- 目錄
第1篇 稽核:崗位職責(zé)說(shuō)明書
一、內(nèi)部稽核制度
總則
本制度所指內(nèi)部稽核是指公司各有關(guān)審批人員以及財(cái)務(wù)審核人員對(duì)公司經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合法、合規(guī)、有效性的檢查,各有關(guān)人員應(yīng)注意執(zhí)行。
第一條 檢查原始憑證時(shí)
1、 檢查是否屬于國(guó)家規(guī)定的真實(shí)、合法的原始憑證。
2、 原始憑證的標(biāo)題是否與報(bào)銷的內(nèi)容相符。
3、 原始憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與報(bào)銷的內(nèi)容相符。
4、 原始憑證是否屬于可以報(bào)銷的報(bào)銷聯(lián)。
5、 原始憑證的大小寫是否與報(bào)銷的金額一致。
6、 原始憑證是否有對(duì)方單位的蓋章。
7、 原始憑證的日期開(kāi)具是否相符
8、 原始憑證開(kāi)具的單位是否是本單位。
第二條 記賬憑證的審核或檢查時(shí),應(yīng)注意下列事項(xiàng)
1、 每一交易行為發(fā)生,是否按規(guī)定填制傳票,如有積壓或事后補(bǔ)制者,應(yīng)查明其原因。
2、 會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用,摘要是否適當(dāng),有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。
3、 轉(zhuǎn)賬是否合理,借貸方數(shù)字是否相符。
4、 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
5、 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。
6、 傳票編號(hào)是否連貫,有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象,裝訂是否完整。
7、 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善,是否已登錄日記簿或日計(jì)表。
8、 傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第三條 庫(kù)存檢查時(shí),須注意下列事項(xiàng)
1、 檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查,營(yíng)業(yè)時(shí)間之前,應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn),如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符,空白未使用支票是否齊全,作廢部分有無(wú)辦理注銷。
2、 現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi),如有另存他處者,應(yīng)立即查明原因。
3、 庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
4、 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物,應(yīng)同時(shí)檢查,并得須對(duì)有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。
5、 檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外,并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善,幣券種類是否分清。
6、 金庫(kù)鎖匙暨暗鎖,密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全,金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng),嚴(yán)密辦理。
7、 匯出匯款寄回的收據(jù),是否妥為保存,有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。
8、 內(nèi)部往來(lái)賬,是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表,查對(duì)賬單是否依序保管。
9、 內(nèi)部往來(lái)或與外公司往來(lái),是否經(jīng)常核對(duì)。
10、銀行對(duì)賬單的記載是否與銀行存款相符。
第四條 報(bào)表檢查,應(yīng)注意下列事項(xiàng)
1、 各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。
2、 各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
3、 數(shù)字計(jì)算是否正確,簽章是否齊全。
4、 報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。
5、 報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。
第2篇 崗位職責(zé)說(shuō)明書：房地產(chǎn)集團(tuán)稽核專員
房地產(chǎn)集團(tuán)稽核專員崗位職責(zé)說(shuō)明書
崗位基本信息
崗位名稱稽核專員所屬部門稽核部崗位職等
直接上級(jí)稽核部經(jīng)理直接下屬無(wú)
崗位概要:負(fù)責(zé)集團(tuán)各公司工程建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)稽核及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
職責(zé)描述
重點(diǎn)工作
1.計(jì)劃擬訂:根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)情況,擬訂年(月)度稽核工作計(jì)劃,并負(fù)責(zé)計(jì)劃實(shí)施和稽核工作檢討;
