財(cái)務(wù)管理高效管理規(guī)范
財(cái)務(wù)部門(mén)是風(fēng)險(xiǎn)最容易隱藏的地方,因此在進(jìn)行工作的過(guò)程中一定要格外小心,那么要如何做好財(cái)務(wù)管理工作呢
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著十分關(guān)鍵的作用。為此,本期培訓(xùn)專欄對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行一一解答
一個(gè)企業(yè)的健康與否,跟企業(yè)的內(nèi)部控制,特別是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制的健全和全面有效有關(guān)。但財(cái)務(wù)問(wèn)題又是一個(gè)不斷更新、改進(jìn)的工作,隨著企業(yè)的發(fā)展,財(cái)務(wù)培訓(xùn)就顯得非常重要。我是一個(gè)初入門(mén)的財(cái)務(wù)工作者,在接受必要的財(cái)務(wù)培訓(xùn)之前,想請(qǐng)問(wèn)您,現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中,最受關(guān)注的財(cái)務(wù)問(wèn)題主要有哪些并請(qǐng)您對(duì)這些最受關(guān)注點(diǎn)一一進(jìn)行分析,以幫助我們這些初入門(mén)者方便日后的學(xué)習(xí)。
現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中最應(yīng)該關(guān)注的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,主要是企業(yè)如何做好內(nèi)部控制的管理,特別是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在諸多方面,如:
貨幣風(fēng)險(xiǎn)——貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī);
利率風(fēng)險(xiǎn)——利率的波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出;
流動(dòng)性——如果資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,可能會(huì)使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī);
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)——現(xiàn)金的回籠速度直接影響著企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率;
再投資——資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后,可能無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì);
信用風(fēng)險(xiǎn)——客戶長(zhǎng)期拖欠貨款,造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占;
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)——缺少一個(gè)比較懂得稅法的管理者。
這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)中,特別是資金流動(dòng)性方面的風(fēng)險(xiǎn)最為重要。企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中,可能會(huì)產(chǎn)生虧損,但虧損并不一定會(huì)使企業(yè)倒閉?？墒?一個(gè)企業(yè)如果沒(méi)有足夠的資金,不但無(wú)法取得長(zhǎng)足的發(fā)展,還可能由于無(wú)法償還到期的債務(wù)而宣告破產(chǎn)。所以,企業(yè)應(yīng)實(shí)時(shí)關(guān)注現(xiàn)金流。企業(yè)現(xiàn)金流主要的關(guān)注點(diǎn)是:企業(yè)虧損、應(yīng)收賬款、存貨等方面。
統(tǒng)計(jì)資料表明,發(fā)達(dá)國(guó)家破產(chǎn)企業(yè)中的80%,破產(chǎn)時(shí)財(cái)務(wù)賬面上仍顯示盈利,而導(dǎo)致它們倒閉的主要原因是現(xiàn)金流量不足。我國(guó)也不例外,曾是香港規(guī)模最大投資銀行的百富勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司,都亦是在盈利能力良好,但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí),引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地?？梢?jiàn),良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件,是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。
有人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種計(jì)量技術(shù),有人認(rèn)為是一種管理方法。但是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,越來(lái)越多的人認(rèn)為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的一種方法,尤其是在企業(yè)的資金運(yùn)用方面發(fā)揮著無(wú)可比擬的作用,甚至有人斷言財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)管理中趨于核心地位。不知這種說(shuō)法是否準(zhǔn)確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)管理中究竟起著什么樣的作用如何才能讓其作用發(fā)揮得更好
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)的一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作,通過(guò)一系列會(huì)計(jì)程序,提供決策有用的信息,并積極參與經(jīng)營(yíng)管理決策,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,服務(wù)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,現(xiàn)代企業(yè)管理己逐步成為一個(gè)由人事管理、生產(chǎn)管理、管理、營(yíng)銷管理以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的龐大的系統(tǒng)工程。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是各項(xiàng)管理活動(dòng)的信息支持系統(tǒng),企業(yè)管理者依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成果,做出各項(xiàng)決策。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)則是保證經(jīng)營(yíng)管理者受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任的履行和為投資提供有用信息,這凸顯了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的價(jià)值,表明了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的重要作用。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有計(jì)劃作用、控制作用、監(jiān)督作用和資本運(yùn)營(yíng)作用。人們對(duì)財(cái)務(wù)管理普遍存在兩個(gè)誤區(qū):
