第1篇 某某酒店公司資金管理制度
為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作,根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。第一章 一般規(guī)定第一條所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷(xiāo)帳單據(jù)。1、原始憑證的基本要求1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱(chēng);經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。3)凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)。5)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)帳內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)帳單據(jù),另一份注明原件在“××報(bào)帳中”字樣。2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:1)在空白報(bào)銷(xiāo)單上將原始報(bào)帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷(xiāo)單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷(xiāo)單上粘貼。2)將已填寫(xiě)完畢的正式報(bào)銷(xiāo)單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷(xiāo)憑證的空白報(bào)銷(xiāo)單上(將左面對(duì)齊粘貼)。第二條如果需報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失,除飛機(jī)票、火車(chē)票、船票、長(zhǎng)途汽車(chē)票,在理由充分的情況下,按票價(jià)的50%報(bào)銷(xiāo)外,其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷(xiāo);特殊情況,必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)帳核銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的專(zhuān)題說(shuō)明進(jìn)行核銷(xiāo),同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的處罰。第三條對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)帳;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳期限規(guī)定,及時(shí)進(jìn)行報(bào)帳。1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)帳,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)帳支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按起點(diǎn)30元,每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,不予報(bào)帳。第五條嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。第六條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫(xiě)酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單;第七條已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)帳業(yè)務(wù),必須填寫(xiě)絲寶集團(tuán)報(bào)銷(xiāo)單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)帳手續(xù)。第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程第八條報(bào)帳審批規(guī)定1、各部門(mén)員工的日常費(fèi)用,由部門(mén)負(fù)責(zé)人控制審核,報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門(mén)負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。2、車(chē)輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書(shū)面形式,報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級(jí)上報(bào),由集團(tuán)批示。3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車(chē)過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷(xiāo)品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。 第九條報(bào)帳審批流程1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門(mén)負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。2、凡涉及購(gòu)買(mǎi)物資的部門(mén),應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,根據(jù)報(bào)帳審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門(mén)負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購(gòu)以外,所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同)、購(gòu)置及報(bào)帳。3、各級(jí)審批人出差期間,對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書(shū)上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書(shū)一式兩份,一份由本部門(mén)留存,另一份交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。第三章資金的預(yù)算管理第十條 每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)集團(tuán)總部審批。第十一條各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)使用。第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報(bào)的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門(mén)。第十三條按照確定的分部門(mén)資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。第四章借支及請(qǐng)款規(guī)定第十四條現(xiàn)金借支規(guī)定1、凡酒店員工因工作需要,需申請(qǐng)臨時(shí)借支的,必須填寫(xiě)借支單,注明借支事由,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。