第1篇 財務管理制度詳細稿
一、財務工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉(zhuǎn)的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執(zhí)行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開支實行 “分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開支范圍：
（1）經(jīng)常性開支，每月發(fā)生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
（4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據(jù)報銷程序，報銷單據(jù)必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規(guī)定，提供相應票據(jù)及資料，經(jīng)財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統(tǒng)一購置配備，統(tǒng)一發(fā)放，統(tǒng)一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現(xiàn)金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉(zhuǎn)賬方式結算，不得使用現(xiàn)金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規(guī)定范圍內(nèi)的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內(nèi)報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產(chǎn)實行統(tǒng)一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱、數(shù)量分別進行使用和管理。實行人員調(diào)入調(diào)出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調(diào)動等手續(xù)時，須先結清財務及財產(chǎn)移交手續(xù)，否則不予辦理其相關手續(xù)。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現(xiàn)問題追究相關人員責任。
第2篇 某區(qū)物業(yè)辦財務管理制度
z區(qū)物業(yè)辦財務管理制度
一、財務管理必須遵守相關財務法規(guī),堅持勤儉辦事、量入為出的原則;
二、經(jīng)費開支實行一支筆審批制度,各項開支必須報辦主任審批同意后方可使用;
三、辦公室財務工作由專職報帳員負責,統(tǒng)一到區(qū)結算中心辦理借款報銷事宜;
四、年度經(jīng)費預算、費用報銷、工資補貼發(fā)放、申報所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅及辦理稅務登記證的年審等工作由專職報帳員負責完成;
五、對固定資產(chǎn)的購置,要根據(jù)年初的計劃,由各部門填寫《固定資產(chǎn)申購表》,報請主任批準,由綜合部統(tǒng)一辦理;
六、嚴格執(zhí)行“收支兩條線”,設立財政專戶,經(jīng)營性物業(yè)的收支均由財政專戶處理,實行?？顚Ｓ?
七、經(jīng)營性物業(yè)租金、水電、管理等費用的收支及財務收支報表由專職報帳員負責完成。
第3篇 實驗小學財務管理制度
實驗小學(學校)財務管理制度
為了規(guī)范我校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進我校事業(yè)發(fā)展,根據(jù)我校具體情況,制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況,對學校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并接受上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構,在校長領導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,學校設財務主管1名,財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情況制定有關規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心,結合學校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務處有權拒絕,同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關配套的規(guī)章制度,形成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。
附:學校財務處人員組成
財務主管:**
財務成員:**
**市實驗小學
第4篇 某某食品公司財務管理制度
某食品公司財務管理制度
內(nèi)容預覽:
某食品有限公司 財務管理制度 為適應公司管理要求,規(guī)范財務操作,根據(jù)公司財務工作現(xiàn)狀,并結合公司今后發(fā)展需要和財務管理需要。特制定如下管理制度。一、公司各項財務收支管理原則 公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項財務支出,一律實行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上,公司的各項開支,采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。 1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務款項,必須由各職能部門每月按項目編制詳細的資金預算方案,報公司審批,并按照用款情況納入每月資金用款計劃……
你還沒注冊或者沒有登錄這篇文章要求至少是本站的注冊用戶才能閱讀!
如果你還沒注冊,請趕緊點此注冊吧!
如果你已經(jīng)注冊但還沒登錄,請趕緊點此登錄吧!
