z幼兒園財務管理制度（十二篇）

發(fā)布時間：2024-01-18 07:08:52 查看人數：71

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z幼兒園財務管理制度

第1篇 z幼兒園財務管理制度

不同的幼兒園,在財務管理,保育管理等方面都是不同的。以下提供一篇幼兒園財務管理制度范本,資料僅供參考。

為加強學校財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,學校經費的合理使用,增收節(jié)支,使有限的資金發(fā)揮最佳的效益,特制定本制度:

第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學的方針,管好、用好教育經費,努力提高資金使用效率,充分發(fā)揮財產、物資的利用率,是學校財務、財產管理的根本任務。

第二條學校領導要以身作則,模范執(zhí)行國家法令,教育師職員工遵守財務制度和財經紀律,發(fā)揚主主人翁態(tài)度,參與學校舯財務管理工作,財務人員要認真履行職責,做好學校的財務、財產管理。

第三條學校財務、財產管理實行統(tǒng)一領導,集中管理、分工負責、權責結合,由園長審批,總務主任審核,財務人員辦理收支業(yè)務。

第四條學校財務管理的主要任務是:依法多渠道籌集事業(yè)資金;合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資產管理,防止國有資產流失;建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第五條加強財務的計劃管理,通過調查研究、校內各部門先造預算,由園長財務根據收入預算情況平衡后,合理調配,作來正式預算。預算方案報總務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。

第六條財務預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則;支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則,不得編制赤字預算。學校預算內、外一切財務收支均須納入預算范圍,由學校統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。預算外資金必須實行收支兩。條線管理。

第七條財務人員應熟練掌握各種收費標準和各種經費支出范圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支范圍和標準的現(xiàn)象應予在抵制。

第八條報銷手續(xù)要齊全,認真執(zhí)行《實物清購單》制度。

學校財產管理制度

1.財產保管要做到賬目清楚、帳務相符。學校后勤要建立固定資產賬,低質易耗品賬,并分門別類安排專人保管定期核對。

2.學校實行財產保管責任制。各室財務要建立登記卡,學期初各室負責人與后勤簽訂保管責任書。學期末核查,如有損壞丟失,分清責任,照章賠償。

3.財產專管員負責建立分管財產帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領用、使用要登記、簽名。每學期末,專管員要做好財產清算、催還維護、保管等工作,并把有關結果送后勤。

4.財產負責人和專管員要對學校財產進行定期檢查維修,屬不能自修的,應及時填寫維修單,由后勤安排人員修理。

外借學校財物,需經學校領導批準,并到后勤辦理借用手續(xù),借用后要歸還。

5.學校分配到各科室的財物,不允許擅自調配或挪作他用。如需變動需報后勤調整。

6.購置學校財物,按實際需要數量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領導審批。領導批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。(凡購實物,無驗收人簽名不能報帳)

7.領用或借用人在使用各類儀器、設備過程中,必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。

8.領用或借用人必須按規(guī)定的時間交回所用物品,管理員必須認真檢查清點,并做好記錄

報廢、請購制度:

為規(guī)范校產管理,提高學校各項實施使用效率,杜絕資產損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生,

1.學校固定資產,要愛護和保管好,對不能維修且無法使用的財產、沒有經過主管部門的允許,不得隨意報損報廢。

2.學校報損報廢的固定資產需經過領導同意后,填寫報廢單,到資產管理中心備案。物資器材報廢,需經專業(yè)部門鑒定。

3.對一次性報廢數額超過1000元的需首先向資產中心申請,同意后,再填寫報廢單,最后做帳務處理。

4.對報廢的財產應按規(guī)定處理,并且需有書面報告說明,回收的款項應上繳國庫,不得私自挪用。

財產節(jié)資增效

調動全體教職工節(jié)資增效積極性,圍繞“從我做起,從每天做起,從周邊做起,從點滴做起”,形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍。

加強日常性節(jié)能管理:

1.在節(jié)約用電方面:

要合理使用空調(定時開關)養(yǎng)成隨手關燈習慣,杜絕“長明燈”的現(xiàn)象,降低用電設備耗電,長時間不用或下班時應及時關閉計算機、打印機、復印機等用電設備、功能電源,減少待機能耗。

2.在節(jié)約用水方面:

要加強用水設備的日常維護管理,經常檢查各班水龍頭的使用情況,發(fā)現(xiàn)有漏水處應及時修理,避免水源的浪費和財產的維護。

3.在節(jié)約辦公用品方面:

盡量在電腦上修改文稿,降低紙張消耗,提倡雙面用紙,注意信封、復印紙的再利用,提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。

4.電腦房的modem每天有專人開、關,節(jié)約使用上網時間。

5.加強節(jié)能工作日常巡查,定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。

財產維修維護制度

為規(guī)范設備設施管理,提高幼兒園各項設施使用壽命,杜絕浪費現(xiàn)象的發(fā)生,并本著物盡其用、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度

1.加強設備設施檢查,做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內設施設備的使用狀況,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時維修。

2.教職員工在使用物品時,要愛護、愛惜,并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應在確保物品設備不損壞的前提下先行解決,如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進行修理。

3.維修人員接到保修單后應在二天內解決問題,如無法解決需要專業(yè)人員修理的,應報告園長后將物品送到修理店修理,并做到貨比三家,盡力節(jié)約,及時解決,滿足保教工作的需要。

維修人員和財產保管員應定期檢查幼兒園設施設備的使用狀況,及時發(fā)現(xiàn)問題及時解決,以消除安全隱患,提高物品的使用效率。

4.電腦房的modem每天由專人開關(上午7:00—下午教師離園)節(jié)約使用上網時間。

5.各班老師、保育員要隨手關燈、關電源,(尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進臥室午睡時)。

