第1篇 a公司財務保密制度實施細則
公司財務保密制度實施細則
1.會計憑證、賬薄、報表、財務情況說明書(財務會計報告),經(jīng)營意向、決策資料,財務安排、關系客戶資料、財務會議記錄,公司有關財務規(guī)章制度、證件、印章,會計數(shù)據(jù)、會計資料及其會計載體(包括計算機、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等),財務設備等各種資源管理,均適用保密制度及本實施細則,未涉及事項依有關規(guī)定或參照本實施細則執(zhí)行。
2.公司財務人員在其職責范圍內(nèi)對本實施細則第二條所列各種資源享有不同職別相應的知情權和管理權。
3.各主管會計在其職責范圍內(nèi),按會計核算期準確及時地填制會計憑證、登記會計賬薄、編制并報送各種報表、編寫財務會計報告,定期將其整理裝訂成冊進行臨時性保管,兩個會計年度后,各主管會計必須及時移交給會計檔案管理部門按《會計檔案管理辦法》進行管理。在臨時保管期間,財務總監(jiān)有權現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報表及報告。其他任何人不得在未經(jīng)財務總監(jiān)批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。
4.各財務人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料,公司有關規(guī)章制度,證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。
5.對于財務專用計算機,由財務總監(jiān)指定專門人員設置使用密碼。其他人員只能通過專人或財務總監(jiān)開機或同意后方可使用計算機,專人和財務總監(jiān)對該計算機的安全與操作承擔責任。
6.財務人員操作計算機時在未經(jīng)他人允許的情況下,只能使用自己的文件夾及子文件夾。文件夾必須存放在c盤以外各盤的根目錄下,統(tǒng)一按自己的姓和名稱的漢語拼音字頭命名,對于特殊文件,操作人員可以加密保護,但必須到財務總監(jiān)處和技術管理部門備案。
7.對于計算機程序、稅控程序、電算化程序、各種申報表程序等等,各責任人必須在其職權范圍內(nèi)操作并要將其職責范圍內(nèi)相應的操作密碼及時書面報送公司財務主管領導和技術管理部門負責人備案。
8.財務人員對于重要的文字數(shù)據(jù)必須及時備份,備份文字數(shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動硬盤等各種會計載體由財務主管領導會同公司高層領導指定專人統(tǒng)一負責保管。其他人如需使用必須經(jīng)主管領導會同技術管理部門有關負責人一起進行簽字登記后方可借用并及時退回。
9.對于印章的使用,其專門負責人在職責范圍內(nèi)按程序進行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領導簽字批準后方可使用,并進行相應登記。
10.對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用,但使用人必須將其操作密碼和一把備份鑰匙交財務主管領導封存保管,主管領導只有在非常特殊情況下,并至少要會同兩位領導或使用人在場方可開封取出鑰匙開啟保險柜或保密柜。
11.凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴重程度,給予相應處罰。
第2篇 醫(yī)院財務制度范本物業(yè)公司的財務制度
醫(yī)院財務制度范本物業(yè)公司的財務制度
物業(yè)公司的財務制度
第一章財務會計管理的涵義
在物業(yè)管理經(jīng)營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定，規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益，擴大收入來源，使物業(yè)不斷保值增值，許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主，多種經(jīng)營”的方針，公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門，也有工程維修機構(gòu)，還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構(gòu)。財務管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理，固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業(yè)有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要，加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算，改善經(jīng)營管理，降低修繕、維修、養(yǎng)護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金，開辟物業(yè)經(jīng)營市場，“一業(yè)為主，多元經(jīng)營”，不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點，不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領域，形成新優(yōu)勢。
(四)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務，必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。
第二章財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主，結(jié)合管理部的實際，設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù)，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
(三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略，下同);
(2)加班費報銷制度：
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進行有償服務所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產(chǎn)，提高服務效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號;
(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時，先由部門填寫調(diào)撥申請單，經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調(diào)整賬、卡。
第三章財務管理的機構(gòu)及職責
(一)財務部門機構(gòu)的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設置也大致相同，只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目，向企業(yè)領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬;完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：
(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關的經(jīng)營服務收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好“窗口”服務;
(5)完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。
醫(yī)院財務制度范本
第一章總則
第一條為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)療機構(gòu)(以下簡稱醫(yī)院)。包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。
第三條醫(yī)院是承擔一定福利職能的社會公益事業(yè)單位，不以營利為目的。
第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。
第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是：合理編制醫(yī)院預算，如實反映財務狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;對醫(yī)院經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第六條醫(yī)院實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。符合條件的醫(yī)院應建立總會計師制度。醫(yī)院的財務活動在主管院長或總會計師領導下，由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一管理。
第七條醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開管理，分別核算。
第二章單位預算管理
第八條醫(yī)院預算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。
醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家對醫(yī)院實行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結(jié)余留用”的預算管理辦法。
定額或定項補助的具體內(nèi)容和標準，可根據(jù)各級各類醫(yī)院不同的特點和業(yè)務收支狀況以及財力可能進行確定。大中型醫(yī)院一般以定項補助為主，小型醫(yī)院一般以定額補助為主。
第十條醫(yī)院預算參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算;根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務活動需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。醫(yī)院要逐步采用零基預算方法編制預算。
醫(yī)院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條醫(yī)院財會部門根據(jù)年度事業(yè)計劃提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報財政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達的預算控制數(shù)編制預算，報主管部門審核批復后執(zhí)行。
第十二條在醫(yī)院預算執(zhí)行過程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整或由于國家有關政策的變化對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院須報經(jīng)主管部門或財政部門調(diào)整預算;對預算執(zhí)行影響較小時，由醫(yī)院自行調(diào)整，報主管部門備案。
第三章收入管理
第十三條醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十四條醫(yī)院收入包括：
(一)財政補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費(包括定額和定項補助)。
(二)上級補助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財政性補助收入。
(三)醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術收入、化驗收入、護理收入和其他收入。
(四)藥品收入，即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務活動中取得的中、西藥品收入。
(五)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車收入、廢品變價收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度。
醫(yī)院門診、住院收費必須使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)(收費憑證格式附后)，并切實加強收費票據(jù)的管理。
醫(yī)藥費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。
第十六條醫(yī)院藥品收入實行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額(包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入)，超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。
第四章支出及成本費用管理
第十七條支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務及其他活動中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條醫(yī)院支出包括：
(一)醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過程中發(fā)生的支出，包括在開展醫(yī)療業(yè)務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
(二)藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購、管理過程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。
(三)其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務無關的基礎性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。
(四)財政專項支出，即財政專項補助支出。
第十九條醫(yī)院實行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
(一)直接費用，即醫(yī)院在開展業(yè)務活動中可以直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的費用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、衛(wèi)生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。
輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫(yī)院的營養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務服務的，可直接計入醫(yī)療支出。
提取修購基金應按固定資產(chǎn)使用部門分別計入醫(yī)療支出、藥品支出。
(二)間接費用，即不能直接計入醫(yī)療支出或藥品支出的管理費用。包括醫(yī)院行政管理部門和后勤部門發(fā)生的各項支出，以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產(chǎn)攤銷、利息支出、銀行手續(xù)費、匯兌損益等。
間接費用按醫(yī)療科室和藥品部門的人員比例進行分攤，并按支出明細項目逐項進行分配。
第二十條醫(yī)院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。
第二十一條醫(yī)院的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由醫(yī)院規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。醫(yī)院的規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第五章結(jié)余及其分配
第二十二條收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。
業(yè)務收支結(jié)余和財政專項補助結(jié)余應分別計算。
收支結(jié)余的計算公式如下：
業(yè)務收支結(jié)余=財政補助收入中經(jīng)常性補助+上級補助收入+醫(yī)療收入+藥品收入+其他收入-醫(yī)療支出-藥品支出-其他支出
藥品收支結(jié)余應當單獨反映。
財政專項補助結(jié)余=財政專項補助上年結(jié)余+財政補助收入中專項補助-財政專項支出
第二十三條年末業(yè)務收支結(jié)余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結(jié)余為負數(shù)的應由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配;事業(yè)基金不足以彌補的，保留待分配結(jié)余;為正數(shù)的，按規(guī)定提取職工集體福利基金，記入專用基金，剩余部分轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。
財政專項補助結(jié)余按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第六章流動資產(chǎn)管理
第二十四條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、庫存物資、藥品等。
第二十五條醫(yī)院應當嚴格遵守國家有關規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。
第二十六條醫(yī)院應收款項包括應收醫(yī)療款、應收在院病人醫(yī)藥費和其他應收款等。
