第1篇 公司財務管理制度推薦
第一章總則
1.1 __集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度,財政部《關于工交企業(yè)制定內(nèi)部財務管理辦法的指導意見》,結(jié)合集團公司實際情況制定,并報主管財稅機關審核備案。
1.2 本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法
1.3 各企業(yè)按照本辦法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則,報集團公司批準后執(zhí)行。第期;b、會計人員出單后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務人員在銀行支票使用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。d、支票用于轉(zhuǎn)帳的,必須在支票左上角劃兩條斜線;e、業(yè)務人員收到支票應到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應先確認收到款項后,才發(fā)貨或提供勞務f、借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。g、支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必須按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。5) 、集團公司各全資子公司的銷售收入(營業(yè)收入)按集團公司指定帳號進帳。6) 、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。同一項目(含同一貿(mào)易)應按合同總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權(quán)拒絕付款。7) 、根據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。8) 、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。9) 、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。10) 、有關資金使用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
3、 應收款的管理1) 應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。2) 應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。3) 建立應收款內(nèi)部管理報告制度。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關部門領導及時催收;
第2篇 **公司財務部工作制度及崗位職責
**公司財務部工作制度及崗位職責
一、財務部工作制度
在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內(nèi)控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、 資金預算制度
(1)根據(jù)采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。
(2) 協(xié)助中心主任籌措調(diào)度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、 資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、 財務控制制度
(1)應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應即加蓋付訖(或轉(zhuǎn)訖)章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結(jié)果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、 財務內(nèi)部稽核制度
(1) 中心主任或部主任指(2) 定專人執(zhí)行稽核工作。主要稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。
(3) 稽核人員對所審核的事項負責任,(4) 應保守秘密,(5) 寫出稽核報告呈各有關領導。
(6) 賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。
(7) 財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。
(8) 其他稽核按相關規(guī)定進行。
5、 采購物料付款制度
(1) 財務部門在接到采購部傳來的“合同(2) (或訂單)”“材料驗收報告表”,(3) 應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(4) 如果屬分批驗收的,(5) 財務部在接到第一批物料驗收報告表后,(6) 按前次程序辦理。
(7) 對于購入材料須試車檢驗者,(8) 其訂立合同(9) 部分,(10) 依合同(11) 規(guī)定辦理付款;未訂合同(12) 部分,(13) 依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(14) 短交應補足者,(15) 財務部門依照實收數(shù)量給予付款。
(16) 超交者應經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,(17) 否則僅依定貨數(shù)付款。
(18) 財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,(19) 辦事人員不(20) 得拖延。
6、 會計檔案管理制度
(1) 本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,(2) 均應歸檔。
(3) 會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,(4) 標(5) 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),(6) 由有關人員簽名(7) 蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,(8) 分類填制目錄。
(9) 會計檔案不(10) 得攜帶外出,(11) 凡查閱、復(12) 制、摘錄檔案,(13) 須經(jīng)中心主任批準。
崗位職責
7、 部主任負責組織本中心的下列工作
(1) 主持編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案。開辟財源,(2) 有效的使用資金。
(3) 進行采購成本費用的預算、計劃、控制、核算、分析和考核。督促本中心有關部門降低消費,(4) 節(jié)約費用,(5) 提高經(jīng)濟效益。
(6) 建立健全會計核算制度,(7) 利用財務會計資料進項采購供應活動的經(jīng)濟分析。
(8) 嚴格財經(jīng)紀律,(9) 規(guī)避財務風險,(10) 協(xié)助中心主任搞好資金制度。
(11) 承辦中心領導交給的其他工作。
8、 會計主管崗位職責
(1) 嚴格按照《會計法》及集團公司、平朔總公司的財務管理制度,(2) 組織好會計核算工作。
(3) 按照公司的經(jīng)營計劃組織編制年度財務計劃,(4) 促進各項經(jīng)濟指(5) 標(6) 的實現(xiàn)和完成財務會計工作任務。有效的組織會計日?？刂婆c監(jiān)督,(7) 實行會計指(8) 標(9) 歸口分級管理,(10) 層層落實,(11) 嚴格控制和監(jiān)督各項費用的支出。
(3) 建立健全各項財務會計制度,根據(jù)公司業(yè)務的特點、管理的要求和會計業(yè)務的實際,建立會計核算體系,合理組織會計核算工作。并加以控制,確實發(fā)揮各項制度的作用。
(4) 負責財務報表、費用支出報表、年度決算報表的組織編報工作。
(5) 負責財務計劃執(zhí)行情況的分析、經(jīng)營成果的考核工作;開展經(jīng)濟活動分析和原始資料的收集整理工作,并及時向領導提出合理化建議。
加強業(yè)務學習,努力提高職工素質(zhì),堅持原則,積極配合各業(yè)務部門的工作。
9、資金主管崗位職責
(1) 貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策,(2) 嚴格按照各項規(guī)章制度辦事。
(3) 負責采購中心運營資金的籌集及管理工作,(4) 制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。協(xié)助部主任搞好資金的管理。
(5) 負責資金的核算與管理,(6) 監(jiān)督其增減變動。經(jīng)常了解資金計劃執(zhí)行情況,(7) 合理調(diào)動資金,(8) 組織和利用閑散資金參加周轉(zhuǎn),(9) 盡量減少銀行貸款。
(10) 組織搞好資金賬表的綜合分析工作,(11) 按月、季、年度定期編寫資金分析說明。對資金占用情況整理出有數(shù)據(jù)、有原因、有改進措施的書面報告,(12) 并及時向領導提出建議。
(13) 負責組織采購中心的所有的貨款的回收工作。
(14) 完成領導交給的其他工作。
4、 結(jié)算主管崗位職責
(1) 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律及財務會計制度,(2) 遵守國家政策法令。協(xié)助部主任搞好結(jié)算業(yè)務。
(3) 具體負責與用料單位材料款項的結(jié)算工作,(4) 及時回收款項,(5) 并按月編制材料結(jié)算月報表。
(6) 組織編制實際用料比較表,(7) 分析采購資金的使用情況。
(8) 負責組織審核憑證,(9) 監(jiān)督各種結(jié)算方式,(10) 檢查其合理性、合法性、準確性。
(11) 及時掌握備(12) 用金的情況,(13) 嚴格控制管理好備(14) 用金。
(15) 及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進行清理,(16) 保證資金安全。
(17) 負責組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費的計提工作,(18) 及時提供勞動工資計劃分析資料。
(19) 完成領導交給的其他工作。
5、出納員的崗位職責
(1) 掌管“中心”各種貨幣資金業(yè)務。
(2) 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務。
(3) 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。
(4) 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳。
(5) 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支,(6) 核對雙方往來金額。
(7) 保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
6、材料核算、稽核崗位職責
貫徹有關材料核算的制度和規(guī)定,負責“中心”所屬部室材料核算業(yè)務指導工作。會同有關部門擬定材料管理與核算實施辦法。
負責材料、配件、設備等物資的進料報銷簽收轉(zhuǎn)賬及余額核算工作。
負責材料核算會計憑證的填制,按時提供產(chǎn)品的材料耗用情況。
審核材料采購原始憑證,加強采購業(yè)務的結(jié)算工作。
負責有關材料配件設備等明細賬的記賬、結(jié)賬、清帳工作。
辦理售出材料的結(jié)算轉(zhuǎn)賬。
督促清理各種在途材料和估價材料。
協(xié)同有關部室辦理材料配件盤盈、盤虧、報損的審批手續(xù)。
負責材料明細賬等的整理、編號、裝訂、歸檔工作。
7、流動資金核算崗位職責
協(xié)助部主任做好流動資金管理與核算工作,落實安排流動資金使用計劃。
按年、季、月分別編制流動資金計劃和銀行借款計劃。
負責流動資金調(diào)度,組織流動資金供應,考核流動資金的使用效果。
上繳各種款項,及時辦理解交手續(xù)。
負責流動資金核算,編制流動資金報表,正確反映資金動態(tài)。
辦理有關流動資金的報批手續(xù)。
對盤盈、盤虧、損毀的流動資產(chǎn),按規(guī)定審批手續(xù)進行賬務處理。
8、結(jié)算崗位職責
建立其他往來款項清算手續(xù)制度對購銷業(yè)務以及的暫收、暫付、應收、應付、備用金等往來款項,需要建立必要的清算手續(xù)制度及時清算。
辦理其他往來款項的結(jié)算業(yè)務,對購銷業(yè)務以外的各種應收、暫付款項,要及時催收結(jié)算;應付、暫收款項,要抓緊清償,對確實無法收回的應收款和無法支付的應付款項,應查明原因,按照規(guī)定報經(jīng)批準后處理。
加強備用金借款的管理,要及時辦理借款和報銷手續(xù),對預借的差費,要督促及時辦理報銷手續(xù)收回余額,不得拖欠,不準挪用。要按規(guī)定的開支標準嚴格審查有關支出。
負責其他往來結(jié)算的明細核算,對各項往來款項設置明細帳,根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆順序登記,并經(jīng)常核對余額,隨時列表,并向領導或有關部門報告。
9、 工資核算崗位職責