財產物資出借制度

固定資產是國有資產,為了加強固定資產管理,防止國有資產流失,保障本園各項工作的正常開展,根據有關規(guī)定,制定本制度如下:

1.教職工個人借用園內常規(guī)教學用品,需辦理借用手續(xù),自行保管使用,期末歸還。

精,貴,稀國有資產校內部門間互相借用時,須提出充分的借用理由,經各部門責任人同意后,并做好借用記錄。

因私事不得借用學校國有資產。

2.學校國有資產借用校外時,必須經所在單位財產領導小組簽字,并確定借出期限、出借收費標準,報校領導批準。逾期不還者,借出單位有權收取兩倍以上,至五倍以下租金。大、精、貴、稀,等儀器設備不得外借。

3.任何單位和個人須往校外攜帶教學等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明,否則學校門衛(wèi)及任一教職員工都有權予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產但未辦理應有手續(xù)者,追回公物,追究經辦人責任,予以通報批評或行政處分,并罰處欲攜出物資的原價之20%罰款.

4.因教學、科研或學校其它工作需要,校內間相互借用學校國有固定資產,不收使用費。

5.建立固定資產使用情況檢查和考核制度,對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配,提高利用率。

幼兒園領用制度

隨著幼兒園日益發(fā)展和擴大,在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財產管理的重要性日漸顯現(xiàn),為了合理配置防止積壓,減少浪費,提高教育資源的使用率,完善制度如下:

1.樹立后勤為第一線服務的理念,在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作,防止物品積壓、浪費和損失。

2.領用物品需領用人簽字,并根據教育教學的需要領用,注意向領用人重申節(jié)約使用的意義。

3.學期結束時,為財產保管員應清點園內財產物品,出借物品一律收回,需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。

4.教職工調離幼兒園時,需主動將借用的物品如數歸還,不得帶走或者轉讓他人,并與財產保管員做好財產、物品清點移交工作。(在清點過程中如缺少、損壞要按價賠償)

5.各班財產登記在賬冊上,每學期財產保管人員負責按帳清點或收回。

6.每學期在開學前及時提供各部門必須使用的各類物品,對各班級財產使用情況進行了解,做到按需供應不浪費。

第2篇幼兒園財務管理制度

z幼兒園財務管理制度

一、由園長對全園財務負責管理,嚴格執(zhí)行財務政策及規(guī)定。

二、會計在園長領導下做好年度預算和決算,并監(jiān)督預算的執(zhí)行。

三、財會人員要做到帳目清楚、票據齊全、手續(xù)完備、數字準確、日清月結。

四、每月按規(guī)定時間收幼兒各項費用,按時發(fā)放教職工臨時工的工資,做到工資發(fā)放不托欠。

五、每月公布幼兒伙食帳,定期向全園公布經費使用情況。

六、嚴格執(zhí)行一支筆制度,所有發(fā)票必須有主管人、經手人、驗收人簽字,最后報銷或上帳。

七、現(xiàn)金要按照規(guī)定送入國庫,用多少領多少。帳目要日清月結,報表要按時報送,一切帳目要有帳可查,有帳可對。

八、管理好幼兒園的現(xiàn)金,收費時,每天及時把現(xiàn)金送交銀行。

九、妥善保管好財務檔案。

十、財務人員每月向園領導匯報財務收支情況。

第3篇 y幼兒園財務管理制度

幼兒園財務管理制度

1.認真貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳《會計法》,嚴守財政法規(guī)、財經紀律,保護國家資產安全。

2.收費管理要做到“四統(tǒng)一”即:統(tǒng)一根據物價部門規(guī)定的收費項目和收費標準收取;統(tǒng)一持收費許可證收費;統(tǒng)一使用財政收費收據;統(tǒng)一由幼兒園財務處收取,入幼兒園行政大帳。

3.嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù),實行“一支筆”審批制度,每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后,要辦理經辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù),與業(yè)務相關的單據、材料出入庫手續(xù)、工程預決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等所有相關原始資料都要附后。

4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》及財務制度,認真審核原始憑證,正確運用會計科目,掌握各項費用開支范圍和開支標準,對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核,對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的,有權拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據均不予報銷。

5.單位所有收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項收入支出都必須在核定的預算內節(jié)約使用,如在預算執(zhí)行中要調整預算,需經領導同意,報主管部門和財政部門批準。

6.真實、準確和完整地反映財務收支情況,按規(guī)定結帳,編制會計報表,定期進行財務分析,并向領導提出合理化建議,做到帳表相符,數字真實,內容完整,報送及時。年底做好財務決算工作。

7.定期督促保管清查盤點財產物資,對固定資產的修理、存放地點更換要及時調整,固定資產出借、出租必須由領導審批,對超過使用年限和損壞的固定資產須經單位領導批準后才能報廢注銷,大件固定資產報廢須報上級主管部門和財政部門審批。

8.加強現(xiàn)金管理,不得坐“支”和套取現(xiàn)金,加強支票管理,不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。財務專用章應由專人保管。個人印章必須由本人或其授權人保管,嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,互相制約,做到日清月結,賬賬相符,帳物相符。

9.財務處必須定期收*計檔案,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,妥善保管,同時對會計檔案的全面性和真實性負責,銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,由上級財務部門審批后,共同派人監(jiān)銷。對未清債權債務和需永久保存的資料,應當抽出另行立卷。嚴格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。

