z煤礦財務(wù)管理制度
不管什么行業(yè)都要有自身是財務(wù)管理制度,這樣才能讓財務(wù)工作做得更好,以下提供的是煤礦財務(wù)管理制度,僅供參考。
1.2.1總則
為了規(guī)范我礦財務(wù)管理和會計核算,不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè),全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益,依照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《企業(yè)會計制度》的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。
第一條廠長全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本企業(yè)經(jīng)營成果及承包經(jīng)營指標(biāo)的完成工作,領(lǐng)導(dǎo)全廠生產(chǎn)經(jīng)營工作,支持各級財務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作,督促財務(wù)科門進(jìn)行資金籌措,成本費(fèi)用計劃,進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。
第二條廠財務(wù)科負(fù)責(zé)全廠財務(wù)管理;會計核算;綜合統(tǒng)計管理;醫(yī)療及住房公積金管理;工資轉(zhuǎn)存等管理。對廠屬各班組會計及經(jīng)濟(jì)核算進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告,正確全面的分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,承擔(dān)全礦財會人員技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)及進(jìn)行財務(wù)科職工,崗位工種的調(diào)整。
第三條廠屬其它各部門,在廠長和分管廠長領(lǐng)導(dǎo)下,按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì),承擔(dān)并完成廠部分解的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo),進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作,并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第四條財務(wù)收支實行集中管理,各生產(chǎn)班組模似法人承包經(jīng)營,宏觀調(diào)控,自負(fù)盈虧的“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合的市場運(yùn)作方式,以制度規(guī)范全廠財務(wù)管理工作,確保財務(wù)活動有續(xù)開展,如實反映財務(wù)狀況,圓滿完成年度各項生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)。
第五條貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī),制定本廠內(nèi)部財務(wù)管理制度。嚴(yán)格會計核算,實行會計監(jiān)督,規(guī)范會計行為,強(qiáng)化財務(wù)管理,科學(xué)運(yùn)營資本,提供準(zhǔn)確、完整、客觀的財務(wù)會計信息,正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況,為本礦擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟(jì)效益,提供可靠的依據(jù)。
1.2.2財務(wù)管理基礎(chǔ)工作
第五條財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度
加強(qiáng)財產(chǎn)物資的管理和清查是保證財產(chǎn)物資安全完整,國有資產(chǎn)保值增值,有效提高財產(chǎn)物資的利用率,降低成本支出的有效途徑。為此,必須加強(qiáng)財產(chǎn)物資及日常管理和定期不定期的清查盤點工作。
第六條固定資產(chǎn)的管理
1、實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法,建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負(fù)責(zé)任,物物有人管,使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。
2、建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理,固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記,報請批準(zhǔn)報廢,調(diào)出后,應(yīng)及時進(jìn)行卡片注銷。
3、在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時,財務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場驗收、鑒定,主要參與固定資產(chǎn)及工程項目的合同,發(fā)票驗收單、形象進(jìn)度、竣工報告等資料的整理及資金使用情況的監(jiān)督。
4、固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作,嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程,建立健全設(shè)備運(yùn)行臺帳及維護(hù)檢修記錄。
5、財務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡,以帳對卡,以卡對物,達(dá)到帳、卡、物三相符。
6、各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理,應(yīng)加強(qiáng)計劃性,事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出,合理地節(jié)省修理時間,以提高固定資產(chǎn)的利用率。
