第1篇 z醫(yī)院財務(wù)工作制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務(wù)人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預算),辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務(wù)開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當好領(lǐng)導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字,并經(jīng)財務(wù)會計審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導批準,任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。
八、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映,經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務(wù)科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第2篇 醫(yī)院財務(wù)工作制度
醫(yī)院財務(wù)工作制度
一、財務(wù)部門工作制度
１、按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責任制。
２、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。
３、合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。
４、根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度和季度的財務(wù)預算，辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。
５、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。
６、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。
７、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。
８、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
９、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導指示處理。
10、原始憑證、帳本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。
11、按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。
12、獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。
13、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。
二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）
為規(guī)范會計行為，明確職責權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。
１、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。
２、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負責的原則。
３、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。
４、院長辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。
５、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。
６、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后 1 個月內(nèi)報銷，
７、嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，
如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應(yīng)由財務(wù)部門負責人審核簽字。
８、堅持權(quán)責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導負責制。９、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。
三、醫(yī)療收費制度（82-57）
１、收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。
２、交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開出收據(jù)，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。
３、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。
４、病員住院期間，住院處應(yīng)定期進行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應(yīng)抓緊催收。
５、收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理。如有不符，需立即查找原因，及時解決。
６、收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務(wù)部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。
四、財產(chǎn)物資管理制度（82-58）
１、凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。
２、物資部門負責管理的財產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。
３、各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導審批后列入采購計劃進行購買，按計劃供應(yīng)，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。
４、各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善處理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導報主管部門批準處理，不得擅自處理。
５、各科室應(yīng)指定專人負責物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。
五、票據(jù)管理制度（新增）
１、醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務(wù)部門派專人向有關(guān)部門購買，或由財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計劃，經(jīng)院領(lǐng)導批準，由相關(guān)科室印制。
２、財務(wù)部門指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。
３、票據(jù)管理人員負責登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。
４、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。
５、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡單說明作廢原因。
６、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時向財務(wù)部門報告并登記備案。
六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）
1、 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設(shè)施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設(shè)備、辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應(yīng)按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。
2、 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級核算的管理原則，單位設(shè)置固定資產(chǎn)管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。
3、 購置大型設(shè)備要對設(shè)備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。
4、 固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。
5、 醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，由管理部門、使用科室、財務(wù)部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
七、門診收費處工作制度（82-13）
１、收款員必須 奉公守法，遵守財經(jīng)紀律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。
２、審核人員應(yīng)加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。
３、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。
４、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。
５、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
６、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。
八、住院處收費工作制度（82-14）
1、收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和會結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準確。
2、為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應(yīng)定期結(jié)賬，費用大的患者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。
3、對所管理的病房，住院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。
4、退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。
5、每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。
6、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。
7、必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。
九、住院病人退費管理制度（新增）
住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：
1、格執(zhí)行財務(wù)管理制度，票證齊全；
2、嚴格執(zhí)行多崗位權(quán)責制，不得一人獨立負責全程退費工作；
3、費用的減少，必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；
4、根據(jù)所退費用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：
4.1 涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；
4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負責人簽署退費意見及簽名；
4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任簽字同意；
4.4 由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。
5、未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應(yīng)按上述規(guī)定的程序運作。
十、財務(wù)會計檔案管理制度（82-15）
１、醫(yī)院會計檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。
２、醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。
３、各種財務(wù)會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務(wù)部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。
４、財務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。
５、借閱財務(wù)會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。
６、對會計業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事
項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。
十一、儀器設(shè)備、耗材采購制度（82-51）
1、凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設(shè)備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負責采購，供應(yīng)、調(diào)配和維修。采購工作應(yīng)嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標后中標結(jié)果定點采購。招標范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。
2、根據(jù)院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。
3、應(yīng)成立專門的組織負責大型儀器設(shè)備的論證、報批、招標、商務(wù)洽談等工作。
4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。
5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證、合格證、檢驗證等相關(guān)證明文件。
6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。
7、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。
十二、物價工作管理制度（新增）
物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務(wù)價格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價格中， 必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設(shè)收費項目和提高收費標準。