2、差旅費(fèi)借支必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過(guò)2000元。3、因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人填寫(xiě)借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借支手續(xù)。4、現(xiàn)金借支,嚴(yán)格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。5、備用金借支,由財(cái)務(wù)部門(mén)每季度出具各部門(mén)備用金借支明細(xì),交各部門(mén)負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。第十五條轉(zhuǎn)帳支票借支規(guī)定1、除采購(gòu)員借支外,其他部門(mén)超過(guò)2000元(含2000元)以上的開(kāi)支,必須使用轉(zhuǎn)帳支票付款。2、使用轉(zhuǎn)帳支票付款,經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的收款單位名稱(chēng)及金額;確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱(chēng)或金額的,由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具限額轉(zhuǎn)帳支票。3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票的,應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)請(qǐng)款單,詳細(xì)注明收款單位名稱(chēng)、金額(或限額)、款項(xiàng)用途,協(xié)議號(hào)(已簽定合同),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借支手續(xù)。第十二條異地付款的請(qǐng)款規(guī)定1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細(xì)注明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來(lái)單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財(cái)務(wù)部門(mén)必須在認(rèn)真檢查、核對(duì)取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財(cái)務(wù)印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(shū)(原件)后,才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)。“委托書(shū)”及取票人身份證復(fù)印件由財(cái)務(wù)部門(mén)妥善保存。2、對(duì)依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng),請(qǐng)款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)、帳號(hào)及開(kāi)戶行填寫(xiě)請(qǐng)款單;如果收款單位名稱(chēng)、帳號(hào)或開(kāi)戶行發(fā)生變動(dòng),請(qǐng)款人必須提供往來(lái)單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。第五章報(bào)帳程序及報(bào)帳的具體規(guī)定第十三條費(fèi)用報(bào)帳1、費(fèi)用開(kāi)支后,應(yīng)憑報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)帳手續(xù);有借支的,必須先清理借支。2、費(fèi)用報(bào)帳時(shí),必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,詳細(xì)注明報(bào)帳事由,并附正式原始發(fā)票,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。3、根據(jù)合同開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)注明合同號(hào)。4、根據(jù)報(bào)告開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)帳時(shí),應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。5、購(gòu)置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)帳時(shí)附入庫(kù)單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。第十四條固定資產(chǎn)報(bào)帳1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購(gòu)置報(bào)帳應(yīng)附申購(gòu)單(或批示報(bào)告)、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等),必須同時(shí)附專(zhuān)業(yè)檢測(cè)部門(mén)出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。2、結(jié)算在建工程完工工程款時(shí),房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財(cái)務(wù)總部,由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部會(huì)同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。第十五條供應(yīng)商開(kāi)戶及貨款結(jié)算1、供應(yīng)商開(kāi)戶規(guī)定1)日常計(jì)劃采購(gòu)開(kāi)戶規(guī)定:日常計(jì)劃采購(gòu)內(nèi)容指酒店經(jīng)營(yíng)所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購(gòu)部按照競(jìng)價(jià)篩選原則確定供應(yīng)商后,須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購(gòu)部指定專(zhuān)人及時(shí)遞交(原件一份)給財(cái)務(wù)部合同專(zhuān)管員,以便財(cái)務(wù)部及時(shí)錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書(shū)到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金,成本會(huì)計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后,方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。2)對(duì)于零星或急件采購(gòu)的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經(jīng)辦的采購(gòu)員戶頭辦理入庫(kù)手續(xù)。