裝飾公司資金管理規(guī)定
裝飾公司資金管理暫行規(guī)定
第一章 資金管理部門
第一條 公司由資金管理部門(財(cái)務(wù)處)負(fù)責(zé)組織和管理公司流動(dòng)資金。
第二條 資金管理部門負(fù)責(zé)制訂和完善公司有關(guān)資金管理方面的制度,編制公司資金計(jì)劃;辦理項(xiàng)目借款手續(xù),計(jì)算資金占用費(fèi),催收到期借款及資金占用費(fèi),根據(jù)核算部門提供的內(nèi)部單位應(yīng)上繳款項(xiàng)資料,催收、扣交應(yīng)上交公司的各種款項(xiàng),做好借款、資金占用費(fèi)、應(yīng)上交款項(xiàng)統(tǒng)計(jì)分析工作;負(fù)責(zé)銀行賬戶管理,辦理銀行和現(xiàn)金的收付,及時(shí)編制日?qǐng)?bào)表。
第二章 貨幣資金管理
第三條 貨幣資金審批支付程序
一、支付申請(qǐng)。內(nèi)部單位或個(gè)人用款時(shí),提前向公司總經(jīng)理遞交貨幣資金支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,申請(qǐng)人簽字并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明
二、支付審批。申請(qǐng)先由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)初審,而后遞交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批,最后由公司總經(jīng)理進(jìn)行終審。(總經(jīng)理不在公司,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)終審,但對(duì)金額在十萬(wàn)元以上的支出,必須匯報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn))。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),財(cái)務(wù)部門有權(quán)提出質(zhì)疑并予以拒絕批準(zhǔn)。
三、支付復(fù)核。資金管理部門對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。
四、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。五、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批制度,并建立責(zé)任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第四條 現(xiàn)金管理
一、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條 例》規(guī)定,現(xiàn)金只準(zhǔn)用于發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)等費(fèi)用、職工集資款本息和支付轉(zhuǎn)賬支票起點(diǎn)以下零星開支,其它不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬。
二、加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額。出納備用金1000-5000元,備用金余額放在保險(xiǎn)箱,項(xiàng)目部財(cái)務(wù)備用金10000元,項(xiàng)目經(jīng)理1000-2000元,材料員500元。
三、出納應(yīng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)簽字后的原始憑證進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后再辦理現(xiàn)金支付。
四、出納應(yīng)逐日登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)必須與賬面相符,不得私自挪用、移用或轉(zhuǎn)借他人,不準(zhǔn)“白條子”抵庫(kù)。
第五條 銀行存款結(jié)算管理
一、依據(jù)中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行。支票不得轉(zhuǎn)借他人,不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款,任意占用他人資金。
二、統(tǒng)一在施工所在地銀行開立賬戶,所屬項(xiàng)目部不準(zhǔn)另開銀行賬戶。但對(duì)施工地點(diǎn)與分公司不在同一城市,且業(yè)務(wù)量較大,確需設(shè)立賬戶的,由分公司申請(qǐng),經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后,再報(bào)總經(jīng)理審批,批準(zhǔn)同意后方可設(shè)立。賬戶設(shè)立后由分公司管理,未經(jīng)批準(zhǔn)的賬戶,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即取消,同時(shí)對(duì)該項(xiàng)目部罰款10萬(wàn)元。
