第1篇 財務工作流程制度
一、部門職能
1、 在財務總監(jiān)的直接領導下,組織編制公司年度財務預算、監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進意見。
2、 編制資金計劃、合理調度和安排資金,提高資金使用效率。
3、 加強財務管理,控制成本費用,進行稅收謀劃,增加企業(yè)效益。
4、 加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。
5、 加強財務核算,及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。
6、 正確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。
7、 提供可靠的財務信息和經(jīng)濟信息,當好領導參謀。
二、崗位職責
(一) 財務經(jīng)理
1、 受財務總監(jiān)直接領導,負責集團財務部日常管理工作,定期、不定期的進行財務狀況分析工作。
2、 嚴格執(zhí)行公司制訂的預算制度、財務管理制度、會計核算制度。
3、 負責研究、設計與改進預算制度財務管理與會計制度。
4、 負責擬訂、檢討及修訂財務計劃,報主管領導審批。
5、 負責日常財務處理工作,負責資金進出的安全。
6、 負責審核采購部門的《采購成本利潤申請表》,負責油品價格信息的收集工作。
7、 負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。
8、 負責主持報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
9、 負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。
10、負責年度預算的匯編、控制以及草擬預算執(zhí)行結果分析報告,負責財務決策工作。
11、指導和檢查集團及下屬公司的財務情況,綜合分析集團財務情況及經(jīng)營成果,編寫財務狀況說明書,進行財務預測。
12、負責與銀行、稅務關系的協(xié)調。
13、負責對業(yè)務合作伙伴、客戶的資信調查。
14、負責對有關經(jīng)營合同的財務審查工作。
15、 完成領導交辦的其他工作。
三、經(jīng)理助理
1、在部門經(jīng)理的領導下,對部門經(jīng)理負責。
2、具體負責跟進、指導、協(xié)調并監(jiān)督部門日常業(yè)務的開展與執(zhí)行,確保各項工作正?；?、規(guī)范化。
3、協(xié)助部門經(jīng)理編制本部門工作計劃、資金使用計劃表。
4、按時審核費用審批單、記賬憑證。
5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。
6、定期對財務軟件進行維護管理,確保財務軟件穩(wěn)定運行。
7、定期對財務數(shù)據(jù)進行備份、保證財務數(shù)據(jù)安全。
8、 協(xié)調內部工作,對特殊情況及時向上級領導匯報。
9、 部門經(jīng)理不在時,根據(jù)領導的授權,執(zhí)行部門經(jīng)理的職責。
10、完成領導交辦的其他工作。
四、業(yè)務核算會計
1、對財務經(jīng)理負責,負責日常財務核算工作。
2、認真執(zhí)行財務管理、預算控制及會計核算制度。
3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作;負責有關報表的編制及說明。
4、負責經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營管理者提供財務信息。
6、 負責核對會計賬目,及時清理各項往來賬。
7、 負責按期填制《納稅申報表》,并向辦稅員提供其他稅務資料。
8、 負責定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關票據(jù)。
9、 負責參與財產(chǎn)的清查及盤點。
10、具體負責報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領導交辦的其他工作。
五、工程核算會計
1、對財務經(jīng)理負責,具體對工程財務進行核算。
2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證,負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作;負責有關報表的編制及說明。
3、負責審核對各施工單位付款情況,及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>
4、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算,并負責指導倉庫管理員對物料的日常管理工作。
5、對有關工程資料進行歸檔。
5、完成領導交辦的其他工作。
六、稽核會計
1、在財務經(jīng)理直接領導下,對財務經(jīng)理負責。
2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務管理制度、會計核算制度、預算制度。
3、負責及時準確編制各類財務快報
4、負責公司各部門月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。
