第1篇 財務審批及報賬制度補充規(guī)定
財務審批及報賬制度補充規(guī)定
一、 實行&ldquo；一支筆&rdquo；財務審批制度。所有各項開支一律根據(jù)審批權限由局長、主管財務局長、主管局長審批簽字后，方可報銷，違反規(guī)定的，一律不予報銷。
二、 機關所有的開支，由經辦人員、科室負責人、財務科長、主管局長、主管財務局長、局長按照審批權限在開支單據(jù)上簽字后方可報銷。
三、 除正常（工資、三金等政策性）開支外，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由主管財務局長審批；2000元以上5000元（含5000元）以下的開支，由主管財務局長提出意見后，報局長審批；5000元以上由局長辦公會議研究同意后方可開支。
四、 局屬二級機構（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支由局長、主管局長、單位行政主管按照審批權限簽字后方可報銷。
五、 局屬二級機構（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由單位行政主管審批； 2000元以上5000元（含5000元）以下的報市局主管局長審批后方可開支；5000元以上的由主管局長報請局長辦公會議研究同意后方可開支。
第2篇 城建公司財務審批制度
城建投資公司財務審批制度
為規(guī)范公司財務管理工作中的審批行為,明確公司財務支出的內部流程、決策程序及審批權限,完善健全公司內控制度,確保公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內行使審批權。
第二條 審批范圍:本公司直接經營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。
第三條 公司實行總經理一支筆審批制度,分管領導及部門負責人等相關人員應嚴格審核公司各項經濟業(yè)務的發(fā)生,若因審核不嚴給公司造成的缺失,有關人員應承擔相應責任。
第二章 審批原則
第一條 經辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。
第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。
第三條 任何審批事項應包括:經辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門應根據(jù)公司財務要求做好入賬審核。
第三章 財務審批程序
1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領導審核,公司總經理批準后,財務支付。
2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經辦人填制資金申請書,并附相關支付款項依據(jù),項目部負責人審核,總經理審批,財務計算好應扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經辦人,往來單位經辦人自行到稅務機關開具應稅發(fā)票交到財務部門后,財務部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領導審批。
3、公司固定資產購置、調撥由使用部門申請,分管領導審核,呈報總經理批準后由辦公室辦理。
4、公司各項預付款項的支付均按經濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經辦人填制付款申請單,項目部門經理初審后,經分管副總審核,財務經理核準,總經理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經理審批。財務根據(jù)工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。
6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經公司辦公會會審核,公司總經理核批后實施。
7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務費等報銷,由經辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經理批準后。財務才能給予報銷。
8、公司組織的大型活動,應制定詳細的費用預算實施方案,該方案經公司分管副總審核后,報公司總經理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。
本制度經公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務部負責解釋。
附件:1、****城市建設投資有限公司建設性資金申請書
2、****城市建設投資有限公司費用報銷單
第3篇 公司財務收支審批報銷制度
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合公司財務收支審批報銷制度
一、財務收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 二、財務收支的審批報銷程序
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合三、財務收支的審批權限：
四、報銷時間
---真理惟一可靠的標準就是永遠自相符合 五、關于借款
第4篇 區(qū)住建局財務收支審批制度
區(qū)住建局財務收支審批制度
1、 本局財務收支實行集中管理，所有二級單位不單獨設立財務，所有收入支出均由局機關財務室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴格執(zhí)行收支兩條線，不準坐支。行政事業(yè)性收費范圍和標準按有關文件執(zhí)行，各項收費均由出納統(tǒng)一開票收款并登記臺帳。零星小額收費，股所室按需要到出納處領取定額(100元)票據(jù)，票款及時回籠。出納將所收款項及時維持秩序財政非稅收入匯繳結算戶。
3、 本局所有支出實行先報告后發(fā)生制度：①事前由經辦人報告事由，經局長或分管財務的副局長批準后執(zhí)行;②生產性開支伍仟元以內、非生產性開支貳仟元以內由管財局長批準，超過此標準的項目須由局長批準;③重大資產添置、基本建設或對外負債須經局黨組集體研究決定。
4、 及時報賬，所有開支原則上應在發(fā)生后3日內報賬，特殊情況或須評審程序的重大開支，也必須在7日內報賬。所有開支一律使用公務卡結算，日清日結，不準賒欠簽單。
5、 報銷程序為：經辦人填制報銷單并簽字→分管領導(證明人)簽字→會計進行發(fā)票初審登記→管財局長審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉賬支付結算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設局財審股
第5篇 學校中學財務報銷審批制度
中學(學校)財務報銷審批制度
一、所有干部職工必須嚴格執(zhí)行教育事業(yè)費開支規(guī)定,不得隨意擴大開支范圍,提高開支標準。
二、外來票據(jù)必須要素齊全,單據(jù)合格同時具有經辦人、審批人簽字,方可報銷。
三、購置各種辦公用品,出外印刷各種文件、資料,應先提出計劃,再開支權限審批,財務人員憑審核無誤的單據(jù)報銷。
四、審批權限。凡開支在300元以下的由財務負責人審批;學校所有開支必須由財務負責人和校長共同審批;1000元以上的大項目開支須經會議研究通過,并由財務負責人和校長簽字方可報銷。
五、凡在省內外出差的,差旅費單據(jù)先由財務負責人審批;領導的差旅費由財務負責人審批。財務人員憑審核無誤的單據(jù)報銷。
第6篇 財務收支審批制度范例
財務收支是反應企業(yè)經營活動中的一項重要內容。管好抓好財務收支,嚴格財務收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強財務收支管理,明確審批權限程序和責任,提高企業(yè)的經濟效益,特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務科做帳,不得截留。
2、單位的其它業(yè)務也必須按財務制度規(guī)定如數(shù)計帳,不得計帳外帳。
3、根據(jù)有關制度規(guī)定結合本店的實際,財務收支審批由主管和協(xié)管的經理負責。劃清權限,分清責任。
4、為明確審批職權范圍,經店經理會議研究決定財務收支審批權限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財務的副經理負責審批,壹仟元以上――壹萬元內由主管經理審批。壹萬元――伍萬元內由領導班子集體商定,主管經理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、財務收支審批人員嚴格按照審批的權限進行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時要嚴格把關,按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的,經辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感,堅持原則對不符合手續(xù)的財務收支,不得審批,若因工作失誤或不負責任造成的。
8、加強財務科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務人員對審批不符合手續(xù)的收支有權有責拒絕受理。