三、支付貨款應(yīng)在貨物驗(yàn)收入庫(kù)后用轉(zhuǎn)賬支票或信匯、電匯支付,嚴(yán)禁使用托收承付或委托收款結(jié)算方式。
四、各種預(yù)付款原則上不予支付,不準(zhǔn)在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中用空白支票抵押。確需支付必須憑合同或有關(guān)憑證經(jīng)公司經(jīng)理審批后,方可辦理。五、各項(xiàng)目部匯入的工程款必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開票向建設(shè)單位辦理。按照經(jīng)濟(jì)承包合同規(guī)定,留足應(yīng)交費(fèi)用。稅金和規(guī)費(fèi)按照工程進(jìn)度掌握支付,不準(zhǔn)超支。項(xiàng)目部不得擅自使用建設(shè)單位支票或向其領(lǐng)用現(xiàn)金。
六、加強(qiáng)貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
七、出納應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),及時(shí)同銀行對(duì)賬,每月月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
八、嚴(yán)格控制其他貨幣資金交付,確實(shí)需要須有審批手續(xù)。匯入異地的外埠存款,應(yīng)及時(shí)做好報(bào)賬手續(xù),及時(shí)對(duì)賬,責(zé)任到人。建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng),通過(guò)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理銀行收付業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)往來(lái)資金實(shí)時(shí)劃撥。
九、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章 由主辦會(huì)計(jì)保管,個(gè)人名章 必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印鑒。
十、按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章 的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字手續(xù)或蓋章 手續(xù)
第三章 工程款項(xiàng)管理
第六條 公司及內(nèi)部單位所有工程項(xiàng)目在簽訂施工合同時(shí)必須注明工程款項(xiàng)首先匯入公司銀行賬戶。第七條 所有項(xiàng)目工程款項(xiàng)必須匯入公司指定銀行賬戶,外地項(xiàng)目由公司通過(guò)銀行將應(yīng)付給項(xiàng)目的工程款及時(shí)支付到內(nèi)部單位銀行賬戶,公司直管項(xiàng)目根據(jù)工程情況按計(jì)劃安排支付。
第七條 各項(xiàng)目部應(yīng)及時(shí)提供材料發(fā)票,如果在公司劃撥工程款時(shí)不能及時(shí)提供材料發(fā)票的,應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理寫借條 ,借條 傳真給公司財(cái)務(wù)處,原件留委派會(huì)計(jì)處,到時(shí)用材料發(fā)票兌換借條 。如果到工程完工還有發(fā)票未提供的,公司按2%的比例收取稅費(fèi)。
第八條 項(xiàng)目從建設(shè)單位收取的所有款項(xiàng)(包括借款、甲方供料),一律作為工程款收入,應(yīng)及時(shí)交納稅金及公司管理費(fèi)。
第九條 項(xiàng)目資金必須確保用于項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),專款專用,不得挪作他用。
第十條 各單位財(cái)務(wù)人員必須每月與建設(shè)單位核對(duì)工程款收入及其他資金往來(lái)。
第十一條 對(duì)個(gè)別負(fù)責(zé)人為逃避公司管理,私自從建設(shè)單位取款的,公司除向建設(shè)單位追訴工程款外,一律按挪用公款論處,并由其本人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
第四章 項(xiàng)目資金借貸與擔(dān)保管理辦法為切實(shí)加強(qiáng)資金借貸與擔(dān)保的管理,杜絕或減少資金在投放上的風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)公司目前的實(shí)際情況,為了調(diào)動(dòng)歸還借款積極性,經(jīng)研究,特制訂此管理辦法。