10.按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務人員,會計人員或出納人員調動或因故離職的,必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。

幼兒園財務管理制度

一、收支管理制度

1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務,嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據。

2、報銷手續(xù)必須健全,原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發(fā)票內容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。

二、票證管理制度

1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

2、各種票據使用前必須實行登記備案,票據必須加蓋幼兒園公章。

3、票據開票人開票收費時,相關項目內容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應簽字或蓋章。記帳聯(lián)應定期向會計繳銷,票據使用完畢后,存根聯(lián)繳交會計,并領取新的票據。

4、建立財務會計檔案資料保管制度,有關業(yè)務歸檔后須編制清冊,專人保管。

三、財產物資管理制度

1、經濟業(yè)務發(fā)生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊,貴重物品要有專人負責保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應追究責任,并按制度賠償;

2、隨時反映財產物資收入、發(fā)出和結存情況,財產物資收發(fā)手續(xù)齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

3、建立定期和不定期的財產清點制度,對財產物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。

4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學習用品,在節(jié)約的基礎上保證各項供應工作;

4、幼兒園的一切財產物品外借,必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責修理或照價賠償。

4、對財產物資進行科學編號和存放,便于清查、保管。

四、

財務相關人員職責

1、會計員職責

(1)、貫徹執(zhí)行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。

(2)、工作認真細致,帳目清楚,手續(xù)完備,日清月結,按時完善報帳手續(xù)。

(3)、認真履行監(jiān)督職能,發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關領導反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協(xié)助園長搞好學期和年度預算,合理安排經費,計劃開支。

2. 出納員職責

(1)、認真做好往來帳目登記,做好現(xiàn)金收支工作。

(2)、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,做到日清月結,手續(xù)齊備。

(3)、每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用,

(4)、堅持原則,發(fā)票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

3、保管員職責

(1)、對全園的財產全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數,每半年清點一次,帳物相符。

(2)、新購入物品憑發(fā)票入帳,領用或借出物品手續(xù)齊全,領用人和借用人必須簽名或蓋章。

(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔,杜絕霉爛變質,做到手勤、腳勤。

(4)、做好開學前的物品準備工作,對各班財產進行清點,做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對,生活用品做到日清月結。

(5)、及時供應所需物品,對園里的物品,做到有數有帳,發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。

4. 采購員職責

(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。

(2)、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節(jié)約開支,減少浪費,執(zhí)行物品驗收制度,嚴禁利用工作之便牟取私利。

(3)、配合制訂好食譜。

(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。

第4篇民辦z幼兒園財務制度

在各個城市,縣鎮(zhèn)等地方,都會有很多所民辦幼兒園。民辦幼兒園在各方面的管理,尤其是財務管理方面應該遵守哪些法律法規(guī),民辦幼兒園如何制定財務制度呢以下整理了一份民辦幼兒園財務制度的范本,可供參考。

為了規(guī)范和加強我縣民辦幼兒園的財務管理,切實維護受教育者和幼兒園的合法權益,有效保證民辦幼兒園教育教學的正常開展,依據《中華人民共和國民辦教育促進法》、《幼兒園管理條例》、《幼兒園工作規(guī)范》和《溫州市人民政府關于加快我市幼兒教育改革發(fā)展的若干意見》,結合我縣實際,特制定此規(guī)定。

一、民辦幼兒園必須符合《中華人民共和國民辦教育促進法》和《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》的規(guī)定,取得審批部門頒發(fā)的辦學許可證。

二、民辦幼兒園必須在銀行開設以審批部門批準的幼兒園名稱為名的銀行基本帳戶,必須依法建立和完善財產及財務制度,實行成本核算,科學計算教育培養(yǎng)成本。

三、民辦幼兒園對接受教育者可以收取的費用為保育費、幼兒膳食費(含點心)及代管費三項。民辦幼兒園的保育教育費標準,按照不以營利為目的的原則,由幼兒園根據辦園成本自行測算確定,并持辦園許可證、民辦非企業(yè)法人登記證、中介審定的成本報告、民辦幼兒園收費標準備案表等材料,提前到縣教育、物價和財政部門備案。取得備案許可后,將收費標準予以公示。收費標準一經確定,應保持相對穩(wěn)定,不得隨意變動;如需變動,必須在下一個年度重新備案并經公示后方可執(zhí)行。幼兒園收取的費用應保證幼兒園正常運作,任何組織和個人不得抽逃、挪用辦學經費。

四、民辦幼兒園必須按照《會計法》和《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定配置具有會計從業(yè)資格的會計人員,建立會計帳冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息;及時記帳、對帳、結帳及編制財務報表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

民辦幼兒園應當對其所擁有的固定資產計提折舊。固定資產計提折舊可根據其性質和消耗方式預計使用壽命,合理分攤入各期培養(yǎng)成本。

五、每個會計年度結束后,民辦幼兒園必須委托具有合法資質的會計師事務所出具上一年度的財務審計報告。審計報告主要內容包括被審計單位的基本情況、審計結果(辦學出資情況、資產狀況、收費情況、經費支出情況、負債情況、節(jié)余與分配情況等)以及審計評價與建議。

民辦幼兒園接受主管部門監(jiān)督檢查時,要如實提供帳簿、財務會計報告以及其他需要提供的資料。

六、各學區(qū)必須增強防范風險的意識,加強對所轄民辦幼兒園的財務監(jiān)管力度,促使民辦幼兒教育規(guī)范、健康發(fā)展。

第5篇幼兒園財務制度范例

幼兒園財務制度(九)