第七條材料、存貨、低值易耗品的管理
1、供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求,認(rèn)真核定各種材料的合理庫存量,認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。
2、所有材料存貨應(yīng)按實際成本價(不含稅價),按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計價,發(fā)出并登記帳薄。
3、低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳,管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進(jìn)行臺帳登記管理,并負(fù)責(zé)清查盤點,財務(wù)科行使監(jiān)督職能。
第八條各種應(yīng)收款項管理
1、各種差旅費(fèi)、工傷、其它借款實行個人申請,礦長簽批制度。
2、財務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則,辦理各種借款項目,各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù),個人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。
3、未經(jīng)許可,礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費(fèi)用、罰款的現(xiàn)金收取。
4、調(diào)撥材料必須先由供應(yīng)部門門劃價,財務(wù)科收取費(fèi)用后,方可辦理出庫手續(xù),否則,由此造成的損失,概由材料發(fā)出人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。
5、未經(jīng)礦方許可,任何單位、個人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。
第九條內(nèi)部責(zé)任成本按照煤礦年初制定的內(nèi)部經(jīng)營承包責(zé)任書進(jìn)行內(nèi)部責(zé)任成本核算、考評。
第十條財務(wù)計劃編制
財務(wù)收支計劃的編制必須堅持“收支平衡,留有余地”的原則,主要包括,材料物資消耗計劃、工資支出計劃、費(fèi)用支出計劃。各項財務(wù)收支計劃統(tǒng)一由礦財務(wù)科組織編制,各部門應(yīng)給予協(xié)作。
第十二條財務(wù)分析制度
主要包括資產(chǎn)類分析、經(jīng)營成本分析、資金收入分析、會計報表分析等,財務(wù)分析要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、詳實。會計月報、年報必須附有財務(wù)分析,同時還應(yīng)進(jìn)行不定期專門財務(wù)分析。
第十三條財務(wù)開支、審批管理
(一)財務(wù)開支審批對象
主要按照股份公司年度下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任書核定,控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費(fèi)用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。
(二)財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序
1.涉及財務(wù)開支的審批對象實行礦長“一支筆”簽批制,主管審批500元以上10萬元以下額度的各項經(jīng)營性財務(wù)開支對象。10萬元以上項目提交礦黨政會計審定后由礦長簽批,礦長外出,支付緊急的由委托主持經(jīng)營工作的礦級領(lǐng)導(dǎo)審批,限額500—10000元。
2.各項開支,本著嚴(yán)格管理,節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。
(1)材料物資采購,嚴(yán)格材料物資采購的計劃管理,各單位應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求,提出材料物資采購的申請計劃,經(jīng)供應(yīng)部門門審批、匯總,報請主管礦長審批后,統(tǒng)一由供應(yīng)部門門負(fù)責(zé)采購,貨到驗收入庫后,由礦長簽批,財務(wù)科辦理資金支付。
(2)工資由人力科門進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算,財務(wù)科控制監(jiān)督并負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)發(fā)。
(3)差旅費(fèi)報銷,嚴(yán)格按照《煤業(yè)集團(tuán)差旅費(fèi)報銷規(guī)定》填報執(zhí)行,由部門主管審核,交礦長審批后,財務(wù)科監(jiān)督報銷支付,本費(fèi)用不含途中外出活動的各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、禮品及其它不屬本費(fèi)用列支項目的費(fèi)用。
(4)辦公及低值易耗品,指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品,其費(fèi)用應(yīng)統(tǒng)一核定總額,控制包干使用,超支自付的原則,先行報送申購計劃,報銷程序同材料物資采購報銷程序。
(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi),全年按照股份公司核定數(shù)進(jìn)行總額控制,年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支情況應(yīng)接受紀(jì)檢,審計部門及職代會審計、檢查,日常性業(yè)務(wù)招待用品及費(fèi)用由礦長審批,礦辦公室統(tǒng)一管理,就餐管理同業(yè)務(wù)招待用品管理。同時,提倡工作餐,杜絕一人就餐,多人陪餐現(xiàn)象。確因工作需要,在外的公務(wù)性招待開支,事先須經(jīng)礦長批準(zhǔn)。
(6)通訊、傳真、電報費(fèi)用統(tǒng)一由礦長審批,財務(wù)科報銷開支。
