第1篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)科內(nèi)部牽制制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)科內(nèi)部牽制制度
會(huì)計(jì)的職能實(shí)核算與監(jiān)督,會(huì)計(jì)人員的職責(zé)也同時(shí)包括這兩方面的內(nèi)容。為了便于會(huì)計(jì)人員分工協(xié)作地完成工作任務(wù),加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間的相互牽制,相互監(jiān)督、防止單獨(dú)作業(yè)發(fā)生的各種錯(cuò)誤和舞弊行為,有利于合理組織會(huì)計(jì)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正失誤和差錯(cuò)。同時(shí)也及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止會(huì)計(jì)人員中的違法行為和違法企圖,特制定本科室內(nèi)部牽制制度。
一、牽制原則
每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。合理設(shè)置內(nèi)部各崗位,分權(quán)分工適當(dāng),保證有完成其職責(zé)應(yīng)有的權(quán)力。帳、錢、物相互獨(dú)立分管,即貨幣資金實(shí)物形態(tài)的保管、處理與反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立開來,財(cái)產(chǎn)物資的保管與財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄,完全獨(dú)立開來。并對(duì)不同來源的資料進(jìn)行稽核對(duì)證,保證帳帳、帳證和帳物的相符。
對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有足夠的記錄,并對(duì)這些活動(dòng)進(jìn)行分類、整理、總結(jié)、監(jiān)督,保證所有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都詳細(xì)的記錄,反映在會(huì)計(jì)報(bào)表中。分清職責(zé),對(duì)何處業(yè)務(wù)應(yīng)由何人辦理,手續(xù)的傳遞時(shí)間和傳遞順序,都作出明確規(guī)定。
二、組織分工
本科會(huì)計(jì)組織分為5個(gè)業(yè)務(wù)崗位,科長即財(cái)務(wù)主管崗位;會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、稽核員崗位、證帳崗位。各個(gè)崗位之間相互協(xié)作、相互牽制。
三、出納崗位的職責(zé)和限制條件
1、現(xiàn)金和銀行存款的各項(xiàng)收付,必須由經(jīng)辦人簽字,寫明用途,院長或分管院長簽字后才可以辦理付款。
2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
3、簽發(fā)支票專用章的管理,醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章由出納保管,院長支票專用章由財(cái)務(wù)科長保管。
4、支票的領(lǐng)用需領(lǐng)用科室填寫支票申領(lǐng)單、注明用途、金額、報(bào)院長審批,才可到出納處領(lǐng)用支票。
根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度,除日常報(bào)銷的開支由現(xiàn)金支付外均使用支票,按銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,超過部分的庫存現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。
庫存現(xiàn)金的存量突擊抽查盤點(diǎn)每季度不得少于一次。
稽核人員不得同時(shí)兼任出納工作。
第2篇 第1醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
第一醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度
1.按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理,建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)科相應(yīng)的崗位責(zé)任制。
2.正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。
3.合理組織收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開支,應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
4.根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算,辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)(決算)。
5.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。
6.凡本院對(duì)外采購開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng),均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后,方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白字條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。
7.財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督,及時(shí)清查庫存,防止浪費(fèi)和積壓。
8.每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯(cuò),由經(jīng)手人詳細(xì)登記,每月集中討論,找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
9.原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料,以及會(huì)計(jì)人員交接,均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。
10.按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購,建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。
11.績效工資分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明,體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平;堅(jiān)持績效工資分配不得與藥品收入、檢查收入掛鉤的原則。
12.加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè),建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度,保證國有資產(chǎn)的安全與完整。
第3篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)稽核制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)稽核制度4
(一)工作由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科長主持稽核具體工作。
(二)稽核工作職責(zé):審核原始憑證、會(huì)計(jì)憑證及復(fù)核會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表。
(三)稽核方法:
1、原始憑證報(bào)銷必須經(jīng)稽核人員簽署姓名方能支付;
2、會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)稽核人員審核簽字才能登帳;
3、稽核人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合格或弄虛作假、嚴(yán)重違法的憑證,不予受理并給予扣留,并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,請(qǐng)求追查原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任;
4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表,對(duì)指使、強(qiáng)令編造、篡改財(cái)務(wù)報(bào)告行為應(yīng)給予制止和糾正;制止和糾正無效時(shí),應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
5、復(fù)審會(huì)計(jì)帳冊(cè),對(duì)假造帳冊(cè)、帳外設(shè)帳行為給予制止和糾正無效時(shí),應(yīng)向上級(jí)主管單位報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
第4篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
一、財(cái)務(wù)部門工作制度
１、按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。
２、正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
４、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。
５、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對(duì)外采購開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。
７、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
８、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。
９、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。
11、按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。
12、獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。
二、經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度（新增）
為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。
１、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
２、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。
３、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。
４、院長辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
５、報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷。
６、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，
７、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，
如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。
８、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。
三、醫(yī)療收費(fèi)制度（82-57）
１、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種醫(yī)療項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡化手續(xù)，減少排隊(duì)。
２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查。對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、公費(fèi)醫(yī)療、記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。
３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費(fèi)或記帳。
４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)算。自費(fèi)者，要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。
５、收費(fèi)處要建立交接班制度。交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢、帳相符合交會(huì)計(jì)、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。
６、收費(fèi)員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財(cái)務(wù)部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。
四、財(cái)產(chǎn)物資管理制度（82-58）
１、凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２、物資部門負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購計(jì)劃進(jìn)行購買，按計(jì)劃供應(yīng)，由配送中心實(shí)行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
４、各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)。物資部門對(duì)報(bào)廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢，及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無價(jià)調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評(píng)議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。
５、各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷工作。
五、票據(jù)管理制度（新增）
１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財(cái)務(wù)部門派專人向有關(guān)部門購買，或由財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室印制。
２、財(cái)務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。
３、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。
５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
６、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)進(jìn)行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告并登記備案。
六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）
1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)原則計(jì)價(jià)，列入固定資產(chǎn)范圍管理。
2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、編號(hào)、調(diào)配、維修、清查盤點(diǎn)、報(bào)廢、明細(xì)賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等工作。
3、 購置大型設(shè)備要對(duì)設(shè)備的價(jià)格、性能、適用范圍、預(yù)測(cè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行可行性論證。
4、 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報(bào)告制度和審批手續(xù)。凡報(bào)損、報(bào)廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷賬，報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。
5、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，由管理部門、使用科室、財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一組織并實(shí)施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時(shí)記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。
七、門診收費(fèi)處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項(xiàng)檢查、治療的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確劃價(jià)，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種收據(jù)、收入日?qǐng)?bào)等的審核，防止錯(cuò)收。
３、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開收據(jù)的號(hào)碼。
４、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
６、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。
八、住院處收費(fèi)工作制度（82-14）
1、收費(fèi)員必須按照規(guī)章制度對(duì)住院患者的費(fèi)用進(jìn)行核算和會(huì)結(jié)算。在對(duì)住院患者費(fèi)用進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、收費(fèi)準(zhǔn)確。
2、為了加強(qiáng)住院收費(fèi)管理工作，防止漏費(fèi)、欠費(fèi)、組織合理收入、提高經(jīng)濟(jì)效益，收費(fèi)員每天將患者所發(fā)生的費(fèi)用（藥費(fèi)、檢查費(fèi)等）記入患者賬戶，有漏費(fèi)情況要及時(shí)查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對(duì)長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費(fèi)用大的患者要隨時(shí)結(jié)賬，并填發(fā)催費(fèi)通知單，通知病房和家屬催要欠費(fèi)。
3、對(duì)所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護(hù)士對(duì)原始憑證的填制和所有醫(yī)療費(fèi)用的書寫要嚴(yán)肅認(rèn)真、字跡清楚、價(jià)格合理，并標(biāo)明項(xiàng)目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。
4、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。對(duì)部分退費(fèi)所剩金額，必須另行補(bǔ)開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補(bǔ)開收據(jù)的號(hào)碼。
5、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
7、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手續(xù)。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。
九、住院病人退費(fèi)管理制度（新增）
住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費(fèi)，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：
1、格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，票證齊全；
2、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，不得一人獨(dú)立負(fù)責(zé)全程退費(fèi)工作；
3、費(fèi)用的減少，必須能在收費(fèi)系統(tǒng)上操作后才能在收費(fèi)窗口退費(fèi)；
4、根據(jù)所退費(fèi)用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：
4.1 涉及病房醫(yī)囑收費(fèi)的退費(fèi)，由主管病房的大夫和護(hù)士長（或主管護(hù)士）共同簽署退費(fèi)說明、退費(fèi)項(xiàng)目及退費(fèi)金額，千元以上退費(fèi)需由科室負(fù)責(zé)人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗(yàn)的退費(fèi)：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負(fù)責(zé)人簽署退費(fèi)意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費(fèi)，同時(shí)還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對(duì)退費(fèi)單據(jù)、原始收據(jù)進(jìn)行審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)上進(jìn)行退費(fèi)操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進(jìn)行款項(xiàng)退出并出具新的收費(fèi)憑證。
5、未實(shí)行計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運(yùn)作。
十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度（82-15）
１、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。
２、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理，按程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。
３、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、編制造冊(cè)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)方可進(jìn)行。
４、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
５、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
