第1篇 公司財務管理制度固定資產管理辦法
某公司財務管理制度之“固定資產管理辦法”
第一章總則
第一條 為了加強固定資產管理,提高使用效益,保護公有財產安全,促進管理工作和業(yè)務活動的開展,根據國家有關財務制度的規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同),其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。
第二章固定資產及其分類
第三條 固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等;不屬于生產經營設備的物品,單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的,也應作為固定資產?？偣矩攧毡静扛鶕嶋H情況,制定固定資產目錄。
第四條 固定資產分類按國家相關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。
第三章固定資產的計價
第五條 固定資產計價的原則和方法:
(一)購人的固定資產,以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價,國外購人的還應包括進口稅金;
(二)自制、自建的固定資產,按建造過程中的實際支出計價;
(三)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的,按固定資產原值,加上改建擴建發(fā)生的實際支出計價。
(四)投資者投入的固定資產,按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。
(五)接受捐贈、從境外調人或引進的固定資產,以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價;無所附單據的,按照同類固定資產現行市場價格計算;
(六)盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置完全價值計價;
公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。
公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資,企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時,應依法對固定資產進行評估。
第四章固定資產析舊
第六條 公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。
第七條 公司計算提取固定資產折舊,采用平均年限法(下稱直線法)。凈殘值率按3%計算。當月增加的固定資產當月不提折舊,當月減少的固定資產當月照提折舊。
第八條 直線法的折舊額按下列公式計算:
(一)固定資產年折舊額=(固定資產原值-凈殘值)/預計使用年限
(二)固定資產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值
(三)固定資產月折舊額-(固定資產值×固定資產年折舊率)/12
第五章固定資產購置、報廢與管理
第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表)(樣式附后),報總公司財務本部和辦公室,并按下列程序核準:
1)預算內購置固定資產5,000元(不含)以下由財務本部和辦公室共同審批;5,000元一30,000元(不含)由主管副總經理或助理總經理審批,三萬元以上的由總公司總經理審批。
2)凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。
第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產,特殊情況必須購置的,一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。
第十一條 經批準購置的固定資產,由辦公室負責購置或經辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。
第十二條 總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》(調樣式附后),經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。
第十三條 原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。
第十四條 總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理,應對所有固定資產進行分類,設置固定資產卡片并詳細登記,年內會同財務本部進行固定資產盤點。
第十五條 總公司財務本部負責固定資產的價值管理,應根據固定資產實物的增減(購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等)及時按有關規(guī)定進行帳務處理。
第十六條 固定資產的日常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度,落實到人。
第六章財產清查
第十七條 總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。
第十八條 固定資產清查的程序:固定資產全面清查時,由辦公室和財務本部組成清查小組,編制“固定資產盤點表”,經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額,根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”,經有關人員簽字或蓋章后,財務本部據以進行有關的帳務處理。
第十九條 財產清查中發(fā)現盤盈的帳外固定資產,應按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產原值減累計折舊)的差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第2篇 公司財務清點制度
公司財務清點制度
第一條 目的
為求存貨及財產清點的準確性,清點事物處理有所遵循,并加強管理職員的責任,特制定本辦法。
第二條 清點范圍
(一)存貨清點:系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料。
(二)財務清點:系指現金、票據、有價證券、租賃契約。
(三)財務清點:系指固定資產、保管資產、保管品等清點。
1、固定資產:包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備等。
2、保管資產:指固定資產性質,但以用度報支的設備。
3、保管品:以用度報支者。
第三條 清點方式
(一)年中、終清點
1、存貨:由資材部分或經營部分會同財務部分于(中)終時,實施全面盤點。
2、財務:由行政部分與財務共同清點。
3、財產:由經營部分會同財務部分盤點。
(二)月末清點
每月末所有存貨,由經營部分會同財務部分全面盤點一次。
(三)月份檢查
由核檢部分、財務部分做隨機抽樣檢查。
第四條 職員的指派與職責
(一)總盤人:由總經理擔任,負責清點工作的總指揮,督導清點工作的進行及異常事項的政策。
(二)主盤人;由各部分主管擔任,負責清點的實際工作。
(三)復盤人:由總經理室視需要指派職員負責清點監(jiān)視的責任。
(四)清點人:由各部分及財務指派,負責清點計量工作。
(五)會點人:由財務部分指派與清點人公項核對,確保數據正確。
(六)協點人:負責清點時料品的搬運及收拾整頓工作。
第五條 清點前預備事項
(一)清點編組
由財務部分負責人于每次清點前編排' 清點職員編組表'(附件表1-1)。
(二)經營部分將應行清點的財務及清點器具,預先預備妥當,所需清點表格,由財務部分預備。
(三)各項財務賬冊應于清點前登記完畢, 財務部分應將尚未入賬的單據如繳庫單領料單、退料單、收料單等利用'結存調節(jié)表(附件表1-2)一試二聯,將賬面數調整為準確的結存數后,第二聯財務部分自存,第一聯送經營部分。
第六條 年中(終)清點
(一)財務部分經總經理批準,簽發(fā)清點通知,并召開清點協調會,制定清點計劃。
(二)清點期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,各出產單位所需的用料,材料可不移動,但必需標示出。
(三)清點原則上應全面清點, 特殊情況,需總經理批準。
(四)清點應精確,避免目測方式。
(五)清點物品時,會點人應依據清點人的實際清點數,詳實記實'清點統計表(附件表1- 3)',并編制'盤存表(附件表1-4)'一式二聯,第一聯部分自存,第二聯交財務,核算清點盈虧金額。
第七條 不按期抽點
(一)總經理視需要可隨時指派職員抽點,由財務部分填具'財物抽點通知單(附件表1-5)'。
(二)抽點日期以不預先通知為原則。
(三)清點前應由會計部分做好'結存調節(jié)表'。
(四)不按期抽點應填列'盤存表'。
第八條 清點講演
(一)財務部分應按'盤存表'編制'清點盈虧講演表(附件表1-6)'一式三聯,由經營部分填列差異原因后一聯送總經理辦公室、一聯送經營部分、一聯送財務部分作為賬項調整依據。
(二)不按期抽點由財務部分填列'清點盈虧講演表'。
(三)盤盈虧金額經批準后,計入營業(yè)外收入或支出及其他應收款。
第九條 現金、票據及有價證券清點
(一)現金、銀行存款、票據、有價證券、租賃契約除年中(終)清點外,有關部分應有抽查。
(二)現金及票據的清點于當日放工后進行。
(三)清點前應將現金封存,并核對賬冊后開啟。由會點職員與經辦人共同清點。