(7)機(jī)關(guān)車輛經(jīng)費(fèi)開支及標(biāo)準(zhǔn)
①機(jī)關(guān)使用的車輛統(tǒng)一由礦小車隊進(jìn)行管理,包括公務(wù)車、大型通勤車、救護(hù)車、灑水車,其中長途公務(wù)車按出勤天數(shù)10元/天計發(fā)公車補(bǔ)助,其它車輛統(tǒng)一按200元/月計發(fā)補(bǔ)助,財務(wù)科按礦辦審批路單核報補(bǔ)助。
②車輛日常維護(hù),外勤小轎車及越野車控制在400元/月以內(nèi),其它車輛控制在300元/月以內(nèi),車隊每月臨時調(diào)劑費(fèi)用在200元/月,超支不補(bǔ)。涉及車輛大修、裝潢及重大開支項目應(yīng)事先由小車隊提交計劃,經(jīng)主管礦長批準(zhǔn)方可施行,礦內(nèi)領(lǐng)用材料及機(jī)油等應(yīng)納入單車控制費(fèi)用以內(nèi),燃油部門由車隊進(jìn)行臺帳記錄加以控制。
③車輛外出勤途中,因駕駛員自身原因形成的違章罰款,概由其本人承擔(dān),造成的保險外損失及其他民事責(zé)任,單位保留合法的經(jīng)濟(jì)損失追償權(quán)利。
(8)其他開支按照有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行開支管理。
第十四條會計核算基礎(chǔ)管理
礦屬財務(wù)結(jié)算部門實行二級會計核算,核算主體為原煤制造成本及相關(guān)期間費(fèi)用,同時對企業(yè)的資產(chǎn)及權(quán)益負(fù)有保值、增值的核算、管理責(zé)任,并存其它財務(wù)管理職能。
第十五條成本費(fèi)用會計核算及管理
8、成本費(fèi)用核算的原則:成本費(fèi)用核算原則遵守會計核算的十三項原則,即:客觀性原則;可比性原則;一貫性原則;相關(guān)性原則;及時性原則;明晰性原則;權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則;歷史成本原則;劃分收益性支出與資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則、實質(zhì)重于形式原則。
9、成本核算對象,按照股份公司規(guī)定的煤質(zhì)指標(biāo),經(jīng)生產(chǎn)、產(chǎn)品、質(zhì)檢等管理部門確認(rèn)。驗收合格的商品煤是成本核算的對象。
即:(1)發(fā)熱量≥21.1mj/kg
(2)含水份≤18%
(3)含矸率≤3%
(4)灰份≤13%
3、成本計算方法:采用品種法進(jìn)行成本計算。
4、成本費(fèi)用損益核算帳戶,應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會計核算。
5、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用進(jìn)行核算歸集,按以下二級科目進(jìn)行明細(xì)核算:
工資:從事原煤生產(chǎn),為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎金。
材料:進(jìn)行原煤生產(chǎn)而耗用的所有材料及部門規(guī)定核準(zhǔn)內(nèi)的工具及不構(gòu)成固定資產(chǎn)的小型設(shè)備。
電費(fèi):為原煤生產(chǎn)而耗用的電力。
折舊費(fèi):即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。
維簡費(fèi):按商品煤產(chǎn)量8元/噸成本提取數(shù)。
井巷工程基金:按商品煤產(chǎn)量2.5元/噸提取的井巷工程專項費(fèi)用。
管理費(fèi)用:主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費(fèi)用,主要包括:住房公積金、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、失業(yè)保險金、勞動保險費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)由管理費(fèi)用列支的修理費(fèi)、低值易耗品、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢顧問費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、綠化費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、地面塌陷補(bǔ)償費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi),水電取暖補(bǔ)貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅)等。
財務(wù)費(fèi)用:主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)及工本費(fèi)等。
營業(yè)外支出:主要核算各類與原煤生產(chǎn)及其它經(jīng)營業(yè)務(wù)的各類支出,包括固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。
第十六條經(jīng)濟(jì)核算資料會計檔案管理
企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國家財政部《會計檔案管理辦法》的統(tǒng)一規(guī)規(guī)定執(zhí)行,企業(yè)內(nèi)部的其它經(jīng)濟(jì)核算資料應(yīng)視同會計檔案進(jìn)行保管,主要包括物資收發(fā)料單、各種收費(fèi)收據(jù)存根,原始記錄臺帳,工資表。
資料應(yīng)按月進(jìn)行裝訂,按年歸檔,經(jīng)濟(jì)核算及財務(wù)人員崗位調(diào)整時,應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行移、監(jiān)、交接工作,經(jīng)濟(jì)核算資料保管期限暫定為10年(附表:《會計檔案保管期限表》)。
第十七條會計電算管理及辦法
根據(jù)企業(yè)規(guī)模及會計核算要求,按照集團(tuán)公司統(tǒng)一安排,率先運(yùn)用國家財政部驗收通過的“安易”財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算。為規(guī)范會