1、合理使用經費,以有限的投入取得最大的效益。

2、財務人員要嚴格遵守職業(yè)道德,樹立良好的職業(yè)品質,嚴守工作紀律。每月要向園長匯報經費使用情況。

3、財務人員要熟悉有關政策和規(guī)定,嚴格按財務制度辦事,對不符合規(guī)定或手續(xù)不全、憑證不齊的有權拒付。

4、財務人員不得私自向外界提供或透露單位的財務信息,除法律規(guī)定或單位法人代表同意外。

5、帳目必須日清月結,報帳員每月向園長交一份收支表,以利于園長掌握經費情況。

6、嚴禁亂收費,屬合理收費范圍統(tǒng)一交單位使用。

7、每學期末,單位財務內審組對財務進行審查,并在教工大會上公布結果,真正做到民主理財,民主監(jiān)督。園領導可以不定期審查帳目。

8、所有發(fā)票報銷時,須經手人簽字、總務人員驗收,并注明用途,經園長批準方可報銷。大型設備購置費必須附購置合同。

9、借款,需經園長同意后方可辦理。財務人員不得擅自借出公款。

10、出差公干、會議、學習等報銷,按上級有關規(guī)定執(zhí)行。

11、對專項資金堅持專款專用原則。

12、財務人員不得貪污、挪用公款,如有違反,按有關規(guī)定處理。

13、幼兒伙食費要?？顚Ｓ?并進行成本核算,多退少補。每學期公布賬目。

14、凡收取的大額現(xiàn)金要及時存入銀行專戶。

15、工作人員領取現(xiàn)金、支票要經園長批準簽字,購物發(fā)票要及時經園長簽字后交財務室報帳。

16、嚴格執(zhí)行財會制度,不符合財會政策的,財會人員有權勸阻和抵制。

第6篇幼兒園財務管理制度細則共2734字

幼兒園財務管理制度細則

為提高資金使用的效益，促進幼教事業(yè)的發(fā)展，根據《會計法》、《事業(yè)單位會計制度》(2013)和《中華人民共和國預算法》（2014）等國家有關法規(guī)，結合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。

財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦園的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。

幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內經費預算，加強核算，捉高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；建立健全財務規(guī)章制度：對幼兒園經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，制定財務發(fā)展規(guī)劃，如實反映幼兒園財務狀況。

一、關于財務管理體制

1、法人要對本單位的財務工作全面負責。

2、幼兒園財務管理的基本原則'"；統(tǒng)一領導，統(tǒng)'"；的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統(tǒng)一管理。在園長領旨下，管理園內財務活動，核算、監(jiān)督園內所有賬務，并接受上級財政主管部門的領導和監(jiān)督。

3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本園所有人員嚴格執(zhí)行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同有關財務活動，有權監(jiān)督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

二、單位預算管理

幼兒園應本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平”的原則，編制每學期的經費預算。

1、編制方法：

收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

2、預算編制的審批：

每年年末幼兒園財務領導小組成員商討通過將下學年的經費預算情況作詳細安排。（人員支出、日常辦公經費和項目支出），報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過財務領導小組討論并報上級批復。

三、預算外收入管理

1、收入包括保教收入，伙食費收入和其他收入。

2、幼園必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

四、支出管理

1、嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“法人”審批負責制度，每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后，要經辦人、會計、副園長、園長審批簽字，報銷內容包括：工資、社保支出、職工福利費、辦公費、培訓費、修繕費、業(yè)務費、水電費、暖氣費、設備折舊費、固定資產投資、其他費用等。

2、幼兒園支出嚴格執(zhí)行國家財務規(guī)章制度及上級主管部門支出范圍及開支標準，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結合本園情況規(guī)定，并上報主管部門備案。

3、按預算正常執(zhí)行，各項支出應按實際發(fā)生數列支。

對于大型的維修及設備購置應預先經財務小組協(xié)商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

幼兒園應加強工程項目預算，把好質量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項與施工單位核算。

4、代管款管理

①、保教費：幼兒園應嚴格按有關教育局規(guī)定收取保教費金額，嚴禁列支無關的費用，所有收入應開具票據，款項繳入指定的銀行帳戶，做到日清月結。

②、伙食費：幼兒園按物價局規(guī)定收取幼兒伙食費，每學期實行按月收取的辦法。幼兒伙食的費用支出一切用于幼兒，堅決杜絕擠占、挪用幼兒伙食現(xiàn)象。對于食堂物品進庫、出庫情況，食堂保管員都作詳細記載。每日公布購菜明細，每月底向家長公布伙食費使用情況明細，接受家長監(jiān)督。

5、對于支出項目預算在20萬以上（含）的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，層報管委會分管財政領導審批后，方可支出；

對于支出項目預算金額在5萬元（含）-20萬元的，需填制《政府采購項目實施申請審批表》，由財政局領導審批后，方可支出；

五、資產管理

幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

1、流動資產包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

①對貨幣資金收支保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員相互制約，確保貨幣資金的安全。

②審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批。

③單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部審批。建立責任追究制度，防范貪污，侵占，挪用貨幣資金的行為。

⑤對于大額的支出應使用轉賬，不得以現(xiàn)金直接支付。

⑥現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于支付單位自身的支出。

⑦以幼兒園為單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入賬。

2、固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在2000元以上或者使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。幼兒園應根據；房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經財務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

六、財務清查發(fā)生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行財務清算。在上級主管部門監(jiān)督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交、接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

七、財務報告

1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況，編制月財務報表，報送領導審查，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及維修、設備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

八、財務監(jiān)督

1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及幼兒園財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。