(四)會點人依實際清點數詳實填列(附件表1- 7'現金(票據)清點講演表')一式三聯,經雙方簽認后呈核,第一聯經管部分存,第二聯財務部分存,第三聯送總經理室。
(五)有價證及各項所有權證應確實核對認定動態(tài),會點人依實際清點數填列(附件表1-8表'有價證券清點講演表')經雙方簽認后呈核。
第十條 存貨清點
(一)存貨的清點,以當月最末一日舉行為原則,
(二)存貨原則上采用全面清點,如因本錢方式無須全面清點,或實施上有難題者,應呈報總經理核準后方可改變清點方式。
第十一條 其他項目清點
(一)外協加工料品:由外協加工經辦職員,會同財務職員,共同赴外清點,其(附件表1- 9'外協加工料品表)'一式三聯,應由代加工廠商簽認,第一聯存經營部分,第三聯財務部分存查,第三聯送總經理室。
(二)銷貨退回的貨品,應于清點前辦妥退貨手續(xù),含驗收及列賬。
(三)經營部分應將新增加土地,房屋的所有權證的影印本,送財務部分核查。
第十二條 留意事項
(一)所有清點職員,必需探入了解本身的工作職責及預備事項。
(二)清點當日清點職員休止休假,并須依劃定時間提早到工作地點,向復盤人報到,接受工作鋪排。
(三)所有清點財務都以靜態(tài)清點為原則,因此,清點開始后應休止財物的進出移動。
(四)清點所使用的票據,報表內所有欄處如遇修改,須由清點人簽認生效,否則查明其責。
(五)所有清點數據須以實際盤點,磅秤或換算的實際資料為據,不得以猜想,偽造據登記。
(六)清點開始至終了期間,各組清點職員須受復盤人監(jiān)視指揮。
(七)清點工作職員須依照本辦法的劃定,切實遵照辦理,表現優(yōu)異者,給予獎勵。
(八)違背本辦法劃定,視其情節(jié)輕重,由主盤人簽報人事處處理。
第十三條 賬載錯誤處理
(一)賬載數目如因漏賬,計錯,算錯,未結賬或記賬不清,記賬職員應視情節(jié)輕重以處分。
(二)賬載數據如有涂改未蓋章,簽章,簽證等憑證可查,憑證未收拾整頓難以查核或有機構數據者一律由主管報總經理處理。
第十四條 賠償處理
財務管理職員、保管職員有下列情況者,應給予處罰。
(一)對保管財物有盜賣、掉包行為。
(二)對保管財物擅自轉移、拔借或損壞不講演者。
(三)未盡保管責任使財產被盜、損失或盤虧者。
第3篇 建筑裝飾公司財務管理制度
第一條 根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。
第二條 本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經營管理進行審計的基本準則。
第三條 公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條 公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。簡介公司財務管理實施細則目錄第一章總則第二章財務部門職責第三章財務人員管理第四章商品管理第五章現金管理第六章固定資產管理第七章工程、設備管理第八章車輛、大型設備維修管理第九章費用管理第十章工資結構與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險第十三章舉債、擔保第十四章審計第十五章附則有限公司財務管理實施細則第一章總則
第一條 根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神,特制定本財務管理實施細則。
第二條 本細則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內部財務管理的最高準則,亦是對企業(yè)經營管理進行審計的基本準則。
第三條 公司設立財務部門,審計部門,本辦法的實施經董事會授權,由公司財務部門實施,對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監(jiān)事會授權,由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條 公司下屬各分支機構,各門店有關財務管理細則,不得與本細則相違背,如有違背均以本細則為準。第二章財務部門職責
第五條 嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度,認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條 根據會計核算原則,組織好公司的財務核算,包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條 及時,完整,準確,真實編制月報和年報報表。
第八條 及時編制公司各門店,下屬分公司的經濟效益考核表,為計提工資和資金提供財務依據。相關推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日
第4篇 公司財務工作制度書
第一條為了加強公司財務工作的管理，為了規(guī)范財務工作程序及財務人員的分工考核，為了促進公司經營業(yè)務的發(fā)展、從財務工作的角度提高公司經濟效益，現根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條財務部門工作的基本任務
(一)建立健全財務工作制度，及時做好財務收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(二)及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務的資金本金和利息的準確到位;同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。
(三)加強財務日常核算與月度結算的管理，以保證每一筆業(yè)務數據及時準確的統計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務會計資料及時進行經濟成果分析。
進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
(五)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查，如電腦、空調、打印機、辦公桌椅等。
(六)按期編制各類會計報表和財務說明書。
第三條公司財務部由財務總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。
第五條會計的主要工作職責是：
按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
按照經濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。
應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現金銀行總帳與出納的現金銀行明細帳相符。
妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
完成總經理及董事長交付的其它工作。
第六條出納的主要工作職責是：
認真執(zhí)行現金管理制度，日常零星開支所需庫存現金限額為5000元，超額部分應存入銀行。
(二)不坐支現金，不以白條抵庫存現金。
建立健全現金及銀行帳目，嚴格審核現金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準確。
嚴格支票管理制度，支票使用時須有'支票領用單'，經總經理及董事長批準簽字后將支票按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領用人在支票領用簿上登記號碼，簽經手人備查。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好相關帳務處理及業(yè)務數據統計工作。
完成總經理及董事長交付的其它工作。
第七條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。
第八條財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內部的原始憑證，內部原始憑證是公司經營業(yè)務活動的書面證明，是會計核算的主要依據。
第十條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十一條財務工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。
第十二條財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十三條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十四條公司員工借款
員工現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務支取，超過經手人工資50%的需由董事長鑒字。
凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。
(一)公司財務人員支付每一筆款項均須總經理及董事長簽字，總經理及董事長外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。
所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。
所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規(guī)定使用的正式單據，(印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章)一切非正式單據不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。
