第1篇 財(cái)務(wù)審批及報(bào)賬制度補(bǔ)充規(guī)定
財(cái)務(wù)審批及報(bào)賬制度補(bǔ)充規(guī)定
一、 實(shí)行&ldquo；一支筆&rdquo；財(cái)務(wù)審批制度。所有各項(xiàng)開支一律根據(jù)審批權(quán)限由局長、主管財(cái)務(wù)局長、主管局長審批簽字后，方可報(bào)銷，違反規(guī)定的，一律不予報(bào)銷。
二、 機(jī)關(guān)所有的開支，由經(jīng)辦人員、科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科長、主管局長、主管財(cái)務(wù)局長、局長按照審批權(quán)限在開支單據(jù)上簽字后方可報(bào)銷。
三、 除正常（工資、三金等政策性）開支外，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由主管財(cái)務(wù)局長審批；2000元以上5000元（含5000元）以下的開支，由主管財(cái)務(wù)局長提出意見后，報(bào)局長審批；5000元以上由局長辦公會(huì)議研究同意后方可開支。
四、 局屬二級(jí)機(jī)構(gòu)（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支由局長、主管局長、單位行政主管按照審批權(quán)限簽字后方可報(bào)銷。
五、 局屬二級(jí)機(jī)構(gòu)（公路局、企業(yè)除外）事業(yè)單位，非正常開支在2000元（含2000元）以下的由單位行政主管審批； 2000元以上5000元（含5000元）以下的報(bào)市局主管局長審批后方可開支；5000元以上的由主管局長報(bào)請(qǐng)局長辦公會(huì)議研究同意后方可開支。
第2篇 城建公司財(cái)務(wù)審批制度
城建投資公司財(cái)務(wù)審批制度
為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理工作中的審批行為,明確公司財(cái)務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行預(yù)算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動(dòng)、對(duì)外投資活動(dòng)、融資活動(dòng)、代建項(xiàng)目發(fā)生的款項(xiàng)收支,納入董事會(huì)審定通過的年度預(yù)算計(jì)劃。
第三條 公司實(shí)行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領(lǐng)導(dǎo)及部門負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐?yán)給公司造成的缺失,有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項(xiàng)的直接責(zé)任人,對(duì)該事項(xiàng)承擔(dān)直接責(zé)任。
第二條 審批人為審批事項(xiàng)的決策人,對(duì)審批事項(xiàng)承擔(dān)決策責(zé)任。
第三條 任何審批事項(xiàng)應(yīng)包括:經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)要求做好入賬審核。
第三章 財(cái)務(wù)審批程序
1、公司員工預(yù)借款,包括出差臨時(shí)借款、采購臨時(shí)借款以及其他臨時(shí)性借款,由借款人填寫借款申請(qǐng)單,部門負(fù)責(zé)人簽章,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)支付。
2、公司與項(xiàng)目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項(xiàng),由項(xiàng)目部經(jīng)辦人填制資金申請(qǐng)書,并附相關(guān)支付款項(xiàng)依據(jù),項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人審核,總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)計(jì)算好應(yīng)扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具應(yīng)稅發(fā)票交到財(cái)務(wù)部門后,財(cái)務(wù)部門才能支付款項(xiàng)。超過50萬元(含50萬元)的需上報(bào)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請(qǐng),分管領(lǐng)導(dǎo)審核,呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由辦公室辦理。
4、公司各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)的支付均按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項(xiàng)目經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,項(xiàng)目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn),總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費(fèi)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)審批規(guī)定:每月3號(hào)前,由辦公室根據(jù)公司董事會(huì)確定的崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)及福利標(biāo)準(zhǔn)、員工出勤情況的進(jìn)行工資造冊(cè),總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)根據(jù)工資表準(zhǔn)備資金,確保5號(hào)前準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。
6、公司臨時(shí)性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會(huì)會(huì)審核,公司總經(jīng)理核批后實(shí)施。
7、各種費(fèi)用:差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等報(bào)銷,由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單,部門負(fù)責(zé)人審核,財(cái)務(wù)部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準(zhǔn)后。財(cái)務(wù)才能給予報(bào)銷。
8、公司組織的大型活動(dòng),應(yīng)制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報(bào)公司總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算方案審核報(bào)銷。
本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)后執(zhí)行,由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
附件:1、****城市建設(shè)投資有限公司建設(shè)性資金申請(qǐng)書
2、****城市建設(shè)投資有限公司費(fèi)用報(bào)銷單
第3篇 公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷制度
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合公司財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷制度
一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合 二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限：
四、報(bào)銷時(shí)間
---真理惟一可靠的標(biāo)準(zhǔn)就是永遠(yuǎn)自相符合 五、關(guān)于借款
第4篇 區(qū)住建局財(cái)務(wù)收支審批制度
區(qū)住建局財(cái)務(wù)收支審批制度
1、 本局財(cái)務(wù)收支實(shí)行集中管理，所有二級(jí)單位不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)，所有收入支出均由局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)室統(tǒng)一管理。
2、 本局一切收入嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，不準(zhǔn)坐支。行政事業(yè)性收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件執(zhí)行，各項(xiàng)收費(fèi)均由出納統(tǒng)一開票收款并登記臺(tái)帳。零星小額收費(fèi)，股所室按需要到出納處領(lǐng)取定額(100元)票據(jù)，票款及時(shí)回籠。出納將所收款項(xiàng)及時(shí)維持秩序財(cái)政非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶。
3、 本局所有支出實(shí)行先報(bào)告后發(fā)生制度：①事前由經(jīng)辦人報(bào)告事由，經(jīng)局長或分管財(cái)務(wù)的副局長批準(zhǔn)后執(zhí)行;②生產(chǎn)性開支伍仟元以內(nèi)、非生產(chǎn)性開支貳仟元以內(nèi)由管財(cái)局長批準(zhǔn)，超過此標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目須由局長批準(zhǔn);③重大資產(chǎn)添置、基本建設(shè)或?qū)ν庳?fù)債須經(jīng)局黨組集體研究決定。
4、 及時(shí)報(bào)賬，所有開支原則上應(yīng)在發(fā)生后3日內(nèi)報(bào)賬，特殊情況或須評(píng)審程序的重大開支，也必須在7日內(nèi)報(bào)賬。所有開支一律使用公務(wù)卡結(jié)算，日清日結(jié)，不準(zhǔn)賒欠簽單。
5、 報(bào)銷程序?yàn)椋航?jīng)辦人填制報(bào)銷單并簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)(證明人)簽字→會(huì)計(jì)進(jìn)行發(fā)票初審登記→管財(cái)局長審批，手續(xù)完備后交出納辦理零余額轉(zhuǎn)賬支付結(jié)算。
z區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局財(cái)審股
第5篇 學(xué)校中學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度
中學(xué)(學(xué)校)財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度
一、所有干部職工必須嚴(yán)格執(zhí)行教育事業(yè)費(fèi)開支規(guī)定,不得隨意擴(kuò)大開支范圍,提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
二、外來票據(jù)必須要素齊全,單據(jù)合格同時(shí)具有經(jīng)辦人、審批人簽字,方可報(bào)銷。
三、購置各種辦公用品,出外印刷各種文件、資料,應(yīng)先提出計(jì)劃,再開支權(quán)限審批,財(cái)務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報(bào)銷。
四、審批權(quán)限。凡開支在300元以下的由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;學(xué)校所有開支必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和校長共同審批;1000元以上的大項(xiàng)目開支須經(jīng)會(huì)議研究通過,并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和校長簽字方可報(bào)銷。
五、凡在省內(nèi)外出差的,差旅費(fèi)單據(jù)先由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批;領(lǐng)導(dǎo)的差旅費(fèi)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)人員憑審核無誤的單據(jù)報(bào)銷。
第6篇 財(cái)務(wù)收支審批制度范例
財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理,明確審批權(quán)限程序和責(zé)任,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。
1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳,不得截留。
2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳,不得計(jì)帳外帳。
3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際,財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限,分清責(zé)任。
4、為明確審批職權(quán)范圍,經(jīng)店經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定,主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報(bào)上級(jí)主管部門審批。
5、財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān),按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感,堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支,不得審批,若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。
