,到財(cái)務(wù)中心辦理結(jié)算。
支付報(bào)賬方式除工程費(fèi)用外的費(fèi)用無(wú)論預(yù)支還是報(bào)銷(xiāo),金額在()元以上使用轉(zhuǎn)賬支票。若采用支票結(jié)算,按照每次結(jié)算的費(fèi)用金額在()萬(wàn)元以?xún)?nèi)由項(xiàng)目副總裁簽字,在()萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)加簽。若采用現(xiàn)金結(jié)算,每次結(jié)算的費(fèi)用金額在()萬(wàn)元以?xún)?nèi)由項(xiàng)目副總裁簽字,在()萬(wàn)元以上由董事長(zhǎng)加簽。
除工程外的其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)《安永房產(chǎn)公司費(fèi)用支付憑據(jù)》,附有發(fā)票、驗(yàn)收入庫(kù)單和成批物資清單,經(jīng)有關(guān)人員簽字后,方能到財(cái)務(wù)中心報(bào)銷(xiāo),且由公司各部門(mén)作好備查登記。在填寫(xiě)《安永房產(chǎn)公司費(fèi)用支付憑據(jù)》時(shí),各部門(mén)經(jīng)辦人應(yīng)按費(fèi)用類(lèi)別分項(xiàng)填寫(xiě),費(fèi)用單在粘貼時(shí)應(yīng)對(duì)齊左上角,若有入庫(kù)單據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼。
辦理支付事項(xiàng),不論金額大小、費(fèi)用類(lèi)型均實(shí)行一支筆審批制度,由公司董事長(zhǎng)(總裁)終審簽字后方可在財(cái)務(wù)中心辦理相關(guān)手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經(jīng)辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內(nèi)報(bào)到財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部收到合同或協(xié)議的次日起開(kāi)始執(zhí)行付款。若無(wú)合同,財(cái)務(wù)拒絕付款。
第10篇 學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度
學(xué)校財(cái)務(wù)收支審批制度
一、單位所有的財(cái)務(wù)收支由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一歸口,依照財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審批制度,實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
二、主管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限為500元以上到5000元以下,超過(guò)5000元應(yīng)由校務(wù)會(huì)集體討論,主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)討論的決定審批。
三、對(duì)重大投資和其他重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)校務(wù)會(huì)集體討論決策后,報(bào)送上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、對(duì)不按規(guī)定進(jìn)行審批的,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)全部的法律與經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五、對(duì)按規(guī)定實(shí)行審批管理的但由于權(quán)限運(yùn)用不當(dāng)或超越審批權(quán)限的,依據(jù)造成的事實(shí)后果,有關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的法律與經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第11篇 區(qū)住建局財(cái)務(wù)收支審批制度
區(qū)住建局財(cái)務(wù)收支審批制度
1、 本局財(cái)務(wù)收支實(shí)行集中管理，所有二級(jí)單位不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)，所有收入支出均由局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)，不準(zhǔn)坐支。行政事業(yè)性收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行，各項(xiàng)收費(fèi)均由出納統(tǒng)一開(kāi)票收款并登記臺(tái)帳。零星小額收費(fèi)，股所室按需要到出納處領(lǐng)取定額(100元)票據(jù)，票款及時(shí)回籠。出納將所收款項(xiàng)及時(shí)維持秩序財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶(hù)。
3、 本局所有支出實(shí)行先報(bào)告后發(fā)生制度：①事前由經(jīng)辦人報(bào)告事由，經(jīng)局長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副局長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行;②生產(chǎn)性開(kāi)支伍仟元以?xún)?nèi)、非生產(chǎn)性開(kāi)支貳仟元以?xún)?nèi)由管財(cái)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，超過(guò)此標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目須由局長(zhǎng)批準(zhǔn);③重大資產(chǎn)添置、基本建設(shè)或?qū)ν庳?fù)債須經(jīng)局黨組集體研究決定。
4、 及時(shí)報(bào)賬，所有開(kāi)支原則上應(yīng)在發(fā)生后3日內(nèi)報(bào)賬，特殊情況或須評(píng)審程序的重大開(kāi)支，也必須在7日內(nèi)報(bào)賬。所有開(kāi)支一律使用公務(wù)卡結(jié)算，日清日結(jié)，不準(zhǔn)賒欠簽單。
5、 報(bào)銷(xiāo)程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單并簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)(證明人)簽字→會(huì)計(jì)進(jìn)行發(fā)票初審登記→管財(cái)局長(zhǎng)審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局財(cái)審股
第12篇 財(cái)務(wù)收支審批制度范例
財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理,明確審批權(quán)限程序和責(zé)任,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
1、各銷(xiāo)售部門(mén)的收入存入銀行后必須無(wú)條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳,不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳,不得計(jì)帳外帳。
3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際,財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限,分清責(zé)任。
4、為明確審批職權(quán)范圍,經(jīng)店經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,壹仟元以上――壹萬(wàn)元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬(wàn)元――伍萬(wàn)元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定,主管經(jīng)理審批。伍萬(wàn)元以上報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。
5、財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān),按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開(kāi)具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經(jīng)辦人員來(lái)辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感,堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支,不得審批,若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。
8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。
