第1篇 企業(yè)財務(wù)管理制度新整理版
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第2篇 房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度
不管大小型的房地產(chǎn)公司,在財務(wù)管理方面都要有正規(guī)的財務(wù)制度才更有利于管理。以下提供關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度的范本,僅供參考。第一章總則
1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。
1.2 公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財務(wù)行為,準(zhǔn)確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價值的最大化。
1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時執(zhí)行,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。第內(nèi)送各股東,季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4 公司依照《會計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化,保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10.5 公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本(電子)資料。
10.6 財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作,財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。第十一章附則
11.1 本規(guī)定由董事會負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11.2 本規(guī)定由董事會授權(quán)公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3 董事會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法,由公司總經(jīng)理審批通過后,頒發(fā)施行。
11.4 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。
第3篇 -企業(yè)財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)制度全集
財務(wù)管理制度
1總 則
1、 依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
2財務(wù)管理細(xì)則
一、總則
1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、 嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)總監(jiān)職責(zé)
1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、 其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、 負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、 負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時;
2、 發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、 會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、 庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定)。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、 出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時間進(jìn)行抽查。
2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
3支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(部門總監(jiān)對該部門之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。
(二)部門總監(jiān)可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。
(三)授權(quán)方式可分為兩類:
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部 、總經(jīng)理
2、超計劃報銷:
經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)、總經(jīng)理
四、計劃審批內(nèi)容
1、 購買日常辦公用品、計算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由行政中心收齊匯總,報總經(jīng)理審批。原則上由行政中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。由行政中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。
2、 固定資產(chǎn)與辦公家具:其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門總監(jiān)簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司行政中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在3000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
3、 參展/會費(fèi):由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復(fù)印件,由部門總監(jiān)審批,財務(wù)部審核總經(jīng)理簽字付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi);外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的,必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費(fèi);不住會的,報銷車票與差旅補(bǔ)助。
4、 差旅費(fèi):各部門根據(jù)工作需要,制定出差計劃,應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時間、人數(shù)、由部門總監(jiān)審核出差的必要性和借款的合理性,總經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門總監(jiān)憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。
5、 工資、獎金的支出:由公司行政中心核準(zhǔn)每月考勤,財務(wù)部編制發(fā)放表,經(jīng)理簽字確認(rèn),并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。
6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用:業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)(含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi))、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門總監(jiān)審批、總經(jīng)理簽字;計劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報公司總經(jīng)理審批。
4報銷審核制度
一、原則
1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門總監(jiān)簽字、財務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽字(按照有關(guān)規(guī)定辦理)、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?出納方可付款。
2、加強(qiáng)報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責(zé)任,進(jìn)行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關(guān)部門審核
對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門總監(jiān)必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。并承擔(dān)其連帶責(zé)任。
三、財務(wù)部門審核
財務(wù)部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。
四、審核權(quán)限
同審批權(quán)限。
五、報銷手續(xù)
嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷制度,款項(xiàng)支出時填寫支出憑單并將發(fā)票(所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字)交給財務(wù)。由客戶或分公司報銷的要向財務(wù)注明并留復(fù)印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:
1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi):由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用(成本)報銷單,財務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對無誤后付款。
2、 印刷費(fèi)(出片費(fèi)):部門憑發(fā)票,附印刷品結(jié)算單,進(jìn)行核實(shí)無誤后,填寫費(fèi)用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品:由行政中心統(tǒng)一購買的,行政中心辦公人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后,填寫驗(yàn)收單后(低值易耗品還需有出庫單),憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì))填寫費(fèi)用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。