第十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、總經理及董事長簽字,會計審核有關憑證。
第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。
第十八條工資和提成由財務人員依據綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經理審核，總經理及董事長簽字，財務人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應歸檔。
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由總經理指定專人歸檔保存。
會計報表應分月報、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理及董事長批準。
第二十條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：
1、超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
3、利用帳戶替其它單位和個人套取現金的;
4、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;第二十一條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
5、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
8、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
9、在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
10、有其它瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第5篇 公司財務部管理制度范文
財務管理制度范本
總 則
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問題,積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字?？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。
現金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元,結算規(guī)定的調整,由總經理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準后支付現金。
第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式,不得使用現金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的,應事先報經總經理批準。
第三十條 財務人員從銀行提取現金,應當填寫《現金領用單》,并寫明用途和金額,由總經理批準后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現金,需填寫《借款單》,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現金。
第三十三條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無誤,填制記賬憑證。
第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。
第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單),由部主任簽字,會計審核時間、天數無誤并報主管副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款,財務人員都須審核《匯款通知單》,分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經理指定專人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔,由總經理指定專人保管,并分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
處罰辦法
第四十二條 出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪wu挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
附則
第四十四條 本規(guī)定由總經理辦公會負責解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效
第6篇 z保險公司財務制度
每個行業(yè)都有每個行業(yè)的游戲規(guī)則,同時也有各種規(guī)章制度。對于金融保險行業(yè),如何制定一些規(guī)定的財務制度呢以下是完整的保險公司財務制度的資料,可供參考。
第一章總則
第一條為規(guī)范金融保險企業(yè)的財務行為,促進各類金融保險企業(yè)公平競爭,根據《企業(yè)財務通則》,制定本制度。
第二條本制度適用于在中華人民共和國境內設立的,經依法登記注冊,持有經營業(yè)務許可證,具有法人地位的銀行、保險企業(yè)和其他各類非銀行金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè)):
(一)銀行。包括國家專業(yè)銀行、區(qū)域性銀行、股份制銀行、外資銀行、中外合資銀行及其他綜合性銀行。
(二)保險企業(yè)。包括全國性保險企業(yè)、區(qū)域性保險企業(yè)、股份制保險企業(yè)、外資保險企業(yè)、中外合資保險企業(yè)及其他專業(yè)性保險企業(yè)。
(三)其他各類非銀行金融企業(yè)。包括城市信用社、農村信用社、各類財務公司以及其他從事信托投資、租賃、證券交易等業(yè)務的專業(yè)性和綜合性的各類非銀行金融企業(yè)。
上述企業(yè)附屬的獨立核算的非金融保險企業(yè),分別按有關行業(yè)財務制度執(zhí)行。
第三條企業(yè)應在辦理工商登記之日起30日內,向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、設立分支機構以及其他變更登記等主要事項,在依法辦理手續(xù)之日起30日內,向主管財政機關提交有關的變更文件復制件。
第四條企業(yè)應遵循權責發(fā)生制原則。凡是應屬本期的收入和支出,不論款項是否在本期收付,都應當作為本期的收入和支出;凡是不屬于本期的收入和支出,即使款項已在本期收付,也不應作為本期的收入和支出處理。
第五條企業(yè)要認真做好財務管理的基礎工作,做到原始記錄的準確、完整,建立、健全財務管理制度,完善內部經濟責任制,加強內部各級單位的經濟核算,定期或不定期地進行財產清查。
第六條企業(yè)應當遵守國家的法律、法規(guī)和財政、金融政策,認真做好財務收支的計劃、控制、考核、分析工作,有效地籌集和運用資金,增收節(jié)支,改善經營管理,提高經濟效益,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查和監(jiān)督。
第二章資本金和負債
第七條企業(yè)應當按規(guī)定籌集資本金。企業(yè)籌集的資本金分為國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等。
國家資本金是指有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業(yè)形成的資本金。
法人資本金是指其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業(yè)形成的資本金。
個人資本金是指社會個人或者本企業(yè)內部職工以其合法財產投入企業(yè)形成的資本金。
外商資本金是指外國投資者以及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)投資者以其資產投入企業(yè)形成的資本金。
企業(yè)籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資,并出具驗資報告,由企業(yè)據此發(fā)給投資者出資證明。
第八條企業(yè)可以采取吸收現金、實物、無形資產或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。采取吸收實物、無形資產方式籌集的資本金,按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;采取發(fā)行股票方式籌集的資本金,按照股票面值計價。
第九條企業(yè)的投資各方必須按合同、章程和國家有關規(guī)定及時足額地繳付資本金。投資者按照出資比例或合同、章程、協議的約定,分享企業(yè)的利潤和分擔風險及虧損。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
投資者未按投資合同、協議的約定履行出資義務的,企業(yè)及其他投資者可以依法追究其違約責任。
第十條企業(yè)籌集的資本金,在經營期間,投資者除依法進行轉讓外,不得以任何方式抽走。
第十一條企業(yè)在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價凈收入),資產重估確認價值或合同、協議約定的價值與賬面價值的差額,以及接受捐贈的財產等,計入資本公積金。
