財務(wù)審計報告（15篇范文）

第1篇 財務(wù)審計報告

財務(wù)審計報告模板

abc公司：

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的.規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國 二○○ 年 月 日

第2篇 審計局對民企財務(wù)管理狀況調(diào)研報告

一、民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

（一）財務(wù)管理的基本目標(biāo)不明確。就大多數(shù)民營企業(yè)來說，它的財務(wù)管理目標(biāo)是什么，不僅是財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人不清楚，就連公司的總經(jīng)理或董事長也不清楚，更不能把財務(wù)基本目標(biāo)、財務(wù)戰(zhàn)略或策略、財務(wù)政策與制度、財務(wù)方法與措施、績效評價標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)各方面的關(guān)系合乎邏輯地聯(lián)系起來。由于中小民營企業(yè)脫胎于家族制企業(yè)，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務(wù)管理職能的發(fā)揮。

（二）財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位沒有擺正。財務(wù)管理完全服從于企業(yè)管理的決策，在企業(yè)管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。

（三）財務(wù)管理人員缺乏戰(zhàn)略眼光。從目前的民營企業(yè)來看，企業(yè)的總經(jīng)理或董事長大多數(shù)是從以前的家族制企業(yè)的業(yè)主發(fā)展過來的，不僅缺乏必要的財務(wù)管理知識，而且沒有充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導(dǎo)和定量分析，導(dǎo)致企業(yè)的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務(wù)管理放在企業(yè)戰(zhàn)略的系統(tǒng)中來進(jìn)行考慮。

（四）企業(yè)負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理認(rèn)識不到位。民營企業(yè)大多數(shù)屬于家族制企業(yè)，即使那些已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代公司的企業(yè)，由于沿用原有的產(chǎn)權(quán)理論，該產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然維護(hù)“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用，因此加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的利益沖突。

二、民營企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的對策

針對上述存在的問題，民營企業(yè)可以采取以下對策

（一）企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值作為主要目標(biāo)。有了明確的目標(biāo)，企業(yè)才能制定規(guī)范的財務(wù)政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

（二）在轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰(zhàn)略財務(wù)管理上。目前，好多民營企業(yè)中的財務(wù)部門人員是由企業(yè)主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務(wù)管理的職能發(fā)揮很有限。因此，民營企業(yè)要積極吸納外部優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)管理人員，向財務(wù)人員灌輸現(xiàn)代財務(wù)戰(zhàn)略管理理論。而財務(wù)戰(zhàn)略則強(qiáng)調(diào)聯(lián)系的觀點，注重財務(wù)管理與環(huán)境，戰(zhàn)略和其他職能領(lǐng)域的相互作用，從而有助于全方位發(fā)揮財務(wù)的管理作用，為企業(yè)發(fā)展起到更大的作用。

（三）把參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的實施落到實處。傳統(tǒng)的財務(wù)管理，財務(wù)部門只是強(qiáng)調(diào)財務(wù)自身的作用，很少參與企業(yè)的決策，而按照財務(wù)戰(zhàn)略的理論，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略處于企業(yè)戰(zhàn)略的核心地位。對于民營企業(yè)來說，資金是最重要的資源，企業(yè)的日?；顒佣贾苯邮艿截攧?wù)活動的影響，因此，財務(wù)戰(zhàn)略貫穿于企業(yè)的所有戰(zhàn)略中。為了制定正確的企業(yè)戰(zhàn)略，必須充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，特別是民營企業(yè)主更應(yīng)該依靠財務(wù)人員廣泛收集企業(yè)外部資料，分析外部一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境等因素，認(rèn)清企業(yè)存在的威脅，充分考慮企業(yè)自身的資源優(yōu)勢，分析內(nèi)部管理、營銷、生產(chǎn)、技術(shù)、人力資源等因素，選擇一個最利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

第3篇 審計局對民企財務(wù)管理狀況調(diào)研工作報告

審計局對民企財務(wù)管理狀況調(diào)研工作報告

一、民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題分析

（一）財務(wù)管理的基本目標(biāo)不明確。就大多數(shù)民營企業(yè)來說，它的財務(wù)管理目標(biāo)是什么，不僅是財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人不清楚，就連公司的總經(jīng)理或董事長也不清楚，更不能把財務(wù)基本目標(biāo)、財務(wù)戰(zhàn)略或策略、財務(wù)政策與制度、財務(wù)方法與措施、績效評價標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)各方面的關(guān)系合乎邏輯地聯(lián)系起來。由于中小民營企業(yè)脫胎于家族制企業(yè)，他們的腦海中只有利潤最大化的概念，從而限制了財務(wù)管理職能的發(fā)揮。

（二）財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位沒有擺正。財務(wù)管理完全服從于企業(yè)管理的決策，在企業(yè)管理中處于從屬地位，便顯得無能為力。

（三）財務(wù)管理人員缺乏戰(zhàn)略眼光。從目前的民營企業(yè)來看，企業(yè)的總經(jīng)理或董事長大多數(shù)是從以前的家族制企業(yè)的業(yè)主發(fā)展過來的，不僅缺乏必要的財務(wù)管理知識，而且沒有充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性，因此缺乏必要的理論指導(dǎo)和定量分析，導(dǎo)致企業(yè)的決策隨意化和個人化，從而沒能把財務(wù)管理放在企業(yè)戰(zhàn)略的系統(tǒng)中來進(jìn)行考慮。

（四）企業(yè)負(fù)責(zé)人對財務(wù)管理認(rèn)識不到位。民營企業(yè)大多數(shù)屬于家族制企業(yè)，即使那些已經(jīng)發(fā)展成為現(xiàn)代公司的企業(yè)，由于沿用原有的產(chǎn)權(quán)理論，該產(chǎn)權(quán)理論和制度仍然維護(hù)“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”，忽視了人力資本對公司發(fā)展的重大作用，因此加劇了股東、經(jīng)營者和員工之間的.利益沖突。

二、民營企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理的對策

針對上述存在的問題，民營企業(yè)可以采取以下對策

（一）企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)以實現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值作為主要目標(biāo)。有了明確的目標(biāo)，企業(yè)才能制定規(guī)范的財務(wù)政策和制度，才能采取切實有效的方法和措施，建立健全完善的績效評價標(biāo)準(zhǔn)，以確保企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。

（二）在轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念的前提下，把注意力集中到實施戰(zhàn)略財務(wù)管理上。目前，好多民營企業(yè)中的財務(wù)部門人員是由企業(yè)主的家屬或親戚組成的，他們疏于更新知識，財務(wù)管理的職能發(fā)揮很有限。因此，民營企業(yè)要積極吸納外部優(yōu)秀的專業(yè)財務(wù)管理人員，向財務(wù)人員灌輸現(xiàn)代財務(wù)戰(zhàn)略管理理論。而財務(wù)戰(zhàn)略則強(qiáng)調(diào)聯(lián)系的觀點，注重財務(wù)管理與環(huán)境，戰(zhàn)略和其他職能領(lǐng)域的相互作用，從而有助于全方位發(fā)揮財務(wù)的管理作用，為企業(yè)發(fā)展起到更大的作用。

（三）把參與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的實施落到實處。傳統(tǒng)的財務(wù)管理，財務(wù)部門只是強(qiáng)調(diào)財務(wù)自身的作用，很少參與企業(yè)的決策，而按照財務(wù)戰(zhàn)略的理論，企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略處于企業(yè)戰(zhàn)略的核心地位。對于民營企業(yè)來說，資金是最重要的資源，企業(yè)的日常活動都直接受到財務(wù)活動的影響，因此，財務(wù)戰(zhàn)略貫穿于企業(yè)的所有戰(zhàn)略中。為了制定正確的企業(yè)戰(zhàn)略，必須充分發(fā)揮財務(wù)部門的作用，特別是民營企業(yè)主更應(yīng)該依靠財務(wù)人員廣泛收集企業(yè)外部資料，分析外部一般環(huán)境、行業(yè)環(huán)境和金融環(huán)境等因素，認(rèn)清企業(yè)存在的威脅，充分考慮企業(yè)自身的資源優(yōu)勢，分析內(nèi)部管理、營銷、生產(chǎn)、技術(shù)、人力資源等因素，選擇一個最利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

第4篇 財務(wù)審計人員述廉報告

財務(wù)審計人員述廉報告

一年來，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我能夠自覺踐行“三個代表”重要思想，始終牢記“兩個務(wù)必”，認(rèn)真履行工作職責(zé)，以服務(wù)基層、廉潔從政為重點，認(rèn)真貫徹落實黨的十六大、十六屆四中全會和十六屆五中全會精神，執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等有關(guān)規(guī)定，緊緊圍繞財務(wù)和審計工作的總體要求，在切實抓好自身廉政建設(shè)的同時，著重做好處室的黨風(fēng)廉政建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)，使全處成員自覺做到廉潔奉公、恪盡職守，團(tuán)結(jié)一致，較好完成了200x年度各項工作?，F(xiàn)將本人廉潔自律和履行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等方面的情況匯報如下：

一、不斷加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)