一種認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管錢,只要管住錢就可萬(wàn)事大吉,重資金,輕核算。但事實(shí)并非如此。在具體管理中,核算有著不可忽視的重要作用,只有加強(qiáng)內(nèi)部核算,才能真正做到節(jié)支降耗,否則,“錢”是管不住的。
另一種則認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是管財(cái)務(wù)部門(mén),把財(cái)務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)割裂開(kāi)來(lái),財(cái)務(wù)管理的觸角不能延伸到各項(xiàng)管理工作之中。其實(shí)這種說(shuō)法也存在著很大的誤解,如果一旦財(cái)務(wù)部門(mén)與其他管理部門(mén)割裂開(kāi)來(lái),那么財(cái)務(wù)管理就成了無(wú)本之木,其作用得不到發(fā)揮,形成經(jīng)營(yíng)和生產(chǎn)“兩張皮”。而這種狀況一旦出現(xiàn)在企業(yè)管理上,則會(huì)帶來(lái)很大的隱患。
要做好財(cái)務(wù)管理,除了與其他管理部門(mén)密切配合之外,還要有一支高素質(zhì)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。財(cái)務(wù)工作管理對(duì)象特殊,財(cái)務(wù)人員必須具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì),要在加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的同時(shí)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法制觀念。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度的規(guī)定進(jìn)行工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)很重要,而現(xiàn)代財(cái)務(wù)又是一個(gè)“大財(cái)務(wù)”的概念,涉及到公司上上下下、方方面面。但是公司的管理階層并非都是財(cái)務(wù)達(dá)人,請(qǐng)問(wèn)公司的非財(cái)務(wù)高級(jí)管理人員需要掌握哪些現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能如何利用財(cái)務(wù)信息提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策水平,并用財(cái)務(wù)的手段改善公司的內(nèi)部控制,更好地增進(jìn)公司的價(jià)值,提升管理績(jī)效
財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著十分關(guān)鍵的作用。但財(cái)務(wù)管理并非只是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情,實(shí)際上,公司的非財(cái)務(wù)管理人員更需要掌握一定的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理技能和方法。只有這樣,才能有效保證財(cái)務(wù)工作能按照公司發(fā)展目標(biāo)順利進(jìn)行。用財(cái)務(wù)的手段改善公司內(nèi)部控制、提高決策水平、增進(jìn)公司價(jià)值、深入理解公司運(yùn)營(yíng)的基本觀念,也是企業(yè)適應(yīng)日益激烈競(jìng)爭(zhēng)的必然要求。
非財(cái)務(wù)人員主要需要掌握財(cái)務(wù)管理技能,首先要從認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)的重要性開(kāi)始,了解財(cái)務(wù)的主要工作范疇,學(xué)會(huì)了解財(cái)務(wù)的一些報(bào)表并能通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告(報(bào)表)了解企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并學(xué)會(huì)通過(guò)預(yù)算管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評(píng)。
我們公司是一家合資企業(yè),員工人數(shù)在200人左右。現(xiàn)在我需要給我們公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)制定一個(gè)培訓(xùn)充電計(jì)劃,不知什么樣的培訓(xùn)計(jì)劃更合理培訓(xùn)強(qiáng)度、深度及方向應(yīng)該如何培訓(xùn)過(guò)后如何衡量本次培訓(xùn)的收益率在制定計(jì)劃時(shí)應(yīng)注重什么問(wèn)題
“中國(guó)企業(yè)要走向國(guó)際化,中國(guó)的cfo首先要職業(yè)化,中國(guó)企業(yè)最缺職業(yè)化的cfo”。這是國(guó)內(nèi)一位著名企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)在一次峰會(huì)上發(fā)出的呼吁。毋庸置疑,財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)崗位的極端重要性,決定了財(cái)務(wù)總監(jiān)cfo必須是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)化人士。所以財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常充電就顯得尤為重要。對(duì)于cfo的充電培訓(xùn),我認(rèn)為:如果本次培訓(xùn)計(jì)劃為一天,應(yīng)主要從意識(shí)、觀念及理解重要性等方面的培訓(xùn)入手較為合理,基本點(diǎn)為認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)、了解財(cái)務(wù)、運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告;如果是兩天及以上的培訓(xùn)計(jì)劃,除了上面三點(diǎn)以外,應(yīng)加上財(cái)務(wù)規(guī)劃(預(yù)算)及內(nèi)部控制方面的設(shè)計(jì)。同時(shí),在制定計(jì)劃時(shí)要注意人員的選擇,這樣在培訓(xùn)上會(huì)有側(cè)重點(diǎn)且能達(dá)到較好的效果。