2、幼兒園的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據實際情況對不同的經濟活動不同的監(jiān)督方式。

3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

4、財政局定期對所轄幼兒園進行財務指導監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

九、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)

禁違反財務制度。

第7篇幼兒園財務制度

幼兒園財務制度

一、財務人員做到規(guī)范做帳，定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學期大結算一次，定期向園長匯報各項經費收支情況。

二、一切支出，必須經園長批準方可進行，合理使用、精打細算，每學期有一定的資金結余。

三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，互相監(jiān)督，團結協(xié)作共同搞好財務工作。

四、工作人員領取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必須有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。

五、做好收退費工作，經費要專款專用，不得挪用?；锸迟M、代管費向家長公布。

六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵制。

七、教職工未經園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。

第8篇 z中心幼兒園財務管理制度

為規(guī)范財務管理,切實把經費收好、管好、用好,根據縣教育局有關規(guī)定,結合本單位實際情況,制定本制度。

一、貫徹執(zhí)行國家有關財經的方針、政策、制度,確保各項財務收支業(yè)務合理、合法、合規(guī)。

二、真實、準確和完整地反映財務收支情況,按月編制財務報表,并接受監(jiān)督和檢查。

三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金,繳納各種稅金和有關費用。

四、按規(guī)定使用各種票據,嚴禁使用“白條憑證”和假發(fā)票。

五、不屬于本單位的經濟往來,不得在本單位的銀行賬戶開支。

不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發(fā)票。

六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額,現(xiàn)金使用范圍,現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定,不得賬外設賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴禁設立小金庫。

七、本單位的現(xiàn)金收付,除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外,其他一切經濟往來,都必須通過銀行辦理轉賬結算,不得直接以現(xiàn)金支付。

八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù),堅持“賬錢分管”的原則,指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬,逐筆登記現(xiàn)金收支,做到日清月結,賬賬相符,賬實相符。

九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員,會計不得兼任出納,會計人員或出納人員調動工作因故離職的,必須與接管人員辦理交接手續(xù),沒有辦好交接手續(xù)前,不得離職。

十、財務專用章應由專人保管,個人印章必須由本人或其授權人員保管,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

十一、嚴格憑證審批手續(xù),報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章,經領導審批后方可報銷,重大開支須報學校行政討論決定。

十二、加強會計檔案管理,對本單位每年形成的會計檔案,由會計人員按要求保管。

第9篇幼兒園財務收支審批制度

幼兒園財務收支審批制度

一、本單位的業(yè)務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規(guī)定，在預算經費中支出，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應當拒絕。

1.金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。

（2）預算計劃報校產管理站審批

（包括報局審批）。

（3）預算審批同意后，報區(qū)政府采購部門。

五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

第10篇幼兒園財務管理制度范本

幼兒園財務管理制度范本

第一章總則

第一條為加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據財政部發(fā)《事業(yè)單位財務規(guī)則》，財政部、國家教育部發(fā)《學校財務制度》等有關文件規(guī)定，結合學校具體情況特制定本辦法。

第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第二章學校財務管理體制和會計人員

第四條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。學校在統(tǒng)一財經政策、統(tǒng)一預算管理、統(tǒng)一財務規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調配、統(tǒng)一財會業(yè)務領導的前提下，根據事權與財權相結合的原則，學校在校內部分單位設立二級財務機構。

第五條學校財務工作實行校長負責制。分管副校長協(xié)助校長全面領導學校的財務工作。

第六條校財務處作為學校一級財務機構，在校長和分管副校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務會計工作，財務處的主要職責：

1.負責制定全校統(tǒng)一的財務會計制度和管理辦法，擬定校內財經政策，參與學校經濟方面的決策。

2.負責組織編制學校年度預算，對預算執(zhí)行過程進行控制和管理。負責完成決算工作。

3.依法多渠道籌集資金，合理配置學校資源。

4.負責全校的財務收支和收費管理，負責事業(yè)性支出的校內價格的制定和審批。

5.負責全校的國有資產管理和清產核資工作。

6.負責對二級財會機構的業(yè)務領導和監(jiān)管工作。

7.積極開展會計核算，提高會計工作質量。嚴格控制各項開支，努力提高資金的使用效益。

8.負責校內的財務監(jiān)督檢查工作，規(guī)范校內經濟秩序，維護學校財經紀律。

9.負責全校各單位的會計人員的業(yè)務管理工作。

10.其他財務與會計工作。

第七條學校根據綜合管理和財會業(yè)務的需要，在校內相應單位和部門設立二級財務機構。二級財務機構為校財務處的派駐機構，其財會人員由財務處委派，其財會業(yè)務受財務處的統(tǒng)一領導、指導和監(jiān)管。二級財務機構的設立由校財務處提出，經分管人事和財務的副校長會商同意后報學校校長辦公會審批。

第八條學校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務處和二級財務機構配備專職財會人員。學校財務處正職的任免應事先征得上級主管部門同意，副職的任免應報上級主管部門備案。學校的財會人員歸口財務處統(tǒng)一管理。財會人員的調入、調出、考評、專業(yè)技術職務的評聘由校財務處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務培訓、業(yè)務考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務處組織實施。

第九條全校從事財務會計工作的人員，必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員，不得從事專職或兼職財務會計工作。

學校財會人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家的有關法律、法規(guī)和財務會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立嚴謹的工作作風，遵守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。

