行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度范本（十二篇）

第1篇 行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度范本

所謂無規(guī)矩不成方圓,小編為大家精心搜集了一篇“行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度”,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為,加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定,結(jié)合我市情況,制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位,不包括實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作,審計(jì)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,填制會計(jì)憑證,登記會計(jì)賬簿,編制財務(wù)會計(jì)報告,并建立單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、編制虛假財務(wù)會計(jì)報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)會計(jì)報告。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

任用會計(jì)人員必須符合會計(jì)管理的規(guī)定。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度部門綜合預(yù)算,報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過,必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行,任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的,要按規(guī)定程序辦理。

第六條行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。

行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入,不得隱瞞、少列。

行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi),對其他彈性支出和專項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入,是政府財政收入的重要組成部分,實(shí)行“收支兩條線”管理。

(一)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;

(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

(三)國有資本經(jīng)營收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。

第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限,按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式,將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

第九條執(zhí)收單位收取財政收入,除按照國家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外,其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。

第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ?xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目,實(shí)行?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算,不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項(xiàng)資金。

第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項(xiàng)支出的管理制度。各項(xiàng)支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補(bǔ)貼和獎金,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行,不得擅自設(shè)立項(xiàng)目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費(fèi)管理辦法,不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金,采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù),必須實(shí)行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù),應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購方式,應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶,應(yīng)經(jīng)財政部門同意,按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定,到國有、國有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。

第十五條財政、審計(jì)、物價部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi),依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

有違反本規(guī)定行為的單位,其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,以及有違反本規(guī)定行為的個人,由監(jiān)察機(jī)關(guān)或者任免機(jī)關(guān)依照人事管理權(quán)限,依法給予行政處分。

第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》予以處理。

第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,補(bǔ)收應(yīng)當(dāng)收取的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分:

(一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項(xiàng)目;

(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項(xiàng)目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限;

(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項(xiàng)目,仍然依照原定項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;

(四)緩收、不收財政收入;

(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;

(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目,收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:

(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;

(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目,追回有關(guān)財政資金,限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:

(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;

(二)截留、挪用財政資金;

(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金;

(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn);

(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的,銷毀非法印制的票據(jù),沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分:

第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的,依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

第二十二條違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定,擅自在金融機(jī)構(gòu)開立、使用賬戶的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目,追回有關(guān)財政資金,沒收違法所得,依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予撤職或者開除處分。

第二十三條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定,私存私放財政資金或者其他公款的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目,追回私存私放的資金,沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的,還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予降級或者撤職處分。

第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定,擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的,責(zé)令改正,調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目,限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的,給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的,給予開除處分。

第二十五條對違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條對行政處罰決定不服的,可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

第二十八條本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

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第2篇 s單位財務(wù)報銷制度

一個公司,為加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,在很多的費(fèi)用需要報銷時,都要有正規(guī)的報銷程序,所以都要制定財務(wù)報銷制度,以下是單位財務(wù)報銷制度的范本,可供參考。

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,完善財務(wù)管理,結(jié)合公司的具體實(shí)際,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、報銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計(jì)劃報總裁辦審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買,并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。

4、要求財務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,并于每月月初匯總上月的報銷清單,上報上級主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報銷。

6、每周三定為費(fèi)用報銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn),由行政簽字確認(rèn)后方可報銷。當(dāng)事人填好報銷單,部門經(jīng)理簽字,交給財務(wù)小方即可。

二、報銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”,并按規(guī)定程序報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報銷單,連同出差“申請單”、原始報銷憑證,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。

3、員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi):單人或雙人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個人承擔(dān),如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報銷。

5、交通費(fèi):員工出差需購買飛機(jī)票的,一律由辦公室統(tǒng)一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的,普通員工以車,船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報實(shí)銷,出租車票不得連號。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事,應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應(yīng)工作需要乘坐出租車,要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo),并在報銷單上

注明,報銷時出租車票不得連號。

(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處),完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為:

1、費(fèi)用報銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要,寫清大小寫金額,所附單據(jù)附件張數(shù),有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

3、差旅費(fèi)報銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用,因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。

4、填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時間

購買材料和支付工程款,必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷,員工報銷其他費(fèi)用,必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報批。

四、下列情況不予報銷:

1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。

2、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù),無理由跨年度的單據(jù)。

第3篇 體育事業(yè)單位財務(wù)制度

每一個企業(yè)都有其財務(wù)制度如何制定財務(wù)制度呢下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了體育事業(yè)單位財務(wù)制度范本,供各位閱讀參考。

第一章總則

第一條為了規(guī)范體育事業(yè)單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)體育事業(yè)單位財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)體育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國體育法》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,制定本制度。

第二條本制度適用于各級政府體育行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類體育事業(yè)單位的財務(wù)活動。

第三條體育事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條體育事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位預(yù)算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽定經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng),對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第五條體育事業(yè)單位的財務(wù)工作,應(yīng)接受財政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第六條體育事業(yè)單位的全部財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條國家支持發(fā)展體育事業(yè),同時鼓勵體育事業(yè)單位充分發(fā)揮體育事業(yè)的多元功能,依托市場,發(fā)展體育產(chǎn)業(yè),多形式、多渠道籌集資金.逐步增強(qiáng)單位自我積累、自我發(fā)展的內(nèi)在動力和活力。

第二章單位預(yù)算管理第八條單位預(yù)算是指體育事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。體育事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條國家事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補(bǔ)助可以為零。少數(shù)非財政補(bǔ)助收入大于支出較多的體育事業(yè)單位,可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。

第十條預(yù)算編制原則:

(一)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策,國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及體育事業(yè)計(jì)劃編制單位預(yù)算。

(二)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要,又要考慮國家財力的可能,保障重點(diǎn)、兼顧一般。(三)堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則。單位預(yù)算應(yīng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。

(四)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則,挖掘內(nèi)部潛力。努力增收節(jié)支,提高資金使用效益。

(五)堅(jiān)持嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)渠道的原則。事業(yè)經(jīng)費(fèi)與基本建設(shè)投資不得相互擠占和挪用,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,分別編制預(yù)算。

(六)堅(jiān)持完整性和統(tǒng)一性原則。體育事業(yè)單位必須將全部財務(wù)收支項(xiàng)目在預(yù)算中予以反映,并按照國家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計(jì)算依據(jù)編制單位預(yù)算。

第十一條預(yù)算編制程序:體育事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)執(zhí)行。預(yù)算報送時間按財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第十二條預(yù)算編制方法:

(一)收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入(含財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入)、經(jīng)營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預(yù)算根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,參照近年收人情況,并考慮預(yù)算年度可能出現(xiàn)的收入增減因素編制。

(二)支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能測算編制。

1、事業(yè)支出包括基本工資。其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。其中:基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)和助學(xué)金,根據(jù)單位人員編制、勞動工資計(jì)劃及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制;公務(wù)費(fèi)按照人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)或近年來支出的情況進(jìn)行測算編制;業(yè)務(wù)費(fèi)按工作任務(wù)和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測算編制;設(shè)備購置費(fèi)按主管部門批準(zhǔn)的設(shè)備購置計(jì)劃和市場價格進(jìn)行編制;修繕費(fèi)按維修定額或?qū)嶋H情況進(jìn)行測算編制;其他費(fèi)用測算編制。

2、經(jīng)營支出目級科目和事業(yè)支出目級科目相同。預(yù)算編制方法比照事業(yè)支出編制方法辦理。

3、自籌基本建設(shè)支出根據(jù)單位基本建設(shè)計(jì)劃和非財政補(bǔ)助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎(chǔ)上從嚴(yán)編制。

4、對附屬單位補(bǔ)助支出按主管部門批準(zhǔn)的數(shù)額編制。

5、上繳上級支出按規(guī)定的比例或數(shù)額編制。

(三)單位預(yù)算必須附有預(yù)算編制說明書。

第十三條預(yù)算調(diào)整:體育事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,財政補(bǔ)助收入、從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有大的調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,單位需報請主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;非財政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增調(diào)減支出預(yù)算。

第三章收人管理

第十四條收入是指體育事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。第十五條體育事業(yè)單位的收入包括:

(一)財政補(bǔ)助收入,即體育事業(yè)單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業(yè)費(fèi),包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。

(二)上級補(bǔ)助收入,即體育事業(yè)單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收人,即體育事業(yè)單位開展體育業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,不計(jì)入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金,計(jì)人事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入,即體育事業(yè)單位在專業(yè)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入.

(五)附屬單位上繳收入,即體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其它收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十六條事業(yè)收入包括:

(一)竟技體育比賽收入,即體育事業(yè)單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項(xiàng)收入。

(二)門票收入,即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。

(三)出售廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入,即體育事業(yè)單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)取得的收入。

(四)廣告贊助收入,即體育事業(yè)單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務(wù)取得的收入。

(五)體育技術(shù)服務(wù)收入,即體育事業(yè)單位對外提供技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、信息服務(wù)和推廣體育科研成果等取得的收人。

(六)體育相關(guān)業(yè)務(wù)收入,即體育事業(yè)單位組織與體育相關(guān)的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動取得的收入。

(七)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,即體育事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。

(八)其他體育事業(yè)收入,即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入。體育事業(yè)單位上述八項(xiàng)收入中,屬于從財政專戶領(lǐng)撥的預(yù)算外資金以及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金,作為單位的預(yù)算外收入計(jì)入事業(yè)收入,同時在預(yù)算外資金收支計(jì)劃表中反映。第十七條經(jīng)營收入包括:(一)銷售收入,即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門銷售商品所取得的收入。

(二)經(jīng)營服務(wù)收入,即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門對外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收人。(三)租賃收入,即體育事業(yè)單位出租房屋、場地、大型設(shè)備等取得的收入。

(四)其他經(jīng)營收入,即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外取得的除l述各項(xiàng)收入以外的收入。第

十八條收入管理的要求:

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許的范圍內(nèi),依法組織收入,堅(jiān)持把社會效益放在首位,同時注重經(jīng)濟(jì)效益。(二)體育事業(yè)單位取得事業(yè)收入和經(jīng)營收入,必須使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制票據(jù)、銷售發(fā)票、門票等票據(jù)的管理制度。

(三)體育事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。第四章支出管理

第十九條支出是體育事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。第二十條體育事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。

(一)事業(yè)支出,即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出,包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)經(jīng)營支出,即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營發(fā)生的支出。

(三)自籌基本建設(shè)支出,即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入以外的資金按排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位自籌資金安排基本建設(shè),應(yīng)先落實(shí)資金來源,并按審批權(quán)限,報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。事業(yè)單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要,保障正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

(四)對附屬單位補(bǔ)助支出,即體育事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出.

(五)上繳上級支出,即實(shí)行收入上繳辦法的體育事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。第二十一條體育事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù),不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入配比。

第二十二條體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度。各項(xiàng)支出在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財務(wù)部門根據(jù)財政部門和主管部門核定的預(yù)算統(tǒng)一掌握使用。單位各業(yè)務(wù)部門的開支,應(yīng)當(dāng)事先提出使用計(jì)劃交單位財務(wù)部門審核后執(zhí)行。

第二十三條體育事業(yè)單仕應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由體育事業(yè)單位做出規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。體育事業(yè)單位的規(guī)定違反國家法律。法規(guī)和政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。

第二十四條體育事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門和主管部門的檢查和驗(yàn)收。

第二十五條為了加強(qiáng)支出管理,提高經(jīng)濟(jì)核算水平,有條件的體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動的實(shí)際需要,實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用是指直接從事體育場、館經(jīng)營、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)服務(wù)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用,直接費(fèi)用計(jì)入成本中。

(二)間接費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織和管理體育場、館經(jīng)營、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)培訓(xùn)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用。間接費(fèi)用按一定比例計(jì)入成本中。

(三)期間費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期結(jié)余。

第二十六條實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的范圍:

(一)非財政補(bǔ)助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運(yùn)動中心,以及其他體育事業(yè)單位。

(二)體育事業(yè)單位附屬的非獨(dú)立核算的商品銷售部、餐飲部等。

第二十七條實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的體育事業(yè)單位、單位內(nèi)部實(shí)行成本核算的部門,其成本費(fèi)用須按支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相應(yīng)科目中去。

第二十八條體育事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、對外投資支出以及國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出,不得計(jì)入成本費(fèi)用。

第五章結(jié)余及其分配

第二十九條結(jié)余是體育事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

第三十條體育事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項(xiàng)資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金,用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。體育事業(yè)單位的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損,其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。

第六章專用基金管理

第三十一條專用基金是指體育事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。

第三十二條專用基金包括:

(一)修購基金,即按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中各列支50%后,用于體育事業(yè)單位固資產(chǎn)維修、購置的資金,體育事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變價收入和有償調(diào)撥收入,除國家另有規(guī)定外,直接轉(zhuǎn)入修購基金。

(二)職工福利基金,即未按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入,用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(三)醫(yī)療基金,即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的體育事業(yè)單位,按照當(dāng)?shù)刎斦块T規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取,并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。

(四)其他基金,即按其他有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的專用基金。

第三十三條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第七章資產(chǎn)管理

第三十四條資產(chǎn)是體育事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十五條體育事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十六條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

第三十七條實(shí)行獨(dú)立核算的體育事業(yè)單位必須按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)存款帳戶,嚴(yán)格遵守銀行制度,接受銀行監(jiān)督。在銀行開戶必須報主管部門批準(zhǔn)。一般由單位財務(wù)部門開設(shè)帳戶,單位內(nèi)部其他非獨(dú)立核算部門不得另設(shè)帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給外單位或個人使用。

第三十八條體育事業(yè)單位對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)要按時清理結(jié)算,不得長期掛帳。對確實(shí)無法收回的預(yù)付款,要查明原因,分清責(zé)任,報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后核銷;數(shù)額較大的,須報請同級財政部門批準(zhǔn)后核銷。

第三十九條存貨是指體育事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度。單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格收發(fā)手續(xù),完善存貨驗(yàn)收、進(jìn)出庫和保管制度,防止丟失、損壞和變質(zhì)。

(二)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要編制采購計(jì)劃,經(jīng)單位財務(wù)部門核報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。

