第1篇 固定資產(chǎn)管理制度流程
第一條固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指單價在**元以上,使用期限超過一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。
第二條本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計(jì)價、申購、驗(yàn)收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報(bào)廢、盤點(diǎn)等。
第三條固定資產(chǎn)計(jì)價
一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價(含資產(chǎn)的本身價值、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等)計(jì)價。
二、自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價。
三、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價。
四、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價計(jì)價。
五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改建發(fā)生的支出,減去改建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計(jì)價。
六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的購置
固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,交采購部統(tǒng)一購置(流程詳見附件二)。
第五條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗(yàn)收程序辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購部、倉庫、申請部門聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收,填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)。工程類資產(chǎn),如有需要工程部也要參與驗(yàn)收?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)根據(jù)驗(yàn)收情況開具,完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財(cái)務(wù)中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,由倉庫填寫《直撥物料驗(yàn)收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產(chǎn)登記,建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五),由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第六條固定資產(chǎn)的管理
一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進(jìn)行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn),行政中心會同財(cái)務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號,并粘貼標(biāo)簽,更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
二、財(cái)務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。
第七條固定資產(chǎn)分類及編碼
一、行政中心對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼,標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項(xiàng)內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實(shí)的重要標(biāo)志,任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構(gòu)成:一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條固定資產(chǎn)的盤查
一、每年6月、12月須進(jìn)行對全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn),并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七),報(bào)行政中心。
三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七),會同財(cái)務(wù)中心對各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點(diǎn)。對各中心盤盈盤虧的資產(chǎn),找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結(jié)束后,對盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源,財(cái)務(wù)中心重新估價入帳;盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財(cái)務(wù)中心查原因,分清責(zé)任,并提出處理意見報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時,財(cái)務(wù)中心需到財(cái)稅局報(bào)備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥,資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,方可進(jìn)行調(diào)撥。
二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥,除按照上述要求完成外,還需報(bào)原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過后方可進(jìn)行調(diào)撥。
具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)
三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后,必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記,重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的,資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第10條閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。
第11條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢,由使用人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由運(yùn)行部/工程部檢測確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價值。其中電子設(shè)備的報(bào)廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[**]112號)執(zhí)行。
總價值在1萬元以下的固定資產(chǎn),由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報(bào)廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產(chǎn),使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)行政中心、財(cái)務(wù)中心、總裁審批后報(bào)廢。(詳見《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》附件十)
確認(rèn)報(bào)廢的固定資產(chǎn),需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報(bào)價,價高者得;此過程必須有財(cái)務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產(chǎn)臺帳。
第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,與原制度有不符之處,以本制度為準(zhǔn)。附件一:《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》
第2篇 x學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
關(guān)于加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理問題的思考 摘要:近年來,隨著國家對教育事業(yè)的投入加大,使得各個學(xué)校 規(guī)模在逐步擴(kuò)大,擁有的資產(chǎn)數(shù)量和價值也在日益加大.但由于部 分學(xué)校的...