學校財會人員應當定期參加學習和培訓，不斷提高會計理論水平、業(yè)務素質和職業(yè)道德修養(yǎng)。

學校財會隊伍應保持相對穩(wěn)定。財會人員調動工作或離職時，必須在規(guī)定期限內與接管人員辦清交接手續(xù)。

第十條學校財會人員應當按照國家有關法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務中出現(xiàn)的違法行為，應當依照《會計法》和國家有關規(guī)定處理。

學校財務處、二級財務機構、?？萍籍a業(yè)（企業(yè)）的主要負責人和財務負責人離職時必須進行經濟責任審計。

校內財會人員的聘任實行回避制度。各單位責任人、財會主管人員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，同一單位內的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。

第三章學校預算管理

第十一條學校財務預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平?”的總原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預算。學校預算內、外一切財務收支均須納入預算范圍，由學校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預算外資金必須實行收支兩條線管理。

第十二條學校預算由校財務處根據學校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預算建議方案，經學校黨委常委會審議通過后，報江蘇省財政廳審核批復后執(zhí)行。預算一經批準，即對學校財務收支活動具有約束力。

第十三條為了維護學校預算方案的嚴肅性，經批準的預算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進行調整的，區(qū)別情況進行辦理。其中：調減預算由財務處直接辦理；需要追加預算的，金額在5萬元以下（含5萬元）由主管財務的副校長審批；金額在5萬元以上20萬元以下（含20萬元）由校長審批；金額在20萬元以上需報經學校黨委常委會審議決定。財務處根據審批報告或決議辦理預算的調整。

第四章學校收入管理

第十四條收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條學校的收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。

1、財政補助收入是指學校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括：教育經費撥款、科研經費撥款（縱向）、其他經費撥款（房改經費、醫(yī)療經費等）。

2、事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其輔助活動的收入，含學生學費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學服務收入，成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉讓科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他收入。

3經營收入是指學校在教學、科研及其輔助活動之外，不具備法人資格的非獨立核算單位，其開展的社會服務取得的收入。

4、附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學獨立核算單位上繳的收入等。

5、其他收入是指學校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。

第十六條校內各單位必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入，各項收入交由財務處納入學校預算，統(tǒng)一管理和核算，(www.)校內各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學校收入。學校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務處，嚴禁各單位私設“小金庫”。

第十七條學校各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，由校財務處審核報經物價部門辦理收費許可證，使用符合國家規(guī)定的合法票據。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標準。

學校的發(fā)票、收據歸口校財務處統(tǒng)一管理。財務處按照國家規(guī)定領購、登記、保管、使用合法的票據，并根據學校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內結算、管理票據。其他任何單位和個人不得自行領購、印制、買賣、代開、轉借和銷毀票據。

學校校辦企業(yè)其生產經營應使用稅務發(fā)票，其發(fā)票的購買、使用按照稅務部門規(guī)定辦理，按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據和校內收據的除外。

第五章學校支出管理

第十八條支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。

第十九條學校支出包括事業(yè)支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、撥出經費、上繳上級支出等。

1、事業(yè)支出指學校開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的支出，事業(yè)支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費、業(yè)務招待費和其他費用。

2、經營支出是指學校在教學、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動所發(fā)生的支出，經營支出與經營收入應相互配比。

3、自籌基本建設支出是指學校用財政補助收入以外的資金安排基本建設所發(fā)生的支出。學校應在保證事業(yè)支出的需要、保持預算收支平衡的基礎上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設支出，隨年度預算報上級主管部門核批，列入基本建設計劃。自籌基本建設資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設財務管理，按項目進行核算。自籌基本建設資金單獨列支。

4、附屬單位補助支出，即學校用財政補助收入以外的收入對附屬單位進行補助所發(fā)生的支出。

第二十條學校在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集的，應按照有關規(guī)定的比例合理分攤。

第二十一條學校在有關部門取得的指定用途的專項資金，應當堅持“?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按要求單獨核算，并定期報告資金的使用情況。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

第二十二條學校應建立健全財務支出審批制度，按不同的經費支出類別和金額大小分級審批。

學校的各類開支應嚴格按照預算數控制。校各級財務部門和單位應根據預算確定的項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預算和無預算的支出，財務部門有權拒絕辦理。校內各單位的財務支出審批，應指定一名單位負責人簽字，實行專人負責。

第二十三條學校要加強對支出的管理，樹立勤儉辦學的觀念，嚴格控制支出，杜絕浪費現(xiàn)象，提高資金使用效益。各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替實際發(fā)生數。學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準；國家有關財務規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合實際情況制定，并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補貼和福利等方面的開支，未經批準，不得擅自擴大開支范圍或提高發(fā)放標準。

第二十四條學校二級單位財務部門應嚴格維護財經紀律，執(zhí)行國家財經制度以及學校的財務規(guī)章制度，對違反規(guī)定的開支，財務人員有權拒絕辦理并向校財務處報告。

第六章結余及其分配

第二十五條結余指學校年度收入和支出相抵后的余額。

第二十六條經營收支結余應當單獨反映。經營收支結余可以按國家有關規(guī)定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。

第二十七條學校結余除專項資金結余按照國家規(guī)定結轉下一年度繼續(xù)使用外，可以按國家有關規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分全部轉入事業(yè)基金用于彌補以前或以后年度收支差額。

第七章專用基金管理

第二十八條專用基金是指學校按照規(guī)定提取和設置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。

第二十九條修購基金可按事業(yè)收入和經營收入的一定比例提取轉入，在修繕費和設備購置費中列支。

固定資產變價收入可轉入修購基金，專門用于固定資產的維修和購置。

第三十條職工福利基金可按事業(yè)結余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設施和集體福利待遇等支出。