一年來，按照局黨組、機(jī)關(guān)黨委的安排和要求，認(rèn)真參加政治理論學(xué)習(xí)，并且認(rèn)識到，在新的歷史時期，基層領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自身的政治理論、業(yè)務(wù)知識、黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)的學(xué)習(xí)，顯得尤為重要和迫切。在學(xué)習(xí)上，我主要從四個方面入手，一是認(rèn)真學(xué)習(xí)鄧小平理論和江“三個代表”重要思想以及黨的十六大四中、五中全會精神，通過自學(xué)與輔導(dǎo)學(xué)習(xí)相結(jié)合，積極領(lǐng)會文件精神實質(zhì)，努力做到做到理論與實踐相結(jié)合。二是認(rèn)真學(xué)習(xí)黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)。一年來，我在學(xué)習(xí)政治理論的同時，自覺學(xué)習(xí)黨風(fēng)廉政建設(shè)材料，通過學(xué)習(xí)《中國___領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干工作準(zhǔn)則（試行）》實施辦法、《吳官正同志在中央紀(jì)委監(jiān)察部機(jī)關(guān)全體黨員干部大會上的講話》，《中國___紀(jì)律處分條例》等，并觀看了反腐倡廉電視錄像，努力強(qiáng)化廉政自律意識，提高防腐抗變能力。三是學(xué)習(xí)先進(jìn)模范人物。一年來，我通過學(xué)習(xí)人們公仆任長霞、鄭培民等先進(jìn)人物的先進(jìn)事跡，學(xué)習(xí)他們立黨為公、無私奉獻(xiàn)、執(zhí)政為民的精神，努力在工作中樹立正確的人生觀、價值觀和權(quán)力觀，進(jìn)一步堅定政治信仰，提高工作的責(zé)任感、使命感。四是學(xué)習(xí)新知識、新技能。一年來，按照與時俱進(jìn)的要求，我進(jìn)一步學(xué)習(xí)社會主義市場經(jīng)濟(jì)、部門預(yù)算管理和政府集中采購辦法等知識，不斷拓寬知識面，提高自身文化素養(yǎng)。

二、結(jié)合處室工作實際，認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制

加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作是黨的十六大確定的重大政治任務(wù)，也是我們牢記“兩個務(wù)必”，全面實現(xiàn)“兩個率先”的必然要求。一年來，我在加強(qiáng)學(xué)習(xí)的同時，按照要求認(rèn)真落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。

一是認(rèn)真做好黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育。黨風(fēng)廉政建設(shè)宣傳教育，是黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭的基礎(chǔ)性工作。通過宣傳中央關(guān)于反腐敗工作的指導(dǎo)思想、方針政策和重大決策，宣傳反腐敗斗爭的形勢，要求本部門干部職工切實履行“三個代表”重要思想，樹立服務(wù)意識，學(xué)習(xí)優(yōu)秀黨員的事跡，弘揚正氣。

二是認(rèn)真抓好處室成員廉潔自律工作。首先，根據(jù)處室的特點，不斷更新理念和思維方式，創(chuàng)新工作，制定了符合我局實際的可操作性的部門集中采購辦法、系統(tǒng)財務(wù)管理辦法等有關(guān)制度，完善了項目的詢價、轉(zhuǎn)帳、入庫等手續(xù)，進(jìn)一步節(jié)約了財政資金，提高了資金利用率。并要求本處帶頭勤儉持“家”，做好資金籌措，把有限的資金用到建設(shè)上來，積極壓縮非生產(chǎn)性開支。其次，堅持“嚴(yán)格教育、嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督”的原則，配合處室負(fù)責(zé)人履行黨風(fēng)廉政建設(shè)第一責(zé)任人的工作。第三，抓好黨員干部廉潔自律有關(guān)規(guī)定的落實，并以加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)為突破口，認(rèn)真抓好本處的職責(zé)履行，以廉潔從政，促經(jīng)濟(jì)發(fā)展，齪梅?窕?愕ノ壞墓ぷ鰲ｍ?保??菥秩私檀α⒓圖旒嗖齏φ炔棵哦?個所屬單位實行財務(wù)審計、干部離職審計等。

三、個人遵守廉潔自律規(guī)定的情況。本人及配偶沒有在經(jīng)濟(jì)實體中兼職取酬或從事有償中介活動；嚴(yán)格按照紀(jì)委規(guī)定，沒有超標(biāo)準(zhǔn)或超面積住房情況；個人沒有在工作中接受相關(guān)部門及個人贈送的貴重禮品、現(xiàn)金、有價證券和支付憑證的情況；也沒有利用職權(quán)進(jìn)行承包工程或約定供應(yīng)商等情況。綜觀一年來個人廉潔自律等方面的情況，本人雖然在廉潔自律和日常工作中做了一點工作但對照中央“八個堅持、八個反對”的要求以及上級和基層干群的期望還有距離，還存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是在學(xué)習(xí)上注重理論聯(lián)系實際不夠；二是在壓縮非生產(chǎn)性開支方面，還需進(jìn)一步加大力度并堅持原則；三是工作方法經(jīng)驗不足，對處室其他成員的學(xué)習(xí)過問較少。所有這些問題，均有待于在今后工作中予以克服。為此，我將以這次述廉為契機(jī)，在今后的工作中，不斷增強(qiáng)廉潔奉公、執(zhí)政為民的意識，從嚴(yán)要求自己，使自己的一言一行符合“三個代表”的重要思想，符合黨紀(jì)政紀(jì)的規(guī)范。同時，帶領(lǐng)本處室其他人員，努力廉潔從政、忠于職守，為基層單位服好務(wù)。

第5篇 村級財務(wù)審計工作報告

為強(qiáng)化村級和管理，更好地服務(wù)于社會主義建設(shè)，去年我們嘗試開展了村級財務(wù)工作。根據(jù)市政府的安排，我們對碼頭等4個村－村級財務(wù)狀況進(jìn)行了審計調(diào)查，查出違紀(jì)金額118萬元，糾正金額69萬元。入庫金額13.4萬元，提出改進(jìn)意見15條，均被有關(guān)部門和鄉(xiāng)村采納。

一、由來

1、市領(lǐng)導(dǎo)摸清村底的初衷。

市政府主要領(lǐng)導(dǎo)為了摸清稅改后村級財務(wù)底細(xì)，給市出題進(jìn)行專題調(diào)研。于是，由市政協(xié)牽頭了審計、、等部門參加的調(diào)研小組，對全市21個鄉(xiāng)(鎮(zhèn))場、的村級財務(wù)狀況進(jìn)行了全面調(diào)查。結(jié)果表明，村級財務(wù)管理存在許多問題，主要表現(xiàn)在：(1)白條抵庫嚴(yán)重；(2)無手續(xù)借支公款；(3)虛開發(fā)票報賬，用非正規(guī)發(fā)票入賬；(4)村務(wù)公開、村民理財沒有落到實處；(5)項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬；(6)村級招待費用過多，資金使用不合理；(7)村級債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。

2、市政府另辟蹊徑的安排。

針對村級財務(wù)存在的諸多問題，市政府另辟蹊徑，摒棄村級集體組織審計由農(nóng)業(yè)局經(jīng)管站負(fù)責(zé)的傳統(tǒng)做法，下發(fā)專門文件，授權(quán)市審計局對碼頭等4個村～村級財務(wù)狀況進(jìn)行審計調(diào)查。

3、審計局拓展領(lǐng)域的探索。

近年來，基層審計機(jī)關(guān)的審計面越來越窄，拓展審計領(lǐng)域是擺在基層審計機(jī)關(guān)的新課題。在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的延伸審計過程中，發(fā)現(xiàn)村級財務(wù)管理存在諸多不容忽視的問題，于是我們把審計監(jiān)督的目光轉(zhuǎn)向關(guān)注村級財務(wù)上來，利用領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計這個平臺，把審計的觸角延伸到村級財務(wù)管理領(lǐng)域，我們的思路正好與市政府的決策合拍。

二、作法

1、在認(rèn)識上突破兩個誤區(qū)。

在安排項目之初，局部分干部甚至少數(shù)班子成員對村級財務(wù)審計也心存疑慮，在“能不能審”和“有沒有審頭”兩個方面并未形成共識。對此，我們組織大家反復(fù)鉆研《審計法》等相關(guān)法規(guī)。通過討論，大家有了基本一致的看法：雖然現(xiàn)行法規(guī)未對審計機(jī)關(guān)進(jìn)行村級財務(wù)審計作出明確規(guī)定，但是審計機(jī)關(guān)受政府的授權(quán)，對村級財務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，是履行自身職責(zé)的行為，符合《審計法》第八條：“省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州、縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)的人府的審計機(jī)關(guān)分別在省長、州長和上一級審計機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計工作?！焙偷诙鶙l：“除本法規(guī)定的審計事項外，審機(jī)關(guān)對其他法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計的事項，依照本法和有關(guān)行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督”的規(guī)定；同時也符合中辦、國辦《關(guān)于健全和完善村務(wù)公開和民理的意見》中關(guān)于“村干部任期屆滿或離任時必須審計”以及《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計規(guī)定》中關(guān)于“農(nóng)業(yè)部門負(fù)責(zé)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計工作，審計業(yè)務(wù)接受審計機(jī)關(guān)的指導(dǎo)”的規(guī)定精神。村級財務(wù)審計的可行性不言而喻，從而使大家在“能 不能審”的問題上消除了疑慮。另一方面，我們通過反復(fù)分析我市村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合學(xué)習(xí)市政協(xié)的村級財務(wù)狀況，使大家認(rèn)識到村級財務(wù)管理混亂問題已成為農(nóng)村基層各種矛盾的焦點、審計監(jiān)督的盲點，堅定了大家對村級財務(wù)審計必要性的認(rèn)識，從而在“有沒有審頭”的問題上達(dá)成了共識。