5、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控,并負責定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金和有關票據(jù),及時核對賬務。負責審核出納員編制的銀行存款余額調節(jié)表。
6、負責報銷單據(jù)的復核工作。
7、負責財務及其他相關部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。
8、完成領導交辦的其他工作。
七、 辦稅員
1、對財務經(jīng)理負責,具體負責集團及控股公司稅務銜接工作。
2、負責及時向各主管會計通報稅務信息。
3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。
4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管,并負責客戶領取增值稅發(fā)票的登記工作。
5、負責及時到稅務部門辦理報稅。
6、負責一般納稅人申報、認定及年審。
7、負責辦理退稅。
8、負責及時領用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。
9、協(xié)助財務總監(jiān)、財務經(jīng)理與稅務、財政等部門的協(xié)調。
10、完成領導交辦的其他工作。
(七) 出納員
1、對財務經(jīng)理負責,具體負責出納工作。
2、認真執(zhí)行銀行結算制度和現(xiàn)金管理制度。
3、認真審核付款憑證,嚴把發(fā)票關。
4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務及負責外匯核銷工作。
5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》。
6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》。
7、定期與會計核對賬目,并盤點現(xiàn)金庫存。
8、 完成領導交辦的其他工作。
第十一條 財務人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定,若有違反,視其情節(jié)輕重,分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。
第十二條 請款及報銷必須同時報送的其他資料:
1、 借款(轉賬)申請有關規(guī)定
(1)申請工程款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《工程分期付款跟蹤表》原件。
b.《工程合同》,第一次付款時,必須呈報。
c.《轉賬支票領用審批表》。
d.《資金內部調撥通知書》,須要劃轉款項時由財務部立即填報。
f.發(fā)票。
(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《分期付款跟蹤表》原件,每次付款時,必須呈報合同,零星采購不必呈報。
b.《采購合同》,零星采購不必呈報。
c.《物料用品申購單》或《文件呈批表》,限用于零星采購必須填報。
d.《轉賬支票領用審批表》。
e.《資金內部調撥通知書》,須要劃轉款項時由財務部立即填報。
f. 發(fā)票。
(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時,必須同時呈報以下資料報批:
a.《分期付款跟蹤表》,每次付款時,必須呈報合同。
b.《購銷合同》(特殊情況除外)。
c.《預算外固定資產(chǎn)申請表》,限用于預算外必填報。
d.《轉賬支票領用審批表》。
e.《資金內部調撥通知書》,須要劃轉時由財務部立即填報。
f. 發(fā)票。
(4)申請其他款項時,同時呈報以下資料報批:
a.總裁(或授權人)批復的文件。
b.《轉賬支票領用審批表》。
c.《資金內部調撥通知書》,須要劃轉時由財務部立即填報。
(5)申請現(xiàn)金借款時,同時呈報以下資料報批:
a.總裁(或授權人)批復的文件。
b.《物料用品申購單》,限用于零星的、金額較小的采購必填報。
c.《現(xiàn)金借款單》。
(6)銷借款(支票)或現(xiàn)金報銷時,同時附送以下資料報批:
a.《銷借款(或支票)審批表》。
b.《出差申請表》此表原則上應是先報批,屬于附送資料。
c.《特殊交通工具申請表》此表原則上應是先報批,屬于附送資料。
d.《招待費用申請表》此表原則上應是先報批,屬于附送資料。
e.《現(xiàn)金借款單》或《轉賬支票領用審批表》復印件。
第2篇 財務部工作制度范例
財務部工作制度
在**公司各項財務會計制度的指導下,在中心主任的領導下,制定并組織實施財務內控制度,搞好財經(jīng)管理工作。
1、資金預算制度
(1)根據(jù)采購任務建立采購資金預算制度,逐月編制資金預算表及上月實際與預計比較的資金運用表。并按規(guī)定呈送相關部門掌握采購資金的運用情況。
(2)協(xié)助中心主任籌措調度好資金,并于次月十日前按月將有關銀行貸款額度可動用資金、存款余額等編制“銀行借款明細表”呈中心主任審核作為決策的參考。
2、資金控制制度
根據(jù)采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。達到資金運用的最高效益。