2、供應(yīng)商貨款結(jié)算1)個(gè)體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以個(gè)人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個(gè)人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財(cái)務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據(jù)此開(kāi)戶名稱(chēng)辦理入庫(kù)手續(xù)。在支付貨款時(shí),由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對(duì)無(wú)誤后,方能發(fā)放。2)以單位名義開(kāi)戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱(chēng)、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號(hào)碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書(shū),并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫(kù)時(shí),以協(xié)議中的單位名稱(chēng)開(kāi)戶;在進(jìn)行貨款支付時(shí),由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書(shū)面變更通知,出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購(gòu)員代為結(jié)算,如有此情況,出納員有權(quán)拒絕付款。4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定:個(gè)體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付,其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時(shí)間的規(guī)定:供應(yīng)商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。a、每月的18日-20日為上月貨款對(duì)帳日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理,開(kāi)據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件),在采購(gòu)部粘貼填寫(xiě)《報(bào)帳單》,注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱(chēng)、金額和供應(yīng)商單位或姓名,由經(jīng)辦采購(gòu)員簽字后,到財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)處對(duì)帳。財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì)對(duì)貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報(bào)帳單填寫(xiě)的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。b、每月的21日-23日為采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購(gòu)部指定專(zhuān)人將已對(duì)帳的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取,并報(bào)采購(gòu)經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后,交酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。c、每月的23日-28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無(wú)誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開(kāi)出支票或匯票,并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。d、上述結(jié)算時(shí)間的規(guī)定一般不得變動(dòng),除此時(shí)間之外的對(duì)帳和結(jié)算(特殊情況除外)財(cái)務(wù)一律不予受理。第六章現(xiàn)金的日常管理第十六條現(xiàn)金管理制度1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫(kù)存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括:出納員、收銀主管、前臺(tái)收銀員、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員、采購(gòu)員。原則上出納員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)一萬(wàn)元;收銀主管一萬(wàn)五千元;前臺(tái)收銀員一萬(wàn)元以及各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;采購(gòu)員備用金一萬(wàn)元。2、除零星開(kāi)支部分從庫(kù)存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),核定坐支范圍和限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行。3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,其余必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。4、現(xiàn)金的使用范圍如下:① 臨時(shí)員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);②出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);③酒店處理緊急情況時(shí)的支出;④轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;⑤人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第十七條現(xiàn)金收支控制1、出納員與會(huì)計(jì)人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等工作,會(huì)計(jì)人員不得兼管出納工作。2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳;清查庫(kù)存現(xiàn)金,與帳面、銀行核對(duì),做到帳款、帳帳相符;負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章暫由天怡酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí),首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷(xiāo);對(duì)于不應(yīng)開(kāi)支的款項(xiàng),應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo);對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí),收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并認(rèn)真復(fù)核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金(含各部門(mén)的備用金),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫(kù)存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說(shuō)明檢查結(jié)果。