第1篇 工廠財務管理制度
工廠財務管理制度
由于經(jīng)營模式的改變,財務制度也應隨著變,根據(jù)工廠的現(xiàn)實情況,經(jīng)研究特擬定相關制度,希各部門遵照執(zhí)行。本管理制度分為現(xiàn)金管理制度和物料物流管理制度:
一、現(xiàn)金管理制度
1、貨款管理:對涉及銷售收款,銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款,一律由總公司收回;開展銷售業(yè)務應將賒銷和現(xiàn)銷分離開來,銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù);工廠負責方(工廠銷售方)無權收回任何貨款,具體手續(xù)與前期相同。
2、付款管理:當月5日之前把資金使用計劃上報總公司,經(jīng)總經(jīng)理批準,由財務審核確認。對于工廠外購原材料,包括鋰電材料、晶體材料(主材和輔材)等,統(tǒng)一由財務審核,工廠負責方簽字后交總公司審批付款。
3、費用支出方式:(1)工資由工廠統(tǒng)計確認報總公司,經(jīng)總經(jīng)理批準后,公司財務和工廠財務共同在工廠駐地現(xiàn)場發(fā)放職工工資,同時確認職工本人簽名;(2)工廠日常的零星開支由工廠財務從總公司按借款備用金2000元處理,每周報銷補足,報銷單上必須由工廠財務、工廠負責方簽字,自行開支;對于超過1000元的款項,必須由公司通過轉帳支付,備用金每周與公司結算一次,不得累加,嚴格執(zhí)行備用金管理制度。
4、結算管理制度:(1)工廠方負責人自己接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單,一般情況下,工廠銷售價格下降10%;特殊情況下,可能下浮比例大于10%,屆時另行規(guī)定。(2)工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用,生產(chǎn)成本本期按實際成本核算,材料出庫價格按個別計價法。(3)工廠每月進行現(xiàn)金、利潤核算,以便檢驗工廠負責人實際經(jīng)營能力,并上報總公司財務,公司財務進行匯總后報總經(jīng)理。
二、物料物流管理制度:
由于工廠實行內(nèi)部承包,并且所有流動資金都是總公司支付,因此物料物流管理顯得尤其重要,根據(jù)工廠產(chǎn)品生產(chǎn)流程的特點,工廠有關部門應就以下幾方面工作進行配合,并做好核實核對工作∶
1、采購部提供:《月份材料采購數(shù)量金額明細表》、《月份(所有材料)應付帳款金額明細表》、《供應商對帳單(含上月余額、本月余額)》。
具體要求:供應商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進行單價、數(shù)量、金額的一一核對,由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應商對帳單報工廠財務,公司以此確定供應商貨款,確定主材料的本月采購數(shù)量;采購以本月采購情況統(tǒng)計表,原材料庫以類別材料入庫明細表反映。
2、原材料庫提供:《月份原材料入庫數(shù)量明細表》、《月份原材料出庫數(shù)量明細表》、《月份原材料進銷存數(shù)量明細表》、《月份原材料倉盤點表》。
具體要求:原材料出庫必須開領料單,月末編制原材料出庫明細表,車間編制原材料領用明細表,兩個部門數(shù)量必須核對無誤。
3、生產(chǎn)車間提供:《月份原材料領用明細表》、《月份成品入庫明細表》、《月份車間物料盤點表(按工序流程)》
具體要求:車間每月應編制原材料主料運營情況表,車間的原材料領用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量,車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細表必須相等。
4、成品倉庫提供:
《月份成品入庫數(shù)量明細表》、《月份成品出庫數(shù)量明細表》、《月份成品進銷存數(shù)量明細表》、《月份成品倉盤點表》具體要求:成品倉庫本月編制成品入庫明細表、成品出庫明細表,成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外,對外購成品和工廠成品要分開
5、銷售部門提供:《月份成品出庫數(shù)量明細表》、《月份應收帳款明細表》、《月份客戶對賬單(含上月余額、本月余額)》具體要求:銷售部門月底編制客戶銷售情況明細表,銷售數(shù)量何處庫數(shù)量核對一致,銷售金額于客戶對賬單金額核對一致。
6、公司財務部提供:《月份供應商付款明細表》、《月份客戶收回貨款明細表》、《客戶帳齡分析表》、《工廠資金使用明細表》《工廠資金月份計劃表》
注:采購單價和銷售單價均為含稅單價。
附有關表格:
財務部門收回(或已付)客戶(或供應商)貨款編制應收(應付)帳款明細表和客戶(供應商)核對,最終完成全部流程
第2篇 某工廠財務管理制度
根據(jù)工廠的類型及運作,在財務管理方面都會有不同的方法和制度,以下是簡單的工廠財務管理制度的范本,僅供參考。
一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數(shù)額較大的財務開支等,應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況,月終進行結算,每季度結束后10日內(nèi)將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策,分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
(一)單項生產(chǎn)性開支伍仟元以上,非生產(chǎn)性開支壹仟元以上,必須經(jīng)廠領導班子集體研究決定;單項生產(chǎn)性開支伍萬元以上,非生產(chǎn)性開支壹萬元以上,須經(jīng)廠領導班子集體研究后報主管局批準。
(二)基建項目單項工程造價拾萬元以上,經(jīng)廠職代會審議后報主管局批準;伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準;伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃,以收定支,收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內(nèi)出差一般不借款(采購物資除外),某外出差需借款的,由出差人員填寫借款報告單,經(jīng)廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內(nèi)報帳并結清借支,否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐,特殊情況需在酒家接待的須經(jīng)廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單,由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表;年末向廠長辦公會報告全年生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務收支情況。廠工會根據(jù)財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內(nèi)部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督,每年年中組織廠紀委、工會進行一次內(nèi)部審計;年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經(jīng)費使用情況。