計人員對會計軟件的操作行為,保證電算化系統(tǒng)的安全運(yùn)行和會計檔案資料安全、完整,根據(jù)財政部《會計電算化工作細(xì)則》對會計電算化的管理具體如下:
(一)計算機(jī)系統(tǒng)使用管理
1、電算化系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境及操作環(huán)境參數(shù)設(shè)定后,未經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),任何人不得實施改動。
2、用于會計核算的計算機(jī)屬專機(jī)專用,非指定人員未經(jīng)允許不得使用,指定人員不得將專機(jī)作其他用途。
3、任何人員不得直接打開數(shù)據(jù)庫文件,隨意增、刪、改數(shù)據(jù)。
4、服務(wù)器操作應(yīng)建立操作登記簿,記錄操作人、操作內(nèi)容及時間。
5、軟件操作人員要按其工作性質(zhì)、內(nèi)容、操作權(quán)限設(shè)置密碼,并定期更換新的密碼。
6、操作人員必須嚴(yán)格按規(guī)定步驟開關(guān)機(jī)和按程序要求安全進(jìn)入或退出軟件系統(tǒng)。
(二)會計業(yè)務(wù)處理程序管理
1、嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求進(jìn)行帳務(wù)處理。
2、原始憑證須經(jīng)有關(guān)人員審核后,在保證合法、合格情況下方可錄入,憑證號應(yīng)避免重號、漏號、斷號。
3、摘要表達(dá)要求簡明,扼要。
4、科目使用正確。
5、憑證記錄與審核工作不得同一人擔(dān)任。
6、結(jié)帳前應(yīng)對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
7、會計報表按統(tǒng)一規(guī)范定期進(jìn)行編報。
(三)系統(tǒng)安全管理
1、用于會計電算化的計算機(jī)應(yīng)定期進(jìn)行病毒檢查,提倡實施開機(jī)檢測病毒,防毒軟件要及時升級。
2、任何人不得在計算機(jī)光盤、軟驅(qū)動器上播放各種娛樂軟件或進(jìn)行游戲,娛樂及其它非正版軟件的硬盤復(fù)制、運(yùn)行。
3、工作人員及其它人員禁止進(jìn)入本系統(tǒng)以外的其他網(wǎng)絡(luò)。
4、備份盤應(yīng)標(biāo)記清楚,備份資料屬會計檔案,應(yīng)采用嚴(yán)格的安全措施,磁質(zhì)資料要防磁、防塵、防高溫,并定期復(fù)制,雙份歸檔。打印資料管理視同一般會計檔案進(jìn)行管理。
5、電算化信息及資料屬企業(yè)會計檔案資料,未經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人許可,任何人不得以任何理由進(jìn)行復(fù)制、轉(zhuǎn)借、傳播,屬合法調(diào)閱,必須辦理調(diào)閱審批手續(xù)。
第十八條財務(wù)科科長及副科長職責(zé)
(一)財務(wù)科長
在煤礦黨政領(lǐng)導(dǎo)下,全面負(fù)責(zé)財務(wù)工作,對企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。
1、認(rèn)真貫徹國家有關(guān)財務(wù)法律、法規(guī)和制度,教育引導(dǎo)工作人員正確處理管理與服務(wù)相統(tǒng)一的關(guān)系。
2、參與企業(yè)經(jīng)營成本決策,完成股份公司下解的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
3、負(fù)責(zé)財務(wù)科全面工作。
4、執(zhí)行國家上級部門財經(jīng)、法紀(jì)、廉潔自律。
5、主管企業(yè)財務(wù)開支、工資資金管理、維簡資金調(diào)度,財務(wù)會計責(zé)任工作。
6、負(fù)責(zé)月度財務(wù)收支計劃,月度財務(wù)成果及經(jīng)營成本分析。
7、負(fù)責(zé)定期不定期向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表會報告各項財務(wù)開支成本執(zhí)行情況。
8、搞好與上級各主管部門業(yè)務(wù)協(xié)作關(guān)系。
9、完成礦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
10、抓好財務(wù)科內(nèi)部其它工作,組織決定對職工各種獎懲。
(二)副科長
副科長協(xié)助科長搞好財務(wù)科各項業(yè)務(wù)工作的開展,主要負(fù)責(zé)會計核算,計劃維簡,統(tǒng)計工作。
1、受財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo),執(zhí)行國家各項財經(jīng)紀(jì)律,抓好財務(wù)科相關(guān)業(yè)務(wù)核算工作。
2、分管會計核算,維簡工程結(jié)算和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計工作,負(fù)責(zé)礦屬各單位經(jīng)濟(jì)核算整章建制,規(guī)范核算及內(nèi)部成本控制,維簡專項工程與結(jié)算管理工作。
3、定期布置、檢查、總結(jié)各項分管工作的工作進(jìn)度、工作質(zhì)量,不斷提高員工工作效率及工作水平。
4、負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部責(zé)任成本考評工作。
5、搞好財務(wù)科及相關(guān)單位成本管理規(guī)范化,制度化建設(shè)工作。
1.2.3附則
一、本礦的財務(wù)收支及財務(wù)管理行為,接受同級職代會審查,并接受股份公司審計部門的年度定期不定期審計。年終決算按股份公
司統(tǒng)一布置進(jìn)行匯算,財務(wù)管理和會計核算業(yè)務(wù)接受股份公司財務(wù)科指導(dǎo)。
二、本制度經(jīng)煤礦黨政會議審查后執(zhí)行,并報股份公司備案。
三、本制度由煤礦財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
四、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