６、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。 其他會(huì)計(jì)檔案管理事
項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。
十一、儀器設(shè)備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫(yī)療、教學(xué)、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標(biāo)后中標(biāo)結(jié)果定點(diǎn)采購。招標(biāo)范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通過政府招標(biāo)采購后，方可進(jìn)行采購。
2、根據(jù)院年度工作要點(diǎn)和規(guī)劃，編制采購預(yù)算。
3、應(yīng)成立專門的組織負(fù)責(zé)大型儀器設(shè)備的論證、報(bào)批、招標(biāo)、商務(wù)洽談等工作。
4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計(jì)劃，進(jìn)行定點(diǎn)采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)。采購人員要認(rèn)真查驗(yàn)注冊(cè)證、合格證、檢驗(yàn)證等相關(guān)證明文件。
6、采購員和保管員要嚴(yán)格遵守入、出庫驗(yàn)收制度。每月匯同會(huì)計(jì)核對(duì)盤點(diǎn)一次。年底全面盤點(diǎn)一次，制表上報(bào)。
7、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價(jià)工作管理制度（新增）
物價(jià)工作的重要內(nèi)容是對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的執(zhí)行、管理和對(duì)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格的申報(bào)。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格中， 必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，各科室不得已任何理由巧立項(xiàng)目、擅自分解、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
１、醫(yī)院各有關(guān)部門必須認(rèn)真執(zhí)行物價(jià)局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價(jià)政策、法規(guī)和物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，做到合法收費(fèi)。
２、根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對(duì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容及價(jià)格做到明碼標(biāo)價(jià)，公布監(jiān)督投訴電話。
３、加強(qiáng)各科的收費(fèi)管理工作，實(shí)行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價(jià)，統(tǒng)一收費(fèi)，統(tǒng)一使用合法的收費(fèi)票據(jù)：公開住院病人收費(fèi)明細(xì)表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費(fèi)明細(xì)表：收費(fèi)人員要相對(duì)固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負(fù)擔(dān)。各科要采取切實(shí)措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅(jiān)決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價(jià)藥品的消費(fèi)比重，以控制藥品費(fèi)用的過快上漲。
５、加強(qiáng)大型醫(yī)用設(shè)備的收費(fèi)管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時(shí)，要事先向醫(yī)院財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門報(bào)送論證報(bào)告、合作協(xié)議和收費(fèi)預(yù)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)及進(jìn)貨價(jià)格等資料，未經(jīng)預(yù)審的，不予報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)確認(rèn)將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，若為新項(xiàng)目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報(bào)新技術(shù)立項(xiàng)。
６、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費(fèi)的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進(jìn)的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費(fèi)。
７、財(cái)務(wù)/物價(jià)管理部門有權(quán)對(duì)各科醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)監(jiān)督檢查，對(duì)擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解服務(wù)的內(nèi)容重復(fù)收費(fèi)、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價(jià)、巧立名目亂收費(fèi)以及不按規(guī)定明碼標(biāo)價(jià)等行為要及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能部門報(bào)告，并提出處理意見。
８、對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費(fèi)都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個(gè)人，物價(jià)辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導(dǎo)提出建議給予表揚(yáng)。
十三、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示制度（新增）
１、 根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的真實(shí)情況，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及藥品價(jià)格公示。
２、 非營利性醫(yī)院必須按照價(jià)格部門批準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示辦法，公示自主制定的各項(xiàng)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格。
３、 可采取多種形式進(jìn)行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價(jià)目表（冊(cè)）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)合法、標(biāo)示醒目、字跡清晰，長期固定設(shè)置在收費(fèi)場(chǎng)所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)變更的價(jià)格及收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級(jí)文件精神及時(shí)變更。
６、 盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)除執(zhí)行政府定價(jià)服務(wù)項(xiàng)目之外的自主定價(jià)項(xiàng)目，應(yīng)公示服務(wù)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費(fèi)，提供收費(fèi)明細(xì)清單。
十四、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查制度（新增）
1、根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費(fèi)用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，不得收取費(fèi)用。
2、患者出院時(shí)，醫(yī)院要對(duì)患者住院期間發(fā)生的每一筆費(fèi)用進(jìn)行復(fù)核。
3、對(duì)病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行解決。
4、定期對(duì)各科室病歷書寫相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行物價(jià)管理的有關(guān)政策和最新出臺(tái)的管理規(guī)定進(jìn)行培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費(fèi)用“每日清”制度（新增）
１、根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費(fèi)用的了解和查詢，對(duì)住院患者費(fèi)用實(shí)行每日清單制度，或提供計(jì)算機(jī)網(wǎng)上實(shí)時(shí)查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強(qiáng)患者診療信息透明化、提高病人對(duì)每日診療費(fèi)用的可信度。
２、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費(fèi)”服務(wù)，或計(jì)算機(jī)網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費(fèi)用收費(fèi)名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等。
３、 患者出院時(shí)，住院費(fèi)用核實(shí)無誤后，給患者辦理費(fèi)用結(jié)帳手續(xù)，同時(shí)向患者提供總費(fèi)用清單。
十六、獎(jiǎng)金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實(shí)國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)，制定相應(yīng)科學(xué)、合理的資金分配與管理制度，不準(zhǔn)科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎(jiǎng)金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設(shè)立獎(jiǎng)金管理組織負(fù)責(zé)全院獎(jiǎng)金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。
3、獎(jiǎng)金分配原則。
（1）堅(jiān)持始終把社會(huì)效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)再實(shí)行科室的收入和醫(yī)生個(gè)人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規(guī)范對(duì)醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。
（3）堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟(jì)的醫(yī)療服務(wù)。
（4）堅(jiān)持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。
4、醫(yī)院獎(jiǎng)金分配的主要依據(jù)
（1）醫(yī)院內(nèi)部進(jìn)行獎(jiǎng)金分配時(shí)應(yīng)按照崗位職責(zé)，提出工作要求，明確任務(wù)指標(biāo)，考核綜合業(yè)績。獎(jiǎng)金應(yīng)與綜合考核指標(biāo)掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。
（2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔(dān)的責(zé)任不同、風(fēng)險(xiǎn)不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對(duì)于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責(zé)為基礎(chǔ)進(jìn)行考核。
（3）醫(yī)院內(nèi)部獎(jiǎng)金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實(shí)際貢獻(xiàn)。獎(jiǎng)金的分配應(yīng)當(dāng)重實(shí)績、重貢獻(xiàn)，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標(biāo)任務(wù)和工作特點(diǎn)，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。
十七、內(nèi)部審計(jì)工作制度（新增）
1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，規(guī)范收支管理，促進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令 51 號(hào)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實(shí)施規(guī)定或細(xì)則。
2、做好內(nèi)部審計(jì)是院長的職責(zé)：
（1）內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)人員，在院長領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計(jì)工作（2）對(duì)本單位及所屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督審核的行為，并對(duì)院長負(fù)責(zé)。
（3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)
3、組織機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員
（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職審計(jì)人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計(jì)職責(zé)，配備專職或者兼職審計(jì)人員
（3）內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具備中級(jí)以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計(jì)、會(huì)計(jì)工作經(jīng)歷；
（4）內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。實(shí)行崗位資格準(zhǔn)入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當(dāng)予以支持和保障
4、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門履行下列職責(zé)：
（1）擬定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；
（2）審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；
（3）審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
（4）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；
（5）審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；
（6）審計(jì)衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；
（7）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)外投資、工資分配等專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作；
（8）審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；
（9）審計(jì)內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實(shí)；
（10）其他審計(jì)事項(xiàng)。
5、醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門權(quán)限
（1）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件、資料；
（2）參加本單位基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議，主持召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；
（4）審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；
（5）檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；
（6）對(duì)與審計(jì)有關(guān)的問題向被審計(jì)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
（7）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，做出臨時(shí)制止決定；
（8）經(jīng)本部門、本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，予以暫時(shí)封存；
（9）根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為、改進(jìn)管理、提高效益的建議；
（10）對(duì)模范遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的被審計(jì)單位和人員，提出表彰建議；對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，提出通報(bào)批評(píng)或者追究責(zé)任的建議。
6、工作報(bào)告：
（1）內(nèi)部審計(jì)部門每年應(yīng)當(dāng)向院長提交工作報(bào)告，工作計(jì)劃與按排；
（2）對(duì)重大問題及警示信息做到及時(shí)報(bào)告，并能落實(shí)院長的批示意見。
7、委托審計(jì)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的需要，報(bào)經(jīng)院長批準(zhǔn)，或是本院不具備開展內(nèi)部審計(jì)工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，并檢查監(jiān) 督審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
8、持續(xù)改進(jìn)：
（1）院長及領(lǐng)導(dǎo)班子集體對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門或是委托審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告中提出的意見和建議能夠召開專題會(huì)議認(rèn)真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識(shí)體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關(guān)職能部門并認(rèn)真組織落實(shí)、督導(dǎo)、反潰。
（4）并對(duì)整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評(píng)價(jià)，提出再改進(jìn)的意見，達(dá)到持續(xù)續(xù)改進(jìn)。
第5篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度范文
第一章總則
第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
第三條醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位,不以營利為目的。
第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針,在以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。
第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制醫(yī)院預(yù)算,如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第六條醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理,分別核算。
第二章單位預(yù)算管理
第八條醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第九條國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。
定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn),可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主,小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。
第十條醫(yī)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度收入的增減因素和措施,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能,編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。
醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第十一條醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過程中,當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算;對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí),由醫(yī)院自行調(diào)整,報(bào)主管部門備案。
第三章收入管理
第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十四條醫(yī)院收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)(包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助)。
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。