8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。
第7篇 x農(nóng)村財(cái)務(wù)支出審批制度
為了進(jìn)一步完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理,推動(dòng)農(nóng)村集體資金管理民主化、規(guī)范化、程序化和制度化,維護(hù)農(nóng)村集體資金安全。根據(jù)《運(yùn)城市鹽湖區(qū)規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法(試行)》、《運(yùn)城市違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》及鹽湖區(qū)農(nóng)村財(cái)務(wù)“11211”管理機(jī)制,結(jié)合我辦農(nóng)村實(shí)際情況,特制定以下有關(guān)財(cái)務(wù)審批的各項(xiàng)規(guī)定和辦法。
一、財(cái)務(wù)審批的總要求
農(nóng)村財(cái)務(wù)支出審批工作是關(guān)乎農(nóng)村各項(xiàng)工作的重中之重,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平對(duì)待、合理引導(dǎo)、完善管理、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的原則,堅(jiān)持以人文本,管理與服務(wù)相結(jié)合,確保農(nóng)村集體資金安全,維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)利益,促進(jìn)農(nóng)村和諧穩(wěn)定。
二、財(cái)務(wù)審批程序
1、村集體的所有支出,都必須取得有效的原始憑證(一百元以上的票據(jù)須取得正規(guī)發(fā)票),并簽字蓋章,由村民主理財(cái)組逐筆進(jìn)行集體會(huì)審。對(duì)審核有效的票據(jù),民主理財(cái)小組組長加蓋理財(cái)專章。
2、經(jīng)民主理財(cái)組初審?fù)ㄟ^的票據(jù),由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按審批權(quán)限進(jìn)行簽批。具體是:村黨支部書記和村委主任在每張?jiān)计睋?jù)上簽字,并在“農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)支出審批單”相關(guān)欄目內(nèi)簽字。村委會(huì)開支單筆超過3000元(含3000元)的。需經(jīng)村民代表會(huì)通過方可進(jìn)行。組內(nèi)開支單筆超過100元的開支,需經(jīng)小組代表會(huì)議通過方可進(jìn)行,單筆超過3000元(含3000元)需經(jīng)支、村委會(huì)議研究通過。上萬元(含10000元)的大額開支項(xiàng)目。
3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將村初審過的票據(jù)拿到辦事處進(jìn)行復(fù)審。所有支出票據(jù),先由包村干部在原始票據(jù)上審批簽字;審批簽字后到經(jīng)管站進(jìn)行復(fù)審,復(fù)審?fù)ㄟ^后加蓋經(jīng)管站復(fù)審專章;單筆超過3000元(含3000元)的票據(jù),由辦事處主任進(jìn)行最后監(jiān)管審核,審核通過后在原始票據(jù)上審批簽字后方可進(jìn)行報(bào)賬。
4、會(huì)計(jì)核算中心對(duì)復(fù)審?fù)ㄟ^后的票據(jù)應(yīng)就其規(guī)范性和合法性進(jìn)行再次審核,一切符合規(guī)定后才能入賬報(bào)銷。
5、對(duì)違法拒報(bào)的票據(jù),有相關(guān)的審批人員退還給經(jīng)手人,并做好拒絕記錄。
三、對(duì)上萬元大額資金支出審批程序的特別說明:
大額支出嚴(yán)格按照“先理財(cái)、后審批、再報(bào)賬”的程序進(jìn)行。
1、 大額支出項(xiàng)目開工前應(yīng)先申報(bào),申報(bào)需要詳細(xì)的會(huì)議記錄,參會(huì)的每個(gè)人的發(fā)言意見;會(huì)議的時(shí)間、地點(diǎn)、參加人、議題、議程都必須記錄明確,會(huì)議結(jié)束必須所有參加人的親筆簽名并按手印。包村干部要參與會(huì)議的討論過程。
2、 大額支出程序及相關(guān)資料的說明。大額支出項(xiàng)目包括:村組集體重大工程,征地補(bǔ)償款的分配以及其他大額支出。重點(diǎn)工程包括:道路修建工程、群眾飲水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、綠化工程、公益場所建設(shè)工程、新農(nóng)村建設(shè)配套工程等。重大工程項(xiàng)目立項(xiàng)前,必須經(jīng)“四議兩公開”會(huì)議研究通過,會(huì)議必須有包村干部參加,待通過后再進(jìn)行預(yù)算,實(shí)行公開招標(biāo),承包方案要經(jīng)黨員代表大會(huì)審議通過,村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論決定,并簽訂工程合同書或協(xié)議書,工程完工之后還要進(jìn)行驗(yàn)收和決算。審批時(shí)需提供的資料有:①項(xiàng)目申報(bào);②“四議兩公開”會(huì)議記錄;③工程預(yù)算;④公開招標(biāo)資料(上兩萬元去產(chǎn)權(quán)交易大廳);⑤工程施工單位提供的資質(zhì)證明;⑥合同書或協(xié)議書;⑦工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告;⑧工程決算表。(相關(guān)會(huì)議記錄和“四議兩公開”會(huì)議記錄要把支出的金額寫進(jìn)去)。
三、紀(jì)律與監(jiān)督
1、明確職責(zé),各把其關(guān)。
村財(cái)會(huì)人員對(duì)村集體資金支出實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。負(fù)責(zé)審核原始憑據(jù)的合法性、真實(shí)性和完整性,并負(fù)責(zé)合理設(shè)置帳薄,正確填制憑證,嚴(yán)格審查摘要的規(guī)范性,科目的準(zhǔn)確性。村支部書記對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)有監(jiān)管職能,負(fù)責(zé)召集黨支部會(huì)議,研究與村經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng),同時(shí)把關(guān)票據(jù)發(fā)生的真實(shí)合法性。村委主任作為農(nóng)村財(cái)務(wù)審批的第一責(zé)任人,負(fù)責(zé)召集村委成員會(huì)議、村民代表會(huì)討論研究與財(cái)務(wù)有關(guān)的會(huì)議事項(xiàng),主要把關(guān)財(cái)務(wù)審批的真實(shí)性、合法性與程序的完整性。
2、紀(jì)律要求
農(nóng)村財(cái)務(wù)支出申報(bào)、審批過程中,嚴(yán)謹(jǐn)弄虛作假,使用虛假資料,審批過程堅(jiān)持公平、公開、公正原則。嚴(yán)謹(jǐn)營私舞弊。如一旦發(fā)現(xiàn),立即責(zé)令改正,情節(jié)嚴(yán)重的,給予通報(bào)批評(píng),情節(jié)嚴(yán)重并造成嚴(yán)重后果的,對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人依法給予嚴(yán)肅處理,并依據(jù)《運(yùn)城市違反村級(jí)財(cái)務(wù)管理行為責(zé)任追究辦法(試行)》的規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以責(zé)任追究,對(duì)觸犯刑律的,由司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
第8篇 財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度范文
不同的行業(yè),在財(cái)務(wù)管理方面的制定都不同,其中的財(cái)務(wù)報(bào)銷方面,定是不同的財(cái)務(wù)報(bào)銷制定。以下是某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)銷審批制度的范本,僅供參考。
一、公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),原則上必須取得稅務(wù)局監(jiān)制的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。特殊情況使用白條(含非行政事業(yè)專用收據(jù)),必須書面說明理由報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
二、每一張發(fā)票或收據(jù)(除車船票、機(jī)票之外)的背面,須有“經(jīng)手”、“部門主管”簽字,并填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”、“差旅費(fèi)報(bào)銷單”或“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”,將所有報(bào)銷單據(jù)按財(cái)務(wù)人員的要求認(rèn)真粘貼附于報(bào)銷單后,經(jīng)財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批簽字后,會(huì)計(jì)人員才予以受理;對(duì)于購買辦公用品等實(shí)物的發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”簽字;對(duì)于購買材料發(fā)票,需另有質(zhì)量“驗(yàn)收”和“倉管”人員簽字,并附有倉管人員開具的入庫憑證(收料單或入庫單),會(huì)計(jì)人員才能受理核報(bào);對(duì)于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發(fā)票,還需附有審批手續(xù)完整的“請(qǐng)購(或制作)單”及訂貨合同。已報(bào)銷結(jié)算過的發(fā)票收據(jù)等,出納人員必須即時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”或“已核報(bào)”章。
三、總經(jīng)理可按業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額限額內(nèi)進(jìn)行授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審批并與授權(quán)人一起承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)理因出差或休假等原因離開公司一周(含一周)以上時(shí),應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)審批進(jìn)行書面授權(quán),被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)相應(yīng)審批權(quán)利和職責(zé)。
四、對(duì)于市內(nèi)公干或外地出差的費(fèi)用報(bào)銷,當(dāng)事人應(yīng)在所有發(fā)票單據(jù)背面簽字或蓋章,并分時(shí)間、費(fèi)用類別填制“費(fèi)用報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,再按報(bào)銷審批程序報(bào)銷。如果一次報(bào)銷多項(xiàng)費(fèi)用形成多張報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單或應(yīng)酬費(fèi)支出審核單的,應(yīng)再填制“費(fèi)用憑證申報(bào)匯總單”辦理報(bào)批手續(xù)。
費(fèi)用報(bào)銷流程圖:
步驟:單據(jù)粘貼填報(bào)銷單初審復(fù)核審核審批
責(zé)任人:報(bào)銷人報(bào)銷人部門主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)主管總經(jīng)理
說明:
1、每張報(bào)銷單據(jù)背面均應(yīng)有經(jīng)辦人簽字,除應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)外,還應(yīng)注明費(fèi)用用途,對(duì)的士票還應(yīng)注明出發(fā)地和目的地;
2、應(yīng)酬發(fā)票單據(jù)的報(bào)銷,填制“應(yīng)酬費(fèi)支出審核單”;出差相關(guān)交通費(fèi)(長途交通與市內(nèi)交通)、雜支費(fèi)(指訂票費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn))、住宿費(fèi)單據(jù)報(bào)銷,填制“差旅費(fèi)報(bào)銷單”;購材料物資的發(fā)票單據(jù),不必填制費(fèi)用報(bào)銷單;除以上三項(xiàng)外的單據(jù),均填制“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行辦理報(bào)銷審批手續(xù);
3、銷售人員應(yīng)酬單據(jù)的報(bào)銷(包括餐飲、送禮及其他形式),應(yīng)在發(fā)票后附應(yīng)酬人的詳細(xì)準(zhǔn)確情況資料,包括姓名、單位、職務(wù)、聯(lián)系電話、家庭住址等,并附有經(jīng)審批的“客戶接待安排及預(yù)算申報(bào)表”。