4、 資料費(fèi):各單位購書及其它資料,首先將書、資料和發(fā)票拿到行政中心進(jìn)行登記驗(yàn)收,并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票(附上驗(yàn)收單)填寫費(fèi)用報銷單。
5、 差旅費(fèi):于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門總監(jiān)審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證,后至財務(wù)部核銷借款。各單位總監(jiān)報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務(wù)部應(yīng)催辦一次,仍不辦理者,財務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由總監(jiān)擔(dān)保,視同總監(jiān)借款。
6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用:所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票,經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用,任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。
7、 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
5差旅費(fèi)報銷管理規(guī)定
為保證公司差旅費(fèi)的合理使用,規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn),特制定此規(guī)定,具體如下:
1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動的員工。
2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門總監(jiān)、行政中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計差旅費(fèi)金額,報總經(jīng)理審批,憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交行政中心存檔。
3、報批手續(xù):
1) 工出差到外地,可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷,逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項(xiàng)。
2) 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干(詳見后附差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。
3)出差乘坐火車,一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)(六小時內(nèi)以硬座為標(biāo)準(zhǔn)),如買不到硬臥票,按硬座票價的60% 予以補(bǔ)助。
4) 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi),須事先請示總經(jīng)理特批。
5) 往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報銷(不含出租車費(fèi)用)。
6)出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的,不得在公司報銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助.
7) 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷,不享受任何補(bǔ)助。
8) 出差補(bǔ)助天數(shù)的計算方法:
a、出發(fā)日補(bǔ)助計算:以有效報銷車票的準(zhǔn)確開車時間為準(zhǔn):上午12:00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達(dá)目的地的,可享受半天補(bǔ)助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿,可享受全天補(bǔ)助;
b、 到達(dá)日補(bǔ)助計算:以有效報銷車票的準(zhǔn)確開車時間為準(zhǔn):上午12:00前返回的可享受半天補(bǔ)助;12:00后返回的可享受全天補(bǔ)助。
9)出差天數(shù)的計算方法:按照實(shí)有天數(shù)計算。
10) 費(fèi)用核算:公司所有人員出差費(fèi)用均計入各部門成本。
11) 其它
報銷差旅費(fèi)時,應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)(如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等),以便財務(wù)部進(jìn)行帳目財務(wù)處理。
附件:差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)
職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天) 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)
6往來帳務(wù)管理制度
一、應(yīng)收帳款管理
(一)收款方針
1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后,應(yīng)及時把項(xiàng)目認(rèn)定單交由客戶確認(rèn),并及時催收款項(xiàng)。
2、 收款時間:根據(jù)合同要求一次收回合同所簽訂的金額。
3、 回款方式:轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實(shí)物,(所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng),并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收業(yè)務(wù)人員所墊款項(xiàng),并通報批評。
4、 部門人員調(diào)動或離職等,部門總監(jiān)必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字,并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;
2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關(guān)部門證明,只扣業(yè)務(wù)成本。
2、 未回款項(xiàng)不計入業(yè)績。
3、 3個月(含3個月)以上的未回款如申請壞帳,則處以該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的罰款,其直接主管或部門總監(jiān)督帳不利,同時處以5%的罰款。
4、 若業(yè)務(wù)人員員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額以上,則酌情給予獎勵。由業(yè)務(wù)人員員申報,部門總監(jiān)審批,財務(wù)部審核總經(jīng)理簽字后在工資中發(fā)放。
5、 財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”,并建議采取措施。
2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書”,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項(xiàng)未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。
4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。
二、應(yīng)付帳款管理
(一)付款時間:
1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;
2、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。
(二)付款方式:
1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;
2、現(xiàn)金;
(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
7票據(jù)管理制度
一、發(fā)票管理
(一)申領(lǐng)
1、 由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)(廣告或信息)、申請人姓名等,交部門總監(jiān)審批、會計審核后開具。
2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符,業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明(特殊情況可由部門總監(jiān)簽字認(rèn)可),財務(wù)方可開具發(fā)票。
3、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。
4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。
5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符,業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。
6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù),在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件(標(biāo)明發(fā)票號及金額并加蓋公章)后,我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件,業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時,需有書面申請并由各部門總監(jiān)簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記,并及時取回。
7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門總監(jiān)、公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。
8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。
(二)具體規(guī)定
1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的,業(yè)務(wù)員憑行政中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。