醫(yī)院對應收款項應及時清理，應收住院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算。
對期限超過三年，確認無法收回的應收醫(yī)療款應作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過清查，報經(jīng)主管部門、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷。
年度終了，醫(yī)院應按年末應收醫(yī)療款和應收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準備。
第二十七條庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。
庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。
低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。
第二十八條藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。
藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關規(guī)定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應”的原則。
醫(yī)院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。
藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計，實耗實銷”;沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。
醫(yī)院自制藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫(yī)院應設置分類賬分類分批核算制劑成本。
第七章固定資產(chǎn)管理
第二十九條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專業(yè)設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
醫(yī)院固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設備、一般設備、圖書、其他固定資產(chǎn)。
第三十條購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設備的進口稅金等計價。
新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。
在原有基礎上進行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。
借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價值。
接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價值。
無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價。
盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。
第三十一條固定資產(chǎn)按賬面價值的一定比率提取修購基金(詳見附件3：醫(yī)院專用設備修購基金提取年限表)，用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫(yī)院根據(jù)固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報衛(wèi)生主管部門備案或批準后執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動。
第三十二條醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
固定資產(chǎn)盤盈，經(jīng)主管部門批準后按同類固定資產(chǎn)價值或重置完全價值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，在按規(guī)定的審批程序報經(jīng)主管部門批準后，沖減固定基金。
第三十三條固定資產(chǎn)清理報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型精密貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓應經(jīng)有關部門鑒定，報經(jīng)主管部門、財政部門批準后，其變價凈收入(包括保險公司和過失人的賠償)轉(zhuǎn)入修購基金。
第三十四條醫(yī)院應設置專門管理機構(gòu)或?qū)Ｈ?，使用部門應指定人員對固定資產(chǎn)實施管理，并建立健全各項管理制度。
建立健全三賬一卡制度，即：財會部門負責總賬和一級明細分類賬，財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬，使用部門負責建卡(臺賬)。
大型貴重設備實行責任制，指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立設備技術檔案和使用情況報告制度。
財產(chǎn)物資管理部門要定期對固定資產(chǎn)進行清點、核實，按期報廢，并與財會部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第三十五條大型醫(yī)療設備的購置，要科學論證，并按國家有關規(guī)定報經(jīng)政府有關部門批準。
第八章無形資產(chǎn)及開辦費管理
第三十六條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)。包括專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利等。
購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價;自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價，在開發(fā)過程中發(fā)生的研究開發(fā)費用，計入管理費用;接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價;商譽除合作外，不得作價入賬。
無形資產(chǎn)從開始使用之日起，在規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。沒有規(guī)定的按照不少于10年的期限攤銷。
轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應按有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定的外，計入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本(攤余價值)，應計入其他支出。
第三十七條開辦費是指醫(yī)院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的其他支出。
開辦費從醫(yī)院開業(yè)的下一個月起，按照不短于五年的期限分期攤?cè)牍芾碣M用。
第九章對外投資管理
第三十八條對外投資是指醫(yī)院以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。
對外投資按照投資回收期的長短分為長期投資和短期投資。投資回收期一年以上的為長期投資，不足一年的為短期投資。
第三十九條對外投資必須經(jīng)過充分的可行性論證，報經(jīng)財政部門和衛(wèi)生主管部門或主辦單位批準。
第四十條醫(yī)院以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應按照國家有關規(guī)定進行資產(chǎn)評估，評估確認的價值與賬面凈值的差額，計入事業(yè)基金。
醫(yī)院認購的國家債券，按實際支付的金額作價。
第四十一條投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶賬面價值的差額，沖減其他收入。
第十章負債管理
第四十二條醫(yī)院負債是指醫(yī)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。包括流動負債和長期負債。
流動負債是指償還期在一年以內(nèi)的短期借款、應付賬款、醫(yī)療預收款、預提費用和應付社會保障費、應交超收款等。
長期負債是指償還期在一年以上的長期借款、長期應付款等。
第四十三條醫(yī)院實行住院病人預交金制度。預交金額度應根據(jù)病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條醫(yī)院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，經(jīng)上級主管部門批準可計入其他收入。
第十一章凈資產(chǎn)管理
第四十五條醫(yī)院凈資產(chǎn)是指醫(yī)院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括：
(一)事業(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結(jié)余資金、主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫(yī)院未限定專門用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉(zhuǎn)入形成的基金。
(二)固定基金，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來源于國家基建撥款、專項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專項基金。
(三)專用基金，即醫(yī)院按照規(guī)定提取或者設置的有專門用途的資金。包括：
修購基金，即醫(yī)院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金，即醫(yī)院按規(guī)定提取的和結(jié)余分配形成的用于職工福利的資金。
其他基金，即醫(yī)院按照有關規(guī)定提取或設置的住房基金、留本基金等其他專用資金。
專用基金要?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。專項基金使用形成的固定資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)入固定基金。
(四)財政專項補助結(jié)余，即需結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的未完工項目的財政專項補助。
(五)待分配結(jié)余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十二章財務清算
第四十六條經(jīng)國家有關部門批準宣布醫(yī)院撤消時，應當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，由各級政府授權主管部門或主辦單位負責按有關規(guī)定組成清算機構(gòu)。清算機構(gòu)負責制訂清算方案，對醫(yī)院的財產(chǎn)、債權、債務進行全面的清理，對現(xiàn)有資產(chǎn)進行重新估價，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務清單，通知所有的債權人在規(guī)定期限內(nèi)向清算機構(gòu)申報債權，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。清算期間，未經(jīng)清算機構(gòu)同意，任何組織機構(gòu)和個人不得處理醫(yī)院財產(chǎn)。
醫(yī)院財產(chǎn)包括宣布清算時的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。
清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務，無法收回的應收賬款等計入清算損益。
第四十七條在宣布醫(yī)院終止前六個月至宣布終止之日，下列行為無效：
1.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);
2.非正常壓價處理財產(chǎn);
3.對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務提供財產(chǎn)擔保;
4.對未到期的債務提前清償;
5.放棄應屬于醫(yī)院的債權。
第四十八條醫(yī)院清償?shù)捻樞驗椋?/p>
1.清算期間發(fā)生的費用;
2.應付未付的醫(yī)院職工的工資、社會保障費等;
3.債權人的各項債務;
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門和財政部門核準后并入接收單位或上交主管部門。
醫(yī)院被清算財產(chǎn)不足以清償?shù)模瑧窗凑毡壤M行清償。
第四十九條醫(yī)院清算完畢，清算機構(gòu)應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門和財政部門或主辦單位審查備案。
第五十條經(jīng)國家有關部門批準宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無償移交，并相應劃轉(zhuǎn)財政補助經(jīng)費指標;
2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉(zhuǎn)作國家資本金;
3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準處理。
第十三章財務報告與分析
第五十一條財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果的總括性書面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。
財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、結(jié)余實現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財務收支、財產(chǎn)變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。
醫(yī)院財務分析評價的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務開展情況分析、財務狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。
醫(yī)院財務分析指標一般包括：人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務收入等。
第五十二條醫(yī)院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。
第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制定規(guī)定及時處理。
第五十四條醫(yī)院要以國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經(jīng)紀律為依據(jù)，實事求是地對單位的財務收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，加強檢查監(jiān)督。
第十四章附則
第五十五條醫(yī)院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫(yī)院財務收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫(yī)院合并編制財務報告。
第五十六條醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準文件向衛(wèi)生主管部門進行財務登記，并由主管部門向財政部門備案。
第五十七條國家對醫(yī)院基本建設投資的財務管理，依據(jù)有關規(guī)定執(zhí)行。
第五十八條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實際情況，制定具體實施辦法，并向財政部、衛(wèi)生部備案。
第五十九條本制度由財政部、衛(wèi)生部負責解釋，變更時由財政部、衛(wèi)生部負責修訂。
第六十條本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過去與本制度相抵觸的有關制度規(guī)定同時廢止。
附件1：
×××醫(yī)院
門診收費收據(jù) №00001
姓名 年 月 日
--------------------
| 項 目 | 金 額 |
|-----|------------|
| 西 藥 | |
|-----|------------|
| 中成藥 | |
|-----|------------|
| 中草藥 | |
|-----|------------|
| 診察費 | |
|-----|------------|第
| 檢查費 | |一
|-----|------------|聯(lián)
| 治療費 | |：
|-----|------------|收
| 手術費 | |據(jù)
|-----|------------|
| 化驗費 | |
|-----|------------|
| 其 他 | |
|-----|------------|
| 合 計 | |
|-----|------------|
|其中：記帳| |
|------------------|
|實收： 仟 佰 拾 元 角 分 |
--------------------
收費員：
附件2：
×××醫(yī)院
住院收費收據(jù) №00001
床號 年 月 日
------------------------------