(三)醫(yī)療收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入,包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。
(四)藥品收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。
第十五條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策,建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)(收費(fèi)憑證格式附后),并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬,并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法,財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入),超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
第四章支出及成本費(fèi)用管理
第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。
第十八條醫(yī)院支出包括:
(一)醫(yī)療支出,即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出,包括在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)和其他費(fèi)用。
(二)藥品支出,即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出,即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
(四)財(cái)政專項(xiàng)支出,即財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。
第十九條醫(yī)院實(shí)行成本核算,包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。
(一)直接費(fèi)用,即醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購置費(fèi)和其他費(fèi)用。
輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出,如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出,基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的,可直接計(jì)入醫(yī)療支出。
提取修購基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費(fèi)用,即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費(fèi)用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項(xiàng)支出,以及職工教育費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、科研費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、租賃費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。
間接費(fèi)用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進(jìn)行分?jǐn)?并按支出明細(xì)項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分配。
第二十條醫(yī)院從財(cái)政部門或主管部門取得的有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告,接受主管部門的檢查驗(yàn)收。
第二十一條醫(yī)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由醫(yī)院規(guī)定,報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的,主管部門和財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
第五章結(jié)余及其分配
第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。
業(yè)務(wù)收支結(jié)余和財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余應(yīng)分別計(jì)算。
收支結(jié)余的計(jì)算公式如下:
業(yè)務(wù)收支結(jié)余=財(cái)政補(bǔ)助收入中經(jīng)常性補(bǔ)助+上級(jí)補(bǔ)助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出
藥品收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余=財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助上年結(jié)余+財(cái)政補(bǔ)助收入中專項(xiàng)補(bǔ)助-財(cái)政專項(xiàng)支出
第二十三條年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負(fù)數(shù)的應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ),不得進(jìn)行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的,保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的,按規(guī)定提取職工集體福利基金,記入專用基金,剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。
財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第六章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第二十四條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物資、藥品等。
第二十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定,建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
第二十六條醫(yī)院應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)和其他應(yīng)收款等。
醫(yī)院對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理,應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算。
對(duì)期限超過三年,確認(rèn)無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理,壞賬損失經(jīng)過清查,報(bào)經(jīng)主管部門、主辦單位批準(zhǔn)后,在壞賬準(zhǔn)備中沖銷。
年度終了,醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的3%-5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲(chǔ)存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià),自制的庫存物資按制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià),盤盈的按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。
庫存物資要按照“計(jì)劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲(chǔ)備定額,定期進(jìn)行盤點(diǎn),年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時(shí)處理。盤盈的以其價(jià)值沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價(jià)值后,計(jì)入管理費(fèi)用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后,扣除過失人或保險(xiǎn)公司賠償和殘料價(jià)值后,計(jì)入其他支出。
低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷,個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報(bào)廢相對(duì)集中的可分期攤銷。低值易耗品報(bào)廢收回的殘余價(jià)值,作為其他收入。
第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動(dòng)而儲(chǔ)存的各類藥品。
藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
醫(yī)院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算,其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷差價(jià)。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價(jià)率)計(jì)算藥品銷售成本。
藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符。使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行藥品管理的,應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì),實(shí)耗實(shí)銷”;沒有實(shí)行計(jì)算機(jī)管理的,必須做到“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”。
醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度,進(jìn)行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價(jià)入庫,成本與零售價(jià)的差額計(jì)入藥品進(jìn)銷差價(jià)。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。
第七章固定資產(chǎn)管理
第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專業(yè)設(shè)備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類:房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。
第三十條購入固定資產(chǎn),按購入價(jià)格、包裝費(fèi)用、運(yùn)輸裝卸費(fèi)用、安裝調(diào)試費(fèi)用和進(jìn)口設(shè)備的進(jìn)口稅金等計(jì)價(jià)。
新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)。
在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的房屋、建筑物,按其原值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出,減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。
自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按市場(chǎng)同類固定資產(chǎn)的價(jià)格計(jì)價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。
無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位賬面原值記價(jià)。
盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。
第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金(詳見附件3:醫(yī)院專用設(shè)備修購基金提取年限表),用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定,報(bào)衛(wèi)生主管部門備案或批準(zhǔn)后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定,除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。
第三十二條醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。
固定資產(chǎn)盤盈,經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后按同類固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損,在按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后,沖減固定基金。
第三十三條固定資產(chǎn)清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定,報(bào)經(jīng)主管部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后,其變價(jià)凈收入(包括保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。
第三十四條醫(yī)院應(yīng)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ?使用部門應(yīng)指定人員對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理,并建立健全各項(xiàng)管理制度。
建立健全三賬一卡制度,即:財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。
大型貴重設(shè)備實(shí)行責(zé)任制,指定專人管理,制定操作規(guī)程,建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。
財(cái)產(chǎn)物資管理部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),按期報(bào)廢,并與財(cái)會(huì)部門核對(duì),做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第三十五條大型醫(yī)療設(shè)備的購置,要科學(xué)論證,并按國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)。
第八章無形資產(chǎn)及開辦費(fèi)管理
第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)。包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等。
購入的無形資產(chǎn),按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià);自行開發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn),按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià),在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,計(jì)入管理費(fèi)用;接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn),按捐贈(zèng)方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價(jià)計(jì)價(jià);商譽(yù)除合作外,不得作價(jià)入賬。
無形資產(chǎn)從開始使用之日起,在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,取得的收入,除國家另有規(guī)定的外,計(jì)入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價(jià)值),應(yīng)計(jì)入其他支出。
第三十七條開辦費(fèi)是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費(fèi)用,包括籌建期間人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開辦費(fèi)從醫(yī)院開業(yè)的下一個(gè)月起,按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第九章對(duì)外投資管理
第三十八條對(duì)外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨(dú)立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。
對(duì)外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資,不足一年的為短期投資。
第三十九條對(duì)外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準(zhǔn)。
第四十條醫(yī)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)對(duì)外投資的,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值與賬面凈值的差額,計(jì)入事業(yè)基金。
醫(yī)院認(rèn)購的國家債券,按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第四十一條投資取得的收益,計(jì)入其他收入。收回的對(duì)外投資與投資賬戶賬面價(jià)值的差額,沖減其他收入。
第十章負(fù)債管理
第四十二條醫(yī)院負(fù)債是指醫(yī)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應(yīng)付賬款、醫(yī)療預(yù)收款、預(yù)提費(fèi)用和應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)、應(yīng)交超收款等。
長期負(fù)債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應(yīng)付款等。
第四十三條醫(yī)院實(shí)行住院病人預(yù)交金制度。預(yù)交金額度應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條醫(yī)院應(yīng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法償還的負(fù)債,經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)可計(jì)入其他收入。
第十一章凈資產(chǎn)管理
第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括:
(一)事業(yè)基金,即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評(píng)估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。
(二)固定基金,即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款,單位事業(yè)基金和專項(xiàng)基金。
(三)專用基金,即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。包括:
修購基金,即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金,即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。
其他基金,即醫(yī)院按照有關(guān)規(guī)定提取或設(shè)置的住房基金、留本基金等其他專用資金。
專用基金要?？顚Ｓ?不得擅自改變用途。專項(xiàng)基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定基金。
(四)財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余,即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項(xiàng)目的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助。
(五)待分配結(jié)余,即事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的虧損。
第十二章財(cái)務(wù)清算
第四十六條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院撤消時(shí),應(yīng)當(dāng)在主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,由各級(jí)政府授權(quán)主管部門或主辦單位負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定組成清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制訂清算方案,對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面的清理,對(duì)現(xiàn)有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單、債權(quán)清單、債務(wù)清單,通知所有的債權(quán)人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機(jī)構(gòu)申報(bào)債權(quán),提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。清算期間,未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意,任何組織機(jī)構(gòu)和個(gè)人不得處理醫(yī)院財(cái)產(chǎn)。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財(cái)產(chǎn)和清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù),無法收回的應(yīng)收賬款等計(jì)入清算損益。
第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個(gè)月至宣布終止之日,下列行為無效:
1.無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn);
2.非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn);
3.對(duì)原來沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保;
4.對(duì)未到期的債務(wù)提前清償;
5.放棄應(yīng)屬于醫(yī)院的債權(quán)。
第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗(yàn)?