學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
我市目前擁有中小學(xué)校200多所,學(xué)校固定資產(chǎn)共計(jì) 11.4 億元,占學(xué)校資產(chǎn)總額的80% 。針對固定資產(chǎn)投資大、范圍廣、期限長的現(xiàn)實(shí)特點(diǎn),近幾年來,教育局按照國家和省有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定,結(jié)合諸暨教育實(shí)際,積極探索有效的管理模式,切實(shí)加強(qiáng)了學(xué)校固定資產(chǎn)的管理。同時,在實(shí)行政府集中采購、電算化管理等方面,取得了初步成效;在提高資產(chǎn)的使用效率,促進(jìn)教育事業(yè)改革和發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業(yè)的快速發(fā)展和固定資產(chǎn)的大幅度增加,特別是固定資產(chǎn)管理現(xiàn)代化進(jìn)程的不斷推進(jìn),學(xué)校在固定資產(chǎn)管理中也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題:
1、固定資產(chǎn)管理制度還不健全
據(jù)調(diào)查,一些學(xué)校至今還沒有一套完整的固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、清查處置、報(bào)損等財(cái)產(chǎn)管理制度。如:固定資產(chǎn)采購缺乏采購計(jì)劃和必要的審批制度,導(dǎo)致盲目購置、重復(fù)購置;采購過程中又缺乏有效的約束機(jī)制,導(dǎo)致自由采購、隨意采購;采購后又無驗(yàn)收、保管等制度,導(dǎo)致有賬無物或賬外資產(chǎn)、賬實(shí)不符的現(xiàn)象普遍存在。此外,固定資產(chǎn)的增減變化及結(jié)存情況,都應(yīng)通過固定資產(chǎn)帳卡反映,并由專人管理。但現(xiàn)實(shí)中,某項(xiàng)資產(chǎn)的調(diào)出或報(bào)廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發(fā)生,又如固定資產(chǎn)保管人員因工作需要調(diào)離時,未進(jìn)行盤點(diǎn)、清查、交接等,造成學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理松馳的不良現(xiàn)象。
2、固定資產(chǎn)核算方法與手段有待改進(jìn)
( 1 ) 固定資產(chǎn)范圍不清
按規(guī)定,行政事業(yè)單位一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,或雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。實(shí)際工作中,有些會計(jì)將單位所有實(shí)物都列入固定資產(chǎn)清冊,作為固定資產(chǎn)核算,如本應(yīng)列入“專用材料費(fèi)”的實(shí)驗(yàn)用儀器儀表、學(xué)生用跳繩等體育用品,卻納入固定資產(chǎn)管理。這樣徒增了固定資產(chǎn)管理的工作量。
(2)固定資產(chǎn)計(jì)價方法有待改進(jìn)
固定資產(chǎn)在使用過程中能保持原有實(shí)物形態(tài),但其自身價值卻會發(fā)生減損,對這部分損耗價值,在事業(yè)會計(jì)中并未核算,不象企業(yè)一樣對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。如學(xué)校購置的20臺電腦,單價5000元,總價10萬,按目前的通用做法:借記“事業(yè)支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關(guān)科目10萬,同時借記“固定資產(chǎn)”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報(bào)廢的情況下,其價值始終為10萬,而事實(shí)上,無需幾年,該批電腦就會被淘汰,導(dǎo)致從表面上看賬實(shí)相符,實(shí)際卻嚴(yán)重失真。
(3)固定資產(chǎn)核算手段相對滯后
2023年9月開始,我市教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)實(shí)行集中核算,為此,會計(jì)核算中心將各學(xué)校單位的固定資產(chǎn)總賬通過新中大財(cái)務(wù)軟件核算,而明細(xì)賬與卡片則由學(xué)校單位自行登記,以作備查。但從實(shí)際情況看,雖然大部分學(xué)校單位設(shè)有備查賬,也只是將所增加的固定資產(chǎn)手工記錄于本子上,或用excle表格代替固定資產(chǎn)明細(xì)賬,未采用專用軟件進(jìn)行管理。
3、固定資產(chǎn)后續(xù)管理力度不夠
當(dāng)前,學(xué)校單位固定資產(chǎn)使用的責(zé)任機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制缺乏,閑置和資源浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重,普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象。按規(guī)定,行政事業(yè)單位對其占有和使用的固定資產(chǎn)每年應(yīng)盤點(diǎn)一次,但在實(shí)際工作中很少有單位能做到,甚至于連清產(chǎn)核資都未能達(dá)到預(yù)期的效果,前清后亂,在用和在庫情況模糊。
從上述情況可以看出,由于健全管理制度的缺乏,管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊,管理基礎(chǔ)工作的不夠規(guī)范,造成了學(xué)校固定資產(chǎn)管理控制體系的不完整,一些學(xué)校家底不清,帳帳、帳實(shí)不符,資產(chǎn)流失的現(xiàn)象依然存在。因此,如何改進(jìn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理方式,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)的全息、實(shí)時與多維監(jiān)管,已成為學(xué)校資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要任務(wù)。