|姓 名| |住院時間|自 月 日至 月 日|共住 天|
|---|---|----|----------|----|
|項 目|金 額|項 目 |金 額| 項 目 |金 額|
|---|---|----|----|-----|----|
|床位費| |護理費 | | 西 藥 | |
|---|---|----|----|-----|----|
|診察費| |手術費 | | 中成藥 | |第
|---|---|----|----|-----|----|一
|檢查費| |化驗費 | | 中草藥 | |聯(lián)
|---|---|----|----|-----|----|：
|治療費| |其 他 | | | |收
|---|---|----|----|-----|----|據(jù)
| | | | | | |
|---|------------------------|
|合 計|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|預交款|(大寫) 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ |
|---|------------------------|
|現(xiàn) 收|￥ |應退 |￥ |
------------------------------
復核： 收費員：
附件3：
醫(yī)院專用設備修購基金提取年限表
--------------------------------------
| 設備分類名稱 |年限| 備 注 |
|---------|--|-----------------------|
|醫(yī)用電子儀器 | 5|心、腦、肌電圖、監(jiān)護儀器、起博器等 |
|光學儀器及窺鏡 | 6|驗光儀、列隙燈、手術纖維鏡、內(nèi)窺鏡等 |
|醫(yī)用超聲儀器 | 6|a超、b超、m超、uct、超聲凈化設備等 |
|激光儀器設備 | 5|激光診斷儀、激光治療儀、激光檢測儀等 |
|醫(yī)用高頻儀器設備 | 5|高頻手術、高頻電凝、高頻電灼設備等 |
|物理治療及體療設備| 5|電療、光療、體療、水療、臘療、熱療等 |
|高壓氧艙 |10| |
|中醫(yī)儀器設備 | 6|脈相儀、舌色相儀、經(jīng)絡儀、穴位治療機、電針 |
| | |治療儀器 |
|醫(yī)用磁共振設備 | 6|永磁型、常導型、超導型等 |
|醫(yī)用x線設備 | 6|普通x光線機、ct、造影機、數(shù)字減影機、x光刀|
|高能射線設備 | 8|直線、感應、回旋、正電子加速器等 |
|醫(yī)用核素設備 | 6|核素掃描儀、spect、鈷60機等 |
|生化分析儀 | 5|電泳儀、色譜儀、自動生化分析儀等 |
|化驗設備 | 5|血氧分析儀、蛋白測定儀、肌肝測定儀、酶標儀 |
|體外循環(huán)設備 | 5|人工心肺機、透析機等 |
|手術急救設備 | 5|手術臺、麻醉機、呼吸機、吸引器等 |
|口腔設備 | 6|牙鉆、牙科椅等 |
|病房護理設備 |10|病床、推車、嬰兒暖箱、通訊設備、供氧設備等 |
|消毒設備 | 6|各類消毒器、洗刷機、沖洗機等 |
|其 他 | 5|以上未包括的醫(yī)藥專用設備等 |
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第3篇 z公司財務制度模板
公司的財務制度分為很多方面,如會計核算制度、財務管理制度、費用報銷制度等。以下是全面的公司財務制度模板,可供參考。
會計核算制度
為加強本單位的會計核算,根據(jù)會計法和企業(yè)會計準則,特制定如下具體核算辦法:
一、公司會計核算必須符合會計法和會計準則制度的要求。
二、公司會計年度為公歷年1月1日起12月31日至。
三、公司會計核算以人民幣為記帳本位幣。
四、公司會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。
五、公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎。
六、資產(chǎn)的核算
1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。
包括:
現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款項、存貨(材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
2.金及各種存款按照實際收入和支出數(shù)記帳。
3.應收及預付款項按實際發(fā)生額記帳,并按客戶設置明細帳,不提壞帳準備金,壞帳損失直接計入當期損益。待攤費用按受益期分攤。
4.存貨按取得時的實際成本核算,發(fā)出時按移動平均法確定實際發(fā)出成本。
5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機器設備折舊年限為10年,運輸設備、辦公設備及工具為5年。
6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權,在使用期限內(nèi)攤銷。
七、負債的核算
公司的負債是指公司所承擔的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)或勞務償還的債務。
包括:
銀行借款、應付及預收款項、應交稅金、應付工資、預提費用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負債
1.銀行借款按實際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設備明細帳。
2.應付及預收款項按實際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設備明細帳。
3.應交稅金按稅種設置明細科目。
4.預提費用包括水電費、電話費、土地管理費。
5.應付工資是核算職工工資的計提、分配、發(fā)放。
6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計提,用于改善職工的住房條件。
八、所有者權益的核算
公司所有者權益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權。包括實收資本、資本公積、未分配利潤等。
九、損益的核算
公司損益核算包括收入、費用、利潤的核算。
1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務等經(jīng)營業(yè)務中實現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務收入。
2.公司的費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費。
包括計入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項間接費用。
包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用和財務費用,直接計入當期損益。
制造費用、管理費用、財務費用是按各費用項目發(fā)生的內(nèi)容進行明細分類核算。
3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。
產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費用、銷售稅金后的余額。
營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務收支凈額減去管理費用、財務費用后的余額。
利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。
利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。
十、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。
直接材料按發(fā)出移動平均法計價,攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。
十一、會計報表
1.會計報表是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件。
包括:
資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計報表附注和財務情況說明書。
2.會計報表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
十二、附則
1.公司會計制度隨國家會計法規(guī)制度修改和公司實際情況需要進行修改。
2.公司會計制度自核算之日起施行。
財務管理制度
編號:02
為加強財務管理,適應激烈市場競爭要求,提高企業(yè)效益,實現(xiàn)企業(yè)上新臺階,根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際,特制定如下制度:
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接,各負其責。
3.須做到錢帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。
4.手每項業(yè)務必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無積壓,采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份),送財務部審核、經(jīng)理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后,倉庫必及時清點數(shù)量,質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門,倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務部門審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、銷售業(yè)務制度
1.銷售業(yè)務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業(yè)務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務部門存檔。
4.業(yè)務人員必須根據(jù)客戶訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業(yè)務人員給客戶價格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務部門存檔。
6.業(yè)務人員必須負責客戶全套服務,包括客戶對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。
7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。
8.發(fā)貨時必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶簽字。
四、費用報銷制度
依99年費用報銷的暫行規(guī)定
五、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管,錢票分管原則,會計管帳票,出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置多聯(lián),客戶、會計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳,核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)束。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實相符。
六、成本控制制度
1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術水平,節(jié)約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問題,及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時簽名,一份三聯(lián),及時送財務、采購部門,以便核對。
5.車間生產(chǎn)需材料必須填制領料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門同時簽名,并報財務部門。
6.領料單一份三聯(lián),財務部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶,月底抽查材料實物與帳存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數(shù)量金額式二級帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級帳控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代帳,月底必須同倉庫帳核對相符。
9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過定額必須查明原因,屬于主觀因素,責任人必須承擔責任;屬客觀素調(diào)整定額。
10.生產(chǎn)員工必須完成規(guī)定工作量才算加班,計加班工資,未完成規(guī)定工作量加班,不計加班工資。
11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶要求,造成損失,由員工承擔責任。
12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規(guī)程操作保養(yǎng),并以記錄。
以上制度在實踐中逐步完善
費用報銷的暫行規(guī)定
編號:03
本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的原則,制定本規(guī)定。
一、差旅費:
1.外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應附有“出差批準務”,否則不予報銷。
2.報銷差旅費時,出差人員應認真填寫報銷單,寫明出差路線,注明各路段開支的費用,便于領導和財會人員審核。報銷單填寫不合乎要求者,財會人員應要求重新填寫,否則可以拒收報銷費。
3.出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷。必須繞道的,要經(jīng)過公司負責人同意后,方能報銷。
4.出差人員需乘坐公共汽車的,以中巴交通費為標準。如確需乘坐“的士”的,需經(jīng)領導批準后,方能報銷。無公司共汽車的路段落,可以報銷摩托車費。
5.出差人員不能及時回廠就餐的,可憑發(fā)票,每人每餐報銷不可超過15元的誤餐補助。出差職工一般不得報銷招待費。
6.報銷罰款時,要分清責任,報銷公司應該負責全部或一部分的罰款。
7.報銷時間。出差人員在出差回廠后的第二天,向財務部門報銷有關費用先故推遲時間的,財務部門可以不受理。
8.報銷手續(xù)。出差人員填寫報銷單后,交會計審核,經(jīng)指定的批準人簽名或蓋章后,將報銷單據(jù)交給出納員付款。
二、辦公費
1.辦公用品由公司統(tǒng)一購買,職工根據(jù)生產(chǎn)、辦公需要,向保管人員領用。保管人員實行辦公用品領用登記簿,進行登記。
2.公司員工一般不得報銷辦公費用。
3.保管人員為保證工作需要,應及時購買辦公用品。購買前,預先編制購物申請清單,經(jīng)批準后購買。辦公用品購回以后,由出納人員監(jiān)督驗收入庫,由保管員、出納員在送貨單上簽名,便以與銷貨方結(jié)算貨款是核對。
4.月結(jié)支付費用時,要取得稅務部門的正式發(fā)票。
三、材料及維修費用
1.倉庫保管員必須健全物資進出庫手續(xù)。生產(chǎn)維修需要的材料、物資憑領料單出庫,購進的材料、物資,使用物資驗收單驗收入庫。
2.購進的不需要入庫的維修物資,也要通過驗收,在入庫單上注明“未入庫使用”。
3.所購物資,如果是月結(jié)付款的,應在送貨單上附上驗收入庫單,以便結(jié)帳核對。
4.分次報銷費用的,應將購貨發(fā)票連同入庫單一并報刊財會部門報帳,無驗收入庫單的不予報銷。
5.維修部人員,在購買維修物資前,應編制購物申請單,經(jīng)審核批準后方可購買。
6.需要外修的機器及另部件,經(jīng)批準后送外維修,修理完回收交付使用時,需經(jīng)使用部門負責人驗收。報銷費用時,附上驗收單,方能報銷。
7.因支付的材料,物資及維修費用數(shù)額較大,應取得合法憑證。
四、伙食費:
1.因現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在4.5元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。
2.食堂物資采購由廚房職工負責,由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。
3.在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度(或半年)根據(jù)市場物價下降水平,作適當調(diào)整。
4.逐步改善和提高職工期的生活水平。在公司經(jīng)濟效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。
5.以上暫行規(guī)定,應在今后的實施過程中,不斷補充、完善。
一九九九年四月十日
內(nèi)部牽制制度
編號:04
一、為了減損失、浪費,提高經(jīng)濟效益,制定期本制度。
二、任何一項經(jīng)濟業(yè)務,必須有兩人以上參與,不應有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。
三、會計管帳、管票,不管錢、不管物;出納管錢,不管帳(除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外)不管物,不管已做帳的記帳憑證。
四、倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資,包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。
五、辦公用品指定專人購買,專人保管并發(fā)出登記。