第三十一條學生獎貸基金和勤工助學基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉入，用于支付學生獎學金、學生貸學金、生活困難補助、學生開展勤工儉學活動的報酬。

第三十二條住房基金是由學校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建設職工住宅、住房補貼及其他支出。

第三十三條學?？梢园凑諊矣嘘P規(guī)定，根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設立其他專用基金。

第三十四條專用基金的使用應遵循“先提后用、量入為出”、“專設帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務部門管理和核算，并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。

第八章學校資產管理

第三十五條資產是指學校占有或者使用能以貨幣計量的經濟資源。包括各種財產、債權和其他權利。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

第一節(jié) 流動資產

第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。

第三十七條貨幣資金的管理

1、現(xiàn)金是指學校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支，庫存現(xiàn)金數額不得超過銀行核準的限額，必須嚴格執(zhí)行國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內使用。

2、銀行存款是指學校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶，學校銀行帳戶歸口財務部門管理。對獨立核算和領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè)，經校財務處審核批準，可在金融機構開設銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經校財務處批準。

學校及校內各二級單位的銀行存款戶應按不同帳號設立銀行帳，必須嚴格按照《支付結算辦法》的規(guī)定辦理銀行結算，及時、定期逐筆核對相符，每月編制銀行存款余額調節(jié)表，列明未達帳項。

校內各單位必須嚴格執(zhí)行錢、帳分管制度，不得坐支現(xiàn)金。

第三十八條應收及暫付款是指學校應收未收或暫時墊付，預付給有關單位或個人而形成的停滯在結算過程中的資產，體現(xiàn)為學校對有關單位或個人的一種債權。

學校應加強對應收及暫付款的管理，必須及時、定期對應收及暫付款進行清理、結算，促使應收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。對校內單位和個人無正當理由占用應收及暫付款，如差旅費借款返校超過半個月，匯出款項超過兩個月未辦理結算手續(xù)的，財務部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預算指標中扣還。特別要加強對離校人員的應收及暫付款的管理，以免給學校造成不必要的經濟損失。

學校應對應收及暫付款項建立壞帳核銷制度，對于確實無法回收的款項，應查明原因，分清責任，若屬個人原因應追究個人的責任，若屬非個人原因，應按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經審核批準，財會人員不得私自核銷壞帳損失。

第三十九條借出款項是學校借給校內附屬單位（獨立核算單位和校辦產業(yè)）的各類周轉金性質的款項，一般借出期限為一年以內。

借款單位應按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學校借款。對逾期不還學校借款的單位，在催還無效的情況下學校將對單位領導人給予行政處罰并從其相關經費中予以扣還。

第四十條存貨是指學校為開展教學、科研、行政管理、后勤服務過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。學校為了保證教學、科研等活動正常進行，必須加強對材料的管理，物資管理部門和有關單位應建立健全材料采購、驗收、保管、領發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度，確保學校材料物資的安全完整。

各單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整，并上報校財務處。

第二節(jié) 固定資產管理

第四十一條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

第四十二條學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。各類固定資產明細目錄由學校財務部門會同有關分管部門制訂。

房屋和建筑物是指學校擁有占有權和使用權的房屋、建筑物及其附屬設施。其中，房屋包括辦公用房、教學科研用房、校辦產業(yè)用房、庫房、學生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場（庫）、紀念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建筑物內的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設備等。

專用設備是指根據學校教學、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設備，如電教設備、實驗室儀器設備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。

一般設備是指學校的各種通用性設備。如辦公用家具、計算機、空氣調節(jié)器、一般文體設備等。

文物及陳列品是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀念物品等。

圖書是指學校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。

其他固定資產是指沒有包含在以上五類中的固定資產。

第四十三條學校財務部門、國有資產管理部門和資產分管部門應建立健全固定資產購置審批制度。學校固定資產的購置，應做到資源共享、優(yōu)化配置，要經過有效的論證和可行性研究，避免重復購置而造成資源的浪費。

第四十四條學校對成批量或價值較高的固定資產的購置，應實行集中采購制度和進行招投標制度，以降低購置成本，減少浪費，防止學校權益受損。

第四十五條學校固定資產的報廢和轉讓，經單位申請，國有資產管理辦公室、設備室與設備管理處等有關部門鑒定后經相關校領導審批后報財務處、設備處核銷固定資產帳。對單臺價值5萬元（含5萬元）以上的儀器設備的報廢、轉讓，需上報國防科工委批準，20萬元以上的需報財政部批準。

固定資產的變價收入納入校財務處統(tǒng)一管理和核算，在支付必要的清理費用后全部轉入學校修購基金?？顚Ｓ?。

第四十六條學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符，對固定資產的盤盈、盤虧應報有關部門，按規(guī)定程序及時處理。

第三節(jié) 無形資產管理

第四十七條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

第四十八條學校無形資產在國有資產管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關分管部門歸口管理。學校及各分管部門應建立無形資產管理制度，加強無形資產管理，充分發(fā)揮無形資產的效益，保證無形資產的完整，防止無形資產流失。

學校各單位和個人應維護學校的利益，保護學校的無形資產。

第四十九條學校無形資產的計價原則，外購的無形資產應以實際支付的費用計價；自研的無形資產須經過法定程序認定后按實際發(fā)生的有關費用計價；接受捐贈取得的無形資產，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產的市價入帳。

第五十條學校無形資產的轉讓和投資應當嚴格審批程序，并按國家有關規(guī)定進行資產評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學校為取得無形資產而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第四節(jié) 學校對外投資管理