二、改進(jìn)措施
1、健全落實(shí)固定資產(chǎn)管理制度
建立健全科學(xué)的管理制度,是保證有效、合理使用固定資產(chǎn)的一個重要前提條件,是充分發(fā)揮其使用效益的重要保證。學(xué)校應(yīng)根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理辦法》和有關(guān)制度以及自身實(shí)際情況制訂相關(guān)的固定資產(chǎn)管理制度,并確保制度的有效實(shí)施:
(1)建立固定資產(chǎn)請購制度。資產(chǎn)采購必須以經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)的綜合預(yù)算為依據(jù),未納入綜合預(yù)算的固定資產(chǎn),一般不得隨意采購,如確實(shí)是急需使用的,必須經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn),納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購必須經(jīng)采購中心進(jìn)行政府采購,未納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購,學(xué)校應(yīng)組織有關(guān)單位采用競標(biāo)形式采購,以節(jié)約采購費(fèi)用和防止腐朽的產(chǎn)生。
(2)加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收保管制度。學(xué)校取得固定資產(chǎn)的途徑日趨多樣,如自制、外購、接受捐贈等,所有資產(chǎn)都應(yīng)由資產(chǎn)管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗(yàn)收,明確各自的責(zé)任,杜絕以次充好,質(zhì)量達(dá)不到要求的產(chǎn)品,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
(3)嚴(yán)格固定資產(chǎn)清查、報(bào)損制度。固定資產(chǎn)的處理、報(bào)損應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進(jìn)行審批;定期做好固定資產(chǎn)的清查、核對工作,明確處罰措施。根據(jù)資產(chǎn)管理需要,定期開展財(cái)產(chǎn)清查工作,核算中心的總分類賬與學(xué)校財(cái)務(wù)部門的明細(xì)賬每月核對一次,學(xué)校財(cái)務(wù)部門的明細(xì)賬與財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物至少每年核對一次,做到賬賬、賬實(shí)、賬證相符。
(4)建立適當(dāng)?shù)莫剳椭贫?、獎?yōu)罰劣。對設(shè)備使用、保管人員進(jìn)行考核和監(jiān)督,并同崗位責(zé)任掛鉤,對固定資產(chǎn)使用、管理好的給予獎勵,對責(zé)任心不強(qiáng),工作失誤,管理不善,造成損失和流失的,給予處罰。
2、改進(jìn)核算方法與手段
(1)嚴(yán)格界定固定資產(chǎn)范圍。將財(cái)務(wù)制度規(guī)定的單位價值在500元以上的一般設(shè)備、800元以上的專用設(shè)備列入固定資產(chǎn),另外考慮到學(xué)校單位的特殊性,可將課桌、學(xué)生用床等雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)但批量較大的設(shè)備列入固定資產(chǎn)清冊,作為固定資產(chǎn)管理,。對于其他如辦公用電話機(jī)等金額較小的物資則作為一項(xiàng)低值易耗品管理;對于實(shí)驗(yàn)、體育用品等本應(yīng)列入“專用材料費(fèi)”科目核算而學(xué)校會計(jì)卻計(jì)入固定資產(chǎn)的,應(yīng)進(jìn)行糾正。使得固定資產(chǎn)范圍的界定更符合財(cái)務(wù)制度的要求,也便于各校更具針對性地對本單位的資產(chǎn)實(shí)施管理。
(2)在固定資產(chǎn)的計(jì)價方面,引入了工業(yè)企業(yè)會計(jì)的做法,新設(shè)“累計(jì)折舊”科目,作為“固定資產(chǎn)”的一個抵減項(xiàng)目,將固定資產(chǎn)的損耗價值計(jì)入“累計(jì)折舊”。計(jì)提折舊時,借記“事業(yè)支出”,貸記“累計(jì)折舊”。這樣便于從賬面上隨時反映固定資產(chǎn)的真實(shí)價值,便于會計(jì)報(bào)表使用者實(shí)時、全息、多維了解相關(guān)動態(tài)信息。
(3)建立固定資產(chǎn)電子檔案。建立詳細(xì)的固定資產(chǎn)電子檔案便于相關(guān)人員隨時了解本單位固定資產(chǎn)的增減狀況,使管理和監(jiān)督工作進(jìn)一步深化。 固定資產(chǎn)電子檔案應(yīng)貫穿固定資產(chǎn)管理的全過程,包括固定資產(chǎn)申購手續(xù)、供應(yīng)商投標(biāo)書和報(bào)價資料、供應(yīng)商資料、購銷合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)、成本明細(xì)資料、發(fā)票號碼、發(fā)票復(fù)印件、相關(guān)憑證、修理維護(hù)費(fèi)用明細(xì)、凈殘值、報(bào)廢手續(xù)、報(bào)廢損益等。 有關(guān)原始資料都要立檔保管,并需編制順序號和目錄,電子檔案上登記順序號,根據(jù)電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進(jìn)電腦,建立數(shù)據(jù)庫管理。 固定資產(chǎn)管理細(xì)則還包括固定資產(chǎn)核算細(xì)則、固定資產(chǎn)臺帳登記細(xì)則等。企業(yè)應(yīng)對每個重要操作過程有一個詳細(xì)的規(guī)定或描述,以規(guī)范各項(xiàng)作業(yè)的操作,切實(shí)做到作業(yè)流程化、模板化。
(4)利用專用軟件加強(qiáng)固定資產(chǎn)核算。運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件建立固定資產(chǎn)卡片、然后自動生成明細(xì)賬,有需要時,隨時調(diào)用、打印并裝訂成冊,既保證核算的質(zhì)量,又提高工作效率。使固定資產(chǎn)的管理取得事半功倍的效果。
3、加大固定資產(chǎn)監(jiān)管力度