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款,要及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)。5、出納人員工作調(diào)離,必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。第七章銀行存款管理第十八條帳戶管理1、酒店在銀行開(kāi)立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金支付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫(xiě)齊全,如實(shí)填明來(lái)源或用途。3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。第十九條支票結(jié)算管理1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫(xiě),字跡要清晰,數(shù)額要正確,大小寫(xiě)金額必須一致,不得涂改。填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。2、酒店購(gòu)買(mǎi)商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時(shí),可簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開(kāi)戶銀行,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算(詳見(jiàn)供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名。4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購(gòu),不準(zhǔn)將支票給銷(xiāo)貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時(shí),一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱(chēng)和最高結(jié)算限額,并要督促經(jīng)辦人及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。6、支票遺失或被盜時(shí),需及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。第八章員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理辦法第二十條酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄卡(以下簡(jiǎn)稱(chēng)工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個(gè)星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號(hào)碼)報(bào)財(cái)務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。第二十一條新員工的工資卡辦好后,財(cái)務(wù)部出納員通知各部門(mén)員工領(lǐng)取。發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。第二十二條對(duì)因部門(mén)經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失,從而造成經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人全額承擔(dān)。第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應(yīng)由其本人及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部,同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號(hào)通知人事部,以便人事部進(jìn)行新舊卡號(hào)的更換。如因員工本人遺失又未及時(shí)通知人事部,造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。第二十四條本制度自頒布之日起試行。**酒店管理公司二00五年第2篇 某某酒店管理公司資金管理制度
某酒店管理公司資金管理制度
為規(guī)范酒店的資金運(yùn)作及管理工作,根據(jù)集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度之規(guī)定,結(jié)合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。
第一章 一般規(guī)定
第一條 所有人員必須根據(jù)合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報(bào)銷(xiāo)賬單據(jù)。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱(chēng);經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國(guó)家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證,大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有入庫(kù)單或驗(yàn)收證明;支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證,應(yīng)注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)。
5)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)部門(mén)、日期、批準(zhǔn)人及“原件存檔”字樣;如果批準(zhǔn)文件涉及兩項(xiàng)報(bào)賬內(nèi)容,可將原件附其中一份報(bào)賬單據(jù),另一份注明原件在“××報(bào)賬中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:
1)在空白報(bào)銷(xiāo)單上將原始報(bào)賬憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據(jù)較少,可直接在正式報(bào)銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報(bào)銷(xiāo)單的正面同向);若票據(jù)較多,可在多張空白報(bào)銷(xiāo)單上粘貼。
2)將已填寫(xiě)完畢的正式報(bào)銷(xiāo)單粘貼在已貼好的原始報(bào)銷(xiāo)憑證的空白報(bào)銷(xiāo)單上(將左面對(duì)齊粘貼)。