第五十一條學校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。

第五十二條按照投資方式的不同，學校對外投資主要分為經營投資和債券投資兩種。經營投資是指學校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè)；債券投資是指學校通過購買債券方式進行的投資，包括購買國庫券和其他各類債券。

第五十三條對外投資的原則，以不影響學校正常的教學、科研等工作為前提，不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產進行對外投資。

第五十四條學校以實物、無形資產對外投資，必須按照國家的有關規(guī)定進行資產評估。法定評估機構由校財務處、國有資產管理辦公室代表學校委托和聘請。

第五十五條學校所有的對外投資項目都必須進行充分的可行性論證。學校重大對外投資行為（含對校內投資）應當經過學校黨委常委會研究決定，并報上級主管部門和財政部門批準或備案。對外投資屬于將非經營性資產轉作經營性資產的，應按國家規(guī)定的審批程序辦理資產的劃轉手續(xù)。學校二級單位不得自行決定本單位的對外投資，確需對外投資的，應先將方案報校財經領導小組會議初審，認為確有必要或可行的，再報學校最高決策機構研究決定。

第五十六條學校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產權關系和經濟關系，確保學校國有資產的保值增值。

學校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學校的資產從事期貨、股票等高風險投資。

學校對經營性資產實行有償使用和投資回報制度。

學校對校內各單位使用的教學、科研、行政用資產超出學校核定的部分實行有償使用。

第九章學校負債管理

第五十七條負債是學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。包括：借入款、應付及暫存款、應繳款項、代管款項等。

第五十八條借入款是指學校因借貸行為而形成的負債，指學校向主管部門、金融機構、其他部門借入的資金，主要用于基本建設項目、科技開發(fā)、校辦產業(yè)周轉等。

第五十九條學校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應堅持謹慎原則，嚴格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細的借款計劃和還款計劃，必須經過學校最高決策機構研究決定。同時要加強對借入款項的管理，確保其按規(guī)定的用途使用，提高使用效益，保證借入款在規(guī)定期限內歸還。

學校任何單位未經學校批準不得向金融機構和外單位借款，不得向社會公眾集資，不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經濟擔保，不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉借他人或變相轉借他人。

第六十條應付及暫存款項是指學校因未及時與對方單位或個人辦理結算而形成的一種負債。

學校各單位應加強對應付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結算。

第六十一條應繳款項是指學校按照有關規(guī)定上繳財政、稅務及主管部門的各類款項。

學校各單位應嚴格按照有關規(guī)定，及時足額上繳各類應繳學校的款項，不得無故拖欠。

第六十二條代管款項是指學校接受委托代為管理的各類款項，代管款項主要內容包括黨費、團費、工會會費、掛靠學校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權和使用權都不屬于學校，但應將有關經費管理辦法報財務處備案，并作為核算的依據。學校財務因履行管理工作，征得委托單位和個人同意，可以收取一定的管理費。

第十章學校內部財務清算

第六十三條學校內部機構經學校批準發(fā)生劃、轉、撤、并時，應當進行內部財務清算。

內部機構進行財務清算時，學校應成立清算工作小組，對被清算單位的財務、財產、債權、債務進行全面清理。核實各項財產、債權和債務帳目，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單；提出財產作價依據和債權、債務處理方法；做好國有資產的移交、接收、劃轉等工作，并妥善處理好各項遺留問題。

第六十四條被劃轉、撤并的內部機構財務清算結束后，經校財務處和國有資產管理辦公室審查后呈報校長審批，分別按照下列辦法進行處理。

1、因隸屬關系改變，成建制劃轉的內部機構，其全部資產、債權、債務等無償移交，并相應劃轉事業(yè)經費指標。

2、撤消的內部機構，在進行經濟責任審計的基礎上，全部資產、債權、債務等由國有資產管理辦公室、財務處和設備處共同研究處理辦法。債權的追索原則上由原機構負責人和經辦人負責。

3、合并的內部機構全部資產、債權、債務等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產由國有資產管理辦公室、財務處和設備處按規(guī)定進行調配。

第十一章財務報告和財務分析

第六十五條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。包括財務報表和財務情況說明書。

第六十六條學校財務部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務報告。財務報告包括資產負債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

第六十七條學校應建立健全二級核算單位財務報告制度。對實行二級核算的單位應按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務處的要求，定期向學校財務處和審計法規(guī)處報送財務報告，并對財務報告的真實性、完整性、準確性負責。財務、審計部門定期或不定期對其真實性進行檢查，以保證真實、完整地反映各單位的財務狀況和事業(yè)發(fā)展情況。

第六十八條財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析內容包括學校事業(yè)發(fā)展的預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況，存在的主要問題和改進措施等。

財務狀況說明書主要說明學校收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。

第六十九條財務分析指標包括經費自給率，預算收支完成率，人員經費支出與公用經費支出占事業(yè)支出的比率、資產負債率、生均費用支出增減率等。

學校二級財務機構的財務分析指標體系，由校財務處統(tǒng)一設置和修訂，以便于分析、考核校內各單位的財務管理狀況。

第十二章學校內部財務監(jiān)督

第七十條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及學校財務規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學校財務處和審計法規(guī)處的財務監(jiān)督。

第七十一條學校的財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，具體要求：

建立健全各級經濟責任制、對各單位主要負責人及財務主管人員實行離任經濟責任審計制度。

對二級會計機構進行定期或不定期的財務審計。

建立健全校各財務機構的內部控制制度和稽核制度。

對學校二級會計機構和學校投資控股企業(yè)實行會計委派制。

對重要的財務會計崗位實行定期輪崗制度。