按照國家有關工資政策,會同勞資部門制定和貫徹工資核算辦法。
參與制定工資計劃,監(jiān)督工資基金的使用,參與工資計劃的編制工作。
組織中心各部室工資和獎金的計算、發(fā)放工作。
負責工資的結(jié)算與分配的核算工作。
做好工資臺帳和應付工資明細帳的登記工作。
及時考核勞動工資計劃的使用情況,及時提供勞動工資計劃分析資料的報表。
負責職工福利費和工會經(jīng)費計提等工作。
10、總帳報表崗位職責
(1) 按照國家會計制度,(2) 正確設置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿,(3) 建立健全原始憑證和記帳憑證。
(4) 及時做好總賬和有關明細賬的登記工作,(5) 做好各項財務結(jié)算工作。
(6) 按時編制財務報表,(7) 編制財務情況說明書,(8) 具體組織上報全部財務會計報表。
(9) 督促出納及時繳納各項應交款項,(10) 督促有關會計做好往來款項的清查。
(11) 按月總結(jié)財務活動,(12) 按時編制提供財務分析報表及資
(13) 按月(或季、年)度整理、裝訂各種會計檔案資料,(14) 按照會計檔案管理的有關規(guī)定,(15) 保管好有關會計資料。
第3篇 公司財務內(nèi)部制度
每一個公司,對于內(nèi)部的財務管理都會對于會計人員,出納人員制定相應的工作制度,管理制度。以下提供的公司財務內(nèi)部制度的范本,僅供參考。
一、會計崗位職責
1、 貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經(jīng)紀律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、 負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、 責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、 負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、 妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、 完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、 出納崗位職責
1、 負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、 嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、 根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、 開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、 填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、 負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、 負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、 結(jié)合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、 每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、 每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、 妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、 完成上級領導交辦的其他工作。
三、 固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、 公司的固定資產(chǎn),包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管理和計提折舊,由財務室負責。
2、 每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、 購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時,經(jīng)領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、 購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。
四、 印章使用的管理
1、 公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、 保管人員必須堅守職責,未經(jīng)領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、 保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、 公司員工差旅費的規(guī)定
1、 職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、 在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、 員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、 住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、 市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標準。
6、 公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、 物資采購規(guī)定
1、 各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、 計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、 財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、 采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、 計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購。
6、 采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、 轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、 物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經(jīng)批準后,方可付款。
七、 公文及合同的管理規(guī)定
1、 以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、 以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、 財務審批、報銷規(guī)定
1、 公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、 公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、 上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、 員工個人因私借款一律不予批準。
第4篇 學院后勤總公司財務管理制度
學院后勤總公司財務管理制度
第一條 為了加強后勤總公司的財務管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范后勤總公司的財務行為,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《企業(yè)財務通則》、《**學院財務管理工作暫行規(guī)定》等有關法規(guī),結(jié)合后勤總公司的實際,制定本規(guī)定。
第二條 后勤總公司財務是保障后勤總公司實行服務收費機制有效運行的獨立核算部門,接受學院財務處和審計處的監(jiān)督和審計。
第三條 后勤總公司財務管理的基本原則是:貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,正確處理后勤服務與經(jīng)濟效益的關系,為教學、科研和師生員工的生活提供優(yōu)質(zhì)服務,建立健全總公司公司內(nèi)部的財務制度,嚴格執(zhí)行國家法規(guī)中的各項財務開支菹圍和標準,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任,如實反映后勤總公司的財務狀況。
第四條 財務管理的基本任務和方法:做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌措資金,有效利用各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失。
第五條 會計、出納負責后勤總公司的財務管理工作,一切開支和收入均需公司總經(jīng)理審批,方能收支。
第六條 后勤總公司實行收支兩條 線,不得坐支現(xiàn)金,做到日清月結(jié)。
第七條 后勤總公司對現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度,庫存數(shù)額按照規(guī)定的限額執(zhí)行,超出限額的現(xiàn)金及時送存銀行。
第八條 后勤總公司的銀行帳戶必須按照銀行的規(guī)定開設和使用,所開設的銀行帳戶只供總公司公司業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支,轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第九條 后勤總公司在銀行開設帳戶的帳號非因業(yè)務需要不得外瀉。
第十條 后勤總公司在銀行購買的各種票據(jù)要指定專人保管,簽發(fā)按編號使用。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收抵支記帳。
第十一條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支票等付出款項,一律憑付款審批辦理,沒有審批的付款項目,財會人員應拒絕辦理。
第5篇 z公司財務規(guī)章制度
公司的財務工作是一項較重要的工作,所以對于財務人員,財務工作有著很細節(jié)的規(guī)章制度,以下是某公司財務規(guī)章制度,資料僅供參考。
第一節(jié)總則
第二十四條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。
第二十五條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
第二十六條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié)財務機構(gòu)與會計人員
第二十八條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第二十九條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長計劃財務部及各財務部,根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
第三十條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下:
1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;3.負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;8.對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工,斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務水平;10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。
第三十一條計劃財務部是公司的財務主管部門,除做好本部門各項業(yè)務工作外,負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
第三十二條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是:
1.主持計劃財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、年度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;3.籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第三十三條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作,負責公管的財務管理工作。