3、財務控制制度
(1)應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金,并維持最少額度。
(2)各項支出要以核準的合同或訂單為依據(jù)并分責辦理。
應盡可能以支票支付,支票的使用保管嚴格按支票管理的有關規(guī)定執(zhí)行。
各項付款憑證一經(jīng)支付,應即加蓋付訖(或轉訖)章。以防重復支款。
財會人員要相互制約。出納與會計、財務主管與會計主管、收款與賬務要予以分立,避免集中一人。
定期舉行資產(chǎn)的全面盤點,一般一年一次。盤點結果呈報中心主任核準后作賬務處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。
財務人員處理業(yè)務盡可能遵循中心的各項書面管理手冊規(guī)定制度。
4、財務內部稽核制度
(1)中心主任或者主任指定專人執(zhí)行稽核工作。
(2)稽核范圍為賬務和財務以及其他需要稽核的項目。
(3)稽核人員對所審核的事項負責任
(4)應保守秘密
(5)寫出稽核報告呈各有關領導。
(6)賬務的稽核遵照賬務管理的有關規(guī)定進行。
(7)財務的稽核嚴格按其財務制度和規(guī)定進行。
(8)其他稽核按相關規(guī)定進行。
5、采購物料付款制度
(1)財務部門在接到采購部傳來的“合同(或訂單)”“材料驗收報告表”,應與發(fā)票核對無誤后辦理付款。
(2)如果屬分批驗收的,財務部在接到第一批物料驗收報告表后,按前次程序辦理。
(3)對于購入材料須試車檢驗者,其訂立合同部分,依合同規(guī)定辦理付款;未訂合同部分,依采購部門呈準的付款條件辦理付款。
(4)短交應補足者,財務部門依照實收數(shù)量給予付款。
(5)超交者應經(jīng)部主任核實后依實收數(shù)量進行付款,否則僅依定貨數(shù)付款。
(6)財務部付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理,辦事人員不得拖延。
6、會計檔案管理制度
(1)本中心的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應歸檔。
(2)會計憑證應按月、按編號逐月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),
(3)由有關人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專人保管,分類填制目錄。
(4)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄檔案,須經(jīng)中心主任批準。
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第3篇 某物業(yè)公司財務部日常工作制度格式怎樣的
物業(yè)公司財務部日常工作制度入伙工作制度1.按財務部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。
2. 根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結算管理費專用存折。
3. 根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4. 確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據(jù))。
財務公開制度1.管理費、車位費、水電費和各種有償服務收費實行公開制度,各管理處應將各項收費標準,在本物業(yè)收費場所公開,其公開格式、式樣由公司財務部統(tǒng)一規(guī)定(見附表)。
2. 大廈(小區(qū))《損益表》、《物業(yè)管理成本明細表》和《房屋本體維修基金收支情況表》(見附表)應按季在小區(qū)宣傳欄或大堂醒目位置向業(yè)主公布。
季度收支情況報表,應由管理處主任、業(yè)主委員會主任簽字并加蓋管理處公章。
每期報表張貼時間為10天,逾期應取下保管。
費用催繳制度根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)住宅區(qū)物業(yè)管理條例》及其實施細則、住宅局《業(yè)主公約》示范文本對欠交管理費等費用的有關規(guī)定,制訂管理費催繳制度如下:1.對欠費業(yè)主(使用人)可采取電話通知、書面通知和上門催收等方式催繳。
對欠費3個月以上的業(yè)主(使用人)必須定期(每季度一次)發(fā)出書面催交函,催交函直接送達的,要求業(yè)主、住戶簽收;
催交函郵寄的必須掛號寄出。
上述催收資料必須妥善保管。
2. 對無故不交管理服務費、住宅維修基金和規(guī)定的其他費用的,管理處可限期繳交,逾期按深圳市物業(yè)管理有關法規(guī)規(guī)定,按日收取萬分之五滯納金。
3. 對業(yè)主拖欠水電費等費用的,管理處與供水、供電等部門簽有委托抄表及收費合同的,可按合同規(guī)定采取相應的催繳措施。
4. 對連續(xù)六個月以上拒交各項應交費用的,需上報公司總會計師,由公司領導研究決定采取相應措施追繳有關費用,必要時可向人民法院申請強制追繳。