自學(xué)校單位財(cái)務(wù)實(shí)行集中核算后,各集中核算單位增加的固定資產(chǎn)便隨該項(xiàng)業(yè)務(wù)的結(jié)報(bào)而為核算中心所掌握。因此,即使單位會計(jì)未填寫固定資產(chǎn)增加清單,中心工作人員也會及時提醒,要求主辦會計(jì)補(bǔ)辦手續(xù)。但單位在清理過程中減少的固定資產(chǎn),由于受條件限制,單位會計(jì)若不上報(bào),核算中心根本無法把握,就可能造成有賬無物的現(xiàn)象。對閑置的固定資產(chǎn),部分單位領(lǐng)導(dǎo)未從成本效益角度進(jìn)行考慮,不加以利用,以至那些花大錢購入的資產(chǎn)隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進(jìn)一步加大監(jiān)管力度,我們應(yīng)將固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)列入到它的內(nèi)控制度中,這些環(huán)節(jié)包括固定資產(chǎn)投資審批、購建、完工驗(yàn)收、成本結(jié)轉(zhuǎn)、固定資產(chǎn)的日常管理,其中固定資產(chǎn)的日常管理主要包括日常維護(hù)管理、實(shí)物保管、報(bào)廢管理等(見固定資產(chǎn)管理過程圖),確保固定資產(chǎn)各個管理環(huán)節(jié)都在有效控制之中。
4、提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)
隨著教育現(xiàn)代化的不斷深入,學(xué)校固定資產(chǎn)正以前所未有的速度增長,為防止國有資產(chǎn)流失,更好地實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值,我們財(cái)務(wù)人員除做好日常核算工作外,更應(yīng)適時、適度協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)管好、用好固定資產(chǎn),發(fā)揮出固定資產(chǎn)的最佳效益,這對財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)提出了更高的要求。為此,我們首先得讓財(cái)務(wù)人員從繁重的教學(xué)任務(wù)中脫離出來,專職從事學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作;其次,加強(qiáng)對學(xué)校財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),給財(cái)務(wù)人員提供充電機(jī)會,以進(jìn)一步提高他們專業(yè)水平,并將培訓(xùn)情況納入到他們的年度考核中;再次,教育局還可牽頭組織財(cái)務(wù)人員大比武之類的活動,對一些業(yè)務(wù)能力低下,不適宜擔(dān)任會計(jì)工作的人員,應(yīng)及時進(jìn)行崗位調(diào)整,促進(jìn)學(xué)校固定資產(chǎn)管理隊(duì)伍的專業(yè)化、知識化、規(guī)范化。
第3篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度3
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(三)
一、目的:規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理,充分整合利用資源
二、范圍:公司各部門
三、總則
1、釋義:固定資產(chǎn)指使用年限超過一年以上,單價價值在2000元以上的有形資產(chǎn);以及一些單價不足2000元,但數(shù)量眾多,使用年限超過一年以上的物品。
2、分類:
①建筑物(如員工宿舍、辦公樓),產(chǎn)權(quán)歸公司的房屋;
②運(yùn)輸設(shè)備(各種機(jī)動車輛);
③電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、音像設(shè)備等);
④其他(辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等)。
四、計(jì)劃及審批權(quán)限
1、資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃管理,每年的元月份前各部門根據(jù)需要填寫固定資產(chǎn)購置申請報(bào)總辦;
2、根據(jù)各部門申請(申請表附后),公司當(dāng)年經(jīng)營計(jì)劃以及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,綜合平衡后編制當(dāng)年的固定資產(chǎn)采購計(jì)劃,計(jì)劃必須詳細(xì)的列出預(yù)購物品種類、名稱、單價、金額等內(nèi)容,并說明原因;
3、經(jīng)理批準(zhǔn)后,報(bào)財(cái)務(wù)部審核考察。
4、部依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)報(bào)告進(jìn)行市場詢價,五個工作日內(nèi)將詢價報(bào)給總辦及總經(jīng)理。
五、購置與驗(yàn)收
1、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)有需要部門向總辦提出申請,總辦綜合平衡后,如同意,應(yīng)按計(jì)劃管理權(quán)限和程序逐級審批;如不同意,應(yīng)給予申請部門調(diào)配或說明原因;經(jīng)批準(zhǔn)的申請或年度計(jì)劃是購置固定資產(chǎn)的前提。
2、總辦為固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門,負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的采購計(jì)劃和采購報(bào)告統(tǒng)一購買各部門申請的固定資產(chǎn);在購買過程中應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)、種類、數(shù)量,本著貨比三家的原則購買,有條件進(jìn)行招投標(biāo)的應(yīng)通過招投標(biāo)方式采購,公司其他部門和個人無權(quán)采購固定資產(chǎn)。
3、對大件或數(shù)量較大的固定資產(chǎn)采購,財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行審計(jì)和市場考察。