資本公積金可以按法定程序轉增資本金。
第十二條在企業(yè)的資本金中,銀行固定資產凈值所占的比重最高不得超過30%,保險及其他非銀行金融企業(yè)固定資產凈值所占的比重最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第十三條企業(yè)的負債包括吸收的各項存款、各項借入資金、金融機構往來資金、各種應付(包括融資租入固定資產應付款)和預收款項以及其他負債。
第十四條企業(yè)以負債形式籌集資金,不得擅自提高或變相提高利率以及付費標準,并應適時合理調整負債結構,努力降低籌資成本。
第十五條企業(yè)的負債均按實際發(fā)生額計價。發(fā)行債券按債券面值計價,實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。企業(yè)發(fā)行債券發(fā)生的各種費用,應在債券到期以前分期攤入成本。
第十六條企業(yè)以負債形式籌集的資金,按國家規(guī)定的適用利率分檔次計提應付利息,計入企業(yè)成本,實際支付給債權人的利息,沖減應付利息。
第三章固定資產
第十七條固定資產包括使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等。
不屬于經營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的,也應作為固定資產。
不具備上述規(guī)定條件的物品,作為低值易耗品。
經營用固定資產和非經營用固定資產應當分類管理。
第十八條企業(yè)固定資產按照下列原則計價:
(一)自行建造的固定資產,按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
(二)購入的固定資產,以買價加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。企業(yè)用借款和發(fā)行債券購建固定資產時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額,計入固定資產價值。
(三)融資租入的固定資產,按租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。
(四)投資者投入的固定資產,按評估確認或合同、協議約定的價值計價。
(五)在原有固定資產基礎上改建、擴建的,按原固定資產的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出,扣除改建、擴建過程中產生的變價收入后的金額計價。
(六)接受捐贈的固定資產,按所附票據或資產驗收清單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的根據同類固定資產的市價計價。
(七)盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置完全價值計價。企業(yè)購建固定資產交納的固定資產投資方向調節(jié)稅、耕地占用稅計入固定資產價值。
第十九條企業(yè)要定期或不定期地對固定資產進行盤點、清查,年度終了前必須進行一次全面的盤點清查,對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產,應查明原因,及時處理。企業(yè)固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失,計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十條企業(yè)以固定資產對外投資,或者發(fā)生固定資產產權轉移、兼并、清算事宜時,均應對固定資產價值進行評估。
第二十一條企業(yè)的在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十二條在建工程發(fā)生報廢或者毀損,在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失,計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損的凈損失,在籌建期間發(fā)生的,計入開辦費,在投入使用以后發(fā)生的計入營業(yè)外支出。
第二十三條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程,自交付使用之日起,按照工程預算、造價或者工程成本等資料,估價轉入固定資產,并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后,按照決算數調整原估價和已計提的折舊。
第二十四條企業(yè)的固定資產按照國家規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊,提取的折舊計入成本,不得沖減資本金。
第二十五條企業(yè)的下列固定資產提取折舊:
(一)房屋和建筑物。
(二)在用的各類設備。
(三)季節(jié)性停用和修理停用的設備。
(四)以融資租賃方式租入和以經營租賃方式租出的固定資產。
第二十六條下列固定資產不計提折舊:
(一)已估價單獨入賬的土地。
(二)房屋和建筑物以外的未使用、不需用的固定資產。
(三)建設工程交付使用前的固定資產。
(四)以融資租賃方式租出和以經營租賃方式租入的固定資產。
(五)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產。
(六)提前報廢和淘汰的固定資產。
(七)破產、關停企業(yè)的固定資產。
(八)國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產。
第二十七條企業(yè)投入使用的固定資產,從投入使用月份的次月起計提折舊;停止使用的固定資產,從停用月份的次月起停止計提折舊。
第二十八條企業(yè)應當按季(月)計提折舊,固定資產的折舊率,按固定資產原值、預計凈殘值率和分類折舊年限(或規(guī)定的總工作臺時)計算確定。
凈殘值率按照固定資產原值的3—5%確定,個別企業(yè)某些固定資產凈殘值比例低于3%或高于5%的,由企業(yè)自主確定,報主管財政機關備案。
企業(yè)可根據實際情況,在規(guī)定的固定資產分類折舊年限(見附表)基礎上,確定具體的固定資產折舊年限,報主管財政機關備案。
第二十九條固定資產的折舊一般采用平均年限法和工作量法。技術進步較快或使用壽命受工作環(huán)境影響較大的固定資產,經財政部批準,可采用雙倍余額遞減法或年數總和法。具體計算方法如下:
(一)平均年限法的計算公式
年折舊率=(1-預計凈殘值率)/固定資產折舊年限×100%
季折舊額=原值×年折舊率/4
月折舊額=原值×年折舊率/12
(二)工作量法的計算公式
1.單位里程折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總行駛里程
2.每臺班折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)/規(guī)定的總工作臺時數
(三)雙倍余額遞減法的計算公式
年折舊率=2/折舊年限×100%
季折舊額=凈值×年折舊率/4
月折舊額=凈值×年折舊率/12
實行雙倍余額遞減法的固定資產,企業(yè)應在其折舊年限到期前2年內,將凈值平均攤銷。(四)年數總和法的計算公式
年折舊率=2×(折舊年限-已使用年數)/〔折舊年限×(折舊年限+1)〕×100%
季折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率/4
月折舊額=原值×(1-預計凈殘值率)×年折舊率/12
企業(yè)按照上述規(guī)定,有權選擇具體的折舊方法,在開始實行年度前報主管財政機關備案。折舊方法和折舊年限一經確定,不得隨意變更。需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請,報主管財政機關批準。
第三十條企業(yè)發(fā)生的固定資產修理支出,計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的,可以采用待攤或者預提的辦法,并報主管財政機關備案。
第四章現金資產
第三十一條現金資產包括庫存現金、庫存金銀、存入中央銀行的法定存款準備金和備付金、存放中央銀行與同業(yè)的款項以及其他形式的現金資產。
第三十二條庫存現金必須做到賬面余額與庫存金額相符,企業(yè)應認真做好現金的保管、押運、管理工作,建立健全現金的內部控制制度。企業(yè)發(fā)生的出納長短款、結算業(yè)務的差錯款等,按照規(guī)定程序,分別計入企業(yè)營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第三十三條企業(yè)發(fā)生金銀、外匯買賣時,因價格、匯率變動與賬面原值的差額,列入當期損益。
第三十四條企業(yè)應按規(guī)定向中央銀行繳存存款準備金和備付金,因遲交或少交準備金而造成的加息,在企業(yè)的稅后利潤中支付。
第五章放款
第三十五條企業(yè)放款應當按照國家產業(yè)政策,建立健全放款的發(fā)放、項目管理和監(jiān)督的控制制度,并嚴格執(zhí)行國家的利率政策,按期回收放款的本金和利息,同時接受金融管理機關及有關部門的監(jiān)督。
第三十六條企業(yè)放款本金按實際發(fā)生額計價,并按國家規(guī)定的適用利率和計息期限計算應收利息,計入當期損益。
第三十七條貼現放款按貼現票據的面值計價,利息和手續(xù)費部分計入當期損益。
第三十八條企業(yè)發(fā)放的抵押放款,借款人到期不能償還,依法對抵押物進行處理后取得的凈收入,高于放款本金的部分計入當期損益;低于放款本金的部分,按規(guī)定程序報批后,從提取的呆賬準備金中核銷,應收利息與實收利息的差額從壞賬準備金中沖減。
