房地產(chǎn)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定
房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)*城房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司(以下簡稱公司)固定資產(chǎn)的管理,提高固定資產(chǎn)使用效率,減步損失和浪費(fèi),明確管理職責(zé),根據(jù)有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。
第二條 *城集團(tuán)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為:能獨(dú)立發(fā)揮作用,使用期限超過一年且單位價值在2000元及以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工作用具及其他設(shè)備等。
第三條 本規(guī)定適用于公司本部,控股項(xiàng)目公司、專業(yè)公司遵照執(zhí)行,參股項(xiàng)目公司、專業(yè)公司參照執(zhí)行。
第二章 管理職責(zé)
第四條 固定資產(chǎn)管理實(shí)行歸口與分級管理相結(jié)合的原則,在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,綜合管理部與財務(wù)管理部為固定資產(chǎn)的歸口管理部門,保管使用單位(部門)為固定資產(chǎn)實(shí)物的具體管理部門。
第五條 綜合管理部既是公司固定資產(chǎn)動態(tài)管理的職能部門,也是公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理的職能部門,具體管理職責(zé)有:
(一)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的動態(tài)管理,編制固定資產(chǎn)新增、更新計劃;
(二)組織開展一年一度的清產(chǎn)核資工作,使固定資產(chǎn)“帳、卡、物”一致;
(三)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)購置的組織管理,設(shè)立管理臺帳,填制卡片(見附件1)
(四)負(fù)責(zé)審查辦理公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢、租賃等手續(xù)。隨時記錄固定資產(chǎn)的變動情況,及時將固定資產(chǎn)卡片、管理臺帳變更情況通知有關(guān)部門;
(五)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)使用說明資料的收集并交檔案室保管,為固定資產(chǎn)使用單位提供服務(wù);
(六)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)的協(xié)調(diào)組織工作,為部分專業(yè)設(shè)備的維修
第六條 財務(wù)管理部是公司固定資產(chǎn)價值管理的職能部門,具體管理職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)監(jiān)督公司各單位購置固定資產(chǎn)計劃執(zhí)行情況;
(二)協(xié)同綜合管理部對整個公司進(jìn)行固定資產(chǎn)清查工作;
(三)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)總分類帳及明細(xì)帳管理,根據(jù)原始憑證及時入帳、轉(zhuǎn)帳,正確核算固定資產(chǎn)的原值、折舊和凈值;負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢的審核與財務(wù)處理,定期與綜合管理部核對。
第七條 各分、子公司負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)管理。各分、子公司綜合管理部和財務(wù)部門分別為本企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)物管理和價值管理的歸口管理部門,并指定專人負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,每年一次向公司歸口管理部門報告本企業(yè)固定資產(chǎn)增減情況、帳實(shí)情況。
第八條 固定資產(chǎn)使用保管單位負(fù)責(zé)對所使用資產(chǎn)的運(yùn)行、維護(hù)和保養(yǎng),保證資產(chǎn)始終處于良好狀杰。
第三章 固定資產(chǎn)的增加
第九條 固定資產(chǎn)的購置
(一)公司各單位一般于每年1月15日前,將本年度固定資產(chǎn)購置計劃報分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后,交綜合管理部匯總審核,按管理權(quán)限逐級上報,批準(zhǔn)后由綜合管理部統(tǒng)一組織實(shí)施,并交財務(wù)部備案;
(二)公司購置固定資產(chǎn),單價在1萬元以下的,須由總經(jīng)理批準(zhǔn),1萬元以
上的,須由董事長批準(zhǔn);
(三)綜合管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置,會同使用單位驗(yàn)收,及時根據(jù)實(shí)物填寫固定資產(chǎn)卡片,設(shè)立管理臺帳,準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價值、使用單位等情況;管理臺帳需有紙質(zhì)文本和電子文本兩種形式;