(三)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立材料明細(xì)帳,定期與財務(wù)部門的材料總帳進(jìn)行核對,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。

(五)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時調(diào)帳。

第四十條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第四十一條體育事業(yè)單位要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理:

(一)建立健全固定資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng),制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

(二)購建和調(diào)入的固定資產(chǎn),由單位財產(chǎn)物資管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,單位財務(wù)部門參與驗(yàn)收。貴重儀器等專業(yè)設(shè)備和新建的房屋及建筑物竣工時,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)要及時入帳并交付使用。

(三)接受捐贈的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照市場價格和新舊程度估價入帳,或根據(jù)捐贈時提供的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價值。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

(四)體育事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門或者國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn),具體審批權(quán)限由同級財政部門會同國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

(五)固定資產(chǎn)的變價收入,除國家另有規(guī)定外轉(zhuǎn)入修購基金。

(六)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。

第四十二條單位接受贊助、捐贈的實(shí)物必須嚴(yán)格按照有關(guān)存貨、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定進(jìn)行管理。第四十三條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對本單位無形資產(chǎn)的評估確認(rèn)、開發(fā)、保護(hù)、使用和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行管理。

(二)無形資產(chǎn)的有效使用期限按照國家有關(guān)法律、法規(guī)確定。

(三)體育事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。體育事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出計(jì)入事業(yè)支出。

第四十四條對外投資是體育事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

(一)體育事業(yè)單位對外投資,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或者備案。

(二)以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

(三)對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證,保證國有資產(chǎn)的完整和增值。

第八章負(fù)債管理

第四十五條負(fù)債是體育事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十六條體育事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

(一)借入款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位為開展各項(xiàng)活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)和其他單位借入的款項(xiàng)。

(二)應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定和要求,應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。

(三)應(yīng)繳款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)。

第四十七條體育事業(yè)單位應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。

第九章事業(yè)單位清算

第四十八條體育事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。第四十九條體育事業(yè)單位清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查,編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。第五十條體育事業(yè)單位清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法處理:

(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的體育事業(yè)單仕,其全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)體育事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金。

(三)撤銷的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(四)合并的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn),由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第五十一條財務(wù)報告是反映體育事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門和主管部門的規(guī)定和要求,定期編制財務(wù)報告,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說明符合實(shí)際情況,并定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第五十二條體育事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

第五十三條財務(wù)情況說明書,主要說明體育事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、體育事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動情況,對本期或者長期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。第五十四條體育事業(yè)單位財務(wù)分析的內(nèi)容包括:事業(yè)效果、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況、財務(wù)管理等。第五十五條財務(wù)分析指標(biāo)包括財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩類。

(一)財務(wù)指標(biāo)包括:經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算完成率、事業(yè)收入占總收入的比率、經(jīng)營收入占總收入的比率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率等。

(二)業(yè)務(wù)指標(biāo)包括:參加全民健身人數(shù)、專業(yè)運(yùn)動隊(duì)人數(shù)、獲世界冠軍數(shù)、獲洲際比賽冠軍數(shù)、獲全國比賽冠軍數(shù)、體育場館開放天數(shù)、體育場館使用率等。除上述指標(biāo)外,單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定財務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章附則

第五十六條國家對體育事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十七條接受國家經(jīng)常性資助的非國有體育事業(yè)單位,依照本制度執(zhí)行;其他體育事業(yè)單位可以參照本制度執(zhí)行。

第五十八條下列體育事業(yè)單位或者體育事業(yè)單位的特定項(xiàng)目,執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)財務(wù)制度,不執(zhí)行本制度:

(一)納入企業(yè)財務(wù)管理體系的體育事業(yè)單位和體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位;

(二)體育事業(yè)單位對接受外單位要求投資回報的經(jīng)營項(xiàng)目;

(三)經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)的具備條件的體育事業(yè)單位。

第五十九條主管部門所屬的體育科學(xué)研究單位和學(xué)校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)制度。

第六十條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市的體育主管部門和財政部門,可根據(jù)本制度,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制定補(bǔ)充規(guī)定,報財政部、國家體委備案。體育事業(yè)單位可按照本制度,根據(jù)單位實(shí)際情況,制定具體規(guī)定,并報主管部門備案。

第六十一條本制度由財政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第六十二條本制度自一九九七年一月一日起施行。一九九三年十二月三十日國家體委和財政部聯(lián)合頒發(fā)的《體育事業(yè)單位財務(wù)管理辦法》

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第4篇 z事業(yè)單位財務(wù)制度

私營單位在財務(wù)管理方面有相關(guān)的財務(wù)制度,根據(jù)國務(wù)院的相關(guān)文件,對于事業(yè)單位也制定出了完整的財務(wù)制度,以下是事業(yè)單位財務(wù)制度的詳細(xì)資料,可供參考。

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于〈事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則〉的批復(fù)》(國函〔1996〕81號)的規(guī)定,財政部對《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第8號)進(jìn)行了修訂,修訂后的《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》已經(jīng)部務(wù)會議審議通過,現(xiàn)予公布,自2023年4月1日起施行。

二〇一二年二月七日

事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展,制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則適用于各級各類事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務(wù)活動。

第三條事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、單位和個人三者利益的關(guān)系。

第四條事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制單位決算,真實(shí)反映單位財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績效評價,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對單位經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。

第五條事業(yè)單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第二章單位預(yù)算管理

第六條事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。

事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第七條國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能,結(jié)合事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、事業(yè)單位收支及資產(chǎn)狀況等確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

非財政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位,可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關(guān)主管部門制定。

第八條事業(yè)單位參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預(yù)算。

事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。

第九條事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門(一級預(yù)算單位直接報財政部門,下同)。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中,國家對財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算;財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十一條事業(yè)單位決算是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

第十二條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十三條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。

第三章收入管理

第十四條收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條事業(yè)單位收入包括:

(一)財政補(bǔ)助收入,即事業(yè)單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

(二)事業(yè)收入,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。其中:按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,不計(jì)入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金,計(jì)入事業(yè)收入。

(三)上級補(bǔ)助收入,即事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

(四)附屬單位上繳收入,即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(五)經(jīng)營收入,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十六條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

第十七條事業(yè)單位對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第四章支出管理

第十八條支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十九條事業(yè)單位支出包括:

(一)事業(yè)支出,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵甘聵I(yè)單位為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指事業(yè)單位為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經(jīng)營支出,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)對附屬單位補(bǔ)助支出,即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級支出,即事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出,包括利息支出、捐贈支出等。

第二十條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算,建立健全支出管理制度。

第二十一條事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由事業(yè)單位規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。事業(yè)單位的規(guī)定違反法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第二十二條事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十三條事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)?？顚Ｓ?、單獨(dú)核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗(yàn)收。

第二十四條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,可以根據(jù)開展業(yè)務(wù)活動及其他活動的實(shí)際需要,實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十五條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十六條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

第二十七條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

第五章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

第二十八條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十九條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第三十條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,遵循收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。

第六章專用基金管理

第三十二條專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。

第三十三條專用基金包括:

(一)修購基金,即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購置的資金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的事業(yè)單位可以不提取修購基金,實(shí)行固定資產(chǎn)折舊的事業(yè)單位不提取修購基金。

(二)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(三)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的專用資金。

第三十四條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第七章資產(chǎn)管理

第三十五條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十六條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十七條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護(hù)資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。

第三十八條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第三十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

前款所稱存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。

第四十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。行業(yè)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由國務(wù)院主管部門制定,報國務(wù)院財政部門備案。

第四十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

第四十二條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。

第四十三條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。

第四十四條對外投資是指事業(yè)單位依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。事業(yè)單位不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國家另有規(guī)定的除外。

事業(yè)單位以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。

第四十五條事業(yè)單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

事業(yè)單位出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第四十六條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。

第八章負(fù)債管理

第四十七條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十八條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi),以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

第四十九條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第五十條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制,規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。

第九章事業(yè)單位清算

第五十一條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。

第五十二條事業(yè)單位清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第五十三條事業(yè)單位清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金。需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(三)撤銷的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(四)合并的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(五)分立的事業(yè)單位,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的事業(yè)單位,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第五十四條財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。

事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第五十五條事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。

第五十六條財務(wù)情況說明書,主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效考評的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第五十七條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況等。

財務(wù)分析的指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、人均基本支出、資產(chǎn)負(fù)債率等。主管部門和事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章財務(wù)監(jiān)督

第五十八條事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。

第五十九條事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。

第六十條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。

第六十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財政、審計(jì)部門的監(jiān)督。

第十二章附則

第六十二條事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則,但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第六十三條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財務(wù)制度的適用,由國務(wù)院財政部門另行規(guī)定。

第六十四條接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的公益服務(wù)性組織和社會團(tuán)體,依照本規(guī)則執(zhí)行;其他社會力量舉辦的公益服務(wù)性組織和社會團(tuán)體,可以參照本規(guī)則執(zhí)行。

第六十五條下列事業(yè)單位或者事業(yè)單位特定項(xiàng)目,執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度,不執(zhí)行本規(guī)則:

(一)納入企業(yè)財務(wù)管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位;

(二)事業(yè)單位經(jīng)營的接受外單位要求投資回報的項(xiàng)目;

(三)經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)的具備條件的其他事業(yè)單位。

第六十六條行業(yè)特點(diǎn)突出,需要制定行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度的,由國務(wù)院財政部門會同有關(guān)主管部門根據(jù)本規(guī)則制定。

部分行業(yè)根據(jù)成本核算和績效管理的需要,可以在行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度中引入權(quán)責(zé)發(fā)生制。

第六十七條省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門可以根據(jù)本規(guī)則結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定事業(yè)單位具體財務(wù)管理辦法。

第六十八條本規(guī)則自2023年4月1日起施行。

附件:事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

事業(yè)單位財務(wù)分析指標(biāo)

1.預(yù)算收入和支出完成率,衡量事業(yè)單位收入和支出總預(yù)算及分項(xiàng)預(yù)算完成的程度。計(jì)算公式為:

預(yù)算收入完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)

預(yù)算支出完成率=年終執(zhí)行數(shù)÷(年初預(yù)算數(shù)±年中預(yù)算調(diào)整數(shù))×100%

年終執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率,衡量事業(yè)單位事業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計(jì)算公式為:

人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%

公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%

3.人均基本支出,衡量事業(yè)單位按照實(shí)際在編人數(shù)平均的基本支出水平。計(jì)算公式為:

人均基本支出=(基本支出-離退休人員支出)÷實(shí)際在編人數(shù)

4.資產(chǎn)負(fù)債率,衡量事業(yè)單位利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活動的能力,以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計(jì)算公式為:

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%

第5篇 z單位財務(wù)制度范本

每個單位在財務(wù)方面都有自己的一套財務(wù)制度,每個單位都不同,以下的單位財務(wù)制度范本,僅供借鑒:

一.庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。

8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.

二.銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

5從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。

6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。

8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三.往來帳款的管理

1應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

四.內(nèi)部牽制:

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。

4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第6篇 單位財務(wù)內(nèi)部控制制度

合理的開銷能夠減少財務(wù)的開支,降低成本,增加收入,下面企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了單位財務(wù)內(nèi)部控制制度范本,請閱讀下文,僅供各位參閱。

一、財務(wù)機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員職責(zé)

(一)根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定,單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

(二)其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財務(wù)部門、會計(jì)人員開展工作。在財務(wù)會計(jì)活動中做到:

1、嚴(yán)格遵守國家及上級的有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

3、提供真實(shí)完整的會計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財務(wù)部門在財會工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

(三)財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程,必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括:

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé),其他會計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時,必須由財務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價證券帳目的登記,不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財務(wù)會計(jì)報告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會計(jì)人員不得兼任財產(chǎn)物資的采購、保管等工作。

(四)財會部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位,配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應(yīng)對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財務(wù)會計(jì)報告及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括:

l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財務(wù)收支是否符合國家及上級有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財務(wù)收支是否在財務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會計(jì)憑證、帳簿、財務(wù)會計(jì)報告及其他會計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況是否與財務(wù)會計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財會主管人員提名,報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并在財會崗位責(zé)任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合以下條件:

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策,掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。

3、除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外,還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會計(jì)工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財務(wù)主管人員的任免,必須報經(jīng)上級人事、財會部門批準(zhǔn)。

(六)會計(jì)人員必須符合以下條件:

1、具備中專以上財會學(xué)歷和必要的專業(yè)知識,具備會計(jì)從業(yè)資格且持有會計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

(七)任(聘)用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財會部門中任職。

(八)財會主管人員、會計(jì)人員因工作調(diào)動或離職,必

須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作,在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前,全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的,可由移交人員委托代辦移交。

二、會計(jì)處理程序

(一)采用記帳憑證核算形式,并按以下流程進(jìn)行會計(jì)處理:

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后,應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證,及時送交財會部門----會計(jì)人員審核原始憑證,根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù),登記庫存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳,期末,將總帳與庫存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財務(wù)會計(jì)報告。

(二)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),按國家統(tǒng)—會計(jì)制度和《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定,與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定,是否在有效期內(nèi),大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章;從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購買圖書、藥品及其他實(shí)物時,發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的,是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對方公章或財務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時將手續(xù)完備的原始憑證送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。

(三)制證人員應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、《鐵路會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等,對原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證(報銷)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受,并向財會主管人員報告;財會主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報告;對重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),財會主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級財會主管部門報告。

制證(報銷)人員對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回,并要求經(jīng)辦人員按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定:原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開,不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

(一)貨幣資金必須集中由財會部門統(tǒng)—管理,所有貨

幣資金收文都必須納入財會部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財會部門授權(quán)或委托,不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票,不得設(shè)立“小金庫”。

(二)銀行帳戶的開立,必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級財會主管部門批準(zhǔn),不得開設(shè)銀行帳戶,不得公款私存,不得出租借銀行帳戶。

(三)會計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

(四)從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財務(wù)部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時必須使用。到銀行存取款時,各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即:一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行,一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送,十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

(五)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金,必須填制現(xiàn)金繳款單,注明繳款事由。會計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫;收妥現(xiàn)金入庫后,應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財會主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù),在收款收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

