風險評估和管理控制
一、引言
過去企業(yè)一直沒有停止過風險管理的實踐與研究，不同地區(qū)的企業(yè)對風險及風險管理的認識深度及廣度也不相同。水泥生產(chǎn)企業(yè)作為重要的原材料生產(chǎn)企業(yè)處在這種動態(tài)變化的市場環(huán)境之中，如何做好風險管理是我們必須要考慮到的問題。
二、風險管理的內(nèi)涵及其意義
所謂風險管理，是指企業(yè)面對風險時，采取科學有效的方法，以便用最小的成本獲得最大安全保障利益的管理活動。美國國家虛假財務(wù)報告委員會贊助機構(gòu)研究小組對企業(yè)風險管理的定義是：企業(yè)風險管理是由企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實施的從戰(zhàn)略層面開始并貫穿整個企業(yè)的一個過程。這個過程的設(shè)計是為了及時識別可能影響企業(yè)的潛在事件并按企業(yè)接受風險的態(tài)度管理風險，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理的保證。由于各種不確定因素的影響，企業(yè)的經(jīng)營活動難免存在各種各樣的風險。企業(yè)必須而且及時采取必要的措施對風險進行控制，才能避免或降低風險給企業(yè)帶來的損失，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。因此，有效地對各種風險進行管理對企業(yè)來說具有非常重要的意義。
1、有利于企業(yè)做出正確的決策
在世界經(jīng)濟全球化發(fā)展的今天，企業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境越來越復雜，不確定的因素越來越多，決策更加復雜和困難。企業(yè)只有建立起有效的風險管理機制，實施有效的風險管理，充分分析各種風險，才能在變幻莫測的經(jīng)濟環(huán)境中做出正確的決策。
2、有利于保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整
企業(yè)為了保證有足夠的資源進行經(jīng)營生產(chǎn)，實現(xiàn)預期的利潤，必須采取各種有效的風險控制措施，實施風險管理，才能保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全和完整，否則企業(yè)的資產(chǎn)將會遭到巨大的損失。
3、有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營活動目標
企業(yè)經(jīng)營活動的目標是追求股東價值最大化、利潤最大化。但在實現(xiàn)這一目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不利因素的影響，從而影響到企業(yè)經(jīng)營活動目標的實現(xiàn)。因此，企業(yè)必須進行風險管理，化解各種不利因素的影響，以保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。
三、水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理中的問題
水泥生產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)在的風險管理活動有以下特點：一是沒有專門的人員或機構(gòu)進行企業(yè)風險管理活動，每個人或部門往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策，缺乏系統(tǒng)性、全局性。更有一些企業(yè)及部門根本就沒有風險及風險管理概念及意識；二是企業(yè)中的風險管理基本上是一種被動式的管理，只有出現(xiàn)影響企業(yè)生存和發(fā)展的重大問題時才查找原因，制定對策，而且大多流于形式，不能解決實際問題；三是缺乏系統(tǒng)、科學的風險管理理論方法指導。
四、水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理的對策
由上述分析可以看出，我國水泥生產(chǎn)企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀確實不容樂觀。本文認為，加強風險管理可以考慮從以下幾個方面入手。
1、建立具有水泥行業(yè)特色的合理的組織結(jié)構(gòu)以便對企業(yè)風險管理的職能部門進行有效整合
合理的組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的核心要素，如果它都存在極大的缺陷，那么，其它因素即使構(gòu)建得再完美，也難以保證內(nèi)部環(huán)境的作用得以有效實現(xiàn)。從風險管理的角度來看，組織結(jié)構(gòu)可以認為是公司治理結(jié)構(gòu)在企業(yè)里面從制度方面轉(zhuǎn)化到管理方面的具體落實。它既包括從董事會到高級管理人員再到普通員工等的層級安排，還包括授權(quán)界定、權(quán)限劃分以及相關(guān)的報告體系等制度安排。這一組織結(jié)構(gòu)應(yīng)能夠及時地任命風險責任人，連貫并有效地實施溝通計劃，并且在風險管理領(lǐng)域恰當?shù)嘏渲觅Y源，通過這種方式實現(xiàn)風險管理在企業(yè)內(nèi)部的各個層次和部門中的整合應(yīng)用，從而確保風險管理成為滲透于企業(yè)各項活動(如生產(chǎn)經(jīng)營活動，戰(zhàn)略管理活動，其它的職能管理等)中的一系列行動。此外，組織結(jié)構(gòu)的建立還應(yīng)能分清風險管理與風險監(jiān)控的特定作用與責任。具體來說，合理的風險管理組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)，應(yīng)分為幾個層次，各層次及其人員具有不同的地位和職責。
