學(xué)校預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度范文
預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，應(yīng)貫穿預(yù)算編制和執(zhí)行的全過(guò)程，是學(xué)校進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的前提和依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等規(guī)定，特制定本辦法。
1. 預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算應(yīng)當(dāng)收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。
2. 編制預(yù)算的原則
2.1. 政策性原則：編制預(yù)算要正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。
2.2. 可靠性原則：編制預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。收入預(yù)算要留有余地，對(duì)沒(méi)有把握的收入項(xiàng)目和數(shù)額，不能打入收入預(yù)算;必要的支出預(yù)算要打足，不能留硬缺口。
2.3. 合理性原則：編制預(yù)算要做到合理安排各項(xiàng)資金，尤其要合理安排各項(xiàng)支出項(xiàng)目。
2.4. 完整性原則：學(xué)校的各項(xiàng)收支均要納入單位預(yù)算進(jìn)行管理。
2.5. 統(tǒng)一性原則：編制預(yù)算時(shí)要按照國(guó)家統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格和統(tǒng)一口徑、程序和計(jì)算依據(jù)填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。
3. 預(yù)算編制的方法
按照《規(guī)則》的有關(guān)要求，在編制正式的預(yù)算前要做好準(zhǔn)備工作：首先總結(jié)、分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，掌握財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)及有關(guān)資料的變化，找出影響本期預(yù)算的各種因素，同時(shí)應(yīng)剔除上年一次性或臨時(shí)性的因素;其次要客觀分析預(yù)算年度事業(yè)計(jì)劃和有關(guān)政策對(duì)預(yù)算的影響;最后要正確領(lǐng)會(huì)上級(jí)有關(guān)部門對(duì)事業(yè)單位預(yù)算編制的有關(guān)要求。
3.1. 收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算由財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入構(gòu)成。
3.1.1. 財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)依據(jù)財(cái)政部門和上級(jí)主管部門核定的本年度預(yù)算定額指標(biāo)和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;
3.1.2. 上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按上級(jí)主管部門核定的定額和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)編制;
3.1.3. 事業(yè)收入對(duì)于我校來(lái)說(shuō)主要是開(kāi)展教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的事業(yè)收入。事業(yè)收入數(shù)應(yīng)根據(jù)預(yù)計(jì)的學(xué)生人數(shù)，結(jié)合物價(jià)部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;
3.1.4. 經(jīng)營(yíng)收入按預(yù)計(jì)的業(yè)務(wù)量合理預(yù)計(jì);
3.1.5. 附屬單位上繳收入按附屬單位預(yù)計(jì)的收入編制。
3.2. 支出預(yù)算的編制
支出預(yù)算由事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自籌基本建設(shè)支出和附屬單位補(bǔ)助支出構(gòu)成。主要編制事業(yè)支出的預(yù)算。注意支出預(yù)算中的剛性支出(如人員工資)和保證教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出(如水電費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等)必須優(yōu)先安排。
3.2.1. 基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)和社會(huì)保障費(fèi)按照在冊(cè)職工人數(shù)和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制;
3.2.2. 助學(xué)金按財(cái)政規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提;
3.2.3. 商品服務(wù)支出中有定額的，要按定額編制，沒(méi)有定額的要根據(jù)下年度預(yù)計(jì)情況編制;
3.2.4. 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)按預(yù)算年度設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃和有關(guān)規(guī)定編制;
3.2.5. 修繕費(fèi)按預(yù)算年度維修項(xiàng)目計(jì)劃編制。
3.2.6. 業(yè)務(wù)費(fèi)按預(yù)算年度教學(xué)計(jì)劃和管理工作的實(shí)際需要和財(cái)力可能編制;
3.2.7. 其他費(fèi)用可參照歷史水平編制;
3.2.8. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照預(yù)算年度公務(wù)費(fèi)的比例(2%)編制;
4. 預(yù)算編制和審批程序
預(yù)算由財(cái)務(wù)處編制，具體程序如下：
4.1. 財(cái)務(wù)處根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的學(xué)校計(jì)劃，分析有關(guān)政策對(duì)預(yù)算年度收支的影響，提出收支預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)市財(cái)政部門審批。
4.2. 財(cái)務(wù)處根據(jù)市財(cái)政下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，結(jié)合預(yù)算年度學(xué)校計(jì)劃中各項(xiàng)目的輕重緩急，在保證重點(diǎn)、兼顧一般的前提下，下達(dá)各部門支出預(yù)算指標(biāo)。報(bào)校長(zhǎng)并經(jīng)過(guò)學(xué)校黨委會(huì)通過(guò)。
4.3. 財(cái)務(wù)處根據(jù)下達(dá)的各部門支出預(yù)算指標(biāo)，正式下達(dá)各部門支出預(yù)算指標(biāo)。
5. 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整
經(jīng)計(jì)財(cái)處下達(dá)的各部門支出預(yù)算指標(biāo)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。
5.1. 預(yù)算年度開(kāi)始后，學(xué)校正式預(yù)算未批復(fù)前，為保證學(xué)校工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)處可以先按上年度的支出預(yù)算指標(biāo)安排各部門支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。
5.2. 預(yù)算要在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下執(zhí)行，由財(cái)務(wù)處具體組織實(shí)施。
5.3. 加強(qiáng)預(yù)算控制和分析，確保年度預(yù)算收支平衡。
5.4. 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性，支出預(yù)算在執(zhí)行年度內(nèi)原則上不予調(diào)整，但因特殊情況或不可預(yù)見(jiàn)的因素需要追加支出指標(biāo)的，應(yīng)向計(jì)財(cái)處提出追加支出指標(biāo)申請(qǐng)，并報(bào)校長(zhǎng)審批，經(jīng)審批后可增加該部門支出預(yù)算指標(biāo)。
5.5. 如國(guó)家政策有重大調(diào)整，對(duì)學(xué)校預(yù)算收支影響較大，確實(shí)需要調(diào)整學(xué)校收支預(yù)算的，上報(bào)財(cái)政部門審批。在沒(méi)有收入來(lái)源增加時(shí)，不得追加支出預(yù)算。
6. 預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告
財(cái)務(wù)處于年終時(shí)按財(cái)政部門的要求編制年度財(cái)務(wù)決算，并說(shuō)明本年度的預(yù)算執(zhí)行情況，上報(bào)財(cái)政部門。
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