第三十四條下屬公司、企業(yè)的財務部設部長,在經(jīng)理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是:1.主持財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作;2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果,考核計劃執(zhí)行情況,定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告;3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;4.負責編制會計報表,主持清查財產(chǎn);5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第三十五條財務部副部長協(xié)助部長工作,負責分管的財務工作。
第三十六條各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
第三十七條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制,各司其,互相配合,如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。
第三十八條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責。
第三十九條財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第四十條財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。
財會人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員,必須會同有關人員編制財立、資金、債權(quán)債務移交清冊,辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接,由本單位領導會同財務部部長進行監(jiān)交;財務部部長的交接,由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交;計劃財務部部長的交接,由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第三節(jié)會計核算原則及科目報表
第四十一條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
第四十二條公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規(guī)定辦理會計事務。
第四十三條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。
第四十四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳,同時應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。
第四十五條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第四十六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
第四十七條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應付工資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應提前或延后。
第四十八條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。
第四十九條凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下:1.以現(xiàn)金投資的,應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。
第五十條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。
第五十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準后方可行。
第五十二條長期借款的利息支出,應根據(jù)使用單位用款時間計算利息。
第五十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類:1.房屋及其他建筑物;2.機器設備;3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);4.運輸工具;5.其他設備。
第五十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為:
1.房屋及建筑物35年;
2.機器設備(含室內(nèi)裝修)10年;
3.電子設備、運輸工具5年;
4.其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第五十五條購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
第五十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉(zhuǎn)入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。
第五十七條凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。
第五十八條公司主要的會計報表有如下幾種:1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);2.損益表(年、季、月);3.股息紅利分配方案(年度);4.財務狀況變動表(年度);5.專用基金明細表(半年);6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);7.銀行貸款增減變化表(月);8.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);9.提取壞帳準備金明細表(月);10.應收、應付和預付款項明細表(月)。
第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費用管理
第五十九條計劃財務部和各財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失,杜絕浪費,良好運用,提高效益。
第六十條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
第六十一條銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。
第六十二條銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即:財務章由出納保管,經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管,不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第六十三條銀行帳戶往來應逐筆登記入帳,不準多筆匯總記帳,也不準以收頂支記帳。各單位應按月與銀行對帳單核對,未達收支,應作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。
第六十四條財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。會款審批權(quán)限如下:屬預付貨款、定金的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;10萬元以上至30萬元的(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬貿(mào)易貨款的,100萬元以下的(含100萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總會計師審批;200萬元以上至300萬元的(含300萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬元以上至500萬元的(含500萬元)由總經(jīng)理審批;500萬元以上的由董事長審批。屬自帶匯票的,10萬元以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部長共同審批;10萬元以上至50萬元的(含50萬元)由總會計師審批;50萬元以上至100萬元的(含100萬元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬元以上至200萬元的(含200萬元)由總經(jīng)理審批;200萬元以上的由董事長審批。屬購置、維修固定資產(chǎn)的,3萬元以下的(含3萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財務部部長共同審批;3萬元以上至10萬元的(含10萬元)由總會計師審批;10萬元至100萬元的(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的由董事長審批。屬房地產(chǎn)開發(fā)和工業(yè)項目的,按已批準的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金,外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財務部部長可共同審批5萬美元的(含5萬美元)資金,其余:10萬美元以下的(含10萬美元)由總會計師審批;10萬至20萬美元的(含20萬美元)由總會計師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬至50萬美元的(含50萬美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長審批。
同一項目(含同一筆貿(mào)易)應按合計總額報批,不準為逃避審批而分列報批、支付。
報上級審批的項目,上報單位應先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。
對違反上述規(guī)定的付款,財務人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。
第六十五條根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款的,應嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付或遲付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托,也不準改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的,一律上報總經(jīng)理批準。
第六十六條各單位應建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的,各單位財務必須逐項跟蹤基1資金回籠情況,并按月匯總后上報計劃財務部、總會計師和總經(jīng)理。對到期的應收資金,各單位應督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的,應及時上報請示處理。
第六十七條各單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元,超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支營來收入現(xiàn)金。
第六十八條一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑據(jù),嚴禁口說為憑。
第六十九條嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴禁各單位私設小錢柜。
第七十條嚴禁將公款存入私人帳戶,違者按貪污論處。
第七十一條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳,嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。
第七十二條各單位會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次,保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。
第七十三條領用空白支票,必須注明限額、日期、用途及使用期限,并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
第七十四條正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人驗收人簽外,經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。
第七十五條商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等,必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼,經(jīng)經(jīng)理批準后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費,經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批:2000元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元至1萬元的由總會計師審批,1萬元以上的由總經(jīng)理審批。