第二條 如果需報(bào)銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失,除飛機(jī)票、火車(chē)票、船票、長(zhǎng)途汽車(chē)票,在理由充分的情況下,按票價(jià)的50%報(bào)銷(xiāo)外,其他票據(jù)遺失一律不予報(bào)銷(xiāo);特殊情況,必須報(bào)請(qǐng)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn);已由銀行付款,需進(jìn)行報(bào)賬核銷(xiāo)的原始單據(jù)遺失,須憑加蓋對(duì)方發(fā)票章(或財(cái)務(wù)章)的原始單據(jù)復(fù)印件和經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字的專(zhuān)題說(shuō)明進(jìn)行核銷(xiāo),同時(shí)對(duì)經(jīng)辦人予以100元的處罰。
第三條 對(duì)不真實(shí)、不合規(guī)定的原始憑證不予報(bào)賬;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補(bǔ)充;原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)要求出具單位或填報(bào)人重開(kāi)或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)賬期限規(guī)定,及時(shí)進(jìn)行報(bào)賬。
1、差旅費(fèi)借支必須在返回酒店五天內(nèi)報(bào)賬,其他現(xiàn)金借支十天內(nèi)必須結(jié)清。
2、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票,經(jīng)辦人員必須在十天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù);直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項(xiàng),記入經(jīng)辦人員往來(lái)賬,經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。
3、凡未在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清財(cái)務(wù)手續(xù)的,按起點(diǎn)30元,每超期一天按兩元的標(biāo)準(zhǔn)遞增予以罰款。
4、費(fèi)用單據(jù)超過(guò)二個(gè)月的,不予報(bào)賬。
第五條 嚴(yán)格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,酒店總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。
第六條 各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支,以現(xiàn)金方式支付的,必須填寫(xiě)酒店(或絲寶集團(tuán))費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單;
第七條 已取得結(jié)算憑據(jù)的報(bào)賬業(yè)務(wù),必須填寫(xiě)絲寶集團(tuán)報(bào)銷(xiāo)單;未取得結(jié)算憑據(jù)的付款業(yè)務(wù),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)請(qǐng)款單,待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票,辦理入庫(kù)驗(yàn)收(或工程驗(yàn)收)手續(xù),填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)賬手續(xù)。
第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程
第八條 報(bào)賬審批規(guī)定
1、各部門(mén)員工的日常費(fèi)用,由部門(mén)負(fù)責(zé)人控制審核,報(bào)酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批,;部門(mén)負(fù)責(zé)人的日常費(fèi)用,直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車(chē)輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以內(nèi)(含3000元)的,必須以書(shū)面形式,報(bào)管理公司總經(jīng)理批準(zhǔn);單項(xiàng)費(fèi)用在3000元以上的,必須逐級(jí)上報(bào),由集團(tuán)批示。
3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車(chē)過(guò)橋及汽油費(fèi)用、電話費(fèi)(含個(gè)人手機(jī)話費(fèi))等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設(shè)備維修費(fèi)用,由工程部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購(gòu)置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷(xiāo)品、宣傳品、電腦設(shè)備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資,由采購(gòu)部負(fù)責(zé)核實(shí),報(bào)酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外),均通過(guò)酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排。
第九條 報(bào)賬審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費(fèi)用必須按規(guī)定事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)(部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生的費(fèi)用,應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn));部門(mén)負(fù)責(zé)人必須做到嚴(yán)格控制,杜絕先斬后奏的現(xiàn)象發(fā)生。
2、凡涉及購(gòu)買(mǎi)物資的部門(mén),應(yīng)預(yù)先提交申請(qǐng)報(bào)告,根據(jù)報(bào)賬審批權(quán)限的規(guī)定經(jīng)審批人批準(zhǔn)后,由酒店指定的部門(mén)負(fù)責(zé)簽定合同(除零星采購(gòu)以外,所有采購(gòu)業(yè)務(wù)均必須簽定采購(gòu)合同)、購(gòu)置及報(bào)賬。
3、各級(jí)審批人出差期間,對(duì)必須開(kāi)支的款項(xiàng)可授權(quán)他人代理行使審批職責(zé)。授權(quán)書(shū)上必須詳細(xì)注明授權(quán)的范圍、期限、被授權(quán)人等主要內(nèi)容。授權(quán)書(shū)一式兩份,一份由本部門(mén)留存,另一份交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。
第三章 資金的預(yù)算管理
第十條 每年元月10日前,酒店根據(jù)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,提出當(dāng)年資金總需求預(yù)算方案,報(bào)集團(tuán)總部審批。