六、發(fā)出收款業(yè)務時,由會計開具發(fā)票,由出納收款。付款時由會計審核發(fā)票后,經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。多種收付款單據(jù)發(fā)票,必須經(jīng)總經(jīng)理簽名后,才能進帳。
七、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫,根據(jù)領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳,如有不符,應查明原因,及時處理。
八、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳,并盤點庫存現(xiàn)金。
九、倉庫物資年終必須盤點一次,據(jù)予調(diào)整帳務和年終成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。
稽核制度
編號:05
一、根據(jù)《會計法》27條和《會計基礎工作規(guī)范化》規(guī)定,結(jié)合本公司制定本制度。
二、會計稽核制定工作指定專人完成,直接由老板和總經(jīng)理負責。
三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次,對會計帳簿、會計報表復核一次。
四、按月盤點現(xiàn)金一次,并由出納的現(xiàn)金、銀行存款日記與會計現(xiàn)金、銀行存款總帳進行核對,如有不符應查明原因及時處理。
五、對庫存原材料,每年年底盤存一次,據(jù)以調(diào)整帳務(成本與庫存)。
六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、納稅申報表和會計核算的其它資料以及出納的現(xiàn)金、銀行存款日記帳等有關財務資料,除按月進行稽核外,還可根據(jù)需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。
七、稽核人員因工作需,可向本廠員工開展稽核調(diào)查或詢問,有關人員應予以支持和配合,不得借故推諉、阻撓。
八、原始憑證和記帳憑證審核內(nèi)容和方法:
1.查原始憑證的合法性、合理性。大宗物品必須取得稅務發(fā)票,對方如是一般納稅人,應取得專用發(fā)票,是小規(guī)模納稅人應取得普通發(fā)票或稅務部門代開的專用發(fā)票(6%)。發(fā)票上的物品經(jīng)本公司需要的東西,有無批準的購量預算。
2.查原始憑證的真實性。發(fā)票上的物品是否銷售商所經(jīng)營的產(chǎn)品,購進價與預算、現(xiàn)實是否相當,貨物是否驗收入庫等。
3.核原始憑證的完整性,有無購貨單位名稱、購貨時間、品名、規(guī)格、大小寫、復寫、公私章;是否發(fā)票聯(lián),有無涂改(金額涂改要退回重開)涂改處有蓋公章,審批人是否簽名等。
4.核記帳憑證的正確性。時間、編號是否正確,使用的科目、方向、金額是否正確,大小寫是否相符,摘要記載是否清楚等。
九、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤:
1.帳與明細帳是否相符,摘要欄是否記載得簡要明了。
2.對資產(chǎn)負債表數(shù)字與總帳數(shù)字是否一致,核對損益表中的數(shù)字是否與總帳和有關明細帳相符,有無更改報表數(shù)字,有無對不同對象使用不同的數(shù)字報出。
3.對報表之間的數(shù)字是否銜接,前后期之間是否銜接。
十、稽核人員應兢業(yè)、執(zhí)法,發(fā)現(xiàn)問題應及時處理,并為老板、總經(jīng)理匯報,取得支持。
現(xiàn)金管理制度
編號:06
一、為加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督,保證現(xiàn)金安全和出納人員做到有章可循,制定本制度。
二、為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進行,必須保持適量的庫存現(xiàn)金。
三、現(xiàn)金的使用,要能保證下面的項目能及時支付:
1.產(chǎn)品銷售的運輸費、報關費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費。
2.本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。
3.員工差旅費、學習費、客戶的業(yè)務招待費。
4.駕車人員的車油費、過路費、過橋費、行車費。
5.員工工傷事故、生活困難和突發(fā)事件和臨時借款。
6.設備的小型維修的人工費,所需的零配件及其他五金材料費。
7.公司負責人安排的其他小額開支。
四、除保證上項兩天的開支外,多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。
五、公司現(xiàn)金必須存放在財務室的保險柜內(nèi)。工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應爭取當天發(fā)放完畢,避免在保險柜外放。
六、不準以收抵支,收支必須分開。
七、不準代其他單位收、付現(xiàn)金。
八、不準將公司存帳戶借給他人使用。
九、不準以白條或不符合帳務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
十、不準私設小錢柜。不得將長款存放一邊,脫離帳務監(jiān)督。
十一、出納人員要認真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,做到日清月結(jié),每天業(yè)終了,應核對帳、款是否相符,月終應與會計核對帳帳、帳實是否相符,如有問題應及時查明原因調(diào)帳。
十二、財務人員應定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進行清查、盤點,如有長短款,應查明原因及時處理。
財產(chǎn)清查制度
編號:07
為了加強公司財產(chǎn)的管理,確保公司財產(chǎn)的安全,使會計核算真實,根據(jù)會計有關法規(guī)的規(guī)定,特制定如下制度:
一、公司必須每年對材料、抵值易耗品、包裝物、固定資產(chǎn)進行全面清查一次。
二、倉庫保管人員必須做好盤點前的準備工作,登記好材料、低值易耗品、包裝物帳簿并結(jié)好余額,以便核對,整理好財產(chǎn)物資,分門別類。
三、由辦公室人員牽頭,財務人員、物料保管人員參加,對財產(chǎn)物資逐筆登記,并與帳面進行核對。如發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)盈虧,應及時向公司領導及董事會報告,經(jīng)批準后進行相應帳務處理。
四、對盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧,根據(jù)不同的原因進行處理,屬人為管理因素,由責任人賠償,屬自然損耗的,完善報批手續(xù)。
五、固定資產(chǎn)必須由辦公室指定專人管理,負責固定資產(chǎn)的購置、使用、閑置、報廢的管理,登記工作。
六、由辦公室牽頭,會計、使用部門參加,每年全面清點一次,并對報廢、未使用的進行處理。在清查中將報廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報廢表”,并注明原因,辦理有關報批手續(xù),經(jīng)公司董事會批準后進行帳務處理。
票據(jù)管理制度
編號:08
為了加強有力會計核算工作,完善財務管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:
一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用,領用人負責收回相關單據(jù)并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。
二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應由總經(jīng)理、財務總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領用人員負責收回相關的報銷憑證,由財務人員核對是否準確。
三、建立支票領用備查簿,依序登記領用人,領用支票日期及注銷日期等。
四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。
五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對,建立發(fā)票領用登記簿,定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。
六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。
七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后,交會計入帳。
會計檔案管理制度
編號:09
一、為了加強檔案管理,統(tǒng)一會計檔案管理制度,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法的規(guī)定》,結(jié)合本公司實際及內(nèi)部管理需要,制定本辦法。
二、會計檔案指會計憑證、會計帳簿和會計報表、會計資料備份軟盤等會計核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的會計檔案。應由財務部按歸檔的要求,負責整理、立卷或裝訂成冊,當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務保管,任何人不得自行封包工保存。
四、財務部指專人以會計檔案進行妥善保管,存放有序,查找方便,同時,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計檔案,應為本單位的財會人員提供利用,非財會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時,須經(jīng)本單位主管領導及財務總監(jiān)簽字批準,會計檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時,會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計檔案的保管基礎,根據(jù)其特點,分階段永久,定期二類。
八、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由財務部門提出銷毀意見。嚴格審查鑒定,編造會計檔案銷毀清冊,并報公司董事會審查,經(jīng)批準后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。
附會計檔案保管期限表:
序號檔案名稱保管年限備注
一、會計憑證類
1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年
2銀行余額調(diào)節(jié)表15年
二、會計帳簿類
3日記帳15年
其中:現(xiàn)金和銀行日記帳
4明細帳25年
5總帳15年包括日記總帳
6輔助帳簿15年
7固定資產(chǎn)卡片15年固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年
三、會計報表類5年
8主要財務指標快報3年包括方字分析
9月、季度會計報表5年包括方字分析
10年度會計報表(決算)永久包括方字分析
四、其他類
11會計移交清冊15年
12會計檔案保管清冊25年
13會計檔案銷毀清冊25年
會計主管崗位責任制
編號:10
一、根據(jù)會計法和公司的實際情況負責公司的全面會計核算工作,并直接對老板負責。
二、參與制定公司的會計核算制度和財務管理制度工作,制定公司的收支計劃,并認真執(zhí)行和實施。
三、負責審核票據(jù)的合法性、合理性、正確性,并以此填制憑證,登記帳簿。
四、負責填制科目匯總表,據(jù)以登記總帳,并與各明細帳核對相符。
五、負責編制會計報表,做到帳表相符,并檢查預算和財務收支計劃的執(zhí)行情況。
六、負責并參與財產(chǎn)清查工作,定期限或不定期對倉庫進行盤點,檢查帳實是否相符,財務部門的財產(chǎn)帳目與倉庫帳是否一致,做到帳實相符、帳帳相符。
七、對出納工作及其他會計工作進行督促和監(jiān)督,并協(xié)調(diào)會計內(nèi)部工作。
八、辦理有關稅款的計算、申報,并納工作和有關財政、工商的財務事宜。
九、負責會計檔案的裝訂和保管工作。
出納人員崗位責任制
編號:11
本公司出納人員在總經(jīng)理直接領導下工作,并以其負責、其職責如下:
一、認真做好貨幣資金的收、付和結(jié)算工作,圓滿完成出納工作任務。
二、負責保管庫存現(xiàn)金和有價證券,嚴格按《現(xiàn)金管理條例》的具規(guī)定收支使用現(xiàn)金。
三、負責管理銀行存款和其他貨幣資金,嚴格遵守結(jié)算紀律,按銀行規(guī)定辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務。
四、設置現(xiàn)金日記帳,按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)貨的順序,逐日逐筆登記入帳,做到日清月結(jié),帳款相符,不以白條抵庫,不得保存帳外資金。發(fā)現(xiàn)帳款不符時,要查明原因,長款不得私自取走,短款要如實賠償。
五、設置銀行存款日記帳,按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記入帳,做到日清月結(jié),掌握存款情況,杜絕空頭支票發(fā)生,月終與銀行逐筆對帳,如有不符,應查明是否有未達帳項,并編制余額調(diào)節(jié)表。
六、認真審核收付款原始憑證,據(jù)實辦理收付款業(yè)務,負責到銀行辦理電費、電話費、稅款、匯票等結(jié)算業(yè)務。對上面三個代扣戶存款,應按月核對,發(fā)現(xiàn)長短款,應及時正確處理。
七、妥善保管和按規(guī)定使用有關印章,保證貨幣資金的安全。
八、加強對空白支票的管理,凡領取空白支票,必須經(jīng)領導批準,并做好領用和注銷登記手續(xù),支票作廢,應加蓋作廢戳記。如發(fā)生支票、發(fā)票遺失,應立即向領導匯報,并負責按銀行規(guī)定辦理掛失。如果未及時申報,產(chǎn)生的后果應由本人負責。
九、所有收支憑證都必須經(jīng)總經(jīng)理審查簽字后,方能交會計做帳。
十、積極做好領導交辦的其他出納工作。
財務管理制度
總則
一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值,保護投資者的合法權益,規(guī)范公司企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強財務管理,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。
二、企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、企業(yè)應當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī),建立健全內(nèi)部財務管理制度,加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控,嚴格內(nèi)部牽制制度,防止弊端。
四、企業(yè)應當加強財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應當及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。
財務管理的結(jié)構(gòu)體系和職責權限
五、本公司財會人員必須持證上崗,遵守國家有關法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度,認真履行職責,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業(yè)財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務,必須時可直接向上級財務主管部門反映。
六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督;定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。
資金管理
七、本制度所稱資金管理包括:
措管理:資本金籌集、勞動資金籌集;
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理;
結(jié)算資金(應收款項)管理;
八、資金、管理應遵循的原則;
1.取之合法,使用合規(guī);
2.開源節(jié)流,講求效益;
3.內(nèi)部牽制,防范風險;
4.管理有序,責任到人;
九、資金籌集:
1.公司倡導多種方式、多渠道籌集資金,包括:吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資,長期、短期借款,發(fā)行股票、債券等;
2.資本金的增加、變動,應按法律程序經(jīng)批準和會計師事務所驗資確認,不得弄虛作假;
3.借款應根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要,有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。
十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理
1.內(nèi)部牽制
(1)貨幣資金實行帳款分管,印鑒分管;
(2)出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務,不填制票及兼管理往來帳,不核對銀行對帳單和銀行日記帳;
(3)出納與本企業(yè)主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。
2.財經(jīng)紀律
(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》,不得坐支現(xiàn)金;
(2)銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》,嚴禁設立帳外帳或公款私存,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅追查并追究責任;