第7篇 x農村財務支出審批制度
為了進一步完善農村財務管理,推動農村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護農村集體資金安全。根據(jù)《運城市鹽湖區(qū)規(guī)范農村財務管理實施辦法(試行)》、《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農村財務“11211”管理機制,結合我辦農村實際情況,特制定以下有關財務審批的各項規(guī)定和辦法。
一、財務審批的總要求
農村財務支出審批工作是關乎農村各項工作的重中之重,應當堅持公平對待、合理引導、完善管理、優(yōu)質服務的原則,堅持以人文本,管理與服務相結合,確保農村集體資金安全,維護農村集體經濟利益,促進農村和諧穩(wěn)定。
二、財務審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財組逐筆進行集體會審。對審核有效的票據(jù),民主理財小組組長加蓋理財專章。
2、經民主理財組初審通過的票據(jù),由村財務負責人按審批權限進行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張原始票據(jù)上簽字,并在“農村集體經濟組織財務支出審批單”相關欄目內簽字。村委會開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經村民代表會通過方可進行。組內開支單筆超過100元的開支,需經小組代表會議通過方可進行,單筆超過3000元(含3000元)需經支、村委會議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項目。
3、財務負責人將村初審過的票據(jù)拿到辦事處進行復審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經管站進行復審,復審通過后加蓋經管站復審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進行報賬。
4、會計核算中心對復審通過后的票據(jù)應就其規(guī)范性和合法性進行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報銷。
5、對違法拒報的票據(jù),有相關的審批人員退還給經手人,并做好拒絕記錄。
三、對上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:
大額支出嚴格按照“先理財、后審批、再報賬”的程序進行。
1、 大額支出項目開工前應先申報,申報需要詳細的會議記錄,參會的每個人的發(fā)言意見;會議的時間、地點、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會議結束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關資料的說明。大額支出項目包括:村組集體重大工程,征地補償款的分配以及其他大額支出。重點工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設工程、新農村建設配套工程等。重大工程項目立項前,必須經“四議兩公開”會議研究通過,會議必須有包村干部參加,待通過后再進行預算,實行公開招標,承包方案要經黨員代表大會審議通過,村民會議或村民代表會議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進行驗收和決算。審批時需提供的資料有:①項目申報;②“四議兩公開”會議記錄;③工程預算;④公開招標資料(上兩萬元去產權交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗收報告;⑧工程決算表。(相關會議記錄和“四議兩公開”會議記錄要把支出的金額寫進去)。
三、紀律與監(jiān)督
1、明確職責,各把其關。
村財會人員對村集體資金支出實行會計監(jiān)督。負責審核原始憑據(jù)的合法性、真實性和完整性,并負責合理設置帳薄,正確填制憑證,嚴格審查摘要的規(guī)范性,科目的準確性。村支部書記對財務負有監(jiān)管職能,負責召集黨支部會議,研究與村經濟發(fā)展相關的財務事項,同時把關票據(jù)發(fā)生的真實合法性。村委主任作為農村財務審批的第一責任人,負責召集村委成員會議、村民代表會討論研究與財務有關的會議事項,主要把關財務審批的真實性、合法性與程序的完整性。
2、紀律要求
農村財務支出申報、審批過程中,嚴謹弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅持公平、公開、公正原則。嚴謹營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責令改正,情節(jié)嚴重的,給予通報批評,情節(jié)嚴重并造成嚴重后果的,對直接負責的主管人員和直接責任人依法給予嚴肅處理,并依據(jù)《運城市違反村級財務管理行為責任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對相關責任人予以責任追究,對觸犯刑律的,由司法機關依法追究其刑事責任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第8篇 財務報銷審批制度范文
不同的行業(yè),在財務管理方面的制定都不同,其中的財務報銷方面,定是不同的財務報銷制定。以下是某企業(yè)的財務報銷審批制度的范本,僅供參考。
一、公司發(fā)生的各項經濟業(yè)務,原則上必須取得稅務局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報總經理批準。
二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機票之外)的背面,須有“經手”、“部門主管”簽字,并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應酬費支出審核單”,將所有報銷單據(jù)按財務人員的要求認真粘貼附于報銷單后,經財務審核、總經理(或其授權人)審批簽字后,會計人員才予以受理;對于購買辦公用品等實物的發(fā)票,需另有質量“驗收”簽字;對于購買材料發(fā)票,需另有質量“驗收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會計人員才能受理核報;對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請購(或制作)單”及訂貨合同。已報銷結算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。
三、總經理可按業(yè)務性質、金額限額內進行授權,被授權人在授權范圍內對報銷單據(jù)進行審批并與授權人一起承擔相應的經濟責任?？偨浝硪虺霾罨蛐菁俚仍螂x開公司一周(含一周)以上時,應對財務審批進行書面授權,被授權人在授權范圍內負相應審批權利和職責。
四、對于市內公干或外地出差的費用報銷,當事人應在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”,再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應酬費支出審核單的,應再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續(xù)。
費用報銷流程圖:
步驟:單據(jù)粘貼填報銷單初審復核審核審批
責任人:報銷人報銷人部門主管會計財務主管總經理
說明:
1、每張報銷單據(jù)背面均應有經辦人簽字,除應酬發(fā)票單據(jù)外,還應注明費用用途,對的士票還應注明出發(fā)地和目的地;
2、應酬發(fā)票單據(jù)的報銷,填制“應酬費支出審核單”;出差相關交通費(長途交通與市內交通)、雜支費(指訂票費、機場建設費、保險)、住宿費單據(jù)報銷,填制“差旅費報銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費用報銷單;除以上三項外的單據(jù),均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續(xù);
3、銷售人員應酬單據(jù)的報銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應在發(fā)票后附應酬人的詳細準確情況資料,包括姓名、單位、職務、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經審批的“客戶接待安排及預算申報表”。
五、員工因公出差、辦事等借款,應填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應有經費使用預算書(對實行營銷費用定額供應的人員,其定額外業(yè)務費用借款,應在填制借款單之前,填報“定額外業(yè)務費用借款申請表”)并辦理統(tǒng)一報批手續(xù),由申請人申請簽字,經部門主管、財務主管審核和總經理(或其授權人)審批。會計出納人員依據(jù)審核批準后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財務部留存?zhèn)溆谩Ｊ栈亟杩罨驁箐N結算時,會計人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報銷結算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款以及出納人員領取備用金,應填寫現(xiàn)金/銀行請款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領取備用金請款單由出納人員填寫,經財務主管人員審核批準;支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經辦人員填寫,經部門主管、財務主管和總經理(或其授權人)審批。