第十一條 各酒店根據(jù)集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資金預(yù)算方案,制定各月的資金預(yù)算計(jì)劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團(tuán)使用。
第十二條 酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報(bào)的資金需求計(jì)劃,并將總資金預(yù)算計(jì)劃分解到各需求部門(mén)。
第十三條 按照確定的分部門(mén)資金需求計(jì)劃,合理調(diào)度和安排資金的運(yùn)用。
第四章 借支及請(qǐng)款規(guī)定
第十四條 現(xiàn)金借支規(guī)定
1、凡酒店員工因工作需要,需申請(qǐng)臨時(shí)借支的,必須填寫(xiě)借支單,注明借支事由,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后辦理借支手續(xù)。
2、差旅費(fèi)借支必須由部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)員工出差天數(shù)及日費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)核定;其他現(xiàn)金借支一次不得超過(guò)2000元。
3、因工作性質(zhì)特殊,需借支備用金的,由借支人填寫(xiě)借支單,注明“備用金”字樣,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借支手續(xù)。
4、現(xiàn)金借支,嚴(yán)格遵循“前賬不清、后賬不借”的原則。
5、備用金借支,由財(cái)務(wù)部門(mén)每季度出具各部門(mén)備用金借支明細(xì),交各部門(mén)負(fù)責(zé)人重新核定。如有工作或額度調(diào)整,應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。
第十五條 轉(zhuǎn)賬支票借支規(guī)定
1、除采購(gòu)員借支外,其他部門(mén)超過(guò)2000元(含2000元)以上的開(kāi)支,必須使用轉(zhuǎn)賬支票付款。
2、使用轉(zhuǎn)賬支票付款,經(jīng)手人應(yīng)提供準(zhǔn)確、詳實(shí)的收款單位名稱(chēng)及金額;確實(shí)不能事先提供準(zhǔn)確收款單位名稱(chēng)或金額的,由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具限額轉(zhuǎn)賬支票。
3、經(jīng)手人預(yù)先領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票的,應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)請(qǐng)款單,詳細(xì)注明收款單位名稱(chēng)、金額(或限額)、款項(xiàng)用途,協(xié)議號(hào)(已簽定合同),經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借支手續(xù)。
第十二條 異地付款的請(qǐng)款規(guī)定
1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細(xì)注明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來(lái)單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財(cái)務(wù)部門(mén)必須在認(rèn)真檢查、核對(duì)取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財(cái)務(wù)印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(shū)(原件)后,才能辦理匯票領(lǐng)取手續(xù)。“委托書(shū)”及取票人身份證復(fù)印件由財(cái)務(wù)部門(mén)妥善保存。
2、對(duì)依據(jù)合同或協(xié)議支付的款項(xiàng),請(qǐng)款人必須嚴(yán)格依據(jù)合同或協(xié)議上填寫(xiě)的收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)及開(kāi)戶行填寫(xiě)請(qǐng)款單;如果收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)或開(kāi)戶行發(fā)生變動(dòng),請(qǐng)款人必須提供往來(lái)單位加蓋公章或財(cái)務(wù)印鑒章的變更證明原件。
第五章 報(bào)賬程序及報(bào)賬的具體規(guī)定
第十三條 費(fèi)用報(bào)賬
1、費(fèi)用開(kāi)支后,應(yīng)憑報(bào)銷(xiāo)單辦理報(bào)賬手續(xù);有借支的,必須先清理借支。
2、費(fèi)用報(bào)賬時(shí),必須由經(jīng)手人根據(jù)酒店有關(guān)制度及規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,詳細(xì)注明報(bào)賬事由,并附正式原始發(fā)票,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在財(cái)務(wù)部門(mén)辦理。
3、根據(jù)合同開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)賬時(shí),應(yīng)詳細(xì)注明合同號(hào)。
4、根據(jù)報(bào)告開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用,報(bào)賬時(shí),應(yīng)附已批示的報(bào)告原件。
5、購(gòu)置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設(shè)施等物資必須辦理入庫(kù)手續(xù),報(bào)賬時(shí)附入庫(kù)單或直接由領(lǐng)用人在原始憑證上簽字證明。
第十四條 固定資產(chǎn)報(bào)賬
1、固定資產(chǎn)(包括機(jī)器設(shè)備)購(gòu)置報(bào)賬應(yīng)附申購(gòu)單(或批示報(bào)告)、購(gòu)貨發(fā)票、入庫(kù)單或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等單據(jù);特殊行業(yè)的資產(chǎn)(如電梯、鍋爐等),必須同時(shí)附專(zhuān)業(yè)檢測(cè)部門(mén)出具的檢驗(yàn)合格報(bào)告。
2、結(jié)算在建工程完工工程款時(shí),房產(chǎn)公司將結(jié)算依據(jù)移交給集團(tuán)財(cái)務(wù)總部,由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部會(huì)同審計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),并根據(jù)審核結(jié)論、工程結(jié)算發(fā)票及完工驗(yàn)收單全額結(jié)算。
第十五條 供應(yīng)商開(kāi)戶及貨款結(jié)算
1、供應(yīng)商開(kāi)戶規(guī)定