2、在定點上選擇三種類型。

如何定點，我們主要選擇了“大、活、多”三種類型的村?！按蟆本褪羌w收入大。這類村的村干部財大氣粗、花錢大手大腳，違紀(jì)違規(guī)問題就在所難免，審計發(fā)現(xiàn)問題的幾率就比較大，審計成果也就容易體現(xiàn)；反之，集體經(jīng)濟(jì)來源少的村，僅靠轉(zhuǎn)移支付資金，就只能支付村干部的基本工資和保持低水平的運轉(zhuǎn)。“活”就是經(jīng)濟(jì)交往活。這類村往往地處城郊，與市里有關(guān)部門、單位、乃至外商交往頻繁，尤其是城市擴(kuò)展，征地拆遷、土地補(bǔ)償和房地產(chǎn)開發(fā)收入較多，審計從這塊資金切入，最容易發(fā)現(xiàn)問題，“多”就是群眾反映多。這類村往往在村級財務(wù)管理中問題突出，群眾積怨太深，群眾強(qiáng)烈要求我們進(jìn)行審計，以期給廣大村民一個明白。

3、在內(nèi)容上突出六審六查。

一審現(xiàn)金存款，查賬款是否相符。在對四個村庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤庫時，發(fā)現(xiàn)都存在白條抵庫現(xiàn)象，個別村白條抵庫現(xiàn)象嚴(yán)重，有的是幾年甚至是十多年前的條據(jù)。二審各項收支，查是否符合規(guī)定。抽審的四個村，村干部借支公款時，均未履行借款手續(xù)，有的雖有借據(jù)，但既無審批人，又無證明人，出納只得私下用筆記本逐筆記錄，以備查對。三審財產(chǎn)物資，查賬物是否相符。在審計肇陳鎮(zhèn)華坊村賬物時，通過走訪群眾獲知，該村磚廠的一幢舊房屋變賣4000元沒有入賬，我們查實后，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)作出了相應(yīng)處理。四審各項往來，查債權(quán)債務(wù)是否落實。抽審的四個村都存在一定債務(wù)，至8月份，四個村債務(wù)平均達(dá)14.32萬元。五審專項資金，查是否專款專用。抽審的四個村都不同程度地存在擠占專項資金的現(xiàn)象。六審基建項目，查是否漏繳稅費。在審計碼頭村往來賬時，發(fā)現(xiàn)該村下屬經(jīng)濟(jì)實體從事了房地產(chǎn)開發(fā)，延伸審計后發(fā)現(xiàn)其工程結(jié)算中有偷漏稅收和多支付工程款等情況。在部門的協(xié)助配合下，責(zé)令其補(bǔ)交了偷漏的稅款，同時依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，對其作出了相應(yīng)的處理處罰，收繳違紀(jì)資金13萬元。

4、在方法上注重兩個結(jié)合。

在使用傳統(tǒng)的查詢法、審閱法、復(fù)核法、核對法的基礎(chǔ)上，我們特別注重了兩個結(jié)合。一是查訪結(jié)合。在著力查深查透會計資料的同時，我們通過召開會議、個別走訪、鼓勵舉報等形式進(jìn)行調(diào)查取證，廣泛發(fā)動群眾尤其是老支書、老、老參與審計，鼓勵大家提供審計線索，摸清經(jīng)濟(jì)交往和財務(wù)往來的真相，從而掌握了大量第一手真實資料，為正確定性和處理提供了可靠的依據(jù)。二是審懾結(jié)合。在審清問題的來龍去脈、掌握真憑實據(jù)的基礎(chǔ)上，對隱瞞事實真相、編造假賬、設(shè)立賬外賬、收支不入賬的當(dāng)事人，講清政策法規(guī)、說明處理原則、分析利害得失、告知最終移送機(jī)關(guān)的后果，使當(dāng)事人親身體驗到審計的威懾力，變被動接受詢問為主動提供實情。碼頭村基建及土地開發(fā)漏稅問題，就是充分發(fā)揮審計的威懾力而查清的。

5、在處理上把住三道關(guān)口。一是事實關(guān)。初步發(fā)現(xiàn)問題后，我們還反復(fù)調(diào)查、研究、核對被審單位(或人員)以及村民群眾的意見，堅持依據(jù)事實真相來敲定發(fā)現(xiàn)的問題，模棱兩可的東西沒有列進(jìn)審計報告。二是定性關(guān)。依據(jù)事實和情節(jié)，劃清界限、分清責(zé)任、依法處理。對于業(yè)務(wù)工作中的疏忽和差池，允許自行糾正，不予追究；對于一般性的違規(guī)和錯誤，恰當(dāng)處理，治病救人；對于貪贓枉法和民憤難平的責(zé)任人，絕不姑息，堅決依法處理。三是執(zhí)行關(guān)。在作出處理決定之前，同有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)進(jìn)行了反復(fù)協(xié)商，多次聽取了當(dāng)事人的意見，使之口服心服。決定作出之后，我們毫不動搖地執(zhí)行，有力地維護(hù)了審計決定的嚴(yán)肅性。

6、在善后上搞好三項服務(wù)。一是幫助摸清家底。做到每審計一個村，就摸清一次家底，協(xié)助建好一套完整的資產(chǎn)、財務(wù)臺賬。二是指導(dǎo)健全內(nèi)控。做到在查出違紀(jì)違規(guī)問題的同時，又指出如何預(yù)防這類問題的發(fā)生，指導(dǎo)建立一套較為嚴(yán)密的內(nèi)控制度。三是財務(wù)人員。做到每審計一個村，都要對該村財會人員甚至主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次系統(tǒng)的當(dāng)家理財、財會知識培訓(xùn)，提高他們的財務(wù)管理水平。通過我們的幫助、指導(dǎo)、服務(wù)，給被審的村留下一個常駐的審計組。

三、三個重要性的點

1、領(lǐng)導(dǎo)重視是開始。

村級財務(wù)審計，審計機(jī)關(guān)過去從未涉獵。如果沒有市政府領(lǐng)導(dǎo)的重視，我們就師出無名、無法介入；如果沒有鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)的支持，我們的審計也可能陷入“查賬時轟轟烈烈，處理時靜靜悄悄”的尷尬境地。為此，我們的村級財務(wù)審計計劃，爭取了以市政府的名義專門發(fā)文；對每個村的審計情況都與所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了 溝通，從而有效地保證了審計工作的順利進(jìn)行。

2、部門配合是關(guān)鍵。

村級財務(wù)審計過去由農(nóng)業(yè)部門負(fù)責(zé)，民政部門在村委會換屆選舉中對此也有一些創(chuàng)新，他們積累了一些珍貴的資料和寶貴的經(jīng)驗。我們在審計過程中注意虛心向他們請教，爭取資源共享和成果利用，少走了許多彎路。在處理階段，我們又爭取稅務(wù)、財政部門的配合，確保了違紀(jì)資金及時足額入庫。

3、確保質(zhì)量是根本。

審計質(zhì)量是村級財務(wù)審計的生命線。質(zhì)量高，則審計工作有權(quán)威；質(zhì)量差，則審計不但收不到效果，反而會引發(fā)一些不必要的矛盾。為確保審計質(zhì)量，我們要求全體審計人員做到“四多”，即多學(xué)習(xí)、多、多協(xié)調(diào)、多溝通。在具體操作中則以“六據(jù)”規(guī)范審計行為，即審前準(zhǔn)備，要找足依據(jù)；賬目審查，要注重憑據(jù)；賬外調(diào)查，要搜集實據(jù)；審計結(jié)論，要依靠證據(jù)；審計報告，要提供數(shù)據(jù)；處理意見，要講清根據(jù)。

這就全方位保證了審計質(zhì)量，審計的公信力在廣大村民群眾中得到了進(jìn)一步的確認(rèn)和提升。

第6篇 財務(wù)審計整改報告

財務(wù)審計整改報告

___政府：

年初，___審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進(jìn)行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進(jìn)行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確整改工作責(zé)任。

市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務(wù)會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源?？h長李麗同志進(jìn)一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的“治慢”工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。

二、強(qiáng)化措施，抓好整改。

在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把“抓落實、促發(fā)展、干到位”的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：

1、針對欠繳社會保險基金的問題，一是縣地稅局建立了欠費單位信息檔案和欠費登記臺帳，逐戶了解欠繳企業(yè)經(jīng)營狀況；二是督促欠繳企業(yè)擬定了清欠計劃，并跟蹤督促清繳；三是實行了養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷四項社保基金的統(tǒng)查統(tǒng)算制度，力求做到杜絕新欠，清理陳欠，應(yīng)收盡收，以更好地保護(hù)廣大職工的切身利益；四是加大政策宣傳力度，利用稅法宣傳月、法制宣傳日、稅企座談會、稅法培訓(xùn)會以及到企業(yè)進(jìn)行稅費檢查等時機(jī)，廣泛宣傳社保基金征繳政策，并以辦稅大廳電子顯示屏、稅務(wù)公告欄、廣播電視、地稅網(wǎng)站等媒體多渠道、多層面進(jìn)行宣傳，籍以增強(qiáng)企業(yè)的參保意識和廣大職工的維權(quán)意識。止目前，縣地稅局已清繳欠費7萬余元，其余欠繳部分已經(jīng)列出清欠計劃，正在加大力度清收。

2、針對行政事業(yè)單位未按規(guī)定比例核征養(yǎng)老保險基金的問題，上半年我縣已制定補(bǔ)征計劃，現(xiàn)正在進(jìn)一步加大工作力度，力爭在年底前補(bǔ)齊上年欠征部分，確保今年的養(yǎng)老保險基金審核征收到位。