五、員工因公出差、辦事等借款,應(yīng)填寫一式三聯(lián)借款單,借款一般應(yīng)有經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算書(對(duì)實(shí)行營銷費(fèi)用定額供應(yīng)的人員,其定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款,應(yīng)在填制借款單之前,填報(bào)“定額外業(yè)務(wù)費(fèi)用借款申請(qǐng)表”)并辦理統(tǒng)一報(bào)批手續(xù),由申請(qǐng)人申請(qǐng)簽字,經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管審核和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。會(huì)計(jì)出納人員依據(jù)審核批準(zhǔn)后的借款單付款,其第一聯(lián)作為付款記帳憑據(jù)入帳,第二、第三聯(lián)財(cái)務(wù)部留存?zhèn)溆?。收回借款或?bào)銷結(jié)算時(shí),會(huì)計(jì)人員在原借款單的第二聯(lián)、第三聯(lián)上做好報(bào)銷結(jié)算記錄簽字后,將第三聯(lián)退還原借款人,第二聯(lián)留下與發(fā)票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款以及出納人員領(lǐng)取備用金,應(yīng)填寫現(xiàn)金/銀行請(qǐng)款單,并辦好核簽手續(xù)。出納人員領(lǐng)取備用金請(qǐng)款單由出納人員填寫,經(jīng)財(cái)務(wù)主管人員審核批準(zhǔn);支付供貨單位的欠款或其他應(yīng)付款的請(qǐng)款單由經(jīng)辦人員填寫,經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批。
七、出納人員收到貨款及其他項(xiàng)目現(xiàn)金或銀行存款,必須開出收款收據(jù),并加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員印章及“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現(xiàn)金或銀行存款,不得開出收款收據(jù)。出納應(yīng)按收款收據(jù)號(hào)碼順序登記現(xiàn)金日記帳。收款收據(jù)存根不得丟失,年終應(yīng)將收款收據(jù)存根送交會(huì)計(jì)人員入檔保管。
八、公司支出現(xiàn)金,會(huì)計(jì)人員應(yīng)逐筆填制“現(xiàn)金支出憑單”,經(jīng)財(cái)務(wù)主管簽字后送交出納付款。會(huì)計(jì)每月出具的“現(xiàn)金支出憑單”必須連續(xù)編號(hào)。當(dāng)月的號(hào)碼不得中斷,不得重復(fù)。
九、出納付款時(shí)必須嚴(yán)格復(fù)核“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。付款后出納應(yīng)及時(shí)在“現(xiàn)金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。
十、出納應(yīng)按照“現(xiàn)金支出憑證”先后順序,序時(shí)序號(hào)進(jìn)行登記。每天下午下班前半個(gè)小時(shí)要把當(dāng)日進(jìn)出現(xiàn)金和銀行存款的所有業(yè)務(wù)登帳完畢,并對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),不得出現(xiàn)白條抵庫現(xiàn)象。同時(shí)填報(bào)“現(xiàn)金、銀行存款收支存日?qǐng)?bào)表”,經(jīng)財(cái)務(wù)主管、公司總經(jīng)理審核后,在次日上午九時(shí)前報(bào)總經(jīng)理和控股集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部各一份。出納在每月16日和次月2日前,分別編制上半月和下半月的現(xiàn)金及銀行存款收付報(bào)告,并連同所有憑證一起送交會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)與帳務(wù)處理,保證公司的帳務(wù)日清月結(jié)。報(bào)銷單據(jù)的流程圖為:(略)
十一、出納應(yīng)設(shè)置銀行存款日記帳,逐日逐筆如實(shí)登記每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)出情況,并每月及時(shí)與銀行對(duì)帳。公司帳面結(jié)余與銀行對(duì)帳單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。財(cái)務(wù)主管人員每月應(yīng)對(duì)出納的現(xiàn)金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查,并填寫“現(xiàn)金和銀行存款收支情況檢查表”,并確保核對(duì)無誤。
十二、辦事處現(xiàn)金收支的管理
公司會(huì)計(jì)對(duì)辦事處現(xiàn)金收支的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。辦事處人員所有費(fèi)用單據(jù)先經(jīng)出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理核報(bào)手續(xù),并將報(bào)銷款項(xiàng)匯款給辦事處出納,再由出納負(fù)責(zé)支付給具體費(fèi)用報(bào)銷人,并取得相應(yīng)的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)要按照規(guī)定的審批程序,經(jīng)營銷中心主管審核、銷售會(huì)計(jì)復(fù)核、財(cái)務(wù)主管審核、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)審批后才能付款。
十四、公司將各地辦事處業(yè)務(wù)費(fèi)用和銷售折讓費(fèi)用以“活期儲(chǔ)蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應(yīng)按公司規(guī)定將款支付給業(yè)務(wù)員,并將業(yè)務(wù)員收款后簽字認(rèn)可的“現(xiàn)金支出憑單”原件郵寄回公司財(cái)務(wù)部。公司會(huì)計(jì)憑業(yè)務(wù)員收款簽字的“現(xiàn)金支出憑單”進(jìn)行帳務(wù)處理。
十六、辦事處出納應(yīng)于每月底向公司財(cái)務(wù)部填報(bào)本辦事處本月辦事處營銷經(jīng)費(fèi)結(jié)算表、費(fèi)用情況匯總表和各成員財(cái)務(wù)收支存明細(xì)表,詳細(xì)真實(shí)反映本辦事處的收支情況。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按各辦事處各營銷員(出納)登記營銷人員經(jīng)費(fèi)借支與費(fèi)用使用情況備查簿,并與辦事處出納相互核對(duì)雙方報(bào)表,使之兩符。未對(duì)未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,由財(cái)務(wù)部與營銷人員填制相應(yīng)表單,并相互核對(duì),使之相符。
十七、對(duì)未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員,公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷人員的已審批的借款單進(jìn)行匯款到營銷人員的活期儲(chǔ)蓄卡中,營銷人員收款后應(yīng)即時(shí)傳真收款確認(rèn)函件回公司財(cái)務(wù)部。
十八、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)營銷費(fèi)用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求粘貼好費(fèi)用單據(jù),并按規(guī)定簽名、注明各種情況、填好報(bào)銷單,并在請(qǐng)下一次款項(xiàng)之前將報(bào)銷單據(jù)郵寄回公司財(cái)務(wù)部。在未收到前一次借款報(bào)銷單據(jù)之前,財(cái)務(wù)部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動(dòng)(差旅費(fèi)或業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi))借款經(jīng)費(fèi)。
十九、特別規(guī)定:
1、公司所有人員,符合公司費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)及時(shí)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù),當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用開支單據(jù),均應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷結(jié)清。對(duì)于在月底發(fā)生的費(fèi)用單據(jù),允許在次月五日內(nèi)按財(cái)務(wù)規(guī)定程序辦理好報(bào)銷手續(xù)。超期未報(bào)銷結(jié)算的費(fèi)用單據(jù),財(cái)務(wù)部有權(quán)不再予以報(bào)銷。
2、對(duì)于借有?？罨騻溆媒鸬馁M(fèi)用開支費(fèi)用而未按規(guī)定時(shí)間與程序報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部有權(quán)從其本人當(dāng)月及其隨后月份工資中扣回借支款。
3、員工因換崗、長期休假或在集團(tuán)內(nèi)部工作調(diào)動(dòng)等脫離崗位,因原崗位工作需要而借領(lǐng)的財(cái)物,必須在一周內(nèi)移交給接崗人員或退還給財(cái)物管理部門,并辦好移交或退還手續(xù)。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其當(dāng)月或隨后工資中按其借領(lǐng)財(cái)物的原價(jià)金額扣回。
第9篇 永安地產(chǎn)財(cái)務(wù)收支審批制度
安永地產(chǎn)財(cái)務(wù)收支審批制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作,增收節(jié)支,強(qiáng)化公司的內(nèi)控,保證本公司健康、高效的發(fā)展,特制定本制度:
公司一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支均按公司管理層及開發(fā)項(xiàng)目管理特點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的審批程序、步驟、方法。
對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充更正。
對(duì)違反規(guī)定未納入部門資金預(yù)算、管理費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支,財(cái)務(wù)中心不予支付和報(bào)銷。
對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
對(duì)認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)求處理。單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定,并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。
對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的,也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經(jīng)濟(jì)合同的必須符合以下條件:對(duì)方單位必須具備獨(dú)立的法人資格必要的經(jīng)濟(jì)承擔(dān)能力;經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件及經(jīng)營許可證;法人代碼卡;法定代表人經(jīng)辦,應(yīng)出示法人證明書;非法人代表經(jīng)辦,應(yīng)出示法人授權(quán)委托書;必須具備經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)具備的條款。
每份合同或協(xié)議的授權(quán)、審批與簽字范圍如下:()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理并簽字;()萬元以上至()萬元由部門主管或經(jīng)理辦理,且由分管部門的副總裁簽字;()萬元以上至()萬元由主管或經(jīng)理辦理,由分管部門的副總裁或董事長簽字,必要時(shí)參與商簽;()萬元以上由經(jīng)理或副總裁辦理,由分管部門的副總裁或董事長商簽;所有金額在()萬元以上的工程款合同和金額在()萬元以上的其他合同,均需律師簽字后方能生效。
工程費(fèi)用一律用轉(zhuǎn)賬支票,付款金額在()萬元以內(nèi)由部門主管或經(jīng)理辦理,且由項(xiàng)目副總裁簽字;付款金額在()萬元以上除由部門主管或經(jīng)理辦理且由項(xiàng)目副總裁簽字外,必須由公司董事長加簽;每付一筆工程款將發(fā)票與工程支付憑據(jù)(應(yīng)有工程監(jiān)理、工程主管、預(yù)算員、總裁辦、項(xiàng)目總經(jīng)理、董事長的簽字)附上,到財(cái)務(wù)中心辦理結(jié)算。
支付報(bào)賬方式除工程費(fèi)用外的費(fèi)用無論預(yù)支還是報(bào)銷,金額在()元以上使用轉(zhuǎn)賬支票。若采用支票結(jié)算,按照每次結(jié)算的費(fèi)用金額在()萬元以內(nèi)由項(xiàng)目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。若采用現(xiàn)金結(jié)算,每次結(jié)算的費(fèi)用金額在()萬元以內(nèi)由項(xiàng)目副總裁簽字,在()萬元以上由董事長加簽。
除工程外的其他費(fèi)用報(bào)銷填寫《安永房產(chǎn)公司費(fèi)用支付憑據(jù)》,附有發(fā)票、驗(yàn)收入庫單和成批物資清單,經(jīng)有關(guān)人員簽字后,方能到財(cái)務(wù)中心報(bào)銷,且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產(chǎn)公司費(fèi)用支付憑據(jù)》時(shí),各部門經(jīng)辦人應(yīng)按費(fèi)用類別分項(xiàng)填寫,費(fèi)用單在粘貼時(shí)應(yīng)對(duì)齊左上角,若有入庫單據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼。
辦理支付事項(xiàng),不論金額大小、費(fèi)用類型均實(shí)行一支筆審批制度,由公司董事長(總裁)終審簽字后方可在財(cái)務(wù)中心辦理相關(guān)手續(xù)。
所有合同簽訂完畢,由經(jīng)辦人將合同或協(xié)議原件從合同或協(xié)議生效之日起三日內(nèi)報(bào)到財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部收到合同或協(xié)議的次日起開始執(zhí)行付款。若無合同,財(cái)務(wù)拒絕付款。