1)日常計(jì)劃采購(gòu)開(kāi)戶規(guī)定:日常計(jì)劃采購(gòu)內(nèi)容指酒店經(jīng)營(yíng)所須的基礎(chǔ)性原材料、資產(chǎn)等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產(chǎn)等。采購(gòu)部按照競(jìng)價(jià)篩選原則確定供應(yīng)商后,須與供應(yīng)商簽定供貨協(xié)議(或合同)。協(xié)議中必須注明質(zhì)保金的繳納和結(jié)算方式。協(xié)議簽定后必須由采購(gòu)部指定專(zhuān)人及時(shí)遞交(原件一份)給財(cái)務(wù)部合同專(zhuān)管員,以便財(cái)務(wù)部及時(shí)錄入電腦。供應(yīng)商持供貨協(xié)議書(shū)到財(cái)務(wù)部繳納質(zhì)保金,成本會(huì)計(jì)查實(shí)該供應(yīng)商協(xié)議確已錄入電腦并已繳納質(zhì)保金后,方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。
2)對(duì)于零星或急件采購(gòu)的物品(如零星物料用品、少量補(bǔ)充的基礎(chǔ)性原材料等),金額較小,可以不簽定協(xié)議,以經(jīng)辦的采購(gòu)員戶頭辦理入庫(kù)手續(xù)。
2、供應(yīng)商貨款結(jié)算
1)個(gè)體戶供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以個(gè)人名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該供應(yīng)商姓名、身份證號(hào)碼、聯(lián)系電話和地址(一家供應(yīng)商只能以一個(gè)人名義簽訂協(xié)議,不得多戶多人)。財(cái)務(wù)根據(jù)此協(xié)議中提供的資料錄入電腦,并據(jù)此開(kāi)戶名稱(chēng)辦理入庫(kù)手續(xù)。在支付貨款時(shí),由協(xié)議中的供應(yīng)商持本人身份證領(lǐng)取現(xiàn)金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對(duì)無(wú)誤后,方能發(fā)放。
2)以單位名義開(kāi)戶的供應(yīng)商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協(xié)議的供應(yīng)商,在協(xié)議中必須詳細(xì)注明該單位全稱(chēng)、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)、委托經(jīng)辦人姓名、身份證號(hào)碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協(xié)議書(shū),并由其法人簽字、蓋章認(rèn)可。
3)供應(yīng)商供貨、結(jié)款應(yīng)嚴(yán)格按照協(xié)議執(zhí)行,即:在辦理入庫(kù)時(shí),以協(xié)議中的單位名稱(chēng)開(kāi)戶;在進(jìn)行貨款支付時(shí),由協(xié)議中的委托經(jīng)辦人持本人身份證領(lǐng)取支票(電匯由出納員直接按協(xié)議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應(yīng)商單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的、負(fù)責(zé)人簽名的書(shū)面變更通知,出納員方可辦理結(jié)算手續(xù)。
3、所有以供應(yīng)商名義辦理入庫(kù)和結(jié)算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購(gòu)員代為結(jié)算,如有此情況,出納員有權(quán)拒絕付款。
4、供應(yīng)商付款方式的規(guī)定:個(gè)體戶性質(zhì)的供應(yīng)商以現(xiàn)金支票或轉(zhuǎn)賬支票方式支付,其他供應(yīng)商原則上要求以轉(zhuǎn)賬支票、電匯或銀行匯票方式支付。
5、供應(yīng)商貨款結(jié)算流程及時(shí)間的規(guī)定:供應(yīng)商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。
a、每月的18日-20日為上月貨款對(duì)賬日。供應(yīng)商將上月的貨物驗(yàn)收單整理,開(kāi)據(jù)正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復(fù)印件),在采購(gòu)部粘貼填寫(xiě)《報(bào)賬單》,注明單據(jù)張數(shù)、貨品名稱(chēng)、金額和供應(yīng)商單位或姓名,由經(jīng)辦采購(gòu)員簽字后,到財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)處對(duì)賬。財(cái)務(wù)部往來(lái)賬會(huì)計(jì)對(duì)貨款的結(jié)算金額的真實(shí)性、發(fā)票及報(bào)賬單填寫(xiě)的規(guī)范性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。
b、每月的21日-23日為采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理貨款審批手續(xù)日。由采購(gòu)部指定專(zhuān)人將已對(duì)賬的貨款單據(jù)統(tǒng)一收取,并報(bào)采購(gòu)經(jīng)理和各酒店總經(jīng)理審核簽字后,交酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
c、每月的23日-28日為財(cái)務(wù)付款結(jié)算日。酒店管理公司財(cái)務(wù)經(jīng)理將審核無(wú)誤后的貨款單據(jù)交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開(kāi)出支票或匯票,并通知供應(yīng)商領(lǐng)取貨款。
d、上述結(jié)算時(shí)間的規(guī)定一般不得變動(dòng),除此時(shí)間之外的對(duì)賬和結(jié)算(特殊情況除外)財(cái)務(wù)一律不予受理。
第六章 現(xiàn)金的日常管理
第十六條 現(xiàn)金管理制度
1、實(shí)行備用金管理辦法。備用金(庫(kù)存現(xiàn)金)在核定的限額內(nèi)使用。酒店備用金的領(lǐng)用包括:出納員、收銀主管、前臺(tái)收銀員、各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員、采購(gòu)員。原則上出納員庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)一萬(wàn)元;收銀主管一萬(wàn)五千元;前臺(tái)收銀員一萬(wàn)元以及各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員找零用備用金伍百元;采購(gòu)員備用金一萬(wàn)元。
2、除零星開(kāi)支部分從庫(kù)存現(xiàn)金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,需報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),核定坐支范圍和限額。庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行。
3、酒店與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除允許現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外,其余必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
4、現(xiàn)金的使用范圍如下:
① 臨時(shí)員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);
② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
③ 酒店處理緊急情況時(shí)的支出;