１、醫(yī)院各有關(guān)部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。
２、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。
３、加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。
４、控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。
５、加強大型醫(yī)用設(shè)備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設(shè)備時，要事先向醫(yī)院財務(wù)/物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預測標準及進貨價格等資料，未經(jīng)預審的，不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務(wù)項目，若為新項目，科室應(yīng)根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報新技術(shù)立項。
６、財務(wù)/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。
７、財務(wù)/物價管理部門有權(quán)對各科醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費標準、分解服務(wù)的內(nèi)容重復收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領(lǐng)導及相關(guān)職能部門報告，并提出處理意見。
８、對嚴格執(zhí)行物價政策、服務(wù)質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，物價辦公室有權(quán)向院領(lǐng)導提出建議給予表揚。
十三、醫(yī)療服務(wù)價格公示制度（新增）
１、 根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務(wù)向患者提供醫(yī)療服務(wù)項目內(nèi)容及醫(yī)療服務(wù)價格的真實情況，對醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務(wù)價格及藥品價格公示。
２、 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準的醫(yī)療服務(wù)價格標準，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務(wù)價格公示辦法，公示自主制定的各項醫(yī)療服務(wù)價格。
３、 可采取多種形式進行公示。設(shè)立公示欄、公示牌、價目表（冊）或電子屏、電子觸摸屏等。
４、 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設(shè)置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。
５、 公示內(nèi)容不能隨意刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)上級文件精神及時變更。
６、 盈利性醫(yī)療機構(gòu)除執(zhí)行政府定價服務(wù)項目之外的自主定價項目，應(yīng)公示服務(wù)項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。
十四、醫(yī)療服務(wù)項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）
1、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務(wù)項目，不得收取費用。
2、患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。
3、對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。
4、定期對各科室病歷書寫相關(guān)負責人進行物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。
十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）
１、根據(jù)《中華人民共和國消費者權(quán)益保護法》的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網(wǎng)上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。
２、醫(yī)院應(yīng)該向住院患者提供“每日費”服務(wù)，或計算機網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。
３、 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。
十六、獎金分配管理制度（新增）
1、貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應(yīng)科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務(wù)人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。
2、設(shè)立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。
3、獎金分配原則。
（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。
（2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務(wù)在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。
（3）堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務(wù)。
（4）堅持按崗定酬、按任務(wù)定酬、按業(yè)績定酬的原則。
4、醫(yī)院獎金分配的主要依據(jù)
（1）醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應(yīng)按照崗位職責，提出工作要求，明確任務(wù)指標，考核綜合業(yè)績。獎金應(yīng)與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務(wù)收入掛鉤。
（2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應(yīng)根據(jù)崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎(chǔ)進行考核。
（3）醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應(yīng)當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標任務(wù)和工作特點，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。
十七、內(nèi)部審計工作制度（新增）
1、醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，衛(wèi)生部長令 51 號《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。
2、做好內(nèi)部審計是院長的職責：
（1）內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。
（3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)
3、組織機構(gòu)與人員設(shè)置：
（1）年收入 3000 萬元以上或擁有 300 張病床以上的醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)當設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員
（2）可以根據(jù)需要，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員
（3）內(nèi)部審計部門負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或 5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷；
（4）內(nèi)部審計人員應(yīng)當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應(yīng)當予以支持和保障
4、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責：
（1）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；
（2）審計預算的執(zhí)行和決算；
（3）審計財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；
（4）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計；
（5）審計基本建設(shè)投資、修繕工程項目；
（6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；
（7）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務(wù)價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；
（8）審計經(jīng)濟管理和效益情況；
（9）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；
（10）其他審計事項。
5、醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限
（1）要求被審計單位按時報送財務(wù)預算、財務(wù)決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；
（2）參加本單位基建、設(shè)備購置、財務(wù)、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；
（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；
（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；
（5）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；
（6）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
（7）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；
（8）經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；
（9）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；
（10）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。
6、工作報告：
（1）內(nèi)部審計部門每年應(yīng)當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；
（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能落實院長的批示意見。
7、委托審計根據(jù)審計業(yè)務(wù)的需要，報經(jīng)院長批準，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān) 督審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。
8、持續(xù)改進：
（1）院長及領(lǐng)導班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。
（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。
（3）相關(guān)職能部門并認真組織落實、督導、反潰。
（4）并對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。
第3篇 三二醫(yī)院財務(wù)工作制度
某第二醫(yī)院財務(wù)工作制度
一、認真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務(wù)制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務(wù)人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協(xié)作。
三、根據(jù)事業(yè)計劃,正確編制年度和季度的財務(wù)計劃(預算),辦理會計業(yè)務(wù),按照規(guī)定的程序和期限,報送會計月報、季報和年報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務(wù)開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應(yīng)按審批手續(xù)辦理。
五、當好領(lǐng)導參謀,進行經(jīng)濟活動分析,及時匯報業(yè)務(wù)收支、財產(chǎn)管理等情況,會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算和管理工作。
六、醫(yī)院對外所有開支均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字,并經(jīng)財務(wù)會計審核制單后,出納方可付款結(jié)算。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款,須經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導批準,任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。
七、會計人員要及時清理債權(quán)、債務(wù),防止拖欠,避免呆賬。
八、財務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科室配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等醫(yī)院資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時須嚴格登記,不得簽發(fā)空頭支票,領(lǐng)用支票要辦理手續(xù),支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人,并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯,不得涂改,應(yīng)加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現(xiàn)差錯應(yīng)如實反映,經(jīng)領(lǐng)導研究處理。
十二、當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行,編制日報表。收款收據(jù)存根及時復核,并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正,需要賠償?shù)膽?yīng)及時匯報領(lǐng)導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務(wù)科保管一年,一年后交醫(yī)院檔案部門保管。
