酒店公司固定資產(chǎn)管理

發(fā)布時(shí)間：2024-11-23 查看人數(shù)：37

酒店公司固定資產(chǎn)管理

公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理,減少資金占用,高效率地使用公司資金,進(jìn)步固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率,確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

第一節(jié)固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類

公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與出產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、用具、工具等。不屬于出產(chǎn)經(jīng)營用的主要設(shè)備,但單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的物品,也固定資產(chǎn)。屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn);不屬于出產(chǎn)經(jīng)營使用的各種設(shè)備,按使用年限和單位價(jià)值尺度兩個(gè)前提確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。

1、低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過100元的各種用具、器具和物品,即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于100元的物品,采購后直接計(jì)入用度。

2、酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類:

(1)房屋、建筑物;

(2)機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備;

(3)交通運(yùn)輸設(shè)備;

(4)電子通訊辦公自動(dòng)化設(shè)備;

(5)儀器儀表、家電、家具等。

第二節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的購建、購置

酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置,均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

屬于房屋建筑物購建項(xiàng)目,必需由有關(guān)部分事先提出專項(xiàng)講演(基建計(jì)劃),經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間,必需堅(jiān)持按工程進(jìn)度款。工程項(xiàng)目竣工后,財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單,辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理,建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。

凡購置機(jī)器、機(jī)械及其他出產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必需先辦理申請報(bào)批手續(xù),于購置前一個(gè)月填寫酒店物品請購單,該單一式三份。經(jīng)逐級當(dāng)真審批后,按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請報(bào)批手續(xù)者,未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予鋪排,不予報(bào)銷。

第三節(jié)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理與維修

一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

酒店財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)對酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值管理,核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況,計(jì)算固定資產(chǎn)折舊,辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆的賬簿調(diào)整。

財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬,二級明細(xì)分類賬,三級明細(xì)分類賬,固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份,財(cái)務(wù)部分一份,管理部分一份,使用部分一份,相互核對。

酒店固定資產(chǎn)使用部分負(fù)責(zé)出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物歸口管理;辦公室負(fù)責(zé)非出產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的什物管理,各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使用部分應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必需經(jīng)上述職能部分簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部分,均需按有關(guān)劃定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬,防止資產(chǎn)的丟失和損壞。

二、固定資產(chǎn)的維修

低值易耗品通過情況在使用期不進(jìn)行維修,不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。為更好地施展固定資產(chǎn)的效用,各固定資產(chǎn)使用部分要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月,大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部分,納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,各部分根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部分。

三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法

酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn),不計(jì)提折舊。

四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用均勻年限法

酒店的固定資產(chǎn)按以下種別和年限分別計(jì)提折舊;房屋、建筑物不短于20年;

2、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及出產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的用具、工具、家具等不短于5年。酒店固定資產(chǎn)殘值率為10%。

折舊率和折舊計(jì)算如下:

年折舊率=(1%-10%)/折舊年限

月折舊率=年折舊率/12

月折舊額=固定資產(chǎn)×月折舊率

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部挑唆

根據(jù)出產(chǎn)經(jīng)營和管理需要,酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部分之間的固定資產(chǎn)挑唆和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部挑唆手續(xù),由調(diào)入部分填寫財(cái)產(chǎn)內(nèi)部挑唆單一式四份,分別由調(diào)入部分、管理部分、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營副總經(jīng)理、調(diào)入部分簽章,然后由調(diào)入部分將一聯(lián)保存,第二聯(lián)送管理部分,第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。管理部分據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù),最后調(diào)入部分憑第四聯(lián)去調(diào)出單位領(lǐng)用固定資產(chǎn),調(diào)出單位保存第四聯(lián),并據(jù)以發(fā)出挑唆的固定資產(chǎn)。任何部分和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣固定資產(chǎn)、低植易耗品。