(3)出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務,不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存;
(4)外匯的收入,使用應符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。
3.現(xiàn)金等價物
短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規(guī),并按企業(yè)內(nèi)部職責、權限、程序批準后辦理,嚴禁私自炒作。
十一、結(jié)算資金管理:
1.應收款項管理應遵循以下原則:
(1)入帳有據(jù),處理合規(guī);
(2)跟蹤管理,掌握動態(tài);
(3)清理及時,回款迅速;
(4)節(jié)約資金,力戒損失;
(5)職責明確,失誤必究。
2.債權的成立應符合以下條件:
(1)各類業(yè)務發(fā)生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;
(2)應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規(guī)定和文件;
(3)暫借和墊付款項應按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準,附件和手續(xù)齊全。
3.跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負責制”,誰經(jīng)辦的業(yè)務,發(fā)生的款項,誰負責到底,并納入業(yè)績考核。
4.債務重組事項應按程序,經(jīng)批準,并預測分析可有發(fā)生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資;兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權;購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業(yè)債券等)均構(gòu)成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓,應嚴格審批手續(xù),正確計算損益。中期或年度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續(xù)下跌,或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內(nèi)不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業(yè)對外投資股權在20%以下(不含20%)的采用成本法,股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上(不含50%)的,應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業(yè)交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現(xiàn)上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產(chǎn)物資管理
十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度,對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定,規(guī)范操作。
十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則:
1.全員管理:物資管理是企業(yè)各部門、有關人員共同的任務;
2.全過程監(jiān)控:從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控;
3.綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合;
4.遵守內(nèi)部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。
5.實行資金管理、物資管理,業(yè)務工作相結(jié)合,管物的部門和人員,必須對相應的采購成本、資金占用等負責。
十九、物資增加:
1.企業(yè)應建立物資詢價制度,掌握市場價格信息,貨比三家,主要生產(chǎn)物資應有定點供應單位;
2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規(guī)定計價;
3.物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實數(shù)量、憑證驗收;
4.固定資產(chǎn)的購置,應符合企業(yè)投資業(yè)務管理的要求;
5.禁止使用部門自行采購物資,必要時先經(jīng)批準并辦理入庫手續(xù)。
二十、物資減少:
1.不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù),嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存;
2.存貨減少應按企業(yè)會計政策進行計價;
3.處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應按內(nèi)部管理權限經(jīng)批準辦理;
4.商品、產(chǎn)品銷售應加強合同管理,落實貨款回籠的保障程序,對賒銷業(yè)務應慎重,并需了解客戶資信程度和信譽;
5.盤虧、報損物資應按規(guī)定權限經(jīng)批準,并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理;
6.生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規(guī)定,使用憑證、辦理手續(xù),產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門確認;
7.貴重物資出庫應按規(guī)定的權限實行雙簽。
二十一、物資保管和盤存
1.倉庫存保管人員對庫房實物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務記錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負責;
2.有關業(yè)務人員對經(jīng)營的分銷網(wǎng)點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責;
3.各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存制,每月自行盤點,年度中期組織抽查,年末全面清查,并在部門自查的基礎上進行復查,符合率低于規(guī)定指標的應擴大抽面;
4.各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務的人員離崗時,應先辦妥交接手續(xù),按規(guī)定退還使用或借用的物資。
二十二、其他事項:
1.年度中期和年末存貨對符合規(guī)定條件的物資應計提存貨跌價損失;
2.按企業(yè)確定的會計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。
成本管理
二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則:
1.經(jīng)濟效益原則:這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心,也是成本管理的目標;
2.全面管理原則:廣義概念上的成本管理,強調(diào)全面性即全過程管理,全方位管理,員管理,一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn),進入市場以及資金籌集、使用,應考慮成本,包括:投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本;二是從大項目的事前預測、決策,實施中的監(jiān)控到事后的分析考核,環(huán)環(huán)緊扣;三是企業(yè)從領導到全體員工、各部門的工作,均應納入成本管理“鏈”;
3.責任制原則:責權利相結(jié)合以責為中心,賦以相應的權限,完善內(nèi)部授權制度,責任明確、獎罰分明;
4.科學管理原則:科學的分析、預測,有效的防護性控制和過程控制,避免盲目性單純的事后算帳;
5.歸口管理與分級管理相結(jié)合,財務部門是歸口總管單位,各項指標應按業(yè)務性質(zhì)、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。
二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度:
合規(guī)、切實、可行的《成本計算規(guī)程》;
原材料、物資供應的質(zhì)量與價格保障;
工程質(zhì)量監(jiān)理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障;
籌資融資成本預測與監(jiān)控體系;
投資成本及效益預測、決策與監(jiān)控體系;
銷售網(wǎng)絡管理制度;
新產(chǎn)品研制、開發(fā)管理與成本控制;
各項消耗指標及行政費用管理制度;
分析考核獎懲制度。
成本管理中涉及按側(cè)外原則處理事項的范圍、權限與責任。
二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度,及時發(fā)現(xiàn)問題,迅速予以糾正。
二十六、以部門、個人對所分管的指標、業(yè)務納入考核、獎懲范圍。
計劃和預算
二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營發(fā)展目標的實現(xiàn),做到心中有數(shù),應編制年度分季財務計劃,通過組織實施、過程控制、分析、考核,確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實現(xiàn)。
二十八、編制的依據(jù):
1.根據(jù)本公司年度“戰(zhàn)略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發(fā)展方向,投資規(guī)劃、經(jīng)營目標、效益指標,在財務計劃中體同和落實;
2.根據(jù)市場調(diào)查、反饋信息,才計劃及時進行檢查修訂、調(diào)整;
3.根據(jù)上一年度計劃執(zhí)行情況的分析判斷,發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題,在本年計劃中防止和糾正。
二十九、編制的原則:
1.真實、積極、可靠、適當留有余地,保障國有資產(chǎn)及資本增值;
2.計劃的嚴肅性與靈活性相結(jié)合,在保障年度總目標實現(xiàn)的前提下,在進度安排、項目構(gòu)成等方面允許有變動、調(diào)整;
3.強調(diào)計劃的科學性,計劃數(shù)據(jù)應建立在充分的、可靠的市場信息,運用適當?shù)臄?shù)學模型、科學的預測、判斷的基礎上;
4.經(jīng)過“兩上兩上”反復平衡、落實;
即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標
5.資金調(diào)配的順序:在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下,尋求投資與發(fā)展,兼顧職工集體福利。
三十、計劃的主要內(nèi)容:
1.銷售收入、利潤計劃;
2.物資供應保障計劃;
3.資金籌集方式、規(guī)模及投資收益計劃;
4.產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算;
5.投資方式及支出計劃;
6.現(xiàn)金流量計劃;
7.利潤分配及稅收繳納計劃;
8.其他收入、支出計劃。
三十一、綜合平衡的主要指標:
1.利潤總額、凈利潤及上交利潤;
2.凈資產(chǎn)增長率;
3.資產(chǎn)負債率;
4.速動比率;
5.凈資產(chǎn)利潤率。
三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營管理過程中事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領導、部門、職工業(yè)績的依據(jù)。
三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準,業(yè)績與工資福利掛勾的獎懲條例。
三十四、分析的內(nèi)容、形式和方法:
1.全面分析和專題分析結(jié)合。
年度、季度進行全面檢查分析,及時糾正問題和調(diào)整計劃,不定期地按需要進行專題分析,如利潤指標、費用完成情況,產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現(xiàn)金流量等;
2.定性分析和定量分析相結(jié)合。
對難以量化的工作側(cè)重于定性分析,例如企業(yè)兼并收購情況總結(jié),應收款面清理回收情況;定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析,與計劃對比、與歷年實際數(shù)對比。
3.書面分析和會議分析相結(jié)合。
定期或不定期召開全面或?qū)ｎ}的分析會,如經(jīng)營活動分析會、各種專題分析會,向領導遞交書面分析報告,提出問題、建議和措施;
4.有條件的應建立分析數(shù)據(jù)庫,儲存各類數(shù)據(jù),提高分析的科學性和工作效率。
三十五、考核的原則和要求:
1.逐級考核,層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營班子和公司各部門領導,二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營班子,部門負責人考核所屬員工;
2.科學、合理、有根有據(jù)。根據(jù)不同部門和業(yè)務特點,采用不同的考核標準和方法,例如新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績應以最終形成商品化進入市場為標志,不用單純以技術衡量;銷售業(yè)債應以貨款到帳為依據(jù);指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據(jù);
3.考核和獎懲相結(jié)合。根據(jù)考核結(jié)果應有相應的獎懲兌現(xiàn)。
三十六、考核的主要內(nèi)容和指標
1.對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現(xiàn)金流量凈增加額、速動比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長率;
2.對部門考核其所分管的指標,如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收(應收帳款周轉(zhuǎn)率)籌資成本、投資報酬率等;
3.對個人考核其所分管的業(yè)務工作質(zhì)量和指標完成情況;
4.對于難以量化的工作,應建立總結(jié)、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績登記工員簿。
內(nèi)部稽核
三十七、為加強財務管理,確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營業(yè)績真實,信息數(shù)據(jù)正確,根據(jù)有關法規(guī)擬訂本制度。
三十八、企業(yè)應建立內(nèi)部稽核制度,設置稽核部門、人員或崗位,明確職責、權限、業(yè)務范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關部門的要求,確保順利開發(fā)工作。
三十九、內(nèi)部稽核的職責:
1.以各項財經(jīng)法律、法規(guī)為準繩,對企業(yè)籌資、投資,經(jīng)營活動中的經(jīng)濟事項的僉性核查:
2.企業(yè)制度的各項制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查;
3.企業(yè)計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查;
4.企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查;
5.對企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行情況核查;
6.對分析、考核、業(yè)績評價的公證性核查;
7.對外勤單位業(yè)務人員的督導、抽查、考核;
8.對特殊案件的調(diào)查、審議、核實。
四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀律:
客觀、公正、保密
核查事實,提出建議。
四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位,按《內(nèi)部稽核制度》和《會計基礎工程規(guī)范》要求進行財務稽核;
1.對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會計報告的核查;
2.對計劃、預算及執(zhí)行情況進行核查;
3.對銀行及證券保證金帳號開設的管理,帳款清理、稅收繳納核查;
4.財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核;
5.重要票證管理情況核查;
6.其他必要的內(nèi)容。
內(nèi)部管理基礎工作
四十二、企業(yè)應建立、健全內(nèi)部管理基礎工作,保障管理工作科學、有序、高效地進行。
四十三、建立內(nèi)部牽制制度,確保有利管理,防止弊端:
1.明確牽制制度的原則、組織、分工;
2.對有關人員和崗位的牽制規(guī)定;
3.出納崗位的限制條件;
4.保障牽制制度實施的規(guī)定。
四十四、建立原始記錄管理制度,確保各項數(shù)據(jù)完整、準確、真實、及時。
1.統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù);
2.明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程;