(六)工資、獎金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)代發(fā)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單,作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

(七)各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎金及時發(fā)放到個人,于次月底前將簽收單上交到財會部門,到時不交或遲交的要對經(jīng)辦人進(jìn)行考核,上交財會部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

(八)銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章,不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應(yīng)查明原因:屬于記帳錯誤的,應(yīng)及時調(diào)整;屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

(九)財會主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對庫存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進(jìn)行抽查,每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時處理、并將抽查結(jié)果記入《庫存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

(一)本制度所稱存貨.是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產(chǎn),包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

(二)物資采購業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購、收發(fā)、登記,辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級、分權(quán)管理。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開.不得由一人兼任。材料物資采購必須貫徹“誰采購,誰負(fù)責(zé)”的原則,采購人員對采購材料物資的價格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

(三)物資采購業(yè)務(wù)按以下流程辦理:

編制采購計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。

(四)物資儲備實(shí)行定量、定額管理,根據(jù)情況適時調(diào)整庫存結(jié)構(gòu),及時修改儲備定量、定額、達(dá)到合理儲備,有效利用資金。

(五)按計(jì)劃采購:各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量,編制計(jì)劃上報,采購計(jì)劃經(jīng)財會、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報主主任批準(zhǔn)。

(六)選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度,堅(jiān)持比質(zhì)比價采購原則。對屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資,必須實(shí)行招標(biāo)采購。對不具備招標(biāo)采購條件的物資采購,應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財會等部門人員參與的決策集體,對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對專用物資,必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購,不得采購、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

(七)簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定,明確雙方的權(quán)力和義務(wù);是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購單相符;是否符合路局規(guī)定的采購權(quán)限;供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

(八)供貨:物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時供貨。

(九)驗(yàn)收:采購物資到達(dá)后,采購部門應(yīng)及時通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對所購物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫,不得進(jìn)帳,不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測,并對檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢,驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄,驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫員接收材料物資,應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單,收料人、交料人。

(十)貨款結(jié)算。購貨發(fā)票或帳單到達(dá)后,采購部門應(yīng)審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容:

1、審核物資采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計(jì)劃,合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫物資收料憑證,檢查是否有采購員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章,內(nèi)容填制是否完整,并與采購計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對。

會計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算,并報告財會主管。財會主管對嚴(yán)重違反規(guī)定采購物資的,應(yīng)及時報告單位負(fù)責(zé)人。

(十一)庫存物資管理:

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算,必須由管庫員及時統(tǒng)一辦理。管庫人員應(yīng)對材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料,每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%)。但對貴重物品和生活資料,應(yīng)每月清點(diǎn)一次,以保證帳、物相符。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫管員、財務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對庫存物資進(jìn)行抽查核對,并做好抽查記錄。

4、倉庫管理除按一般物資核算,還要針對各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到:

在用低值易耗品必須建立臺帳,制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理,其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報廢等動態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù),按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號,一物一號,以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個人使用的物品,應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意,他人不得動用;其他部門或個人要借用時,應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn),帳、卡、物核對相符,辦理交接手續(xù),否則,不得離職。

第14條低值易耗品的報廢注銷時應(yīng)做到:

1、對在用低值易耗品的報廢,應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷,注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù),登記管理手冊。

2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品,應(yīng)分析原因和責(zé)任,按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個人責(zé)任的,由過失人賠償,賠償金額按使用年限折算。

3、報廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時處理,防止重復(fù)注銷。

4、報廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查:由主任組織清查小組,每年對各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法:應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物,同時填列物資盤點(diǎn)清單,并與帳面數(shù)核對,發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄;自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表;毀損報廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定,填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量,逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄,不允許以借條報數(shù)。在進(jìn)行帳物核對時,首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全,并結(jié)算出正確的庫存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時日。

五、固定資產(chǎn)管理

(一)固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置:

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理,凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目,不論何種資金來源,都應(yīng)納入計(jì)劃管理,沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃,不得進(jìn)行購建。對部、局下達(dá)的投資計(jì)劃,應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施;未經(jīng)批準(zhǔn),不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資,不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購建程序:

(1)建設(shè)項(xiàng)目的程序是:項(xiàng)目申請----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(2)購置項(xiàng)目的程序是:上報建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

(3)每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要,編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃,報路局計(jì)劃部門審批。

(4)根據(jù)上級批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃,編制預(yù)算,報上級主管部門批準(zhǔn)。

(5)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規(guī)定購建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的,必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),與中標(biāo)單位簽訂合同;國家和上級部門規(guī)定購建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的,各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

(6)對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收,編制驗(yàn)工計(jì)價表,財會部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(或工程造價)的25%以內(nèi),工程開工后,工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價的95%,注意扣取質(zhì)保金,除質(zhì)保金,其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時全部一次結(jié)清。

(7)固定資產(chǎn)購置或工程完工,應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收,驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報上級主管部門批準(zhǔn)。

(8)固定資產(chǎn)購建完畢后,應(yīng)在一個月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目,完工后,由業(yè)務(wù)部門填寫組固單,交財務(wù)室建卡;局施工企業(yè)所承建的工程,建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后,由財務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn),應(yīng)暫估入帳,并計(jì)提折舊,正式移交后,調(diào)整原暫估價值和已提折舊。

(9)財會部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

(二)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理:

1、指定專人保管固定資產(chǎn),對造成非正常損失的,要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個人,不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法,補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執(zhí)行,在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更,必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動態(tài)變更文件或命令填制動態(tài)憑證,調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案,并及時通知財會部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí),如有出入,應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長應(yīng)組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組,按以下程序進(jìn)行清查:

(1)清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn),并登記造冊。

(2)財會部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片,做到報表與總帳分類帳—致,總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

(3)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產(chǎn)臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

(4)財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對,核對后編制清查報告。

(5)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項(xiàng)原值在5萬元以下(不含機(jī)械動力設(shè)備)的資產(chǎn),由單位自行辦理列帳手續(xù);單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn),由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請,經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后,報路局國有資產(chǎn)管理辦公室審批。

(6)每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況,上報設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

(三)固定資產(chǎn)報廢:

1、定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定,對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

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第7篇 z廣播電視事業(yè)單位財務(wù)制度范本

第一條為了規(guī)范廣播電視事業(yè)單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)廣播電視事業(yè)單位財務(wù)管理,提高資金使用效益,保障廣播電視事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》制定本制度。

第二條本制度適用于各級政府廣播電視行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類廣播電視事業(yè)單位(以下簡稱事業(yè)單位)的財務(wù)活動。

第三條事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位預(yù)算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng),對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第五條事業(yè)單位的財務(wù)工作,應(yīng)接受財政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第六條事業(yè)單位的全部財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

【章名】第二章單位預(yù)算管理

第七條單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)廣播電視事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。少數(shù)非財政補(bǔ)助收入大于支出較多的事業(yè)單位,可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。

第九條預(yù)算編制原則:

(一)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策,國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及廣播電視事業(yè)計(jì)劃編制單位預(yù)算。

(二)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要,又要考慮國家財力的可能,保證重點(diǎn)、兼顧一般。

(三)堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則,單位預(yù)算應(yīng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。

(四)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則,挖掘內(nèi)部潛力,努力增收節(jié)支,提高資金使用效益。

(五)堅(jiān)持嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)渠道的原則。事業(yè)經(jīng)費(fèi)與基本建設(shè)投資不得相互擠占和挪用,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,分別編制預(yù)算。

(六)堅(jiān)持完整性和統(tǒng)一性原則。事業(yè)單位必須將全部財務(wù)收支項(xiàng)目在預(yù)算中予以反映,并按照國家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計(jì)算依據(jù)編制單位預(yù)算。

第十條預(yù)算編制程序:事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門匯總并報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算報送時間按財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第十一條預(yù)算編制方法:

(一)收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入(含財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入)、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預(yù)算根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,參照近年收入情況,并考慮預(yù)算年度可能出現(xiàn)的收入增減因素編制。

(二)支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能測算編制。

1.事業(yè)支出包括基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

其中:基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)和助學(xué)金,根據(jù)單位人員編制、勞動工資計(jì)劃及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制;公務(wù)費(fèi)按照人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)或近年來支出的情況進(jìn)行測算編制;業(yè)務(wù)費(fèi)按工作任務(wù)和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測算編制;設(shè)備購置費(fèi)按主管部門批準(zhǔn)的設(shè)備購置計(jì)劃和市場價格進(jìn)行編制;修繕費(fèi)按維修定額或?qū)嶋H情況進(jìn)行測算編制;其他費(fèi)用測算編制。

2.經(jīng)營支出目級科目與事業(yè)支出目級科目相同。預(yù)算編制方法比照事業(yè)支出編制方法辦理。

3.自籌基本建設(shè)支出根據(jù)單位基本建設(shè)計(jì)劃和非財政補(bǔ)助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎(chǔ)上從嚴(yán)編制。

4.對附屬單位補(bǔ)助支出按主管部門批準(zhǔn)的數(shù)額編制。

5.上繳上級支出按規(guī)定的比例或數(shù)額編制。

(三)單位預(yù)算必須附有預(yù)算編制說明書。

第十二條預(yù)算調(diào)整:事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,財政補(bǔ)助收入、從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有大的調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,單位需報請主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;非財政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增調(diào)減支出預(yù)算。

【章名】第三章收入管理

第十三條收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十四條事業(yè)單位的收入包括:

(一)財政補(bǔ)助收入,即事業(yè)單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的廣播電影電視事業(yè)費(fèi),包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。

(二)上級補(bǔ)助收入,即事業(yè)單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收入,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金不計(jì)入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金收入計(jì)入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入,即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十五條事業(yè)收入包括:

(一)廣告收入,即廣播電臺、電視臺、廣播電視報紙、期刊和雜志等因播出、刊登廣告按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的廣告收入。

(二)有線電視收入,即有線電視收視費(fèi)、初裝費(fèi)等收入。

(三)節(jié)目交換收入,即廣播電臺、電視臺與國內(nèi)外單位和機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行節(jié)目交換取得的收入以及節(jié)目版權(quán)收入。

(四)合作合拍收入,即事業(yè)單位與國內(nèi)外單位和機(jī)構(gòu)合辦廣播電視節(jié)目或合拍影視劇對方投資形成的收入。

(五)節(jié)目傳輸收入,即事業(yè)單位向用戶傳送廣播電視節(jié)目,按規(guī)定收取的終端安裝費(fèi)及維護(hù)費(fèi)。

(六)門票收入,即事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)活動按規(guī)定出售門票取得的收入。

(七)技術(shù)服務(wù)收入,即事業(yè)單位對外提供技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢、翻譯服務(wù)、設(shè)備技術(shù)安裝和維修等取得的收入。

(八)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,即事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。

(九)其他事業(yè)收入,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入。事業(yè)單位上述九項(xiàng)收入中,屬于從財政專戶領(lǐng)撥的預(yù)算外資金以及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金,作為單位的預(yù)算外收入計(jì)入事業(yè)收入,同時在預(yù)算外資金收支計(jì)劃表中反映。

第十六條經(jīng)營收入包括:

(一)銷售收入,即事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門銷售商品取得的收入。

(二)經(jīng)營服務(wù)收入,即事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門對外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收入。

(三)租賃收入,即事業(yè)單位出租房屋、場地和設(shè)備等取得的收入。

(四)其他經(jīng)營收入,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入。

第十七條收入管理的要求:

(一)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許的范圍內(nèi),依法組織收入,堅(jiān)把社會效益放在首位,同時注重經(jīng)濟(jì)效益。

(二)事業(yè)單位必須使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的票據(jù),并建立健全各種專用收款收據(jù)、銷售發(fā)票、門票等票據(jù)的管理制度。

(三)事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得違犯規(guī)定擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

(四)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定加強(qiáng)帳戶的統(tǒng)一管理,收入要及時入帳

,防止流失。

(五)事業(yè)單位的各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一

管理。

【章名】第四章支出管理

第十八條支出是事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損

失。

第十九條事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支

出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。

(一)事業(yè)支出,即事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的

支出,包括基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、

助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)經(jīng)營支出,即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展

非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)自籌基本建設(shè)支出,即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入以外的資金安

排的自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位自籌資金安排基本建設(shè),應(yīng)先落

實(shí)資金來源,并按審批權(quán)限,報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。事業(yè)單位

應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要,保證正常預(yù)算平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌

基本建設(shè)支出,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金

納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

(四)對附屬單位補(bǔ)助支出,即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收人之外的收入

對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(五)上繳上級支出,即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按規(guī)定的定額

或比例上繳上級單位的支出。

第二十條事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)

際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù),不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營

支出應(yīng)與經(jīng)營收入配比。

第二十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)在

單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財務(wù)部門在財政部門和主管部門核定的預(yù)算

指標(biāo)之內(nèi)統(tǒng)一掌握使用。各業(yè)務(wù)部門的開支,應(yīng)事先提出使用計(jì)劃交財務(wù)

部門審核后執(zhí)行。

第二十二條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)

;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由事業(yè)單位做出規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。

事業(yè)單位的規(guī)定違反國家法律、法規(guī)和政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)

責(zé)令其改正。

第二十三條事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用

途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期向財政部門和主管部

門報送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使

用效果的書面報告,接受財政部門和主管部門的檢查和驗(yàn)收。

第二十四條為了加強(qiáng)支出管理,提高經(jīng)濟(jì)核算水平,有條件的事業(yè)

單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動的實(shí)際需要,實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

其支出可以劃分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用是指直接從事廣播、電視節(jié)目制作、發(fā)射、傳輸、轉(zhuǎn)

播等業(yè)務(wù)活動和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用。

(二)間接費(fèi)用是指事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織廣播、電視節(jié)目

制作、發(fā)射、傳輸、轉(zhuǎn)播等業(yè)務(wù)活動和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的

費(fèi)用。

(三)期間費(fèi)用是指事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用

。

第二十五條實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的范圍:

