電廠基建工程核算管理規(guī)定
電廠基建工程核算管理辦法
第一章 總則
第一條 為規(guī)范華能平?jīng)鲭姀S(以下簡稱電廠)基本建設(shè)項(xiàng)目建筑、安裝工程成本及待攤建設(shè)費(fèi)用的核算管理,根據(jù)國家及華能國際電力股份有限公司的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二條 本辦法規(guī)定了電廠基建工程核算的管理職責(zé)、基本原則、基建業(yè)務(wù)流程的管理程序等內(nèi)容。
第三條 本辦法適用于電廠基建工程的核算管理,投資規(guī)模較大的更改工程等應(yīng)參照?qǐng)?zhí)行。
第二章 管理職責(zé)與分工
第四條 計(jì)劃管理部門是基建投資控制的歸口管理部門,全面負(fù)責(zé)基建工程的概算投資控制與分析、牽頭負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的劃分、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度審核與完成投資金額的審定、負(fù)責(zé)工程進(jìn)度結(jié)算及竣工結(jié)算資料的審核、負(fù)責(zé)各項(xiàng)結(jié)算手續(xù)及工程款支付手續(xù)的辦理。
第五條 工程管理部門負(fù)責(zé)對(duì)工程形象進(jìn)度、工程設(shè)計(jì)變更、工程簽證等方面的工程內(nèi)容、工程實(shí)物量的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行認(rèn)定,負(fù)責(zé)工程物資領(lǐng)用的真實(shí)性和合理性。
第六條 財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)基建工程成本的歸集及工程款項(xiàng)的支付。
第三章 基本原則
第七條 建筑安裝工程成本是指按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本,不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值;待攤建設(shè)費(fèi)是指按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出。
第八條 基建工程項(xiàng)目核算管理的總體原則是對(duì)照概算并結(jié)合實(shí)際情況按照工程項(xiàng)目性質(zhì)分建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備和其他費(fèi)用核算。
第九條 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、材料價(jià)差、量差、報(bào)廢工程損失、工程水電費(fèi)等費(fèi)用內(nèi)容在概算中可能并不單列,但在施工合同中是合同價(jià)格的組成部分,所以應(yīng)在會(huì)計(jì)核算中增設(shè)“其他工程費(fèi)用”,用以按照費(fèi)用性質(zhì)大類歸集上述費(fèi)用,便于竣工決算時(shí)進(jìn)行攤銷。
第十條 對(duì)于建筑工程中的設(shè)備如高壓靜電除塵器、消防設(shè)備以及空調(diào)等大型設(shè)備,項(xiàng)目劃分列入在安裝設(shè)備核算;甲供的各種水泵、油泵、風(fēng)機(jī)等設(shè)備根據(jù)其配套電動(dòng)機(jī)容量大小分列建筑工程或在安裝設(shè)備,一般以10kw為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡配套電動(dòng)機(jī)容量在10kw以上的,泵本體、風(fēng)機(jī)本體和電動(dòng)機(jī)均列入在安裝設(shè)備核算,不足10kw的,列入建筑工程核算。
第十一條 基本預(yù)備費(fèi)按照具體使用的工程項(xiàng)目、費(fèi)用核算。計(jì)劃管理部門應(yīng)建立“基本預(yù)備費(fèi)使用管理臺(tái)帳”,逐項(xiàng)逐筆登記基本預(yù)備費(fèi)的使用情況。
第十二條 對(duì)于概算費(fèi)用中所包含的資產(chǎn)購置,會(huì)計(jì)核算應(yīng)視具體情況列入建筑工程或固定資產(chǎn)科目核算,避免資產(chǎn)費(fèi)用化。對(duì)該部分資產(chǎn)要建立相應(yīng)的管理臺(tái)帳,以便竣工決算時(shí)進(jìn)行概算費(fèi)用歸并。
第十三條 為保證工程項(xiàng)目費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性,由計(jì)劃管理部門牽頭,燃供部、工程管理部門、財(cái)經(jīng)部等部門參加,根據(jù)批準(zhǔn)的工程概算對(duì)照《電力工業(yè)基本建設(shè)預(yù)算項(xiàng)目及費(fèi)用性質(zhì)劃分辦法》,按照“擴(kuò)大單位工程-單位工程-分部工程-分項(xiàng)工程”的劃分原則,對(duì)工程項(xiàng)目統(tǒng)一進(jìn)行編號(hào)并規(guī)范項(xiàng)目名稱,編制《工程項(xiàng)目編號(hào)表》下發(fā)至各業(yè)務(wù)部門、施工單位作為填制各種原始憑證,組織會(huì)計(jì)核算,進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)的依據(jù)。實(shí)際工程項(xiàng)目內(nèi)容如發(fā)生變化,必須及時(shí)更新《工程項(xiàng)目編號(hào)表》。
第十四條 為保證工程項(xiàng)目成本的正確歸集,由財(cái)經(jīng)部在《工程項(xiàng)目編號(hào)表》的基礎(chǔ)上,綜合考慮結(jié)算方式、甲供材料范圍等因素,對(duì)概算工程項(xiàng)目和費(fèi)用進(jìn)行一定的歸并或分解,編制《工程項(xiàng)目編號(hào)與會(huì)計(jì)科目體系對(duì)照表》,該對(duì)照表應(yīng)根據(jù)《工程項(xiàng)目編號(hào)表》的變化適時(shí)更新。
第四章 結(jié)算及支付