入伙工作規(guī)程1.入伙前管理處財務人員應實地了解物業(yè)項目的基本情況,仔細研究公司與發(fā)展商簽訂的本項目《物業(yè)管理合同》,詳細了解與財務工作有關的各項條款,如:物業(yè)類型、管理面積、委托管理年限、開辦費用和管理費收費標準等。
2. 通過管理處與發(fā)展商取得聯(lián)系,索取該物業(yè)總戶數(shù)、戶型和面積等資料,根據(jù)戶型面積、收費標準等資料,入伙前制作出各類戶型收費一覽表。
3. 確定入伙收費項目(含社會代辦業(yè)務、代發(fā)展商收費項目等),預先打印出入伙收費通知單。
4. 聯(lián)系開戶銀行簽訂代收管理費協(xié)議,準備好銀行、管理處和業(yè)主三方委托收款協(xié)議書,并代理業(yè)主開好托收費用專用存折。
5.入伙前準備好財務專用章、收款專用章、收據(jù)、發(fā)票和零錢等。
催收管理費工作規(guī)程1.月初派發(fā)繳費通知單到業(yè)主信箱,同時,對上月欠費業(yè)主發(fā)出拖欠費用通知單,通知業(yè)主到銀行及時存足款項,要求通知單必須投放準確。
2. 根據(jù)銀行劃款回單,核對出未劃回款項的業(yè)主,采取電話通知和在大堂醒目位置公告通知兩種方法催收管理費,告之業(yè)主可到管理處財務室交納現(xiàn)金,逾期按規(guī)定征收滯納金。
3. 對拖欠六個月以上業(yè)主,書面上報公司總會計師,必要時通過法律訴訟解決拖欠問題。
4. 對長期居住在境外欠費的業(yè)主,采取電話、發(fā)函形式催收管理費。
5.收費工作人員接待業(yè)主要做到態(tài)度熱情、談吐文明禮貌,電話催繳管理費時要先問好,然后自報單位、姓名,詳細告知所欠各項費用的起止時間、金額,限定繳款期限,在業(yè)主清楚明了并向業(yè)主致謝后,方可掛機。
6. 管理處財務人員要熟練掌握物業(yè)管理相關法規(guī)及各項收費標準與依據(jù),對業(yè)主有關提問政策出處解釋準確,以理服人。
第4篇 衛(wèi)生院財務工作制度
衛(wèi)生院財務工作制度
一、嚴格執(zhí)行《會計法》及國家財經(jīng)制度,對單位的財務收支活動進行嚴格的控制管理,及時反映醫(yī)院業(yè)務活動和經(jīng)濟活動效益。
二、認真執(zhí)行物價收費標準,合理組織醫(yī)院收入。
三、認真編制和執(zhí)行財務預算,合理組織醫(yī)院收入。
四、合理安排使用資金,嚴格控制支出,發(fā)揮財務保障和監(jiān)督作用。
五、做好醫(yī)院財產(chǎn)物資管理,堅持盤存、對帳制度。
六、認真審核報銷憑證,按財會制度和財經(jīng)手續(xù)辦理每一筆經(jīng)濟業(yè)務。
七、及時清理債權債務,積極催收欠費,嚴格控制呆帳。
八、按時填報會計報表,并做到數(shù)字真實,計算準確,內容完整,說明清楚,報送及時。
九、每日收入現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。
十、妥善保管好各種原始憑證、帳簿、報表等財經(jīng)檔案資料。
十一、組織財務人員業(yè)務培訓和學習工作。
第5篇 z醫(yī)院財務工作制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務計劃(預算),辦理會計業(yè)務,按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續(xù)辦理。
五、當好領導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字,并經(jīng)財務會計審核制單后,出納方可付款結算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領導批準,任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆賬。
八、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領用支票要辦理手續(xù),支票領出不得轉讓他人,并在5天內交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映,經(jīng)領導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽皶r匯報領導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第6篇 某物業(yè)項目入伙財務工作制度
物業(yè)項目入伙工作制度(財務)
1.按財務部或發(fā)展商要求在指定銀行開戶,與銀行簽訂代收管理費等款項協(xié)議。
2.根據(jù)發(fā)展商提供的業(yè)主資料,為業(yè)主辦理好結算管理費專用存折。
3.根據(jù)發(fā)展商提供的物業(yè)類型、建筑面積,按財務部備案核準的管理費收費標準(或預收標準),編制各種戶型月收費一覽表,使用電腦收費系統(tǒng)的將上述資料錄入電腦。
4.確定其他收費項目(包括代發(fā)展商收費項目),入伙前打印出入伙收費單(代收據(jù))。
第7篇 汽修廠財務工作管理制度
汽車修理廠財務工作管理制度
1、財務工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳都必須在記帳憑證上加蓋名章。