七、出納人員收到貨款及其他項目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財務專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應按收款收據(jù)號碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應將收款收據(jù)存根送交會計人員入檔保管。
八、公司支出現(xiàn)金,會計人員應逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經財務主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號。當月的號碼不得中斷,不得重復。
九、出納付款時必須嚴格復核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應及時在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
十、出納應按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當日進出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務登帳完畢,并對庫存現(xiàn)金進行盤點,不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時填報“現(xiàn)金、銀行存款收支存日報表”,經財務主管、公司總經理審核后,在次日上午九時前報總經理和控股集團公司財務部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報告,并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務處理,保證公司的帳務日清月結。報銷單據(jù)的流程圖為:(略)
十一、出納應設置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實登記每一筆業(yè)務進出情況,并每月及時與銀行對帳。公司帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。財務主管人員每月應對出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對無誤。
十二、辦事處現(xiàn)金收支的管理
公司會計對辦事處現(xiàn)金收支的每一個環(huán)節(jié)都要實行會計監(jiān)督。辦事處人員所有費用單據(jù)先經出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務部,財務部負責辦理核報手續(xù),并將報銷款項匯款給辦事處出納,再由出納負責支付給具體費用報銷人,并取得相應的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務費用和銷售折讓費要按照規(guī)定的審批程序,經營銷中心主管審核、銷售會計復核、財務主管審核、總經理(或其授權人)審批后才能付款。
十四、公司將各地辦事處業(yè)務費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務員,并將業(yè)務員收款后簽字認可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財務部。公司會計憑業(yè)務員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進行帳務處理。
十六、辦事處出納應于每月底向公司財務部填報本辦事處本月辦事處營銷經費結算表、費用情況匯總表和各成員財務收支存明細表,詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務部應按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經費借支與費用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對雙方報表,使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財務部與營銷人員填制相應表單,并相互核對,使之相符。
十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財務部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中,營銷人員收款后應即時傳真收款確認函件回公司財務部。
十八、公司財務部根據(jù)營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務報銷制度的要求粘貼好費用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報銷單,并在請下一次款項之前將報銷單據(jù)郵寄回公司財務部。在未收到前一次借款報銷單據(jù)之前,財務部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(差旅費或業(yè)務活動經費)借款經費。
十九、特別規(guī)定:
1、公司所有人員,符合公司費用報銷標準的費用開支單據(jù),均應及時按財務規(guī)定程序辦理好財務報銷手續(xù),當月發(fā)生的費用開支單據(jù),均應在當月報銷結清。對于在月底發(fā)生的費用單據(jù),允許在次月五日內按財務規(guī)定程序辦理好報銷手續(xù)。超期未報銷結算的費用單據(jù),財務部有權不再予以報銷。
2、對于借有?？罨騻溆媒鸬馁M用開支費用而未按規(guī)定時間與程序報銷的,財務部有權從其本人當月及其隨后月份工資中扣回借支款。
3、員工因換崗、長期休假或在集團內部工作調動等脫離崗位,因原崗位工作需要而借領的財物,必須在一周內移交給接崗人員或退還給財物管理部門,并辦好移交或退還手續(xù)。否則財務部門有權從其當月或隨后工資中按其借領財物的原價金額扣回。
第9篇 永安地產財務收支審批制度
安永地產財務收支審批制度
為了加強會計核算工作,增收節(jié)支,強化公司的內控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經濟業(yè)務收支均按公司管理層及開發(fā)項目管理特點設置相應的審批程序、步驟、方法。
對審批手續(xù)不全的財務收支,應當退回,要求補充更正。
對違反規(guī)定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務收支,財務中心不予支付和報銷。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予辦理。
對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內作出書面決定,并對決定承擔責任。
對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經濟合同的必須符合以下條件:對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經濟承擔能力;經過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復印件及經營許可證;法人代碼卡;法定代表人經辦,應出示法人證明書;非法人代表經辦,應出示法人授權委托書;必須具備經濟合同應具備的條款。
每份合同或協(xié)議的授權、審批與簽字范圍如下:()萬元以內由部門主管或經理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時參與商簽;()萬元以上由經理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費用一律用轉賬支票,付款金額在()萬元以內由部門主管或經理辦理,且由項目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經理辦理且由項目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)(應有工程監(jiān)理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經理、董事長的簽字)附上,到財務中心辦理結算。
支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷,金額在()元以上使用轉賬支票。若采用支票結算,按照每次結算的費用金額在()萬元以內由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現(xiàn)金結算,每次結算的費用金額在()萬元以內由項目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。