第十五條 建筑、安裝工程成本按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),必須及時(shí)進(jìn)行工程結(jié)算保證財(cái)務(wù)帳面投資完成額能反映工程的實(shí)際進(jìn)展情況,真實(shí)反映在建工程的實(shí)際支出。
第十六條 建筑、安裝工程實(shí)行按進(jìn)度確認(rèn)和竣工結(jié)算。所有結(jié)算資料中所列工程項(xiàng)目必須嚴(yán)格執(zhí)行《工程項(xiàng)目編號(hào)表》中的名稱、編號(hào)及級(jí)次,以確保成本歸集的準(zhǔn)確性。
(一)進(jìn)度款結(jié)算
1.每月25日前,由施工單位按照具體的工程項(xiàng)目編制“工程進(jìn)度月報(bào)表”,列明當(dāng)月工程量和價(jià)值量的完成情況并提交公司。
2.工程管理部門和監(jiān)理單位對(duì)施工單位提交的“工程進(jìn)度月報(bào)表”審核簽字后送計(jì)劃管理部門。
3.計(jì)劃管理部門對(duì)“工程進(jìn)度月報(bào)表”進(jìn)行價(jià)值量審核并分合同、按工程項(xiàng)目編制“工程進(jìn)度審核表”,列明本次審定金額、累計(jì)審定金額等內(nèi)容,經(jīng)計(jì)劃管理部門負(fù)責(zé)人、分管公司領(lǐng)導(dǎo)審批后,于月末最后一日前送交財(cái)經(jīng)部。
4.財(cái)經(jīng)部根據(jù)“工程進(jìn)度審核表”、施工單位提供的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計(jì)列工程成本。
(二)竣工結(jié)算
1.單項(xiàng)工程竣工后,由計(jì)劃管理部門負(fù)責(zé)向財(cái)經(jīng)部提交“竣工結(jié)算書”、“竣工驗(yàn)收證書”、“資料移交證書”等結(jié)算資料。
2.財(cái)經(jīng)部根據(jù)“竣工結(jié)算書”、“竣工驗(yàn)收證書”、“資料移交證書”、施工單位提供的發(fā)票、工程施工合同等結(jié)算資料計(jì)列工程成本。
第十七條 施工現(xiàn)場委托施工單位加工制作的油罐、水箱等設(shè)備,應(yīng)單獨(dú)簽訂合同單獨(dú)結(jié)算,以便于竣工后的資產(chǎn)管理。如該部分設(shè)備已包含在主體土建安裝工程合同中,則在工程結(jié)算時(shí)必須單獨(dú)列示。
第十八條 待攤建設(shè)費(fèi)根據(jù)支持其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效憑證按規(guī)定流程審批后結(jié)算。有效憑證主要有:發(fā)票、合同、結(jié)算報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。
第十九條 計(jì)劃管理部門每季度末應(yīng)對(duì)在建工程項(xiàng)目的進(jìn)展情況進(jìn)行全面清理,并與財(cái)經(jīng)部進(jìn)行核對(duì),如果發(fā)現(xiàn)工程進(jìn)度與財(cái)務(wù)帳務(wù)存在差異,應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度對(duì)帳務(wù)做相應(yīng)調(diào)整。
第二十條 每年末,計(jì)劃管理部門應(yīng)與施工單位辦理年度結(jié)算手續(xù),及時(shí)清理各施工單位、各合同、各工程項(xiàng)目的結(jié)算進(jìn)度,以及對(duì)施工過程中尚未結(jié)算的變更、簽證和另委項(xiàng)目進(jìn)行清理,確保工程成本費(fèi)用帳面記錄與工程實(shí)際進(jìn)度相符。
第二十一條 對(duì)于總價(jià)包干的小額結(jié)算或零星工程項(xiàng)目,在工程完工后,也應(yīng)辦理工程結(jié)算書,不能簡單以合同代替結(jié)算。
第二十二條 建筑、安裝工程及待攤建設(shè)費(fèi)等各種款項(xiàng)的支付必須嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)收支審批辦法》中規(guī)定的流程進(jìn)行審批。
第二十三條 各類款項(xiàng)的支付必須嚴(yán)格執(zhí)行合同條款的約定,不得超合同、超進(jìn)度付款。
第二十四條 每月25日前,計(jì)劃管理部門應(yīng)根據(jù)工程實(shí)際完成進(jìn)度和資金支付情況,科學(xué)合理預(yù)計(jì)下月所需各類基建款項(xiàng)的支付額度,編制資金預(yù)算并報(bào)送財(cái)經(jīng)部,由財(cái)經(jīng)部匯總平衡后上報(bào)股份公司批復(fù)后執(zhí)行。
第五章 其他
第二十五條 財(cái)經(jīng)部會(huì)同計(jì)劃部在每季度末要對(duì)逾期未付的工程質(zhì)保金和各種尾款進(jìn)行清理,并由財(cái)經(jīng)部與各施工單位進(jìn)行書面對(duì)帳,對(duì)對(duì)帳發(fā)
現(xiàn)的差異應(yīng)認(rèn)真分析,調(diào)查形成原因,如需更正,應(yīng)及時(shí)調(diào)整帳務(wù)。往來款項(xiàng)核對(duì)記錄應(yīng)妥善保管,及時(shí)裝訂歸檔。
第二十六條 計(jì)劃管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要建立合同、工程投資以及待攤費(fèi)用相關(guān)的管理臺(tái)帳,并定期與財(cái)經(jīng)部進(jìn)行核對(duì),以確保如實(shí)、動(dòng)態(tài)地反映合同執(zhí)行及投資完成情況。
第六章 附則
第二十七條 本辦法的執(zhí)行情況由電廠財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)檢查落實(shí),并納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。
第二十八條 本辦法的文字解答由電廠財(cái)經(jīng)部負(fù)責(zé)。
第二十九條 本辦法按電廠的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行解釋。
第三十條 本辦法于2007年12月10日發(fā)布實(shí)施。此前公布的辦法相應(yīng)廢止。