3、針對 “兩金”未全額繳入財政專戶的問題，審計結(jié)束后，縣財政局已將“過渡賬戶”內(nèi)的“兩金”全部轉(zhuǎn)入財政專戶。同時撤消了“兩金”過渡專戶，修訂了管理該項資金股室的工作職責(zé)，完善了相關(guān)的監(jiān)管措施和辦法。

4、針對社保存量資金保值增值的事項，縣財政局按照財政制度的規(guī)定，對存量資金重新考慮設(shè)定了增值計劃，使職工的養(yǎng)命錢穩(wěn)步、快速增值。

5、針對縣民政局將公益金支出贊助費4500元的問題，審計結(jié)束后，已沖減了相關(guān)賬務(wù)，歸還了公益金。

6、針對低保對象管理方面出現(xiàn)的情況，縣民政部門又對全縣的低保對象重新進(jìn)行了核查登記，對個別不完全符合標(biāo)準(zhǔn)的低保對象已全部清退，對低保對象實行了“個案化”管理，規(guī)范了低保對象的檔案管理工作，整個整改工作現(xiàn)已全部結(jié)束。同時明確了今后將堅持“動態(tài)管理、有進(jìn)有出”的原則，管好、用好社保資金。

7、對縣殘聯(lián)未足額收繳殘疾人就業(yè)保障金的問題，今年，我縣已改由地稅部門征收，極大地提高了該項資金的征收率。止目前共收繳殘疾人保障金近9萬元，較上年增長近5倍。

三、規(guī)范資金運行，建立長效機(jī)制。

為進(jìn)一步規(guī)范社保等民生資金的安全運行及保值增值，保證少出或不出問題，我縣將把審計整改意見的落實、糾正工作作為一個新的起點，把民生資金管好、用好，把民生問題解決好。今后我們將從以下三方面抓起：

一是堅持社保資金“收得齊、管得住、用得好”的工作總要求，全面完善社保資金征管機(jī)制及體系建設(shè)工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制舊欠未繳、新欠又累現(xiàn)象的發(fā)生，確保社保資金鏈的安全運行及殘疾人就業(yè)保障金的足額收繳。

二是把解決民生問題列入縣政府的重要議事日程，進(jìn)一步調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，保證城鄉(xiāng)低保、再就業(yè)、醫(yī)保、合作醫(yī)療等各項重點支出的需要，確保用于社會保障方面的資金投入隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而逐年遞增。

三是嚴(yán)格執(zhí)行社會保障資金管理制度和規(guī)定，全面落實社會保障財務(wù)制度。按照社會保障財務(wù)制度的要求，進(jìn)一步完善社會保障資金監(jiān)管體系，切實加強(qiáng)社會保障和再就業(yè)資金的財務(wù)管理和監(jiān)督工作，把日常性的監(jiān)督檢查工作作為規(guī)范社保資金運行的有效手段抓緊、抓實、抓出成效。

財務(wù)審計整改報告（2）

為認(rèn)真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強(qiáng)對審計查出問題的整改工作，進(jìn)一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展 “審計整改年”活動以來。取得了一定的工作實效，基本達(dá)到了預(yù)期的目標(biāo)?，F(xiàn)將我大隊“審計整改年”活動自查自評情況總結(jié)如下：

一、“審計整改年”活動中所取得的成績

在支隊黨委和財務(wù)主管部門的領(lǐng)導(dǎo)下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發(fā)展，具體表現(xiàn)在以下三個方面：

(一)審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導(dǎo)。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，切實做到了“三個轉(zhuǎn)變”：由事后懲處向事前防范轉(zhuǎn)變、由處理處罰向積極建議轉(zhuǎn)變、由被動監(jiān)督向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變，改變了以前認(rèn)為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標(biāo)和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經(jīng)制度得到有效落實，經(jīng)濟(jì)活動違紀(jì)違規(guī)問題得到有效處理，經(jīng)濟(jì)活動“免疫系統(tǒng)”建設(shè)得到有效推進(jìn)，涉案財物管理逐步規(guī)范，經(jīng)費物資監(jiān)管更加有力，保障能力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律等問題的發(fā)生，為消防部隊可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的服務(wù)和保障。

(二)審計整改工作成效明顯。2023年支隊對我大隊2023年以來的財務(wù)開支情況進(jìn)行了審計。發(fā)現(xiàn)我大隊有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發(fā)票以及一筆不明款6402.39元；固定資產(chǎn)帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發(fā)現(xiàn)的問題切實得到整改。根據(jù)實際情況，我大隊仔細(xì)梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進(jìn)行了匯總歸類并整改到位。分別采取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進(jìn)行再檢查再核實，現(xiàn)階段已整改到位3個問題。由于我大隊營房重建，到現(xiàn)在還未進(jìn)行驗收決算，導(dǎo)致固定資產(chǎn)帳帳不符，我大隊將盡快和有關(guān)部門協(xié)商，采取相應(yīng)的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。

(三)機(jī)制制度逐步健全。一是健全工作機(jī)制。大隊黨委召集官兵學(xué)習(xí)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及各項財務(wù)管理制度。從而使財務(wù)工作有章可循、有規(guī)可依。二是完善內(nèi)部制度。堅持目標(biāo)科學(xué)、責(zé)任明確的原則，先后制定了《大隊財務(wù)管理辦法》、《財務(wù)監(jiān)督責(zé)任制度》等內(nèi)部管理制度。

（四）宣傳力度強(qiáng)，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認(rèn)識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達(dá)“審計整改年活動”的精神和工作要求；并通過支隊內(nèi)網(wǎng)的形式發(fā)布工作情況。整個活動期間，大隊在支隊內(nèi)網(wǎng)上刊登了關(guān)于“審計整改年”活動的新聞報道。

二、深入查找自身存在的問題和不足

(一)審計整改工作有待加強(qiáng)，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創(chuàng)造出新的、更好的方法。影響了工作質(zhì)量和工作效率的提高。

(二)功能發(fā)揮不夠充分。對問題的實質(zhì)欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設(shè)性不強(qiáng)，整改措施過于粗糙，可操作性差，促使強(qiáng)化內(nèi)部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。

(三)專業(yè)技能亟須提高。財務(wù)管理工作任務(wù)重、培訓(xùn)機(jī)會少，財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力有待提高。

三、認(rèn)真落實整改提高的各項措施

(一)把握角色定位，樹立服務(wù)大局的財務(wù)管理理念。以開展工作評議為契機(jī)，用開放的意識、比較的思維、創(chuàng)新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務(wù)管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關(guān)注的熱點、難點、焦點，安排項目計劃開支和開展工作，從機(jī)制、體制層面建言獻(xiàn)策，強(qiáng)化財務(wù)管理服務(wù)大局功能。深入分析查出問題的癥結(jié)，從加強(qiáng)內(nèi)部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作建議。

(二)開展作風(fēng)整頓，塑造文明高效的財務(wù)工作行風(fēng)。將作風(fēng)整頓與學(xué)習(xí)新的《審計法實施條例》相結(jié)合、與開展審計業(yè)務(wù)相結(jié)合、與建立健全“剛性”管理制度相結(jié)合，以優(yōu)良高效的工作體現(xiàn)良好的工作作風(fēng)。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。

(三)搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)技藝精湛的財務(wù)人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出建議、經(jīng)得起檢驗”為基本要求，加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)。以“請進(jìn)來教”為基本途徑，邀請專家，進(jìn)行電算化、法律、業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高整體財務(wù)管理水平。以“送出去學(xué)”為首選方式，將財務(wù)人員送到上級審計機(jī)關(guān)和大專院校強(qiáng)化培訓(xùn)，提高財務(wù)管理能力，培養(yǎng)財務(wù)管理“精兵”。

(四)加強(qiáng)廉政建設(shè)，塑造廉潔透明的形象。嚴(yán)格執(zhí)行廉潔從業(yè)。以建立健全懲防體系建設(shè)為抓手，要求財務(wù)人員用高于別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)等制度，探索實行項目質(zhì)量責(zé)任追究制，切實維護(hù)財務(wù)人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務(wù)收支情況。

財務(wù)審計整改報告（3）

我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。

一、高度重視審計整改工作

市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于2023年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強(qiáng)對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強(qiáng)化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機(jī)制建設(shè)，完善制度、強(qiáng)化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機(jī)構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補(bǔ)貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補(bǔ)貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

二、審計整改落實情況

（一）關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。

年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護(hù)費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取2023年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。

（二）關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進(jìn)行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進(jìn)展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強(qiáng)職能部門協(xié)調(diào)配合，下達(dá)催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強(qiáng)化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進(jìn)行強(qiáng)制收繳。在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：2023年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，2023年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團(tuán)公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

（三）關(guān)于國土出讓收入xx3749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。2023年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2023年起，市級國土出讓收入征收職能進(jìn)行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。

至2023年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是2023年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。

至2023年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進(jìn)行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

（四）關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進(jìn)度及上級指標(biāo)下達(dá)過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項目進(jìn)度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費結(jié)余。

今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進(jìn)行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強(qiáng)專項資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強(qiáng)往來資金清算；四是加強(qiáng)財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制2023年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目；對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。

（五）關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)<財政專戶管理辦法>;的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進(jìn)。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機(jī)制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進(jìn)行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

（六）關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從2023年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支；二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》（湘財綜[20xx]17號）規(guī)定，自20xx年7月1日起取消 “兩項基金”上繳省級部分。今后將進(jìn)一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強(qiáng)化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從2023年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強(qiáng)政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進(jìn)預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機(jī)結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強(qiáng)政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強(qiáng)專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