2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)部門總監(jiān)認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單,由部門總監(jiān)審核總經(jīng)理簽字,方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。
3、 未提供勞務(wù),已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
4、 已提供勞務(wù),但未簽訂合同且已收回款的,業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。
5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的,禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等,須部門總監(jiān)專門說明。
(三)回收
1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票,已收款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處,否則作挪用公款處理;當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的,所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門總監(jiān)簽字后交回公司財務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門總監(jiān)簽字后交回公司財務(wù)。違反此項(xiàng),每次扣款200元直至開除。
2、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票(換名稱或換金額),必須寫明原因并經(jīng)部門總監(jiān)簽字確認(rèn)后方可退換。
(四)填寫
公司統(tǒng)計(或會計)應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫,保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢”字樣,以備查驗(yàn)。
(五)監(jiān)督
會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進(jìn)行監(jiān)督。
(六)內(nèi)容不符時的處理
支票回收的付款公司名稱與業(yè)務(wù)人員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時,業(yè)務(wù)人員必須同時上交由付款方加蓋財務(wù)章的付款說明交財務(wù)備案。如無說明,財務(wù)先扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。
二、收據(jù)管理
1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。
2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具,若已開出收據(jù)需換開發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。
3、 以上規(guī)定財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財務(wù)部負(fù)全責(zé)。
三、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;
3、 出納收取支票時,須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián);
4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門總監(jiān)、 財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字后出納方可開出;
5、 所開出支票必須封填收款單位名稱;
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
四、票據(jù)管理原則
1、 加強(qiáng)票據(jù)管理,杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé),罰遺失者每張單據(jù)金額的10%,直接從報銷金額中扣除(即實(shí)報金額為應(yīng)報金額的90%)。
2、 財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。
8工資及相應(yīng)級別報銷管理制度
一、 基本原則
(一)一般程序
1、 以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;
2、 每月15日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);
3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于下月15日到財務(wù)部結(jié)算;
4、 每月5日前由行政中心統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員業(yè)務(wù)提成由各部門總監(jiān)上報。
5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核行政中心計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;
6 工資單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、部門總監(jiān)、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;
7、 由公司行政中心統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
(二)保密原則
工資報酬實(shí)行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。
(三)備案原則
1、 對于業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn),可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在年度經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報行政中心備案,方可執(zhí)行;
2、 所有業(yè)務(wù)部門、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)和行政中心備案(年薪制的除外)。
3、 對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報銷;同時部門總監(jiān)對本部門員工費(fèi)用報銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
9制度說明
1、 本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議討論并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后予以實(shí)施。
2、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后可以修改。
3、本制度解釋權(quán)歸**公司,如有不明事項(xiàng),請向公司行政中心或人力資源部咨詢。
4、 本制度所有規(guī)定如果與政府有關(guān)規(guī)定相悖,以國家法律法規(guī)和政府有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn),員工有責(zé)任即時通告公司有關(guān)部門,以便于修改本手冊與國家法律法規(guī)和政府規(guī)定相符。
5、本制度于**年*月一日開始正式實(shí)施。
財務(wù)管理制度范本
總 則
第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪贓挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則
第四十四條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
第4篇 汽修企業(yè)財務(wù)管理制度
汽車維修企業(yè)財務(wù)管理制度
1、堅決執(zhí)行政府有關(guān)財務(wù)、會計的各項(xiàng)法規(guī)、政策和制度,依法經(jīng)營。
2、財務(wù)管理工作由分管責(zé)任人負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
3、嚴(yán)格掌握成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),定期進(jìn)行成本分析,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
4、合理使用流動資金,減少資金占用,保障生產(chǎn)運(yùn)行。
5、建立規(guī)范的會計賬冊,做好各項(xiàng)會計工作。
6、如實(shí)申報,繳納稅費(fèi),定期上報各種報表。
7、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷制度,所有票據(jù)須先審核、后報銷。
8、對不符合國家財經(jīng)紀(jì)律的單據(jù),不得報銷入賬。
第5篇 企業(yè)財務(wù)管理制度范例
無論是大企業(yè),還是小企業(yè),都需要有財務(wù),那關(guān)于財務(wù)管理是如何呢下文就為大家例出一篇有關(guān)企業(yè)財務(wù)管理制度,僅供大家參考!
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條本制度適用于翱翔公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
第二章財會機(jī)構(gòu)設(shè)置及財會人員崗位職責(zé)。
第三條公司財務(wù)部門的職能
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第四條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)可由會計兼任。
第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé):
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章支票管理
第二十一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十三條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章現(xiàn)金管理第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章處罰辦法第
四十條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公>
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章附則