1.清算期間發(fā)生的費(fèi)用;
2.應(yīng)付未付的醫(yī)院職工的工資、社會(huì)保障費(fèi)等;
3.債權(quán)人的各項(xiàng)債務(wù);
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)后并入接收單位或上交主管部門。
醫(yī)院被清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)?應(yīng)按按照比例進(jìn)行清償。
第四十九條醫(yī)院清算完畢,清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告,編制清算期間的收支報(bào)表,驗(yàn)證后,報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。
第五十條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí),經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理:
1.因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo);
2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金;
3.合并的醫(yī)院,全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析
第五十一條財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說明的事項(xiàng)。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括:醫(yī)院業(yè)務(wù)開展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括:人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。
第五十二條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前,應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn),并編制盤存表,對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制定規(guī)定及時(shí)處理。
第五十四條醫(yī)院要以國家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù),實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況,加強(qiáng)檢查監(jiān)督。
第十四章附則
第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分,必須納入預(yù)算管理,應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。
第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi),持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記,并由主管部門向財(cái)政部門備案。
第五十七條國家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理,依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度,結(jié)合本地實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。
第五十九條本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋,變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。
第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行,過去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止。
第6篇 z醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
每家醫(yī)院對(duì)于財(cái)務(wù)管理方面都有自己的一套制度,但整體國家對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度有哪些以下是詳細(xì)的資料:
第一章總則
第一條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院管理的重要組成部分。為了適應(yīng)衛(wèi)生工作改革的需要,切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理,建立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的正常工作秩序,促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的深入開展,保障醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展,根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn),制定本辦法。
第二條醫(yī)院是醫(yī)治和預(yù)防疾病、保護(hù)人民健康的社會(huì)主義福利事業(yè)單位,同時(shí)又是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位。因此,醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持社會(huì)主義辦院方向,必須按照客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律,在國家計(jì)劃的指導(dǎo)下,積極合理地組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
第三條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是,按照勤儉辦事業(yè)的方針,以貨幣形態(tài)對(duì)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合性管理。合理組織收入,努力節(jié)約開支,正確安排和使用各項(xiàng)資金;嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,推行目標(biāo)管理,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策;做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作;以社會(huì)效益為最高準(zhǔn)則,不斷提高社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益,保證醫(yī)療、科研、教學(xué)、預(yù)防等各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的范圍包括:預(yù)算管理,收入管理、支出管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理”的原則,并實(shí)行總會(huì)計(jì)師責(zé)任制。要正確處理好集中管理與分工負(fù)責(zé)、專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合的關(guān)系,以及國家、醫(yī)院、職工個(gè)人3者之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
第六條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理必須接受主管部門的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。并接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第七條醫(yī)院各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)按照國家統(tǒng)一規(guī)定的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度辦理。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
第八條為了對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),要根據(jù)醫(yī)院規(guī)模,設(shè)置相應(yīng)獨(dú)立的一級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)。
第九條按照《會(huì)計(jì)法》規(guī)定精神,300張床以上(含三百床)的大、中型醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制?？倳?huì)計(jì)師或具有會(huì)計(jì)師(含會(huì)計(jì)師)以上技術(shù)職務(wù)的人員擔(dān)任,并按照總會(huì)計(jì)師條例行使職權(quán)。
關(guān)聯(lián)法規(guī):
第十條財(cái)會(huì)工作崗位一般可分為:財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管、出納、財(cái)產(chǎn)物資核算、收入核算、費(fèi)用核算、往來結(jié)算、藥品衛(wèi)生材料核算、住院結(jié)算、門診收費(fèi)、物價(jià)管理、總帳報(bào)表、成本核算、科室核算、稽核等。
這些崗位的設(shè)置,應(yīng)根據(jù)單位大小、業(yè)務(wù)量繁簡情況,本著分工明確、密切協(xié)作的原則來確定?？梢?崗1人,1崗多人或1人多崗。但出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)管理、帳簿登記以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。
第十一條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員編制,參照下列原則配備:
財(cái)務(wù)科(處、室)人員配備:100張病床(不含100床)的醫(yī)院設(shè)4至5人;100至199張病床設(shè)6至7人;200至299張病床設(shè)8至9人;300至399張病床設(shè)10至11人;400至499張病床設(shè)12至13人;500張病床以上,每增加100張病床,增加1人。
門診收費(fèi)處人員配備:日門診量500人次以下設(shè)4至5人,每增加150人次增加1人。
住院結(jié)算人員配備:100張病床設(shè)4人,每增加50張病床增加1人。
醫(yī)院其他部門的財(cái)務(wù)人員(藥品會(huì)計(jì)、財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)、基建會(huì)計(jì)、伙食會(huì)計(jì)等),納入相應(yīng)科室的人員編制,行政上歸各部門領(lǐng)導(dǎo),業(yè)務(wù)上受財(cái)會(huì)部門的指導(dǎo)。
醫(yī)院工作量超出規(guī)定定額時(shí),應(yīng)相應(yīng)增加財(cái)會(huì)人員。
第十二條財(cái)會(huì)崗位應(yīng)根據(jù)崗位工作需要和責(zé)任輕重合理配備高、中、初級(jí)財(cái)會(huì)專業(yè)技術(shù)人員。
第十三條財(cái)會(huì)人員的任免應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定辦理。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管的任免應(yīng)經(jīng)過上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門同意。上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門有權(quán)責(zé)成醫(yī)院對(duì)受到錯(cuò)誤處理的財(cái)會(huì)人員予以糾正,對(duì)不宜擔(dān)任財(cái)會(huì)工作的人員予以撤換。
關(guān)聯(lián)法規(guī):
第十四條財(cái)會(huì)人員在工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。一般財(cái)會(huì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)由財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管人員監(jiān)交;財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由院長監(jiān)交,必要時(shí)應(yīng)由上級(jí)主管部門派人監(jiān)交。
第十五條財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的任務(wù)
1.負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)、決算編制和執(zhí)行工作。
2.負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真貫徹增收節(jié)支、勤儉辦事業(yè)的原則,反對(duì)鋪張浪費(fèi)。
3.做好會(huì)計(jì)核算工作,為經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息。
4.進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,對(duì)經(jīng)濟(jì)前景和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè),并參與經(jīng)濟(jì)決策。
5.醫(yī)院報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表、簽訂承包合同和經(jīng)濟(jì)合同,要由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人審核、簽字。并由院長、總會(huì)計(jì)師審批和簽字。
6.負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院有關(guān)部門財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督、檢查。
7.負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核,并協(xié)同有關(guān)部門組織會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)審工作。
第三章預(yù)算管理
第十六條醫(yī)院是差額預(yù)算管理單位。國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“全額管理,差額(定額、定項(xiàng))補(bǔ)助,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。醫(yī)院的各項(xiàng)收支均納入預(yù)算內(nèi)管理。
第十七條醫(yī)院預(yù)算編制的原則
1.醫(yī)院預(yù)算是國家預(yù)算的組成部分。醫(yī)院根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照主管部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著收支平衡的原則,編制醫(yī)院預(yù)算。
2.醫(yī)院在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制。支出預(yù)算要量入為出,要正確處理好需要與可能的關(guān)系,分別輕重緩急,把有限的資金安排到最需要的地方。
3.要堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的原則,開源節(jié)流,增收節(jié)支,挖掘內(nèi)部潛力,努力提高資金使用效果。
第十八條醫(yī)院預(yù)算的編制程序