3.規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準權限;
4.規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會計核算、成本計算、經(jīng)濟活動分析中的作用和關系。
四十五、編制內(nèi)部價格,滿足會計核算,內(nèi)部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。
1.制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內(nèi)部價,如材料、產(chǎn)品、工具、內(nèi)部勞務的計劃價格、調(diào)拔價格、內(nèi)部結(jié)逄價格等;
2.明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。
四十六、制訂各種消耗定額、開支標準:按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。
四十七、完善計量、檢測、儀器和手段,保障各項消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬,包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內(nèi)部勞務計量的儀器儀表。
附則
四十八、附則:
1.企業(yè)應根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體情況擬訂具體的實施細則,報本公司備案。
2.本制度由公司財務部負責解釋和修訂。
3.本制度自下發(fā)之日起生效。
第4篇 城建公司財務審批制度
城建投資公司財務審批制度
為規(guī)范公司財務管理工作中的審批行為,明確公司財務支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權限,完善健全公司內(nèi)控制度,確保公司的各項預算目標的實現(xiàn),保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權。
第二條 審批范圍:本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。
第三條 公司實行總經(jīng)理一支筆審批制度,分管領導及部門負責人等相關人員應嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生,若因?qū)徍瞬粐澜o公司造成的缺失,有關人員應承擔相應責任。
第二章 審批原則
第一條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。
第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。
第三條 任何審批事項應包括:經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門應根據(jù)公司財務要求做好入賬審核。
第三章 財務審批程序
1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領導審核,公司總經(jīng)理批準后,財務支付。
2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經(jīng)辦人填制資金申請書,并附相關支付款項依據(jù),項目部負責人審核,總經(jīng)理審批,財務計算好應扣除的代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經(jīng)辦人,往來單位經(jīng)辦人自行到稅務機關開具應稅發(fā)票交到財務部門后,財務部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領導審批。
3、公司固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥由使用部門申請,分管領導審核,呈報總經(jīng)理批準后由辦公室辦理。
4、公司各項預付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經(jīng)辦人填制付款申請單,項目部門經(jīng)理初審后,經(jīng)分管副總審核,財務經(jīng)理核準,總經(jīng)理審批后支付。
5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據(jù)公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經(jīng)理審批。財務根據(jù)工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。
6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經(jīng)公司辦公會會審核,公司總經(jīng)理核批后實施。
7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務費等報銷,由經(jīng)辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務部門單據(jù)是否齊全、符合規(guī)定等,總經(jīng)理批準后。財務才能給予報銷。
8、公司組織的大型活動,應制定詳細的費用預算實施方案,該方案經(jīng)公司分管副總審核后,報公司總經(jīng)理審批。財務部依據(jù)批準的預算方案審核報銷。
本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務部負責解釋。
附件:1、****城市建設投資有限公司建設性資金申請書
2、****城市建設投資有限公司費用報銷單
第5篇 分公司財務管理制度
第一部分 總則
第二部分 財務管理制度
第三部分 財務組織管理
第四部分 財務人員管理
第五部分 資金計劃管理
第六部分 財務報表管理
第七部分 資金管理
第八部分 財產(chǎn)物資的管理
第九部分 發(fā)票管理
第十部分 費用報銷管理
第十一部分 附則
第一部分 總則
第一條 為加強與規(guī)范分公司財務管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風險與財務風險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準則》以及《公司財務管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分 財務管理制度
第三條 財務管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據(jù)公司財務管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關的各項財務管理制度。
第四條 財務人員管理統(tǒng)一
1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經(jīng)總公司財務部復試后決定是否錄取。
2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30% 考核權重；分公司考核占70%考核權重。
第五條 會計核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。
2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條 財務會計報表統(tǒng)一
在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報 表合并奠定基礎。
第三部分 財務組織管理
第七條 分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。
第八條 分公司總經(jīng)理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據(jù)相關的管理制度行使管理權利。
第九條 各分公司財務部隸屬總公司財務部。
第十條 分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。
第十一條 分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。
第十二條 分公司財務部及財務負責人向分公司總經(jīng)理及總公司財務部同時負責并匯報工作。
第十三條 分公司總經(jīng)理與總公司財務部對財務部的管理出現(xiàn)分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。
第四部分 財務人員管理
第十四條 財務人員職業(yè)道德。
1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。
3、對財務人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責任。
4、財務人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由上級財務監(jiān)交。
第五部分 資金計劃管理
第十五條 資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復核和簽字確認；
2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；
3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條 月度資金計劃要求
1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務部。
2、分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當月的資金不予支付。
第六部分 財務報表管理
第十七條 各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表
1、分公司月度財務報表
2、應收賬款項目一覽表
3、項目收支平衡表
4、施工隊進度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
5、內(nèi)控指標完成情況表
6、分公司財務人員考核表
第十八條 為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。
第十九條 財務報表上報的要求
1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發(fā)送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務部。
3、分公司財務人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財務負責人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責任分別對責任當事人責令通報，并根據(jù)考核方案進行相應考核。
第七部分 資金管理
第二十條 分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應繳存銀行。
第二十一條 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應報總經(jīng)理審核批準。
第二十二條 一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、 帳外帳。
第二十三條 現(xiàn)金的支出必須由財務負責人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條 出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。
第二十五條 銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條 分公司會計應根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應及時查明原因。
第八部分 財產(chǎn)物資的管理
第二十七條 分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設備、生產(chǎn)工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條 分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責任。
第二十九條 分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。
第三十條 分公司財務負責人對財產(chǎn)物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條 必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。
第三十二條 財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質(zhì)量。
第三十三條 處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分 發(fā)票管理
第三十四條 分公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。
第三十五條 各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。
第三十六條 已開具的發(fā)票由會計主管負責統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年。
第三十七條 各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。
第三十八條 各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條 對于總部代開的發(fā)票，應按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分 費用報銷管理
第四十條 費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條 費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔責任。
第四十二條 費用發(fā)生中，當事人應取得費用的相關單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。
第四十三條 費用發(fā)生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。
第四十四條 當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條 當事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條 當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。
第十一部分 附則
第四十七條 本管理辦法自公司批準之日起實施。
第6篇 g公司財務會計工作制度
第一章 總 則
第一條 為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法: (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。 (二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核。 初級經(jīng)濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第7篇 廣告公司財務管理制度
一、業(yè)務發(fā)生時,必須由承接業(yè)務的負責人開具《業(yè)務流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外,簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務流程單及時交給財務部。
二、每天分類整理存放好當日《業(yè)務流程單》,定時接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績查詢;
三、次日十點以前出納必須將當日所收現(xiàn)款入帳,支票類必須在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。
四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬,經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務明細單據(jù)上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后,辦理付款前應核實是否有其它業(yè)務往來賬目需要抵扣,收回對方的業(yè)務單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務部門出具欠條,加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業(yè)務對賬單,分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶方相關負責人,并整理好其大它相關的結(jié)算資料后及時催收欠款;
六、每月22日前由執(zhí)行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核:對原始憑證的技術性要求:報銷憑證必須填寫金額大寫,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,除經(jīng)辦人在憑證上簽字外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。
八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時,財務部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務報表提請股東會審核簽字;
十、當月無違反以上規(guī)定者獎b分20分,違規(guī)者每次扣b分20分。