除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產公司費用支付憑據(jù)》,附有發(fā)票、驗收入庫單和成批物資清單,經有關人員簽字后,方能到財務中心報銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產公司費用支付憑據(jù)》時,各部門經辦人應按費用類別分項填寫,費用單在粘貼時應對齊左上角,若有入庫單據(jù)應單獨粘貼。
辦理支付事項,不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財務中心辦理相關手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內報到財務部,財務部收到合同或協(xié)議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同,財務拒絕付款。
第10篇 財務收支審批制度
財務收支是反應企業(yè)經營活動中的一項重要內容。管好抓好財務收支，嚴格財務收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強財務收支管理，明確審批權限程序和責任，提高企業(yè)的經濟效益，特制定本制度。
1、 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時交店財務科做帳，不得截留。
2、 單位的其它業(yè)務也必須按財務制度規(guī)定如數(shù)計帳，不得計帳外帳。
3、 根據(jù)有關制度規(guī)定結合本店的實際，財務收支審批由主管和協(xié)管的經理負責。劃清權限，分清責任。
4、 為明確審批職權范圍，經店經理會議研究決定財務收支審批權限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財務的副經理負責審批，壹仟元以上――壹萬元內由主管經理審批。壹萬元――伍萬元內由領導班子集體商定，主管經理審批。伍萬元以上報上級主管部門審批。
5、 財務收支審批人員嚴格按照審批的權限進行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時要嚴格把關，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經辦人、驗收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、 審批人員要具有對企業(yè)高度負責的責任感，堅持原則對不符合手續(xù)的財務收支，不得審批，若因工作失誤或不負責任造成的。
8、 加強財務科職能的參謀和監(jiān)督作用。財務人員對審批不符合手續(xù)的收支有權有責拒絕受理。
第11篇 財務收支審批制度模版
財務收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實現(xiàn)財務收支目標,必須完善和規(guī)范審批行為,進行事前控制,為此特制定本制度。
一、實行財務收支審批人員授權制
中心的財務收支審批人員必須由中心負責人以書面形式對財務收支審批人員的有關職責權限和范圍予以授權。財務收支審批人員授權分為:一般授權和特殊授權。一般授權指日常的正常性財務收支審批授權。通常的做法有:科目負責制、工號負責制、項目負責制等。特殊授權是指視財務收支的用途、性質及金額大小而采取的特定審批授權。通常在財務年度總體收支計劃、重大經濟事項等方面,一般采用集體決策方法。
二、財務收支審批人員權限及范圍
l、行政主要領導要加強對財務收支工作的集體監(jiān)管。中心財務年度收支計劃及重大經濟活動必須經黨委會、黨政聯(lián)席會或行政辦公會批準方可執(zhí)行。
2、單位領導在各自分管的工作范圍內,在批準的計劃額度以內實行財務收支“一支筆”審批制度。
(1)、黨政領導對其分管切塊費用范圍以及按所分管掌握的計劃進行審批。
(2)、各部門負責人負責本部門費用計劃指標內、并在開支范圍和開支標準內審批。同時對超過一定額度的支出視其用途和性質由行政主要領導批準。
3、科目(項目、工號)負責人員只負責授權范圍內的各項經濟業(yè)務的審批。超過授權范圍的經濟業(yè)務,財務部門有權拒絕辦理。
三、財務收支審批程序
l、根據(jù)上級文件、計劃、預算要求,結合本單位實際,單位領導集體研究決策審批本單位年度財務總體收入、利潤計劃及重大財務收支經濟事項。包括:
(1)、年度財務收入、利潤計劃;
(2)、年度財務決算報告;
(3)、基建項目立項、預算及資金籌措計劃;
(4)、對外投資、借款、擔保,根據(jù)權限逐級上報;
(5)、年度更新改造和大修立項計劃;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產設備需轉讓或報廢等處置的批準。
(7)、其他重大經濟事項。
2、根據(jù)年度財務收入、利潤計劃、領導分工范圍對日常的財務收入、利潤計劃進行分劈并授權予科目(工號、項目)負責人。
3、科目(工號、項目)負責人對所分管的財務收支進行審批。
4、審批人員審批的經濟事項必須真實、合法。各類原始單據(jù)內容齊全、計算準確。原始單據(jù)填制日期與經濟業(yè)務發(fā)生的日期相符;經濟業(yè)務必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計劃等相符。屬于購買實物的,必須附驗收證明。
5、審批的各類經濟事項必須符合開支范圍和開支標準。
6、驗收人員必須認真負責,做好各種經濟事項的審核確認。屬于購買實物的,必須對數(shù)量、單價、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實出具驗收證明。
7、各類工資、獎金、津貼、補貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口,行政一支筆審批。
8、上下班交通費由人勞部門、房管部門核實審批。
9、因公乘坐飛機需經總公司總經理在票據(jù)上簽字審批。
四、審批人員責任
1、單位負責人、總會計師對本單位的總體財務收支審批負領導責任;分管領導對分管切塊財務收支范圍負責;各部門、各科目負責 (工號、項目)人對自己分管的科目(項目、工號)范圍內的開支標準、開支范圍負責。
2、財務收支審批人員必須對審批的經濟事項的真實性、合法性負責,不得違反國家財政、財務、會計政策。
3、審批人員超范圍、越權審批,視同無效。造成不良后果或經濟損失的,應由審批人員負相應的經濟責任。超開支標準、超開支范圍的,財務拒絕報銷。對弄虛作假的,應視情節(jié)輕重承擔相應的經濟、行政或刑事責任。
五、財務收支審批的監(jiān)督
財務部門、會計人員應對財務收支進行監(jiān)督。主要有以下方面:
l、對手續(xù)不全的財務收支業(yè)務,應當退回,要求補充、更正。
2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正:制止和糾正無效的,應當向單位負責人報告,請求作出處理。
3、違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應向單位負責人報告,請求作出處理。
4、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,不予制止和糾正,又不向單位負責人報告的,也應承擔責任。
5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的,會計人員不得接受,有權拒絕報銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報銷的,要追究會計人員的責任。
6、對違反單位內部管理制度的財務收支,應當制止和糾正:制止和糾正無效的,應向單位負責人報告,請求作出處理。單位負責人未作出糾正處理的,會計人員必須向上級主管部門報告。
成本費用核算制度
成本費用核算是反映生產經營過程中實際耗費的基本手段,是實現(xiàn)成本費用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,直接影響著財務成果的計算。為了進一步規(guī)范成本費用核算,特制定本制度。
一、成本費用核算的依據(jù)
1、具體會計準則、企業(yè)會計制度
2、有關的消耗定額、開支標準和開支范圍的政策文件
二、成本費用計劃
成本費用計劃是成本管理的基礎,是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。
1、成本費用計劃編制前應做好準備工作
了解生產經營、機構定員、工資水平、款源、物價等變化情況。
由有關部門及時提供生產任務、設備狀況和質量要求等資料。
核定支出項目,核定消耗定額、開支標準、開支范圍和計劃單價。
分析上年成本的實際完成情況和單位工作量實際完成的工料消耗情況以及間接費用計劃執(zhí)行情況,成本分析資料等。
了解與成本費用計劃有關的政策和要求。
2、成本費用計劃編制內容:
成本費用有關項目的支出額度、定額、工作量指標;
安排各項生產率指標、設備使用量、勞動率指標等;
編制計劃說明書,著重說明特殊項目變化原因。
三、成本費用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算對象列入相應科目核算的原則。對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應成本對象的成本中;對涉及兩個及以上成本核算對象的成本費用采用分配辦法歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分攤。