1.醫(yī)院預(yù)算的編制,要采取領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)部門、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。一般先由財(cái)會(huì)部門根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃、工作任務(wù),提出預(yù)算指標(biāo)建議,再由主管部門下達(dá)預(yù)算指標(biāo),醫(yī)院根據(jù)上級(jí)有關(guān)編制預(yù)算的要求,擬定醫(yī)院年度預(yù)算,由主管院長或總會(huì)計(jì)師審查并經(jīng)院務(wù)會(huì)審議通過,報(bào)主管部門審批后由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。
2.醫(yī)院預(yù)算在執(zhí)行過程中,由于客觀因素影響,預(yù)算變化較大時(shí),由財(cái)會(huì)部門在認(rèn)真核算的基礎(chǔ)上,及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的意見,由主管院長或總會(huì)計(jì)師審查后,經(jīng)院務(wù)會(huì)審議通過,報(bào)主管部門審批。
3.醫(yī)院預(yù)算編制科目,按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收、支科目執(zhí)行。對(duì)于大型修繕和購置科目,應(yīng)附列明細(xì)項(xiàng)目表,并簡要說明理由。
第十九條醫(yī)院收入預(yù)算的編制
醫(yī)院收入預(yù)算的編制,應(yīng)參考上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合預(yù)算年度醫(yī)院事業(yè)發(fā)展和工作任務(wù)計(jì)劃,以及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素確定,主要包括以下內(nèi)容:
1.醫(yī)療收入
(1)門診收入。以全年計(jì)劃門診人次數(shù)為基礎(chǔ),按每一門診人次計(jì)劃收費(fèi)水平(不含藥費(fèi))計(jì)算。
(2)住院收入。以全年計(jì)劃病床占用日數(shù)為基礎(chǔ),按病床日計(jì)劃收費(fèi)水平(不含藥費(fèi))計(jì)算。
(3)其他醫(yī)療服務(wù)收入。
2.藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收入水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度工作量計(jì)劃變動(dòng)因素計(jì)算。
3.制劑收入。應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)算。
4.其他收入。包括救護(hù)車收入、進(jìn)修培訓(xùn)收入、廢品變價(jià)收入、賠償收入以及其他項(xiàng)目收入。預(yù)算編制應(yīng)參照上年度實(shí)際情況,并根據(jù)預(yù)算年度有關(guān)因素計(jì)算。
5.差額預(yù)算補(bǔ)助。根據(jù)主管部門核定的預(yù)算補(bǔ)助指標(biāo)編制。
6.專項(xiàng)補(bǔ)助。包括大修、大購及清理欠費(fèi)基金和其他專項(xiàng)補(bǔ)助。按照上級(jí)和有關(guān)部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制。
第二十條醫(yī)院支出預(yù)算的編制
醫(yī)院的支出預(yù)算應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,又要合理節(jié)約的精神,根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開支定額標(biāo)準(zhǔn)和物資供應(yīng)計(jì)劃及價(jià)格變化因素等情況計(jì)算編制。內(nèi)容包括:
1.工資。包括國家和集體人員的工資。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)和上年末平均工資水平,并根據(jù)國家規(guī)定的調(diào)整工資因素計(jì)算。
2.補(bǔ)助工資。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院職工人數(shù)和上年度平均開支水平和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
3.職工福利費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院職工人數(shù),按國家規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和提取額度及有關(guān)因素計(jì)算。
4.離退休人員費(fèi)用。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院離退休人員數(shù)及國家有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
5.公務(wù)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度醫(yī)院平均職工人數(shù)和上年度人均實(shí)際支出水平和預(yù)算年度業(yè)務(wù)發(fā)展情況,按照一定的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
6.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的藥品加成率,參考上年度實(shí)際的藥品加成率或藥品差價(jià)率合理計(jì)算。
7.制劑原材料。根據(jù)預(yù)算年度制劑生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)算。
8.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的工作量計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
9.其他材料。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預(yù)算年度計(jì)劃計(jì)算。
10.低值易耗品。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)劃和有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
11.業(yè)務(wù)費(fèi)。在上年度實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)劃合理計(jì)算。
12.一般修繕購置費(fèi)。按業(yè)務(wù)收入比例提取,提取比例由各地自定。
13.大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)。按固定資產(chǎn)原值的一定比例,從該部分收入中計(jì)提(指按不含工資的成本收費(fèi)項(xiàng)目使用的設(shè)備),提取比例由各地自定。
14.租賃費(fèi)。參照上年度執(zhí)行情況和預(yù)算年度實(shí)際需要計(jì)算。
15.其他費(fèi)用。參考上年實(shí)際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。
16.差額預(yù)算補(bǔ)助。參考上年實(shí)際支出及預(yù)算年度有關(guān)因素編制。
17.專項(xiàng)補(bǔ)助支出。包括大修、大購、清理欠費(fèi)及其他專項(xiàng)補(bǔ)助。
按上級(jí)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)編制。
第二十一條專用基金收支預(yù)算的編制
醫(yī)院的專用基金包括一般修購基金、大型設(shè)備更新維護(hù)基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、院長基金等。應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,按提取的比例、額度及專項(xiàng)用途編制預(yù)算。
第二十二條物資供應(yīng)計(jì)劃。根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)正常開展的需要,本著勤儉節(jié)約的原則,由醫(yī)院各職能科室按照預(yù)算控制指標(biāo),合理安排采購計(jì)劃,編制分期資金使用計(jì)劃,交由財(cái)會(huì)部門審核安排支出預(yù)算。
第二十三條醫(yī)院年度決算的編制
醫(yī)院應(yīng)按下列要求,認(rèn)真、及時(shí)、準(zhǔn)確地編報(bào)年度決算。
1.要認(rèn)真總結(jié)醫(yī)院預(yù)算安排及執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)管理及資金使用效果等方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并系統(tǒng)的整理、分析財(cái)會(huì)基礎(chǔ)資料。
2.醫(yī)院在編報(bào)財(cái)務(wù)決算時(shí),必須做好以下各項(xiàng)基礎(chǔ)工作:
(1)醫(yī)院在年度終了時(shí),應(yīng)做好同開戶銀行的對(duì)賬工作,并主動(dòng)同主管部門核對(duì)各項(xiàng)撥款數(shù)額,做到不重不漏。
(2)認(rèn)真做好財(cái)產(chǎn)物資清查工作。對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存藥品、衛(wèi)生材料、其他材料以及專項(xiàng)物資進(jìn)行盤點(diǎn),做到賬實(shí)相符;及時(shí)清理各種往來款項(xiàng);按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,做好決算前有關(guān)賬務(wù)核算、調(diào)整工作;對(duì)庫存現(xiàn)金要進(jìn)行清查、核對(duì),確保賬款相符。
(3)編報(bào)的年度決算,必須分清資金渠道,做到報(bào)表齊全,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確,賬表相符,表表相符,并附有詳細(xì)的決算說明。
(4)年度決算由院長、總會(huì)計(jì)師和財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人簽章后及時(shí)報(bào)主管部門。
第二十四條年終結(jié)余計(jì)算及分配
醫(yī)院年終結(jié)余包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余和專項(xiàng)收支結(jié)余。
醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余,是指業(yè)務(wù)收入加差額預(yù)算補(bǔ)助減業(yè)務(wù)支出并扣除當(dāng)年病人欠費(fèi)后的余額,其分配應(yīng)按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金,包括事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和院長基金。具體分配比例,由各地衛(wèi)生部門與財(cái)政部門研究確定。
醫(yī)院的專項(xiàng)收支結(jié)余,要結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)專項(xiàng)使用。
第四章收入管理
第二十五條醫(yī)院收入管理的原則
醫(yī)院是向病人提供醫(yī)療服務(wù)的衛(wèi)生事業(yè)單位,必須按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用,用以補(bǔ)償醫(yī)療服務(wù)消耗。
1.要認(rèn)真執(zhí)行國家物價(jià)政策,嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),做到應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏。
2.醫(yī)院要本著救死扶傷的精神,正確處理好治病和收費(fèi)的關(guān)系。對(duì)危重病人在不影響搶救治療的前提下,及時(shí)收取醫(yī)療費(fèi)用。要及時(shí)結(jié)算住院病人的醫(yī)療費(fèi)用。
3.要堅(jiān)持因病施治,合理用藥、檢查、治療的原則,不斷改善服務(wù)態(tài)度,提高醫(yī)療質(zhì)量。
4.要充分挖掘和利用現(xiàn)有人力、設(shè)備和技術(shù)條件的潛力,擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目,增加業(yè)務(wù)收入。
5.醫(yī)院新開展的各項(xiàng)檢查、治療服務(wù)項(xiàng)目,根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定,實(shí)行按成本(不含工資)收費(fèi)。
第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)門診、住院的收費(fèi)管理工作,醫(yī)院要健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度,積極合理地組織收入。
第二十七條要切實(shí)加強(qiáng)涉外醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
第二十八條建立健全收入憑證的管理制度。醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)收入憑證的管理,特別要加強(qiáng)定額、有價(jià)憑證的管理工作。嚴(yán)格憑證的印刷、保管、編號(hào)、領(lǐng)發(fā)、登記、銷號(hào)等制度。防止錯(cuò)收錯(cuò)發(fā),以堵塞漏洞,提高收費(fèi)工作的質(zhì)量。
第二十九條醫(yī)院為保障資金周轉(zhuǎn)的需要,應(yīng)建立住院病人預(yù)交金制度。收取預(yù)交金時(shí),應(yīng)根據(jù)病人病情和治療的需要確定收取額度。
第三十條醫(yī)院對(duì)門診、住院病人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi),原則上應(yīng)當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入帳,并定期結(jié)算。
第三十一條凡醫(yī)院從醫(yī)藥部門購入的藥品,其零售價(jià)格應(yīng)按國家規(guī)定的加成率計(jì)算。
醫(yī)院自制藥品,凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的,應(yīng)按上述零售價(jià)格計(jì)算;凡醫(yī)藥部門無售價(jià)的自制藥品,由各地制訂計(jì)價(jià)辦法。
第三十二條醫(yī)院開展的家庭病床、各種形式的承包責(zé)任制、業(yè)余醫(yī)療服務(wù)、橫向醫(yī)療聯(lián)合、咨詢服務(wù)等所得收入,均納入預(yù)算內(nèi)管理,由醫(yī)院統(tǒng)一核算,具體管理辦法,由各地根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定研究制訂。
第三十三條經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),醫(yī)院附設(shè)的其他服務(wù)和生產(chǎn)單位要“獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧”。
第三十四條要加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)管理和催收工作,經(jīng)核實(shí)確實(shí)無法收回的自費(fèi)病人醫(yī)療欠費(fèi),在核定的醫(yī)療欠費(fèi)基金中核銷。
第五章支出管理
第三十五條醫(yī)院的支出,是醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)正常開展所必需的物質(zhì)保證。支出的管理要根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策和財(cái)政規(guī)章制度,按照主管部門核定的預(yù)算,本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則,合理安排使用。
第三十六條醫(yī)院支出的管理原則