第十二條 資金投放的對(duì)象及要求
一、投放對(duì)象必須具備一定施工能力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力,本公司范圍內(nèi)的素質(zhì)好、守信用的在職項(xiàng)目經(jīng)理。
二、分公司要向公司申請(qǐng)借貸的,年上繳管理費(fèi)原則上掌握在20萬(wàn)元以上,市場(chǎng)前景看好,工程項(xiàng)目回報(bào)率高、回報(bào)快,對(duì)上交管理費(fèi)比較及時(shí)的優(yōu)先。
三、項(xiàng)目經(jīng)理向公司借貸款的,其項(xiàng)目工程總造價(jià)原則上掌握在500萬(wàn)元以上或上交管理費(fèi)20萬(wàn)元以上。
第十三條 額度的控制各分公司或項(xiàng)目經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要,向公司借款或貸款要求擔(dān)保的,其額度原則上控制在該工程總造價(jià)的5%以內(nèi)。特殊情況報(bào)董事會(huì)研究后另定。
第十四條 借款利率的確定及擔(dān)保的相應(yīng)規(guī)定
一、借款和擔(dān)保貸款的期限最長(zhǎng)為六個(gè)月,月資金占用費(fèi)率為18‰,如有特殊原因需要展期的,按月20‰計(jì)算,但展期不能超過(guò)六個(gè)月。臨時(shí)借款(如投票保證金)資金占用費(fèi)率為25‰。
二、本著節(jié)約資金使用的原則,鼓勵(lì)各項(xiàng)目經(jīng)理在支付履約保證金時(shí)使用“保函”的形式,各分公司、項(xiàng)目部在向公司借款時(shí),如使用的形式且項(xiàng)目履約正常,可以按保函金額的30%作為借款本金按相應(yīng)檔次計(jì)算。
三、公司對(duì)借款單位的上交管理費(fèi)實(shí)行浮動(dòng)提升,提升依據(jù)按借款額度占工程造價(jià)的比例計(jì)算,每借款1%,增加上交管理費(fèi)0.2%--0.3%。
四、借款單位向公司借款或要求提供貸款擔(dān)保的,首先要確認(rèn)一到二名具有相當(dāng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的項(xiàng)目經(jīng)理、董事會(huì)或大股東成員為擔(dān)保人,并提供擔(dān)保協(xié)議及有關(guān)資料報(bào)公司認(rèn)可(注:公司給予貨款擔(dān)保視同借貸款處理)。
五、凡是向公司借款的工程項(xiàng)目,按月交清借款期限內(nèi)的資金占用費(fèi),凡是由公司提供擔(dān)保貸款的同樣要在約定期限內(nèi)一次性付清貸款利息,由公司財(cái)務(wù)處代收、代交給銀行,特殊情況另定。
第十五條 操作程序
一、首先由要求借款的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理向公司提出借款或要求出具擔(dān)保的申請(qǐng)(申請(qǐng)書中注明用款工程項(xiàng)目,用款時(shí)間,借款或貸款擔(dān)保金額及歸還期限),同時(shí)提供工程合同與中標(biāo)通知書及有關(guān)資料交公司財(cái)務(wù)處。
二、經(jīng)審核上報(bào)資料達(dá)到規(guī)定要求,公司派出經(jīng)營(yíng)處和財(cái)務(wù)處各一名到該工程項(xiàng)目考察核實(shí),重大項(xiàng)目由公司領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)考察。考察后由考察負(fù)責(zé)人將核實(shí)情況寫出書面材料,報(bào)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理審批。
三、借款批準(zhǔn)書后辦理有關(guān)擔(dān)?；虻盅嘿J款手續(xù),并提交分公司或項(xiàng)目部經(jīng)理出具借款承諾書,以保證借款的?？顚Ｓ?。
四、所有手續(xù)完備后,由財(cái)務(wù)處發(fā)放借款,并實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。借款發(fā)放后財(cái)務(wù)處要做好貸后檢查,及時(shí)掌握借款人的有關(guān)情況,到期前一個(gè)月通知,做好催收工作。
第五章 應(yīng)交款項(xiàng)管理
第十六條 內(nèi)部單位必須嚴(yán)格按照與公司簽訂的《經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包合同》及時(shí)上交各種應(yīng)交款項(xiàng)及公司墊付費(fèi)用。
第十七條 各種應(yīng)交款項(xiàng)平時(shí)按照工程收入的相應(yīng)比例上交,收入工程款而未上交應(yīng)交款項(xiàng),次月起按未上交部分計(jì)算利息,月資金占用費(fèi)率18%。第十八條 各種應(yīng)交款項(xiàng)年中預(yù)結(jié)一次,年末結(jié)算,結(jié)算后的差額部分在三個(gè)月內(nèi)上交,逾期未上交轉(zhuǎn)作借款,按月18‰計(jì)算費(fèi)用。