第8篇 石油銷售公司財務輪崗制度
石油銷售公司財務輪崗制度(試行)
第一條為加強對財務人員的培養(yǎng)鍛煉,提高工作能力和辦事效率,完善內(nèi)部控制制度,根據(jù)集團相關制度,結(jié)合本公司實際特制定本制度。
第二條財務人員實行職位輪換制度,是指在財務部內(nèi),對財務人員進行有計劃地調(diào)換工作崗位。
第三條實行輪崗制度,要統(tǒng)籌兼顧工作的安排和人員的使用,既達到輪崗的目的和要求,又保證各項工作的連續(xù)性和人員的相對穩(wěn)定性。輪崗的財務人員必須具備所輪換崗位德才要求的基本條件。
第四條輪崗的年限。財務部應建立定期輪崗制度,出納實行最長每兩年輪崗,其它崗位不超過三年輪崗一次。在專業(yè)性、技術性較強崗位上的人員,確因工作需要,經(jīng)批準可以不受在同一崗位任職時間的限制。
第五條未列入定期輪崗范圍和未達到規(guī)定輪崗年限的財務人員,必要時根據(jù)工作需要和財務人員自身條件,也可進行正常的交流和調(diào)整。
第六條輪崗的組織實施。輪崗工作一般在每年7月實施。財務輪崗由財務部經(jīng)理根據(jù)工作需要統(tǒng)一作出安排,提出具體建議報公司總會計師審批后進行。
第七條輪崗前工作的移交,第一,完整的工作崗位交接,由專人監(jiān)督;第二目前進展中的工作移交,包括目前的進展程度,目標結(jié)果,如何繼續(xù)此項工作;第三,工作資料移交,如檔案資料文件等。
第八條財務人員輪崗要堅持個人服從組織。對不服從輪崗決定的財務人員,要進行嚴肅批評教育,并視情節(jié)輕重給予必要的處理。
第九條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財財務部。
第十條本制度自下發(fā)之日起實施,修改時亦同。
第9篇 z公司財務會計管理制度
公司財務會計管理制度
為嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為,合理籌措和使用資金,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),有效地規(guī)避經(jīng)營風險,按照《會計法》、《企業(yè)財務通則》等國家有關財經(jīng)法規(guī)、制度的要求,特制訂本制度。
一、業(yè)務性資金實行計劃管理
1、年初由財務部根據(jù)公司年度工作計劃和目標,編報資金使用計劃、單項工作計劃表,報董事會審批后執(zhí)行。
2、公司各部門計劃內(nèi)業(yè)務用資金,須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批,特殊情況下總經(jīng)理可授權執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
二、費用性資金實行一支筆審批管理
1、所有費用的支出,每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財務總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財務主管審批后執(zhí)行,同時上報總經(jīng)理。
4、差旅費用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財務主管共同審批,同時上報總經(jīng)理。
5、差旅費的開支標準由總經(jīng)理或財務總監(jiān)確定報董事會批準。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù),
7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報董事會同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
三、控制現(xiàn)金使用范圍,嚴格票據(jù)和現(xiàn)金管理。
財務人員及時做好原始票據(jù)的催繳回收工作,杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領用款項,一般情況下要七天內(nèi)核銷報賬,無特殊原因,月滿不報者扣發(fā)工資頂替。
2、內(nèi)部職工個人借款,未經(jīng)領導批準,不得辦理,經(jīng)領導批準的借款,必須注明還款日期及辦法,否則財審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金,發(fā)生費用時經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時,財審部門要執(zhí)行審批手續(xù),登記支票使用備查薄。要準確填寫金額,如具體額度不確定,應限位數(shù),使用限位數(shù)支票時,經(jīng)辦人應親手填寫或嚴格監(jiān)督收方填寫,并讓其在存根聯(lián)上簽字,以防公司受經(jīng)濟損失。
4、支票領用人從領用之日起,七日內(nèi)必須報賬,對到期不報者財務人員應及時督促,并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的,由支票領用人承擔一切責任。
5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則,出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟責任、法律責任,由當事人自負。
6、差旅費報銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表,后由財審部做工資表,經(jīng)總經(jīng)理簽批后,由職工個人簽領。職工工資原則上不拖欠,適公司經(jīng)濟狀況,最多拖欠不超過兩個月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管,并在主管會計的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
四、會計工作實行規(guī)范化原則管理
1、公司每月30日結(jié)賬,月末做出各項會計報表報送有關部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監(jiān)事會。
2、財務部要及時審核各項財務收支手續(xù),合理設置會計科目,正確及時記錄賬薄,準確核算成本。按時同有關部門對賬,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為,應予以抵制,問題嚴重的向領導請示處理。
4、依據(jù)《會計檔案管理辦法》的要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時,原件不得外借,特殊需要的,須經(jīng)總經(jīng)理和財務總監(jiān)批準后辦理借閱登記手續(xù),按時歸還后清點歸檔。
5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份,有關部門要積極配合,完整提供。財審人員必須按時收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關資料,分析檢查合同執(zhí)行情況,為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。
6、財務部庫存流動資金不超過1000元,使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時必須提前告之。
五、公司全體員工要共同遵守以上財務制度,因違反財務制度而造成經(jīng)濟損失,由當事人負全部責任。
六、本制度由董事會負責解釋,于2006年1月1日實施。
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第10篇 某物業(yè)公司財務部管理制度
物業(yè)公司財務部管理制度
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,及時登記調(diào)整各部門財產(chǎn)明細帳的有關數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產(chǎn)的報廢核銷手續(xù),并做帳務調(diào)整。
1.5.相關記錄
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財務支出/報銷制度
2.1.出納員嚴格審核報銷單據(jù),檢查各項成本費用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實性、報銷金額正確性,財務經(jīng)理依據(jù)年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.2.各部門報銷人員填寫'支出/報銷憑單',并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負責人審核。
2.3.部門負責人審核此支出的真實性,簽字后轉(zhuǎn)到財務部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的'支出/報銷憑單',并進行初次審核
1).《支出/報銷憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。
2).行政性開支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷憑單'上簽字認可。
3).應急采購應在《支出/報銷憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的'簽報'。
4).檢查《支出/報銷憑單》內(nèi)各欄項目是否逐一填寫;
5).報銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認;
6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認;
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;
8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。
當檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務經(jīng)理核批,財務經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據(jù),認真審核各項支出是否在預算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.6.經(jīng)財務經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷人前來領款,領款人在《支出/報銷憑單》內(nèi)領款人處簽字確認,出納員按報銷金額付款,如有預借款按多退少補的原則進行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的'支出/報銷憑單'交會計記帳。
2.9.相關表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
c*7.4-01-f06-02《應急采購單》
c*7.5-02-f01-02《出庫單》
c*8.2-03-f03-02《入庫單》
第11篇 公司財務部工作制度及崗位職責
一、財務部工作制度
在*公司各項財務會計制度的指導下，在中心主任的領導下，制定并組織實施財務內(nèi)控制度，搞好財經(jīng)管理工作。
1、資金預算制度
（1） 根據(jù)采購任務建立采購資金預算制度，逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。
（2） 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金，并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、財務控制制度
（1） 應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。
（2） 各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應盡可能以支票支付，支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付，應即加蓋付訖（或轉(zhuǎn)訖）章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立，避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點，一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、財務內(nèi)部稽核制度
（1）中心主任或部主任指（2）定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。
（3）稽核人員對所審核的事項負責任，（4）應保守秘密，（5）寫出稽核報告呈各有關領導。
（6）賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。
（7）財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。
（8）其他稽核按相關規(guī)定進行。
5、采購物料付款制度
（1）財務部門在接到采購部傳來的“合同（2）（或訂單）”“材料驗收報告表”，（3）應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
（4）如果屬分批驗收的，（5）財務部在接到第一批物料驗收報告表后，（6）按前次程序辦理。
（7）對于購入材料須試車檢驗者，（8）其訂立合同（9）部分，（10）依合同（11）規(guī)定辦理付款；未訂合同（12）部分，（13）依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
（14）短交應補足者，（15）財務部門依照實收數(shù)量給予付款。
（16）超交者應經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款，（17）否則僅依定貨數(shù)付款。
（18）財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理，（19）辦事人員不（20）得拖延。
6、會計檔案管理制度
（1）本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有 保存價值的資料，（2）均應歸檔。
（3）會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊，（4）標（5）明月份、 季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，（6）由有關人員簽名（7）蓋章（包括制證、審核、記賬、主管）裝訂后移送專人保管，（8）分類填制目錄。
（9）會計檔案不（10）得攜帶外出，（11）凡查閱、復（12）制、摘錄檔案，（13）須經(jīng)中心主任批準。
崗位職責
7、部主任負責組織本中心的下列工作
（1）主持編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源，（2）有效的使用資金。
（3）進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費，（4）節(jié)約費用，（5）提高經(jīng)濟效益。
（6）建立健全會計核算制度，（7）利用財務會計資料進項采購供應活動的經(jīng)濟分析。
（8）嚴格財經(jīng)紀律，（9）規(guī)避財務風險，（10）協(xié)助中心主任搞好資 金制度。
（11）承辦中心領導交給的其他工作。
8、會計主管崗位職責
（1）嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度，（2）組織好會計核算工作。
（3）按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務計劃，（4）促進各項經(jīng)濟指（5）標（6）的實現(xiàn)和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日常控制與監(jiān)督，（7）實行會計指（8）標（9）歸口分級管理，（10）層層落實，（11）嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。
（3） 建立健全各項財務會計制度，根據(jù)公司業(yè)務的特點、管理的要求和會計業(yè)務的實際，建立會計核算體系，合理組織會計核算工作。并加以控制，確實發(fā)揮各項制度的作用。
（4） 負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
（5） 負責財務計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作；開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作，并及時向領導提出合理化建議。
加強業(yè)務學習，努力提高職工素質(zhì)，堅持原則，積極配合各業(yè)務部門的工作。
9、 資金主管崗位職責
（1）貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策，（2）嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。
（3）負責采購中心運營資金的籌集及管理工作，（4）制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
（5）負責資金的核算與管理，（6）監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況，（7）合理調(diào)動資金，（8）組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn)，（9）盡量減少銀行貸款。
（10）組織搞好資金賬表的綜合分析工作，（11）按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告，（12）并及時向領導提出建議。
（13）負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