第三十九條企業(yè)辦理租賃業(yè)務按下列規(guī)定處理:
辦理融資租賃的租賃資產以總成本計價,包括租賃資產的價款、運輸費、途中保險費、包裝費等。企業(yè)收取的租賃收入按規(guī)定計入當期損益。
辦理經營租賃的租賃資產按原值計價,企業(yè)在辦理租賃業(yè)務中取得的收入,按規(guī)定計入當期損益。
第四十條對于借款人不能按期償還的放款,企業(yè)要認真查明原因。有擔保人的放款要依法追究擔保人的責任;對因本企業(yè)工作人員過失或經營管理不善造成的放款損失,應依法追究有關人員的責任。
第四十一條企業(yè)逾期(含展期后)半年以上的放款作為逾期放款,其中逾期(含展期后)3年以上的放款,作為催收放款管理,應收利息不再計入當期損益,實際收到的利息計入當期損益。
第四十二條企業(yè)發(fā)生的呆賬放款要按規(guī)定的核銷條件、核銷辦法和審批權限從呆賬準備金中核銷,呆賬準備金僅限于核銷放款本金,其應收利息已計入損益的沖減壞賬準備金。
第六章證券及投資
第四十三條企業(yè)根據國家有關財政、金融政策和法規(guī),可以采用購買有價證券或者以現金、實物、無形資產向其他單位投資。企業(yè)對外投資包括短期投資和長期投資。企業(yè)不得以國家授予的經營特許權對外投資,也不得在成本或者營業(yè)外支出中列支對外投資款,企業(yè)對外投資不得擠占應上交國家的稅金和利潤。
第四十四條企業(yè)的對外投資按投出時實際支付或者經評估確認的金額計價。企業(yè)購買有價證券,實際支付的價款中包括已宣告發(fā)放股利或應計利息的,應按照實際支付的價款扣除已宣告發(fā)放的股利或應計利息計價。
企業(yè)以實物、無形資產對外投資,須按國家法律、法規(guī)的規(guī)定對投出的資產進行評估并按評估確認后的價值計價。
第四十五條企業(yè)購買的有價證券按經營目的不同,分為投資性證券和經營性證券。投資性證券是指企業(yè)以長期持有,到期收回本息,以獲取利息或股利為目的而購入的有價證券。經營性證券是指企業(yè)通過市場買賣以賺取差價為目的而購入的有價證券。
第四十六條企業(yè)出售經營性證券可以采用先進先出法、加權平均法、移動加權平均法等確定其實際成本。計價方法一經確定,不得隨意變更。企業(yè)出售經營性有價證券實際收到的價款與賬面成本的差額,計入當期損益。
第四十七條企業(yè)購入投資性證券按有價證券面值和規(guī)定利率計算應收利息,分期計入損益。
企業(yè)中途出售投資性證券的實收款項與賬面成本和應收利息的差額計入當期損益。
第四十八條企業(yè)購入折價或溢價發(fā)行的債券,實際支付的款項與票面價值的差額,應在債券到期以前,分期沖減或增加債券利息收入。
第四十九條企業(yè)對外投資分得的股利或利潤,計入投資收益,并按規(guī)定交納或補交所得稅。
企業(yè)依據合同、協議規(guī)定到期收回或因被投資企業(yè)清算而收回投資額與賬面價值的差額,如為凈收益,計入投資收益;如為凈損失,沖減投資風險準備金。
第五十條企業(yè)以現金、實物、無形資產和購買股票方式進行長期投資,對被投資單位沒有實際控制權的,對外投資采用成本法核算;擁有實際控制權的,對外投資采用權益法核算。
采用權益法核算的,被投資企業(yè)的所有者權益增加,企業(yè)要按其所占比例增加對外投資。企業(yè)收到分來的投資收益時,相應減少對外投資。
第七章無形資產、遞延資產及其他資產
第五十一條無形資產包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。
第五十二條無形資產按取得時的實際成本計價:
(一)投資者作為資本或合作條件投入的無形資產,按評估確認或合同、協議約定的價值計價。
(二)購入的無形資產按實際支付的價款計價。
(三)接受捐贈的無形資產,按所附單據或參照同類無形資產市場價格計價。
(四)自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產,按開發(fā)過程中的實際成本計價。除企業(yè)合并外,商譽不得作價入賬。非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。
第五十三條無形資產自開始使用之日起在有效使用期限內平均攤入成本。無形資產的有效使用期限按下列原則確定:
(一)法律和合同或企業(yè)申請書中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的,按法定有效期限與合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限孰短的原則確定。
(二)法律無規(guī)定有效使用期限,企業(yè)合同或申請書中規(guī)定有受益年限的,按合同或企業(yè)申請書中規(guī)定的受益年限確定。
(三)法律、合同或企業(yè)申請書均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的,按預計的受益期限確定。
(四)受益期限難以預計的,按不短于10年的期限攤銷。
第五十四條企業(yè)轉讓無形資產取得的凈收入,除國家另有規(guī)定者外,計入企業(yè)的其他營業(yè)收入。
第五十五條企業(yè)的遞延資產包括開辦費、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出等。
開辦費是指企業(yè)及其設立的分支機構在籌建期間發(fā)生的費用,包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費,以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌凈損失等支出。
應由投資者負擔的費用支出,為取得固定資產、無形資產所發(fā)生的支出,籌建期間應計入工程成本的匯兌損益、利息支出等不得計入企業(yè)的開辦費。
開辦費自企業(yè)營業(yè)之日起分期攤入成本,攤銷期不得短于5年。
以經營租賃方式租入的固定資產改良支出,在有效租賃期限內分期攤銷。
第五十六條企業(yè)的其他資產包括凍結存款、凍結物資以及涉及訴訟中的財產等。
第八章成本
第五十七條企業(yè)在業(yè)務經營過程中發(fā)生的與業(yè)務經營有關的支出,包括各項利息支出(含貼息)、賠款支出、金融機構往來利息支出、各種準備金以及有關支出,按規(guī)定計入成本。
第五十八條企業(yè)的成本包括以下內容:
(一)利息支出。指企業(yè)以負債形式籌集的各類資金(不包括金融機構往來資金),按國家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應付利息。
(二)賠款支出。指保險企業(yè)因保險標的遭受損失,按保險合同規(guī)定支付給投保人的賠款。
(三)金融機構往來利息支出。指企業(yè)聯行、企業(yè)與中央銀行及同業(yè)之間資金往來發(fā)生的利息支出。
(四)固定資產折舊費。指企業(yè)按照國家規(guī)定計提的固定資產折舊。
(五)手續(xù)費支出。指企業(yè)在辦理金融、保險業(yè)務過程中發(fā)生的手續(xù)費支出。其中企業(yè)支付給代辦儲蓄、保險業(yè)務的單位和個人的手續(xù)費按下列規(guī)定掌握:
1.代辦儲蓄手續(xù)費按代辦儲蓄存款年平均余額的1.2%之內控制使用。應付代辦手續(xù)費一律以代辦單位(或人員)吸收儲蓄存款的上月平均余額為基數,劃分檔次,分檔計付,控制比例隨余額的增加相應遞減。代辦儲蓄平均余額應扣除銀行職工在代辦儲蓄業(yè)務中從事吸儲、復核和管理工作應分攤的儲蓄存款余額。
2.代辦保險業(yè)務手續(xù)費按代辦保費收入的規(guī)定比例控制使用。其中,國內險種業(yè)務為5%(不含農業(yè)種植、養(yǎng)殖兩業(yè)險),人身險種業(yè)務為4.5%,涉外險種業(yè)務為4%,農村種植、養(yǎng)殖業(yè)險種業(yè)務為7%.具體險種比例由企業(yè)根據代理業(yè)務范圍和不同險種,按照專職代辦高于兼職代辦、農村代辦高于城市代辦、分散險種代辦高于集中險種代辦的原則統籌核定。
(六)業(yè)務宣傳費。指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。業(yè)務宣傳費在營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入)的規(guī)定比例內掌握使用。其中,銀行為2‰,保險及其他非銀行金融企業(yè)為5‰。(七)防災費。指保險企業(yè)為加強參加保險企事業(yè)單位及有關部門抵御自然災害和意外事故的能力,減少人身傷害和財產損失所支付的專項費用。保險企業(yè)支付防災費的標準,財產險按其保費收入的1.5%控制使用,人身險按其保費收入的1%控制使用。
(八)業(yè)務招待費。指企業(yè)為業(yè)務經營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費在下列限額內掌握使用:全年營業(yè)收入(扣除金融機構往來利息收入,下同)在1500萬元以內的,不超過5‰;全年營業(yè)收入超過1500萬元,不足5000萬元的,不超過該部分的3‰;全年營業(yè)收入超過5000萬元,不足1億元的,不超過該部分的2‰;全年營業(yè)收入超過1億元的,不超過該部分的1‰。
(九)外匯、金銀和證券買賣損失。
(十)各種準備金。企業(yè)的各種準備金包括呆賬準備金、投資風險準備金、保險未決賠款準備金和壞賬準備金。
1.呆賬準備金。呆賬準備金自1993年起按企業(yè)年初放款余額的6‰全額提取,從1994年起每年增加1‰,直至歷年結轉的呆賬準備金余額達到年初放款余額的1%為止。從達到1%的年度起,呆賬準備金改按年初放款余額的1%實行差額提取。