第10篇 財(cái)務(wù)收支審批制度
財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù)，是企業(yè)管理的重要組成部分，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，明確審批權(quán)限程序和責(zé)任，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
1、 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。
2、 單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳，不得計(jì)帳外帳。
3、 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限，分清責(zé)任。
4、 為明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)店經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，壹仟元以上――壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元――伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定，主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報(bào)上級(jí)主管部門審批。
5、 財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批，采取一支筆審批的辦法，審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，按程序辦事，審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。
6、 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由我店，經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。
7、 審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感，堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支，不得審批，若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。
8、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。
第11篇 財(cái)務(wù)收支審批制度模版
財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié),是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo),必須完善和規(guī)范審批行為,進(jìn)行事前控制,為此特制定本制度。
一、實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制
中心的財(cái)務(wù)收支審批人員必須由中心負(fù)責(zé)人以書面形式對(duì)財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責(zé)權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)分為:一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有:科目負(fù)責(zé)制、工號(hào)負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。特殊授權(quán)是指視財(cái)務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財(cái)務(wù)年度總體收支計(jì)劃、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方面,一般采用集體決策方法。
二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍
l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中心財(cái)務(wù)年度收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi),在批準(zhǔn)的計(jì)劃額度以內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一支筆”審批制度。
(1)、黨政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管掌握的計(jì)劃進(jìn)行審批。
(2)、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。同時(shí)對(duì)超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3、科目(項(xiàng)目、工號(hào))負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。
三、財(cái)務(wù)收支審批程序
l、根據(jù)上級(jí)文件、計(jì)劃、預(yù)算要求,結(jié)合本單位實(shí)際,單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位年度財(cái)務(wù)總體收入、利潤計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。包括:
(1)、年度財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃;
(2)、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告;
(3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措計(jì)劃;
(4)、對(duì)外投資、借款、擔(dān)保,根據(jù)權(quán)限逐級(jí)上報(bào);
(5)、年度更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃;
(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。
(7)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
2、根據(jù)年度財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對(duì)日常的財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃進(jìn)行分劈并授權(quán)予科目(工號(hào)、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人。
3、科目(工號(hào)、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。
4、審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計(jì)算準(zhǔn)確。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符;經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請(qǐng)計(jì)劃等相符。屬于購買實(shí)物的,必須附驗(yàn)收證明。
5、審批的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。
6、驗(yàn)收人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé),做好各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。屬于購買實(shí)物的,必須對(duì)數(shù)量、單價(jià)、品名、規(guī)格、型號(hào)逐一核其方可據(jù)實(shí)出具驗(yàn)收證明。
7、各類工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口,行政一支筆審批。
8、上下班交通費(fèi)由人勞部門、房管部門核實(shí)審批。
9、因公乘坐飛機(jī)需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。
四、審批人員責(zé)任
1、單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師對(duì)本單位的總體財(cái)務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管切塊財(cái)務(wù)收支范圍負(fù)責(zé);各部門、各科目負(fù)責(zé) (工號(hào)、項(xiàng)目)人對(duì)自己分管的科目(項(xiàng)目、工號(hào))范圍內(nèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍負(fù)責(zé)。
2、財(cái)務(wù)收支審批人員必須對(duì)審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé),不得違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)政策。
3、審批人員超范圍、越權(quán)審批,視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)由審批人員負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。超開支標(biāo)準(zhǔn)、超開支范圍的,財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷。對(duì)弄虛作假的,應(yīng)視情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政或刑事責(zé)任。
五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督
財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。主要有以下方面:
l、對(duì)手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)退回,要求補(bǔ)充、更正。
2、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正:制止和糾正無效的,應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
3、違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正;制止和糾正無效的,應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。
4、對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予制止和糾正,又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的,也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的,會(huì)計(jì)人員不得接受,有權(quán)拒絕報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報(bào)銷的,要追究會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。
6、對(duì)違反單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正:制止和糾正無效的,應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,請(qǐng)求作出處理。單位負(fù)責(zé)人未作出糾正處理的,會(huì)計(jì)人員必須向上級(jí)主管部門報(bào)告。
成本費(fèi)用核算制度
成本費(fèi)用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際耗費(fèi)的基本手段,是實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否,直接影響著財(cái)務(wù)成果的計(jì)算。為了進(jìn)一步規(guī)范成本費(fèi)用核算,特制定本制度。
一、成本費(fèi)用核算的依據(jù)
1、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度
2、有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件
二、成本費(fèi)用計(jì)劃
成本費(fèi)用計(jì)劃是成本管理的基礎(chǔ),是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。
1、成本費(fèi)用計(jì)劃編制前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作
了解生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)構(gòu)定員、工資水平、款源、物價(jià)等變化情況。
由有關(guān)部門及時(shí)提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。
核定支出項(xiàng)目,核定消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍和計(jì)劃單價(jià)。
分析上年成本的實(shí)際完成情況和單位工作量實(shí)際完成的工料消耗情況以及間接費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況,成本分析資料等。
了解與成本費(fèi)用計(jì)劃有關(guān)的政策和要求。
2、成本費(fèi)用計(jì)劃編制內(nèi)容:
成本費(fèi)用有關(guān)項(xiàng)目的支出額度、定額、工作量指標(biāo);
安排各項(xiàng)生產(chǎn)率指標(biāo)、設(shè)備使用量、勞動(dòng)率指標(biāo)等;