（14）完成領導交給的其他工作。
4、 結(jié)算主管崗位職責
（1）嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務會計制度，（2）遵守
國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務。
（3）具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作，（4）及時回收款項，（5）并按月編制材料結(jié)算月報表。
（6）組織編制實際用料比較表，（7）分析采購資金的使用情況。
（8）負責組織審核憑證，（9）監(jiān)督各種結(jié)算方式，（10）檢查其合理性、合法性、準確性。
（11）及時掌握備（12）用金的情況，（13）嚴格控制管理好備（14）用金。
（15）及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理，（16）保證資金安全。
（17）負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作，（18）及時提供勞動工資計劃分析資料。
（19）完成領導交給的其他工作。
5、 出納員的崗位職責
（1）掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務。
（2）辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務。
（3）掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。
（4）登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
（5）匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支，（6）核對雙方往來金額。
（7）保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、 材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關材料核算的制度和規(guī)定，負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制，按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證，加強采購業(yè)務的結(jié)算工作。
負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協(xié)同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、 流動資金核算崗位職責
協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作，落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調(diào)度，組織流動資金供應，考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項，及時辦理解交手續(xù)。
負責流動資金核算，編制流動資金報表，正確反映資金動態(tài)。
辦理有關流動資金的報批手續(xù)。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn)，按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務處理。
8、 結(jié)算崗位職責
建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項，需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。
辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務，對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結(jié)算；應付、暫收款項，要抓緊清償，對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項，應查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
加強備用金借款的管理，要及時辦理借款和報銷手續(xù)，對預借的差費，要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額，不得拖欠，不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關支出。
負責其他往來結(jié)算的明細核算，對各項往來款項設置明細帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額，隨時列表，并向領導或有關部門報告。
9、 工資核算崗位職責
按照國家有關工資政策，會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃，監(jiān)督工資基金的使用，參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。
負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況，及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責
（1）按照國家會計制度，（2）正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿，（3）建立健全原始憑證和記帳憑證。
（4）及時做好總賬和有關明細賬的登記工作，（5）做好各項財務結(jié)算工作。
（6）按時編制財務報表，（7）編制財務情況說明書，（8）具體組織上報全部財務會計報表。
（9）督促出納及時繳納各項應交款項，（10）督促有關會計做好往來款項的清查。
（11）按月總結(jié)財務活動，（12）按時編制提供財務分析報表及資
（13）按月（或季、年）度整理、裝訂各種會計檔案資料，（14）按照會計檔案管理的有關規(guī)定，（15）保管好有關會計資料。
第12篇 物管培訓:物業(yè)管理公司財務制度
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構(gòu)成了物業(yè)管理公司的資金運行。
物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿(mào)易部門,也有工程維修機構(gòu),還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構(gòu)。
財務管理的主要內(nèi)容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是:
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。
(二)經(jīng)濟核算
通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。
(三)多元經(jīng)營
積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領域,形成新優(yōu)勢。
(四)財務監(jiān)督
實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務,必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。
二、財務會計管理制度
財務管理制度是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定?？煞譃橐韵聨最愔贫?
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)管理部采用借貸復式計賬法,會計科目和核算方法以企業(yè)單位預算會計為主,結(jié)合管理部的實際,設置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認真審核各種原始憑證,要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法,內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全,大、小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證,據(jù)以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責,賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應使用鋼筆,不準用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規(guī)定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)貨票據(jù)等,動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票,應注銷作廢章,妥善保存,不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外,非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務收入坐支留用,嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”;
②對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。
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bsp; (三)費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴格執(zhí)行財政紀律,對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度:
(1)差旅費報銷制度(具體內(nèi)容略,下同);
(2)加班費報銷制度:
(3)醫(yī)藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結(jié)賬收款,摧收應收賬款。過月未收的賬款,要上門催收。對月終尚未清理的債權債務,應查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領導工作的重要信息資料,也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以,要保證報表的數(shù)據(jù)準確,內(nèi)容完整,報送及時,手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表,應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
(六)固定資產(chǎn)管理制度
1.固定資產(chǎn)的涵義
固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價值較高,在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn),是管理部門進行有償服務所必須的物質(zhì)條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整,提高使用效率,應管好用好這些資產(chǎn),提高服務效益和經(jīng)濟效益。
2.固定資產(chǎn)的范圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備,單價在500元以上的專用設備,其耐用時間在一年以上的,均列為固定資產(chǎn);
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn),也列為固定資產(chǎn);
(3)固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物,專用設備,家具設備,電器設備,一般設備等大類。
3.固定資產(chǎn)的賬務處理
(1)固定資產(chǎn)實行分級管理,物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡,使用部門應掌握本部門的物品情況,建立物品使用登記卡;
(2)購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn),一律開具驗收單,并填寫登記卡,標明編號;
(3)固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單,并由使用人在登記卡上簽名,表明其設備由其保管使用;調(diào)離崗位時應將物品繳回,并注銷賬卡;
(4)固定資產(chǎn)的報廢、報損,應由部門填寫報廢、報損單,經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后,按批準權限逐級審批,方可核銷;
(5)固定資金調(diào)撥,應嚴格按規(guī)定辦理。調(diào)撥時,先由部門填寫調(diào)撥申請單,經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效,使用部門不得自行處理。
4.固定資產(chǎn)的管理職能
(1)固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理,辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作,做到賬、卡、物相符,每年末進行一次清點、核賬,并及時調(diào)整賬目;
(2)為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性,管理部門和使用部門要相互配合,定期進行盤點,盈、虧要填表,通過財務部門調(diào)整賬、卡。
三、財務管理的機構(gòu)及職責
(一)財務部門機構(gòu)的設置
物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構(gòu)設置也大致相同,只是工作內(nèi)容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質(zhì)等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員:財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經(jīng)理
(1)向企業(yè)領導人負責,組織公司的財會管理工作,當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,寫出財務會計分析報表,送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳,保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn);
(4)審核控制各項費用的支出,杜絕浪費;
(5)合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn),
為企業(yè)創(chuàng)造利潤;
(6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關法規(guī)、政策、文件,制定財會管理具體制度和操作程序;
(7)組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案,送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度,運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經(jīng)理負責,具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表,定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況;
(4)負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,向企業(yè)領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
(6)按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要,分類計賬;完成企業(yè)領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取,保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應收款項,保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失;
(4)編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符,并交會計作賬。
4.統(tǒng)計員(電腦員)
(1)及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料,供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲;
(3)及時輸入打印收費通知單,保證費用的按時收繳。
5.收費員
物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主(住戶)較多時,可專門在各管理處配備收款員,其職責是:
(1)負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統(tǒng)計,及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業(yè)管理相關的經(jīng)營服務收費,為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付;
(4)和業(yè)主(使用人)交朋友,爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持,協(xié)助搞好“窗口”服務;