4、固定資產(chǎn)使用(保管)部門為固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門,使用和驗(yàn)收責(zé)任人為部門經(jīng)理?？傓k采購?fù)瓿珊?填寫驗(yàn)收單交驗(yàn)收部門責(zé)任人,驗(yàn)收無誤后在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn),隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門如需要可以復(fù)制。
5、固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持驗(yàn)收單及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
六、固定資產(chǎn)使用管理
1、固定資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)使用保養(yǎng)、保管分配其使用的固定資產(chǎn),如使用中出現(xiàn)故障應(yīng)報(bào)告總辦處理,發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節(jié)輕重及損壞程度,使用人應(yīng)按購置價格減去折舊后的殘值賠償。
2、責(zé)任人離開公司時,應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后再辦理離職手續(xù),否則總辦人力主管有權(quán)拒絕收離職手續(xù)。由此造成的后果,由固定資產(chǎn)使用人承擔(dān)。
3、責(zé)任人因崗位變動,不再使用原固定資產(chǎn),應(yīng)將管理的資產(chǎn)交總辦,由總辦根據(jù)情況調(diào)配使用,部門內(nèi)或部門間無權(quán)調(diào)配資產(chǎn)的使用。
4、配給責(zé)任人的資產(chǎn)屬于公司所有,其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要,嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)挪作他用,或不在指定地點(diǎn)使用。
5、使用部門及責(zé)任人應(yīng)配合總辦、財(cái)務(wù)部對資產(chǎn)情況的核對清查等工作。
6、總辦應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門負(fù)責(zé)人、啟用時間、原始金額等情況,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)分類帳,詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)拔、結(jié)存等情況。
7、每年十一月份由總辦組織、財(cái)務(wù)部和使用部門配合,對固定資產(chǎn)進(jìn)行清理清點(diǎn),檢查固定資產(chǎn)的使用情況,編制固定資產(chǎn)清查清點(diǎn)明細(xì)表,并寫出書面清查報(bào)告。
8、總辦對長期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)及時處理,不能正常使用無法修復(fù)的,要及時辦理報(bào)廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報(bào)、轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定審批后方能辦理。
七、本規(guī)定由總辦制定解釋,交辦公會討論修訂。
八、附《固定資產(chǎn)購置申請表》
第4篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理
第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。
第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報(bào)損應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。綜合服務(wù)部和財(cái)務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細(xì)帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價:
1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計(jì)價。
2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價。
用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計(jì)入固定資產(chǎn)價值。
3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、利息支出等計(jì)價。
4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認(rèn)的價值計(jì)價。
5、擴(kuò)建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴(kuò)建、改建該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實(shí)際支出扣除擴(kuò)建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計(jì)價。
6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗(yàn)收清單所列金額計(jì)價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計(jì)價。
7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計(jì)價。
8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實(shí)際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)價。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價記帳,并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價值后,予以調(diào)整原估價和已計(jì)提折舊。