(一)非財政補(bǔ)助收入能夠基本滿足正常支出的廣播電臺、電視臺、

電視發(fā)射臺以及其他事業(yè)單位。

(二)事業(yè)單位附屬的非獨(dú)立核算的商品銷售部、餐飲部等。

第二十六條實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的單位、單位內(nèi)部實(shí)行成本核算

的部門,其成本費(fèi)用須按支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出、經(jīng)營支出的

相應(yīng)科目中去。

第二十七條事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、對外投資支出以及國家規(guī)定

不得列入成本費(fèi)用的其他支出,不得計(jì)入成本費(fèi)用。

【章名】第五章結(jié)余及其分配

第二十八條結(jié)余是事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

第二十九條事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的

預(yù)算外資金結(jié)余),除專項(xiàng)資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以

按照規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金,用于彌補(bǔ)以后年度

單位收支差額。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

事業(yè)單位的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有

關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損,其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)

行分配。

【章名】第六章專用基金管理

第三十條專用基金是指事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途

的資金。

第三十一條專用基金包括:修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和

其他基金。

(一)修購基金,即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修

繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支(各列50%),用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和

購置的資金。事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變價收入和有償調(diào)撥收入,除國家另有

規(guī)定者外,直接轉(zhuǎn)入修購基金。

(二)職工福利基金,即按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入,用于單位職

工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(三)醫(yī)療基金,即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的單位,按照當(dāng)?shù)刎斦块T規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取,并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。

(四)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的專用基金。

第三十二條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

【章名】第七章資產(chǎn)管理

第三十三條資產(chǎn)是事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十四條事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等。

第三十五條流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

第三十六條實(shí)行獨(dú)立核算的事業(yè)單位必須按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)存款帳戶,嚴(yán)格遵守銀行制度,接受銀行監(jiān)督。在銀行開戶必須報主管部門批準(zhǔn)。由單位財務(wù)部門開設(shè)帳戶,單位內(nèi)部其他非獨(dú)立核算部門不得另設(shè)帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給外單位或個人使用。

第三十七條事業(yè)單位對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)要按時清理結(jié)算,不得長期掛帳。對確實(shí)無法收回的預(yù)付款,要查明原因,分清責(zé)任,報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后核銷;數(shù)額較大的,須報請同級財政部門批準(zhǔn)后核銷。

第三十八條存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

(一)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度。單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格收發(fā)手續(xù),完善存貨驗(yàn)收、進(jìn)出庫和保管制度,防止丟失、損壞、變質(zhì)。

(二)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要編制采購計(jì)劃,經(jīng)單位財務(wù)部門審核報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。

(三)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立材料明細(xì)帳,定期與財務(wù)部門的材料總帳進(jìn)行核對,做到帳帳相符。

(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。

(五)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時調(diào)帳。

第三十九條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在1年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在1年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。主管部門可根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第四十條事業(yè)單位要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理:

(一)建立健全固定資產(chǎn)管理制度。加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng),制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

(二)購建和調(diào)入的固定資產(chǎn),由單位財產(chǎn)物資管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,單位財務(wù)部門參與驗(yàn)收。購進(jìn)貴重儀器等專業(yè)設(shè)備和新建的房屋及建筑物竣工時,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)要及時入帳并交付使用。

(三)接受捐贈的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照市場價格和新舊程度估價入帳,或根據(jù)捐贈時提供的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價值。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

(四)對固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造按增加的實(shí)際支出,計(jì)入固定資產(chǎn)價值。

(五)事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。廣播電視專業(yè)設(shè)備及房屋建筑物的報廢和處理報主管部門批準(zhǔn)。大型、精密貴重設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)。具體審批權(quán)限由同級財政部門會同國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

(六)固定資產(chǎn)的變價收入,除國家另有規(guī)定者外轉(zhuǎn)入修購基金。

(七)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。

第四十一條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

(一)事業(yè)單位應(yīng)對本單位無形資產(chǎn)的評估確認(rèn)、開發(fā)、保護(hù)、使用和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行管理。

(二)無形資產(chǎn)的有效使用期限按照國家有關(guān)法律、法規(guī)確定。

(三)事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定者外計(jì)入事業(yè)收入。事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出應(yīng)計(jì)入事業(yè)支出。

第四十二條對外投資是事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

(一)事業(yè)單位對外投資,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)。

(二)以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

(三)對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證,保證國有資產(chǎn)的完整和增值。

【章名】第八章負(fù)債管理

第四十三條負(fù)債是事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十四條事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

(一)借入款是指事業(yè)單位為開展各項(xiàng)活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)和其他單位借入的款項(xiàng)。

(二)應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)是指事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定和要求,應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。

(三)應(yīng)繳款項(xiàng)包括事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金、應(yīng)繳上級主管部門以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)。

第四十五條事業(yè)單位應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

【章名】第九章事業(yè)單位清算

第四十六條事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

第四十七條事業(yè)單位清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查,編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第四十八條事業(yè)單位清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法處理:

(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的事業(yè)單位,其全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金。

(三)撤銷的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(四)合并的事業(yè)單位,全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位。合后多余的固定資產(chǎn),由主管部門和財政部門核準(zhǔn)后處理。

【章名】第十章財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十九條財務(wù)報告是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門和主管部門的規(guī)定和要求,定期編制財務(wù)報告,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說明符合實(shí)際情況,并定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第五十條事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

第五十一條財務(wù)情況說明書,主要說明事業(yè)發(fā)展情況、事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動情況、社會效益各項(xiàng)指標(biāo)完成情況,對本期或者下期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第五十二條事業(yè)單位財務(wù)分析的內(nèi)容包括事業(yè)效果、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況和財務(wù)管理等。

第五十三條財務(wù)分析指標(biāo)分為財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩類。

(一)財務(wù)指標(biāo)包括:經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算完成率、事業(yè)收入占總收入的比率、經(jīng)營收入占總收入的比率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率等。

(二)業(yè)務(wù)指標(biāo)包括:

1.廣播節(jié)目播出時間(小時/年)、廣播節(jié)目自辦率、重播率。

2.電視節(jié)目播出時間(小時/年)、電視節(jié)目自辦率、重播率。

3.發(fā)射機(jī)千瓦小時費(fèi)用、發(fā)射機(jī)千瓦小時電費(fèi)。

除上述指標(biāo)外,單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標(biāo)。

【章名】第十一章附則

第五十四條國家對事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十五條下列事業(yè)單位或者事業(yè)單位的特定項(xiàng)目,執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度,不執(zhí)行本制度:

(一)納入企業(yè)財務(wù)管理體系的事業(yè)單位和事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位;

(二)事業(yè)單位接受外單位要求投資回報的經(jīng)營項(xiàng)目;

(三)經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)的具備條件的其他事業(yè)單位。

第五十六條主管部門所屬的廣播電影電視科學(xué)研究單位和學(xué)校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)管理制度。

第五十七條各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市的廣播電視主管部門和財政部門,可根據(jù)本制度,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制定補(bǔ)充規(guī)定,報財政部、廣播電影電視部備案。事業(yè)單位可按照本制度,根據(jù)單位實(shí)際情況,制定具體規(guī)定,并報主管部門備案。

第五十八條本制度由財政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

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第8篇 體育事業(yè)單位財務(wù)制度范本

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范體育事業(yè)單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)體育事業(yè)單位財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)體育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國體育法》和《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》,制定本制度。

第二條 本制度適用于各級政府體育行政主管部門(以下簡稱主管部門)所屬的各級各類體育事業(yè)單位的財務(wù)活動。

第三條 體育事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條 體育事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制單位預(yù)算;依法組織收入,合理安排支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽定經(jīng)濟(jì)合同等事項(xiàng),對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行控制和監(jiān)督。

第五條 體育事業(yè)單位的財務(wù)工作,應(yīng)接受財政、審計(jì)、稅務(wù)等有關(guān)部門和主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。

第六條 體育事業(yè)單位的全部財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條 國家支持發(fā)展體育事業(yè),同時鼓勵體育事業(yè)單位充分發(fā)揮體育事業(yè)的多元功能,依托市場,發(fā)展體育產(chǎn)業(yè),多形式、多渠道籌集資金.逐步增強(qiáng)單位自我積累、自我發(fā)展的內(nèi)在動力和活力。

第二章 單位預(yù)算管理

第八條 單位預(yù)算是指體育事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。體育事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條 國家事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補(bǔ)助可以為零。

少數(shù)非財政補(bǔ)助收入大于支出較多的體育事業(yè)單位,可以實(shí)行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。

第十條 預(yù)算編制原則:

(一)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策,國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,以及體育事業(yè)計(jì)劃編制單位預(yù)算。

(二)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則,既要考慮事業(yè)發(fā)展的需要,又要考慮國家財力的可能,保障重點(diǎn)、兼顧一般。

(三)堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則。單位預(yù)算應(yīng)自求平衡,不得編制赤字預(yù)算。

(四)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的原則,挖掘內(nèi)部潛力。努力增收節(jié)支,提高資金使用效益。

(五)堅(jiān)持嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)渠道的原則。事業(yè)經(jīng)費(fèi)與基本建設(shè)投資不得相互擠占和挪用,并根據(jù)有關(guān)規(guī)定,分別編制預(yù)算。

(六)堅(jiān)持完整性和統(tǒng)一性原則。體育事業(yè)單位必須將全部財務(wù)收支項(xiàng)目在預(yù)算中予以反映,并按照國家預(yù)算表格和統(tǒng)一的口徑、程序及計(jì)算依據(jù)編制單位預(yù)算。

第十一條 預(yù)算編制程序:

體育事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)執(zhí)行。預(yù)算報送時間按財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 預(yù)算編制方法:

(一)收入預(yù)算包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入(含財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入)、經(jīng)營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預(yù)算根據(jù)事業(yè)計(jì)劃,參照近年收人情況,并考慮預(yù)算年度可能出現(xiàn)的收入增減因素編制。

(二)支出預(yù)算包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。支出預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能測算編制。

1、事業(yè)支出包括基本工資。其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。其中:基本工資、其他工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)和助學(xué)金,根據(jù)單位人員編制、勞動工資計(jì)劃及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制;公務(wù)費(fèi)按照人員編制、定額標(biāo)準(zhǔn)或近年來支出的情況進(jìn)行測算編制;業(yè)務(wù)費(fèi)按工作任務(wù)和定額編制,無法確定定額的,按近年開支情況測算編制;設(shè)備購置費(fèi)按主管部門批準(zhǔn)的設(shè)備購置計(jì)劃和市場價格進(jìn)行編制;修繕費(fèi)按維修定額或?qū)嶋H情況進(jìn)行測算編制;其他費(fèi)用測算編制。

2、經(jīng)營支出目級科目和事業(yè)支出目級科目相同。預(yù)算編制方法比照事業(yè)支出編制方法辦理。

3、自籌基本建設(shè)支出根據(jù)單位基本建設(shè)計(jì)劃和非財政補(bǔ)助收入狀況,在保證正常支出需要的基礎(chǔ)上從嚴(yán)編制。

4、對附屬單位補(bǔ)助支出按主管部門批準(zhǔn)的數(shù)額編制。

5、上繳上級支出按規(guī)定的比例或數(shù)額編制。

(三)單位預(yù)算必須附有預(yù)算編制說明書。

第十三條 預(yù)算調(diào)整:

體育事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,財政補(bǔ)助收入、從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有大的調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,單位需報請主管部門或財政部門調(diào)整預(yù)算;非財政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后相應(yīng)調(diào)增調(diào)減支出預(yù)算。

第三章 收人管理

第十四條 收入是指體育事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條 體育事業(yè)單位的收入包括:

(一)財政補(bǔ)助收入,即體育事業(yè)單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業(yè)費(fèi),包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)資金。

(二)上級補(bǔ)助收入,即體育事業(yè)單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收人,即體育事業(yè)單位開展體育業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入,其中:按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金,不計(jì)入事業(yè)收入;從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金,計(jì)人事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入,即體育事業(yè)單位在專業(yè)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入.

(五)附屬單位上繳收入,即體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其它收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十六條 事業(yè)收入包括:

(一)竟技體育比賽收入,即體育事業(yè)單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項(xiàng)收入。

(二)門票收入,即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。

(三)出售廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)收入,即體育事業(yè)單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉(zhuǎn)播權(quán)取得的收入。

(四)廣告贊助收入,即體育事業(yè)單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務(wù)取得的收入。

(五)體育技術(shù)服務(wù)收入,即體育事業(yè)單位對外提供技術(shù)指導(dǎo)、技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)、信息服務(wù)和推廣體育科研成果等取得的收人。

(六)體育相關(guān)業(yè)務(wù)收入,即體育事業(yè)單位組織與體育相關(guān)的各種體育交流、體育展覽、體育旅游等活動取得的收入。

(七)無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,即體育事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定,經(jīng)過中介機(jī)構(gòu)評估后轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入。

(八)其他體育事業(yè)收入,即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入。

體育事業(yè)單位上述八項(xiàng)收入中,屬于從財政專戶領(lǐng)撥的預(yù)算外資金以及經(jīng)財政部門核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金,作為單位的預(yù)算外收入計(jì)入事業(yè)收入,同時在預(yù)算外資金收支計(jì)劃表中反映。

第十七條 經(jīng)營收入包括:

(一)銷售收入,即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門銷售商品所取得的收入。

(二)經(jīng)營服務(wù)收入,即體育事業(yè)單位非獨(dú)立核算部門對外提供經(jīng)營服務(wù)取得的收人。

(三)租賃收入,即體育事業(yè)單位出租房屋、場地、大型設(shè)備等取得的收入。

(四)其他經(jīng)營收入,即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外取得的除l述各項(xiàng)收入以外的收入。

第十八條 收入管理的要求:

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在國家政策允許的范圍內(nèi),依法組織收入,堅(jiān)持把社會效益放在首位,同時注重經(jīng)濟(jì)效益。

(二)體育事業(yè)單位取得事業(yè)收入和經(jīng)營收入,必須使用財政部門和稅務(wù)部門統(tǒng)一印制票據(jù)、銷售發(fā)票、門票等票據(jù)的管理制度。

(三)體育事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目,自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 支出管理

第十九條 支出是體育事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第二十條 體育事業(yè)單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出和上繳上級支出。

(一)事業(yè)支出,即體育事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的支出,包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)經(jīng)營支出,即體育事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營發(fā)生的支出。

(三)自籌基本建設(shè)支出,即事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入以外的資金按排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位自籌資金安排基本建設(shè),應(yīng)先落實(shí)資金來源,并按審批權(quán)限,報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計(jì)劃。事業(yè)單位應(yīng)在保證正常事業(yè)支出需要,保障正常預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上,統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出,并報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。

(四)對附屬單位補(bǔ)助支出,即體育事業(yè)單位用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出.

