某某企業(yè)內(nèi)部審計管理規(guī)則

某某企業(yè)內(nèi)部審計管理規(guī)則

審計管理是屬于財務(wù)管理的范疇內(nèi),下面是企業(yè)管理網(wǎng)的小編為大家整理的某企業(yè)內(nèi)部審計管理規(guī)則,供各位閱讀。

第一章總則

第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督,使審計工作制度化、法制化,根據(jù)國家審計法規(guī)結(jié)合實際情況,特制定本辦法。

第二章審計機構(gòu)和人員

第二條內(nèi)部審計機構(gòu)和人員方案有:

1.設(shè)立審計部,配置若干專職人員;

2.附屬財務(wù)部,設(shè)專職審計人員;

3.不設(shè)機構(gòu)、專職人員,聘請外部兼職審計人員。

公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃,逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。

第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。

第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公,不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對審計人員工作進行獎勵和處罰。

第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作,對審計事項應(yīng)予保密,未經(jīng)批準不得公開。

第六條內(nèi)審人員依法行使職權(quán),受法律保護,任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。

第三章審計對象、范圍和依據(jù)

第七條內(nèi)部審計的對象:

1.公司各職能部門、員工;

2.公司全資子公司、分公司、控股公司;

3.公司參股企業(yè)的派駐人員;

4.總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。

第八條內(nèi)部審計范圍:

1.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動;

2.財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算;

3.公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況;

4.基建工程預(yù)、決算的真實合法性;

5.國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況;

6.公司領(lǐng)導離任的經(jīng)濟責任;

7.管理活動、行政活動;

8.其他認定事項。

第九條內(nèi)部審計依據(jù):

1.國家法律、法規(guī)、政策;

2.公司規(guī)章制度;

3.公司經(jīng)營方針、計劃、目標;

4.其他有關(guān)標準。

第四章審計種類和方式

第十條公司內(nèi)部審計包括:

1.財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

2.專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。

3.專項審計。包括:

(1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。

(2)效益審計。在財務(wù)收支審主計基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。

(3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

(4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第十一條公司內(nèi)部審計方式有:

1.報送(送達)審計。

被審單位接到審計通知書,應(yīng)在指定時間將有關(guān)材料送審計機構(gòu)接受審計檢查。

2.就地審計。

審計人員到被審單位進行審計,后者提供必要的工作、生活條件。

第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容

第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括:

1.財務(wù)計劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算;

2.固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源,以及預(yù)處算、決算、竣工、開工審計;

3.資產(chǎn)管理情況;

4.經(jīng)營成果,財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性;

5.內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性;

6.重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂;

7.各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導離任審計;

8.聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果;

9.配合國家審計機關(guān)和審計(會計)師事務(wù)所,對公司、有關(guān)部門的審計;

10.其他交辦審計事項;

11.向總經(jīng)理室、審計機關(guān)報送審計工作計劃、報告、統(tǒng)計報表等資料。

第六章內(nèi)部審計的主要職權(quán)

第十三條內(nèi)部審計行使下列職權(quán):

1.召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議;

2.參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或可行性報告事前審計;

3.要求被審單位及時提供計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會計憑證、帳簿等文件資料;

4.檢查被查計單位的憑證、帳簿、報表、資產(chǎn);

5.對有關(guān)事項調(diào)查,有權(quán)要求有關(guān)單位和個人提供證明材料;

6.提出改進管理、提高效益的建議;

7.對違反財經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見;

8.對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、造成嚴重損失浪費的人員,提出追究責任的建議;

9.對審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時向總經(jīng)理、董事會、監(jiān)事會報告;

10.對阻撓破壞審計工作及拒絕提供資料的,有權(quán)向總經(jīng)理提出建議,采取必要措施,追究有關(guān)人員責任;

11.參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第七章內(nèi)部審計工作程序

第十四條內(nèi)部審計工作程序:

1.制定公司審計計劃和工作方案,經(jīng)總經(jīng)理批準組織實施,必要時報送審計機關(guān)。

2.書面通告被審計單位,說明審計內(nèi)容、種類、方式、時間。

3.實施審計。審計人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。

4.提出審計報告,作出審計結(jié)論及審計處理意見。

5.下達審查處理決定。

6.復審、被審單位、個人在接到審查處理決定15天內(nèi),向公司提出書面復審申請,經(jīng)總經(jīng)理批準,組織復議。

7.進行后續(xù)審計。

第十五條審計程序過程注意事項:

1.審計前,應(yīng)向被審計單位出示由總經(jīng)理簽章的審計通知書及授權(quán)審計通知書;

2.審計處理決定由總經(jīng)理批準下達;

3.復議期間,原審計結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行;

4.重大事項審計報告報董事會、監(jiān)事會備案;

5.審計過程中若發(fā)現(xiàn)問題,可隨時向公司報告及時制止。

第八章審計檔案制度

第十六條審計部門建立、健全審計檔案管理制度。

第十七條審計檔案管理范圍:

1.審計通知書和審計方案;

2.審計報告及其附件;

3.審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù);

4.反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

5.總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖?

6.審計處理決定以及執(zhí)行情況報告;

7.申訴、申請復審報告;

8.復審和后續(xù)審計的資料;

9.其他應(yīng)保存的。

第十八條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章獎勵與處罰

第十九條審計人員對被審計單位的人員之遵紀守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎勵建議。

第二十條審計人員對下列行為之一單位和個人,根據(jù)情節(jié)輕重,向總經(jīng)理提出各類處罰建:

1.拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的;

2.阻撓審計人員行使職權(quán),抗拒、破壞監(jiān)督檢查的;

3.弄虛作假、隱瞞事實真相的;

4.拒不執(zhí)行審計結(jié)論和決定的;

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十一條對有下列行為的審計人員,根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰:

1.利用職權(quán)謀取私利的;

2.弄虛作假、徇私舞弊的;

3.玩忽職守,給公司造成重大損失的;

4.泄露公司秘密的。

第二十二條對審計過程的以上行為,構(gòu)成犯罪的,提請司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十章附則

第二十三條本辦法由審計(財務(wù))部門解釋、補充,經(jīng)公司董事會通過頒行。

財務(wù)管理目標