(2)、成本核算對象一經確定,不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產卡片等),必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。 2、成本核算程序
各單位企業(yè)進行成本核算的一般程序是:
首先按費用發(fā)生項目進行歸集。要求各企業(yè)按經營什么算什么分析什么的原則,劃分成本費用,使成本核算與實際生產經營進程保持一致。
其次嚴格遵守支出范圍,正確劃分生產經營用、非生產用,按權責發(fā)生制進行核算。凡應由本期負擔的支出,均應全部計入本期成本費用;凡應由分攤負擔的支出,通過“長期待攤費用”等科目核算。
四、成本費用核算基礎管理和控制
(—)、成本費用核算基礎管理工作
l、成本計劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計劃過程中做到量入而出,杜絕支出無計劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。
2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數(shù)量定額和費用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎上所確定的綜合定額,主要用于下達計劃、考核成本。
3、部門(班組)經濟核算是指以部門(班組)為單位,由部門 (班組)成員自行開展的群眾性經濟核算。包括生產任務、質量、工資分配、能源物料消耗等。
4、科目負責制是落實成本管理責任機制的有效形式。具體管理形式有:代金券、限額卡、限額本。簡單地說,就是將成本費用按科目的性質分劈給具體管理的車間、職能部門,將生產與經營相結合。
㈡、成本費用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本計劃和各項消耗定額、開支標準和開支范圍進行核定和審核。事中控制是在生產經營活動中,加強成本的日常動態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實,轉入預防性管理。
五、成本費用核算分析
成本費用核算分析是企業(yè)管理的重要內容。其主要任務是:根據(jù)政策和計劃,檢查和評價成本計劃執(zhí)行情況,分析成本變動差異原因,針對存在的問題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進建議挖掘潛力,提高經濟效益。
各企業(yè)成本費用分析的主要內容和方法如下
1、分析收入利潤率、成本費用利潤率等指標,降低成本費用的措施;
2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費用的變化對成本的影響,各項主要消耗定額和開支標準,以及價格變化對成本的影響,計算各因素的影響程度;
3、揭露鋪張浪費和重大損失性費用以及違反財經紀律現(xiàn)象,查明管理上的漏洞:
4、分析時應將實際成本與計劃成本比較,檢查計劃執(zhí)行程度:將本年成本主要指標與去年同期和歷史最好水平比較,觀察成本變動趨勢。
成本分析采取日常的、定期的、專項的、動態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進度;定期分析主要用于較全面的分析,為下一步改進管理提供信息資料;專題分析主要用于針對成本費用某項突出問題進行調查,分析研究,及時扭轉偏差:動態(tài)分析主要用于分析任務等因素變化對成本的影響及變動趨勢。
六、嚴肅成本核算紀律
l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專項款等資本性支出與成本費用的界限;劃清本單位成本負擔的支出和不由本單位成本負擔的支出界限:劃清運輸支出與多經成本、技協(xié)成本的界限;劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。
2、應遵循權責發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計算期內完成的實際工作量、實際消耗、實際價格進行核算。
3、成本核算的資料必須準確、完整、真實、合法,記載、編制必須及時。
4、嚴格遵守開支范圍、開支標準、有關消耗定額標準。
財務會計分析制度
財務會計分析是指利用會計、統(tǒng)計、業(yè)務核算及計劃等資料,對企業(yè)的生產及經營管理情況進行檢查分析和總結,以便正確評價揭露矛盾,找出存在的問題及原因,提出改進措施,進一步提高經濟效益的管理方法。
一、主要內容
l、各項收入完成情況及主要原因分析
2、各項支出情況及主要原因分析
3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施
4、資金運用、債權債務清理情況及其增減變化主要原因分析
5、應付福利費收支情況分析
6、所有者權益變動情況及分析
7、現(xiàn)金流量及分析
8、工資總額收支及勞動生產率完成情況及主要原因分析
9、其他重大經濟事項分析
二、基本要求
l、動態(tài)分析與靜態(tài)分析相結合
2、定量分析與定性分析相結合
3、分析過去與預測未來相結合
4、企業(yè)獲利能力和財務狀況分析相結合
5、經濟因素分析和非經濟因素分析相結合
6、企業(yè)內在因素分析與外在因素相結合
三、組織程序
財務會計分析涉及面廣,所需的資料來自各個有關部門。因此,必須建立一套嚴格的組織程序。
1.各企業(yè)必須建立財務會計分析制度,明確分析內容、分析目的和參與分析的部門。
2.原則上是經營什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對存在問題提出改進措施。
3.各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時間和質量。財務會計部門對所有原始資料確認無誤后,方可作為財務計算依據(jù),并保證分析結果的及時性、可靠性,做到有內容、有深度,能揭示矛盾,有改進措施。
四、具體分析方法和步驟
常用的財務分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。
整個分析過程由四個有機聯(lián)系的步驟構成:
1.對比找出差距。實際與計劃比較,實際同上期比較,實際同歷史水平比較等等。具體要求是:相比較的指標性質相同、包括的范圍一致、代表的時間相同。
2.研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應做的第二步工作,即找出產生差距的原因、影響因素。確定影響因素,應根據(jù)經濟指標的客觀聯(lián)系,運用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關。
3、計算確定影響程度。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對數(shù),也要分析相對數(shù)。
4、總結提出建議。通常采用書面的方式,對生產經營活動進行總結,作出評價,針對存在問題提出建議,制定措施,提高管理水平。
五、分析時間
應根據(jù)實際需要進行日常、定期、不定期、專項分析。每月應提供一份財務指標分析報告,每季應召開一次經濟活動分析會。
六、財務會計分析報告的編寫要求
財務會計分析報告所提供的信息應具備可理解性、相關性、可靠性、可比性和及時性等要求。
l、財務會計分析報告中提供的信息要便于使用者理解,有關指標的分析說明必須做到清楚、明晰。
2、財務會計分析報告中提供的資料應當是經營管理和決策相關的所有資料。這些資料既能對過去進行評價,對現(xiàn)狀進行判斷,也能滿足對未來進行預測的需要。 3、財務會計分析報告中提供的資料必須真實、準確、完整,如實反映情況。
4、財務會計分析報告提供的資料能滿足使用者對不同時期財務狀況和經營成果的比較。不同時期對同類經濟事項的計量和列報,要按照前后一致的方法進行,同時并對報告期所采用的新會計政策和政策變動的影響以及其他財務狀況有重大影響要進行分析說明。
5、財務會計分析報告應當按規(guī)定時間及時報送單位領導和上級主管部門。
重大經濟事項監(jiān)管制度
為加強對外投資、擔保、借款、資產處置、大額資金調度、其他重大經濟事項的監(jiān)督管理,落實經營管理責任制,促進企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。
一、定義及范圍
l、對外投資指本單位以貨幣資金、實物、無形資產等,對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份,或者購買有價證券等其他投資行為。
2、對外擔保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務人,以確保債權清償為目的的保證行為。包括設定質權(以動產或權利證書交債權人占有)、抵押權(以不動產作保而不轉移占有)或者作為“保證人”承擔履行債務的責任或連帶責任的行為。
3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個人的行為。
4、資產處置指各部門或單位占用的國有資產產權或使用權的轉移及核銷(包括各類資產的調撥、變賣、報損、報廢等)。資產處置的范圍:(1)、閑置資產;(2)、因技術原因并經過科學論證,確需淘汰的資產:(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因發(fā)生的產權或使用權轉移的資產;(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產;(5)、己超過使用年限無法使用的資產:(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產。