（二）進(jìn)一步強(qiáng)化財政精細(xì)化管理。一是加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強(qiáng)預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強(qiáng)化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進(jìn)財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從2023年起財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機(jī)制。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資監(jiān)管。一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》（郴財辦〔20xx〕12號），明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強(qiáng)重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機(jī)構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進(jìn)行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。

（四）進(jìn)一步健全審計整改長效機(jī)制。一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機(jī)制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進(jìn)一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。

以上報告，請予審議。

第7篇 財務(wù)審計 教育整改 藥房自查自糾整改報告

財務(wù)審計整改報告范文

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《__同志任__鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進(jìn)行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

針對存在的具體問題逐一整改。

一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補(bǔ)經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強(qiáng)了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進(jìn)行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強(qiáng)完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補(bǔ)繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強(qiáng)了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生?？棄魞?nèi)容管理系統(tǒng)

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強(qiáng)以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。

一是加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強(qiáng)化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

二是加強(qiáng)預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。

四是加強(qiáng)對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強(qiáng)對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。

教育整改報告模板

在保持___員先進(jìn)性教育活動中，我嚴(yán)格按照學(xué)習(xí)計劃和個人整改方案，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的xx大精神，進(jìn)一步解放思想，實事求是，從大局出發(fā)，突出發(fā)展第一要務(wù)，緊密結(jié)合個人工作實際，緊扣群眾提出的意見和建議，切實轉(zhuǎn)變觀念、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，改進(jìn)工作方法，提高工作效率，從自身的薄弱環(huán)節(jié)抓起，落實整改措施，講求整改實效，從而增強(qiáng)自身的黨性修養(yǎng)，提高業(yè)務(wù)管理水平，促進(jìn)工作全面發(fā)展，無論是在理論水平還是工作能力上都有了明顯的提高，現(xiàn)將個人整改情況報告如下：

（一）注重加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)

以解決思想和工作中存在的實際問題為著力點，以改進(jìn)自己的工作作風(fēng)和工作方式為落腳點，積極參加黨支部組織的各項政治學(xué)習(xí)，堅持用馬克思主義、毛澤東思想和鄧小平理論武裝自己頭腦，特別是在學(xué)習(xí)鄧小平理論的科學(xué)體系和“三個代表”精神實質(zhì)上花大力氣，在學(xué)習(xí)理論聯(lián)系實際、指導(dǎo)實踐上下真功夫，學(xué)習(xí)理論的自覺性有了名下逆光的提高。充分利用業(yè)余時間進(jìn)行自學(xué)，在學(xué)習(xí)的系統(tǒng)性上下功夫，對照“三個代表”的要求，補(bǔ)足自身欠缺的政治理論知識，提高自身的政治素養(yǎng)，在第三階段的教育活動中，不但完成黨組織布置的各項學(xué)習(xí)任務(wù)，認(rèn)真學(xué)習(xí)了同志在“三個代表”重要思想理論研討會上的講話，撰寫了心得體會，還將其他的重要文獻(xiàn)重新通讀一遍，政治理論水平得到了進(jìn)一步的提高。

（二）自覺增強(qiáng)黨性修養(yǎng)

在學(xué)習(xí)中，重視提高個人的思想政治素質(zhì)，加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，強(qiáng)化宗旨觀念和公仆意識，自覺地以”三個代表”的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，帶頭按照黨章規(guī)定的黨員義務(wù)和黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的標(biāo)準(zhǔn)，按照市委袁榮祥書記提出的五個表率要求和衛(wèi)生系統(tǒng)黨員先進(jìn)性的具體要求，認(rèn)真履行自己的職責(zé)，進(jìn)一步樹立了全心全意為人民服務(wù)的思想，認(rèn)認(rèn)真真做人，踏踏實實為官。

（三）不斷改進(jìn)工作作風(fēng)

繼續(xù)發(fā)揚求真務(wù)實的作風(fēng)，深入群眾，深入基層，傾聽基層干部職工的呼聲，了解和掌握了他們的利益要求和愿望，真實把握人民群眾的根本利益要求，更好地為人民服務(wù)；增強(qiáng)工作透明度，多傾聽黨組其他成員的意見，及時召開會議研究解決實際問題；無論是具體分管還是沒有分管的科室，對他們的具體工作情況都給予了關(guān)心，定期與科室領(lǐng)導(dǎo)談心；加強(qiáng)了對兼任所長職務(wù)的公共衛(wèi)生監(jiān)督所的工作指導(dǎo)，每月兩次下所研究討論具體工作；克服消極思維、模糊認(rèn)識所造成的各種束縛，破除急躁情緒，迎難而上，積極工作，進(jìn)一步增強(qiáng)駕馭全局的能力。

（四）推動全面工作開展

進(jìn)一步建立和健全和完善了局機(jī)關(guān)的學(xué)習(xí)理論制度，限度調(diào)動廣大黨員的積極性主動性，踐行“三個代表”重要思想，推動衛(wèi)生事業(yè)改革與發(fā)展；確立以人為本的管理理念，發(fā)揮團(tuán)隊協(xié)作精神，從精簡行政審批、強(qiáng)化監(jiān)督、推行政務(wù)公開、實施績效考核、轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)入手，提高依法行政水平，實現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)有突破，常規(guī)工作有創(chuàng)新，各項指標(biāo)有落實；不斷加強(qiáng)反腐敗六個機(jī)制建設(shè)，提高系統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政廉醫(yī)水平，同時繼續(xù)探索行風(fēng)建設(shè)治本清源的措施和與時俱進(jìn)的工作方法；圍繞農(nóng)村衛(wèi)生工作重點，協(xié)調(diào)衛(wèi)生各方力量，進(jìn)行第三輪專題調(diào)研，進(jìn)一步摸清了基層衛(wèi)生工作狀況。

（五）加強(qiáng)自律奉獻(xiàn)方面

在日常工作中，始終堅持嚴(yán)以律已，以誠待人，遵紀(jì)守法，遵守各項規(guī)章制度；堅持民主集中制原則，自覺地置于黨的集體領(lǐng)導(dǎo)下；嚴(yán)格按照黨的有關(guān)紀(jì)律要求約束自己，經(jīng)常做到自查、自省、自警、自勵，正確行使人民賦于的權(quán)力，不搞以權(quán)謀私，不搞錢權(quán)交易，廉潔奉公，勤政為民，做一名真正的人民公仆；想方設(shè)法提高辦事效率，以良好的精神風(fēng)貌接待來辦事的群眾，耐心解答他們的問題；在電視上代表市直衛(wèi)生系統(tǒng)對整改工作作出表態(tài)講話，樹立了衛(wèi)生系統(tǒng)干部的良好形象。

藥房自查自糾整改報告

藥學(xué)的職業(yè)活動涉及公眾的健康和生命，社會對藥學(xué)職業(yè)活動的期望中的一部分逐漸形成為廣泛的各種控制，這些控制一部分形成社會法規(guī)，一部分形成藥學(xué)職業(yè)道德準(zhǔn)則。

對藥學(xué)職業(yè)道德來說，首先要有不斷提供優(yōu)質(zhì)的各種藥品的觀念，以滿足人民群眾防病治病的需要。藥品是防病治病，與疾病斗爭的武器，有疾病就有醫(yī)學(xué)，有醫(yī)就有藥，否則防病治病又從何談起。藥學(xué)人員應(yīng)該從每個時期防病治病的實際需要出發(fā)，全心全意的為廣大群眾服務(wù)。形成藥學(xué)職業(yè)道德準(zhǔn)則。對藥學(xué)職業(yè)道德來說，首先要有不斷提供優(yōu)質(zhì)的各種藥品的觀念，以滿足人民群眾防病治病的需要。藥品是防病治病，與疾病斗爭的武器，有疾病就有醫(yī)學(xué)，有醫(yī)就有藥，否則防病治病又從何談起。藥學(xué)人員應(yīng)該從每個時期防病治病的實際需要出發(fā)，全心全意的為廣大群眾服務(wù)。

藥品質(zhì)量問題重于泰山，是每個醫(yī)療機(jī)構(gòu)興衰榮辱的關(guān)健，也是患者最關(guān)心的問題，我們時時刻刻把藥品質(zhì)量問題放在第一位，在把握藥品購進(jìn)的貨源安全穩(wěn)定的同時，同樣重視藥品在使用中的各個環(huán)節(jié)，確保了患者用藥安全有效。在這里我們要感謝全體護(hù)士，她們嚴(yán)格把關(guān)，杜絕了外來藥品在本院使用，保證了患者用藥的及時安全，感謝她們對藥劑科工作的大力支持。

加強(qiáng)職業(yè)道德教育，糾正行業(yè)不正之風(fēng)。突出加強(qiáng)藥劑人員思想作風(fēng)、學(xué)風(fēng)、工作作風(fēng)和生活作風(fēng)的教育，深入開展理想信念教育、黨章和法紀(jì)教育、社會主義榮辱觀教育、廉潔自律教育，筑牢廉潔從政的思想道德基礎(chǔ)，

要進(jìn)一步表彰先進(jìn)典型，堅持正確導(dǎo)向，廣泛開展職業(yè)道德、社會公德和家庭美德教育，不斷增強(qiáng)全體人員廉潔意識，抵制不正之風(fēng)的侵蝕。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高科室人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。積極參加醫(yī)院舉辦的各類學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高服務(wù)的能力和水平。積極爭取醫(yī)院對藥劑工作的支持和幫助，廣泛開展各種學(xué)習(xí)交流，推進(jìn)全體科室人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有新的提高。

第8篇 2023財務(wù)審計報告

abc公司：

我們審計了后附的abc公司(以下簡稱abc公司)財務(wù)報表，包括200 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表、200 年度的利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有

