有限公司應收應付管理制度
有限公司應收應付管理制度
一、應收應付賬務處理規(guī)定
1、應收應付科目采用客戶往來、供應商往來輔助核算。
2、為了便于查閱每個客戶的交易明細，無論現(xiàn)銷還是賒銷，均須通過應收賬款科目進行過渡核算，收款時再予以沖銷。應付賬款賬務處理同理應收賬款。
3、財務人員記錄應收賬款憑證時應嚴格審查單據(jù)是否齊全。
4、財務人員應于每期期末整理提供應收應付明細。對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
二、應收賬款管理規(guī)定
1、應收帳款的管理部門為公司財務部門和銷售部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，銷售部門負責客戶的聯(lián)系和貨款催收。財務人員應積極配合銷售人員進行應收賬款的對賬工作，銷售人員應積極跟蹤客戶，進行應收賬款的催收工作。
2、財務會計對部門應收款進行監(jiān)督。每期期末提供應收賬款明細，對于逾期應收賬款或2個月以上的應收賬款應劃線重點列示，上報公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理。
3、由于銷售人員的原因造成的逾期應收賬款，由銷售人員承擔相應責任。
4、送貨人員收取客戶現(xiàn)金貨款的，應及時上交財務，并在現(xiàn)金收款登記表上簽字確認交款，對于收款不上交或者延期上交的銷售人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司從重處罰并追究相關法律責任。
5、根據(jù)業(yè)務特點，不允許出現(xiàn)應收賬款(質(zhì)保金除外)。公司不提倡簽訂銷售合同時預留質(zhì)保金，根據(jù)實際情況確需預留質(zhì)保金的，應爭取盡量縮短質(zhì)保期、降低質(zhì)保金額度，并須經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行;關于質(zhì)保金部分，由銷售人員追蹤客戶，進行催收，財務人員負責提供相關會計資料。
6、由于零星業(yè)務較多，且存在多種銷售方式(現(xiàn)金、代收、賒銷等方式)，部門會計應注意核對相關銷售單據(jù)的完整性;銷售單據(jù)注明現(xiàn)金的，要注意檢查是否收取現(xiàn)金;銷售單價注明代收的，要注意檢查是否有物流代收單據(jù);銷售單據(jù)注明賒銷的，要注意檢查是否有客戶簽收字跡。銷售人員賦有及時送達銷售相關單據(jù)的義務，財務人員賦有檢查單據(jù)完整性的義務。
7、部門會計應注意核對實際入庫貨物明細和供應商提供發(fā)票明細的對應關系。