第5篇 中學工會財務管理制度
經(jīng)搬中學工會財務管理制度
為嚴格遵守黨和政府的有關政策和規(guī)定,認真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設服務,為教育服務,為群眾服務,切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會經(jīng)費和工會會費
二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報銷發(fā)票嚴格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費不超過會費的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務、憑證，定期向工會委員會報告財務工作情況和各項經(jīng)費的開支情況，主動向經(jīng)費審查委員會提供有關的財務工作資料，接受經(jīng)費審查委員會審查
六、工會會計人員要認真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務制度、財務紀律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。
第6篇 公司財務管理制度通用簡單
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況
(三)積極為經(jīng)營管理服務,通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,及時掌握相關法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
(三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
更多財務管理制度范本推薦閱讀*****:
1、最新公司財務管理制度范本
2、公司財務管理制度范本 通用簡單
3、餐飲財務管理制度
4、事業(yè)單位財務管理制度全文
5、2023年最新公司財務管理制度范本
6、影響農(nóng)民專業(yè)合作社財務管理制度發(fā)展分析
7、基建財務管理制度
8、酒店財務管理制度
9、學校財務管理制度范本
10、學校財務管理制度模板
第7篇 二小財務管理制度
第二小學財務管理制度
一、總則
為規(guī)范我校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規(guī),結合本街道學校特點,制定本制度。
學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系,社會效益和經(jīng)濟效益的關系,國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國家資產(chǎn)損失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
二、財務收支管理
(一)、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校預算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
3、學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時足額上繳財務中心,做到票款同步。
(二)、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營性支出
2、學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準,精打細算,厲行節(jié)約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。
3、學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替,學校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴格開支審批手續(xù)和批準權限:凡是需要購置物資必須經(jīng)校長審批方可購置。
(三)、財會人員職責
1、會計人員具體負責本單位的財務會計工作,進行會計核算,實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經(jīng)常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃,學校資金的籌措和使用,運用會計資料進行科學分析,做好學校領導參謀。做好學校的收費管理,制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準,認真把關,嚴格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù),對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟業(yè)務,不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,控制庫存現(xiàn)金限額。及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務,及時登記現(xiàn)金及銀行日記帳,做到日清月結。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應收票據(jù),嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額和現(xiàn)金使用范圍,不得以白條子抵充現(xiàn)金,也不得坐支現(xiàn)金。嚴格空白支票和票據(jù)管理,銀行印鑒分人保管,確保資金安全。
3、報帳人員負有出納的職責外,還應做好以下幾點:
⑴、及時將學校收入解繳銀行,并將收入記帳聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交學校會計人員入帳;
4、財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼,發(fā)現(xiàn)有錯及時更正,確保會計核算資料的準確性。
由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤,只能通過調(diào)整憑證的方法進行調(diào)整,即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證,重新編制正確憑證,任何人不得通過其他操作對機內(nèi)帳簿作無痕修改。
5、報表是進行會計信息綜合的重要手段,是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須按規(guī)定要求報送。做到內(nèi)容完整,數(shù)據(jù)準確,報送及時。
6、做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分,財務分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。
第8篇 中小學校財務管理制度
財務管理的基本原則包括系統(tǒng)性原則、現(xiàn)金平衡原則、收益風險原則以及利益協(xié)調(diào)原則。下面小編為你介紹的是中小學校財務管理制度范本，希望大家喜歡！
第一章總則
第一條
為規(guī)范和加強中小學校的財務管理，深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革，促進我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國務院關于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的通知》(國發(fā)〔2005〕43號)文件精神和《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學校、普通小學、特殊教育學校，高級中學等也可參照執(zhí)行。
第三條
中小學校財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條
中小學校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行核算和監(jiān)督。
第二章財務管理體制
第五條按照農(nóng)村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學經(jīng)費實行“校財局管”的管理辦法，并由縣級財政、教育行政部門及農(nóng)村中小學共同組織實施。
縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規(guī)定程序和時間下達預算控制數(shù)和批復農(nóng)村中小學預算;按批準的農(nóng)村中小學年度預算和用款計劃，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農(nóng)村中小學運轉(zhuǎn)資金及時到位;對農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農(nóng)村中小學預算執(zhí)行情況;定期向上級財政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執(zhí)行部門預算的前提下，組織、指導農(nóng)村中小學校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據(jù)縣級財政部門下達的預算控制數(shù)和預算批復，向各農(nóng)村中小學下達預算控制數(shù)和年度預算;匯總審核農(nóng)村中小學校用款計劃，及時向財政部門提出申請;加強教育經(jīng)費的管理和監(jiān)督，對農(nóng)村中小學校的預算執(zhí)行情況進行檢查和內(nèi)部審計;定期向上級教育行政部門報告農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施情況。
農(nóng)村中小學校的主要職責：認真落實農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校匯總，各中心學校在規(guī)定的時間報送縣教育局;根據(jù)學校的實際情況，按批準的年度預算向縣教育局申報用款計劃，按要求定期報送預算執(zhí)行情況報表。
第六條
按照財政“四項改革”的要求，中小學校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府采購、收支兩條線管理。建立健全中小學校預算編制制度，各項收入統(tǒng)一編入縣級財政預算，并由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條
以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校為單位分別設立中小學財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標準，核算中小學經(jīng)費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中小學校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機構開設零余額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規(guī)定。
第八條
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學和各小學只設立報帳員，財務核算點分別為各中小學校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，小學財務核算點的會計負責為各小學代理記帳，并辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業(yè)務。學校可成立教職工選舉推薦產(chǎn)生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。