效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了abc公司200 年12月31日的財務(wù)狀況以及200 年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國 二○○ 年 月 日

第9篇 村財務(wù)審計報告

財務(wù)審計與績效審計之間有一定的聯(lián)系,同時也存在一定的差距。到目前為止,我國審計主要還是以財務(wù)審計為主、績效審計為輔。本文是小編為大家整理的村財務(wù)審計報告范文，僅供參考。

村財務(wù)審計報告范文

我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于 年 月 日進(jìn)入 村，對該村 年 月至 年 月的財務(wù)進(jìn)行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況：

該村轄 個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù) 戶，農(nóng)業(yè)人口 人，村支兩委干部 人，___員 人，耕地面積 畝， 年人均純收入 元。

二、工作程序：

1、鎮(zhèn)審計組于 年 月 日送達(dá)了審計通知書。

2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。

3、工作人員進(jìn)村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。

4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強(qiáng)烈的問題進(jìn)行專項調(diào)查。

5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)違紀(jì)和經(jīng)濟(jì)遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。

6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。

三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：

1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：(期初為 年 月，期末 年 月)

a、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 元，期末資產(chǎn)總額為 元。期內(nèi)增加(減少) 元。其中固定資產(chǎn)增加 元。

b、村財務(wù)負(fù)債期初總額為 元，期末負(fù)債總額為 元。期內(nèi)化解(增加)債務(wù) 元。

c、所有者權(quán)益期初總額為 元，期末總額 元，期內(nèi)增加(減少) 元。

2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：(期內(nèi)指 年 月至 年 月)。

a、村財務(wù)總收入 元，其中：經(jīng)營收入 元，發(fā)包及上交收入 元，補(bǔ)助收入 元，其它收入 元。退耕還林補(bǔ)助款 元，一事一議籌資 元。

b、村財務(wù)總支出 元，其中：經(jīng)營支出 元，管理費支出 元，其它支出 元，工資及補(bǔ)助支出 元，退耕還林支出 元。一事一議專項支出 元。

c、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余(虧空) 元。

四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題落實和處理情況：

1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。

3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。

五、對該村財務(wù)進(jìn)一步加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能。《會計法》第五條明確規(guī)定：“國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全(事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人)，內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否?？顚Ｓ?是否私設(shè)“小錢柜”;是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會計水平。一是要對現(xiàn)階段的村級會計進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證，凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費用由鄉(xiāng)村兩級共同分擔(dān)。三是要建立村級會計隊伍激勵制度，對會計工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎勵，對工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時給予批評和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級會計培訓(xùn)、獎懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會計的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級會計隊伍的整體素質(zhì)。

村財務(wù)審計報告范文

第10篇 財務(wù)內(nèi)部審計報告

一、導(dǎo)言

日期：xx年10月26日

接受者：公司總經(jīng)理

引言：

經(jīng)公司xx年度內(nèi)部審計的計劃安排，我們對公司計劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計劃及其價格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲管理系統(tǒng)等事項進(jìn)行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9月30日。

審計范圍和目標(biāo)：

本次審計的期間范圍涉及計劃物控部從xx年1月1日至xx年月9月30日止計劃物控部有關(guān)采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計。審計的依據(jù)是計劃物控部提供的資料。審計過程中我們結(jié)合其實際情況，實施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計程序。

簡要的審計結(jié)論和審計發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對計劃物控部審計過程中，我們認(rèn)為最重要審計發(fā)現(xiàn)如下計劃物控部存在問題：

1、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

2、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

3、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。綜上幾點反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。對回復(fù)的期盼：

該報告的其他部分提供了有關(guān)部門審計發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。

公司審計部

審計組長：

審計小組成員：

(以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀)

二、審計過程說明審計資料：

搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

三、審計發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說明

(一)、采購行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

主要問題1：

目前采購行為來源依據(jù)主要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計劃，做為指導(dǎo)采購行為的依據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

建議：

需求計劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

主要問題2：

需求計劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號等不統(tǒng)一有待完善，bom清單不準(zhǔn)確。依據(jù)不清會導(dǎo)致模糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

建議：

(1)重新統(tǒng)一設(shè)計表格明確計劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有bom清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請按bom單采購”意見后轉(zhuǎn)計劃物控部;有變化有bom清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及bom清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見后轉(zhuǎn)計劃物控部執(zhí)行，制定時限要求;

(2)規(guī)范計劃編號，便于查核;

(3)bom清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

主要問題3：

時間缺乏彈性，不易調(diào)整采購策略。

建議：由于公司產(chǎn)品的特點對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因為時間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

主要問題4：

需求計劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字;

建議：

完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

主要問題5：

有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮品、萬年歷等;

建議：

非生產(chǎn)物品采購是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量;

審計結(jié)論：亟待完善。作為實施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計劃程序表。

(二)、采購計劃制作被動，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實際的對比考核，采購工作效率不高;

主要問題1：

欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

建議：

作為計劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計劃安全采購量。

主要問題2：

采購計劃制定與需求申請日時距較大，壓縮了采購實施至物料到貨日時間，不利于物料信息的搜集及制定采購策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計劃成為形式。

建議：

減少審批程序提早采購反應(yīng)的第一時間，提高時效。制定科學(xué)的采購周期，綜合評定出一個合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計劃時能心中有數(shù)。

主要問題3：

由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規(guī)計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現(xiàn)計劃與實際的差異。計劃書未明確所含需求計劃的計劃號，未標(biāo)示計劃價。計劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計劃、研發(fā)用料計劃、維修用料計劃。在抽查下料單未見ccd鏡頭、視頻彩打等物料，但計劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報購，故無下采購單。計劃變得無實質(zhì)意義。

建議：

計劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強(qiáng)計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。計劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時產(chǎn)生沖突。計劃編制要有實質(zhì)性。

主要問題4：

下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。單據(jù)未按時序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財務(wù)成本核算。

建議：

下料單對外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險。對內(nèi)涉及倉管、財務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計劃類別分月裝訂成冊。

審計結(jié)論：

計劃的適時性不夠，應(yīng)及早計劃。計劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時對比計劃與實際的差異，說明原因，標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。

(三)、成本管理工作手段單一，市場信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

主要問題1：

采購員市場信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。

建議：

應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。

主要問題2：

供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

建議：

建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價透明度。

主要問題3：

部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。

建議：

設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

審計結(jié)論：

目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

1、倉庫管理

主要問題1：

倉庫條件較差，影響物料保管。

建議：

對倉庫的存儲做適當(dāng)修繕

主要問題2：

物料未區(qū)別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。

建議：

區(qū)別價值高低，分類重點管理。

主要問題3：

據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

建議：

根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

主要問題4：

季度盤點無會計人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點自管項目。

建議：

建立監(jiān)盤制度，交叉盤點，對盤點結(jié)果要簽字確認(rèn)。

審計結(jié)論：

總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

2、原材料倉入庫管理

主要問題1：

存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。

建議：

增加對二次入庫物料的品管檢驗。

審計結(jié)論：

1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

2、物料接收至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。建議設(shè)計出能相互通用的信息表。

3、原材料倉出庫管理

主要問題1：

基于目前的采購計劃而購入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按bom單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時會產(chǎn)生沖突。另外小件、價值低的物料領(lǐng)用程序不變，報批成本可能會大于物料成本。

建議：

物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

主要問題2：

物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時間較長未補(bǔ)辦理出庫領(lǐng)用手續(xù)。建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時間長短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時掛賬。

審計結(jié)論：

出倉管理存在一定的問題，應(yīng)采取針對性的措施加以改進(jìn)。

4、成品倉管理

主要問題1：

入庫經(jīng)檢驗合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據(jù)實質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。

建議：

在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

主要問題2：

審批單與出庫單實質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫單體現(xiàn)實際出庫。

建議：

設(shè)計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數(shù)。

主要問題3：

抽樣發(fā)現(xiàn)t(產(chǎn)品入庫時間)>t(需求計劃要求交貨時間)，相對滯后，可能會導(dǎo)致供貨不及時。

建議：需綜合分析原因。是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。

審計結(jié)論：

1、入庫、出庫管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡化，提高效率。

2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時間。有時缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

3、要給營銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時間，合理計劃需求，不至于兩頭忙的境地。

四、內(nèi)部審計人員的評論

計劃物控部做為公司生產(chǎn)運作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。按業(yè)務(wù)程序設(shè)計，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項。減少重復(fù)性的工作，提高效率。此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠?？傊?，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購。計劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實，物料管理到位。

五、計劃物控部的反應(yīng)

該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進(jìn)行，基于審計所發(fā)現(xiàn)的問題無太大異議。但落實工作并非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進(jìn)。

第11篇 公司財務(wù)審計報告

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

（1）設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

（2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸?/p>

（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。除本報告“三、導(dǎo)致保留意見的的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的'規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、導(dǎo)致保留意見的事項

abc公司20xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、審計意見

我們認(rèn)為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

第12篇 2023年公司財務(wù)審計報告

內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。

但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是xxx集團(tuán)公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。

一、封面

xxx公司機(jī)密內(nèi)部審計報告

報告名稱：關(guān)于xxx的審計報告

報告編號：xxx集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

報告時間：200x年xx月xx日

報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門 二、報告正文 關(guān)于xxx分公司的審計報告 xxx集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號

我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對xxx分公司進(jìn)行了審計。xxx分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按xxx規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。

xxx分公司的基本情況……

審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

一、xxx分公司資金管理不規(guī)范

1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有…… 審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按4：6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如xxx分公司200x年xx月xx日的xx金xxxx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。