5、大額資金調度。特別是流出本單位的大額資金,必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。
6、其他重大經濟事項包括非正常性支,出必須經班子集體研究決定。
二、監(jiān)管程序
1、重大經濟事項采取集體決策辦法。集體決策指單位的領導集體按照民主集中制原則,對對外投資、擔保、借款、資產處置及大額資金使用問題,通過黨委會、行政辦公會形式,認真研究討論并獲得通過的決策。
集體決策一般應具備以下資料:
(1)、職能部門提交有關項目的優(yōu)選方案、項目建議書及可行性研究報告等。
(2)、有關各方的資信報告以及相關的法律文書,資金籌措報告,向上級或者政府有關部門的請示報告以及批準文件等。
(3)、集體研究討論的會議紀要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。
2、經集體研究形成決議后,按照管理權限必須報上級批準的,還應當以書面形式向上級報告,經上級批準后方可執(zhí)行。
3、對外投資應進行可行性分析。由業(yè)務主管部門牽頭,財務等有關部門參加,對項目進行調查研究,編制可行性報告,供領導決策?？尚行苑治鰣蟾嬷斜仨毎ㄍ顿Y總額及時間安排、資金來源及籌集方案、運營成本、預期投資收益等。
4、對外投資紀律要求:
(1)、要嚴格按國家有關規(guī)定進行,不得以國家專項儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產或特許權向其他單位投資。
(2)、必須保證本單位正常的生產經營和職工自身利益不受影響。
(3)、有可靠的資金來源,不得挪用經營、結算資金。
(4)、必須建立對外投資的經濟責任制,堅持領導決策。
(5)、必須進行可行性論證,嚴格按投資程序辦事。
(6)、必須對合作方進行資信狀況及合法性的調查確認,按有關規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內容必須符合經濟法規(guī)的規(guī)定,并進行必要的公證。
(7)、財務部門必須嚴格把關,認真執(zhí)行財務會計制度。對批準的對外投資,在投出資產前,必須驗明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴格按規(guī)定撥款,對對外投資資產的狀況和損益情況要進行全過程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報告分析中說明。
(8)、嚴禁用單位的資金以個人名義對外投資。
5、不得向外單位和個人提供借款;鐵路單位之間相互調劑資金余缺,必須經過各級鐵道結算中心辦理,遵守鐵道結算中心結算紀律。
6、中心不得向外單位和個人提供擔保。
7、資產處置應根據(jù)不同情況提交有關文件、證件和資料
(1)、固定資產報廢拆除申請單、材質鑒定書。
(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等批準文件。
(3)、資產的原始價值憑證(如固定資產卡片)。
(4)、技術部門的鑒定意見。
(5)、資產評估機構出具的有關資產評估報告。
(6)、非正常損失情況說明及對責任人、有關領導的處理情況。
三、審批權限
1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資,實行聯(lián)營、合營、合作經營或參股的,必須充分進行投資論證,進行集體研究決策,由總公司黨政聯(lián)席會同意,超過總公司權限的,必須報集團公司批準。
2、公款購買各種股票、債券,須經總公司黨政聯(lián)席會同意。
3、中心向資金結算中心貸款,須按照貸款程序,報總公司批準。
四、重大經濟事項監(jiān)督
l、財務部門對重大經濟事項進行全過程監(jiān)督。投資產生的回報及時按合同協(xié)議兌現(xiàn)。
2、重大經濟事項中造成的經濟損失,應在查清事實、分清責任的基礎上,具體情況,具體分析,既充分考慮國家宏觀政策調整的客觀因素的影響,也要實事求是地給予有關責任者必要的處理。
3、建立重大經濟事項預警報告制度。屬于重大經濟事項內容范圍的,必須及時報告本單位負責人,并提請單位領導班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的,各部門不得執(zhí)行。
4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應追究有關人員責任。
會計電算化崗位責任制度
一、電算系統(tǒng)人員分工
為適應實行會計電算化后會計工作重點的轉移和崗位的變動,需要對財會人員的工作內容和任務以及相互分工做出調整。會計人員工作崗位劃分為:會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員、出納。電算化負責人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。
二、電算系統(tǒng)人員組成:
電算系統(tǒng)由會計主管、電算化負責人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會計檔案管理員和出納組成。
l、電算化負責人:負責本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負責總公司有關財務方面管理制度的制訂和調整;負責電算化初期準備工作,組織協(xié)調系統(tǒng)的日常運行操作,提出軟件修改的意見,及時糾正數(shù)據(jù)差錯;負責檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作;負責會計數(shù)據(jù)檔案管理工作;負責系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財務部門負責人。
2、系統(tǒng)管理員:負責電算會計系統(tǒng)的建立;負責對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運行;負責數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應性的維護;發(fā)生不可處理的錯誤,應及時與技術開發(fā)公司或有關部門取得聯(lián)系,及時解決發(fā)生的問題。一般由具有相當計算機專業(yè)知識的人員擔任。
3、系統(tǒng)操作員;負責所分管的財會工作,做好分管的原始憑證
的匯集、記帳、編制及預處理工作。負責審核輸入憑證的預處理,整理輸入憑證、編制記帳憑證、進行核算工作。負責系統(tǒng)的操作運行;負責數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù),嚴格遵守操作規(guī)程;并負責數(shù)據(jù)正確性的校核,發(fā)現(xiàn)故障應及時報告電算化負責人;可協(xié)同財務負責人進行會計數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓合格證》的會計人員擔任。
4、數(shù)據(jù)審核員:負責對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會計人員擔任。
5、會計檔案管理員:負責存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作:作好會計數(shù)據(jù)的定時備份工作。
6、會計主管和出納的職責與手工方式下的職責一樣,區(qū)別在于必須對會計電算化比較了解,并充分利用會計電算化提供的各種會計資料。 三、會計電算化系統(tǒng)各類人員崗位責任制
1、電算化負責人責任制
(1)負責會計電算化系統(tǒng)的日常管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運行,做到合法、安全、可靠、可審計等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時,應及時到場并組織有關人員盡快恢復正常運行。
(2)協(xié)調本系統(tǒng)各類人員之間的工作關系。
(3)檢查會計憑證的預處理工作,確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。
(4)負責計算機輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時性檢查工作。
(5)負責本系統(tǒng)各有關資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調用、修改和更新的審批手續(xù)。
(6)負責本系統(tǒng)運行的安全性、正確性、及時性檢查工作。
()做好本系統(tǒng)操作運行情況總結工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。
(8)負責本系統(tǒng)各類人員的工作質量考評。
(9)完善現(xiàn)有的管理制度,并制定崗位責任考核制度。
2、系統(tǒng)管理員責任制
(1)負責系統(tǒng)運行環(huán)境的建立、維護:負責排除系統(tǒng)軟、硬件的故障,保證系統(tǒng)的正常運行。
(2)負責系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護。
(3)負責與軟件公司聯(lián)系,及時解決運行過程中所發(fā)生的問題;向軟件公司提出軟件修改或升級要求。