(五)上繳上級支出,即實(shí)行收入上繳辦法的體育事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。

第二十一條 體育事業(yè)單位在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù),不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。?jīng)營支出應(yīng)與經(jīng)營收入配比。

第二十二條 體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全支出管理制度。各項(xiàng)支出在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,由單位財務(wù)部門根據(jù)財政部門和主管部門核定的預(yù)算統(tǒng)一掌握使用。單位各業(yè)務(wù)部門的開支,應(yīng)當(dāng)事先提出使用計(jì)劃交單位財務(wù)部門審核后執(zhí)行。

第二十三條 體育事業(yè)單仕應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由體育事業(yè)單位做出規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。體育事業(yè)單位的規(guī)定違反國家法律。法規(guī)和政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正。

第二十四條 體育事業(yè)單位從財政部門和主管部門取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報送專項(xiàng)資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門和主管部門的檢查和驗(yàn)收。

第二十五條 為了加強(qiáng)支出管理,提高經(jīng)濟(jì)核算水平,有條件的體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)開展業(yè)務(wù)及其他活動的實(shí)際需要,實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和期間費(fèi)用。

(一)直接費(fèi)用是指直接從事體育場、館經(jīng)營、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)服務(wù)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用,直接費(fèi)用計(jì)入成本中。

(二)間接費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門為組織和管理體育場、館經(jīng)營、競技體育表演、體育商業(yè)比賽、體育技術(shù)培訓(xùn)、體育宣傳品制作和非獨(dú)立核算生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費(fèi)用。間接費(fèi)用按一定比例計(jì)入成本中。

(三)期間費(fèi)用是指體育事業(yè)單位內(nèi)部行政后勤管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期結(jié)余。

第二十六條 實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的范圍:

(一)非財政補(bǔ)助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運(yùn)動中心,以及其他體育事業(yè)單位。

(二)體育事業(yè)單位附屬的非獨(dú)立核算的商品銷售部、餐飲部等。

第二十七條 實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法的體育事業(yè)單位、單位內(nèi)部實(shí)行成本核算的部門,其成本費(fèi)用須按支出用途分別歸集到單位事業(yè)支出和經(jīng)營支出的相應(yīng)科目中去。

第二十八條 體育事業(yè)單位的基本建設(shè)支出、對外投資支出以及國家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出,不得計(jì)入成本費(fèi)用。

第五章 結(jié)余及其分配

第二十九條 結(jié)余是體育事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。

第三十條 體育事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余),除專項(xiàng)資金按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外,可以按照規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金,用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

體育事業(yè)單位的經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營收支結(jié)余先按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營收支發(fā)生的虧損,其余部分并入單位的結(jié)余中進(jìn)行分配。

第六章 專用基金管理

第三十一條 專用基金是指體育事業(yè)單位按照規(guī)定提取或設(shè)置的有專門用途的資金。

第三十二條 專用基金包括:

(一)修購基金,即按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中各列支50%后,用于體育事業(yè)單位固資產(chǎn)維修、購置的資金,體育事業(yè)單位的固定資產(chǎn)變價收入和有償調(diào)撥收入,除國家另有規(guī)定外,直接轉(zhuǎn)入修購基金。

(二)職工福利基金,即未按照結(jié)余的一定比例提取轉(zhuǎn)入,用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(三)醫(yī)療基金,即未納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的體育事業(yè)單位,按照當(dāng)?shù)刎斦块T規(guī)定的公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)提取,并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于職工公費(fèi)醫(yī)療開支的資金。

(四)其他基金,即按其他有關(guān)規(guī)定提取和設(shè)置的專用基金。

第三十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行,沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第七章 資產(chǎn)管理

第三十四條 資產(chǎn)是體育事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十五條 體育事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和存貨等。

第三十七條 實(shí)行獨(dú)立核算的體育事業(yè)單位必須按照國家有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)存款帳戶,嚴(yán)格遵守銀行制度,接受銀行監(jiān)督。

在銀行開戶必須報主管部門批準(zhǔn)。一般由單位財務(wù)部門開設(shè)帳戶,單位內(nèi)部其他非獨(dú)立核算部門不得另設(shè)帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用,不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓給外單位或個人使用。

第三十八條 體育事業(yè)單位對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)要按時清理結(jié)算,不得長期掛帳。對確實(shí)無法收回的預(yù)付款,要查明原因,分清責(zé)任,報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后核銷;數(shù)額較大的,須報請同級財政部門批準(zhǔn)后核銷。

第三十九條 存貨是指體育事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度。單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé),嚴(yán)格收發(fā)手續(xù),完善存貨驗(yàn)收、進(jìn)出庫和保管制度,防止丟失、損壞和變質(zhì)。

(二)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要編制采購計(jì)劃,經(jīng)單位財務(wù)部門核報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行采購。

(三)單位財產(chǎn)物資管理部門應(yīng)當(dāng)建立材料明細(xì)帳,定期與財務(wù)部門的材料總帳進(jìn)行核對,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

(四)制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。

(五)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時調(diào)帳。

第四十條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。主管部門可以根據(jù)本系統(tǒng)具體情況制定各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄。

第四十一條 體育事業(yè)單位要加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理:

(一)建立健全固定資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)固定資產(chǎn)維護(hù)和保養(yǎng),制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和使用情況報告制度。

(二)購建和調(diào)入的固定資產(chǎn),由單位財產(chǎn)物資管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,單位財務(wù)部門參與驗(yàn)收。貴重儀器等專業(yè)設(shè)備和新建的房屋及建筑物竣工時,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收后的固定資產(chǎn)要及時入帳并交付使用。

(三)接受捐贈的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照市場價格和新舊程度估價入帳,或根據(jù)捐贈時提供的有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)的價值。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,計(jì)入固定資產(chǎn)原值。

(四)體育事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密貴重設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報主管部門或者國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn),具體審批權(quán)限由同級財政部門會同國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定。

(五)固定資產(chǎn)的變價收入,除國家另有規(guī)定外轉(zhuǎn)入修購基金。

(六)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn),做到帳、卡、物相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)及時按照規(guī)定處理。

第四十二條 單位接受贊助、捐贈的實(shí)物必須嚴(yán)格按照有關(guān)存貨、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定進(jìn)行管理。

第四十三條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。

(一)體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對本單位無形資產(chǎn)的評估確認(rèn)、開發(fā)、保護(hù)、使用和轉(zhuǎn)讓進(jìn)行管理。

(二)無形資產(chǎn)的有效使用期限按照國家有關(guān)法律、法規(guī)確定。

(三)體育事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入除國家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。體育事業(yè)單位取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出計(jì)入事業(yè)支出。

第四十四條 對外投資是體育事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

(一)體育事業(yè)單位對外投資,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或者備案。

(二)以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

(三)對外投資必須進(jìn)行充分的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)效益論證,保證國有資產(chǎn)的完整和增值。

第八章 負(fù)債管理

第四十五條 負(fù)債是體育事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十六條 體育事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

(一)借入款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位為開展各項(xiàng)活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)和其他單位借入的款項(xiàng)。

(二)應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位按照有關(guān)規(guī)定和要求,應(yīng)付未付的各種款項(xiàng)。

(三)應(yīng)繳款項(xiàng)是指體育事業(yè)單位收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)上繳的款項(xiàng)。

第四十七條 體育事業(yè)單位應(yīng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時清理并按規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。

第九章 事業(yè)單位清算

第四十八條 體育事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

第四十九條 體育事業(yè)單位清算應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清查,編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的 移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

第五十條 體育事業(yè)單位清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按下列辦法處理:

(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的體育事業(yè)單仕,其全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)體育事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后,轉(zhuǎn)作國家資本金。

(三)撤銷的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(四)合并的體育事業(yè)單位,全部資產(chǎn)移交接收單位或新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn),由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第五十一條 財務(wù)報告是反映體育事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件。體育事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門和主管部門的規(guī)定和要求,定期編制財務(wù)報告,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、說明符合實(shí)際情況,并定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第五十二條 體育事業(yè)單位報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。

第五十三條 財務(wù)情況說明書,主要說明體育事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、體育事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動情況,對本期或者長期財務(wù)情況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及需要說明的其他事項(xiàng)。

第五十四條 體育事業(yè)單位財務(wù)分析的內(nèi)容包括:事業(yè)效果、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況、財務(wù)管理等。

第五十五條 財務(wù)分析指標(biāo)包括財務(wù)指標(biāo)和業(yè)務(wù)指標(biāo)兩類。

(一)財務(wù)指標(biāo)包括:經(jīng)費(fèi)自給率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、預(yù)算完成率、事業(yè)收入占總收入的比率、經(jīng)營收入占總收入的比率、事業(yè)收入增長率、經(jīng)營收入增長率等。

(二)業(yè)務(wù)指標(biāo)包括:參加全民健身人數(shù)、專業(yè)運(yùn)動隊(duì)人數(shù)、獲世界冠軍數(shù)、獲洲際比賽冠軍數(shù)、獲全國比賽冠軍數(shù)、體育場館開放天數(shù)、體育場館使用率等。

除上述指標(biāo)外,單位可以根據(jù)本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)確定財務(wù)分析指標(biāo)。

第十一章 附 則

第五十六條 國家對體育事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理,依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十七條 接受國家經(jīng)常性資助的非國有體育事業(yè)單位,依照本制度執(zhí)行;其他體育事業(yè)單位可以參照本制度執(zhí)行。

第五十八條 下列體育事業(yè)單位或者體育事業(yè)單位的特定項(xiàng)目,執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)財務(wù)制度,不執(zhí)行本制度:

(一)納入企業(yè)財務(wù)管理體系的體育事業(yè)單位和體育事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算的生產(chǎn)經(jīng)營單位;

(二)體育事業(yè)單位對接受外單位要求投資回報的經(jīng)營項(xiàng)目;

(三)經(jīng)主管部門和財政部門批準(zhǔn)的具備條件的體育事業(yè)單位。

第五十九條 主管部門所屬的體育科學(xué)研究單位和學(xué)校執(zhí)行同行業(yè)事業(yè)單位財務(wù)制度。

第六十條 各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市的體育主管部門和財政部門,可根據(jù)本制度,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制定補(bǔ)充規(guī)定,報財政部、國家體委備案。體育事業(yè)單位可按照本制度,根據(jù)單位實(shí)際情況,制定具體規(guī)定,并報主管部門備案。

第六十一條 本制度由財政部負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第六十二條 本制度自二零一五年一月一日起施行。

第9篇 事業(yè)單位財務(wù)制度

事業(yè)單位財務(wù)制度

太原經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)事業(yè)單位財務(wù)管理制度

工 作 職 責(zé)

一、工作職責(zé)

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家財政、稅收、會計(jì)管理的各項(xiàng)方針政策和法律法規(guī)。擬定財務(wù)、會計(jì)管理的規(guī)范性文件和規(guī)章制度等。

（二）擬定收支中長期計(jì)劃，編制年度收支預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算并組織本級預(yù)算的執(zhí)行。編制本級財務(wù)收支月報和年度決算。承辦記賬和會計(jì)事務(wù)處理事項(xiàng)，定期向區(qū)財政局及單位負(fù)責(zé)人報告財務(wù)收支及納稅申報等情況。

（三）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)辦理財政投資基建工程付款手續(xù)，及時與區(qū)財政局、各施工單位核對工程款支付帳項(xiàng)，編制基建報表。

（四）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（五）對財政性資金投資項(xiàng)目的工程概算、預(yù)算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評估，對專項(xiàng)資金跟蹤問效，監(jiān)督檢查資金的管理使用。

二、崗位職責(zé)

（一）會計(jì)崗位職責(zé)：

1、進(jìn)行賬務(wù)登記核算工作

具體負(fù)責(zé)：根據(jù)出納所做憑證登記收支明細(xì)賬、總分類賬、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)賬及固定資產(chǎn)明細(xì)賬等，做到賬賬、帳表、賬證相符。編制月末財務(wù)報表、月度納稅申報表、年度編制財務(wù)決算報表；經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報出；

2、月末監(jiān)督出納與銀行對賬并編制未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，與出納核對貨幣資金余額；

3、按照區(qū)財政局要求辦理財政投資基建工程直接撥付手續(xù)，月末報送基建工程報表（書面及電子版）；

4、按照區(qū)財政局要求，結(jié)合各單位具體職能編制部門經(jīng)費(fèi)及基建工程預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后上報區(qū)財政；

5、保管財務(wù)專用章，負(fù)責(zé)開具行政事業(yè)單位收款收據(jù)；

6、嚴(yán)格執(zhí)行稅收相關(guān)法律制度，依法納稅，按照區(qū)稅務(wù)局要求進(jìn)行企業(yè)所得稅申報工作；

7、按照區(qū)財政經(jīng)費(fèi)預(yù)算審批金額及單位負(fù)責(zé)人要求辦理經(jīng)費(fèi)申請事宜。

8、完成單位負(fù)責(zé)人交辦其他事項(xiàng)。

（三）出納崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)日常經(jīng)費(fèi)支出報銷工作，嚴(yán)格審查相關(guān)原始單據(jù)及簽字流程，按期編制財務(wù)收旬報；

2、保管負(fù)責(zé)人名章、支票等銀行票據(jù)，負(fù)責(zé)開具普通收據(jù)及經(jīng)營性發(fā)票等；

3、按照《事業(yè)單位會計(jì)》等會計(jì)制度做到現(xiàn)金、銀行存款日記賬日清日結(jié)，每日核對現(xiàn)金。月末在會計(jì)的監(jiān)督下及時與開戶銀行對賬，編制未達(dá)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表，并與會計(jì)總賬“現(xiàn)金”、“銀行存款”余額核對；