編制計(jì)劃說明書,著重說明特殊項(xiàng)目變化原因。
三、成本費(fèi)用核算方法和程序
l、成本核算方法:
(1)、按成本核算對(duì)象列入相應(yīng)科目核算的原則。對(duì)能直接歸屬某個(gè)成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用直接列入相應(yīng)成本對(duì)象的成本中;對(duì)涉及兩個(gè)及以上成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用采用分配辦法歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分?jǐn)偂?/p>
(2)、成本核算對(duì)象一經(jīng)確定,不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄(如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等),必須按照確定的成本核算對(duì)象的編號(hào)、名稱填寫清楚。 2、成本核算程序
各單位企業(yè)進(jìn)行成本核算的一般程序是:
首先按費(fèi)用發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則,劃分成本費(fèi)用,使成本核算與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程保持一致。
其次嚴(yán)格遵守支出范圍,正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用,按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的支出,均應(yīng)全部計(jì)入本期成本費(fèi)用;凡應(yīng)由分?jǐn)傌?fù)擔(dān)的支出,通過“長期待攤費(fèi)用”等科目核算。
四、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理和控制
(—)、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理工作
l、成本計(jì)劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計(jì)劃過程中做到量入而出,杜絕支出無計(jì)劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。
2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式,即數(shù)量定額和費(fèi)用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費(fèi)用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎(chǔ)上所確定的綜合定額,主要用于下達(dá)計(jì)劃、考核成本。
3、部門(班組)經(jīng)濟(jì)核算是指以部門(班組)為單位,由部門 (班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟(jì)核算。包括生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。
4、科目負(fù)責(zé)制是落實(shí)成本管理責(zé)任機(jī)制的有效形式。具體管理形式有:代金券、限額卡、限額本。簡單地說,就是將成本費(fèi)用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門,將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。
㈡、成本費(fèi)用控制分為事前控制和事中控制。事前控制,包括成本計(jì)劃和各項(xiàng)消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍進(jìn)行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中,加強(qiáng)成本的日常動(dòng)態(tài)控制,使成本管理由事后的既成事實(shí),轉(zhuǎn)入預(yù)防性管理。
五、成本費(fèi)用核算分析
成本費(fèi)用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務(wù)是:根據(jù)政策和計(jì)劃,檢查和評(píng)價(jià)成本計(jì)劃執(zhí)行情況,分析成本變動(dòng)差異原因,針對(duì)存在的問題,找出影響成本的因素和降低途徑,提出改進(jìn)建議挖掘潛力,提高經(jīng)濟(jì)效益。
各企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和方法如下
1、分析收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo),降低成本費(fèi)用的措施;
2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費(fèi)用的變化對(duì)成本的影響,各項(xiàng)主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn),以及價(jià)格變化對(duì)成本的影響,計(jì)算各因素的影響程度;
3、揭露鋪張浪費(fèi)和重大損失性費(fèi)用以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象,查明管理上的漏洞:
4、分析時(shí)應(yīng)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本比較,檢查計(jì)劃執(zhí)行程度:將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較,觀察成本變動(dòng)趨勢。
成本分析采取日常的、定期的、專項(xiàng)的、動(dòng)態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進(jìn)度;定期分析主要用于較全面的分析,為下一步改進(jìn)管理提供信息資料;專題分析主要用于針對(duì)成本費(fèi)用某項(xiàng)突出問題進(jìn)行調(diào)查,分析研究,及時(shí)扭轉(zhuǎn)偏差:動(dòng)態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素變化對(duì)成本的影響及變動(dòng)趨勢。
六、嚴(yán)肅成本核算紀(jì)律
l、確定成本支出范圍,劃清成本界限。即:劃清基建、大修、更新改造、專項(xiàng)款等資本性支出與成本費(fèi)用的界限;劃清本單位成本負(fù)擔(dān)的支出和不由本單位成本負(fù)擔(dān)的支出界限:劃清運(yùn)輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限;劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限;劃清本期與前、后期支出界限。
2、應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完成的實(shí)際工作量、實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算。
3、成本核算的資料必須準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、合法,記載、編制必須及時(shí)。
4、嚴(yán)格遵守開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)核算及計(jì)劃等資料,對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進(jìn)行檢查分析和總結(jié),以便正確評(píng)價(jià)揭露矛盾,找出存在的問題及原因,提出改進(jìn)措施,進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益的管理方法。
一、主要內(nèi)容
l、各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析
2、各項(xiàng)支出情況及主要原因分析
3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施
4、資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析
5、應(yīng)付福利費(fèi)收支情況分析
6、所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析
7、現(xiàn)金流量及分析
8、工資總額收支及勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析
9、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析
二、基本要求
l、動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合
2、定量分析與定性分析相結(jié)合
3、分析過去與預(yù)測未來相結(jié)合
4、企業(yè)獲利能力和財(cái)務(wù)狀況分析相結(jié)合
5、經(jīng)濟(jì)因素分析和非經(jīng)濟(jì)因素分析相結(jié)合
6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合
三、組織程序
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析涉及面廣,所需的資料來自各個(gè)有關(guān)部門。因此,必須建立一套嚴(yán)格的組織程序。
1.各企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度,明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。
2.原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么,并針對(duì)存在問題提出改進(jìn)措施。
3.各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時(shí)間和質(zhì)量。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對(duì)所有原始資料確認(rèn)無誤后,方可作為財(cái)務(wù)計(jì)算依據(jù),并保證分析結(jié)果的及時(shí)性、可靠性,做到有內(nèi)容、有深度,能揭示矛盾,有改進(jìn)措施。
四、具體分析方法和步驟
常用的財(cái)務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。
整個(gè)分析過程由四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的步驟構(gòu)成:
1.對(duì)比找出差距。實(shí)際與計(jì)劃比較,實(shí)際同上期比較,實(shí)際同歷史水平比較等等。具體要求是:相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時(shí)間相同。
2.研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作,即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的客觀聯(lián)系,運(yùn)用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低,與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。
3、計(jì)算確定影響程度。即對(duì)影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對(duì)數(shù),也要分析相對(duì)數(shù)。
4、總結(jié)提出建議。通常采用書面的方式,對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總結(jié),作出評(píng)價(jià),針對(duì)存在問題提出建議,制定措施,提高管理水平。
五、分析時(shí)間
應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行日常、定期、不定期、專項(xiàng)分析。每月應(yīng)提供一份財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告,每季應(yīng)召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。
六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時(shí)性等要求。
l、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的信息要便于使用者理解,有關(guān)指標(biāo)的分析說明必須做到清楚、明晰。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。這些資料既能對(duì)過去進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)現(xiàn)狀進(jìn)行判斷,也能滿足對(duì)未來進(jìn)行預(yù)測的需要。 3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,如實(shí)反映情況。
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告提供的資料能滿足使用者對(duì)不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的比較。不同時(shí)期對(duì)同類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的計(jì)量和列報(bào),要按照前后一致的方法進(jìn)行,同時(shí)并對(duì)報(bào)告期所采用的新會(huì)計(jì)政策和政策變動(dòng)的影響以及其他財(cái)務(wù)狀況有重大影響要進(jìn)行分析說明。
5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門。
重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)管制度