第四十二條本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條本制度自發(fā)布之日起生效。
第6篇 私營企業(yè)財務(wù)制度范文
在眾多的私營企業(yè)中,每一個企業(yè)在財務(wù)管理方面都有自身的管理制度,以下整理的私營企業(yè)財務(wù)制度范本,僅供參考。
公司方針目標(biāo)管理實(shí)施細(xì)則:
第一條:公司方針是企業(yè)經(jīng)營活動的政策、綱領(lǐng)、公司目標(biāo)是一定時期內(nèi)公司經(jīng)營活動待取得的成果和要達(dá)到的水平。
第二條:方針目標(biāo)管理就是調(diào)動一切積極因素努力為實(shí)現(xiàn)公司方針目標(biāo)而盡職、盡責(zé)、盡力。
第三條:公司方針目標(biāo)的制訂應(yīng)根據(jù)下列原則:
1、根據(jù)市場需要兼顧公司的長遠(yuǎn)規(guī)劃和中長期計劃,使公司的目前利益和長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來。
2、以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn),全面系統(tǒng)地分析影響經(jīng)濟(jì)效益的一切因素,經(jīng)比較討論,選擇最佳方案。
3、從本公司實(shí)際出發(fā),充分考慮主客觀條件,掌握上期目標(biāo)的實(shí)際情況和存在問題,抓住主要矛盾,揚(yáng)長避短。
4、目標(biāo)的水平必須是先進(jìn)合理,即有一定的先進(jìn)性,又有切實(shí)的可行性。
5、目標(biāo)的制訂要清晰簡明,有期有量,要注意橫向、上下、內(nèi)外等有關(guān)方面的相互銜接、協(xié)調(diào)和平衡,達(dá)到有機(jī)的統(tǒng)一。
第四條:公司方針目標(biāo)的制訂程序:
1、有關(guān)科室,部門根據(jù)經(jīng)理意圖進(jìn)行市場調(diào)研,內(nèi)部指標(biāo)的分析、摸底、測算,以及下一年度工作目標(biāo)、打算,并書面報告經(jīng)理。
2、經(jīng)理根據(jù)掌握的信息資料,初步提出公司的方針目標(biāo),交由各有關(guān)科室、車間負(fù)責(zé)人會議聯(lián)合討論。進(jìn)行評估、補(bǔ)充、修改,形成本公司下年度方針目標(biāo)草案。
第五條:目標(biāo)的展開:總體方針目標(biāo)確定后,目標(biāo)措施體系按經(jīng)理部----車間(科室)----班組三級展開,從而形成自上而下層層分解,自下而上層層保證的公司方針目標(biāo)體系。
第六條:財務(wù)的主要目標(biāo)是資金,利潤,成本。
第七條:目標(biāo)管理年終結(jié)合公司的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行考評,獎勵。
成本管理制度:
一、總則
(一)、為了促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展,提高產(chǎn)品質(zhì)量、節(jié)約材料消耗,不斷降低成本并取得更大的經(jīng)濟(jì)效益,必須根據(jù)上級的有關(guān)規(guī)定,切實(shí)加強(qiáng)成本管理工作。
(二)成本管理要堅決貫徹執(zhí)行黨的方針政策,嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律。財務(wù)人員要模范地遵守成本管理的各項(xiàng)規(guī)定;要虛心聽取職工的合理化建議;為不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益而努力。
(三)財務(wù)部門要密切配合兄弟科室和車間,加強(qiáng)各項(xiàng)定額管理,建立和健全各項(xiàng)定額管理制度,使計劃、核算、`考核、評比都有科學(xué)的定額依據(jù)。
(四)必須整頓和加強(qiáng)基層的原始記錄和統(tǒng)計工作,明確規(guī)定各種原始記錄的表式`內(nèi)容和使用方法。對材料、工(資)時的消耗,工資、獎金的支付和分配,各項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生和攤銷,在制品和半成品的移交,廢品損失的計算,產(chǎn)成品的驗(yàn)收和入庫等等,都必須有完整的原始記錄和憑證加以反映,以使有系統(tǒng)地對公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行嚴(yán)格的有效監(jiān)督。
(五)按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理的原則,在經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,建立相應(yīng)的核算體制,明確規(guī)定各部門、各車間以至個人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
(六)成本核算就是正確及時地反映各項(xiàng)生產(chǎn)消耗,做到事前有控制,事中有分析。
(七)根據(jù)本公司當(dāng)前的生產(chǎn)實(shí)際,成本核算方法,采用平行結(jié)轉(zhuǎn)分類法,用定額比例法結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。
(八)財務(wù)人員必須堅持貫徹執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《會計人員職權(quán)條例》,努力學(xué)習(xí)黨的方針、政策和專業(yè)知識,不斷提高自己的理論和水平,經(jīng)常深入實(shí)際,熟悉生產(chǎn),善于調(diào)查研究,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),不斷改進(jìn)工作。
二、成本計劃
財務(wù)要根據(jù)經(jīng)理規(guī)定的時間和要求按年編制成本計劃。計劃的編制要在上期經(jīng)濟(jì)活動分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額制訂。
三、成本開支范圍
1、為制造產(chǎn)品而耗用的各種原料、材料和配件。
2、為制造產(chǎn)品而耗用的燃料和動力。
3、生產(chǎn)工人、管理人員的工資和按照工資總額提取的職工福利基金,職工教育基金。
4、按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊。
5、按照規(guī)定列入產(chǎn)品成本的低值易耗品購置費(fèi)用者攤銷。
6、按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)列入產(chǎn)品成本的停工費(fèi)用,修理費(fèi)用。
7、廢品損失。
8、產(chǎn)品的包裝和銷售費(fèi)用。
9、其它生產(chǎn)費(fèi)用,如管理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、材料和產(chǎn)品的盤盈盤虧,利息支出等費(fèi)用。
四、嚴(yán)禁列入成本的費(fèi)用
財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍的規(guī)定,正確地使用成本項(xiàng)目,下列各項(xiàng)費(fèi)用支列入各項(xiàng)費(fèi)用支出嚴(yán)禁列入成本:
1、屬于基本建設(shè)性質(zhì)的費(fèi)用;
2、屬于托兒所、醫(yī)務(wù)室及食堂等福利部門(超工資總額14%)開支的費(fèi)用;
3、非因公負(fù)傷的就醫(yī)補(bǔ)助費(fèi),按勞保規(guī)定辦理;
4、積壓物資處理的折價損失;
5、屬于事業(yè)經(jīng)費(fèi)范圍的開支;
7、經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬損失;
8、屬于教育經(jīng)費(fèi)開支的經(jīng)費(fèi);
9、職工業(yè)余學(xué)校的經(jīng)費(fèi);
10、凡不符合成本開范圍的其他支出。
出現(xiàn)以上開支的,財務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的渠道去處理。
五、成本核算方法
1、產(chǎn)品按品種法設(shè)置賬戶。
2、工資分配按比例法分配。
3、低值易耗品的推銷采用按在用數(shù)一次攤銷法。
4、不得以計劃價計算在產(chǎn)品價值,月末生產(chǎn)成本累計余額在在產(chǎn)品計劃價總值與產(chǎn)成品計劃總值之間分配。產(chǎn)成品當(dāng)月工廠總成本等于生產(chǎn)成本累計余額減去產(chǎn)品價值。
5、產(chǎn)成品銷售工廠成本按完工產(chǎn)品加權(quán)平均法計價。
六、成本分析
成本分析是成本管理的重要環(huán)節(jié),分析的內(nèi)容包括:
1、生產(chǎn)費(fèi)用計劃完成情況的分析;
2、工(資)時利用的情況分析;
3、成本升降重要因素的分析;
4、可以產(chǎn)品成本降低計劃完成情況的分析;
5、全部商品產(chǎn)品計劃完成情況的分析;
6、利潤計劃的完成情況分析。
通過以上各種分析,研究進(jìn)一步促進(jìn)成本計劃降低的措施,為不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益而努力。
勞動定額管理制度:
產(chǎn)品生產(chǎn)的計件定額是編制生產(chǎn)作業(yè)計劃,平衡調(diào)度和編制產(chǎn)品定額成本計劃的基礎(chǔ)和重要依據(jù),正確制訂與貫徹計件定額,就能調(diào)動廣大職工生產(chǎn)積極性,不斷提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益。
1、本公司生產(chǎn)工人實(shí)行計件制。
2、計件定額由生產(chǎn)科指定的專人負(fù)責(zé)管理。
3、計件定額制定的方法采用經(jīng)驗(yàn)估工法,技術(shù)測定法,統(tǒng)計分析法相結(jié)合的辦法,計件定額應(yīng)當(dāng)是平均先進(jìn)的,大多數(shù)人經(jīng)過努力才能夠達(dá)到的。
4、計件定額的制定由生產(chǎn),技術(shù),財務(wù)合議,報經(jīng)理審定實(shí)施,其它部門不要隨意修改。
5、計件定額一般情況下一年調(diào)整一次,下列情況應(yīng)及時修改定額,(1)工藝規(guī)程改變;(2)原材料、毛坯規(guī)格改變;(3)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)改變;(4)設(shè)備與工裝改變;(5)圖紙有較大變動。
6、計件定額由生產(chǎn)科建檔保管,凡已成批生產(chǎn)產(chǎn)品的計件定額,由生產(chǎn)科指定專人收集齊全,匯總成冊,發(fā)給有關(guān)部門和車間。
7、今后投產(chǎn)的新產(chǎn)品的計件定額在產(chǎn)品形成批量生產(chǎn)一個月內(nèi)必須完成定額的制定、制定后及時送各部門,以便執(zhí)行。
8、定額專管人員要經(jīng)常下車間,測數(shù)據(jù),虛心聽取職工意見,使計件定額有可靠的群眾基礎(chǔ)。
9、財務(wù)要經(jīng)常深入車間了解工時定額的執(zhí)行情況,考核,審查車間上報的統(tǒng)計表,幫助車間做好統(tǒng)計和匯總分析工作。