4、按照會計(jì)填制的納稅申報表辦理納稅事宜；

5、登記材料、低值易耗品明細(xì)賬，月末與保管、會計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對，季度末進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)表；

6、依照合同督促收費(fèi)人員催繳欠款；

7、完成單位負(fù)責(zé)人交辦的其他事項(xiàng)。

資金收付程序及管理辦法

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范單位資金收付程序，加強(qiáng)資金管理和監(jiān)督，簡化程序，提高資金使用效率，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)、制度的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條資金來源包括事業(yè)性收入和經(jīng)營性收入。事業(yè)性收入主要有：區(qū)財政局按照年度預(yù)算核撥的部門經(jīng)費(fèi)、存款利息收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、上級補(bǔ)助收入等；經(jīng)營性收入主要是服務(wù)性收入。

第三條帳戶的開設(shè)

開設(shè)基本帳戶和一般存款帳戶。

第四依據(jù)年初批復(fù)的部門預(yù)算、年度執(zhí)行中的變更預(yù)算及財政投資基建工程款的專項(xiàng)撥付，結(jié)合自身經(jīng)營性收入收取情況，對事業(yè)性支出、專項(xiàng)支出和經(jīng)營性支出等采用不同的支付管理方式。

第六條日常費(fèi)用報銷流程為：經(jīng)手人填制報銷憑證→單位負(fù)責(zé)人復(fù)審并簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財政局領(lǐng)導(dǎo)簽字；完成上述簽字規(guī)程后，經(jīng)手人將報銷憑證交出納，出納對原始單據(jù)及簽字流程會通會計(jì)再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現(xiàn)金或開具付款票據(jù)。對不規(guī)范原始單據(jù)退回經(jīng)手人更正或更換。

第七條借款審批流程：經(jīng)手人填制借款單→單位負(fù)責(zé)人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)簽字→財政局領(lǐng)導(dǎo)簽字。經(jīng)手人將借款單據(jù)交出納，出納對原始單據(jù)及簽字流程會通會計(jì)再次審核，依照審核無誤的憑證的金額支付現(xiàn)金或開具付款票據(jù)。月末出納人員對尚未歸還借款進(jìn)行催繳，或要求經(jīng)手人重新簽署單據(jù)。

第八條自建工程款項(xiàng)審批流程：工程進(jìn)度款支付依據(jù)施工合同、協(xié)議等參照日常費(fèi)用報銷流程辦理，工程竣工后，就施工預(yù)決算資料經(jīng)單位內(nèi)審人員審核后，送交單位委托的事務(wù)所審核。依據(jù)審核報告辦理付款手續(xù)。

第九條 材料購置及使用報銷及管理流程：經(jīng)手人就工作所需購置的材料物資先行詢價后填制請購單（請購單審批流程參照借款審批），經(jīng)批準(zhǔn)后購回物資送交庫管驗(yàn)收后，庫管開具入庫單，經(jīng)手人根據(jù)購置物資單據(jù)、入庫單填制報銷憑證進(jìn)行報銷（流程參照日常費(fèi)用報銷）。領(lǐng)用物資需填制領(lǐng)料單（流程參照借款），由庫管人員查驗(yàn)后開具出庫單隨實(shí)物一并交經(jīng)手人。

第十條財政投資基建工程的付款流程由會計(jì)人員把關(guān)，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)區(qū)財政局相關(guān)要求準(zhǔn)備基礎(chǔ)資料，填制四聯(lián)單等進(jìn)行審批。

會計(jì)核算工作制度

一、核算的原則及內(nèi)容

（一）報賬審核的基本原則

1、遵守國家的有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，凡不符合財務(wù)制度規(guī)定的支出，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理。

2、保證?？顚Ｓ?，各部門應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用專項(xiàng)資金，擅自改變項(xiàng)目內(nèi)容或擴(kuò)大使用范圍的支出，財務(wù)有權(quán)要求其更正。

（二）報賬審核的主要內(nèi)容：

1、發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，原始憑證是否真實(shí)、合法，項(xiàng)目是否填列齊全、完整。

2、是否按規(guī)定的范圍、內(nèi)容和規(guī)定辦理各項(xiàng)開支，有無違反財務(wù)制度規(guī)定，擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，以及亂支、濫用、鋪張浪費(fèi)、揮霍國家

資產(chǎn)等情況。

（三）報賬人員應(yīng)提供的資料。

1、合法有效的原始憑證；

2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需提供單位負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的請示報告卡；

3、本單位或其他部門批準(zhǔn)的同意開支的有關(guān)文件；

4、財務(wù)要求提供的其他資料。

二、報銷程序及注意事項(xiàng)

（一）報銷程序

首先整理票據(jù)，對整理好的原始憑證，按規(guī)定的格式對應(yīng)填制各種報賬單。各種報賬單上要寫明報銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）等，由單位負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字審核，最后經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后審核報賬。

部門經(jīng)費(fèi)報銷程序：經(jīng)手人填寫經(jīng)費(fèi)支出報銷單--單位負(fù)責(zé)人審核簽字――分管領(lǐng)導(dǎo)簽字――財政局領(lǐng)導(dǎo)審核簽字――支付；

部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報銷程序：經(jīng)手人起草請示報告卡并填寫支出報銷單――單位負(fù)責(zé)人審批簽字――分管領(lǐng)導(dǎo)簽字――財政局領(lǐng)導(dǎo)審核簽字――支付；

粘貼時，在裝訂線處票面向上、從左至右、從上至下依次貼平、貼勻，對規(guī)格較大的原始單據(jù)應(yīng)與粘貼單折疊一致，規(guī)格較小、張數(shù)較多的原始憑證，如停車費(fèi)、道橋費(fèi)、車票等要求在粘貼區(qū)相互錯開3-5毫米，依次疊放，粘貼平整。

（二）報銷應(yīng)注意事項(xiàng)

1、原始憑證的大小寫金額不能涂改；票據(jù)上需填寫經(jīng)手人姓名、報銷金額及票據(jù)張數(shù)；

2、除差旅費(fèi)外，無特殊情況，金額在1000元以上的支出必須使用轉(zhuǎn)帳支票；

3、支票收款人必須與銷貨單位印鑒一致；

4、凡報賬單據(jù)均應(yīng)為中性筆填寫，自制原始憑證必須按單據(jù)的具體要求填寫，項(xiàng)目齊全并有分管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人或其他指定人員的簽名。原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，隨意涂改原始憑證即為無效憑證，不能作為填制記賬憑證或登記會計(jì)賬簿的依據(jù)；

6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額填列是否完整；購辦公用品要附有加蓋供貨單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章的商品銷售明細(xì)清單；機(jī)動車輛修理、修配費(fèi)用要附有維修、修配明細(xì)；車輛保險費(fèi)要有投保合同復(fù)印件；印刷費(fèi)要有印刷清單；會議費(fèi)要附有會議通知單（或有關(guān)文件復(fù)印件）、會議預(yù)算及結(jié)算清單；培訓(xùn)費(fèi)要附有有關(guān)部門的通知單（或文件復(fù)印件）；租賃費(fèi)要附有租賃合同或協(xié)議；基本建設(shè)工程和維修工程預(yù)付時要附有工程施工合同或工程預(yù)算表，基本工程結(jié)算時要附有工程決算書及審計(jì)報告等。

（三）借款、借支程序：

1、借款、借支必須由單位負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字

同意后，本人方可借款或借支；

2、借用轉(zhuǎn)帳支票，從借用之日起，經(jīng)手人應(yīng)于十日內(nèi)將報銷憑證交財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)，丟失支票造成經(jīng)濟(jì)損失，由經(jīng)手人負(fù)責(zé)賠償；借用的轉(zhuǎn)帳支票作廢或沒有發(fā)生業(yè)務(wù)時，應(yīng)交還財務(wù)核銷；借用現(xiàn)金者，應(yīng)在當(dāng)月30日前履行報銷程序或還清借款，如有實(shí)際情況不能核銷者，則可延長到下月30日前，必要時更換借款單。

固定資產(chǎn)管理暫行規(guī)定

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，提高其使用效率，保全資產(chǎn)，結(jié)合自身的實(shí)際特點(diǎn)，特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于由單位提供經(jīng)費(fèi)來源且納入單位管理的各部門。

第三條固定資產(chǎn)指上述部門通過各種方式取得的使用期限在一年以上、單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、并在使用過程中基本保持原實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

第四條固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于單位；固定資產(chǎn)的使用權(quán)屬于取得固定資產(chǎn)的各部門(以下簡稱資產(chǎn)使用部門)；固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理部門為財務(wù)室；固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門為辦公室，

第二章 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

第五條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)

(一)使用期限在一年以上的房屋、建筑物；

(二)單位價值在5oo元以上(含5oo元)的一般設(shè)備；

(三)單位價值在8oo元以上(含8oo元)的專用設(shè)備；

(四)單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但其耐用時間在一年以上的大批同類物資；

(五)在固定資產(chǎn)維修、改良過程中購置的，使用期限一年以上的配件及零部件；

(六)經(jīng)資產(chǎn)管理部門認(rèn)定符合標(biāo)準(zhǔn)的其它固定資產(chǎn)。

第六條 資產(chǎn)使用部門通過購置、撥入、接受捐贈等方式取得，凡符合第五條所含條件之一者，均屬固定資產(chǎn)。

第三章固定資產(chǎn)的取得

第七條固定資產(chǎn)的取得有購置、撥入、接受捐贈及其它方式。

第八條 對購置固定資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃審批制度。各部門應(yīng)在每個年度初編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并將其納入年部門預(yù)算中，一同報財務(wù)，財務(wù)室應(yīng)將固定資產(chǎn)購置計(jì)劃批復(fù)與預(yù)算一并下發(fā)給各部門，確保固定資產(chǎn)購置有計(jì)劃地進(jìn)行。使用單位需要購置固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置審批表》，單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，經(jīng)辦人將該表報送分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意，方可購置。

第九條 購置固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格按照《太原經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)政府采購辦法》的要求，實(shí)行政府采購。

第四章 固定資產(chǎn)的登記、建帳

第十條 對固定資產(chǎn)實(shí)行登記制度，以強(qiáng)化其管理。資產(chǎn)使用部門在取得固定資產(chǎn)時，經(jīng)辦人必須如實(shí)提供資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、價值、取得時間、取得方式、使用部門、分布位置、資產(chǎn)監(jiān)護(hù)責(zé)任人等資料， 到資產(chǎn)實(shí)物管理部門即辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)登記。登記時由經(jīng)辦人填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，經(jīng)辦公室確認(rèn)后，經(jīng)辦人據(jù)此到財務(wù)室辦理財務(wù)報銷手續(xù)；若手續(xù)不全，財務(wù)室則不予辦理。

第十一條辦公室根據(jù)資產(chǎn)登記資料，建立資產(chǎn)實(shí)物臺帳。資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)電子檔案，利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代化手段，加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物的管理。

第十二條 財務(wù)室根據(jù)資產(chǎn)登記資料，建立固定資產(chǎn)財務(wù)賬目，包括固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬。

財務(wù)核算辦法

1、 本單位財務(wù)核算參照《事業(yè)單位會計(jì)》、《中小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行核算；

2、 本單位根據(jù)自身業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制相結(jié)合；

3、 本單位日常月度編制事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表，年終按經(jīng)濟(jì)區(qū)財

政局及相關(guān)部門要求開展預(yù)、決算工作，并編制相應(yīng)報表；

4、 單位科目設(shè)置及核算內(nèi)容

1、 現(xiàn)金：屬于資產(chǎn)帳戶，核算庫存現(xiàn)金的增減變動及結(jié)存情況，期末余額在

借方；

2、 銀行存款：屬于資產(chǎn)帳戶，期末余額在借方；

3、 應(yīng)收帳款：屬于資產(chǎn)帳戶，核算經(jīng)營性收入往來應(yīng)收款，期末余額在借方；

4、 其他應(yīng)收款：屬于資產(chǎn)帳戶，核算往來、職工借款等，期末余額在借方；

5、 預(yù)付帳款：屬于資產(chǎn)帳戶，核算依協(xié)議或合同預(yù)先支付款，期末余額在借

方；

6、 材料：屬于資產(chǎn)帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的物資，期末余額在

借方；

7、 對外投資：屬于資產(chǎn)帳戶，核算單位對外的股權(quán)投資，期末余額在借方；

8、 固定資產(chǎn)：屬于資產(chǎn)帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的大額資產(chǎn)，包

括財政投資完工結(jié)轉(zhuǎn)的綠化、供電工程資產(chǎn)期末余額在借方；

9、 累計(jì)折舊：屬于固定資產(chǎn)的減項(xiàng)，核算經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的資產(chǎn)按稅法規(guī)定

計(jì)提的折舊，期末余額在貸方；

10、 在建工程：屬于資產(chǎn)帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)建設(shè)尚未達(dá)到固定資

產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，期末余額在借方；

11、 應(yīng)付帳款：屬于負(fù)債帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)開展所發(fā)生的欠款，

期末余額在貸方；

12、 其他應(yīng)付款：屬于負(fù)債帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)開展所發(fā)生的往來

款，期末余額在貸方；

13、 應(yīng)交稅金：屬于負(fù)債帳戶，核算經(jīng)營性業(yè)務(wù)開展所發(fā)生的應(yīng)交營業(yè)稅、城

建稅、價控基金、企業(yè)所得稅和職工工資收入應(yīng)交個人所得稅，期末余額在貸方；

14、 應(yīng)繳預(yù)算款：屬于負(fù)債帳戶，核算應(yīng)繳未繳財政事業(yè)性城市道路占用挖掘

費(fèi)、缺建綠地補(bǔ)償金、臨時占用綠地費(fèi)，期末余額在貸方；

15、 財政補(bǔ)助收入：屬于收入帳戶，核算按年度預(yù)算等收取市政環(huán)衛(wèi)、供電、

綠化等日常維護(hù)、養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)及恢復(fù)道路及綠化經(jīng)費(fèi)，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