2.投資風險準備金。從事投資業(yè)務的企業(yè),每年可按上年末投資余額的3‰提取投資風險準備金。年末余額達到上年末投資余額的1%時,實行差額提取。
3.未決賠款準備金。保險企業(yè)可在年末按最高不超過已發(fā)生未決賠款額的100%提取,下年初沖減企業(yè)成本,已決賠款列入賠款支出。
4.壞賬準備金。企業(yè)可按年末應收賬款余額的3‰提取壞賬準備金,用于核銷企業(yè)應收賬款的壞賬損失。
企業(yè)的壞賬損失是指因債務人破產或者死亡,以其破產財產或者遺產清償后,仍然不能收回的應收賬款,或者因債務人逾期未履行償債義務超過3年仍然不能收回的應收賬款。企業(yè)當年發(fā)生的壞賬損失,超過上一年計提的壞賬準備金部分,計入當期成本;收回已確認核銷的壞賬損失,增加壞賬準備金。
不計提壞賬準備金的企業(yè),發(fā)生的壞賬損失,計入企業(yè)成本。
企業(yè)的應收賬款包括應收利息、應收保費、應收租賃收入等。
(十一)業(yè)務管理費。包括:電子設備運轉費、鈔幣運送費、安全防衛(wèi)費、保險費、郵電費、勞動保護費、外事費、印刷費、公雜費、低值易耗品攤銷、理賠勘查費、職工工資、差旅費、水電費、租賃費(不包括融資租賃費)、修理費、職工福利費、職工教育經費、工會經費、稅金、會議費、訴訟費、公證費、咨詢費、無形資產攤銷(不包括自行開發(fā)的無形資產攤銷)、遞延資產攤銷、其他資產攤銷、待業(yè)保險費、勞動保險費、取暖費、審計費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、綠化費、董事會費等。
職工工資是指在職職工工資、獎金、津貼和補貼。
勞動保險費是指離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金)、易地安家補助費、職工退職金、6個月以上病假人員工資、職工死亡葬喪補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各項經費以及實行社會統籌辦法的企業(yè)按規(guī)定提取的退休統籌基金。
待業(yè)保險費是指企業(yè)按照國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險基金。
差旅費標準由企業(yè)參照當地政府規(guī)定的標準,結合企業(yè)的具體情況自行確定。
稅金是指房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。審計費是指企業(yè)聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。咨詢費是指企業(yè)聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。
企業(yè)的低值易耗品可以一次或分期攤銷。
綠化費是指企業(yè)內部綠化發(fā)生的零星支出。
職工福利費按照企業(yè)職工工資總額的14%提取,用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
工會經費按照企業(yè)職工工資總額的2%計提,撥交工會使用。職工教育經費按照企業(yè)職工工資總額的1.5%計提,用于職工教育方面的開支。董事會費是指企業(yè)最高權力機構(如董事會)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用,包括差旅費、會議費等。
第五十九條企業(yè)的業(yè)務宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防災費、業(yè)務招待費一律據實列支,不得預提。
第六十條企業(yè)需要待攤和預提的費用,由企業(yè)根據權責發(fā)生制和成本與收入配比的原則,結合具體情況確定。待攤費用的攤銷期一般不超過1年。預提費用當年能結清的,年終財務決算不留余額;預提期長,需跨年度使用的,應在財務報告中予以說明。
第六十一條企業(yè)的下列開支不得計入成本:
(一)購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。
(二)對外投資支出及分配給投資者的利潤,包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利。
(三)被沒收的財物,支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金,以及企業(yè)贊助、捐贈支出。
(四)國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。
(五)國家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。
第六十二條企業(yè)的成本核算,要嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限。
第六十三條企業(yè)的成本核算,要以季(月)、年為成本計算期,同一計算期內的成本與營業(yè)收入核算的起訖日期、計算范圍和口徑須一致。
第九章營業(yè)收入、利潤及分配
第六十四條營業(yè)收入包括利息收入、保費收入、金融機構往來利息收入和其他營業(yè)收入。
利息收入是企業(yè)各項放款的利息收入(不包括金融機構往來利息收入)等。
保費收入是企業(yè)向投保人收取的保險費收入。
金融機構往來利息收入是企業(yè)聯行以及企業(yè)與中央銀行和同業(yè)之間的資金往來發(fā)生的利息收入、利差補貼收入等。
其他營業(yè)收入包括追償款收入、分保費收入、租賃收入、房地產開發(fā)收入、咨詢收入、擔保收入、外匯買賣收入、金銀買賣收入、手續(xù)費收入、證券發(fā)行及買賣收入、無形資產轉讓凈收入、代保管收入以及其他收入。
第六十五條企業(yè)應在各項業(yè)務合同簽訂以后,在規(guī)定的計算期內按應計收入的數額確認營業(yè)收入的實現,或者在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款權利的憑證時確認營業(yè)收入的實現。
第六十六條企業(yè)利潤總額按下列公式計算:
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-成本-提轉責任準備金差額
投資收益包括企業(yè)對外投資分得的利潤、股利等。
營業(yè)外收入是指與本企業(yè)業(yè)務經營無直接關系的各項收入。包括固定資產盤盈、出售
固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入、出納長款收入、證券交易差錯收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。營業(yè)外支出是指與本企業(yè)業(yè)務經營無直接關系的各項支出。包括固定資產盤虧和毀損報廢的凈損失、出納短款、證券交易差錯損失、職工子弟學校經費和技校經費支出、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
提轉責任準備金差額是指保險企業(yè)當期提取的責任準備金與同時轉回的上年同期提取的責任準備金之間的差額。責任準備金分別按下列規(guī)定提轉:
1.損益核算期在1年以內(含1年)的各類非人身保險業(yè)務,企業(yè)可按當期保費收入的50%提取未到期責任準備金,下一年度同期轉回。
2.損益核算期在1年以上(不含1年)的各類非人身保險業(yè)務,在業(yè)務未到結算損益年度時,企業(yè)在年終可按業(yè)務年度營業(yè)收支余額提取責任準備金,同時轉回上年度提取的責任準備金。
3.人身保險業(yè)務由企業(yè)根據承擔保險期內的責任和業(yè)務部門精算的結果,提取人身保險責任準備金,下一年度轉回。
第六十七條企業(yè)發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的利潤在所得稅前彌補,下一年度利潤不足彌補,可以在5年內延續(xù)彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤彌補。
第六十八條企業(yè)利潤總額按照國家有關規(guī)定作相應調整后,依法繳納所得稅。
第六十九條企業(yè)繳納所得稅后的利潤,除國家另有規(guī)定者外,應按如下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款,以及中央銀行對企業(yè)因少交或遲交準備金的加息。
(二)彌補企業(yè)以前年度虧損。
(三)提取法定盈余公積金。企業(yè)法定盈余公積金按稅后利潤(減彌補虧損)的10%提取,法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時,可不再提取。
(四)提取公益金。
(五)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資者分配。其中,股份有限公司按下列順序分配:
1.支付優(yōu)先股股利。
2.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金按照公司章程或股東會議的決議提取和使用。
3.支付普通股股利。
有限責任公司應當提取稅后利潤5%的法定公益金。
第七十條企業(yè)當年無利潤時,不得向投資者分配利潤,但股份有限公司在用盈余公積金彌補虧損后,經股東會特別決議,可按不超過股票面值6%的比率用盈余公積金分配股利,分配股利后,企業(yè)法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%.