（1）董事會。設(shè)有關(guān)風險管理的專門委員會，它總攬全局，對企業(yè)的風險管理負有監(jiān)督職責，執(zhí)行批準對策、評估效率的風險管理任務(wù)。風險管理委員會可以同董事會的其他委員會（戰(zhàn)略、薪酬、審計等）職能交互進行，保證風險管理的權(quán)威性，同時必須充分發(fā)揮獨立董事的第三方作用。
（2）總經(jīng)理。企業(yè)的總經(jīng)理應(yīng)對企業(yè)的風險管理最終負責，并且應(yīng)全面執(zhí)行風險管理任務(wù)，主要包括評估風險優(yōu)先次序、協(xié)調(diào)及解決沖突、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與風險、戰(zhàn)略與政策的管理任務(wù)。
（3）風險管理職能部門。本部門設(shè)風險主管，它對風險管理的執(zhí)行進行具體安排，協(xié)調(diào)各部門、各機構(gòu)的決策，指派風險責任人并設(shè)定相應(yīng)的業(yè)績評價方式，配置資源與資本、管理風險與收益等，并保持與風險管理委員會進行適時地溝通。
（4）風險管理的內(nèi)部監(jiān)督部門。它的主要職能體現(xiàn)為對風險管理職能部門的日常風險管理活動進行監(jiān)控的職能，并且應(yīng)保持與風險管理委員會的溝通。
2、推行一套行之有效的風險管理方法體系
所謂行之有效的風險管理方法體系，主要包括對風險的描述，各種類型風險因素的識別，各個風險因素對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所造成的影響大小，以及對風險的分析、評價、反饋報告等所采用的各類科學的方法。通用的風險管理的方法體系是有效完成風險管理的前提，能夠保證企業(yè)在一個完整的風險管理過程中對風險進行口徑統(tǒng)一并且精確的考察與監(jiān)控，其作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
（1）對企業(yè)常見的基本風險種類進行界定。界定的立足點由戰(zhàn)略管理層次再進一步到不同的職能管理部門以及業(yè)務(wù)流程，界定的重點是風險的來源、重要性及帶來的影響。接下來，結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)部和外部環(huán)境對風險加以更為直觀的描述，進行風險因素分析、采用相應(yīng)的方法（層次分析法、蒙特卡洛模擬法、敏感性分析法、模糊綜合評價法等）評價風險的大小并且結(jié)合企業(yè)的風險偏好。這樣可以對企業(yè)的風險管理進行定性的說明與定量的評價，從而為企業(yè)進行有效的風險管理提供依據(jù)。
（2）擬定企業(yè)風險管理的目標。將企業(yè)風險管理的目標進行具體的細分，列成圖表的形式，其中包括對人、財、物、供、產(chǎn)、銷等的職能管理的風險管理目標，還包括戰(zhàn)略層面的風險管理目標，這樣可以指導企業(yè)對需要改進的各類風險及時采取適當措施。當然，在選擇管理措施時也應(yīng)依據(jù)目標對風險進行評估。
（3）風險績效管理。當風險管理到達一個階段性的時刻，企業(yè)可以通過風險反饋報告來了解風險管理的結(jié)果，從而為相應(yīng)的績效管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。風險反饋報告中應(yīng)包含風險管理責任人的目標、初始狀態(tài)、工作過程以及工作成果等。
（4）在不斷發(fā)展的動態(tài)過程中推進風險的管理。在現(xiàn)實的經(jīng)濟活動中，由于風險所依據(jù)存在的內(nèi)外部條件在不斷發(fā)展變化，風險本身也要發(fā)生變化。因此，企業(yè)應(yīng)保持動態(tài)的思維方式，以便持續(xù)地學習和更新風險管理能力。風險的動態(tài)管理可以從兩個層面來理解：一是對風險的識別與衡量應(yīng)持續(xù)地進行；二是對于每一個既定的風險，其管理過程一直隨時間向既定目標不斷邁進。這兩個層面是前后承接的。毫無疑問，風險管理方法體系會給企業(yè)帶來多方面的益處，既包括將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動與風險管理的有機結(jié)合，也包括溝通效率的改善以及組織結(jié)構(gòu)前瞻性、應(yīng)變性的增強。
3、吸引人才
風險管理的具體工作是靠人來完成的，所以在人、財、物的配置方面要有一個合理的規(guī)劃，在人員的配置方面一定要選擇那些既懂水泥生產(chǎn)技術(shù)，又懂管理的人員來完成這個工作，因為風險管理涉及到很多技術(shù)和經(jīng)濟方面的內(nèi)容，一般的管理人員和技術(shù)人員是完不成這個工作的。我國水泥生產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn)狀還是以生產(chǎn)經(jīng)營為主，由于受到自身條件的限制，很難吸引到相關(guān)的專業(yè)人員，這就要求企業(yè)的高級管理人員一定要有戰(zhàn)略的眼光，把吸引人才作為關(guān)系到企業(yè)生死存亡的大事來抓，因為企業(yè)要發(fā)展，不能永遠依賴現(xiàn)有的資源和環(huán)境，要真正把企業(yè)做成世界級的優(yōu)秀企業(yè)是需要人才的。在資金的配置方面要優(yōu)先考慮風險管理部門所需的資金，滿足他們的需要，而目前我國水泥生產(chǎn)企業(yè)普遍存在資金緊張的情況，受傳統(tǒng)的只抓生產(chǎn)經(jīng)營思想的影響，風險管理部門所需資金多數(shù)還有問題，更不用說開展具體的工作了。
因此，水泥生產(chǎn)企業(yè)要發(fā)展，要做出屬于我們國家的世界級的水泥生產(chǎn)企業(yè)，達到能夠引領(lǐng)世界水泥生產(chǎn)的技術(shù)創(chuàng)新和高水平的管理，都需要我們重視水泥生產(chǎn)企業(yè)的風險管理工作。
哈爾濱三發(fā)新型節(jié)能建材有限責任公司
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