16、 上級補(bǔ)助收入：屬于收入帳戶，核算經(jīng)濟(jì)區(qū)財政及園林等業(yè)務(wù)主管部門核

撥的非財政性補(bǔ)助收入，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

17、 撥入?？睿簩儆谑杖霂?，核算經(jīng)濟(jì)區(qū)財政核撥的財政投資建設(shè)的工程進(jìn)

度款、公益性崗位人員工資及保險、專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

18、 其他收入：屬于收入帳戶，核算銀行存款利息收入、人行便道方磚變賣收

入等，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)；

19、 經(jīng)營收入：屬于收入帳戶，核算經(jīng)營性垃圾清運(yùn)、代收電費(fèi)等勞務(wù)收入及

20、

21、

22、

23、

24、

25、

26、

27、

28、

29、

30、 房屋租賃、設(shè)備租賃收入，期末余額結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余； 事業(yè)支出：屬于支出帳戶，核算經(jīng)濟(jì)區(qū)市政環(huán)衛(wèi)、園林、供電日常維護(hù)、養(yǎng)護(hù)等費(fèi)用支出，期末余額在借方，年終結(jié)轉(zhuǎn)； 經(jīng)營支出：屬于支出帳戶，核算開展經(jīng)營性垃圾清運(yùn)、代收電費(fèi)等勞務(wù)人員、車輛等支出，期末余額結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余； ?？钪С觯簩儆谥С鰩?，核算財政投資建設(shè)的工程進(jìn)度款、公益性崗位人員工資及保險、專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，期末余額在借方，年終結(jié)轉(zhuǎn)； 經(jīng)營業(yè)務(wù)稅金及附加：屬于支出帳戶，核算開展經(jīng)營性垃圾清運(yùn)、代收電費(fèi)等勞務(wù)人員、車輛等支出，期末余額結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營結(jié)余； 預(yù)提費(fèi)用：屬于負(fù)債帳戶，核算經(jīng)營性房屋租賃維修費(fèi)用的預(yù)提，期末余額在貸方，年終結(jié)轉(zhuǎn)； 事業(yè)結(jié)余：屬于權(quán)益類帳戶，核算事業(yè)性活動年度業(yè)績，由財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入及撥入專款等收入與事業(yè)支出、專款支出等支出年終結(jié)轉(zhuǎn)形成的差額，年末結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金； 經(jīng)營結(jié)余：屬于權(quán)益類帳戶，年終結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金。 事業(yè)基金：屬于權(quán)益類帳戶，核算一般基金、投資基金，期末與余額在貸方； 固定基金：屬于權(quán)益類帳戶，核算事業(yè)性、經(jīng)營性業(yè)務(wù)使用的大額資產(chǎn)，包括財政投資完工結(jié)轉(zhuǎn)的綠化、供電工程資產(chǎn)期末余額在貸方； 專用基金：屬于權(quán)益類帳戶，期末余額在貸方。 應(yīng)付工資：屬于負(fù)債類帳戶，核算工資的計(jì)提及發(fā)放，期末余額在貸方。

第二篇：行政事業(yè)單位財務(wù)制度

油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度

為了更加高效地利用油車港鎮(zhèn)有限的公共財政資源，努力構(gòu)建和不斷完善我鎮(zhèn)公共財政管理體系，現(xiàn)根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)政策制度和上級政府及財務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，按照“嚴(yán)格預(yù)算，統(tǒng)一核算，分類審批，動態(tài)管理，嚴(yán)肅制度，獎罰配套”的指導(dǎo)思想，特制定《油車港鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務(wù)管理制度》。

一、嚴(yán)格預(yù)算管理制度

嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，對鎮(zhèn)屬各預(yù)算單位實(shí)行“核定收支，超支不補(bǔ)，節(jié)支獎勵”的預(yù)算管理辦法，并嚴(yán)格按鎮(zhèn)人代會通過的預(yù)算執(zhí)行，財政各項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)，發(fā)展規(guī)劃，分輕重緩急，視財政可能確定。各單位必須認(rèn)真對待預(yù)算的編制及預(yù)算確認(rèn)后的執(zhí)行到位。

二、會計(jì)集中核算制度

在鎮(zhèn)政府的領(lǐng)導(dǎo)和財政所的監(jiān)督下，由鎮(zhèn)核算所對納入統(tǒng)一核算的行政事業(yè)單位（詳見附表）實(shí)行財務(wù)集中核算。

1、核算范圍：單位的各項(xiàng)財務(wù)收支，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外，上級撥入、下級上繳、政府性基金、專項(xiàng)基金、其他收支等，均納入集中核算范圍。

2、核算方式：實(shí)行集中核算管理后，各單位理財機(jī)制不變，財務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)職能不變，年度收入計(jì)劃和支出預(yù)算的編制方法不變。并在單位資金使用權(quán)、財務(wù)管理權(quán)不變的情況下，納入集中核算的各類資金，執(zhí)行《會計(jì)法》，嚴(yán)格按財政事業(yè)會計(jì)制度和準(zhǔn)則核算。

三、崗位職責(zé)管理制度

1、凡實(shí)行會計(jì)集中核算的單位，設(shè)一名專（兼）職財務(wù)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)到財政所辦理預(yù)算撥款，向核算所提供合法、真實(shí)、完整的原始憑證，辦理報賬和劃撥支付等手續(xù)；負(fù)責(zé)審核職工工資、公積金、養(yǎng)老金、醫(yī)療費(fèi)、失業(yè)金、所得稅等變動情況；負(fù)責(zé)記錄本單位各項(xiàng)往來款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金收支等備查臺帳，按月與財政所、核算所核對；同時負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理和監(jiān)督，及時掌握本單位的收支情況。納入統(tǒng)一核算單位的負(fù)責(zé)人一定要強(qiáng)化理財觀念，加強(qiáng)對預(yù)算的動態(tài)管理，并對本單位的財務(wù)執(zhí)行情況負(fù)總責(zé)。

2、核算所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，全體人員必須遵守會計(jì)法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，依法履行職責(zé)，最大限度地為核算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)；對核算單位提供不符合制度規(guī)定的會計(jì)資料，或示意做出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，核算所有權(quán)拒收，赤字堅(jiān)決不報；對核算單位的財務(wù)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；對核算單位提出的有關(guān)會

計(jì)處理原則問題負(fù)有解釋責(zé)任；依法接受有關(guān)部門的監(jiān)督、檢查?？偝黾{必須嚴(yán)格報銷支出關(guān)，嚴(yán)守財務(wù)保密紀(jì)律。

3、財政所應(yīng)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法；要嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》，按鎮(zhèn)人代會通過的年初預(yù)算劃撥各單位的財政撥款；加強(qiáng)對核算所的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，并定期與核算所及核算單位進(jìn)行對帳，強(qiáng)化財政監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對各核算單位預(yù)算執(zhí)行動態(tài)管理，按季通報各單位預(yù)算執(zhí)行情況。

4、負(fù)責(zé)審批的鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)必須根據(jù)各單位、各項(xiàng)目的預(yù)算嚴(yán)格把好審批關(guān)，若核算單位帳面赤字，不再辦理簽字報銷手續(xù)。

四、資金收入制度

1、各單位的各項(xiàng)收入，不論統(tǒng)管與否，必須全部納入財政指定開設(shè)的財政專戶，開具往來款收據(jù)收入，一律上繳財政預(yù)算內(nèi)專戶（賬號201400000482），各單位具備收費(fèi)許可證開具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)收入，一律上繳財政預(yù)算外專戶（賬號201400080383），嚴(yán)格執(zhí)行收支二條線制度。

2、任何單位不得將所收的各項(xiàng)收入以個人名義開存單或存在本單位賬戶和其他金融部門。

3、嚴(yán)禁任何單位坐收坐支，收入款項(xiàng)的解繳實(shí)行“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴(yán)禁帳外設(shè)帳的私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按財經(jīng)紀(jì)律和有關(guān)法規(guī)論處。

五、資金支出制度

對納入集中核算的單位或項(xiàng)目支出的審批報銷按作如下規(guī)定：

1、實(shí)行分類審批管理，鎮(zhèn)長主要負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)工作人員工資獎金發(fā)放審批、鎮(zhèn)行政人員和直管單位的日常報支、機(jī)關(guān)各部門公務(wù)用車報銷、各類項(xiàng)目或?qū)糍Y金進(jìn)出、預(yù)算外資金列支；各位分管鎮(zhèn)長配合鎮(zhèn)長把好審核關(guān)外，對所分管事業(yè)單位的工資發(fā)放和公用經(jīng)費(fèi)報支擁有直接審批權(quán)（各位分管鎮(zhèn)長擁有直接審批權(quán)的單位見附表）；黨群口資金支出先由分管領(lǐng)導(dǎo)審核、黨群書記審定后，再由鎮(zhèn)長審批報支；黨委、政府預(yù)算外重大支出，須由書記鎮(zhèn)長共同簽字審批。

2、正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經(jīng)辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負(fù)責(zé)人同意，帶“★”的單位(詳見附表)由分管領(lǐng)導(dǎo)直接最終審批，其他單位和項(xiàng)目支出由鎮(zhèn)長最終審批。

六、貨幣資金、票據(jù)和印鑒管理制度

1、銀行存款、現(xiàn)金管理是會計(jì)工作的重要組成部分，聯(lián)絡(luò)員和出納員必須分別逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，嚴(yán)格現(xiàn)金的使用范圍，出錯自負(fù)。銀行存款必須按銀行

規(guī)定使用，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，每月與銀行核對，嚴(yán)禁拆借賬戶。嚴(yán)禁各單位自行對外拆借資金和為企業(yè)、個人提供任何形式的擔(dān)保。鎮(zhèn)屬各單位之間的臨時拆借（擔(dān)保）資金，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，鎮(zhèn)長同意方可拆借。

2、各單位所使用的各類票據(jù)，統(tǒng)一由聯(lián)絡(luò)員到鎮(zhèn)財政所領(lǐng)取并登記造冊。出具銀行收入憑證和往來款應(yīng)收應(yīng)付憑證，方可核銷領(lǐng)用手續(xù)。原則上每項(xiàng)只能領(lǐng)取一本用完及時結(jié)報，前本不清，后本不領(lǐng)，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內(nèi)必須將未用完的發(fā)票到財政所剪角核銷，重新領(lǐng)用。凡領(lǐng)取物價部門收費(fèi)同許可證的，使用《浙江省行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)》，罰沒款用專用收據(jù)，其往來款，使用《浙江省事業(yè)單位往來款收據(jù)》。

3、核算所在實(shí)際操作中必須堅(jiān)持以下原則：一是錢、賬分管互相監(jiān)督。會計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現(xiàn)金出納保管，銀行印鑒會計(jì)保管。二是對有銀行賬戶的非現(xiàn)金結(jié)算單位，必須使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算。三是日常報支使用現(xiàn)金支票時，印鑒會計(jì)把好審核關(guān)，開具一萬元以上現(xiàn)金支票，須經(jīng)鎮(zhèn)長簽字，結(jié)算單位與個人直接到銀行領(lǐng)取。

七、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度

國有資產(chǎn)是指由鎮(zhèn)行政、事業(yè)單位(包括鎮(zhèn)派出機(jī)構(gòu)和社會團(tuán)體)、國有企業(yè)占有、使用的，能以貨幣計(jì)量的各類經(jīng)濟(jì)資源的總和。鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組對我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)監(jiān)管負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)日常管理工作，結(jié)合我鎮(zhèn)國有資產(chǎn)的實(shí)際，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。

1、所有固定資產(chǎn)(指單位價值500元以上和單位價值雖未到500元，但耐用時間一年以上的大批同類物資)必須納入國有資產(chǎn)管理順序。各單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品都必須登記資產(chǎn)明細(xì)賬；要報廢或轉(zhuǎn)讓，應(yīng)報鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位無權(quán)處置。

2、凡各單位需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提出書面申請，報請鎮(zhèn)長審批，實(shí)行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請鎮(zhèn)長批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

3、各單位確定財務(wù)聯(lián)絡(luò)員登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，及時與核算所核對，并嚴(yán)格按國資委下發(fā)的文件執(zhí)行。

4、各核算單位房屋等固定資產(chǎn)出租合同必須報鎮(zhèn)國資辦(財政所)備案。

5、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)必須按照區(qū)政府和區(qū)國資委有關(guān)規(guī)定，制定相應(yīng)的財務(wù)管理制度，該財務(wù)管理制度應(yīng)提交書記辦公會議同意后方可實(shí)施。

6、鎮(zhèn)國有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組要進(jìn)一步加強(qiáng)對國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)的日常監(jiān)督管理，鎮(zhèn)內(nèi)審辦一般每二年對鎮(zhèn)國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)審計(jì)一次，并按規(guī)定做好國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)工作。

八、招投標(biāo)管理制度

鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理，強(qiáng)化建設(shè)工程招投標(biāo)必須遵循公開、公正、擇優(yōu)和誠信原則。鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的辦公室具體負(fù)責(zé)本鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)的日常管理工作，指導(dǎo)各村、各行政、事業(yè)單位和國有資產(chǎn)營運(yùn)機(jī)構(gòu)建設(shè)工程的招投標(biāo)活動。

1、凡在本鎮(zhèn)行政區(qū)域內(nèi)投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項(xiàng)目，進(jìn)行招投標(biāo)活動，執(zhí)行《油車港鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)管理辦法》，具體有鎮(zhèn)建設(shè)工程招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)的招投標(biāo)管理辦公室負(fù)責(zé)操作。

2、投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區(qū)有關(guān)規(guī)定、要求執(zhí)行。

九、重大事項(xiàng)報告制度

重大項(xiàng)目主要指由鎮(zhèn)政府出資的各類城建、交通、農(nóng)業(yè)、水利等基礎(chǔ)設(shè)施工程，各類防災(zāi)救災(zāi)工程或設(shè)施；重大事項(xiàng)主要指土地征用與出讓、固定資產(chǎn)的采購和處置、集鎮(zhèn)和行政大樓的日常管理與維修等支出、預(yù)算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項(xiàng)。對上述各類重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行報告制度，具體規(guī)定如下：