第九條從事財務工作的人員必須由具備會計從業(yè)資格的人員擔任，學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動。
第三章預算管理
第十條按照財政“四項”改革的要求，中小學校必須編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統(tǒng)一納入縣級財政預算。
第十一條預算編制原則
預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。
第十二條預算編制
中小學校預算主要包括收入預算、支出預算、政府采購預算。收入預算包括財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。
中小學校預算編制時應將預算內(nèi)、外收入全部納入預算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經(jīng)費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預算執(zhí)行
各中小學校在預算執(zhí)行過程中，應視資金的用途，采取網(wǎng)上申請或手工填寫《中小學校用款計劃表》，向教育財務部門提出用款計劃，教育局財務部門對各學校的用款計劃審核匯總后報財政部門，財政部門根據(jù)教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。
第十四條預算調(diào)整
中小學的預算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國家政策發(fā)生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中小學正常教育教學活動時，可由中小學校提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整的申請應包括調(diào)整的事項和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學校的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調(diào)整使用的，必須報縣財政部門批準，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條
中小學校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。
第十六條中小學校的收入主要有財政補助收入、事業(yè)收入、勤工儉學收入、其它收入等。
中小學校代收的課本費、作業(yè)本費等不屬于學校收入，但必須納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門通過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。
第五章支出管理
第十七條
中小學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費的使用，保證?？顚Ｓ谩Ｖ醒牒褪∮糜谵r(nóng)村義務教育的經(jīng)費不得挪作它用，中央和省補助的中小學校公用經(jīng)費不得用于償還各類非債務。
第十八條
中小學校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、結轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。
對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫(yī)療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。
公用支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經(jīng)費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。
第9篇 財務會計管理制度
財務會計 管理制度
為加強會計基礎工作 , 建立規(guī)范的會計工作秩序 , 提高會計工作水平 , 根據(jù)〈中華人民共和國會計法〉有關規(guī)定 , 參照〈國家會計基礎工作規(guī)范〉條例標準 , 結合〈企業(yè)會計制度〉有關內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求 , 特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎工作規(guī)范 .
一,財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動.在管理經(jīng)營過程中,各類咨詢服務費,代辦服務費,各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了咨詢公司的資金運行.
財務管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括各類咨詢服務費,代辦服務費等資金的籌集,使用,耗費,收入和分配.要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算.
財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等.
財務管理的任務是:
(一)籌集,管理資金
這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率.公司的主要經(jīng)濟來源是有償服務管理費收入,要加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益.
(三)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律.公司的經(jīng)營,管理,服務,必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,集體和個人三者的利益.同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金,公益金,并向投資者分配利潤.
二,財務會計管理制度
財務管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化,標準化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度:
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1) 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止;
(2) 會計核算以人民幣為記賬本位幣;
(3) 采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以公司預算會計為主,結合實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細分類賬;
(4) 原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大,小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改.一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(5) 財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補,涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正.憑證,賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失.有關會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理;
(6) 指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票,現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù).對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄.
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全.對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查,核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結,錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立'小金庫';
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結算.
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度;
(2)招待費報銷制度;
(四) 往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務人員要及時結賬收款,摧收應收賬款.過月未收的賬款,要上門催收.對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊.財會人員不能解決的事項應及時上報領導.
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù).所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備.對年度結算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明.
三,財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設置
公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同,根據(jù)公司的具體情況,人員可以靈活配備.財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經(jīng)理,主管會計,出納,統(tǒng)計員.
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月,每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查,監(jiān)督管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5) 根據(jù)行業(yè)的具體特點,依據(jù)財會管理有關法規(guī),政策,文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(6) 組織擬定各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導審核,修定;
(7) 研究熟悉和實施相關的工商,財會及稅務,物價等管理制度,運用法律,行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益.
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月,每季按時做好各種會計報表,定期公布費用收繳及使用情況;
(4)負責檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行,庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成公司領導交辦的財會工作.