2、財務工作人員應當會同總經(jīng)理、財務部負責人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
3、財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須加蓋會計人員和部門負責人名章。
4、財務工作人員對本部門實行會計監(jiān)督。財務工作人員受理原始憑證應堅持真實、準確、完整的原則,對記載不真實、不準確、不完整的原始憑證,不予受理。
5、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經(jīng)理(廠長)書面報告,并請求查明原因,作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
6、財務工作應當建立內部稽核制度,并作好內部審計。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、支出、債權和債務帳目的登記工作。
7、財務審計每季度一次,審計員根據(jù)審計事項實行審計、并做出審計報告,報送總經(jīng)理(廠長)。
8、財務工作人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由財務部經(jīng)理監(jiān)交,財務部經(jīng)理交接工作由總經(jīng)理(廠長)監(jiān)交。
第8篇 財務工作管理制度范例
為了正確貫徹執(zhí)行國家和財政部的有關財務制度,規(guī)范和統(tǒng)一本單位
的收支行為,結合本單位實際情況,擬定本制度。
一、業(yè)務收入管理
醫(yī)院所有的業(yè)務收入必須通過收費部門,各收費室必須按照收費登記表所列項目,對每一張?zhí)幏交蚱渌麡I(yè)務收入款項進行逐項登記,收款后給交費人開據(jù)有效發(fā)票,每天中午藥房交班前與藥房核對后結帳,除特殊情況及銀行原因以外當天的業(yè)務收入款項,當天必須存入銀行,不準坐支或挪作他用。
二、業(yè)務及費用支出
1、藥品衛(wèi)生材料采購的管理
各組長及藥房負責人,因開展業(yè)務需購進藥品或衛(wèi)生材料,先填制《藥品材料采購計劃》一式三份,交藥事管理委員會審批后由單位統(tǒng)一購進;藥品或衛(wèi)生材料購回后,由藥品庫房負責人及組長清點、簽字后填寫藥品入庫單一式二份,單位統(tǒng)一結算。
2、費用報銷
a:為個人目的:職稱評定及考試、繼續(xù)教育、自學考試、函授教育、電大、夜大、或證件填發(fā)為個人名字考試學習等發(fā)生的差旅費不能報銷,也不能報銷其他任何費用。
b:通過單位安排的其他不同形式的醫(yī)學講座、學習、學術交流會議等。在報銷會議費時,應有稅務部門印章的正式單據(jù),并附會議通知文件或復印件。
3、差旅費的報銷
a:職工因公出差報銷標準嚴格按照縣委、縣府縣財政局文件規(guī)定。
b:因公出差每人每天住宿費最高:省外一般地區(qū)30.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)35.00元,成都市區(qū)25.00元,省內其余地市州(包括綿陽市)15.00元,北川縣城12.00元,北川縣的各區(qū)鄉(xiāng)10.00元。
c:住宿費只按規(guī)定標準報銷,因公派出參加各種講座、學習、學術交流或會議,不得按召開單位超標準收取住宿費的票面處理,超過標準部份一律由當事人處理。
d:因公出差每人每天在途出差補助或住勤補助(每天每人只能填報其中一項):省外一般地區(qū)10.00元,省外經(jīng)濟特區(qū)15.00元,省內8.00元,綿陽市5.00元,縣內4.00元,小壩轄區(qū)內1.00元,本鄉(xiāng)內無補助;往返區(qū)間車票及往返市內公共汽車票據(jù)實報銷,包括三輪車及中巴車在內的出租車費一律拒報。出差人員返回單位后,半個月內必須結清包括差旅費在內的經(jīng)濟手續(xù),過期不愿意報銷差旅費者作為自動放棄處理,以后不再補報。
4、公務接待費
加強內部財務管理和費用開支管理,接待費開支總額不得超過本單位全年公務費的2%,接待費財務上單獨列項反映。
5、獎金、取暖費及職工醫(yī)藥費
a:獎金開支:除工資、醫(yī)藥費、取暖費及特殊規(guī)定(需另附批準文件)外,所有發(fā)放的個人部份應視為獎金,其發(fā)放標準按文件之規(guī)定,全年發(fā)放月獎、年終獎及其他名稱的獎金,總額度不超過全院增收節(jié)支總額的28%。按稅務部門規(guī)定,月工資超過國家平均水平者,進行納稅,并由納稅人主動繳納。
b:取暖費開支:從上年的12月、次年的元月和2月,標準每職工每月10.00元。
c:職工醫(yī)藥費:由醫(yī)院義務代管,由職工個繳納特殊醫(yī)療保險,同時按年度職工本人工資總額的2由個人計繳;按全院職工年工資總額的6由單位繳納。
職工門診及住院發(fā)生的醫(yī)療費用,按北川縣社會保障局文件規(guī)定執(zhí)行。年末時,職工將手續(xù)齊備的醫(yī)療費單據(jù)主動交到財務處,由醫(yī)院歸集后到縣社保局報領費用,醫(yī)院不越權為職工墊支或報銷任何醫(yī)療費用。
6.職工因病或生小孩不能上班(生小孩假期為75天,難產(chǎn)、剖腹產(chǎn)或雙胞胎增加15天),工齡在10年以上者,享受下列工資待遇,工齡不滿10年遞減總額10。
a:不能上班的兩個月內執(zhí)行:固定工資+活工資。