第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費(fèi)用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門同意。
2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;
3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。
第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:
1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待確定實(shí)際價值后,再行調(diào)整。
第五條 員工有責(zé)任維護(hù)、妥善使用財(cái)產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護(hù)財(cái)產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。
第5篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度9
物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(九)
為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實(shí)際情況,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,或者使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
1、房屋及建筑物;
2、機(jī)器設(shè)備:指生產(chǎn)、生活所用設(shè)備包括:打草機(jī)、綠籬機(jī)、電焊機(jī)、割磨機(jī)、切膜機(jī)、角磨機(jī)、打磨機(jī)、熱熔機(jī)、疏通機(jī)、吸塵器、電錘、手電鉆、打壓泵、電流表、萬用表、兆歐表、內(nèi)六角、鋼鋸、尖嘴鉗、剪絲鉗、大力鉗、手錘、拉釘鉗、梅花扳手、開口扳手、活動扳手、套筒扳手、抽油煙機(jī)、猛火爐、電飯鍋、冰箱/柜、排風(fēng)扇、熱水器、洗衣機(jī)、打卡機(jī)
3、運(yùn)輸工具:包括汽車、垃圾車、行李車、叉車等;
4、計(jì)算機(jī)及設(shè)備:包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、監(jiān)控系統(tǒng)、等相關(guān)辦公設(shè)備;
5、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、茶幾、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜、電風(fēng)扇、樓梯、保險柜、電烤爐等;
6、檢驗(yàn)工具:包括電子稱、卡尺、厚度計(jì)、扭力計(jì)、秒表等。
7、娛樂家具:乒乓球臺、臺球桌、麻將桌、
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制原則,全公司所有固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,由各實(shí)際使用部門進(jìn)行保管與保養(yǎng)。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片;
2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號;
3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人(機(jī)器設(shè)備落實(shí)到主管以上人員)。
4、按照要求定期本對固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng);
5、行政部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn),做到帳物相符;
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳;
3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行帳務(wù)處理;
4、財(cái)務(wù)部會同行政部對固定資產(chǎn)每半年進(jìn)行一次盤點(diǎn),保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》(格式見附1),生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報(bào)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、工程部、行政部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn);計(jì)算機(jī)設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、運(yùn)輸工具、娛樂家具報(bào)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、行政部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。
2、所需固定資產(chǎn)到位后,由其使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收,并填寫《固定資產(chǎn)登記表》(格式見附2)一式三份,在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量,并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存,一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交行政部部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實(shí)使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》一式四聯(lián)(格式見附3),送移入部門簽字,確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由行政部留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記;