為加強(qiáng)對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督管理,落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任制,促進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范化,特制定本制度。
一、定義及范圍
l、對(duì)外投資指本單位以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等,對(duì)本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份,或者購買有價(jià)證券等其他投資行為。
2、對(duì)外擔(dān)保指本單位以第三人的身份,為本單位以外的債務(wù)人,以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動(dòng)產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔(dān)履行債務(wù)的責(zé)任或連帶責(zé)任的行為。
3、對(duì)外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個(gè)人的行為。
4、資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等)。資產(chǎn)處置的范圍:(1)、閑置資產(chǎn);(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證,確需淘汰的資產(chǎn):(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn);(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn);(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn):(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。
5、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金,必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。
6、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括非正常性支,出必須經(jīng)班子集體研究決定。
二、監(jiān)管程序
1、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采取集體決策辦法。集體決策指單位的領(lǐng)導(dǎo)集體按照民主集中制原則,對(duì)對(duì)外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問題,通過黨委會(huì)、行政辦公會(huì)形式,認(rèn)真研究討論并獲得通過的決策。
集體決策一般應(yīng)具備以下資料:
(1)、職能部門提交有關(guān)項(xiàng)目的優(yōu)選方案、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告等。
(2)、有關(guān)各方的資信報(bào)告以及相關(guān)的法律文書,資金籌措報(bào)告,向上級(jí)或者政府有關(guān)部門的請(qǐng)示報(bào)告以及批準(zhǔn)文件等。
(3)、集體研究討論的會(huì)議紀(jì)要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。
2、經(jīng)集體研究形成決議后,按照管理權(quán)限必須報(bào)上級(jí)批準(zhǔn)的,還應(yīng)當(dāng)以書面形式向上級(jí)報(bào)告,經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
3、對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行可行性分析。由業(yè)務(wù)主管部門牽頭,財(cái)務(wù)等有關(guān)部門參加,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究,編制可行性報(bào)告,供領(lǐng)導(dǎo)決策?？尚行苑治鰣?bào)告中必須包括投資總額及時(shí)間安排、資金來源及籌集方案、運(yùn)營成本、預(yù)期投資收益等。
4、對(duì)外投資紀(jì)律要求:
(1)、要嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行,不得以國家專項(xiàng)儲(chǔ)備物資和國家規(guī)定不得用于對(duì)外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。
(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。
(3)、有可靠的資金來源,不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。
(4)、必須建立對(duì)外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)決策。
(5)、必須進(jìn)行可行性論證,嚴(yán)格按投資程序辦事。
(6)、必須對(duì)合作方進(jìn)行資信狀況及合法性的調(diào)查確認(rèn),按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定,并進(jìn)行必要的公證。
(7)、財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān),認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。對(duì)批準(zhǔn)的對(duì)外投資,在投出資產(chǎn)前,必須驗(yàn)明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴(yán)格按規(guī)定撥款,對(duì)對(duì)外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進(jìn)行全過程的控制監(jiān)督,并按規(guī)定核算,并在年度報(bào)告分析中說明。
(8)、嚴(yán)禁用單位的資金以個(gè)人名義對(duì)外投資。
5、不得向外單位和個(gè)人提供借款;鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺,必須經(jīng)過各級(jí)鐵道結(jié)算中心辦理,遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀(jì)律。
6、中心不得向外單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
7、資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料
(1)、固定資產(chǎn)報(bào)廢拆除申請(qǐng)單、材質(zhì)鑒定書。
(2)、上級(jí)主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準(zhǔn)文件。
(3)、資產(chǎn)的原始價(jià)值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。
(4)、技術(shù)部門的鑒定意見。
(5)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
(6)、非正常損失情況說明及對(duì)責(zé)任人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處理情況。
三、審批權(quán)限
1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資,實(shí)行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的,必須充分進(jìn)行投資論證,進(jìn)行集體研究決策,由總公司黨政聯(lián)席會(huì)同意,超過總公司權(quán)限的,必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
2、公款購買各種股票、債券,須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會(huì)同意。
3、中心向資金結(jié)算中心貸款,須按照貸款程序,報(bào)總公司批準(zhǔn)。
四、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督
l、財(cái)務(wù)部門對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報(bào)及時(shí)按合同協(xié)議兌現(xiàn)。
2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中造成的經(jīng)濟(jì)損失,應(yīng)在查清事實(shí)、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上,具體情況,具體分析,既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響,也要實(shí)事求是地給予有關(guān)責(zé)任者必要的處理。
3、建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)警報(bào)告制度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容范圍的,必須及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人,并提請(qǐng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的,各部門不得執(zhí)行。
4、未按單位集體決策執(zhí)行,擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。
會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度
一、電算系統(tǒng)人員分工
為適應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后會(huì)計(jì)工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移和崗位的變動(dòng),需要對(duì)財(cái)會(huì)人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及相互分工做出調(diào)整。會(huì)計(jì)人員工作崗位劃分為:會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員、出納。電算化負(fù)責(zé)人不得兼管出納工作,出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。
二、電算系統(tǒng)人員組成:
電算系統(tǒng)由會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員和出納組成。
l、電算化負(fù)責(zé)人:負(fù)責(zé)本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整;負(fù)責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作,組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作,提出軟件修改的意見,及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò);負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作;負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理工作;負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
2、系統(tǒng)管理員:負(fù)責(zé)電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立;負(fù)責(zé)對(duì)系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作,確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行;負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護(hù);發(fā)生不可處理的錯(cuò)誤,應(yīng)及時(shí)與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系,及時(shí)解決發(fā)生的問題。一般由具有相當(dāng)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任。
3、系統(tǒng)操作員;負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作,做好分管的原始憑證
的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。負(fù)責(zé)審核輸入憑證的預(yù)處理,整理輸入憑證、編制記帳憑證、進(jìn)行核算工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行;負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù),嚴(yán)格遵守操作規(guī)程;并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核,發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告電算化負(fù)責(zé)人;可協(xié)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓(xùn)合格證》的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
4、數(shù)據(jù)審核員:負(fù)責(zé)對(duì)輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核,保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。