(4)負責檢查數(shù)據(jù)備份工作。
3、系統(tǒng)操作員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作,輸入完畢進行自檢核對工作,核對無誤后交審核員復核;在輸入操作中,如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯誤時,應及時向電算化負責人或專職會計員反映,不得擅自作廢或修改;發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時,應按憑證數(shù)據(jù)予以修正。
(2)嚴格按照系統(tǒng)操作說明進行操作。
(3)當天的日記帳數(shù)據(jù),做到當天登錄。登錄后即打印當天的帳表,做到當日記帳當日清,在月末應將核對無誤的明細帳和科目匯總表打印輸出。
(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細帳、總分類帳、會計報表和自動轉帳憑證。
(5)每次操作完畢,應及時做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數(shù)據(jù)應妥善保管。
(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障,應及時向電算化負責人報告,并做好故障記錄和上機記錄等事項。
4、審核員責任制:
(1)負責憑證數(shù)據(jù)的審核工作,包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。
(2)負責輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。
(3)對不真實、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,應退還各有關人員更正、補齊后再行審核。
(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認。
5、會計檔案管理員責任制:
(1)負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。
(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按規(guī)定期限,向各類有關人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
會計電算化操作管理制度
為了加強會計核算軟件的操作使用管理,確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全,特制定本制度。
一、操作使用人員:
操作使用人員是指有權使用會計核算軟件完成職責范圍內會計電算工作的財務人員或財務部門工作人員。
根據(jù)會計電算化工作要求財務部門配備以下操作使用人員;
(一)系統(tǒng)管理人員:負責所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復、系統(tǒng)運行錯誤的登記與排除工作:負責系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作人員的工作權限,并設置操作使用人員的保密字。
(二)數(shù)據(jù)錄入員:按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù),并負責錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗,對操作中出現(xiàn)的問題作詳細記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù),不得進行憑證復核操作。出納人員,系統(tǒng)維護人員不能擔任數(shù)據(jù)錄入人員工作。
(三)數(shù)據(jù)復核員:負責對已錄入計算機的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核,確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。
(四)數(shù)據(jù)管理人員:負責已復核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作,負責程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作,做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。
(五)系統(tǒng)維護人員:負責對會計電算化硬件和軟件的檢查及運行故障處理工作,以保障會計電算化工作的正常運行。
二、操作使用人員的操作權限:
(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財務軟件的特點和本單位會計電算體系與核算方式。會計科目的設置必須符合會計制度與單位核算、管理的要求。報表格式必須符合上級主要部門和財政主管部門要求。
(二)數(shù)據(jù)錄入員進行數(shù)據(jù)錄入操作時應嚴格按照憑證內容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員,并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進行數(shù)據(jù)錄入操作外,還可以進行數(shù)據(jù)查詢工作,但不得進行數(shù)據(jù)復核操作,復核人員亦不能進行數(shù)據(jù)錄入操作,復核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤,必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進行修改,復核人員不得進行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進行復核簽字操作。
(三)系統(tǒng)維護人員除實施數(shù)據(jù)維護外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進行操作。實施維護時不準修改數(shù)據(jù)庫結構。其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。
(四)用于會計電算化的硬件和會計軟件只有操作人員才能上機操作使用,其他人員一律不允許上機。操作人員必須經過培訓并經系統(tǒng)管理員認可合格后方可上機。
(五)操作使用人員上機操作前后必須填寫“上機操作登記簿”,如實填寫操作人員姓名、上機時間、操作內容、下機時間、操作期間
系統(tǒng)運行情況等。操作人員的保密字必須牢記,并注意要安全保密,否則出現(xiàn)問題,操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責任。
(六)出納員、維護人員、程序人員均不準實施數(shù)據(jù)錄入操作。
(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復制、核對、存放、保管。
三、會計憑證的審核與管理:
會計憑證是計算機處理會計核算業(yè)務的依據(jù),因此必須保證入帳前錄入計算機的會計憑證準確、可靠。應從以下幾方面嚴格把關:
(一)業(yè)務主管的審核:
財務部門收到業(yè)務人員編制的業(yè)務憑證后,首先由稽核人員審核業(yè)務發(fā)生的真實性和準確性,確認無誤后,再審查有無業(yè)務負責人和業(yè)務主管的簽章,如確認無誤則上機制單,依此編制記帳憑證。
(二)手工記帳憑證的審核:
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。
稽核人員必須認真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性;憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準確性。如無誤,再檢查憑證科目的平衡關系,最后審查制單人是否簽字。
(三)機制憑證的復核
數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后,由數(shù)據(jù)復核人員對錄入的憑證進行復查,確保與手工編制的一致性,復核人員復核無誤后簽字。 (四)復核后的憑證必須打印輸出、并經有關人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復核人員、會計主管等)確認簽字后方可進行記帳操作。
會計電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度
一、硬件部分
1、各企業(yè)開展會計電算化必須配備電算化專用計算機及相關外部設備。
2、財務電算化用計算機必須專機專用,禁止任何人用作其它工作。
3、有條件的企業(yè)可建立財務計算機室,集中、統(tǒng)—管理電算化用計算機。
4、電算化用計算機必須配備不間斷電源,防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。
5、嚴禁在計算機上玩游戲。
6、定期對計算機進行檢查,以保證系統(tǒng)安全正常運行,防止發(fā)生意外,造成數(shù)據(jù)流失。
7、除被允許操作財務軟件的人員和系統(tǒng)管理員外,其他人員未經電算化負責人允許不得用機,未經電算化負責人許可,任何人不得擅自變動電算化用機的擺放位置。