1、涉及由鎮(zhèn)政府出資的上述各類重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行事前集體決策制度、事中必要的進(jìn)程通報制度和事后總結(jié)報告制度。

2、重大項(xiàng)目和重大事項(xiàng)符合招標(biāo)規(guī)定的嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定辦理，政府的資金支出嚴(yán)格按標(biāo)書或協(xié)議中認(rèn)可的方式執(zhí)行，確有困難須提前支付的，須經(jīng)書記辦公會議討論同意。

3、重大項(xiàng)目在建設(shè)過程中改變設(shè)計(jì)方案或因不可抗拒力增加工程量，導(dǎo)致無法執(zhí)行事前的約定而須追加資金時，必須提交黨政聯(lián)席會議討論決定。

4、預(yù)算外資金的應(yīng)急性支出，1至3萬元以下應(yīng)提交鎮(zhèn)長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯(lián)席會議討論。

5、各單位(公司性質(zhì)單位)同時要執(zhí)行黨政聯(lián)席會議議事規(guī)則和區(qū)國資委出臺的有關(guān)制度。

十、會計(jì)報表管理制度

1、財務(wù)報表是反映事業(yè)單位一定時期財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，應(yīng)定期向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政、各部門負(fù)責(zé)人以及其他報表使用者提供財務(wù)報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。

2、會計(jì)報送的報表有：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《收支情況表》、《收入明細(xì)表》、《支出明細(xì)表》、《債權(quán)、債務(wù)明細(xì)表》以及其他相關(guān)的附表；出納員必須每月分三旬向鎮(zhèn)長、分管鎮(zhèn)長、財政所長報送貨幣資金收、支、余狀況表。

3、加強(qiáng)對全鎮(zhèn)總預(yù)算運(yùn)行情況的分析，分析內(nèi)容：包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況等等。各預(yù)算單位會計(jì)必須每月與財政總會計(jì)核對財政撥款及使用情況。財政總會計(jì)必須在每月20日前上報上月全鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況報告。

4、財務(wù)公開制度。核算所定期向有關(guān)單位提供會計(jì)報表和財務(wù)分析，積極參與核算單位的經(jīng)濟(jì)管理活動。

十一、增收節(jié)支獎勵制度

1、核算單位的各項(xiàng)收入與往年相比有所增長，鎮(zhèn)財政增收部分的20%給予適度的獎勵(房屋等固定資產(chǎn)出租的增收須在核定基數(shù)前提下予以獎勵)，鼓勵單位應(yīng)收盡收，積極創(chuàng)收。

2、向上級爭取配套外各類資金，鎮(zhèn)財政將按資金額度的3%獎勵給有關(guān)單位及工作人員。

3、各預(yù)算單位在核定范圍內(nèi)厲行節(jié)約的，節(jié)余部分按30%用于獎勵。

4、公務(wù)用車定額結(jié)余部分按70%予以獎勵。

十二、預(yù)算執(zhí)行考核制度

1、預(yù)算超支的核算單位必須每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)長匯報超支的原因及解決辦法，鎮(zhèn)長辦公會議對各核算單位每季度執(zhí)行情況進(jìn)行專題研究，提出處理意見。

2、對超支較大的核算單位，鎮(zhèn)內(nèi)審辦應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)，及時提交審計(jì)意見。

3、核算單位由于管理不善導(dǎo)致預(yù)算超支的，一般不予追加，并取消該單位當(dāng)年評先資格，降低該單位年終獎資金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。核算單位未能嚴(yán)格執(zhí)行收支二條線，或房屋等固定資產(chǎn)出租未經(jīng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)可，出租合同未報鎮(zhèn)國資辦備案，鎮(zhèn)政府將按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

4、財政、核算所的工作人員未按制度嚴(yán)格執(zhí)行，導(dǎo)致全鎮(zhèn)預(yù)決算失衡，同樣取消評先資格，并降低年終獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

嘉興市秀洲區(qū)油車港鎮(zhèn)人民政府

二

第10篇 d事業(yè)單位財務(wù)管理制度

一、事業(yè)單位財務(wù)管理制度概述

事業(yè)單位財務(wù)管理制度是規(guī)定事業(yè)單位財政管理原則和財政運(yùn)行機(jī)制,明確事業(yè)單位收支范圍及權(quán)限的一系列制度。

(一)事業(yè)單位財務(wù)管理的特點(diǎn)

1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業(yè)單位的資金來源主要包括:財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業(yè)單位的財務(wù)管理變得比較復(fù)雜。不同性質(zhì)的資金來源,需要有不同的財務(wù)制度加以管理。

2.管理目的的服務(wù)性。這是指財務(wù)管理要從財力上支持符合規(guī)章制度的管理活動開支,這是事業(yè)單位財務(wù)管理責(zé)無旁貸的義務(wù)。

3.管理程序的嚴(yán)密性。嚴(yán)密性指的是財務(wù)管理必須堅(jiān)決維護(hù)有關(guān)財務(wù)管理方面的法律法規(guī),必須遵循法定的程序,使用合法的手段和工具。

4.資金使用的節(jié)約性。在財務(wù)管理活動中應(yīng)該節(jié)約使用每一筆資金,反對鋪張浪費(fèi)。

(二)事業(yè)單位財務(wù)管理的基本原則

1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

2.堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針。

3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

(三)事業(yè)單位財務(wù)管理的主要任務(wù)

1.合理編制單位預(yù)算,如實(shí)反映單位財務(wù)狀況。

2.依法組織收入,努力節(jié)約支出。

3.建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益。

4.加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。

5.對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。

二、事業(yè)單位預(yù)算管理

(一)預(yù)算管理的含義

事業(yè)單位預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計(jì)劃。事業(yè)單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。

(二)預(yù)算的編制

事業(yè)單位參考前一年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,測算編制收入預(yù)算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能,測算編制支出預(yù)算。事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡,不得編制赤字預(yù)算。

事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。事業(yè)單位根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

事業(yè)單位預(yù)算在執(zhí)行過程中,國家對財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是,上級下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,事業(yè)單位可以報請主管部門或者財政部門調(diào)整預(yù)算;非財政補(bǔ)助收入部分需要調(diào)增或者調(diào)減的,由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第11篇 某事業(yè)單位財務(wù)管理制度

事業(yè)單位財務(wù)管理制度是指為了規(guī)范事業(yè)單位的財務(wù)行為,加強(qiáng)事業(yè)單位財務(wù)管理,提高資金使用效益,保障事業(yè)單位健康發(fā)展等而制定的一系列規(guī)則。

建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度的對策編輯在市場經(jīng)濟(jì)條件下,建立健全事業(yè)單位財務(wù)管理制度已經(jīng)是當(dāng)前我國一項(xiàng)非常迫切的重要任務(wù),必須從多方面入手,認(rèn)真加以切實(shí)解決。

1.建立現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度

事業(yè)單位要建立健全現(xiàn)金交接制度和支票使用登記制度。設(shè)置現(xiàn)金收款登記簿,用于記錄創(chuàng)收活動中收到的現(xiàn)金?，F(xiàn)金收款登記簿應(yīng)記載收款日期、金額、合同號、收款人、交款人等詳細(xì)事項(xiàng);開據(jù)的現(xiàn)金收款單還應(yīng)有收款人和交款人簽字。設(shè)置支票使用登記簿,記載使用(或作廢)支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細(xì)信息。上述兩類登記簿應(yīng)做為會計(jì)檔案保管。

2.建立往來款項(xiàng)管理制度

定期對事業(yè)單位往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理,并將清理情況(清理前賬面明細(xì)和掛賬時間、已清理數(shù)額、清理后賬面明細(xì))報到財務(wù)計(jì)劃部門。事業(yè)單位往來款項(xiàng)原則上不應(yīng)跨年度,嚴(yán)禁單位將公款借給個人私用,個人借款辦公事原則上不應(yīng)跨月份,嚴(yán)禁個人借沒有支出的大額現(xiàn)金(借多少還多少,或只使用一小部分),借款單應(yīng)注明具體用途,實(shí)際使用用途與借款單列示的用途應(yīng)相符。

3.完善收入合同管理制度

事業(yè)單位要加強(qiáng)創(chuàng)收收入(包括科技服務(wù)收入、資產(chǎn)出租收入等)合同管理,設(shè)置專人負(fù)責(zé)合同管理工作。從事創(chuàng)收活動時,必須簽訂合同,合同應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。在取得收入時,合同金額、發(fā)票金額與收到款項(xiàng)必須一致方可入賬,若shi三者不一致,必須由有關(guān)人員書面寫出原因,按規(guī)定權(quán)限報批后入賬。對已簽定了合同或協(xié)議,并且服務(wù)對象將服務(wù)款一次性付清后,在執(zhí)行過程中,由于各種原因造成服務(wù)項(xiàng)目終止,需要給服務(wù)對象退款的,要寫書面說明,并及時修訂合同,由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可辦理退款。合同要按編號整理、存檔,不得隨意處置、銷毀。

4.切實(shí)貫徹執(zhí)行材料管理制度

事業(yè)單位及所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)材料采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)的管理,并建立健全相應(yīng)內(nèi)部控制制度。

(1)采購環(huán)節(jié)。材料的采購程序參照政府采購有關(guān)程序執(zhí)行,并與供貨方簽訂采購合同,有關(guān)材料采購合同應(yīng)報送財務(wù)部門備案。

(2)驗(yàn)收環(huán)節(jié)。由獨(dú)立于采購人員、材料保管人員的驗(yàn)收人員對采購的材料進(jìn)行驗(yàn)收入庫,并簽發(fā)材料入庫單。采購人員憑審批手續(xù)齊全的發(fā)票和經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批的材料入庫單并到財務(wù)部門核銷相關(guān)支出,財務(wù)部門對有關(guān)原始憑證與采購合同核對一致后予以核銷,并按規(guī)格、型號等登記材料明細(xì)賬。

(3)存儲環(huán)節(jié)。材料保管人員應(yīng)每月一次對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn),并將庫存材料盤點(diǎn)表與財務(wù)部門材料明細(xì)賬核對。核對不一致的應(yīng)當(dāng)及時查明原因。

(4)發(fā)貨環(huán)節(jié)。根據(jù)與服務(wù)對象簽訂的科技服務(wù)合同及施工圖紙等資料,應(yīng)編制材料出庫單送財務(wù)部門審核,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批后,財務(wù)部門核銷相應(yīng)材料明細(xì)賬;材料保管人員根據(jù)審核和簽批后的出庫單發(fā)貨。未經(jīng)財務(wù)部門審核和單位負(fù)責(zé)人簽批,材料保管人員不得發(fā)貨。

對庫存材料至少應(yīng)在編制年度決算前進(jìn)行全面清查,并據(jù)以編制“庫存材料盤點(diǎn)報告表”,要詳細(xì)列材料、物品的賬面數(shù)、實(shí)存數(shù)、盤虧盤盈的數(shù)量和金額以及盤虧盤盈的原因,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批后交財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.固定資產(chǎn)管理制度

在報銷固定資產(chǎn)采購費(fèi)用時,必須提供審批手續(xù)齊全的發(fā)票、按審批權(quán)限簽訂的采購合同、單位資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收單,否則財務(wù)部門不予報銷。其中,屬于政府采購制度規(guī)定范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)要按要求參加政府采購,屬于變更政府采購公開招標(biāo)方式采購的,需提供采購方式變更的批件。對于已購入的固定資產(chǎn),財務(wù)部門要在列支采購費(fèi)用的同時,記入固定資產(chǎn)賬,絕不能等到年底入賬。事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)清查制度,在年底前組成由財務(wù)人員和資產(chǎn)管理人員參加的資產(chǎn)清查小組,著重對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次徹底清查,發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況要及時查明原因,屬于漏記的固定資產(chǎn)要立刻補(bǔ)記,確保單位全部固定資產(chǎn)均已入賬。

總之,事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展。

第12篇 d單位財務(wù)報銷制度

為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,完善財務(wù)管理,結(jié)合公司的具體實(shí)際,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度

一、報銷審批監(jiān)控程序

1、公司除正常費(fèi)用開支外,其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃,按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后,在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。

2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計(jì)劃報總裁辦審核匯總,按審批權(quán)限批準(zhǔn)后,由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買,并建立實(shí)物帳,詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？偛棉k每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。

3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。

4、要求財務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,并于每月月初匯總上月的報銷清單,上報上級主管。

5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報銷。

6、每周三定為費(fèi)用報銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn),由行政簽字確認(rèn)后方可報銷。當(dāng)事人填好報銷單,部門經(jīng)理簽字,交給財務(wù)小方即可。

二、報銷規(guī)定

(一)、差旅費(fèi)報銷規(guī)定

1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”,并按規(guī)定程序報批后,到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)

2、員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報銷單,連同出差“申請單”、原始報銷憑證,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。

3、員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。

4、住宿費(fèi):單人或雙人出差每天最高不超過200元,去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元,超出部分由個人承擔(dān),如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報銷。

5、交通費(fèi):員工出差需購買飛機(jī)票的,一律由辦公室統(tǒng)一購買,不得擅自購買。如擅自購買,費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的,普通員工以車,船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報實(shí)銷,出租車票不得連號。

6、出差津貼:每人每天30元。

(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報銷規(guī)定

公司員工在市內(nèi)外出辦事,應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車,原則上不提倡乘坐出租車,如確應(yīng)工作需要乘坐出租車,要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo),并在報銷單上

注明,報銷時出租車票不得連號。

(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定

報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處),完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為:

1、費(fèi)用報銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要,寫清大小寫金額,所附單據(jù)附件張數(shù),有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。

2、費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。

3、差旅費(fèi)報銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用,因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上,注明出差事由,隨行人員及借款情況。

4、填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫,不得使用圓珠筆或鉛筆。

三、報銷時間

購買材料和支付工程款,必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷,員工報銷其他費(fèi)用,必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報批。

四、下列情況不予報銷:

1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。

2、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù),無理由跨年度的單據(jù)。