審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。

時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重

存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

(1)盤點對賬具體情況 按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。 賬實核對不符情況: 品種

盤盈

盤虧

盈虧絕對值合計

(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

3、按庫齡分析

根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

庫齡種類明細(xì)：

品種合計

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

分析原因……

4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，xxx分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。

審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。

三、費用合理性的難以界定

費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。

審計意見……

四、低值易耗品管理存在差距

xxx分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。 審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

五、銷售審計情況分析

1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

200x年x-x月份xxx分公司xx銷售金額同比增長xx%。從構(gòu)成情況看……

2、x-x月銷售量分析

從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析…… 審計意見……

六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全

……

八、審計意見……

九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

xxx分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改…… 審計意見……

十、禮品卡管理存在漏洞

1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

2、有效期問題……

3、禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。

審計意見：規(guī)范禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……

合同簽訂、跟蹤管理……

審計意見：以集團(tuán)公司財務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……

十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計……

審計意見：……

附注：1.xxx分公司基本情況表;

2.xxx分公司職工借款情況表;

3.xxx分公司借貨明細(xì)表;

4.xxx分公司銷售分析表;

5.xxx分公司費用分析表。

xxx集團(tuán)有限公司總審計師：xxx

助理審計員：xxx

審計部200x年xx月xx日

從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

第13篇 2023年大學(xué)生暑期社會實踐調(diào)查報告：財務(wù)審計實踐

由于該公司需要在很短時間內(nèi)對___年一年的帳目進(jìn)行整體整理和核實，所以這次實踐工作具有一定局限性，它容不得我們?nèi)ザ鄬W(xué)一些東西，具有很強(qiáng)的任務(wù)性。我們兄弟姐妹六個人每人一臺電腦，每人對著各自所分得的月的帳本(每人大概三十本)，從早晨八點一直工作到晚上九點，中間只有兩個小時的吃午飯和晚飯的時間。這項工作需要我們根據(jù)帳本中的分類記錄，將其各筆業(yè)務(wù)進(jìn)行分類分人整理到電腦上去，例如：某某，身份證號：3xxx，家庭住址：xx區(qū)xx辦事處xx村，所購材料：廢鋼/廢鐵，數(shù)量：xx，單價：xx，價格：xx。在入帳過程中，我們不僅需要把帳本中存在的業(yè)務(wù)準(zhǔn)確記入電腦中，還需要通過自己對帳本的整理，核實帳本記錄的準(zhǔn)確性，看金額是否有出入。整個工作期間，公司老板給予我們很好的待遇，午飯和晚飯均由公司人員安排在飯店吃飯，而且給予我們的工作環(huán)境也很優(yōu)越，每天都開著空調(diào)，用音響放著我們喜歡的歌等等，這一切表面的待遇讓我們感覺很舒服，可是由于電腦的強(qiáng)輻射和固定的工作姿勢，使得我們的身體具有一定反應(yīng)，但是為了完成任務(wù)，我們堅持了下來，畢竟答應(yīng)人家按時完成任務(wù)。

實踐結(jié)果：

通過我們的努力，我們在期限的最后一刻終于完成了任務(wù)，結(jié)果我們幾個有吐的，有頭疼幾天的，這是其次，當(dāng)我們知道由于我們的認(rèn)真，使公司查出了一千多萬的錯帳時，我們非常高興，因為這是我們共同努力奮斗的結(jié)果。

實踐中的體會：

(一)會計工作一定要認(rèn)真。在工作過程中，我們發(fā)現(xiàn)會計工作要面對的往往是比較煩瑣的數(shù)字，很多數(shù)字相差是微乎其微，只要一不留神就會登記錯誤。從做帳的會計人員角度看，需要仔仔細(xì)細(xì)把收據(jù)等單據(jù)對清楚，把所有單據(jù)一張不錯的按類分開，認(rèn)真檢查看有無遺漏后，無則按照時間的順序裝訂起來，有則改正后再裝訂，爭取一次成功。而從我們把帳簿轉(zhuǎn)入微機(jī)及檢查的角度來看，我們既要講究速度，又要講究準(zhǔn)確率。我們需要把帳簿中的每一項記錄，一項不漏的登記到電腦上，并且保證登記的數(shù)字一個不錯，每登記一天的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，就要進(jìn)行依次統(tǒng)計，從而與帳簿中的總帳進(jìn)行校對，看是否有不同，如果存在差錯，就要把本天帳目全部重新校對，以查出到底是是帳簿存在錯誤還是我們登記到電腦中的帳目存在錯誤，從而將存在的錯誤進(jìn)行更正，如果沒有錯誤則可以繼續(xù)登記?？傊谟泿み^程中，每前進(jìn)一步都要認(rèn)真仔細(xì)，否則一個小數(shù)點就可能會帶來致命錯誤。

(二)賺錢沒那么容易，每賺一分錢都要付出一分的勞動。在這次實踐過程中，學(xué)習(xí)一定的知識是目的之一，其次賺錢也是我們的主要動力之一。在本次實踐也算是工作中，我們在不知道工作量及其困難程度下，與老板協(xié)議每登記一本帳冊，就付給我們七元錢，通過對帳冊本數(shù)的計算，我們心中一陣歡欣，覺得可以好好賺一筆小錢?？墒窃诤髞砉ぷ鲀商熘?，我們發(fā)現(xiàn)這項工作沒有我們想象中那么容易，錢更是沒有那么容易賺。首先此次工作就存在時間緊迫性，根據(jù)我們第一天完成的工作量我們發(fā)先很有可能完不成任務(wù)，于是我們只能延長工作時間，加強(qiáng)工作力度，每天都由早晨八點工作到晚上九點，除了午飯和晚飯時間，足足有十一個小時，而且這十一個小時中每個人都在緊張的工作著，沒有一個人可以放松的，因為一旦放松一小會，會使倦意涌來，從而降低了工作效率，導(dǎo)致不能完成當(dāng)天的任務(wù)，同時，我也想盡辦法借到一臺電腦，找來幾個朋友幫忙。就算這樣，我們工作到最后一天，因為電腦輻射和強(qiáng)大的工作量，我們還是有吐的，有頭疼的等等。當(dāng)我們最后完成任務(wù)的時候，終于體會到勝利的喜悅，終于可以放松了，也終于發(fā)出這樣的感嘆：錢，真不是那么好賺的!

(三)要學(xué)會應(yīng)對突發(fā)事件，果斷采取措施，保證工作順利進(jìn)行并且能按時完成任務(wù)。剛工作兩天，一位伙伴因為家里有很重要的事情短時間內(nèi)有可能不能正常工作，甚至直接不能來，眼看工作還有一大堆，我們?yōu)橐苑廊f一，我立即找來一好友頂替那位同學(xué)的工作，雖然這位好友還需要適應(yīng)，速度可能也沒之前那位伙伴快，但是有人干著總比沒有人強(qiáng)，這只是我們最初的想法，沒想到這最簡單的想法卻對我們起了關(guān)鍵作用。后來經(jīng)過計算，如果當(dāng)時沒有果斷的請朋友過來幫忙，我們有可能在規(guī)定時間內(nèi)不能完成任務(wù)，要拖延半天時間!盡管那位有事不能來的伙伴只有不到一天的時間沒能來，但是這段時間的工作任務(wù)絕對是舉足輕重的，說小了可能耽誤我們的進(jìn)程，說嚴(yán)重了可能直接導(dǎo)致我們不能按時完成任務(wù)。所以我們要慎重對待自己工作時身邊的每一個變化細(xì)節(jié)，對于突發(fā)事件要采取果斷措施，以保證完成任務(wù)。

(四)學(xué)會在雙方互利的基礎(chǔ)上，為自己爭取更多的利益。此次實踐活動，也算是半打工，工資在我們?nèi)スぷ髑?，已?jīng)由我們幾個的代表談好，但是那是在我們都不知道工作量和強(qiáng)度的情況下定的，工作一兩天之后，我們便知道了其中的困難，但是由于我們經(jīng)歷的這種事關(guān)金錢利益的事情比較少，又覺得伙伴里有認(rèn)識老板的，所以也就先忍了，不好意思提漲工資的事情，但是工作到第四天之后，我們終于受不了了，關(guān)鍵是我們發(fā)現(xiàn)我們占有“談判”優(yōu)勢，該公司急于向上級報帳，如果這個時候我們罷工不干了，他們根本沒有時間再去找他人，而且我們已經(jīng)做好的帳根本不可能給他們留下，另外，像我們這樣的公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識且放心，又能找到這么多人和電腦幫忙的并不多，那些專業(yè)會計根本不可能做這種瑣事，所以經(jīng)過我們商討，最后決定和老板談一談漲點工資，爭取最少漲到十元錢一本帳，沒想到很輕松，老板一口答應(yīng)了!從中，我們才意識到，只要價格合理，在情理之中，受益最大的永遠(yuǎn)是公司老板，對于流動資金幾千萬的大公司，根本不可能去計較這些小錢，況且他還迫在眉睫的等待我們完工，具備這么多優(yōu)勢，剛開始我們竟然不好意思開口!現(xiàn)在想來覺得很好笑，現(xiàn)在這個社會就是這么現(xiàn)實，只要對自己有利益，我們就應(yīng)該去努力爭取，當(dāng)然這是在不違背道義的基礎(chǔ)之上。

跳出實踐本身談體會：

這次實踐活動，是由我和我五個好哥們一起參與并完成的，對于我們每個人來說，這可能是一生中最后一次并肩奮斗的機(jī)會，當(dāng)然第一次也就是高考了，而對于工作來說，這可能是唯一一次機(jī)會。我的幾個哥們，通常在暑假里都是幾個人聚在一起玩游戲，一起過關(guān)闖關(guān)爭得屬于他們快樂的，而這一次，為了幫哥們的忙，當(dāng)然學(xué)習(xí)和賺錢也是其中一部分原因，他們竟然愿意一星期的時間待在一件房間里，天天對著豪無生機(jī)和畫面的電腦，輸著一個個令人心煩的數(shù)字，我知道這叫并肩奮斗，也叫友誼的見證。在實踐過程中，我們有過期盼，有過爭執(zhí)，也想過放棄，想過勝利后拿到屬于自己那份工資時的激動，但是我們堅持了，互相鼓勵了，當(dāng)然少不了互相嘲損，體會到了并肩奮斗的快樂，那是一種無法形容的心情，更是一種無可替代的經(jīng)歷。在任務(wù)完成后，我們一起吶喊了，一起瘋狂了，一起合影了，也一起回味了!不管怎么說，這次的經(jīng)歷對我們太珍貴了，學(xué)到的東西也太多了!相信我們都會把它當(dāng)作一筆財富，好好的珍藏起來，對于我們以后工作，也是一個不小的幫助!

