合作社現(xiàn)金管理及開(kāi)支審批制度

合作社現(xiàn)金管理及開(kāi)支審批制度

合作社現(xiàn)金管理及開(kāi)支審批制度

一、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。不準(zhǔn)設(shè)“小金庫(kù)”。因公借款應(yīng)填寫預(yù)領(lǐng)(借支)款項(xiàng)憑單，應(yīng)在當(dāng)月結(jié)清，因?qū)嶋H情況不能當(dāng)月結(jié)清的，應(yīng)報(bào)理事會(huì)同意后入賬核算。

二、所有現(xiàn)金必須由出納員負(fù)責(zé)管理，其他人員經(jīng)手的收入應(yīng)立即交給出納員保管，非出納員不得管理現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)10000元的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行或信用社。

三、嚴(yán)格控制資金出借。確因業(yè)務(wù)工作需要須暫借資金的，資金出借金額在10000元以下(含10000元)的由理事長(zhǎng)審批同意;出借金額在10000元以上的由理事會(huì)集體研究決定，理事長(zhǎng)簽字，且寫明理事會(huì)研究時(shí)間、出借原因、歸還時(shí)間等情況。借款人應(yīng)在規(guī)定(借款歸還)時(shí)間內(nèi)與出納結(jié)清款項(xiàng)，不得重復(fù)借支。

四、會(huì)計(jì)要定期或不定期盤點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金，與出納核對(duì)現(xiàn)金賬款，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，查明原因，及時(shí)糾正。

五、銀行存款必須實(shí)行支票戶管理制度，設(shè)立基本賬戶，嚴(yán)禁多頭開(kāi)戶;堅(jiān)持賬、款及支票分開(kāi)保管原則，支票由出納員保管，預(yù)留印鑒由出納、會(huì)計(jì)、理事長(zhǎng)分別保管。

六、合作社所有資金的開(kāi)支由理事長(zhǎng)一支筆簽字審批;出差補(bǔ)助、人員工資及各種費(fèi)用開(kāi)支，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。

七、開(kāi)支實(shí)行一支筆審批和集體討論相結(jié)合的制度，嚴(yán)禁多頭審批，5000元以下小額開(kāi)支由財(cái)務(wù)主管一支筆審批;5000元以上(含5000元)的較大金額開(kāi)支由合作社理事會(huì)討論同意后，再由財(cái)務(wù)主管簽字，預(yù)算外大額開(kāi)支(50000元以上)須報(bào)社員(代表)大會(huì)討論決定。財(cái)務(wù)主管經(jīng)手的開(kāi)支須確定其他一名理事交叉審批。

八、一切現(xiàn)金收付必須取得合法的原始憑證和清楚的手續(xù)，要有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，手續(xù)不完備的出納員有權(quán)拒付，拒絕入賬。