財(cái)務(wù)內(nèi)控管理規(guī)范
關(guān)于財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控管理,每個(gè)學(xué)?；蚬径加兄暾墓芾碇贫?。以下的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理相關(guān)范本,僅供參考。
為了規(guī)范學(xué)校會(huì)計(jì)行為,保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定:“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定本制度。
一、目標(biāo)和原則
**大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標(biāo)是:
第一,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;
第二,及時(shí)提供正確的會(huì)計(jì)信息;第三,保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進(jìn)行。
安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:
在既定目標(biāo)前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的要求,合乎財(cái)務(wù)規(guī)范,針對(duì)學(xué)校的特點(diǎn),便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。
二、基本內(nèi)容
1.會(huì)計(jì)事項(xiàng)相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確
(1)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。
(2)記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保管人員要實(shí)行職務(wù)分離,并相互制約。
2.重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)明確
(1)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)做到制度化、規(guī)范化。
(2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3.進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查
財(cái)產(chǎn)清查制度是通過(guò)定期或不定期、全面或部分地對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查核對(duì)的一種制度。通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查,確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實(shí)不符的原因和責(zé)任。對(duì)帳實(shí)不符的問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,做到帳實(shí)相符,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的稽核
1.是否支持、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。
2.對(duì)單位重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否編制詳細(xì)的預(yù)算或計(jì)劃,是否及時(shí)或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。
3.會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)是否定期進(jìn)行監(jiān)督和檢查,會(huì)計(jì)人員實(shí)行會(huì)計(jì)委派制。
4.是否保障本單位會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。
5.反映的問(wèn)題是否及時(shí)作出處理。
對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)的稽核
1.會(huì)計(jì)核算是否按高校會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行。
2.會(huì)計(jì)指標(biāo)是否口徑一致、相互可比。
3.會(huì)計(jì)核算是否及時(shí),會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表是否清晰明了。
4.單位會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費(fèi)用支出是否相互配比。
5.發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實(shí)、合法。
6.以下內(nèi)容對(duì)二級(jí)財(cái)務(wù)同樣有效。
對(duì)現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核
1.是否做到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
2.現(xiàn)金日記數(shù)字準(zhǔn)確,逐筆記帳。
3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫(kù)現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4.是否兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)帳目的登記工作。
對(duì)銀行出納業(yè)務(wù)的稽核
1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開(kāi)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對(duì)相符。
3.各帳戶余額真實(shí)、準(zhǔn)確,與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。
4.及時(shí)辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找。
5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開(kāi)放置。
對(duì)審核、制單業(yè)務(wù)的稽核
1.審核原始憑證是否真實(shí)、合法、有效。
2.報(bào)銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目相符。
3.對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對(duì)復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核
1.記帳憑證編號(hào)是否連續(xù)、對(duì)記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2.是否及時(shí)復(fù)核和傳遞記帳憑證。
3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4.發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)匯報(bào)。
對(duì)記帳業(yè)務(wù)的稽核
1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。
2.是否根據(jù)記帳憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。
3.帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),是否按規(guī)定的方法進(jìn)行更正。
4.月末是否及時(shí)結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.是否根據(jù)要求完整、準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)有關(guān)報(bào)表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時(shí)反饋。
6.是否及時(shí)幫助對(duì)帳目有疑問(wèn)的單位和員工核查清楚、不推諉。
對(duì)工資管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按月準(zhǔn)確、及時(shí)地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項(xiàng)。
2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊(cè)及相關(guān)資料裝訂存檔。
3.是否及時(shí)做好工資統(tǒng)計(jì)表并交制單人員填制記帳憑證。
4.是否按照規(guī)定代扣個(gè)人所得稅并及時(shí)匯繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。
學(xué)生收費(fèi)及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按年級(jí)、專業(yè)分別核實(shí)、準(zhǔn)確收費(fèi)。
2.對(duì)學(xué)生繳費(fèi)系統(tǒng)是否定期維護(hù)。
3.對(duì)收取的學(xué)費(fèi)是否及時(shí)繳存專戶并定期核對(duì),如有差錯(cuò)是否及時(shí)處理。
4.是否定期清理學(xué)生欠費(fèi)。
5.是否及時(shí)發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門(mén)書(shū)面通知及時(shí)對(duì)助學(xué)金作出調(diào)整。
對(duì)?？貥I(yè)務(wù)的稽核
1.是否定期報(bào)送專控及社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力報(bào)表。
2.是否建立?？丶吧鐣?huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。
對(duì)公積金管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)調(diào)整職工公積金并按月交納。
2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3.是否定期核對(duì)公積金存款,做到帳帳相符。
對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算并扣繳職工醫(yī)療保險(xiǎn)金。
2.是否隨人員變動(dòng)和工資增加及時(shí)調(diào)整醫(yī)療保險(xiǎn)金。
對(duì)票證管理的稽核
1.是否按規(guī)定及時(shí)購(gòu)入財(cái)政發(fā)票并進(jìn)行編號(hào)登記。
2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。
3.發(fā)票存根交還時(shí),是否及時(shí)查驗(yàn),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題是否及時(shí)處理。
4.是否定期核對(duì)庫(kù)存發(fā)票,催交長(zhǎng)期領(lǐng)用未交發(fā)票。
5.是否按時(shí)整理發(fā)票存根并送財(cái)政廳核銷。
6.是否按期辦理收費(fèi)年檢及妥善保管收費(fèi)證可證和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證。
對(duì)財(cái)務(wù)文檔、財(cái)務(wù)檔案管理的稽核
1.是否對(duì)會(huì)計(jì)資料及時(shí)裝訂、歸類整理并編號(hào)立卷。
2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行。
3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。
4.收發(fā)文是否登記編號(hào)并送閱及催辦,是否及時(shí)歸類整理并移交學(xué)校檔案室。
對(duì)外匯管理業(yè)務(wù)的稽核
1.是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2.是否及時(shí)合法地辦理結(jié)匯用匯手續(xù)和外幣轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)。
3.對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否及時(shí)登記入帳。
4.月末是否結(jié)帳、對(duì)帳,做到帳帳相符。