第4篇 某醫(yī)院財務(wù)工作內(nèi)部牽制制度
醫(yī)院財務(wù)工作內(nèi)部牽制制度
1、出納員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記工作;銀行預留印鑒不得由出納一人保管;所有銀行存款、現(xiàn)金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制;現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應(yīng)當受到不定期的經(jīng)常性的檢查。
2、其他會計人員非經(jīng)授權(quán),不得代表單位辦理銀行存款和現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權(quán)代辦的現(xiàn)金支付原始憑證,須經(jīng)出納檢查認可并蓋章后方為合格。
3、采購人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細帳。
4、會計事項的處理,不能由一個人負責辦理全過程,必須由兩個或兩個以上的人員處理。
5、對經(jīng)濟活動,確定審批權(quán)限,建立審批制度,審批人對所審批的財務(wù)內(nèi)容負責。
6、建立財產(chǎn)物質(zhì)的驗收、入庫、盤存對帳制度。
第5篇 第4人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度
第四人民醫(yī)院財務(wù)工作管理制度
根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。
一、財務(wù)管理制度
1.編制年度財務(wù)收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預測和支出的控制指標,其編制依據(jù):
(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃
(2)地方財政經(jīng)費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結(jié)余情況
(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)
2.認真執(zhí)行財務(wù)預算,搞好財務(wù)決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。
3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財經(jīng)紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關(guān)于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。
4.根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權(quán)責發(fā)生制的會計核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
7.認真做好現(xiàn)金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據(jù)、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結(jié)算。
9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務(wù)應(yīng)實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。
10.會計人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經(jīng)濟犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11.醫(yī)院領(lǐng)導應(yīng)當支持財務(wù)會計人員依法行使職權(quán),對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務(wù)人員給予鼓勵和支持。
二、財務(wù)收支核算制度
1.按《醫(yī)院財務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財務(wù)管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。
2.各項業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。
4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。
5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。
6.現(xiàn)金收入必須當天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:
(1)符合經(jīng)費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經(jīng)手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數(shù)字真實、記載清晰,日清月結(jié),報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會計報表數(shù)字真實可靠、計算準確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10.進行科室經(jīng)濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數(shù)據(jù)。
11.財務(wù)人員因工作調(diào)動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務(wù)報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結(jié)算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3.嚴格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。
5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。
四、財產(chǎn)、物資管理制度
1.醫(yī)院財產(chǎn)、物資實行財務(wù)、倉管、科室三級賬務(wù)管理。
2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。
3.固定資產(chǎn)報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產(chǎn)地及報廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報領(lǐng)導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務(wù),報廢殘值交財務(wù)科入賬。
4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產(chǎn)時及時進行賬務(wù)處理。
5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務(wù)實際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數(shù)列支。
7.低值易耗品購進辦理驗收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報廢時核銷。
8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產(chǎn)清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時
移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。
2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。
3.會計人員因工作調(diào)動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計憑證、賬簿、報表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應(yīng)交代的事項。
4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診定額收據(jù)。
3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。
4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。
5.每天按繳款金額到財務(wù)科有價證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。
七、門診計價收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)門診收費收據(jù)三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復核會計每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。
6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。
2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構(gòu)住院收費收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。
3.當天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。
4.財務(wù)復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。
5.病人住院費用多收或誤收的,經(jīng)物價辦核實報告財務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。
6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經(jīng)院領(lǐng)導簽批。
7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監(jiān)督制度
(一)會計監(jiān)督制度的原則:
1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構(gòu)負責人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3.必須健全和完善單位內(nèi)部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。
4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監(jiān)督制度的主要內(nèi)容
1.貨幣資金的監(jiān)督制度
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。
(2)貨幣資金支出必須有財務(wù)核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。
(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日報表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據(jù)入賬。
(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價票據(jù)要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應(yīng)嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。
3.采購與付款的監(jiān)督制度
采購與付款控制的關(guān)鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導審批。貴重儀器、設(shè)備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設(shè)備委員會討論決定。
(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。
(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導簽章。
(5)財務(wù)部門在付款時要對采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進行審核。
4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度
(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。
(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。
(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。
(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。
(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1.會計憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。
2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。
3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4.其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構(gòu)、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務(wù)科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。
十一、財經(jīng)紀律、職業(yè)道德
(一)財經(jīng)紀律
1.財務(wù)部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。
2.會計人員應(yīng)堅持按會計制度辦事。
3.單位領(lǐng)導應(yīng)依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。
4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6.接受財政、審計、稅務(wù)、物價機關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。
(二)職業(yè)道德
1.財務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。
2.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3.財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是,客觀公正。
4.財務(wù)人員應(yīng)當熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