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護公司利益不受損失;
(4)編制有關現(xiàn)金收付記
賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬,現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬.
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計,存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳.
*年五月
第10篇 z專業(yè)合作社財務管理制度
什么是專業(yè)合作社,對于專業(yè)合作社財務方面的管理國家提出了哪些制度,以下整理了專業(yè)合作社財務管理制度的相關資料,可供參考。
一、專業(yè)合作社概述
專業(yè)合作社是由同類產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營者自愿聯(lián)合起來,維護和發(fā)展成員利益,自主經(jīng)營,自我服務,自負盈虧的合作經(jīng)濟組織。其原則包括入社自愿、退社自由、民主管理、公平交易、利潤二次返還等。專業(yè)合作社形式較多,涉及到生產(chǎn)(包括種植、養(yǎng)殖)流通、消費等諸多領域。
黨中央提出建設社會主義新農(nóng)村,供銷社適應新形勢,迎勢而上,深入實踐,調(diào)查農(nóng)村社會發(fā)展需求,參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化,調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構,實行區(qū)域化布局。在發(fā)展專業(yè)合作社中,建立生產(chǎn)、加工、服務一體化,把產(chǎn)、供、銷,貿(mào)、工、農(nóng)有機結合起來。財務部門如何發(fā)揮作用,建立、健全專業(yè)合作社和會計核算辦法。本人將在實踐中的具體做法作一總結。
二、財務管理制度
財務管理制度是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的,它是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理,是企業(yè)組織財務活動,處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。在財務管理過程中,針對籌資活動、投資活動、資金營運活動、分配活動而制定、遵守的法律、法規(guī)、規(guī)則、準則、方法等一系列規(guī)范約束性條款,統(tǒng)稱為財務管理制度。
專業(yè)合作社的性質(zhì)有別于其他集體所有制企業(yè),也有別于一般的盈利組織,主要體現(xiàn)自我服務的公益性。專業(yè)合作社是指在某一產(chǎn)品的生產(chǎn),某一行業(yè)的經(jīng)營或某一服務領域共同組織成的合作經(jīng)濟組織,完全按照合作制原則結成的經(jīng)濟利益共同體,以形成共同生產(chǎn)或經(jīng)營,抵御市場風險,取得規(guī)模效益。專業(yè)合作社的財務管理主要包括:
(一)核算體制
專業(yè)合作社遵循自愿、互利、民主、平等的合作制原則,實行獨立核算,自主經(jīng)營,自負盈虧,自我服務,自我發(fā)展,自我約束的財務管理體制。其最高權力機構為社員(代表)大會,依據(jù)社章設立理事會,監(jiān)事會。各類專業(yè)合作社應依據(jù)原行業(yè)財務制度,結合自身的特點,制定本社的財務制度。定期向行政主管部門報送財務和會計報表,定期向社員公布財務狀況。
(二)資金來源
1、社員股金。社員股金是為了取得專業(yè)合作社社員身份而繳納的股金,實行利益共享,風險共擔,社員股金按實現(xiàn)的利潤進行分紅。
2、提留的風險金和企業(yè)發(fā)展基金。按現(xiàn)行財務制度的規(guī)定提取的一般盈余公積金作為風險金,以及按社員(代表)大會的決議提取一定比例的發(fā)展基金。
3、公益金按現(xiàn)行財務制度提取。
4、盈余積累按現(xiàn)行財務制度規(guī)定提取的任意盈余公積金。
5、銀行貸款。專業(yè)合作社可以根據(jù)業(yè)務需要按照銀行貸款的要求向各類商行申請貸款。
6、供銷合作社投入的資金7.其他來源,包括政府有關部門的扶持資金。
(三)盈余分配專業(yè)合作社的盈余分配,是由理事會提出具體分配方案,由社員(代表)大會討論決定。一般應按以下順序分配:
1、按現(xiàn)行財務制度提取一般盈余公積金。
2、按現(xiàn)行財務制度提取公益金,用于本社職工的福利設施支出。
3、對社員股金,政府有關部門的扶持資金,供銷合作社的投資等按比例分紅。
4、按社員提供的產(chǎn)品,服務交易額或交易量實行二次分配;
5、按社員(代表)大會的決議提取任意盈余公積金;
6、按社員(代表)大會的決議提取企業(yè)發(fā)展基金。
(四)財務控制完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營順利進行,防范和化解經(jīng)營風險的有力手段專業(yè)合作社具有人員少經(jīng)營環(huán)節(jié)多,手續(xù)制度多的經(jīng)營特點,更必須建立完善的內(nèi)部控制制度。