第十九條 財(cái)務(wù)處根據(jù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部單位應(yīng)上交款項(xiàng)資料,書面通知該單位后,可通過(guò)網(wǎng)上銀行直接劃撥。
第二十條 各項(xiàng)目部要加強(qiáng)項(xiàng)目資金計(jì)劃管理工作,編制資金收支計(jì)劃,每月25日前將次月的資金收支計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處按計(jì)劃辦理工程款項(xiàng)的支付。
第二十一條 成立資金管理中心,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)使用資金。
第六章 公司直管項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)定
一、收取的每筆工程款項(xiàng)必須匯入總公司銀行賬戶,由派出項(xiàng)目的財(cái)務(wù)人員辦理,限制非財(cái)務(wù)人員接觸貨幣資金的收付;杜絕項(xiàng)目管理人員私打白條 從甲方收取工程款;杜絕項(xiàng)目人員從甲方直接支付任何款項(xiàng)(特殊情況報(bào)批總公司同意方可);杜絕項(xiàng)目私購(gòu)內(nèi)部收據(jù),私蓋項(xiàng)目技術(shù)專用章 收款,搞體外循環(huán)。
二、甲方供應(yīng)的各種材料必須及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù),列入公司賬戶統(tǒng)一核算,定期由公司財(cái)務(wù)處會(huì)同項(xiàng)目部與甲方核對(duì)工程款項(xiàng)收付賬目。
三、各項(xiàng)目部要制訂成本控制目標(biāo),實(shí)施成本控制,嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。工程項(xiàng)目預(yù)算書及與外部簽訂的各種材料采購(gòu)、機(jī)械租賃、分包等必須報(bào)公司各有關(guān)部門審查同意后方可訂立,合同原件必須存公司檔案室,財(cái)務(wù)處根據(jù)預(yù)算、控制與監(jiān)督工程費(fèi)用支付。
四、現(xiàn)金支付嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍執(zhí)行,項(xiàng)目部人工費(fèi)應(yīng)按照工程進(jìn)度控制發(fā)放,由項(xiàng)目部指定人員編制工資表。工人工資要附相應(yīng)的結(jié)算依據(jù),管理人員工資附出勤記錄,其他人員要有工資計(jì)算依據(jù),要按工種登記好工資發(fā)放備查賬,不得虛增工資套取現(xiàn)金,工資必須確保發(fā)放到個(gè)人。工資總額必須控制在預(yù)算之內(nèi),超出預(yù)算部分產(chǎn)生的有關(guān)稅費(fèi)由項(xiàng)目部承擔(dān)。
五、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家銀行結(jié)算制度,支票必須填寫收款單位名稱、日期、金額,不得開具空白、空頭及遠(yuǎn)期支票,特殊情況報(bào)公司審批同意方可辦理。
六、工程需要采購(gòu)材料、設(shè)備必須辦理入庫(kù)手續(xù),入庫(kù)單應(yīng)詳細(xì)填寫材料名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額及供貨單位等要素,憑發(fā)票、入庫(kù)單及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字報(bào)銷,項(xiàng)目會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)材料單價(jià)、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核,并建立健全材料明細(xì)賬,主要材料的支出必須結(jié)合預(yù)算書中的材料數(shù)據(jù)加以控制。
七、因工程需要購(gòu)置大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須報(bào)公司批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn),任何單位不得購(gòu)置。大型固定資產(chǎn)和周圍材料必須建立明細(xì)賬、備查臺(tái)賬。工程結(jié)束之前,項(xiàng)目部不得擅自處置固定資產(chǎn)和大批周圍材料。工程竣工后,剩余材料由工地負(fù)責(zé)人同項(xiàng)目部經(jīng)理共同研究解決,材料出售收入必須匯入分公司(辦事處)或公司財(cái)務(wù)入賬。