10計件定額有關(guān)職工的切身利益,務(wù)必請各部門和車間嚴(yán)肅執(zhí)行。
材料消耗定額管理制度:
1、材料消耗定額是正常生產(chǎn),計劃采購,提高公司經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié),因此公司應(yīng)逐步完善材料消耗定額。
2、材料消耗定額包括產(chǎn)品材料消耗定額和能源消耗定額。
3、產(chǎn)品材料定額由技術(shù)(工藝)部門負(fù)責(zé)制訂,能源消耗定額由動力部門制定。
4、在正常生產(chǎn)過程中,由于技術(shù)與工藝的不斷改進(jìn),管理水平的提高,應(yīng)及時修改材料消耗定額。
5、倉庫及生產(chǎn)部門應(yīng)嚴(yán)格按定額發(fā)料。
倉庫管理制度:
倉庫管理工作的好壞、直接影響到生產(chǎn)計劃的完成,倉庫管理人員必須嚴(yán)肅執(zhí)行規(guī)章制度,科學(xué)管理物資,更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
(一)、倉庫管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行物資的收、發(fā)、領(lǐng)、退料制度,做到進(jìn)庫有憑證,出庫有手續(xù),交接貨當(dāng)面點(diǎn)清,入庫先檢驗(yàn),發(fā)貨要遵守“先進(jìn)先出”的原則。
1、所有物資進(jìn)庫,都要嚴(yán)格計量過磅點(diǎn)數(shù),查明來源和用途,發(fā)現(xiàn)短缺、質(zhì)量差或非本公司生產(chǎn)所需物資,要立即向主管科室反映情況,及時處理,外協(xié)件和外購件需經(jīng)質(zhì)量管理檢驗(yàn)合格后方能進(jìn)庫入帳。
2、工人向倉庫領(lǐng)用材料,都必須按計劃、按規(guī)定制度辦事。否則,倉庫管理員有權(quán)拒絕發(fā)料。
3、材料和半成品出售,須憑發(fā)票出庫聯(lián)出廠。
(二)、倉庫管理員要熱愛本職工作,熟悉業(yè)務(wù),了解生產(chǎn)實(shí)際,苦練基本功,倉庫內(nèi)的各種物資要求“三會”(會算、會管,會保養(yǎng))“四懂”(懂型號規(guī)格、懂材質(zhì)性能、懂標(biāo)志符號、懂生產(chǎn)用途)。
(三)、倉庫管理根據(jù)現(xiàn)有的庫房條件,按物資的性能分類存放,做到:
“一齊”即庫容整齊。
“二清”即數(shù)量清、規(guī)格清。
“三相符”即帳、卡、物相符合。
“四定位”即庫號、架號、層號、位號、對號入座。
“五五化”即各類物資盡可能按五五擺放。
鋼材鋁錠要按照部頒規(guī)定,分材質(zhì)涂色,防止混亂。
(四)倉庫管理人員要根據(jù)各類物資的性能和質(zhì)量要求。采取不同的妥善保管方法和各種措施,一定要做好防銹、防潮、防火、防盜、防變質(zhì)等工作。
(五)、庫內(nèi)各項(xiàng)物資,各庫都要設(shè)立帳冊,指定專人按規(guī)定計量單位管理,帳目字跡清楚,計算正確,做到日清月結(jié),隨時心中有數(shù),遇有物資短缺,要立即向主管科室反映情況,普及時處理,保證合理儲備,保證生產(chǎn)需要,超儲和積壓物資要另行建帳,堆放。
(六)管庫人員要認(rèn)真做好物資清查盤點(diǎn)工作,平時要按要求填報收、發(fā)、存報表,每年年底前要對所有物資作一次全面清查,并將盤存表送經(jīng)理和財務(wù)。
(七)提高警惕,嚴(yán)格遵守庫房安全管理制度,庫內(nèi)要有消防安全設(shè)施,做到人人會使用,任何人嚴(yán)禁攜帶易燃,易爆品入庫,庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙。非倉庫人員,未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫房,倉庫人員要下班時要切實(shí)做到關(guān)燈、關(guān)窗、關(guān)門上鎖,確保公司的財產(chǎn)安全。
(八)厲行節(jié)約,搞好修舊利廢。
(九)切實(shí)搞好文明生產(chǎn),經(jīng)常保持倉庫內(nèi)外場地整齊,清潔。
在產(chǎn)品管理制度
一、生產(chǎn)科主管在產(chǎn)品,各車間分管從倉庫領(lǐng)入所屬的在產(chǎn)品。操作者具體管理操作過程中的在產(chǎn)品。
二、在產(chǎn)品的堆放在整齊、合理、堅固、保持清潔、標(biāo)志明確。保留通道、符合規(guī)范。
三、在產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移要小心輕放。不要磕碰。精密部件要用架承運(yùn)。要有防銹、防蝕措施。車間內(nèi)部在產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移要服從車間調(diào)度員的指令。
四、廢次零件由操作者辦理報廢及回用手續(xù)。車間負(fù)責(zé)運(yùn)送到指定的地點(diǎn)。
五、各車間必須建立在產(chǎn)品臺帳。必須憑據(jù)記帳。妥善保管管轄內(nèi)的物品。做到帳表、帳帳、帳物三相符。
六、各車間于每月1日前向生產(chǎn)科報上月半成品庫存情況以便安排當(dāng)月產(chǎn)量。
七、車間之間物品轉(zhuǎn)移應(yīng)有記錄。另件交接必須當(dāng)面點(diǎn)清,交接不嚴(yán)發(fā)生短少由接收部門負(fù)責(zé)。
八、合格品必須經(jīng)檢驗(yàn)員簽字有效,移交途中短少,要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
九、在產(chǎn)品實(shí)行實(shí)地盤存制。
產(chǎn)成品管理制度:
1、產(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)值以檢驗(yàn)合格。并包裝后的產(chǎn)品為計量數(shù)據(jù),填制產(chǎn)品入庫單為原始依據(jù),入庫單須有倉管人員簽字有效。
2、產(chǎn)品銷售先付款,后發(fā)貨。匯票先到銀行驗(yàn)票,后發(fā)貨。
3、傳達(dá)室憑已付款的發(fā)票及出庫單予以產(chǎn)品出廠。
4、本公司非生產(chǎn)用自制產(chǎn)品視同銷售。
5、本公司生產(chǎn)用自制產(chǎn)品:用出庫單、倉庫、財務(wù)作產(chǎn)品帳減少依據(jù)。
6、每年年底產(chǎn)品進(jìn)行一次年終盤點(diǎn)。
7、產(chǎn)品的報廢,由倉庫報知財務(wù),經(jīng)經(jīng)理同意并報有關(guān)部門批準(zhǔn)后核銷。
8、產(chǎn)品倉庫發(fā)貨采用先進(jìn)先出。
9、倉管員應(yīng)經(jīng)常檢查產(chǎn)品存放情況,對有礙安全、產(chǎn)品質(zhì)量等問題要及時向有關(guān)部門反映,采取保護(hù)措施,努力做到帳帳、帳物相符。
物資進(jìn)廠檢驗(yàn)索賠制度:
為保障公司的財產(chǎn)物資不受損失。分清責(zé)任,特制定本制度。
1、進(jìn)廠物資必須先檢驗(yàn),后入庫。鋼材及各種有色金屬材料一律憑質(zhì)保書及有關(guān)技術(shù)文件進(jìn)廠。對可疑的原材料應(yīng)取樣送化驗(yàn)。合格后才能入庫;鑄件、外協(xié)件按本廠圖紙、工藝要求生產(chǎn),只收購正品。外配件、標(biāo)準(zhǔn)件按對方技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收,要有產(chǎn)品合格證,進(jìn)行抽檢后入庫。采購人員必須事先考查對方的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否符合本公司產(chǎn)品規(guī)定的技術(shù)要求。
2、經(jīng)辦采購人員對到貨物資必須認(rèn)真以照合同,是否按合同要求發(fā)貨。如遇交貨逾期。數(shù)量、價格、型號、質(zhì)量不符合要求時。應(yīng)按合同法規(guī)定及時辦理退貨或索賠。部份或全部拒付貨款;發(fā)現(xiàn)物資短少。破損應(yīng)及時查找原因。分清運(yùn)輸、裝卸還是供貨單位責(zé)任。及時與對方單位聯(lián)系索賠。如遇糾紛應(yīng)及時報告經(jīng)理進(jìn)行處理。不能分清責(zé)任的由采購員負(fù)責(zé)任。
3、倉庫保管員對所有物資進(jìn)庫,都要過磅和點(diǎn)數(shù)。查明來源和用途。對材料入庫單計量磅碼單、供貨單位發(fā)票、運(yùn)輸單以及所收到的材料貨名、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行認(rèn)真核對,發(fā)一短少及質(zhì)量不符合要求應(yīng)立即通知經(jīng)辦采購人員。采購人員認(rèn)為需拒付的款項(xiàng)要及時通知財務(wù)。
4、財務(wù)接到采購人員或外協(xié)經(jīng)辦人員的通知后,應(yīng)詳細(xì)了解情況,及時辦理拒付款項(xiàng)的手續(xù)。
5、屬采購人員、外協(xié)人員責(zé)任的,按質(zhì)量事故處理,處理辦法見《質(zhì)量事故處理?xiàng)l例》。
6、檢驗(yàn)后屬不良品的配件、部件。經(jīng)過加工可繼續(xù)使用的需經(jīng)檢驗(yàn)部門同意,方可實(shí)施。
固定資產(chǎn)管理制度:
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我公司的實(shí)際情況,構(gòu)成固定資產(chǎn)的要素必須同時具備以下條件:
1、單項(xiàng)價值在2000元以上。
2、使用年限在一年以上。
二、固定資產(chǎn)的分工管理
1、財務(wù)統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的核算工作。包括固定資產(chǎn)的增加、減少以及提取折舊,同時按制度建立分類明細(xì)帳。
2、設(shè)備動力部門統(tǒng)一管理生產(chǎn)和生活設(shè)備。
3、后勤部門統(tǒng)一管理生產(chǎn)廠房、辦公室、生活用房屋以及其他建筑物、道路、圍墻,并負(fù)責(zé)維護(hù)保養(yǎng)工作。
4、保衛(wèi)部門統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的安全保衛(wèi)工作。
5、以上各部門應(yīng)將固定資產(chǎn)的變更及時情況通知財務(wù),以保證帳帳相符、帳物相符。
三、固定資產(chǎn)的大修理
固定資產(chǎn)的大修理應(yīng)由負(fù)責(zé)部門提出大修理計劃,經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。
四、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)每年清查盤點(diǎn)一次。根據(jù)帳面數(shù)據(jù)進(jìn)行清查核對,對盤盈、盤虧的發(fā)生原因要查明原因,對確應(yīng)報廢清理的固定資產(chǎn)由具體管理部門提出申請經(jīng)理批準(zhǔn)后,交財務(wù)送財稅部門審批后執(zhí)行。
經(jīng)濟(jì)合同管理制度:
第一條公司的一般銷售業(yè)務(wù)以先到款,后發(fā)貨為原則,出口,供應(yīng),非供銷業(yè)務(wù)等其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如確需訂立經(jīng)濟(jì)合同的業(yè)務(wù)按本制度執(zhí)行。制訂本制度是為了加強(qiáng)本公司的經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益,防止經(jīng)濟(jì)糾紛,保護(hù)本公司的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法令和政策。
第二條訂立經(jīng)濟(jì)合同,必須遵守國家的法律,必須符合國家政策和計劃的要求,必須貫徹協(xié)商一致,等價有償?shù)脑瓌t。
第三條經(jīng)濟(jì)合同,除即時清算者外,應(yīng)當(dāng)采用書面形式(包括當(dāng)事從協(xié)商自己的有關(guān)修改合同的文書、電報和圖表),以明確相互權(quán)利和義務(wù),便于雙方全面履行。
第四條簽訂合同,必須主要條款齊全,字跡清楚,用語明確,應(yīng)具備以下內(nèi)容:
1、品名、規(guī)格、牌號、單位、數(shù)量、單價、金額。
2、交貨期限和地點(diǎn)
3、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)
4、包裝及費(fèi)用負(fù)擔(dān)
5、運(yùn)貨方式及費(fèi)用負(fù)擔(dān)
6、驗(yàn)收、貸款結(jié)算方式
7、違約責(zé)任及雙方協(xié)商一致的其它條款
8、合同簽字地點(diǎn)、日期、合同有效期、雙方單位全稱、雙方單位代表簽字蓋章、雙方單位開戶銀行及帳號、地址、電掛、電話號碼、郵政編碼。
第五條經(jīng)濟(jì)合同用貨幣履行義務(wù)時,除法律另有規(guī)定的以外,必須用人民幣計算和支付。
第六條為避免糾紛,合同手續(xù)力爭完備,合同條款由經(jīng)辦人員擬定后送經(jīng)理審批后再簽訂,執(zhí)行。
第七條凡初次發(fā)生業(yè)務(wù)的單位,應(yīng)先向當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T或主管部門等有關(guān)方面了解對方的履行能力和信用程度。
第八條經(jīng)濟(jì)合同發(fā)生糾紛時,經(jīng)辦人應(yīng)及時協(xié)商解決,與執(zhí)法部門密切配合維護(hù)合法的權(quán)益。合同糾紛如調(diào)解不成,應(yīng)及時向工商行政管理部門或人民法院申請仲載、起訴,和應(yīng)訴時,原則上由經(jīng)辦人會同執(zhí)法部門共同辦理。
第九條如屬我方責(zé)任發(fā)生的合同糾紛,由執(zhí)法部門查明原因,分清責(zé)任,對直接責(zé)任人要追究責(zé)任。
第十條本辦法如與國家和政府的法律、法規(guī)條例相抵觸時,以國家或政府的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。
第十一條年度終了,合同管理員應(yīng)將合同裝訂成冊,交于歸檔。
財務(wù)人員業(yè)務(wù)基本操作細(xì)則:
一、原始憑證的處理方法
1、出納人員辦理收付款后,應(yīng)在原始憑證上蓋上“收訖”或“付訖”戳號。所有附件應(yīng)蓋上附件章。
2、原始憑證(包括付款結(jié)算憑證)必須有兩人以上蓋章才能受理,兩人指經(jīng)辦人與負(fù)責(zé)人。
3、原始憑證應(yīng)附在記帳憑證之后,除有價證券和特別重要的證件必須專門保管外,不得另行裝訂。
4、紅字發(fā)票不得作為支付現(xiàn)金的依據(jù),應(yīng)憑對方收據(jù)付款。
5、需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)將批準(zhǔn)文件或復(fù)印件附在原始憑證后面。
6、借款單據(jù)報銷后不能退借據(jù),只能開收據(jù)。
7、作廢發(fā)票附在存根后,作廢支票按年另行裝訂保管;一式幾聯(lián)的原始憑證只能要求一聯(lián)作為報銷憑證。
8、原始憑證內(nèi)容要完整,手續(xù)要齊全,金額要準(zhǔn)確,符合政策,制度的要求才可受理,要認(rèn)真審查,嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。
9,有限額的發(fā)票報銷金額不得超過限額。
10,填寫銷售發(fā)票合計數(shù)金額前加上人民幣符號“$”。
11,數(shù)量過多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂,封面上注明原記帳憑證的編號、日期等。
12,簽發(fā)空白的轉(zhuǎn)帳支票,事先已知的內(nèi)容都要填上,至少要填上簽發(fā)日期,不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。
13,原始憑證不得外借,特殊原因經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),可以復(fù)制,并進(jìn)行登記。
二、手工記帳憑證的處理方法
1、一份記帳憑證中不能出現(xiàn)多借多貸。
2、記帳憑證不得涂改,如有差錯,重置新的。
3、記帳憑證要求內(nèi)容完整,摘要清楚,書寫規(guī)范,印章齊全。
4、記帳憑證合計金額前應(yīng)填寫人民幣符號“$”。
5、記帳憑證編號按月順序編號。一項(xiàng)會計事項(xiàng)分錄,一張憑證不能編入時可用數(shù)憑證編制,即1/3。
6、記帳憑證附件張數(shù)要清點(diǎn)填寫,張數(shù)的計數(shù):原始憑證金額加計后等于記帳憑證的金額,加計原始憑證金額的正式票據(jù)張數(shù)作為張數(shù),金額重復(fù)的票據(jù)均作為附件。
7、各種會計憑證每月按順序號排列裝訂一次,要用線繩,按會計檔案要求裝訂,封口、蓋章、編號等,總編號按年順序編制。
8、匯總記帳憑證登記簿后應(yīng)在科目后面蓋上登記人私章。不得以“√”代替私章。
三、登記手工帳簿方法(現(xiàn)金,銀行日記帳)
1、訂本式帳簿的“啟用表”內(nèi)容要填全。
2、每天要結(jié)余額,結(jié)一次帳有一個余額。
3、先記收,后記付,余額不得出現(xiàn)紅字,現(xiàn)金庫存要有限額控制。
4、“承上頁”“過次頁”要將發(fā)生額及余額同時過,結(jié)月合計的帳戶發(fā)生額為月累計額,不結(jié)月合計的帳戶為年累計發(fā)生額。
5、帳頁結(jié)平余額后,借貸方欄應(yīng)注明“平”字,金額元字欄寫“o”。
6、本月合計上下二條紅線,同時有本月合計與累計的劃三條紅線,將兩項(xiàng)合計夾在中間,年末累計的最后一條紅線劃雙線。
7、記帳要用藍(lán)墨水記,負(fù)數(shù)可以用紅墨水記,不得使用紅字符號記帳。
8、發(fā)生跳行應(yīng)劃雙條紅線,并注明“此行空白”的字樣。
9、發(fā)生隔頁,劃斜線注銷,從右上角劃至左下角,并蓋上記帳人私章。
10,月末必須結(jié)出發(fā)生額。
11,沒有金額劃線的帳頁,報告表,報表等阿拉伯?dāng)?shù)字要加分節(jié)符號。
12,本月合計,累計印章及數(shù)字不得使用紅色和紅墨水書寫。
13,帳簿一般情況不得重抄,確模糊不清需要重抄的,應(yīng)將原帳頁附在新帳頁后以備查。
14,年終各類明細(xì)帳都要“封門”,把舊帳余額結(jié)轉(zhuǎn),摘要欄內(nèi)注明“過入新帳”或“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣,并在新帳摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
15,阿拉伯?dāng)?shù)字書寫與水平線成75度,并是格子的二分之一。
16,錯帳不允許涂改,挖補(bǔ),要按以下規(guī)定更正:
(1)、在誤筆或計算上發(fā)生錯誤時,采用“劃線更正法”。更正時,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃一條紅線注銷,并在數(shù)字右下端蓋章,然后將正確數(shù)字寫在注銷數(shù)字的上方。
(2)、記帳后,發(fā)現(xiàn)帳證上的會計科目使用不當(dāng)或數(shù)字有錯誤,采取“紅字更正法”,更正時,先填制一張紅數(shù)字書寫的與原來錯誤記帳憑證內(nèi)容完全相同的記帳憑證,然后再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證,重新登記入帳。
(3)、記帳后,發(fā)現(xiàn)記帳憑證中應(yīng)借應(yīng)貸科目并無錯誤,但金額小于應(yīng)列金額,則采用“補(bǔ)充登記法”更正,更正時,填制一張科目與原來相同的補(bǔ)充記帳憑證,把應(yīng)列金額小于原填金額的差額,作為填制金額,補(bǔ)充登記入帳。
四、報表處理方法
1、報表負(fù)數(shù)用“一”表示,不得以“※”符號表示。
2、報表空格及補(bǔ)充資料的空格應(yīng)寫上“×”,空格指有文字內(nèi)容的空格。
3、編制會計報表要數(shù)字真實(shí),計算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,說明清楚,報送及時。
4、編制報表前應(yīng)先將各項(xiàng)明細(xì)帳與物資盤存表核對相符。明細(xì)帳與總帳核對相符,并注意表與表的勾稽關(guān)系,平衡表與其它表核對相符。
五、其它
(1)、出納人員不得兼管收入,費(fèi)用,債權(quán)帳簿的登記工作以及稽核工作和檔案保管工作。
(2)、會計與出納工作必須分開。
(3)、財務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼管出納。
電算化操作規(guī)程:
1,記帳憑證輸入并經(jīng)審核后即匯總出當(dāng)旬匯總記帳憑證,同時打印出記帳憑證,去消手工憑證。
2,操作順序;按旬制單,審核,匯總,記帳。月末試算平衡,報表,拷貝,結(jié)帳,然后先做損益表,再做負(fù)債表,再做其它報表。年末轉(zhuǎn)帳前先打印出主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表及損益表。
3,三級帳每月打印出當(dāng)月發(fā)生額的往來余額表進(jìn)行管理,但年終不存檔?，F(xiàn)金帳,銀行日記帳按月打印。多欄式帳頁按季打印。
4,二級帳發(fā)生額及余額表每月打印,年終也不存檔。
5,年終打印并列入存檔資料有;報表,總帳,多攔式帳,二;三級分戶帳及一至十二月累計發(fā)生額的往來余額表[包括個人和單位],固定資產(chǎn)[全部類別]的清單.
6,三級帳戶年終打印后,對年終無余額的帳戶應(yīng)予刪除。
7,月末所有會計資料必須拷貝存盤。
8,年末,先按月末程序操作,做完報表之后再結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,再結(jié)帳,打印,轉(zhuǎn)新帳。
9,應(yīng)收帳款,其它應(yīng)收款,應(yīng)付帳款,其它應(yīng)付款等三級帳年末打印時應(yīng)先打出往來余額表,再按余額表順序打三級帳。往來余額表隨同科目三級帳存檔。
10,每月末要進(jìn)行一次手工對帳,包括現(xiàn)金與銀行存款報告單,稅表,銷售報告單,產(chǎn)成品及在產(chǎn)品盤存表等。
11,次年初,應(yīng)將應(yīng)交稅金的進(jìn)項(xiàng)稅金,已交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出和銷項(xiàng)稅金科目轉(zhuǎn)入以前年度稅金。
12,編制損益表之前先觀察利潤情況,再重新記帳,匯總,報表。
13,考貝保存期;報表公式,固定資產(chǎn)初次輸入為永久性,帳務(wù),報表為三年,稅務(wù)申報為一年.