第七十六條業(yè)務費實行包干制,按實現(xiàn)利潤的比例提取,由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應?？顚Ｓ?不得私分、貪污。
公司本部各部、室的業(yè)務費,由各部、室部長(主任)審核,1000元以下抒總會計師審批報銷,1000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
公司本部員工的差旅費,由各部、室部長(主任)審核,2000元以下的由部會計師審批報銷,2000元以上的由總會計師簽署后報總經(jīng)理審批報銷。
第七十七條探親旅費、醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。
第七十八條非生產(chǎn)性的特殊開支,如贊助金、會費等在福利基金列支,2000元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批,2000元以上至5000元的由總會計師審批,5000元以上由總經(jīng)理審批。
第七十九條各單位購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用),必須先立項、作出預算,報經(jīng)批準后才能購置。其中,屬專控商品的,還必須報經(jīng)?？夭块T批準后才能購置;非專控商品,按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能購置。
第八十條各單位對中、長期投資要選好投資項目,節(jié)約投資費用,縮短投資回收期,提高投資效益。各單位財務必須對投資的可行性報告提出評估意見,并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資,均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準后才能投入。
第八十一條各單位所創(chuàng)的外匯限于進出中貿(mào)易使用。其他外匯買賣的價格由總會計師根據(jù)市場情況審定一個最低、最高價,所進行的外匯買賣均不得低于審定的最低價、最高價。
第八十二條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔保的可報計劃財務部審查。金額100萬元以下的(含100萬元)由總會計師審批,100萬元以上至500萬元的由總經(jīng)理審批,500萬元以上的由董事長審批。
下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時借調(diào)的,應先報計劃財務部簽署意見后,50萬元以下的總會計師審批,50萬元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計收本息。
第八十三條嚴禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔保貸款。
第八十四條嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。
第八十五條有關資金使用的審批,臺審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。
批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。
第五節(jié)工資及獎金
第八十六條公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第八十七條公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
第八十八條員工的工資標準和獎勵方法,由總會計師提出方案,報總經(jīng)理審定。
第八十九條下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第九十條下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。
第九十一條實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。
第六節(jié)稅收及利潤分配
第九十二條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納稅金,不準偷稅漏稅。
第九十三條稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
第七節(jié)利潤上交和庫存物資財務管理
第九十四條下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
第九十五條倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務部門。
第九十六條倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,盈虧表同時抄報上級財務部門。
第九十七條對庫存物資的盤盈盤虧,倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000元以下者(含1000元),由所在單位財務部審核,報經(jīng)理審批后處理,1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理,5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。
第八節(jié)會計憑證和檔案保管
第九十八條各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責發(fā)票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴重的追究法律責任。
第九十九條會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責劃雙紅線并蓋章進行更正。
第一百條會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失,至少保存15年。
采用電子計算機記帳的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應專人負責妥善保管,至少15年。
第一百零一條會計檔案保存期滿需銷毀時,應抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務機關同意后,才能銷毀。
第6篇 g公司內(nèi)部財務管理制度
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬,規(guī)定,嚴格財經(jīng)紀律,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表及有關說明,每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表,完整地反映財務狀況,并按季度進行財務分析。
3、責會計核算,特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點,做到賬帳相符,賬實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥,按規(guī)定計算折舊費用,確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付,不得積壓,按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據(jù)支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù),不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票,支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn),包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管
理和計提折舊,由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
3、購置固定資產(chǎn),必須有經(jīng)批準的購置計劃;購置時,經(jīng)領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經(jīng)領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規(guī)定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經(jīng)理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數(shù)計算;副總經(jīng)理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內(nèi)交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經(jīng)總經(jīng)理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的,轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現(xiàn)金的,必須由財務室審查,經(jīng)批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱,總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同,統(tǒng)一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據(jù)工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經(jīng)理同意后,再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經(jīng)理不在,需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后,方可予以支出,待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
第7篇 g公司財務部管理制度
第一章、財務部部門職能:
(一)負責公司財稅計劃的編制與實施;
(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作;
(三)編制公司各種財務報表及帳務處理;
(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管理工作;
(五)負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。
(六)商戶日常費用的收取。
(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。
第二章、財務部部門職責:
(一)制訂公司財務、會計制度和預算管理制度,建立和完善財務管理和會計核算體系;
(二)負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;
(三)負責公司會計核算,編報公司財務預算和決算;
(四)分析公司的財務經(jīng)營情況;
(五)負責公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務,辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
(七)負責接受審計、稽核、稅務和有關上級領導部門工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議;
(九)負責公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領導交辦的其他事項。
第三章、財務部各崗位職責:
一、財務總監(jiān)職責:
(一)在董事會和總經(jīng)理領導下,管理公司會計、報表、預算工作;
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、開支預算或成本標準;
(三)制定和管理稅收政策、物業(yè)收費方案及程序;
(四)組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益;
(五)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律,以及董事會決議。
二、會計崗位職責:
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》等財經(jīng)法律制度,制止違反財經(jīng)紀律、財會制度的現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)重大問題及時向部門領導報告,確保企業(yè)各項財務活動符合有關規(guī)定;
(二)審核各部門編制的費用報表,辦理收入、成本、資金等會計核算,按時編制各種財務報表,使經(jīng)營成果得到準確及時反映。根據(jù)國家有關規(guī)定,嚴格發(fā)票管理。并定期檢查發(fā)票使用情況;
(三)負責對公司調(diào)撥、庫管、出納等財務工作的協(xié)調(diào)與管理。協(xié)調(diào)各崗每月以報表方式對賬目做出結(jié)算;