5、會(huì)計(jì)檔案管理員:負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作:做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作:作好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定時(shí)備份工作。
6、會(huì)計(jì)主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣,區(qū)別在于必須對(duì)會(huì)計(jì)電算化比較了解,并充分利用會(huì)計(jì)電算化提供的各種會(huì)計(jì)資料。 三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制
1、電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制
(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作,監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行,做到合法、安全、可靠、可審計(jì)等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí),應(yīng)及時(shí)到場并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。
(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。
(3)檢查會(huì)計(jì)憑證的預(yù)處理工作,確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。
(4)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。
(5)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。
(6)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、正確性、及時(shí)性檢查工作。
()做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。
(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評(píng)。
(9)完善現(xiàn)有的管理制度,并制定崗位責(zé)任考核制度。
2、系統(tǒng)管理員責(zé)任制
(1)負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立、維護(hù):負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。
(3)負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系,及時(shí)解決運(yùn)行過程中所發(fā)生的問題;向軟件公司提出軟件修改或升級(jí)要求。
(4)負(fù)責(zé)檢查數(shù)據(jù)備份工作。
3、系統(tǒng)操作員責(zé)任制:
(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作,輸入完畢進(jìn)行自檢核對(duì)工作,核對(duì)無誤后交審核員復(fù)核;在輸入操作中,如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)員反映,不得擅自作廢或修改;發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí),應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。
(2)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。
(3)當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù),做到當(dāng)天登錄。登錄后即打印當(dāng)天的帳表,做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清,在月末應(yīng)將核對(duì)無誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。
(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。
(5)每次操作完畢,應(yīng)及時(shí)做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
(6)注意安全保密,各自的操作口令不得隨意泄露,備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。
(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障,應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人報(bào)告,并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。
4、審核員責(zé)任制:
(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作,包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。
(2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。
(3)對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證,應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。
(4)對(duì)于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。
5、會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制:
(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。
(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作,不得擅自出借。
(3)按規(guī)定期限,向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。
會(huì)計(jì)電算化操作管理制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理,確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全,特制定本制度。
一、操作使用人員:
操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。
根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員;
(一)系統(tǒng)管理人員:負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作:負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作,分配操作人員的工作權(quán)限,并設(shè)置操作使用人員的保密字。
(二)數(shù)據(jù)錄入員:按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù),并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn),對(duì)操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù),不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員,系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。
(三)數(shù)據(jù)復(fù)核員:負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號(hào)及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核,確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。
(四)數(shù)據(jù)管理人員:負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作,協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作,負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作,做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。
(五)系統(tǒng)維護(hù)人員:負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作,以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。
二、操作使用人員的操作權(quán)限:
(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級(jí)主要部門和財(cái)政主管部門要求。
(二)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù),如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員,并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外,還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作,但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作,復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作,復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤,必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改,復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作,待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。
(三)系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外,一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。
(四)用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用,其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。
(五)操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”,如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間
系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記,并注意要安全保密,否則出現(xiàn)問題,操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。
(六)出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。
(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對(duì)、存放、保管。
三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理:
會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù),因此必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān):
(一)業(yè)務(wù)主管的審核:
財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后,首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性,確認(rèn)無誤后,再審查有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章,如確認(rèn)無誤則上機(jī)制單,依此編制記帳憑證。
(二)手工記帳憑證的審核:
制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。
稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性;憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤,再檢查憑證科目的平衡關(guān)系,最后審查制單人是否簽字。
(三)機(jī)制憑證的復(fù)核
數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后,由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對(duì)錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查,確保與手工編制的一致性,復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。 (四)復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等)確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。
會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度
一、硬件部分
1、各企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化必須配備電算化專用計(jì)算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。
2、財(cái)務(wù)電算化用計(jì)算機(jī)必須專機(jī)專用,禁止任何人用作其它工作。