1.必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途,建立健全必要的支出管理制度和手續(xù),講求資金使用效果。
2.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)及開支范圍。
3.各項(xiàng)資金的使用要?jiǎng)澢遒Y金渠道,分別列支。
4.醫(yī)院購置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕,要事先進(jìn)行可行性論證和專家評(píng)議,并提出兩個(gè)以上方案,報(bào)衛(wèi)生主管部門審批后,專項(xiàng)安排支出預(yù)算。一般性購置和修繕,要經(jīng)常進(jìn)行,以保證醫(yī)療工作需要。
5.醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)療成本測(cè)算工作,有條件的應(yīng)進(jìn)行成本核算。
第三十七條支出管理
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一安排、掌握使用。
2.分級(jí)歸口管理。醫(yī)院根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,分級(jí)歸口由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé),按有關(guān)制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn),實(shí)行指標(biāo)控制。各項(xiàng)支出報(bào)銷憑證要由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽署意見,以資證明。
3.醫(yī)院各職能科室預(yù)算內(nèi)的開支,要事先提出使用計(jì)劃交由財(cái)會(huì)部門審核后執(zhí)行。涉及開支計(jì)劃調(diào)整,在預(yù)算范圍內(nèi)的由財(cái)會(huì)部門審批;超預(yù)算或計(jì)劃外開支,要由有關(guān)科室提出書面報(bào)告,交財(cái)會(huì)部門審核后,由院長批準(zhǔn)執(zhí)行。
4.支出管理的要求
(1)人員經(jīng)費(fèi)(工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、離退休人員費(fèi)用),應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的勞動(dòng)工資計(jì)劃和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)公務(wù)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照核定的預(yù)算,采用定額管理的辦法控制支出。
(3)業(yè)務(wù)費(fèi),應(yīng)在保證業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)上,采用確定消耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進(jìn)行管理。
(4)專項(xiàng)資金(專項(xiàng)補(bǔ)助、專用基金、專項(xiàng)借款、其他專項(xiàng)資金等)要專款專用,計(jì)劃安排。
第三十八條專項(xiàng)資金支出管理
醫(yī)院的專項(xiàng)資金要根據(jù)先提后用、量入為出、專戶存儲(chǔ)、?？顚Ｓ玫脑瓌t,按照規(guī)定的用途和開支范圍以及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。包括以下各專項(xiàng)資金管理:
1.一般修購基金。按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)和年初計(jì)劃安排使用。
2.大型設(shè)備更新維護(hù)基金。專門用于按成本收費(fèi)設(shè)備的更新維護(hù)。
3.事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金和院長基金。從當(dāng)年“業(yè)務(wù)收支結(jié)余”中,按照有關(guān)規(guī)定的提取比例提取,并按有關(guān)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)專項(xiàng)列支。
4.專項(xiàng)補(bǔ)助。按指定的用途專項(xiàng)列支。
5.其他專項(xiàng)資金。應(yīng)按照指定的用途專項(xiàng)列支。
6.醫(yī)院的外匯支出,要嚴(yán)格按照國家外匯管理?xiàng)l例合理使用。
關(guān)聯(lián)法規(guī):
第六章財(cái)產(chǎn)物資管理
第三十九條醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃供應(yīng)定額配備、歸口負(fù)責(zé)”的原則。
醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)管理、低值易耗品管理、藥品管理、衛(wèi)生材料管理、其他材料管理和專項(xiàng)物資管理。
第四十條固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是:通用設(shè)備單價(jià)在50元以上,醫(yī)用設(shè)備單價(jià)在200元以上,耐用時(shí)間在一年以上;單價(jià)在20元以上,耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資。
2.固定資產(chǎn)應(yīng)歸類管理,一般可分為:
(1)房屋及建筑物類;
(2)貴重儀器設(shè)備類;
(3)一般專用設(shè)備類;
(4)家具類;
(5)被服裝具類;
(6)交通工具類;
(7)圖書類;
(8)其他設(shè)備類。
3.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理要做好以下工作:
(1)設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu),配備相應(yīng)管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。
(2)建立健全管理帳卡,實(shí)行三級(jí)賬卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬;
財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬;使用部門負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬)。
(3)實(shí)行責(zé)任制管理。醫(yī)院的貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,制訂操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度。
(4)財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
(5)固定資產(chǎn)的購置和修繕要充分考慮工作需要和財(cái)力可能,根據(jù)醫(yī)療任務(wù)、技術(shù)條件和配套設(shè)施確定。特別是對(duì)萬元以上大型醫(yī)療儀器設(shè)備的購置要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目性。
(6)新建房屋要按照基本建設(shè)程序報(bào)主管部門審批。新增加的固定資產(chǎn)要及時(shí)組織驗(yàn)收入賬并及時(shí)投入使用。
(7)固定資產(chǎn)的拆遷、調(diào)出、報(bào)廢必須報(bào)主管部門審批。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金,用于固定資產(chǎn)的更新。
(8)對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),均應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第四十一條低值易耗品管理
1.低值易耗品是指能多次使用而不改變其實(shí)物形態(tài),但單位價(jià)格低于固定資產(chǎn)價(jià)值起點(diǎn)或價(jià)格雖較高,但易于損壞,需要經(jīng)常補(bǔ)充和更新的物品。其管理原則是“定額管理、定期核銷、科室核算”,醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要編制“低值易耗品供應(yīng)計(jì)劃”,在保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的前提下,努力降低庫存占用,加強(qiáng)在用低值易耗品的管理。
2.低值易耗品的分類管理
(1)一般用品可采用“以舊換新”的管理辦法。
(2)消耗性低值易耗品應(yīng)按定額進(jìn)行管理,實(shí)行科室核算,根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況,核定消耗定額,按定額領(lǐng)用。
3.財(cái)產(chǎn)物資管理部門要建立低值易耗品情況記錄表,注明低值易耗品分布、使用以及消耗情況。
第四十二條藥品管理
1.藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
2.藥品應(yīng)根據(jù)醫(yī)療活動(dòng)需要,實(shí)行計(jì)劃采購、計(jì)劃供應(yīng)的辦法。
3.藥品購入和領(lǐng)用,必須健全出入庫手續(xù),藥品應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。
對(duì)盤盈、盤虧的藥品要查明原因,按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4.醫(yī)院的藥品管理要按以下要求進(jìn)行:
(1)按照核定的藥品周轉(zhuǎn)金定額組織藥品儲(chǔ)備。合理劃分藥庫和藥房儲(chǔ)備金額。
(2)嚴(yán)格執(zhí)行國家《藥品管理法》和公費(fèi)醫(yī)療管理的有關(guān)制度規(guī)定。
(3)醫(yī)院自制藥品一律按批發(fā)價(jià)辦理入庫手續(xù),然后再出庫使用。
關(guān)聯(lián)法規(guī):
第四十三條醫(yī)院的藥品必須按規(guī)定實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。
1.“金額管理”是按購進(jìn)價(jià)或零售價(jià)進(jìn)行金額核算,控制藥品在醫(yī)院流通的全過程?！爸攸c(diǎn)統(tǒng)計(jì)”是指藥房對(duì)各種毒、麻、劇、限及稀缺貴重藥品的領(lǐng)退、銷售、消耗、結(jié)存都必須按數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)?！皩?shí)耗實(shí)銷”是指藥房必須根據(jù)實(shí)際銷售、消耗的藥品按金額列報(bào)支出。
2.醫(yī)院會(huì)計(jì)應(yīng)設(shè)置“藥庫藥品”、“藥房藥品”、“藥品進(jìn)銷差價(jià)”三個(gè)總賬科目,藥庫藥品按批發(fā)價(jià)或?qū)嶋H購進(jìn)價(jià)計(jì)價(jià),藥房藥品按零售價(jià)計(jì)價(jià),藥品管理部門設(shè)藥品會(huì)計(jì),對(duì)藥品的增減情況進(jìn)行核算和監(jiān)督。正確計(jì)算每日處方銷售額并與收款核對(duì)。
3.醫(yī)院會(huì)計(jì)必須正確地核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合加成率或差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第四十四條衛(wèi)生材料和其他材料要按照“計(jì)劃采購、定量定額供應(yīng)”的辦法進(jìn)行。防止盲目購進(jìn),造成積壓、浪費(fèi)。
第四十五條醫(yī)院要建立必要的獎(jiǎng)懲制度,對(duì)玩忽職守,違反財(cái)產(chǎn)物資管理制度和規(guī)定造成的經(jīng)濟(jì)損失,要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第七章貨幣資金管理
第四十六條銀行(專項(xiàng))存款管理
1.醫(yī)院銀行(專項(xiàng))存款要嚴(yán)格遵守銀行的有關(guān)制度,接受銀行的監(jiān)督。
2.醫(yī)院的銀行(專項(xiàng))存款管理要做好如下工作:
(1)銀行(專項(xiàng))存款的收支要在取得憑證后立即入賬,并每日結(jié)出余額。
(2)財(cái)會(huì)人員要及時(shí)進(jìn)行銀行(專項(xiàng))存款對(duì)賬工作,定期編制銀行(專項(xiàng))存款調(diào)節(jié)表,并及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。
(3)嚴(yán)格加強(qiáng)支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢的支票要妥善保管和處理。
(4)不許向外單位、個(gè)人轉(zhuǎn)借賬戶,或代存、代領(lǐng)現(xiàn)金。
第四十七條現(xiàn)金管理
1.醫(yī)院收入現(xiàn)金要當(dāng)日存入銀行,不許坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的使用范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的支出,必須通過銀行劃撥。
第四十八條往來款的管理
1.往來款項(xiàng)是待結(jié)算資金,醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,及時(shí)處理債權(quán)、債務(wù)。
2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)長期呆賬確認(rèn)無法收回的,要經(jīng)過清查,分清責(zé)任,報(bào)經(jīng)衛(wèi)生主管部門核準(zhǔn)后核銷。個(gè)人不得挪借公款。
第四十九條周轉(zhuǎn)金管理
1.周轉(zhuǎn)金是醫(yī)院為維持正常業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置的具有專門用途,可以不斷循環(huán)使用的資金。主要包括藥品、材料和結(jié)算周轉(zhuǎn)金等。
2.醫(yī)院的各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金由衛(wèi)生、財(cái)政部門根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)開展的正常要予以核定。除新建擴(kuò)建醫(yī)院由財(cái)政部門核撥外,醫(yī)院周轉(zhuǎn)金不足的,首先由事業(yè)發(fā)展基金中補(bǔ)充;確有困難的,由財(cái)政、衛(wèi)生主管部門逐年撥給。
3.藥品、材料周轉(zhuǎn)金的核定方法:一般以上年度最高兩季度的藥品、材料實(shí)際消耗金額為計(jì)算基礎(chǔ),求出每日消耗量,再乘以規(guī)定的儲(chǔ)備天數(shù)計(jì)算。
儲(chǔ)備天數(shù)的確定應(yīng)根據(jù)前后兩次供應(yīng)間隔期,再加上一定的保險(xiǎn)儲(chǔ)備期計(jì)算。
4.結(jié)算周轉(zhuǎn)金的核定辦法:一般根據(jù)上年的各類應(yīng)收款和暫付款的每月平均余額,減各類預(yù)收款和暫存款的每月平均余額乘規(guī)定的周轉(zhuǎn)期確定。
第五十條專項(xiàng)資金管理
1.專項(xiàng)資金是指由國家撥入的專項(xiàng)補(bǔ)助款、由醫(yī)院內(nèi)部形成的專用基金、以及由其他方式取得的具有專門用途的資金。專項(xiàng)資金的管理應(yīng)遵循“專戶儲(chǔ)存、專款專用”的原則。
2.以下各種專項(xiàng)資金的管理辦法是:
(1)專項(xiàng)補(bǔ)助應(yīng)按照主管部門規(guī)定的用途使用。
(2)專用基金包括一般修購基金、大型設(shè)備更新維護(hù)基金、事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、院長基金等,上述各項(xiàng)基金應(yīng)專項(xiàng)提取,?？顚Ｓ谩?/p>
(3)事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、院長基金由醫(yī)院業(yè)務(wù)收支結(jié)余中按規(guī)定的比例提取,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財(cái)政部門研究確定。