電腦操作制度:
1.電腦操作實(shí)行分塊管理。
2.操作實(shí)行密碼制度,各人一碼。
3.禁止使用外來不明軟件,禁止外部人員使用計算機(jī),禁止外單位借用計算機(jī)。
4.計算機(jī)工作時人不能離機(jī),以免停電消去數(shù)據(jù)。
5.送財稅繳稅的拷貝未經(jīng)消毒不能使用。
6.經(jīng)常保持電腦的清潔衛(wèi)生。
7.電腦房內(nèi)禁止吸煙。
8.每季對電腦進(jìn)行一次病毒檢查,發(fā)現(xiàn)病毒及時清除。
9.重要資料及軟盤要妥善保管。
10.上班時間不得玩電腦游戲。
會計檔案管理辦法:
第一條為加強(qiáng)會計檔案的管理工作,更好地為公司的經(jīng)營決策服務(wù),特制訂本辦法。
第二條會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。公司指定專人負(fù)責(zé)會計檔案管理工作。其主要職責(zé)有:定期收集、裝訂財會有關(guān)資料要求資料齊全、裝訂完整;打掃清理、翻曬檔案資料,并定期放入防蛀藥物;編好會計資料清冊和目錄。對會計檔案,在會計年度終了后。由財務(wù)暫保管一年,期滿后由財務(wù)移交綜合檔案室保管。
第三條綜合檔案室對接收保管的會計檔案,應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。如個別需要拆封重新整理的,必須會同財務(wù)經(jīng)辦人共同拆封,以分清責(zé)任。
第四條會計檔案借閱手續(xù):
1、本公司有關(guān)部門查閱資料須經(jīng)經(jīng)理同意。
2、財稅,審計等外單位來公司憑合法手續(xù)查閱。
3、財會憑證資料等不準(zhǔn)借出使用,如確實(shí)需要,須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn),并復(fù)印取證。
4、個人查閱本人工資財務(wù)可予以接待。
第五條會計檔案的保管。應(yīng)切實(shí)做好防盜、防火、防水、防蟲、防鼠、防潮、防塵、防高溫和防陽光直曬。嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
第六條會計檔案的保管期限
1、屬于永久性保管期限的檔案有:年度決算報表,涉及外事和對私事改造的會計憑證、會計帳簿、工資名冊。未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)、單據(jù)、各種契約土地征用,固定資產(chǎn),重大財產(chǎn)的買賣單據(jù),交通事故,工傷、事故處理的單據(jù)及其他重要單據(jù)。
2、屬于廿五年保管期限的檔案有:現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、會計檔案、保管清冊、會計檔案案銷毀清冊。
3、屬于十五年保管期限的檔案有:原始憑證、記帳憑證和匯總記帳憑證、輔助帳簿、明細(xì)帳、總帳、會計移交清冊。
4、屬于五年保管期限的檔案有:月、季度會計報表、已報廢清理后五年的固定資產(chǎn)卡片。
5、屬于三年保管期限的檔案有:銀行存款余額調(diào)節(jié)表,主要財務(wù)指標(biāo)。
第七條會計檔案保管期滿需要銷毀時,由公司檔案部門提出銷毀意見,會同財務(wù)共同鑒定,嚴(yán)格審查。編造會計檔案銷毀清冊。報經(jīng)財稅部門批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時應(yīng)有公司檔案部門及會計共同鑒銷。
第八條會計檔案工作,應(yīng)接受財政機(jī)關(guān)和檔案,業(yè)務(wù)管理機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo),鑒督和檢查。
第九條會計檔案保管人員調(diào)動,必須辦理書面交接手續(xù)。
第7篇 企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度
第一節(jié)總則
第1條為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第3條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。
其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)。
非獨(dú)立核算的單位配備專職財務(wù)人員。
第6條公司部會計師。
公司設(shè)計劃財務(wù)部。
計劃財務(wù)部設(shè)部長、副部長。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財務(wù)部。
財務(wù)部設(shè)部長、副部長
計劃財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負(fù)責(zé)。
總會計師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)管理和活動；7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；8.對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條計劃財務(wù)部部長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會計師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。
計劃財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)工作；2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3.籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第10條計劃財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)公管的財務(wù)管理工作。
第11條下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設(shè)部長，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。
財務(wù)部部長的主要職責(zé)是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)的工作；2.制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；
4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
第12條財務(wù)部副部長協(xié)助部長工作，負(fù)責(zé)分管的財務(wù)工作。
第13條各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。
對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。
公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。
嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。
公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。
第17條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。
下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財務(wù)部部長的交接，由計劃帳務(wù)部部長會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。
第8篇 某企業(yè)財務(wù)制度原則
財務(wù)制度是指用來規(guī)范企業(yè)與各相關(guān)方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律、法規(guī)、準(zhǔn)則及辦法的總和。那么企業(yè)在制訂財務(wù)制度時是根據(jù)哪些原則呢詳情請看企業(yè)財務(wù)制度的原則介紹,僅供參閱。
設(shè)計企業(yè)財務(wù)制度時,應(yīng)以下列基本原則作指導(dǎo):1.合法性原則
合法性原則是指企業(yè)財務(wù)制度的設(shè)計必須符合國家的法律、法規(guī)和政策,并將這些法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)到財務(wù)制度中去。
(1)所設(shè)計的企業(yè)財務(wù)制度,必須符合《公司法》、《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》和分行業(yè)財務(wù)制度等財經(jīng)法規(guī)的要求。
(2)所設(shè)計的企業(yè)財務(wù)制度,必須與國家有關(guān)法規(guī)相協(xié)調(diào)。
2.財務(wù)管理與財務(wù)規(guī)律相結(jié)合原則
(1)財務(wù)管理活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,它管理的各個方面是有機(jī)聯(lián)系、共同制約和共同影響的,其對象具有系統(tǒng)性的特征。
(2)財務(wù)管理行為要受到客觀條件和客觀規(guī)律的制約。因此財務(wù)制度的設(shè)計應(yīng)注重財務(wù)管理的系統(tǒng)性和財務(wù)管理的規(guī)律性,使財務(wù)制度用系統(tǒng)的觀點(diǎn)來考查財務(wù)活動,并體現(xiàn)財務(wù)管理者的意志、愿望、目的和動機(jī)與特定的社會經(jīng)濟(jì)條件的有機(jī)結(jié)合,使財務(wù)管理能充分認(rèn)識、掌握和駕馭財務(wù)規(guī)律。
3.適應(yīng)性原則
(1)企業(yè)財務(wù)制度設(shè)計既要遵循國家的統(tǒng)一規(guī)定,又要充分考慮企業(yè)本身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,使其具有較強(qiáng)的可操作性。特別是國家賦予企業(yè)的理財自主權(quán),企業(yè)應(yīng)在其財務(wù)制度中具體化,凡是可由企業(yè)進(jìn)行選擇的財務(wù)事項(xiàng),企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定并結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式等方面的實(shí)際情況作出具體規(guī)定。
(2)應(yīng)特別指出的是,在制定企業(yè)財務(wù)制度時,切忌盲目照抄照搬。由于各企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)經(jīng)營過程和管理要求等方面存在差異,各企業(yè)的財務(wù)制度不可能通用,只能借鑒吸收而不能簡單模仿。如果不注意這一點(diǎn),制定的企業(yè)財務(wù)制度必然適應(yīng)性弱、指導(dǎo)性差,甚至將企業(yè)的財務(wù)工作引入歧途,導(dǎo)致事倍功半。
4.權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則
企業(yè)財務(wù)活動涉及面寬,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動影響大,企業(yè)財務(wù)活動組織得是否合理,財務(wù)關(guān)系處理得是否恰當(dāng),直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高,因此,財務(wù)制度的制定體現(xiàn)財務(wù)管理權(quán)、責(zé)、利的結(jié)合,即首先賦予適應(yīng)的管理權(quán)限,并按照履行財務(wù)責(zé)任的情況給予應(yīng)有的物質(zhì)利益。
5.原則性與靈活性相結(jié)合原則
國家的財經(jīng)法規(guī)是企業(yè)必須遵守的原則、規(guī)定,也是企業(yè)制定財務(wù)制度的制約、導(dǎo)向因素之一,因此企業(yè)在制定財務(wù)制度時必須堅持其原則性。
第9篇 建筑企業(yè)公司財務(wù)管理制度
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財務(wù)收支計劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日?，F(xiàn)金收付,費(fèi)用報銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財務(wù)管理,特制定本制度。
第一章資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
⑵財務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。
⑸往來款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。
⑵財務(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長審批。
⑶公司經(jīng)理、董事長審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
⑵涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長批準(zhǔn)。
4、公司差旅費(fèi)開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。
⑵公司職員出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
a房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
b出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。
c職工出差來回車費(fèi)實(shí)報實(shí)銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
d駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。
⑷實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費(fèi)用,會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。
⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
⑵辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費(fèi)用報銷制度
⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。
⑵公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。
⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
⑸支票領(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、,承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
⑵負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。
⑴施工單位于每月1到3日,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6,工程決算程序。
⑴施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。
⑵財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑶大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。
⑷房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。
⑵凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。
⑶凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算。
⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動力設(shè)備,工具儀器等由工程部歸口管理。
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺帳,登記公司財產(chǎn)的購入,使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
⑵財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù),財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺帳。
⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。
⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)。
⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。
⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加。
⑶財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。
⑷凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見。
⑸凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報。屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。