2.項(xiàng)目稽核:根據(jù)稽核管理制度,負(fù)責(zé)稽核開(kāi)發(fā)項(xiàng)目各階段、各環(huán)節(jié)的手續(xù)、程序及文件的合規(guī)性;負(fù)責(zé)稽核工程項(xiàng)目的概(預(yù))算、決算的屬實(shí)性及合規(guī)性;負(fù)責(zé)公司內(nèi)控制度的健全性和有效性,對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司制度侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重浪費(fèi)公司資材等損害公司利益的行為進(jìn)行專項(xiàng)稽核,及時(shí)將稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題向上級(jí)匯報(bào),并根據(jù)監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題,提出相應(yīng)的改進(jìn)建議并負(fù)責(zé)落實(shí)整改;
3.財(cái)務(wù)稽核:根據(jù)稽核管理制度,審查財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)運(yùn)作程序的合理性及執(zhí)行情況;審查工程資金落實(shí)到位情況;審查建設(shè)項(xiàng)目資金收支計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)資金計(jì)劃執(zhí)行情況;協(xié)助財(cái)務(wù)做好財(cái)務(wù)自查工作;對(duì)稽核工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)匯報(bào),并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議及落實(shí)整改;
4.其他稽核:負(fù)責(zé)對(duì)高層離任審計(jì)以及對(duì)計(jì)劃、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程及主要管理制度等關(guān)系公司目標(biāo)的重要工作進(jìn)行稽核;
5.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)周期、贏利能力、稅收政策等指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提交風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告,為公司決策層提供決策依據(jù);
一般工作
1.制度建設(shè):負(fù)責(zé)擬訂和完善內(nèi)部稽核管理制度和操作流程,做好制度的宣傳解釋和貫徹落實(shí)工作;
2.溝通協(xié)調(diào):做好與各部門的稽核安排溝通工作和稽核結(jié)果反饋工作,并定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作;
3.其他事項(xiàng):完成上級(jí)交給的其他臨時(shí)性工作任務(wù);
主要責(zé)任
1.保證稽核工作計(jì)劃、內(nèi)部稽核制度的規(guī)范性及內(nèi)容可行性;
2.保證集團(tuán)下屬相關(guān)部門工作符合相關(guān)管理制度的要求,杜絕違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象;
3.保證本崗位提供的各項(xiàng)資料及時(shí)、符實(shí)、準(zhǔn)確;
4.妥善處理稽核過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況,無(wú)重大違規(guī)行為;
崗位權(quán)力
1.要求上級(jí)明確工作要求和提供相應(yīng)工作條件的權(quán)力;
2.根據(jù)工作需要,要求其他部門根據(jù)稽核管理制度按本部門要求提供相關(guān)信息、報(bào)表、資料的權(quán)力;
3.對(duì)違反公司稽核管理制度規(guī)定的情況有提請(qǐng)?zhí)幚淼臋?quán)力;
4.根據(jù)公司規(guī)定,要求各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵循規(guī)定操作流程,對(duì)于有抵觸者,有要求其限期更正的權(quán)力;
5.依據(jù)公司的相關(guān)制度,要求公司其他部門對(duì)本崗位工作予以合理配合的權(quán)力;
6.根據(jù)公司制度有關(guān)規(guī)定,接受培訓(xùn),享受薪酬和各項(xiàng)福利政策的權(quán)力;
7.在部門職能與權(quán)力范圍內(nèi),按制度自主開(kāi)展本職工作的權(quán)力;
8.按公司制度享有的其他權(quán)力;
任職資格
資歷:審計(jì)、會(huì)計(jì)類相關(guān)專業(yè),大專及以上學(xué)歷,具有一年以上房地產(chǎn)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)資格證書;
能力:具有較強(qiáng)的分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力、表達(dá)能力及文字處理能力;
品質(zhì):為人廉潔、公正,堅(jiān)持原則,責(zé)任心強(qiáng),工作認(rèn)真、細(xì)致,具有較強(qiáng)的保密意識(shí);
知識(shí)結(jié)構(gòu):熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī),了解稅務(wù)法規(guī)和相關(guān)稅收政策;了解財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù);熟悉房地產(chǎn)行業(yè);
關(guān)鍵指標(biāo):稽核項(xiàng)目數(shù)、重大差錯(cuò)和違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)
第3篇 崗位職責(zé)說(shuō)明書：房地產(chǎn)集團(tuán)稽核部經(jīng)理
房地產(chǎn)集團(tuán)稽核部經(jīng)理崗位職責(zé)說(shuō)明書
崗位基本信息
崗位名稱稽核部經(jīng)理所屬部門稽核部崗位職等
直接上級(jí)總經(jīng)理直接下屬稽核專員、預(yù)決算審核專員
崗位概要:負(fù)責(zé)組織開(kāi)展集團(tuán)各公司工程建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)稽核、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及各項(xiàng)目預(yù)、決算審核工作