(四)負責公司財務收支核算,即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作;
(五)保管好各類財務資質(zhì)證件、印章;
(六)編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對總帳、明細賬、登記帳簿、科目匯總表及財務報表;
(七)協(xié)調(diào)出納員進行資金業(yè)務管理;
(八)對進項發(fā)票進行登記,并及時到稅務機關認證;
(九)按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務部門的工作;
(十)編制應收、應付、往來款項報表,每月傳達到公司各部門進行帳目核對;
(十一)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
三、出納崗位責任:
(一)遵守國家規(guī)定的各項財經(jīng)紀律及公司的財務制度;
(二)負責現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費用賬的登記工作,定期進行貨幣資金的業(yè)務核算;做到所有賬目日清日結(jié)、準確無誤;
(三)費用報銷嚴格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門部長簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù),對每張票據(jù)嚴格把關,嚴格控制費用,做到有據(jù)可依;
(四)按時填報各種現(xiàn)金銀行、費用等月報表;
(五)及時辦理訂貨匯款、必須嚴格把關,手續(xù)齊全方可辦理,編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對每筆業(yè)務發(fā)生額及余額;
(六)保管好各種印章,按規(guī)定使用;
(七)保管好各類原始票據(jù)以備查找;
(八)樹立公司形象,保證公司名譽不受到侵害。
四、庫管員崗位職責:
(一)熟知商品的品名、特性、功能外觀,做到眼勤、手勤、筆勤,心中有數(shù);
(二)保管商品、賬目清晰、每月對賬盤點庫存商品、低值易耗品必須做到賬物相符;
(三)商品入庫、出庫前嚴格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)現(xiàn)問題立刻匯報;
(四)經(jīng)常查物點數(shù)、分門別類管理、定期盤點、做到心中有數(shù)、拒絕外人或其他工作人員隨意進入庫房;
(五)商品擺放井然有序,做到一目了然,學會分析冷背呆滯積壓庫存的合理調(diào)整,提出建議;
(六)嚴格按程序辦理出入庫,賬、物、表三對清,當天業(yè)務當日完成,不許他人代辦。
五、采購員崗位職責:
(一)嚴格按照公司規(guī)定的報價原則進行對外報價;
(二)凡與經(jīng)銷產(chǎn)品相關的廠家代理資質(zhì)、培訓計劃、促銷政策、獎勵、返點、廠家資源的掌握、價格體系更新等必須做到了如指掌,落實到人;
(三)采購要嚴格按流程執(zhí)行并每做到貨比三家,控制降低采購成本,對供應商進行管理及考評,每年按一定比例更新供應商(形成表單);
(四)綜合調(diào)配公司庫存資源,訂貨時必須要了解當前庫存情況,在有庫存的情況下要以先出庫存為主;
(五)樹立公司形象,保證公司不受到侵害。
第四章、財務部各管理規(guī)章制度:
一、財務管理制度:
主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務部負責公司的認證審核,總帳的設置和登記及會計報表的編制、上報,并實施成本控制;
(二)學習國家財政、稅收方面的方針政策,維護公司利益不受侵犯,堅持原則,秉公辦事;
(三)加強經(jīng)濟核算,管好用好資金,嚴格執(zhí)行各項開支標準;
(四)對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚,能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務部門的各項工作,認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證,嚴格按審批權(quán)限審查各種單據(jù),監(jiān)督控制開支范圍,不符合規(guī)定的一律不予報銷;
(五)負責設置總帳帳戶,審核原始憑證,并匯總登記總帳;
(六)指導財務工作的開展,編制和匯總財務計劃,監(jiān)督和檢查各財務工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認真執(zhí)行稅法,做好合理避稅工作,按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項,并按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表,做到報表及時,數(shù)字真實,內(nèi)容完整,說明清楚,為領導提供完整的數(shù)據(jù)資料,并按月、季、年寫出財務分析,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益角度,進行可行性分析,為領導決策提供依據(jù),當好領導的參謀;
(九)加強財產(chǎn)管理,及時核對帳目,達到帳帳相符,帳實相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料,定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務處理方法應前后各期一致,不得隨意變動。如有變動,應當將變動情況和原因,變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成果的影響,作出書面說明,報董事會和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門的工作,并與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯(lián)系,溝通信息,發(fā)揮作用;
(十三)嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求,對收費實行嚴格管理,正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券,避免各種問題的發(fā)生;
(十四)完成領導布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預付款審批制度:
(一)暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款,包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目,并按規(guī)定審批權(quán)限審批后,由財務部付款;
(二)預付款是指因公司業(yè)務的需要,需預先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項,支付此款項時,需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”,向財務部出具采購申請單等材料,完備各項審批手續(xù)后,方可付款;
(三)以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時,需領用空白支票的,由財務人員在支票上寫明日期、用途及限額,由領取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額,并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺失支票,領取人必須及時報告財務部并登報聲明作廢,若支票已被支付,領取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預付款,必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務需要而來不及結(jié)清前賬,必須向財務總監(jiān)講明原因,經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預付款項。超出三個月不結(jié)帳者,財務部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費用報銷制度:
(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容,發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”,所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列,并計算好出差天數(shù),住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫,粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序:經(jīng)辦人→財務部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務部結(jié)算;
(四)公司除正常費用開支外,其余各項支出必須事先提出計劃,按支出審批權(quán)限批準后,在計劃范圍內(nèi)列支;
(五)辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要,編制計劃報財務部審核匯總,按審批權(quán)限批準后,由采購人員按計劃統(tǒng)一購買,并建立實物帳,詳細登記辦公用品的進、出情況。領用時,須填制出庫單,經(jīng)分管領導批準;
(六)各部門在開支業(yè)務招待費之前,需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準。否則,財務部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事,原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車,要事先請示公司分管領導,并在報銷單上注明原因;
(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款),必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷,超過一個月一律不予報銷。
第8篇 子公司財務管理制度范文
第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負責會計核算的質(zhì)量,復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督,建立嚴格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務與財務負責人共同把關;收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務收入流失,加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳,對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡?。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。
4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋,責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度,對子公司領導違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預測及分析制度,應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進行會計處理。
2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。
第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進行認真研究,建立嚴格的審查和決策程序,堅持領導班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預算,杜絕帳外投資,對本公司控股的投資項目,其財務主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預算管理指標,定期進行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上,編制成本費用預算。