(四)因工作需要臨時增置固定資產(chǎn),申購部門須提出購置申請,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意,交綜合管理部審核,按管理權(quán)限逐級上報審批;
(五)所屬子公司每年年初將本年度固定資產(chǎn)購置計劃報公司綜合管理部、
財務(wù)管理部備案;購置固定資產(chǎn),單價在1萬元以下的,須由本企業(yè)總經(jīng)理審批,1萬元以上的須由本企業(yè)董事長審批,5萬元以上的須由集團(tuán)公司董事長審批。
第十條 固定資產(chǎn)的盤盈
盤盈的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明情況,填具《固定資產(chǎn)盤存表》(見附件2)分別報綜合管理部、財務(wù)管理部審核,由綜合管理部報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。
第十一條 固定資產(chǎn)的租入
租入的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用單位固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)實(shí)際情況填制《固定資產(chǎn)租賃單》,報綜合管理部審核,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。
第十二條 固定資產(chǎn)的調(diào)入
公司與所屬子公司之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)入方根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的文件或合同,填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,交綜合管理部,由綜合管理部報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作調(diào)撥處理,通知財務(wù)管理部作帳務(wù)處理。
第四章固定資產(chǎn)的計價和折舊
第十三條 固定資產(chǎn)的計價:
(一)對固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時的成本作為入帳價值,包括買價:進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
(二)購置計算機(jī)硬件所附帶的未單獨(dú)計價的軟件,應(yīng)與所購置的計算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)計價。
(三)具體的各類固定資產(chǎn)計價按財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(四)固定資產(chǎn)價值按規(guī)定入帳后,除下列情況外,不得任意變動:
l、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新評估;
2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置;
3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除;
4、原是暫估價調(diào)整為實(shí)際價值;
5、發(fā)現(xiàn)原記價值有錯誤。
第十四條 固定資產(chǎn)的折舊
(一)固定資產(chǎn)的折舊按財務(wù)有關(guān)規(guī)定計提。
資產(chǎn)價值如是暫估價,按暫估價計提折舊。在以實(shí)際價調(diào)整估價時,同時調(diào)整已提折舊。
(二)下列固定資產(chǎn)不計提折舊:
1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定資產(chǎn);
2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);
3、已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
4、按國家規(guī)定在成本、費(fèi)用中列支的,因新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)而購置的單價值在5萬元以下的測試器、試驗(yàn)裝置等固定資產(chǎn);
5、以前已經(jīng)單獨(dú)入帳的土地;
6、已辦理提前報廢手續(xù)的固定資產(chǎn)。
第五章 固定資產(chǎn)的登記及清查
第十五條 固定資產(chǎn)卡片由綜合管理部的固定資產(chǎn)管理人員按一物一卡填制?？ㄆ皇饺?一份交財務(wù)管理部進(jìn)行明細(xì)核算,一份由綜合管理部固定資產(chǎn)管理人員留存,一份交使用保管部門保管。
第十六條 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄下列內(nèi)容:
(一)卡片編號(適應(yīng)電算化核算需要);
(二)資產(chǎn)的主件、主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、出廠序號、計量單位、數(shù)
量和安裝使用地點(diǎn);
(三)資產(chǎn)的來源、原值和變動情況;
(四)資產(chǎn)的購買日期、啟用日期和使用保管單位;
(五)折舊情況。財務(wù)部門要及時補(bǔ)充折舊等各項(xiàng)應(yīng)填資料。