第七十一條企業(yè)的法定盈余公積金可用于彌補虧損或轉增資本金,但轉增資本金時,以轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金不少于注冊資本的25%為限。公益金主要用于企業(yè)的職工集體福利設施支出。
第十章外幣業(yè)務
第七十二條企業(yè)的外幣業(yè)務是指在業(yè)務經營過程中用記賬本位幣——人民幣以外的貨幣進行的存款、放款、外匯買賣及往來結算等業(yè)務。
外幣業(yè)務量較大的企業(yè)應實行外幣分賬制,平時以外幣記賬,每期終了將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額;不實行外幣分賬制的企業(yè),應隨外幣業(yè)務的發(fā)生將有關外幣金額折合為記賬本位幣金額。
第七十三條企業(yè)辦理外匯買賣業(yè)務發(fā)生的外匯買賣差價,計入當期損益。
第七十四條企業(yè)收到投資者的外幣投資,因匯率變動而產生的折合記賬本位幣與投入時的外匯牌價折合記賬本位幣的差額,計入資本公積金。
第七十五條企業(yè)發(fā)生的與購建固定資產直接有關的匯兌損益,在資產交付使用前或辦理竣工決算前,計入資產的價值;在資產交付使用或辦理竣工決算后計入當期損益。
第七十六條企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌損失與匯兌收益相抵后,如為凈損失,計入企業(yè)的開辦費。如為凈收益,自營業(yè)之日起按不短于5年的期限平均攤銷,也可留待彌補以后年度發(fā)生的虧損,或者留待并入企業(yè)的清算損益。
第七十七條企業(yè)各種外幣項目的期末余額,按照期末國家公布的外匯牌價折合為記賬本位幣金額。實行外幣分賬制的企業(yè),按外匯買賣多缺余額計算,計入當期損益;不實行外幣分賬制的企業(yè),按照期末國家公布的外匯牌價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額,作為匯兌損益,計入當期損益。
第十一章企業(yè)清算
第七十八條企業(yè)宣布終止時,應當成立清算機構。清算機構在清算期間負責制定清算方案,清理企業(yè)財產,編制資產負債表和財產清單;處理企業(yè)的債權、債務;向投資者收取已認繳而未繳納的出資;清結納稅事宜以及處置企業(yè)的剩余財產。
第七十九條清算企業(yè)的財產包括宣布清算時企業(yè)全部財產以及清算期間取得的資產。已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分,不屬于清算財產,擔保物的價款超過所擔保的債務數額的部分,屬于清算財產。
清算期間,未經清算機構同意,不得處置企業(yè)財產。
第八十條清算財產的作價一般以賬面凈值為依據,也可以重估價值或變現收入等為依據。
第八十一條企業(yè)清算中發(fā)生的財產盤盈、盤虧、變賣、無力歸還的債務或者無法收回的債權,以及清算期間的經營收益或損失等,計入企業(yè)清算損益。
第八十二條企業(yè)在宣布終止前6個月至終止之日的期間內,下列行為無效,清算機構有權追回其財產,作為清算財產入賬:
(一)隱匿私分或者無償轉讓財產。
(二)非正常壓價處理財產。
(三)對原來沒有財產擔保的債務提供財產擔保。
(四)對未到期債務提前清償。
(五)放棄自己的債權。
第八十三條清算費用從現有財產中優(yōu)先支付。清算費用包括法定清算機構成員的工資、差旅費、辦公費、公告費、訴訟費及清算過程中所必須的其他支出。
第八十四條企業(yè)的清算財產支付清算費用后,按下列順序清償債務:
(一)應付未付的職工工資、勞動保險費。
(二)應繳未繳國家的稅金及其他款項。
(三)尚未償付的債務。
不足以清償同一順序債務的,按比例清償。
第八十五條企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失、清算費用的部分,依法繳納所得稅。清算完畢后的剩余財產,除法律另有規(guī)定外,按照下列原則處理:
有限責任公司,除公司章程另有規(guī)定外,應當按照投資各方的出資比例分配。
股份有限公司按優(yōu)先股股份面值優(yōu)先分配,優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按普通股股東的持股比例分配;如不能全額償還優(yōu)先股股金時,應按各優(yōu)先股股東的持股比例分配。
第八十六條企業(yè)清算完畢,清算機構應當提出清算報告,并編制清算期內收支報表,連同中國注冊會計師驗證報告,一并報送主管財政機關。
第十二章財務報告及財務評價
第八十七條企業(yè)應當定期向主管財政機關等政府部門以及其他與企業(yè)有關的報表使用者提供財務報告,財務報告包括財務報表和財務情況說明書。
第八十八條財務報表包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表(或現金流量表)及其他附表。企業(yè)應當按季(月)編報資產負債表、損益表和財務狀況變動表等財務報表。
資產負債表應列示企業(yè)在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額,資產負債表要符合資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。
損益表應當充分揭示企業(yè)經營活動所獲得的收益及分配情況。必須提供營業(yè)收入、成本、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數據。
財務狀況變動表應當揭示企業(yè)日常經營活動所引起的財務狀況的變動和現金流動,要求反映企業(yè)營業(yè)所得資金或營運資金的來源和用途,以及企業(yè)的重大財務活動方面的詳細資料。
其他附表包括利潤分配明細表、固定資產明細表、資本變動表等,應按國家有關規(guī)定及企業(yè)的實際需要設置編報。
企業(yè)匯總編報的財務報表應當一律折合為人民幣。
第八十九條企業(yè)的財務狀況說明書,主要包括下列內容:
(一)業(yè)務經營情況、利潤實現及其分配情況、資金增減及周轉情況、財務收支情況、稅金繳納情況、各項財產物資的變動情況等。
(二)某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因;對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項;資產負債表日后至報出期內發(fā)生的對企業(yè)財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。企業(yè)年度財務報告應于年度終了后按規(guī)定期限,連同中國注冊會計師的查賬報告一并報送主管財政機關。
第九十條企業(yè)應對經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核。
(一)經營狀況指標,包括流動比率、資本風險比率、固定資本比率。
1.流動比率=流動資產/流動負債×100%
流動資產是指可以在1年內或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現或者耗用的資產,包括現金及企業(yè)本身各種存款、短期放款、短期投資、應收及預付款項等。流動負債是指將在1年內或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、其他應付款、預提費用等。
2.資本風險比率=逾期放款/資本金×100%
3.固定資本比率=固定資產凈值/資本金×100%
(二)經營成果指標,包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費用率、賠付率。
1.利潤率=利潤總額/營業(yè)收入×100%
2.資本金利潤率=利潤總額/資本金×100%
3.成本率=總成本/營業(yè)收入×100%
4.費用率=業(yè)務管理費/(營業(yè)收入-金融機構往來利息收入)×100%
5.賠付率=賠款/保費收入×100%
企業(yè)可根據實際情況,采用上述指標以外的指標進行考核分析。
第十三章附則
第九十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。
第九十二條企業(yè)可根據《企業(yè)財務通則》和本制度的規(guī)定,結合本企業(yè)內部的實際情況制定具體實施辦法。各部門、各地區(qū)不再另行制定財務制度。
第九十三條本制度自1993年7月1日起施行。
第7篇 公司財務管理制度貨幣資金管理規(guī)定
某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據國務院發(fā)布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第常經濟業(yè)務的現金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。
第十二條 現金收支業(yè)務的管理
(一) 現金收入的管理
1.無論是否簽合同、協議,公司的所有現金收入,經辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據副本等,于收進日(最晚于次日)如數交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經辦部門內。
2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現金,其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(發(fā)票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。
(二) 現金支出的管理
1.預算內零星采購,由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業(yè)公司財務經理簽批后辦理,稽核員按預算審核。
2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經總公司部門總經理和專業(yè)公司總經理簽字,連同發(fā)票或收據交財務部稽核員審核后,交財務部經理簽字辦理。
3.預算外或超預算支出,由經辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務部門借領現金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金,必要時停辦該部門現金借領業(yè)務。試工人員不許借款,由該部門經理代借。
5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章銀行收支結算管理
第十三條 根據中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理
(一) 銀行結算收入的管理。
1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證,財務部轉交業(yè)務經辦部門,由經辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據,收到后交經辦部門,經辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結算按我公司(迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定)中的有關規(guī)定辦理。
(二) 銀行結算支出的管理
1.根據合同、協議的規(guī)定,由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。
3嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開出。
4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5.一個部門已領用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章報帳銷帳
第十五條 各部門預借的支票,結算款項業(yè)務處理完畢,應及時執(zhí)有關憑證(發(fā)票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。
第十七條 應付現金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。
第六章附敗
第十八條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第8篇 工程公司內部財務管理制度
建筑工程公司內部財務管理制度
1 .公司為對外的獨立核算單位,法人代表在財務管理上應遵守國家法律、法規(guī),接受財政、稅務、監(jiān)事會的監(jiān)督,完成所有者權益的保值、增值和資本的安全營運;具體確定公司財務管理機構設置;組織擬定公司內部財務管理辦法;根據各項收支預算,組織經營生產,審批公司重大財務事項等。