④ 轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支;
⑤ 人行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第十七條 現(xiàn)金收支控制
1、出納員與會(huì)計(jì)人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記、稽核和會(huì)計(jì)檔案保管等工作,會(huì)計(jì)人員不得兼管出納工作。
2、出納人員應(yīng)熟練掌握并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理制度。根據(jù)審核無(wú)誤的收、付款憑證負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付款業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬;清查庫(kù)存現(xiàn)金,與賬面、銀行核對(duì),做到賬款、賬賬相符;負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種有價(jià)證券、支票和法人代表、出納印章(財(cái)務(wù)專(zhuān)用章暫由天怡酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人保管)。
3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審批制度。出納員進(jìn)行款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)時(shí),首先要認(rèn)真審核所依據(jù)的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數(shù)字是否準(zhǔn)確,還要審核其內(nèi)容的合理性和合法性。對(duì)于手續(xù)不完備、數(shù)字錯(cuò)誤的憑證,要求經(jīng)辦人完善手續(xù)后方可報(bào)銷(xiāo);對(duì)于不應(yīng)開(kāi)支的款項(xiàng),應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo);對(duì)涂改或冒領(lǐng)款的不法行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人匯報(bào)。出納人員辦理現(xiàn)金收付時(shí),收付雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,并認(rèn)真復(fù)核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。
4、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金(含各部門(mén)的備用金),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)要實(shí)施經(jīng)常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫(kù)存現(xiàn)金(備用金)核查情況表,說(shuō)明檢查結(jié)果。對(duì)于核查出的長(zhǎng)短款,要及時(shí)查明原因并提出處理意見(jiàn)。
5、出納人員工作調(diào)離,必須辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)。
第七章 銀行存款管理
第十八條 賬戶管理
1、酒店在銀行開(kāi)立基本賬戶和一般存款賬戶。上述賬戶只供公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金支付,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。
2、不得涂改和偽造結(jié)算憑證。各種結(jié)算憑證必須按要求填寫(xiě)齊全,如實(shí)填明來(lái)源或用途。
3、賬戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。
第十九條 支票結(jié)算管理
1、現(xiàn)金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現(xiàn)金支票不得超越規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫(xiě),字跡要清晰,數(shù)額要正確,大小寫(xiě)金額必須一致,不得涂改。填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。
2、酒店購(gòu)買(mǎi)商品、原材料或享受勞務(wù)供應(yīng)時(shí),可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開(kāi)戶銀行,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算(詳見(jiàn)供應(yīng)商貨款結(jié)算程序)。
3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱(chēng)或個(gè)人姓名。
4、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,嚴(yán)格執(zhí)行支票的有效期限。
5、原則上不準(zhǔn)攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購(gòu),不準(zhǔn)將支票給銷(xiāo)貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時(shí),一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱(chēng)和最高結(jié)算限額,并要督促經(jīng)辦人及時(shí)報(bào)銷(xiāo)。
6、支票遺失或被盜時(shí),需及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。
第八章 員工薪金儲(chǔ)蓄卡管理辦法
第二十條 酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄卡(以下簡(jiǎn)稱(chēng)工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個(gè)星期將新員工的詳細(xì)資料(如姓名、性別、身份證號(hào)碼)報(bào)財(cái)務(wù)部出納員到銀行辦理工資卡。
第二十一條 新員工的工資卡辦好后,財(cái)務(wù)部出納員通知各部門(mén)員工領(lǐng)取。發(fā)放時(shí)由財(cái)務(wù)部出納員和人事部工資管理員共同核實(shí)發(fā)放給員工本人。
第二十二條 對(duì)因部門(mén)經(jīng)理保管不當(dāng)形成工資卡遺失,從而造成經(jīng)濟(jì)損失的,由責(zé)任人全額承擔(dān)。
第二十三條 如員工本人不慎將工資卡遺失,應(yīng)由其本人及時(shí)到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財(cái)務(wù)部,同時(shí)由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號(hào)通知人事部,以便人事部進(jìn)行新舊卡號(hào)的更換。如因員工本人遺失又未及時(shí)通知人事部,造成的經(jīng)濟(jì)損失由員工本人承擔(dān)。
第二十四條 本制度自頒布之日起試行。
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