2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理,子公司領導在加強全面預算管理時,應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進,以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進一步改進措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算,加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第六條實行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關,凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第七條控制擔保風險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保,如有特殊需要時,必須由領導班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔保風險上,各子公司領導要有風險意識,必須經(jīng)領導班子討論決定,在具體工作中,涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財會人員應越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定,將嚴肅處理。
第八條強化預算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況,分析實際與預算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況,應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議,檢查、分析預算執(zhí)行情況,按季上報預算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告,半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。
2、為保證預算的嚴肅性,預算單位不得對公司已下達的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中,預算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時,必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請,就預算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。
3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況,并預測下年度主要預算指標,著手編制下年度預算,在決算工作之前,完成下年度預算編制工作。
第九條深化財務總監(jiān)委派制
各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作;財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。
第9篇 公司財務室安全管理制度
公司財務室安全管理制度(九)
一、會計人員基本要求:
1、會計人員必須擁護黨的領導,熱愛祖國,堅持四項基本原則,遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計》,積極為教育事業(yè)服務。
2、會計人員必須加強政治學習,不斷提高政治思想水干,樹立為教育教學服務,為師生服務觀念。遵紀守法,忠于職守,廉潔奉公,實事求是,積極支持各項改革,為學校領導當好助手,為各部門經(jīng)濟發(fā)展當好參謀。
3、會計人員必須刻苦鉆研業(yè)務,不斷豐富會計理論知識,提高業(yè)務能力,要熱愛本職工作。
4、會計人員必須認真學習和貫徹執(zhí)行國家的財務方針、政策、法令和制度,維護國家利益,對各項經(jīng)濟活動進行嚴格的核算和監(jiān)督。提供會計資料,促進增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
5、會計人員既要各司其職,各負其責,又要互相幫助,密切協(xié)作:要加強品德修養(yǎng),胸襟開闊,表里如一;要從全局著二想,從工作出發(fā),搞好同志間的團結(jié);要有集體榮譽感,積極參加某體活動,為集體和學校獻計獻策。
6、會計人員要嚴守國家秘密,增強保密的自覺性,不得隨意將會計數(shù)據(jù)和任何住傳遞出去。
二、會計核算程序要求;
1、審核和填制原始憑證、辦理付款手續(xù)。外未的原始憑證必須是合法的內(nèi)容齊全的發(fā)票或收據(jù),并有經(jīng)手人、有關負責人簽字。維修工程要有工程決算單。自制原始憑證要批件齊備,條據(jù)和表格要清晰整潔,內(nèi)容齊全。出納人員根據(jù)審核或填制無誤的原始憑證,經(jīng)主管會計同意后才可簽發(fā)支票或付現(xiàn)金,并加蓋“現(xiàn)金付訖”或轉(zhuǎn)帳付訖“戳記。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定,手續(xù)不全的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理,并及時于及告領導。
2、填制記帳憑證、登記日記帳。出納人員根據(jù)收付款原始憑證填制記帳憑單。記帳憑單要字跡清楚、內(nèi)容完整、科目正確、摘要簡明扼要突出重點。記帳憑單上所有內(nèi)容不得涂改。記帳憑單要統(tǒng)一編號、不得缺號、重號或年月日與編號順序相矛盾。出納人員根據(jù)記帳憑單和原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日己帳,強出當日余額,現(xiàn)金出納要每月核對庫存。出納人員將當日發(fā)生的會計憑證整理、粘貼,登帳后及時傳給記賬崗位。
3、登記明細帳、總帳。記帳崗位人員根據(jù)審核無誤的記帳憑單登記有關明細帳并及時登記總帳。明細帳按記帳憑證.和原始憑證內(nèi)容逐筆登記,總帳要根據(jù)科目匯總一表和明細帳登記。記帳人員在記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有誤要重填,記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤或帳薄記載錯誤要用規(guī)定方法更正,不準刮擦、涂改。帳薄記載內(nèi)容要全,字跡清晰整潔,文字數(shù)字大小適宜。各類帳戶要按月結(jié)帳,根據(jù)需要結(jié)出發(fā)生額.和余額或累汁發(fā)生額。
4、編報會計報表、做好其它工作。
月末各類帳戶試算平?后,編制會計報表。
會計報表應由學校主管領導、會計主管人員審閱簽章、按規(guī)定報送有關部門。
5、登記輔助帳、裝訂會計憑證。
月末報完表后,要登記輔助帳(需要報表的可在報表前登記),及時整理記帳憑單和會計報表并裝訂成冊。
三、銀行存款和現(xiàn)金管理要求:
1、因公借用現(xiàn)金和支票必須是本單位職工,外單位入員、臨時工和學生一律不得借給。
人員支取、預借現(xiàn)金。
2、沒有合法手續(xù)、校內(nèi)任何人不得向出納人員支取、預借現(xiàn)金。
3、科內(nèi)各攤之間互借現(xiàn)金或移交有價證券也要有手續(xù)。
4、出差人員借款要有有關簽批后,由出納人員借給。返回后五日內(nèi)結(jié)賬。市內(nèi)購物需要現(xiàn)金和支票者要在借款后三天內(nèi)結(jié)清,過期不結(jié),視同占用公款。出納人員要經(jīng)常掌握借款回收情況,及時借還,不得隨意推遲結(jié)帳。
5、除按規(guī)定的需要現(xiàn)金支付外,應盡量使用轉(zhuǎn)帳支票。
6、現(xiàn)金要按規(guī)定及時存入銀行。
四、票證管理要求:
1、票證是指收據(jù)和有價證券。
2、收款收據(jù)和收費票據(jù)要由專人負責保管的發(fā)放。要按數(shù)量和起止編號一進行登記,驗收后借用人在登記薄上簽字注明退回日期。
五、會計檔案管理要求:
l、月度結(jié)帳后、10日前由記帳會計將會計憑證報表裝訂成冊,入柜管理。
2、年度結(jié)支后,一月內(nèi)由主管會議簽注后將會計憑證、賬冊、報表等會計檔案整理造冊交科里專人保管。
3、已歸檔案的會計資料一年內(nèi)由財務室保管,二年以上移交學校檔案室保管。
4、會計資料原則不外借,如因工作需要查詢借用等要登記借出還回清況。
5、外單位來校查閱會計檔案,必須持有介紹信,經(jīng)有關領導批準,并通過學校財務會同查閱。
6、查閱會計檔案必須查閱項目、內(nèi)容、憑證編號進行登記。
六、帳薄和帳戶設置要求:
1、帳目設置要既能夠全面反映核算內(nèi)容,又要科學合理不重復沒帳。
2、總帳帳戶設置要嚴格按會計制度規(guī)定的一級科月設置,明細帳戶要按照會計報表要求和學校實際管理的需要設置。
3、“往來款項”明細帳要按單位和個人名稱設置帳戶,以明確債權(quán)債務的責任。
4、各種分類帳要按規(guī)定的格式和形式選擇使用,不得相互代替。
第10篇 酒店公司財務管理制度
某酒店公司財務管理制度
第一節(jié)財務計劃管理
第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求,在酒店總經(jīng)理的領導下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團,集團總部審批后,由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。
第二條酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。
1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎,結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領導下,通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃,由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準。
3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。
4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后,由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調(diào)整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性,在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。
第二節(jié)會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。
第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算采用'權(quán)責發(fā)生制'。
第八條會計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎,年終以人民銀行年末外匯牌價進行調(diào)整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完,其他遞延費用采用平均攤銷法。
第三節(jié)資金管理規(guī)定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。
2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團批準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理,嚴格審查各項庫存占用的資金,應收結(jié)算款占用的資金。要責成信貸部定期核對,及時催收應收款項,合理安排應付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進行統(tǒng)一調(diào)動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用,主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份,年終還要沖減費用,調(diào)整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目,必須向酒店集團申報,批準后實施,所需資金由集團總部統(tǒng)一撥款。
第十五條現(xiàn)金管理
1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。
1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關部門配備一定數(shù)量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準后,從銀行提款。
1.3.財務部財務經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務總監(jiān)批準。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點?？偝黾{申請補充備用金,要填制備用金補充申請表,并將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務負責人審批后,從銀行提款補足備用金。
2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進行清點,并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。
3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關明細單證審批,由應付會計填寫支票后,再送酒店財務負責人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準。