2 .公司總會計師或行使總會計師職權的領導人,在公司總經理的領導下,負責組織全公司的財務管理、經濟核算、指導各項財務活動,審查各項經濟活動分析報告,協助公司領導進行重大事項的決策。
3 .公司財務結算部門,在總會計師及部門主管的領導下,按照部門的崗位職責、行業(yè)會計制度,進行會計核算、財務管理、編寫各項經濟活動分析報告和實施職能監(jiān)督。4 .公司設置總會計師、副總會計師各1 名。同時設置財務結算部,配備正、副部長各l 名。
5 .部門設總賬、稽核、成本核算、固定資產核算、往來結算、工資結算、出納等崗位,可實行一人多崗,但出納人員不得兼管往來結算。根據各內部核算單位工程規(guī)模等具體情況,由公司財務結算部統一委派財務人員。
6 .總會計師、副總會計師,根據總經理的提議,由董事會任免。財務結算部部長由公司總經理任免,其他會計人員由公司財務結算部及人力資源部共同進行考核,報公司總經理批準后予以錄用。
7 .凡以公司冠名承接的各工程項目,承包給公司直屬的分公司或項目經理部,控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個人,必須服從公司駐地辦事機構的統一管理,由公司駐外辦事機構財務人員,按照公司的文件及管理制度,進行各項稅金、建立行業(yè)管理費及經營管理費的統一征收。
8 .內部核算單位負責人,按照公司與其簽訂的內部經營承包責任制協議中的責權、公司各項文件及管理制度,遵循項目生產要素的優(yōu)化配置、動態(tài)管理原則,組織經營、生產,確保各項經濟指標的全面完成。
9 .會計人員因工作不稱職、失職、違紀處罰下崗、因故調動工作、離職、機構合并、撤銷等情況的,部門主管必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊,由財務結算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財務結算部將移、接交清冊,按年度裝訂成冊隨會計檔案歸檔。
10 .財會人員在辦理會計工作事務中,應各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。要堅持原則,對于違反財經紀律和公司章程、文件、管理制度的事情,應拒絕辦理,同時及時向其單位領導及部門主管提出書面意見,請求制止、糾正;單位及部門領導收到報告后,應在十日內作出書面決定,并對其決定承擔責任;會計機構、會計人員對違法的收支,不予制止和糾正,又不向單位和部門領導人提出書面意見的,也應當承擔責任。
第9篇 g公司財務會計工作制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據,按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入帳。 第十三條 經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》,根據本公司實際需要,合理核實現金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金,出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額,并與庫存現金相核對,發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查,以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金,必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第10篇 某某房地產公司財務管理制度怎么寫
某房地產開發(fā)公司財務管理制度
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、 負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、 負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。
4、 建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。
5、 配合公司內部審計。
根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、 總則
⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;
⑹ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2、 施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下'施工工程用款支付審批工作流程'執(zhí)行。
施工工程用款支付批工作流程
3、 行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。
4、 公司差旅費開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行:
① 房租標準:
a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日;
b、一般職員,房租標準為100元/日。
② 伙食補貼、市內交通補貼標準
伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷ 、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。
5、 車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行 的方式結算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建帳予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。
6、 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;
⑵ 辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;
⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統一安排;
⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
7、 行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財
務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;
⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1、 公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2、 公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3、 工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、 財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、 工程中間結算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
⑵ 財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6、 工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
⑵ 財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;
⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章財產管理制度
1、 公司財產的范圍
⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶ 凡單項價值在 元以下或價值在 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2、 公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3、 財產的購置與調撥
⑴ 辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;
⑶ 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;
⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4、 財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產盤點清查后發(fā)現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
生產管理職責
第11篇 物業(yè)公司財務管理制度-13
物業(yè)公司財務管理制度(十三)
一、認真貫徹執(zhí)行國家各項財經制度和紀律,用新型的財務管理對本公司的經濟管理進行全面、準確的核算、反映、監(jiān)督和控制,為提高本公司的經濟效益而發(fā)揮以財務管理為龍頭的作用。
二、加強財務管理核算,按期編報會計報表,全面反映公司經營活動和資金變化情況,為公司領導提供真實的會計核算資料,使公司領導經營決策有可靠的數字依據。
三、加強財務管理,認真編制執(zhí)行財務計劃,按時收繳小區(qū)業(yè)主的水、電、暖氣費及物業(yè)管理費,管好財產、管好財務資料,合理使用資金。加強現金管理和支用,及時清理債權債務,精打細算、增收節(jié)支,提高管理經濟效益。
四、搞好會計監(jiān)督,嚴格履行公司賦予的工作職權,尊重宣傳和維護國家有關財經制度、法令和紀律在本公司的執(zhí)行情況。
五、加強財務工作人員的專業(yè)知識學習,提高業(yè)務水平,要求每位財務人員忠于職守、秉公辦事,按財務制度辦事,杜絕業(yè)務差錯。
六、小區(qū)內有關重大經濟協議或有關經濟文件擬定要以財務參與和核算為依據,進行準確分析和管理。
七、所有財務現金支出必須有經理簽字后,報總公司主管理領導及總經理審批。
第12篇 公司財務管理制度推薦
第一章總則
1.1 __集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》,結合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關審核備案。
1.2 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法
1.3 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結合自身的生產經營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。第期;b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。d、支票用于轉帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務f、借出支票后,必須在十日內報銷清帳,不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5) 、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。6) 、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。同一項目(含同一貿易)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權拒絕付款。7) 、根據已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。8) 、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。9) 、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理。10) 、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據后面入帳備查。
3、 應收款的管理1) 應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。2) 應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。3) 建立應收款內部管理報告制度。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執(zhí)行。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;