1、建立人員控制制度。專業(yè)合作社的日常工作人員宜少面而精,人員的數(shù)量素質(zhì)應由理事會確定。廠長(經(jīng)理),技術負責人、財務負責人,實物保管員,出納員的任用,解聘應提交理事會確定。特別是財務人員應統(tǒng)一聘用,經(jīng)過專業(yè)培訓,持證上崗,確定其在合作社行政管理責任及地位。并定期考核、評審,確定獎懲是否續(xù)聘。
2、強化資金管理制度。企業(yè)的資金、商品物質(zhì)的流通必須制定嚴密交接,運轉(zhuǎn)手續(xù),經(jīng)手人、保管人、批準人的簽字必須齊全,各負其責。
3、建立生產(chǎn)經(jīng)營成本,費用等開支的審批制度。企業(yè)的日常開支,要區(qū)分不同性質(zhì),不同額度分別審批,屬于日常零星開支由經(jīng)辦人、部門負責人、財務負責人、分管廠長(經(jīng)理)簽字后,廠長(經(jīng)理)最后審批,屬于大宗開支,非正常開支,需經(jīng)理事會或社員(代表)大會批準。
4、建立投資、重大管理措施的可行性論證制度。投資重大管理措施的實施關系到企業(yè)的生存與發(fā)展,企業(yè)必須慎重行事,理事會應聘請有關專家進行認真的研究論證并經(jīng)社員(代表)大會討論確定。
5、建立財務審計制度,加強審計監(jiān)督。為了取得廣大社員的信任,財務管理必須高度民主化,透明化,除了實行企業(yè)自身的會計報告制度外,理事會還應定期或年終聘請注冊會計師進行審計和咨詢活動,確認企業(yè)經(jīng)濟活動的真實性,提高企業(yè)的管理水平。
6、建立完善財務管理制度后,應加強制度的執(zhí)行力度,規(guī)定管理部門專人負責制度的更新與完善,定期了解各項制度的執(zhí)行情況,搜集反饋意見,確保制度符合實際發(fā)展需要。堅持綜合治理、財務適當先行的理念,逐步樹立財務在企業(yè)運行中的核心地位。從管理資產(chǎn)提升到管理資本,推行創(chuàng)新型的財務管理,切實提高資產(chǎn)監(jiān)督水平。
第11篇 公司食堂財務管理制度
為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經(jīng)紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后,方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調(diào)整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉(zhuǎn)確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉(zhuǎn)確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經(jīng)充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入,一律記入食堂收入,不得轉(zhuǎn)移存儲。
(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經(jīng)費補助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括:
1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括:
(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經(jīng)食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產(chǎn),由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉(zhuǎn)帳支付,不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
(五)所有結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務內(nèi)容真實,符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,發(fā)票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結余及分配管理
(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。
第12篇 社區(qū)衛(wèi)生服務財務管理制度
第一條 社康中心收費必須嚴格執(zhí)行《深圳市非營利性醫(yī)療機構(社區(qū)健康服務機構)醫(yī)療服務價格標準》。
第二條 社康中心收費必須做時日清月結。
社康中心核算必須嚴格執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》,并按《深圳市衛(wèi)生系統(tǒng)社康中心財務專賬管理辦法》要求,在本院總賬下設輔助賬進行核算。
第三條 社康中心藥品零加成財務核算必須嚴格執(zhí)行《福田區(qū)社康中心社區(qū)基本藥品零加成財務核算規(guī)定》。
第四條 社康中心藥品零加成補助申請必須嚴格審核。并按《福田區(qū)社康中心社區(qū)基本藥品零加成財務核算規(guī)定》每項季度申請一次。
第五條 政府補助的人員經(jīng)費、維持承受經(jīng)費、租賃經(jīng)費必須按《深圳市衛(wèi)生系統(tǒng)社康中心財務專賬管理辦法》要求核算到各社康中心
第六條 社康中心收支情況每項半年分析一次,連同當月報表送社康辦和財務中心。
