建工學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
建工學(xué)院內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系
為了更好的搞好財(cái)務(wù)管理,依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度及省教育廳的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
管理的需要,建立我院的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。
一、院長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)
我院法定代表人是院長(zhǎng),院長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)工作承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任,同時(shí)還對(duì)保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。這些責(zé)任主要包括:
⒈ 領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院財(cái)務(wù)處及其財(cái)會(huì)人員和其他人員遵守、執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律、規(guī)章和制度。
⒉ 確保會(huì)計(jì)資料(包括會(huì)計(jì)憑證、帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料)的真實(shí)、合法、完整。
⒊ 保障學(xué)院會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯
⒋ 對(duì)依法辦事、抵制違反會(huì)計(jì)法規(guī)行為的會(huì)計(jì)人員不得實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。
二、學(xué)院財(cái)務(wù)處及其負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限
(一)學(xué)院財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的職責(zé)權(quán)限
⒈ 全面履行財(cái)務(wù)處的職責(zé)。
⒉ 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)處的會(huì)計(jì)人員配備和崗位設(shè)置;對(duì)主管會(huì)計(jì)人員和其他會(huì)計(jì)人員的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核;對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘任、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲向院長(zhǎng)提出意見(jiàn)。
⒊ 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員崗位培訓(xùn)和任職期間的職業(yè)道德教育,會(huì)計(jì)知識(shí)更新及業(yè)務(wù)考核;支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。
⒋ 建立健全內(nèi)部控制制度和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
⒌ 積極組織收、繳學(xué)院各項(xiàng)收入,籌集學(xué)院所需的發(fā)展資金。
⒍ 組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算,分配各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)。
⒎ 負(fù)責(zé)一般財(cái)務(wù)收支的審批。
⒏ 參加涉及學(xué)院財(cái)務(wù)收支和資金有關(guān)的會(huì)議、經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的簽訂。
⒐ 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、溝通財(cái)務(wù)處與學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)和基層單位的關(guān)系;加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)處與外部相關(guān)單位的聯(lián)系。
⒑ 定期向院長(zhǎng)和職代會(huì)匯報(bào)學(xué)院財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)狀況。
(二)財(cái)務(wù)處及其人員的職權(quán)
發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及其有關(guān)資料不相符的,按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的,應(yīng)及時(shí)處理;無(wú)權(quán)處理的,應(yīng)向財(cái)務(wù)處長(zhǎng)報(bào)告,由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)向院長(zhǎng)報(bào)告,查明原因做出處理。具體職權(quán)如下:
⒈ 執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等法規(guī)和制度。
⒉ 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,對(duì)超支的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷,節(jié)約的余額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用;對(duì)特殊情況下超支的經(jīng)費(fèi),應(yīng)向財(cái)務(wù)處長(zhǎng)報(bào)告,由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)提出處理意見(jiàn)。
⒊ 依法辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),每月及時(shí)向處長(zhǎng)提供科目匯總表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,隨時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)收支中的異?；蛑卮笫罩闆r。
⒋ 依法進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證(如:只有金額而沒(méi)有數(shù)量、單價(jià);無(wú)經(jīng)辦人和簽章等)予以退回,要求補(bǔ)充更正;對(duì)金額錯(cuò)誤的原始憑證不得更正,只能重開(kāi)。
通過(guò)財(cái)產(chǎn)清查,發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的,按有關(guān)規(guī)定作出處理或由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)報(bào)請(qǐng)學(xué)院院長(zhǎng)處理。
⒌ 制止、揭發(fā)違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。
⒍ 按照“票款分離”征收管理辦法的規(guī)定及時(shí)足額地將行政事業(yè)性收費(fèi)上繳財(cái)政專戶。
7. 做好全院政府采購(gòu)有關(guān)事宜。按照規(guī)定的政府采購(gòu)目錄和項(xiàng)目匯總學(xué)院各系、部、處、室全年設(shè)備、材料、物品的采購(gòu)數(shù)量、金額等,編制上報(bào)政府采購(gòu)計(jì)劃。
三、財(cái)務(wù)處與其他職能部門(mén)的關(guān)系
⒈ 由人事處提供在職人員、離退休人員基本情況和工資情況;師資培訓(xùn)計(jì)劃;行政管理人員崗位津貼的發(fā)放及福利分配情況等。
⒉ 由后勤管理處提報(bào)基建計(jì)劃、維修計(jì)劃、一般設(shè)備、物品采購(gòu)計(jì)劃及相關(guān)政府采購(gòu)計(jì)劃、清產(chǎn)核資相關(guān)資料,以及代表學(xué)院與后勤集團(tuán)簽定為學(xué)院提供有償服務(wù)協(xié)議等。
⒊ 教務(wù)處提供學(xué)生人數(shù)、班級(jí)、系別和學(xué)籍變動(dòng)情況;教學(xué)計(jì)劃、學(xué)生實(shí)習(xí)班級(jí)、標(biāo)準(zhǔn);各單位利用教學(xué)設(shè)施對(duì)外有償服務(wù)情況;教學(xué)人員課時(shí)補(bǔ)貼發(fā)放計(jì)劃、外聘人員情況;教學(xué)設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃等。
⒋ 成教學(xué)院提供成人學(xué)歷教育和非學(xué)歷教育人員培訓(xùn)計(jì)劃、人數(shù)、收費(fèi)等情況。
⒌ 科研處提供各類科研項(xiàng)目計(jì)劃和科研經(jīng)費(fèi)使用情況;監(jiān)督學(xué)院直屬校辦產(chǎn)業(yè)創(chuàng)收上繳情況。
⒍ 學(xué)生處負(fù)責(zé)提供招生計(jì)劃和錄取新生名單;學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、特困生補(bǔ)助、國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金等的發(fā)放;辦理國(guó)家助學(xué)貸款的有關(guān)事宜。
⒎ 自負(fù)盈虧單位應(yīng)及時(shí)向?qū)W院上繳有關(guān)費(fèi)用(包括單位按工資總額繳納的 2% 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 10% 住房公積金、 6.5% 職工醫(yī)療保險(xiǎn)、 1% 的失業(yè)保險(xiǎn)、 2.5% 職工福利費(fèi)等)。
⒏ 各系、部、處室及有關(guān)單位有上繳收入的必須及時(shí)足額上繳,財(cái)務(wù)處有權(quán)督促繳納。
⒐ 財(cái)務(wù)處向各系、部、處室及有關(guān)單位下達(dá)各項(xiàng)預(yù)算,并監(jiān)督其執(zhí)行。
四、財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)核算組織形式
實(shí)行集中管理,財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收支,實(shí)行一級(jí)會(huì)計(jì)核算,各系部、處室不設(shè)財(cái)務(wù)。校辦產(chǎn)業(yè)和后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)相對(duì)獨(dú)立,不在學(xué)院財(cái)務(wù)處核算,但其固定資產(chǎn)由學(xué)院統(tǒng)一管理。
凡屬學(xué)院財(cái)務(wù)收支,均應(yīng)由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核算和管理,學(xué)院各系部、處室的收支必須統(tǒng)一到財(cái)務(wù)處,實(shí)行收支兩條線,未經(jīng)財(cái)務(wù)處同意,任何單位不得自行收取各項(xiàng)費(fèi)用。各單位主管的各項(xiàng)收費(fèi),均應(yīng)直接交到財(cái)務(wù)處,并由財(cái)務(wù)處開(kāi)具收據(jù),各類收入按規(guī)定用途及比例使用、分配,各單位有提成的收入應(yīng)由財(cái)務(wù)處做暫存款管理,隨支隨報(bào)。
本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