(4)一般修購基金可根據(jù)近幾年業(yè)務(wù)支出中一般修購費(fèi)占業(yè)務(wù)收入的比重確定提取比例,主要用于醫(yī)院的中小型修購資金的開支。具體提取比例由各地衛(wèi)生、財(cái)政部門研究確定。
(5)大型設(shè)備更新維護(hù)基金,是從已按不含工資的成本收費(fèi)的大型檢查、治療項(xiàng)目使用的設(shè)備原值中按一定比例提取的基金。主要用于這些設(shè)備的維護(hù)和更新,具體提取比例由各地衛(wèi)生、財(cái)政部門研究確定。
(6)院長基金主要用于對(duì)外業(yè)務(wù)往來的必要開支。
3.專項(xiàng)撥入的醫(yī)院教學(xué)、科研資金,要按照?？顚Ｓ玫脑瓌t使用,以保證這些工作的正常開展。
4.為了促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展,醫(yī)院應(yīng)當(dāng)積極吸收各種社會(huì)醫(yī)療保健投資,并專項(xiàng)合理使用,充分發(fā)揮資金使用的社會(huì)效益。
第八章財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
第五十一條醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫(yī)院更好地完成各項(xiàng)工作任務(wù),財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé),積極組織各有關(guān)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給院領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。
第五十二條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括:預(yù)算執(zhí)行情況分析,收入、支出及資金運(yùn)用情況分析等。通過財(cái)務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果。
第五十三條財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括:職工平均工作量指標(biāo);公務(wù)費(fèi)占業(yè)務(wù)支出的比重;周轉(zhuǎn)金周轉(zhuǎn)次數(shù);藥品加成率;病床與人員之比;病床與門診人次的比例;病床周轉(zhuǎn)次數(shù)及使用率;病人平均經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)水平;
病床占用固定資產(chǎn)數(shù);按床位計(jì)算的差額預(yù)算補(bǔ)助水平;大型儀器設(shè)備使用率等。
第五十四條醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析一般采取用指標(biāo)對(duì)比法、因素分析法,并注意采用現(xiàn)代科學(xué)分析方法。
第五十五條財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)政制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及主管部門的有關(guān)規(guī)定為依據(jù),實(shí)事求是,嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)單位財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、各種專項(xiàng)資金的使用,以及醫(yī)療收費(fèi)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第九章考核和獎(jiǎng)懲
第五十六條衛(wèi)生主管部門對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核和獎(jiǎng)懲制度,以保證黨和國家有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
第五十七條考核醫(yī)院財(cái)務(wù)工作應(yīng)按照本辦法規(guī)定的各項(xiàng)管理要求及有關(guān)分析指標(biāo)進(jìn)行。具體辦法由各地衛(wèi)生和財(cái)政部門制訂。
第五十八條醫(yī)院對(duì)財(cái)會(huì)人員的考核,主要根據(jù)崗位責(zé)任制的內(nèi)容和要求進(jìn)行。具體考核標(biāo)準(zhǔn)和辦法,由各地衛(wèi)生主管部門研究制訂。
第五十九條醫(yī)院的獎(jiǎng)勵(lì)制度,要兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益,堅(jiān)持精神鼓勵(lì)與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合和按勞分配的原則。具體辦法,由各地有關(guān)部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定研究制訂。
第六十條醫(yī)院對(duì)玩忽職守、違反規(guī)章制度、損壞公共財(cái)物等責(zé)任事故,使國家財(cái)產(chǎn)或工作遭受損失的人員,應(yīng)扣發(fā)、不發(fā)獎(jiǎng)金,情節(jié)嚴(yán)重的,要給予必要的紀(jì)律處分和經(jīng)濟(jì)處罰,違反財(cái)政法規(guī)的按《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》執(zhí)行。具體辦法由各地有關(guān)部門研究制訂。
第十章附則
第六十一條本辦法適用于各級(jí)、各類全民所有制醫(yī)院。集體所有制醫(yī)院可參照?qǐng)?zhí)行。
第六十二條各地衛(wèi)生部門和財(cái)政部門依照本辦法精神,結(jié)合本地實(shí)際情況,制定具體的實(shí)施細(xì)則。
第六十三條本辦法自頒發(fā)之日起執(zhí)行,過去與本辦法相抵觸的有關(guān)規(guī)定,同時(shí)廢止。
第六十四條本辦法由衛(wèi)生部、財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第7篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度--現(xiàn)金管理制度
一、為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本醫(yī)院的實(shí)際情況,特制定本制度
二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
1、職工工資、津貼。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
三、財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請(qǐng)假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示,請(qǐng)假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
四、財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)院長審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門憑'借款單'及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。
六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內(nèi)報(bào)帳。
七、出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對(duì)庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對(duì)超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。
九、有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:
1、不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
2、不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
3、不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
4、不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
6、不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫'。
7、財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜,不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第8篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定辦法
第一章 總 則
第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,確保醫(yī)院資產(chǎn)的保值增值,提高資金的使用效益,促進(jìn)醫(yī)院的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》等國家有關(guān)財(cái)政法規(guī),結(jié)合醫(yī)院實(shí)際制定本規(guī)定。
第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;在以社會(huì)效益為主的原則下,講求經(jīng)濟(jì)效益;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制預(yù)算,統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算和監(jiān)督,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第四條 財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容:財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員、預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)余與分配、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)管理體制及財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員
第五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的財(cái)務(wù)管理體制。
第六條 醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制,對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
第七條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長管理財(cái)務(wù)工作。
第八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)處是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的一級(jí)部門,在院長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作,組織會(huì)計(jì)核算,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督。
第九條醫(yī)院的財(cái)會(huì)人員必須持財(cái)政部門統(tǒng)一頒發(fā)的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》,并具有財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德,具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條 醫(yī)院的會(huì)計(jì)人員必須在內(nèi)部控制制度和崗位責(zé)任制的要求下開展工作,并進(jìn)行定期輪崗。
第三章 預(yù)算管理
第十一條 預(yù)算管理是醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容,是醫(yī)院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟(jì)工作中的計(jì)劃安排,具有權(quán)威性、嚴(yán)肅性和可操作性。
醫(yī)院不得隨意變更和突破。
預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制原則: 醫(yī)院編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的總原則。
收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),精打細(xì)算,勤儉節(jié)約。
第十三條 預(yù)算編制方法: 醫(yī)院預(yù)算以會(huì)計(jì)年度為期間,采取零基預(yù)算方式,充分體現(xiàn)全年收入和支出的全貌。
收入預(yù)算,結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)情況編制;支出預(yù)算,參照上年實(shí)際執(zhí)行情況,結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費(fèi),重點(diǎn)傾斜醫(yī)教研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),緊縮公務(wù)性開支。
第十四條 醫(yī)院支出結(jié)構(gòu)要不斷優(yōu)化,各項(xiàng)支出預(yù)算應(yīng)保持合理的比例,醫(yī)教研方面的支出保持逐年增長,基本建設(shè)的支出要兼顧單位的長遠(yuǎn)發(fā)展,體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
第十五條 預(yù)算制定和執(zhí)行: 醫(yī)院財(cái)務(wù)處組織相關(guān)部門編制預(yù)算,經(jīng)院長辦公會(huì)同意后報(bào)醫(yī)院財(cái)務(wù)處。
醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,提出修改建議或意見。
經(jīng)院長同意后,上報(bào)主管部門,并遵照?qǐng)?zhí)行。
不經(jīng)批準(zhǔn),任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調(diào)整。
第十六條 預(yù)算調(diào)整:醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中,可根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況作適當(dāng)調(diào)整。
有關(guān)處室提出調(diào)整方案,由醫(yī)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行審查、匯總,經(jīng)院長審批后執(zhí)行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫(yī)院在開展醫(yī)療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財(cái)政和主管部門取得的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。
第十八條收入包括:
(一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi),包括:人員經(jīng)費(fèi)撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費(fèi)撥款和其他撥款;
(二)上級(jí)補(bǔ)助收入,即醫(yī)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入;
(三)事業(yè)收入,即醫(yī)院開展醫(yī)療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.