第十七條 固定資產(chǎn)的管理責(zé)任單位或部門應(yīng)有專人(專職或兼職)登記、管理資產(chǎn)卡片,保證卡片記錄正確無誤,并根據(jù)固定資產(chǎn)變動情況及時調(diào)整卡片記錄同時,綜合管理部根據(jù)固定資產(chǎn)不同類別和卡片編號在實(shí)物上設(shè)置標(biāo)識,標(biāo)注名稱、購買日期、編號、責(zé)任單位和責(zé)任人。
第十八條 為提高固定資產(chǎn)管理工作效率,管理臺帳、報表等均須采用電子與紙質(zhì)形式結(jié)合的辦法;傳遞可通過網(wǎng)絡(luò)傳遞、電子郵件方式。
第十九條 對無利用價值、閑置的固定資產(chǎn),公司綜合管理部負(fù)責(zé)整理、填具《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(見附件3),提出意見呈報分管領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后處理。
第二十條 每年12月份,公司全面開展清產(chǎn)核資。各單位(包括所屬子公)對所屬的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn),并將清查結(jié)果及一年來固定資產(chǎn)增減情況分別填具《固定資產(chǎn)盤存表》和《固定資產(chǎn)增減表》(見附件4),報公司綜合管理部與財務(wù)管理部。綜合管理部應(yīng)會同財務(wù)管理部對帳、卡、物不符合情況及時查明原因,予以更正,將結(jié)果報公司總經(jīng)理。
第六章 固定資產(chǎn)的減少
第二十一條 固定資產(chǎn)的報廢
(一)當(dāng)使用的固定資產(chǎn)出現(xiàn)主要部件陳舊、損壞嚴(yán)重,經(jīng)技術(shù)部門鑒定再予大修也不能符合使用要求,或雖能修復(fù)但費(fèi)用太大,修復(fù)后可使用的年限不長,效率不高,或按國家規(guī)定必須報廢的情況時,使用保管單位可填具《固定資產(chǎn)報廢單》(見附件5)申請報廢。
(二)固定資產(chǎn)的報廢手續(xù):
l、由使用保管單位提出報廢申請,或由綜合管理部根據(jù)實(shí)際情況通知使用保管單位填具《固定資產(chǎn)報廢單》,交相關(guān)部門鑒定,固定資產(chǎn)報廢的審批程序、審批權(quán)限與購置時相同。
2、固定資產(chǎn)使用保管單位在報廢申請批準(zhǔn)后,將固定耷產(chǎn)卡片撤出并設(shè)置固定資產(chǎn)清理登記簿予以登記。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由歸口管理部門處理。
第二十二條 固定資產(chǎn)的盤虧
盤虧的固定資產(chǎn)由使用保管單位查明情況,填具《固定資產(chǎn)盤存單》分別報綜合管理部、財務(wù)管理部,綜合管理部報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。
第二十三條 固定資產(chǎn)的出租
出租的固定資產(chǎn)應(yīng)由出租單位固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)實(shí)際情況填制《固定資產(chǎn)租賃單》,報綜合管理部審核,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理。
第二十四條 固定資產(chǎn)的調(diào)出
公司與所屬子公司之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,由調(diào)出方的固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的文件或合同,填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,交綜合管理部,由綜合管理部報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作調(diào)撥處理,通知財務(wù)管理部作帳務(wù)處理。
第七章 固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)
第二十五條 固定資產(chǎn)的日常清潔保養(yǎng)工作由各使用單位負(fù)責(zé)。設(shè)備發(fā)生故障,則由使用單位提出修理申請,由綜合管理部安排維修;需要支付費(fèi)用的,須經(jīng)行政副總經(jīng)理同意,方可聯(lián)系安排修理。
第二十六條 綜合管理部嚴(yán)格控制維修費(fèi)用,充分利用公司內(nèi)部技術(shù)力量,在公司內(nèi)部無法解決時,安排外單位修理,使用部門參與驗(yàn)收。
第二十七條 維修驗(yàn)收后,經(jīng)辦人將維修清單附于發(fā)票后交綜合管理部簽署意見,行政副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理審批。
第二十八條 對有固定資產(chǎn)損壞的情況,綜合管理部應(yīng)會同維修人員查明損壞的原因,界定事故責(zé)任,如屬人為因素造成的損壞,應(yīng)追究責(zé)任人、保管人的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,責(zé)令賠償或承擔(dān)維修費(fèi)用。
第二十九條 汽車的維修保養(yǎng)參見《車輛管理規(guī)定》;辦公自動化設(shè)備維修保養(yǎng)參見《辦公自動化設(shè)備使用維護(hù)管理辦法》。
第八章 附則
第三十條 固定資產(chǎn)的保險根據(jù)具體情況另行確定。
第三十一條 本規(guī)定由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