五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查清點(diǎn),盤盈盤虧以及報(bào)廢的處理

酒店各使用部分每半年應(yīng)對本部分使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查清點(diǎn),酒店年終組織一次全面清查清點(diǎn),年終清查清點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部分管理部分和使用部分共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)峻時(shí),應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因,并查清責(zé)任人,由財(cái)務(wù)部分填寫盤盈盤虧講演單,一式三份,經(jīng)酒店有關(guān)部分簽署批示以后,一份保存,一份送財(cái)產(chǎn)管理部分,一份送使用部分,然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理,并對責(zé)任人提出處理意見,財(cái)務(wù)部分應(yīng)監(jiān)視處理意見的落實(shí)。

對因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品,使用部分應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定,并由總經(jīng)理及各有關(guān)部分在資產(chǎn)報(bào)廢申請單簽署審批意見,一份送管理部分,一份保存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理,一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借;低值易品的借用

酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店出產(chǎn)經(jīng)營、分歧錯(cuò)誤外投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租,須按酒店財(cái)務(wù)制度劃定,由財(cái)產(chǎn)物資管理部分寫出可行性分析講演,經(jīng)酒店組織評估,有關(guān)部分批準(zhǔn),簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。

一、酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí),應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn),借用單位出具正式借據(jù),并按劃定收費(fèi)。

酒店內(nèi)部各部分借用固定資產(chǎn),借用一方應(yīng)向出借方開收據(jù),并定期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私家使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品,應(yīng)由借用人出具借條方可借用,并應(yīng)如期歸還,逾期不還,應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品,如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng)或工作高離,應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)管理部分辦理交還手續(xù)或變更手續(xù),經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部分蓋章以后,人事部分方可辦理調(diào)離手續(xù)。

二、用度支出預(yù)算管理

1、酒店實(shí)行'用度支出按年度

預(yù)算,分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃'的管理辦法,即各部分每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃,編制各部分下年度用度預(yù)算。每月月末,根據(jù)年度預(yù)算及各部分在工作中的實(shí)際情況,調(diào)整編制下月份的用度預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定,各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。

2、酒店各部分將編制好的用度預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部對各部分的用度支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核,財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)用度的用途和開支理由,并對不公道的項(xiàng)目提出修理意見。

3、財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過;月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的用度預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部分予以招待。

4、根據(jù)可供鋪排使用的資金,量入為出,財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。

三、用度支出性借款管理

酒店各部分采購物品、用度支出與因公出差需借款時(shí),都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力鋪排,即先鋪排資金后借款。詳細(xì)如下:

1、需要借款的職員,須填寫借款單或支票領(lǐng)取單。金額在(五千元)以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部分預(yù)備。

2、借款人將經(jīng)部分負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。

3、預(yù)算內(nèi)用度支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理,預(yù)算外用度支出借款報(bào)交總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)審批。

4、財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。

5、各部分負(fù)責(zé)人借款、不管預(yù)算外預(yù)算內(nèi),均需總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)。

6、借款人必需當(dāng)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款,逾期不報(bào)賬或償還借款,財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資,直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。

7、前賬未清而需借款的職員,需經(jīng)總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)批準(zhǔn)后方可借款,但在下次報(bào)銷中一并報(bào)賬。

四、用度報(bào)銷

1、用度申請報(bào)銷人根據(jù)不同用度種別,選擇填寫《支出證實(shí)單》、《報(bào)銷審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。要求填寫內(nèi)容完整潔全,所附憑證有效僉。

2、填寫完成的報(bào)銷單據(jù)順序由部分負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)審批后,方可辦理報(bào)銷。

3、財(cái)務(wù)每周一至周四(參照)辦理單據(jù)審核手續(xù),每周三及周五(參照)辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

4、預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的用度支出,財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、辦公用品、書籍資料及禮品等物件購入所發(fā)生的用度支出,報(bào)銷人除填寫報(bào)銷單外,還須由物品管理或使用部分填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn),否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。

6、先支出后報(bào)銷,也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中鋪排,未經(jīng)批準(zhǔn),'先斬后奏'。

五、用度支出的匯總考核

1、每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部分實(shí)際用度發(fā)生數(shù),并與各個(gè)部分的預(yù)算相對比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情,報(bào)總經(jīng)理審視。