第10篇 工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度
第一章 總則
第一條、為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》,制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括:全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。
第三條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)印件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),向主管財政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)印件。
第四條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機(jī)關(guān)檢查監(jiān)督。
第五條、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財產(chǎn)物資的毀損等,都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全,計量準(zhǔn)確,并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
第二章 資金籌集
第七條、企業(yè)籌集的資本金,分為國家資本金,法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。
國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
個人資本金為社會個人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個人合法財產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。
第八條、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足。分期籌集的,最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,其中,第一次投資者出資不得低于15%,并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。
投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第九條、企業(yè)在籌集資本金過程中,吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊,需要超過20%的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第11篇 企業(yè)財務(wù)管理制度一合集
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一個人總要走陌生的路，看陌生的風(fēng)景，聽陌生的歌，然后在某個不經(jīng)意的瞬間，你會發(fā)現(xiàn)，原本費(fèi)盡心機(jī)想要忘記的事情真的就這么忘記了..
一、總則
為加強(qiáng)財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財會工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》等，制定本管理制度。
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
財務(wù)管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。
二、會計機(jī)構(gòu)與會計人員
企業(yè)設(shè)立財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務(wù)信息。
財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：
1、主持財務(wù)工作，完成各項(xiàng)會計業(yè)務(wù)工作；
2、制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；
3、負(fù)責(zé)編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；
4、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
5、制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算方案，提供本年度財務(wù)及分析報告，同時提供次年的財務(wù)預(yù)算報告；
6、組織監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告；
7、組織制定企業(yè)的年度、季度財務(wù)計劃；
8、組織進(jìn)行必要的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險分析，組織資金籌措；
9、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
10、加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)用管理，并組織制定相應(yīng)的管理細(xì)則；
11、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運(yùn)行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；
12、完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；
13、監(jiān)督檢查資金、費(fèi)用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
會計的主要工作職責(zé)是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬；
2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀；
3、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；
4、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
出納員的主要職責(zé)是：
1、貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；
2、及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶；
3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)；
4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，要設(shè)立專門的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；
5、配合會計作好各種賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表；
6、完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
財務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，按期報賬。
各級主管必須切實(shí)保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
財務(wù)人員因故調(diào)職，必須與企業(yè)指定的接替人員進(jìn)行賬務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，賬務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時，須編制移交清冊，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。
三、會計憑證和會計賬簿
1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會計憑證，合理設(shè)置會計賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，及時真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營成果。
2、企業(yè)必須使用財政局統(tǒng)一監(jiān)制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
3、財務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡明、字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4、填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，劃線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5、記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細(xì)目，以及往來賬戶的名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號碼，并由領(lǐng)用人核實(shí)簽收，防止丟失。
8、企業(yè)必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬等，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置各種輔助或備查簿。
9、啟用會計賬簿要在會計賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。
10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按憑證日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒，不得跳行、隔行。
11、各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
12、記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數(shù)、分冊號數(shù)及財務(wù)主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13、會計憑證、賬簿和報表，是企業(yè)的重要檔案，必須指定專人妥善保管，做到完整無缺、便于調(diào)閱，無關(guān)人員未經(jīng)財務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會計檔案。未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
四、資金籌集與資金管理
1、資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點(diǎn)。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應(yīng)對資金的需求進(jìn)行預(yù)測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進(jìn)行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。
2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。
3、企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。
4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗(yàn)資出并出具驗(yàn)資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。
5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。
6、流動負(fù)債是指在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)用等。長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)收款以及一年以上的企業(yè)債券。
7、企業(yè)的各種負(fù)債應(yīng)按期償還本金和利息，若因暫時困難需延期還款的，應(yīng)向債權(quán)人提出延期還款計劃，經(jīng)同意后辦理有關(guān)手續(xù)，以維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的債務(wù)，計入營業(yè)外收入。
8、應(yīng)付福利費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定的比例從工資總額中提取并計入當(dāng)期成本費(fèi)用的流動負(fù)債。
9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。
10、銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。同時，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制。財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。
11、嚴(yán)禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。
12、銀行收支款項(xiàng)，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支后記賬。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平?。
13、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項(xiàng)，一律憑領(lǐng)用支票審批單辦理，領(lǐng)用支票審批單應(yīng)隨付款憑證一并入賬。
14、企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。
15、現(xiàn)金日記賬必須設(shè)立固定賬本，嚴(yán)禁有賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
16、企業(yè)財務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。
17、嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。
18、嚴(yán)格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。私人借款一律禁止。
19、企業(yè)應(yīng)建立資金運(yùn)用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán)，要督促有關(guān)人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時研究處理，并上報企業(yè)財務(wù)部備案。
20、企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，要有專人負(fù)責(zé)對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴(yán)禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，否則對當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。
五、流動資金的核算
1、經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。
2、企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。
3、企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。
4、嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告企業(yè)財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
5、存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。
六、投資
1、投資包括長期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長短，結(jié)合投資的目的，確定短期與長期投資，并分別管理。
2、企業(yè)可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項(xiàng)目必須由企業(yè)同意立項(xiàng)、審核和監(jiān)控。
3、企業(yè)財務(wù)部應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好對外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評價考核等工作。
4、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，采用直線法進(jìn)行分期攤銷。對短期投資或長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。
第12篇 建筑企業(yè)財務(wù)報銷制度
建筑公司財務(wù)報銷制度
1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。
2.公司對外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報銷。