3.2.支票領取者,需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領用。
3.3.凡領用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務負責人督促回收。
4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表
4.1.財務負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計劃。
4.2.酒店應按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行。
4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。
第四節(jié)付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規(guī)定:(1)由合同跟蹤人負責請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復印件和其它附件。(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責:
1.由合同跟蹤人、
各級審核審批人各負其責。
2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關。
3.財務部對付款審核實行二級負責,屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進行一級審核,酒店財務負責人進行二級審核;屬于酒店集團審核權(quán)限的付款由酒店財務部進行一級審核,酒店集團財務管理部進行二級審核。
第十八條合同付款審批權(quán)限:
1.20萬元以下款項最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、總經(jīng)理;
2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責,同合同付款審批職責;
2.審批權(quán)限:
2.1酒店行政費用開支最后審批人為酒店財務部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團總部各部門行政費用開支最后審批人為酒店集團財務管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;
2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開支由集團財務副總裁或其指定負責人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責:同合同付款審批職責;
2.審批權(quán)限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負責人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團財務負責人,酒店集團老總;
2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團財務副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團職能部門和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節(jié)外匯管理規(guī)定
第二十二條嚴格執(zhí)行國家外匯管理的各項制度和規(guī)定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎,以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。
第二十四條嚴格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準后向銀行購買。對外采購時必須嚴格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。
第二十五條建立嚴格的往來款項記錄,對于以外幣應收國外的款項,應及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關規(guī)定進行賬務處理,及時列入當期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進行審核。使用過的水單定期打捆,送財務部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關外匯業(yè)務記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準確性進行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日?；斯ぷ饔韶攧詹拷?jīng)理負責督導執(zhí)行。
第六節(jié)臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關部門的相應崗位均設臺賬。
第三十條各相應崗位根據(jù)合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設立明細項目。
第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進出,隨時核對帳實是否相符,做到'日清月結(jié)'。
第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實不符的情況,應及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負責人和財務部,并按相關制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進行總量控制,對合同、費用、物資的使用進行核算和監(jiān)督。
第七節(jié)成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關規(guī)定,酒店制訂了成本及費用項目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進價加運輸、關稅等費用的成本;商品成本主要指商品進價加有關費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營業(yè)費用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費用,是各部門可直接控制的費用;
2.行政費用,主要是行政管理費、市場費、能源及維修費用,是不能直接計入各個部門的費用;
3.非經(jīng)營費用,主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用,是管理者無法直接控制的費用。
4.對于第二類行政管理費用,由各職能部門進行控制,按照預算計劃進行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則,以權(quán)責發(fā)生的時間作為會計確認的基礎,同時,收入與其相關的成本費用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費用發(fā)生時,要按實際成本計價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關的,應作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關的,則應作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的其它支出,不能列入成本費用。
第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理
第三十九條會計憑證管理
1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務,明確經(jīng)濟責任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。
2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務記賬是通過集團采用的財務軟件系統(tǒng)實現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務部各個有關小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關會計資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實現(xiàn)的,賬簿實際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應科目中進行匯總。
3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務各小部門的專人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表,應列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應經(jīng)過財務領導批準后辦理有關借閱手續(xù)。
第九節(jié)會計報表
第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟活動總結(jié)。
第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實正確,內(nèi)容項目完整,邏輯關系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細帳核對無誤,總賬余額與各明細賬全部一致,方可編制有關的會計報表。
第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進行裝訂,并有專人負責保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。
第十節(jié)會計監(jiān)督
第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護國家和酒店的利益,對不真實、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實物款項不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。
第四十八條會計核算員對違反財務制度的收支項目,可按《會計法》的有關規(guī)定和要求執(zhí)行。
第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟活動進行稽核。
第五十條總出納不準兼管稽核,會計檔案保管,收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作。
第五十一條會計人員主要職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督;參與擬訂財務計劃,分析預算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。
第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務分部負責人監(jiān)督交接;財務部分部門負責人交接時,由酒店財務部負責人監(jiān)督交接;財務部主要負責人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務監(jiān)督交接。酒店集團財務負責人交接時,由集團總部派人監(jiān)督交接。
第五十三條財務管理實行酒店財務負責人負責下的全員責任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負責,直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務管理上,酒店總經(jīng)理與財務負責人意見不一致時,財務負責人可直接向公司財務總監(jiān)報告解決,以保證財務政策和制度的正確執(zhí)行。
第11篇 建設工程公司財務管理制度
建設工程有限公司財務管理制度
1、嚴格遵守國家的財務法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。
6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。
8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責任。
11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領款數(shù)額的10%。
16、從2002年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0.5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應法律責任。
第12篇 a公司企業(yè)財務預算管理制度
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理,增強計劃組織和預算管理水平,下面小編為大家精心搜集了關于公司企業(yè)的財務預算管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!