享受護士工資系列的職工需要重新計算活工資,以下相同。
b:從第三個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×90。
c:從第六個月起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×70。
d:滿一年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×50。
e:滿三年起執(zhí)行:(固定工資+活工資)×40。
三、職工借款
原則上職工不能借支公款,若特殊情況,例如:長時間出差、因病住院、批準外出辦公事或批準為單位代購物品者,可由借款人開據(jù)財政統(tǒng)一格式的借據(jù),經(jīng)院長審批后,出納方可支借款項--出納無權私借公款,返回單位后及時歸還借款,逾期一個月未歸還者單位(出納)有權在次月工資中抵扣。職工因私有急事,除上述手續(xù)外,一般情況預借款金額不得超過職工本人次月工資的50。
四、醫(yī)療設備、一般設備等固定資產(chǎn)的管理
科室購進醫(yī)療設備或一般設備,先由科室負責人遞交書面申請,經(jīng)院務委員會討論后由醫(yī)院統(tǒng)一購置,實物購回由科室或驗收人在憑證(或調撥單)上簽字。
五、財務監(jiān)督與管理
財會部
門除每月向縣衛(wèi)生局報送會計報表和軟盤外,每月還必須為院長提供會計報表,同時在院務委員會(或職工會)上公布、宣傳、講解有關財務政策或收支情況,提出合理化建議,院務委員會主動征求職工對財務工作的意見,及時發(fā)現(xiàn)、糾正、處理問題。
六、報銷程序
除專用特殊憑證外,報銷憑證必須是經(jīng)稅務部門確認、蓋有稅務公章字樣的稅務憑證,嚴禁各種白條子入帳。
除購入本地中藥可由稅務部門開票以外,放射材料、檢驗材料、b超材料、五官材料、婦科材料、外科材料及其他各種衛(wèi)生材料等,必須有專用或專業(yè)發(fā)貨票,只有稅務發(fā)票而無專業(yè)、無專用發(fā)票無效。
各科室及職工個人一般性正常的業(yè)務開支,持有效合法的報銷憑證,需有經(jīng)辦人(小組公共性支出由組長)、證明人簽字后,交財務會計審核,再由院長審查批準后報銷。
第9篇 企業(yè)財務科工作職責及制度
企業(yè)財務科工作職責及制度
財務科工作制度
直接上級：財務部經(jīng)理
下屬部門：出納、往來結算、流動資金核算崗位、財務成果核算崗位
部門性質：負責日?，F(xiàn)金及銀行的往來結算
管理權限：現(xiàn)金及銀行的結算，辦理銷售款項業(yè)務結算，負責對其他應收、應付、暫付款項的核算
管理職能：辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，登記現(xiàn)金和銀行日記賬，編制日報表；負責保管現(xiàn)金和各種有價證券及印章，空白收據(jù)和支票；做好債權、債務的清理工作
財務科工作職責
1、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證進行復核。檢查出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務的合法性。
2、檢查核對現(xiàn)金賬面余額與庫存現(xiàn)金是否相符，銀行存款賬面余額與銀行對賬單是否相符。
3、嚴格按照財經(jīng)法規(guī)、財務制度和費用計劃報銷費用，對違反抽和超過費用計劃的，予以制止。
4、及時組織好債權、債務的清理工作。年終月末，對確實無法收回的應收款項和無法支付的應付款項，應查明原因，報總經(jīng)理批準后處理。
5、擬訂流動資金管理與核算實施方法，并組織有關部門貫徹執(zhí)行。
6、編制現(xiàn)金收點計攻銀行借款計劃。
7、負責流動資金調度，組織流動資金供應，考核流動資金使用效果。
8、監(jiān)督銷售業(yè)務款項的結算。編制損益表，進行利潤的分析和考核。提出擴大銷售，增收節(jié)支和增加利潤的建議和措施。
9、完成領導交辦的其他工作。
第10篇 第1人民醫(yī)院財務會計核算工作制度
第一人民醫(yī)院財務會計核算工作制度
1、按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
2、發(fā)生下列事項,應當及時辦理會計手續(xù),進行會計核算:
(1)款項和有價證券的收付;
(2)財物的收發(fā)、增減和使用;
(3)債權債務的發(fā)生和結算;
(4)資本、基金的增減;
(5)收入、支出、費用、成本的計算;
(6)財務成果的計算和處理;
(7)其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。
3、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各項相一致。
4、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
會計科目的設置和使用,符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計制度的規(guī)定。
6、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計的內容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿,不得設置帳外帳、不得報送虛假會計報表。