第14篇 2023年資產(chǎn)評估師考點：以財務(wù)報告為目的的評估與會計和審計的互動關(guān)系

（一）會計信息計量對評估的需求

企業(yè)在對會計要素進(jìn)行計量時，一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值（注意會計中的公允價值和我們第一章講授的公允價值含義不同，相當(dāng)于資產(chǎn)評估這門學(xué)科中的市場價值）計量的，應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。而會計計量中許多會計要素比如土地、投資性房地產(chǎn)、無形資產(chǎn)等公允價值的確定需要具備很強(qiáng)的專業(yè)知識，這一要求遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了會計人員的知識和能力范圍，所以在確定這些資產(chǎn)公允價值時，需要借助外部評估人員的服務(wù)，由評估人員提供專業(yè)的評估結(jié)果。、

對于專業(yè)性強(qiáng)、復(fù)雜程度高的公允價值確定，財務(wù)報告外部使用者更希望和愿意看到的是由獨立專業(yè)人員提供的評估結(jié)果。

（二）審計對評估的需求

1.我國審計法規(guī)的規(guī)定

中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1322號——《公允價值計量和披露的審計》第四條規(guī)定'按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定，作出公允價值計量和披露是被審計單位管理層的責(zé)任。注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定公允價值計量和披露是否符合適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定'.

基于獨立性的要求，審計單位或人員不能對同一客戶提供公允價值評估服務(wù)，審計人員是公允價值計量的最終審核人。在一些需要專業(yè)性評估的領(lǐng)域，聘請外部獨立評估人員更能發(fā)揮專業(yè)服務(wù)的優(yōu)勢，在提高會計信息質(zhì)量的同時，也能降低審計人員的風(fēng)險。

2.國外相關(guān)法規(guī)的規(guī)定

美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（pcaob）于2023年12月發(fā)布了審計實務(wù)提示公告第2號《金融工具公允價值計量的審計和利用專家工作的相關(guān)問題》。國際會計師聯(lián)合會（ifac）下屬的國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會（iaasb）發(fā)布了國際審計準(zhǔn)則第540號《包括公允價值計量的會計估計及相關(guān)披露的審計》、國際審計準(zhǔn)則第500號《審計證據(jù)》和第620號《利用專家的工作》。

（三）評估在會計計量、審計中的應(yīng)用

中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的《以財務(wù)報告為目的的評估指南（試行）》，規(guī)范了注冊資產(chǎn)評估師執(zhí)行以財務(wù)報告為目的的評估業(yè)務(wù)行為，維護(hù)了社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當(dāng)事人的合法權(quán)益。該指南明確了以財務(wù)報告為目的的評估的相關(guān)業(yè)務(wù)（包括合并對價分?jǐn)?、資產(chǎn)減值、投資性房地產(chǎn)、金融工具確認(rèn)和計量）的價值類型、評估方法，以及各項業(yè)務(wù)的評估假設(shè)和參數(shù)選取注意事項等，為會計計量提供客觀、公正的專業(yè)支持。

在公允價值計量體系中，外部專業(yè)人員的評估結(jié)果是計量工具，會計將根據(jù)評估結(jié)果直接對賬目進(jìn)行調(diào)整，評估結(jié)果通過會計計量成為資產(chǎn)、負(fù)債公允價值的會計信息。

會計人員對公允價值的計量和披露負(fù)責(zé)，外部評估人員對評估結(jié)論的合理性負(fù)責(zé)，審計人員對公允價值的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。由此，會計信息責(zé)任體系發(fā)展成為會計責(zé)任、評估責(zé)任和審計責(zé)任構(gòu)成的三維責(zé)任體系。

第15篇 財務(wù)年度審計報告1000字左右

財務(wù)年度審計報告1000字左右

根據(jù)xxx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計建議書》人字(20xx)第3號，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成_人審計組，于20xx年3月22日至3月27日，對xxx社主任x同志進(jìn)行了離任審計。自20xx年9月至20xx年12月近3年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進(jìn)行了審計。問：即于20xx年3月22日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷;聽：即于20xx年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告;談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評價;查：即對x同志自20xx年9月至20xx年12月期間，所負(fù)責(zé)的存款、信貸、財務(wù)及經(jīng)營管理等情況，查閱了自20xx年9月至20xx年12月，有關(guān)登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見?，F(xiàn)將審計有關(guān)情況報告如下：

___同志的基本情況

___同志，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業(yè)，助理會計師專業(yè)技術(shù)職稱;1992年10月任職于xx縣農(nóng)業(yè)銀行，1996年調(diào)入__縣農(nóng)村信用聯(lián)社,任業(yè)務(wù)發(fā)展部主任,20xx年9月任__社主任至今。

__信用社基本情況

__社現(xiàn)管轄營業(yè)部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內(nèi)退職工2人，病退職工2人，截止20xx年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元;各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66.16;固定資產(chǎn)余額1155萬元;歷年累虧損1059萬元。

審計范圍

本次審計對x同志負(fù)責(zé)隆東分社信貸、財務(wù)、會計出納等工作進(jìn)行了全面審計，并抽查了777分社、778儲蓄所的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

審計組調(diào)閱了xxx社自20xx年9月至20xx年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。

審計的總體評價

___同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，任期內(nèi)能較好履行自己的崗位職責(zé)。

一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面

任職期間,能及時貫徹傳達(dá)上級的有關(guān)文件精神，及時組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實。一是積極開展《安全防范應(yīng)急預(yù)案》活動，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求,落實安全防范責(zé)任制，如于每年年初同全體員工簽訂《安全責(zé)任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實;三是按照上級稽核、財務(wù)等職能部門在檢查中提出的整改要求，進(jìn)行整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

二、信貸管理方面

作為該社信貸管理第一責(zé)任人，嚴(yán)格按《444市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關(guān)規(guī)定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨;此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產(chǎn)保全等工作。一是抓好貸款的營銷，做好支農(nóng)貸款投放工作，任期內(nèi)共投放貸款近400萬元，有力地支持了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責(zé)任制，列出重點跟蹤對象，采取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款余額7683萬元，不良貸款余額就占5319萬元，不良率達(dá)到86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降為66.16，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款2356萬元，不良率下降20.27，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開展，為防范信貸風(fēng)險的產(chǎn)生，一方面加強(qiáng)對超訴訟時效貸款清理，及時補(bǔ)簽了部分合法催收書;另一方面通過起訴或與貸戶協(xié)商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產(chǎn)的損失。

三、存款方面

確立“存款立社”的經(jīng)營理念。在加強(qiáng)營業(yè)窗口服務(wù)的同時，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲源，以擴(kuò)大縣內(nèi)存款市場份額，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。20xx年8月底，該社存款只有13104萬元，20xx年底、20xx年底分別達(dá)到13361萬元、13692萬元，到20xx年底，達(dá)到13878萬元，實現(xiàn)了持續(xù)上升的良好態(tài)勢，任期內(nèi)全社共凈增存款1774萬元，增幅24.94。

四、財務(wù)方面

任職期間,一是在“效益興社”經(jīng)營思想的正確指導(dǎo)下，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收，20xx年底營業(yè)總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業(yè)總收入的98.3，收息率為2.68;二是為確保各項利潤指標(biāo)的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節(jié)支工作，通過采取一系列的行之有效措施后，20xx年底營業(yè)總支出211萬元，到20xx年底，營業(yè)總支出下降為187萬元，完成了當(dāng)年減虧任務(wù)。

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一、貸款管理方面

主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。

二、財務(wù)管理方面

主要是財務(wù)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，如20xx年7月9日在5321科目列支會議費用1992.52元，聯(lián)社同意列支1800元，超過192.52元;20xx年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明人簽名;20xx年11月12日列支購電源等費用4890元，發(fā)票無數(shù)量、單價內(nèi)容要素。

三、內(nèi)控管理方面

一是查庫制度堅持不到位。20xx年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠9次，其中大社營業(yè)部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金共欠5次，20xx年1至9月份對轄屬網(wǎng)點庫存現(xiàn)金檢查共漏查3次;二是轄屬原779分社于20xx年發(fā)生了業(yè)務(wù)人員盜支有關(guān)賬戶資金的案件，為此，縣聯(lián)社對其追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

審計結(jié)論

通過審計，我們認(rèn)為同志業(yè)務(wù)熟悉，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。

__縣農(nóng)村信用聯(lián)社審計組

組長：___

成員：______

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