1、目的
規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理,增強計劃組織和預算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險,發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能,實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于**公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1 預算管理委員會:由董事長或總經(jīng)理任組長,財務總監(jiān)任副組長,副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標,審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會,提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。
3.2 預算管理部:財務部執(zhí)行預算管理部的職責,預算管理部主要職責包括:制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針,對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案,并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度,制定預算調(diào)整方案,報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況,編制預算執(zhí)行分析報告,報預算管理委員會審批。
3.3預算執(zhí)行機構(gòu):由預算責任中心執(zhí)行,主要職責包括:根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標,編制業(yè)務計劃和年度預算,報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度,向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。
3.4預算監(jiān)控機構(gòu):由審計部執(zhí)行,其主要職責包括:對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析,編制分析報告,提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
3.5 預算考核機構(gòu):預算考核小組,由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括:會同預算責任單位確定預算考核指標,報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況,由各具體負責預算指標考核、評價部門,出具預算指標達成結(jié)果和意見,組織實施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的,承擔一定責任并享有相應權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預算的責任主體。
5、內(nèi)容
5.1全面預算的管理原則
5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營目標一致,各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理,下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實,各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算,并對預算執(zhí)行負責,公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日,按月份編制執(zhí)行。
5.2.2預算編制期,指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預算的權(quán)威性。
5.3預算編制的內(nèi)容
5.3.1預算編制的原則:堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務風險控制;堅持權(quán)責對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
5.3.2預算的類別
1) 業(yè)務預算包括:銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;
2) 財務預算主要是指資金籌措和使用的預算,包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。
5.3.3預算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一**公司年度預算編制的內(nèi)容
5.3.4預算編制的程序
采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”,并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二**公司年度預算編制的流程。
1) 準備階段:在編制下一預算年度預算之前,預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作,包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預算年度的發(fā)展趨勢,預測下一預算年度預算的總體情況,測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。
2) 目標下達:董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標,將預算目標具體分解到各預算單位,包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等,并確定財務預算編制的政策,由預算管理部下達各部門。
3) 編制上報:各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求,編報本單位的財務預算方案;
4) 審查平衡:財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查,在審查、平衡過程中,預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào),對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給各有關部門予以修正,最終形成財務預算定稿上報審批;
5) 審議批準:經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準,最后報董事會批準后執(zhí)行;
6) 下達執(zhí)行:經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布,各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。
5.4預算的執(zhí)行、控制與分析
5.4.1執(zhí)行部門:各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構(gòu); 各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人,具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面,具體詳見附件三**公司年度預算控制的流程。
5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析 :月末各責任中心應編制月度報表,列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析,編制預算分析報告,為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括:進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況,以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度,為調(diào)整計劃和控制提供指導),業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況,通過差異分析的方法,評價部門業(yè)績,為考核提供依據(jù)),改進措施(各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告,組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施,以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調(diào)整
5.5.1預算調(diào)整的原則
1) 不隨意調(diào)整原則:預算方案一經(jīng)批準,在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預算的權(quán)威性;
2) 內(nèi)部挖潛原則:當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調(diào)整申請。
3) 積極調(diào)整原則:當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應積極主動提出預算調(diào)整申請,以保證預算方案符合客觀實際情況。
5.5.2預算調(diào)整的條件
1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營計劃;
2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面),需要調(diào)整有關預算指標;
3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;
4) 發(fā)生不可抗力;
5) 董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。
5.5.3預算調(diào)整的方式
1) 定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會,討論預算調(diào)整事宜。
2) 不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。
5.5.4 預算調(diào)整的類別
1) 自上而下:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會協(xié)商一致后,提出預算調(diào)整申請。其審批程序:由董事會提出預算調(diào)整意向,審計預算部編制預算調(diào)整申請表,提交預算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
2) 自下而上:當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化,而且符合預算調(diào)整條件的,可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序:由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表,提交預算執(zhí)行情況分析報告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領導審批后,報預算管理部審核;預算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整),應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請,交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。
5.6預算的考核評價
5.6.1預算執(zhí)行按月份進行評價,考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
5.6.2財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況,組織進行預算差異分析,找原因,落實責任歸屬,提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。
5.6.3各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務部門出具, 報預算管理委員會審核,預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見,依據(jù)《**公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定,對相關責任單位、責任人進行獎懲。
6、其他與本制度相關的說明與要求
6.1本制度由公司財務管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行,財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。