職責(zé)描述
重點(diǎn)工作
1.計(jì)劃擬訂:根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃及經(jīng)營(yíng)情況,組織擬訂和審核年(月)度稽核工作計(jì)劃;負(fù)責(zé)本部門年(月)度工作計(jì)劃的制訂及工作總結(jié)的匯報(bào)、檢討;
2.組織領(lǐng)導(dǎo):根據(jù)職能分工和部門工作計(jì)劃,明確下屬崗位職責(zé)和任務(wù)要求,并組織、指導(dǎo)下屬開(kāi)展工作;及時(shí)處理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題,確保本部門各項(xiàng)工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);根據(jù)公司考核管理制度,負(fù)責(zé)做好對(duì)下屬績(jī)效考核管理工作;
3.稽核管理:按稽核工作計(jì)劃、上級(jí)指示,根據(jù)稽核管理制度,負(fù)責(zé)組織開(kāi)展項(xiàng)目稽核、財(cái)務(wù)稽核、合同審核、其他稽核等工作,對(duì)項(xiàng)目的預(yù)、決算屬實(shí)性和程序合規(guī)性、財(cái)務(wù)制度及執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性及準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合同的合規(guī)性等進(jìn)行定期或不定期稽核,對(duì)稽核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)匯報(bào),對(duì)監(jiān)督過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)建議并負(fù)責(zé)落實(shí)整改,對(duì)嚴(yán)重違反紀(jì)律或制度進(jìn)行專項(xiàng)稽核;
4.預(yù)決算審核:負(fù)責(zé)組織開(kāi)展預(yù)、決算審核工作,并對(duì)差異較大環(huán)節(jié)進(jìn)行差異分析;
5.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警:組織開(kāi)展對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)周期、贏利能力、稅收政策等指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提交風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告,為公司決策層提供決策依據(jù);
一般工作
1.制度建設(shè):組織擬訂和完善內(nèi)部稽核管理制度和操作流程,做好制度的宣傳解釋和貫徹落實(shí)工作;
2.支持服務(wù):參與投資項(xiàng)目的投資分析;負(fù)責(zé)做好與各部門有關(guān)稽核與預(yù)決算審核方面的溝通配合工作,并定期向總經(jīng)理匯報(bào)工作;
3.其他事項(xiàng):完成上級(jí)交給的其他臨時(shí)性工作任務(wù);
主要責(zé)任
1.保證合同的經(jīng)濟(jì)合理性;
2.保證稽核工作計(jì)劃、內(nèi)部稽核制度的規(guī)范性及內(nèi)容可行性;
3.保證集團(tuán)下屬相關(guān)部門工作符合相關(guān)管理制度的要求,杜絕違規(guī)、違紀(jì)現(xiàn)象;
4.保證本部提供各項(xiàng)資料及時(shí)、符實(shí)、準(zhǔn)確;
5.保證本部門各項(xiàng)工作按制度正常、高效運(yùn)作;
6.妥善處理稽核過(guò)程中出現(xiàn)的異常情況,無(wú)重大違規(guī)行為;
崗位權(quán)力
1.根據(jù)部門工作需要,提出本部門崗位設(shè)置、人員配備的權(quán)力;
2.根據(jù)工作需要,要求其他部門根據(jù)稽核管理制度按本部門要求提供相關(guān)信息、報(bào)表、資料的權(quán)力;
3.對(duì)違反公司稽核管理制度規(guī)定的情況有提請(qǐng)?zhí)幚淼臋?quán)力;
4.根據(jù)公司規(guī)定,要求各部門的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵循規(guī)定操作流程,對(duì)于有抵觸者,有要求其限期更正的權(quán)力;
5.依據(jù)公司的相關(guān)制度,要求公司其他部門對(duì)本崗位工作予以合理配合的權(quán)力;
6.根據(jù)公司制度有關(guān)規(guī)定,接受培訓(xùn),享受薪酬和各項(xiàng)福利政策的權(quán)力;
7.在部門職能與權(quán)力范圍內(nèi),按制度自主開(kāi)展本職工作的權(quán)力;
8.按公司制度享有的其他權(quán)力;
任職資格
資歷:審計(jì)、會(huì)計(jì)類相關(guān)專業(yè),大專及以上學(xué)歷,具有五年以上房地產(chǎn)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)資格證書;
能力:具有較強(qiáng)的分析能力、溝通協(xié)調(diào)能力、表達(dá)能力及文字處理能力;
品質(zhì):為人廉潔、公正,堅(jiān)持原則,責(zé)任心強(qiáng),工作認(rèn)真、細(xì)致,具有較強(qiáng)的保密意識(shí);
知識(shí)結(jié)構(gòu):熟悉國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī),了解稅務(wù)和相關(guān)稅收政策;了解財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)等財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù);熟悉房地產(chǎn)行業(yè)預(yù)決算知識(shí);
關(guān)鍵指標(biāo):稽核項(xiàng)目數(shù)、預(yù)決算審核及時(shí)性、重大差錯(cuò)和違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)