8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤,在使用前必須進行病毒檢查工作,其它的外來軟盤一律禁止使用。
9、因違反以上相關規(guī)定而造成損失者,將追究相關責任。
二、軟件部分
1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網,企業(yè)使用統(tǒng)一的會計電算化軟件。
2、各企業(yè)實施電算化必須采用經相關財政部門評審的商品化軟 件,如需自行開發(fā)必須在經相關財政部門評審許可后方可脫離手工。
3、原版軟件由專人妥善保管,并做好軟盤備份,各企業(yè)均使用備份軟件。
4、嚴禁擅自修改軟件程序。如有必要時應與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。
5、計算機或軟件運行中發(fā)生故障應及時維護。如果沒有能力維護,應及時報總公司電算化領導小組,由小組派人維護。維護人員應做好維護記錄的登記工作。
6、定期對軟件進行檢查,保證系統(tǒng)安全正常運行。
7、應按會計檔案管理制度中的有關規(guī)定,及時對系統(tǒng)中的會計數(shù)據(jù)進行備份。
三、數(shù)據(jù)部分
1、財務數(shù)據(jù)要經常進行備份,保存介質可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網絡服務器在引進時,必須配置磁帶機或可讀寫光盤機或其他存儲介質。也可在短期內先用軟盤、硬盤備份,以后向光盤和磁帶機等存儲介質過渡。
2、數(shù)據(jù)備份目的在于計算機發(fā)生故障時,可將數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài),將損失減少到最小,其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此,原則上要求在發(fā)生業(yè)務的當天全部進行備份。備份至少要做到:
(一)與每周五天對應的五個備份循環(huán)覆蓋;
(二)保證每月月末的備份:
(三)每年年末的備份;
(四)備雙份以上,存儲于不同的地點,對存于軟盤等易損壞介質上的數(shù)據(jù),還應定期再轉出備份,以防存儲介質失效。
3、對備份的數(shù)據(jù)應加強管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對其內容及運行環(huán)境(如財務軟件的版本)等進行記錄。網絡版的備份應連同主控數(shù)據(jù)庫(master)一并備份。
4、參加財務軟件開發(fā)的單位或專職從事系統(tǒng)維護工作的人員不得泄露軟件的技術資料、源程序和加密措施。
5、對會計數(shù)據(jù)的備份、恢復、轉出、轉入的權限都應嚴加控制。嚴禁未經授權將財務數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng),轉給無關的人員或單位;嚴禁未經授權進行數(shù)據(jù)恢復或轉入操作。
計算機上機操作記錄制度
《會計核算軟件管理的幾項規(guī)定(試行)》中對會計核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護的任務,了解故障發(fā)生的原因、地點、時間,以及如何處理和處理結果等情況,并作為下階段合理調整機時分配的依據(jù),嚴格財務微機管理制度,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、計算機操作人員必須登記當天所有上機操作情況。要求填寫日期,操作員姓名,操作內容,運行時間和運行情況。
二、操作過程中沒有問題則在運行情況及備注欄填寫運行正常字樣,若有問題發(fā)生則應及時登記記錄并向系統(tǒng)管理員報告。
三、不得進行末作登記記錄的任何軟硬件維護工作。
四、系統(tǒng)管理員在維護過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法,處理結果都應有所記載,對于重大運行故障,除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊,日常由檔案管理人員妥善保管,年終整理歸檔。
六、要真實完整地填寫操作記錄,如果發(fā)生不登記者,按經濟責任制有并條款處理,以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請所有操作及維護人員遵照執(zhí)行。
電算化檔案管理制度
為了加強會計檔案管理,確保會計檔案的安全,特制訂本制度。
一、單位應根據(jù)帳簿數(shù)據(jù),準確編制或由機器正確生成會計報表,報表格式由會計主管部門統(tǒng)一設計認可。
二、報表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實,計算正確,內容完整,手續(xù)齊備,做到帳證,帳表,表表之間勾稽嚴密,有所屬單位的應將所屬單位的報表數(shù)據(jù)輸入機器進行匯總,并將本單位報表、所屬單位報表和匯總表一并報出,書面報表必須由分管帳務的領導,會計主管和制表人簽名蓋章。
三、單位的會計檔案,包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會計文件和以書面形式存放的會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料。存儲在磁盤上的會計文件,必須按規(guī)定及時打印輸出書面形式,末打印之前不得抹去。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時,必須補充打印,并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明,由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認可。磁盤形式的會計檔案保管期限必須在兩年以上,其中會計科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存,明細帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。
四、必須經常對硬盤上的會計數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會計數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實現(xiàn)信息存儲的,每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會計數(shù)據(jù)進行任何非法操作,如要對磁盤會計數(shù)據(jù)進行加工,必須
使用備份的副本,不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴拖到y(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
五、必須妥善保管好會計數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應貼上寫保護標簽并用印章或封條簽封,或由專人保管。備份軟盤應裝在保護封套和包裝盒中,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所,并定期進行轉儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。
六、會計數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個地點以上,應根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況,每隔一定時期(如半年或一年以上)清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機器的利用率和運行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點分別為檔案室、財務室)。
七、磁盤會計檔案的管理工作,包括數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)恢復和清理硬盤等,由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會計檔案的安全的正確負責。
會計檔案庫房管理制度
一、檔案人員應負責檔案庫房的檔案完整和安全。
二、檔案入庫前,及時編號、填寫卡片、目錄,排入柜。如有不符合要求的,應及時按要求整理后才能入庫。
三、保持檔案排列整齊,借出時要有標記,歸還時應及時放回原處。
四、非本室工作人員未經許可不得進入庫房內。
五、檔案庫房嚴禁煙火,不得存放易燃物品,應備有滅火器。
第12篇 a醫(yī)院財務收支審批制度
醫(yī)院財務收支審批制度
1、醫(yī)院各項開支必須由醫(yī)院領導審批,方能報銷。
2、會計人員對審批不全的財務收支,應當退回,要求更正、補充。
3、會計人員對違反財務規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會計核算的財務收支,應當制止和糾正。
4、會計人員對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支,應當制止和糾正。
5、大項財務開支(如基建、設備購置等)要有財會人員參與決策。