3、有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室,集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。
4、電算化用計(jì)算機(jī)必須配備不間斷電源,防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。
5、嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上玩游戲。
6、定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查,以保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行,防止發(fā)生意外,造成數(shù)據(jù)流失。
7、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外,其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī),未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可,任何人不得擅自變動(dòng)電算化用機(jī)的擺放位置。
8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤,在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作,其它的外來軟盤一律禁止使用。
9、因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者,將追究相關(guān)責(zé)任。
二、軟件部分
1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng),企業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化軟件。
2、各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審的商品化軟 件,如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評(píng)審許可后方可脫離手工。
3、原版軟件由專人妥善保管,并做好軟盤備份,各企業(yè)均使用備份軟件。
4、嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時(shí)應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。
5、計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。如果沒有能力維護(hù),應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組,由小組派人維護(hù)。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。
6、定期對(duì)軟件進(jìn)行檢查,保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。
7、應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定,及時(shí)對(duì)系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
三、數(shù)據(jù)部分
1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份,保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時(shí),必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲(chǔ)介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份,以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲(chǔ)介質(zhì)過渡。
2、數(shù)據(jù)備份目的在于計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí),可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài),將損失減少到最小,其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此,原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進(jìn)行備份。備份至少要做到:
(一)與每周五天對(duì)應(yīng)的五個(gè)備份循環(huán)覆蓋;
(二)保證每月月末的備份:
(三)每年年末的備份;
(四)備雙份以上,存儲(chǔ)于不同的地點(diǎn),對(duì)存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù),還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份,以防存儲(chǔ)介質(zhì)失效。
3、對(duì)備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理,防止被非法拷貝或毀壞,要對(duì)其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境(如財(cái)務(wù)軟件的版本)等進(jìn)行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控?cái)?shù)據(jù)庫(master)一并備份。
4、參加財(cái)務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。
5、對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng),轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位;嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。
計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度
《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》中對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù),了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間,以及如何處理和處理結(jié)果等情況,并作為下階段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù),嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度,現(xiàn)規(guī)定如下:
一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期,操作員姓名,操作內(nèi)容,運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。
二、操作過程中沒有問題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣,若有問題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。
三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。
四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法,處理結(jié)果都應(yīng)有所記載,對(duì)于重大運(yùn)行故障,除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。
五、操作記錄每月裝訂成冊(cè),日常由檔案管理人員妥善保管,年終整理歸檔。
六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄,如果發(fā)生不登記者,按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理,以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行,請(qǐng)所有操作及維護(hù)人員遵照?qǐng)?zhí)行。
電算化檔案管理制度
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,確保會(huì)計(jì)檔案的安全,特制訂本制度。
一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù),準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)認(rèn)可。
二、報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí),計(jì)算正確,內(nèi)容完整,手續(xù)齊備,做到帳證,帳表,表表之間勾稽嚴(yán)密,有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總,并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出,書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo),會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。
三、單位的會(huì)計(jì)檔案,包括存儲(chǔ)在磁盤(硬盤和軟盤)上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。存儲(chǔ)在磁盤上的會(huì)計(jì)文件,必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式,末打印之前不得抹去。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印,并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明,由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上,其中會(huì)計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)(包括年度和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存,明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。
四、必須經(jīng)常對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對(duì)硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實(shí)現(xiàn)信息存儲(chǔ)的,每月備份不得少于一次。不得直接對(duì)硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須
使用備份的副本,不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)。恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
五、必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤,備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封,或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所,并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。
六、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上,應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況,每隔一定時(shí)期(如半年或一年以上)清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點(diǎn)分別為檔案室、財(cái)務(wù)室)。
七、磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作,包括數(shù)據(jù)備份,數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等,由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對(duì)磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。
會(huì)計(jì)檔案庫房管理制度
一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫房的檔案完整和安全。
二、檔案入庫前,及時(shí)編號(hào)、填寫卡片、目錄,排入柜。如有不符合要求的,應(yīng)及時(shí)按要求整理后才能入庫。
三、保持檔案排列整齊,借出時(shí)要有標(biāo)記,歸還時(shí)應(yīng)及時(shí)放回原處。
四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫房內(nèi)。
五、檔案庫房嚴(yán)禁煙火,不得存放易燃物品,應(yīng)備有滅火器。
第12篇 a醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度
醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審批制度
1、醫(yī)院各項(xiàng)開支必須由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批,方能報(bào)銷。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)審批不全的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)退回,要求更正、補(bǔ)充。
3、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
4、會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開支(如基建、設(shè)備購置等)要有財(cái)會(huì)人員參與決策。