第9篇 醫(yī)院 財(cái)務(wù)管理制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
一、為了規(guī)范常德微創(chuàng)醫(yī)院醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。
二、 醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。
五、院長為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。
醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1.貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2.編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4.醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5.醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。
6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章 預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2.在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3.要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。
1.醫(yī)療收入。
門診收入:以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來計(jì)算。
住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2.藥品收入。
以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。
3.其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。
6.月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。
第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過一年的設(shè)備。
2.固定資產(chǎn)的分類:
⑴房屋及建筑物。
⑵專業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書。
⑸其他類固定資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。
⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。
⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門與財(cái)會(huì)部門要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計(jì)劃采購,定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1.要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫存和消耗,提高物資的使用效益。
3.加強(qiáng)對(duì)庫存物資的清查盤點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4.加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。
第五章 對(duì)外投資和籌資
醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金?？顚Ｓ?不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章 貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長審批。
一、銀行存款管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。
2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。
4.嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來款項(xiàng)管理
1.醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2.對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。
3.個(gè)人不得因私借公款。
第七章 財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
第八章 考核與獎(jiǎng)懲
一、醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作要實(shí)行考核與獎(jiǎng)懲制度,以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行,保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。
二、考核財(cái)務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。
三、醫(yī)院對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)制度,兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)
一、部長職責(zé)
1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下,主持本部日常工作,負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。
2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī),核查監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)管理和資金使用情況,維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。
3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況,完善本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法。
4.合理組織收入,節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目,嚴(yán)格控制支出。
5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財(cái)務(wù)預(yù)算,并監(jiān)督執(zhí)行。
6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況,檢查有關(guān)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容及有關(guān)財(cái)產(chǎn)帳實(shí)情況,要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。
7.會(huì)同有關(guān)部門,審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。
8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況,并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
9.組織安排會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育、考核工作,會(huì)同有關(guān)部門制定財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃,參與會(huì)計(jì)人員的任用、調(diào)配工作。
10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,嚴(yán)格控制欠賬。
11.保證醫(yī)院資金財(cái)產(chǎn)的安全,協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。
二、會(huì)計(jì)核算崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī),認(rèn)真審核原始憑證,按有關(guān)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證。
2.原始憑證審核內(nèi)容:原始憑證內(nèi)容是否完整,手續(xù)是否完備,是否合法,對(duì)記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。
3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬,按記賬規(guī)則及時(shí)登記明細(xì)賬。
4.及時(shí)清理債權(quán)債務(wù),實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
5.按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,做到數(shù)字準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析明了,報(bào)送及時(shí)。
6.按會(huì)計(jì)檔案管理要求,裝訂和保管當(dāng)年會(huì)計(jì)憑證、賬薄和報(bào)表。
7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
三、出納崗位職責(zé)
1.嚴(yán)格執(zhí)行國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度。
2.有關(guān)規(guī)定,辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。
3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié),并與庫存現(xiàn)金及總賬核對(duì)相符。
5.每月與銀行對(duì)賬,按時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符,及時(shí)查詢處理未達(dá)賬款。
6.隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。
7.保管好出納印簽章、空白支票、保險(xiǎn)柜鑰匙,做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。
8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。
第10篇 三民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度
人民醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度5
1、正確貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)務(wù)人員要以身作則,奉公守法,堅(jiān)持原則,對(duì)醫(yī)院一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
2、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃正確及時(shí)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算,按現(xiàn)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào),季報(bào)和年報(bào)。
3、合理組織醫(yī)院收入,嚴(yán)格控制支出,要應(yīng)收則收,認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),凡預(yù)算外的無計(jì)劃的開支,應(yīng)堅(jiān)持杜絕,對(duì)于臨時(shí)的必須開支的應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
4、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算及管理工作。
5、醫(yī)院對(duì)外采購、開支的一切經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),應(yīng)取得合理原始憑證,按規(guī)定驗(yàn)收后,方能以據(jù)報(bào)銷,空白紙條不能作正式憑證,出差及因公借支,經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并及時(shí)結(jié)帳。
6、及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,如有拖欠,及時(shí)組織人員催討,減少呆帳。
7、監(jiān)督現(xiàn)金管理,當(dāng)天收入當(dāng)天存入銀行,庫存現(xiàn)金不得超過國家規(guī)定。
8、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等財(cái)產(chǎn)進(jìn)行檢查監(jiān)督,及時(shí)清查庫存物資防止積壓浪費(fèi)。
9、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)制度,帳目清晰,數(shù)字正確,日清月結(jié),按規(guī)定日期整理、立卷、歸檔、保管。如調(diào)閱、銷毀按規(guī)定手續(xù)辦理。
第11篇 z醫(yī)院財(cái)務(wù)工作制度
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。財(cái)會(huì)人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制,做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,正確編制年度和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃(預(yù)算),辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)表(決算)。
四、組織合理收入,嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財(cái)務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)和開支計(jì)劃的要拒絕支付。臨時(shí)必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)管理等情況,會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算和管理工作。
六、醫(yī)院對(duì)外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字,并經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。
七、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。
八、財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費(fèi)和積壓。
九、銀行賬號(hào)和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時(shí)須嚴(yán)格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯(cuò),不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對(duì)銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴(yán)禁挪用公款,或以長補(bǔ)短。出現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)如實(shí)反映,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究處理。
十二、當(dāng)日收入的現(xiàn)金當(dāng)日送交銀行,編制日?qǐng)?bào)表。收款收據(jù)存根及時(shí)復(fù)核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo),酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財(cái)務(wù)科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第12篇 醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度
財(cái)務(wù)分析制度是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的一種形式,是財(cái)務(wù)管理的重要手段和組成部分。為提高醫(yī)院的理財(cái)水平,管好用好各項(xiàng)資金,促進(jìn)增收節(jié)支,從而更好提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù),特制定財(cái)務(wù)分析制度。
一、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容
1、收入的分析:分析各項(xiàng)收入計(jì)劃的完成情況,超收、短收的原因,針對(duì)薄弱環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理,防止收入的流失。分析收入潛力的挖掘程度,最大限度地提高經(jīng)濟(jì)效益。分析收入與相關(guān)業(yè)務(wù)和支出的比例情況,并據(jù)以改進(jìn)工作,提高工作效益。
2、支出的分析:通過采取將人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi),業(yè)務(wù)費(fèi)用相比較的方法,分析各項(xiàng)支出的比例關(guān)系。是否協(xié)調(diào)、合理、分析支出指標(biāo)是否超支以及超支的原因,以改進(jìn)薄弱環(huán)節(jié),加強(qiáng)支出管理。
3、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資管理情況的分析:分析設(shè)備的利用狀況,通過對(duì)設(shè)備投資額與設(shè)備取得收入金額相比較,分析材料的損耗情況。
二、基本要求
1、依據(jù)國家的財(cái)經(jīng)方針、政策、規(guī)章制度;
2、依據(jù)完整的、能客觀反映醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算資料(含憑證、帳簿、報(bào)表以及其他部門的統(tǒng)計(jì)資料和原始記錄)。
3、以計(jì)劃為標(biāo)準(zhǔn)把實(shí)際資料與佳話資料進(jìn)行對(duì)比;
4、分析人員以核算為依據(jù),同時(shí)盡可能地深入實(shí)際,調(diào)查了解那些核算資料中反映的情況和問題。
5、結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)模,建設(shè)和各類資金的增長變化揭示財(cái)務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和需要改進(jìn)的工作,從客觀與微觀的結(jié)合上,對(duì)資金運(yùn)用的總體效益作業(yè)評(píng)價(jià)。
三、分析方法
1、按時(shí)間分類:事前分析、事中分析、事后分析;
2、按對(duì)象和內(nèi)容分類:全面分析、典型分析、專題分析。
按具體方法分類:比較分析法、比例分析法、因素分析法。