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,應當建立檔案,妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等都依據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行。
實行會計電算化的單位,有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。
7、會計記錄的文字應當使用中文。
8、實行會計電算化,所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的要求,必須符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。
第11篇 第4人民醫(yī)院財務工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務收入預測和支出的控制指標,其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經(jīng)費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結余情況
(4)上年度業(yè)務收支數(shù)據(jù)
2.認真執(zhí)行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權責發(fā)生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經(jīng)濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務收入納入財務管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務收入、支出應在制度規(guī)定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數(shù)字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結賬,編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經(jīng)濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產(chǎn)地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產(chǎn)時及時進行賬務處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構門診定額收據(jù)。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結。
5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據(jù)。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經(jīng)物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經(jīng)院領導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務相互分離控制,處理一項經(jīng)濟業(yè)務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟業(yè)務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
(4)銀行存款應根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應日清月結,出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)安全支付給應領工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業(yè)務所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應有手續(xù)完備的領料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應在規(guī)定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經(jīng)紀律、職業(yè)道德
(一)財經(jīng)紀律
1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應堅持按會計制度辦事。
3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務人員要有良好的職業(yè)品質,嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高業(yè)務水平。
2.財務人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4.財務人員應當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務管理情況,為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務。
第12篇 信雅物業(yè)財務工作質量評估制度
雅信物業(yè)財務工作質量評估制度
為實施有效監(jiān)督,確保公司貨幣資金的合理使用和公司財產(chǎn)的安全完整,特建立本評估制度,從現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務、登記日記賬、庫存現(xiàn)金和票證印章的保管、應收款項的催收、收支情況、資產(chǎn)管理、財務文檔管理、財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督等八個方面對物業(yè)管理處財務崗位工作實行檢查評估,為保證檢查評估工作的有效性,該項工作以不定期、不預先通知的方式進行,但每季度不少于一次。
現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務
所有現(xiàn)金收款均開具正式收據(jù)或電腦打印收據(jù)(加蓋公章),有收、付款人簽名確認(注明時間)。
當日收款當日送存銀行,銀行停止收款后收進的現(xiàn)金做到妥善保管,于次日送存銀行,金額超過3000元的須送存夜間銀行,不坐支現(xiàn)金,因特殊情況需要,事先征得財務部負責人同意。
辦理現(xiàn)金收付堅持當面點清,及時開具收據(jù),每筆收付均加蓋現(xiàn)金收、付訖印章,并即時入帳。
每周定期與公司出納結算收款,遇有較大金額(超過1萬元)收款當日結算。
不辦理未經(jīng)規(guī)定審批程序的付款申請,并檢查付款憑單是否完整、真實、合法,對口頭承諾,便條,非法票據(jù)等不具備付款條件的申請不予辦理,并視情況上報財務管理部。
不挪用現(xiàn)金,不以白條抵庫和保留帳外現(xiàn)金,確保庫存現(xiàn)金與帳上余額一致。
收到支票即刻簽署支票送達回執(zhí),并及時將支票送銀行入帳。
登記日記帳
每筆現(xiàn)金收付款業(yè)務均需按時逐筆登記現(xiàn)金日記帳,收到支票登記備查帳。
每個工作日完結,均結出帳面余額,與庫存現(xiàn)金核對,做好日清月結,帳實相符。
所有現(xiàn)金收入均須入帳,不將收入作帳外記錄,不設置小金庫。
庫存現(xiàn)金和票證、印章保管
按照公司核定的庫存?zhèn)溆媒鸷凸膊块T的有關現(xiàn)金限額規(guī)定,保管好庫存現(xiàn)金,保護公司財產(chǎn)安全。
建立收據(jù)、發(fā)票的領用、發(fā)放、繳銷記錄,繳銷前詳細標明每本票據(jù)的開出份數(shù),作廢份數(shù),起訖時間,收款總金額(分現(xiàn)金、支票),與上繳公司的金額是否相符,確保錢、單相符。
不隨便將印章交予他人保管,保障公司利益免受侵害。
應收款項的催收
物業(yè)服務中心應建立清晰、準確的欠收款明細帳項,即時反應住戶拖欠款情況,并據(jù)以積極催收,每月有拖欠款清繳情況說明。
按政府的規(guī)定收取拖欠款滯納金,特殊情況須由部門經(jīng)理書面上報總經(jīng)理批準方可豁免。
對連續(xù)拖欠三個月以上或累計拖欠一萬元以上的住戶,須有專門催款情況說明,并有協(xié)同催款人簽字證明。
費用收繳率:戶數(shù)比大于90%,余額比大于85%。
收支情況
為配合物業(yè)服務中心管理報告的公布,各部門應按照財務管理部規(guī)定的內容設置帳本,并根據(jù)收、付款及時登帳。
每季度末財務人員應以本部門帳本為依據(jù),以財務管理部提供的部門經(jīng)營情況表作為參考向業(yè)主公布(包干制可不公布)。
對本部門經(jīng)營情況財務人員每季應向公司寫出書面分析,有較大變動情況時,應書面通知公司財務管理部。
資產(chǎn)日常管理
根據(jù)財產(chǎn)情況審核單的內容建立資產(chǎn)明細帳,并落實資產(chǎn)日常管理責任人,負責日常使用管理及維修、保養(yǎng)。
根據(jù)資產(chǎn)責任人提供的資產(chǎn)使用狀況,負責辦理資產(chǎn)處理審批的有關手續(xù)。
負責對本部門資產(chǎn)的核對工作(至少半年核對一次),年底配合公司資產(chǎn)大清查工作。
財務檔案管理
各部門必須保管好本部門歷任財務人員交接清單。
負責本部門的收據(jù)、維修服務及回訪記錄表等存根的保管。
對本部門各年度的收費明細單要按年度裝訂成冊,并妥善保管。
對政府、公司各種收費標準的文本、公司財務管理部的通知及時進行收集,并整理歸檔。
對本部門合同、收付款報告的批文及時上交財務管理部并進行歸檔整理。
財經(jīng)紀律執(zhí)行情況的監(jiān)督。
通過辦理收付款業(yè)務,嚴格按照公司財務制度監(jiān)督各業(yè)務部門經(jīng)濟活動的開展,杜絕亂收費,擅自免費,隱瞞截留收入等違紀行為。
通過評估檢查,以上各項均合格的財務工作為良好,3項以內不合格,但在限期內糾正的為基本合格,4項以上不合格或限期內不糾正的,視為不合格將受到警告、停職、辭退處分,直至追究刑事責任。
附:評估表及庫存現(xiàn)金盤點表