2、預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異,財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部分及職員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無公道理由而超預(yù)算嚴(yán)峻,財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況,同時(shí)暫停部分或職員用度開支。

六、用度支出范圍及尺度

1、工資:按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部分作表,財(cái)務(wù)部分審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則,避免他人代領(lǐng),特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。

2、辦公費(fèi)(辦公用品):實(shí)行'同一采購、集中配發(fā)'的原則。

3、差旅費(fèi):酒店要制定具體的報(bào)銷范圍及尺度,財(cái)務(wù)職員按尺度嚴(yán)格把握。

(1)范圍

總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船;其他職員可乘坐火車硬臥、輪船二艙,(特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn))。

(2)尺度

①部分經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷?？偨?jīng)理500元/天(特區(qū)550元/天),副總經(jīng)理400元/天(特區(qū)450元/天),各部分經(jīng)理300元/天(特區(qū)350元/天)。

②其他職員實(shí)行定額包干。其中縣、縣級市80元/天,地市級100元/天,省會(huì)級150元/天,特區(qū)200元/天。

③外出參加各種會(huì)議,持會(huì)議證實(shí)按限額或定額尺度報(bào)銷(會(huì)議伙補(bǔ)除外)。

④夜間超過10小時(shí)或連續(xù)乘車15小時(shí)以上而沒買臥票的,按本人實(shí)際乘坐直快慢車的票價(jià)60%津貼。坐特快硬席按票價(jià)50%津貼。乘坐軟座列車與硬臥平等對待車、船票費(fèi)不在限額,定額包干用度在內(nèi)。

⑤工作職員借出差之便繞道投親或辦私事,不負(fù)擔(dān)交通費(fèi)及其期間的出差津貼。

⑥出差到酒店各子酒店及辦事處,出差職員用度由出差單位負(fù)擔(dān),負(fù)責(zé)接待單位不承擔(dān)食用度。如有特殊情況,需由接待單位負(fù)責(zé)食宿,其尺度亦不得超過酒店劃定的出差用度尺度。

(3)報(bào)銷程序

先由財(cái)務(wù)部按支付及尺度審核后,普通員工交主管部分經(jīng)理簽字后,部分經(jīng)理由總經(jīng)理(財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)簽字審批后報(bào)銷。

4、技術(shù)開發(fā)費(fèi)

(1)開支范圍

研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi);工藝規(guī)程制定費(fèi);設(shè)備調(diào)試費(fèi);原材料和半成品試驗(yàn)費(fèi);技術(shù)圖書資料費(fèi),職員勞務(wù)費(fèi),設(shè)備折舊等。

(2)開支來淅

為保障酒店新技術(shù)、新產(chǎn)品開發(fā)在資金上得到鼎力支持,進(jìn)步酒店產(chǎn)品的技術(shù)含量及附加值,研究開發(fā)市場適銷對路的產(chǎn)品,酒店技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)行預(yù)先提取,計(jì)劃投入的方式,即根據(jù)年初銷售預(yù)算制定技術(shù)開發(fā)用度預(yù)算,每月按實(shí)際銷售收入的一定比例預(yù)提使用。

5、開辦費(fèi)攤銷

開辦費(fèi)攤銷是指酒店按規(guī)按期限攤銷的籌備期間或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的用度。其攤銷期限5年。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)有確實(shí)的記實(shí)、尺度和依據(jù)并按下列劃定招待:

①酒店因工作需要招待客人,一般在員工食堂就餐。

②酒店因工作需要在酒店外就餐的需辦公室負(fù)責(zé)人簽字,副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部分支付。

③接待客人需備的禮品、生果,由辦公室按劃定同一購買。

7、水電費(fèi)

按實(shí)際發(fā)生數(shù)列入管理費(fèi)。

8、電話費(fèi)

根據(jù)尺度控制支出。其中無線話費(fèi)參考尺度為:酒店副總經(jīng)理以上職員每月300元以內(nèi)開支。酒店部分經(jīng)理以上職員每月150元以內(nèi)開支。

9、汽車(小車)用度