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部,以便進(jìn)行帳務(wù)處理;
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》(格式見附4),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)出售申請表》(格式見附5)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì),注明出售處理原因,出售金額,報(bào)部門負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置,并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量,臺賬做固定資產(chǎn)減少。
4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報(bào)廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》(格式見附6),交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門將實(shí)物交行政管理部進(jìn)行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新,并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果,進(jìn)行賬務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
編號原則:按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、順序號、取得年月日編制。
1、房屋及建筑物代碼為01;
2、機(jī)器設(shè)備 代碼為02(指生產(chǎn)所用設(shè)備);
3、運(yùn)輸工具 代碼為03(包括汽車、地牛、叉車)
4、計(jì)算機(jī)設(shè)備 代碼為04(包括顯示器、主機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、投影儀、相機(jī)、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、等相關(guān)辦公設(shè)備);
5、辦公家具代碼為05(包括空調(diào)、飲水機(jī)、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜)。
如:生產(chǎn)部2006年7月1日購置一臺計(jì)算機(jī),則編號為
sc
所在部門兩位中心字拼音的首字母資產(chǎn)大類 順序號 購置年月日
十、固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)
公司建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度,盤點(diǎn)分年中盤點(diǎn)和年末盤點(diǎn),由行政管理部和財(cái)務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表》(格式見附7),詳細(xì)反映所盤點(diǎn)的固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報(bào)《固定資產(chǎn)盤盈
盤虧報(bào)告表》,列出原因和責(zé)任,報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。
附:1、《固定資產(chǎn)采購申請表》;
2、《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表》;
3、《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請》;
4、《固定資產(chǎn)識別卡》;
5、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》;
6、《客戶服務(wù)中心固定資產(chǎn)臺賬》
第6篇 固定資產(chǎn)管理制度格式怎樣的
第一章總則
第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。第六章財(cái)產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對,以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。
第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章
附則
第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第7篇 公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理制度
公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)的管理制度
(三)
1、 公司資產(chǎn)指使用時間長、金額大、不易損耗物品,包括:汽車、復(fù)印機(jī)、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、照相機(jī)、電話機(jī)、辦公桌椅、公文柜等;
2、 各業(yè)務(wù)部門如因工作需要增購資產(chǎn),應(yīng)以書面形式進(jìn)行申請,經(jīng)公司經(jīng)理同意后方可采購,申請材料由行政部保管;
3、 公司資產(chǎn)購買后由財(cái)務(wù)部登記入帳,所附質(zhì)量保證書、使用說明等相關(guān)材料由行政部保管;
4、 部門或員工因辦公需要領(lǐng)用資產(chǎn)時,應(yīng)在行政部填寫《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)用;
5、 員工領(lǐng)用資產(chǎn)時應(yīng)核查資產(chǎn)是否損壞,在使用過程中應(yīng)做好資產(chǎn)的使用與管理工作,對因使用不當(dāng)、故意損壞等各類損毀情況應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任;
6、 員工領(lǐng)用公司資產(chǎn)后,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得帶離公司,否則公司將依據(jù)實(shí)際情況予以處罰,造成的一切損失由該員工承擔(dān);
7、 員工償還資產(chǎn)時,由行政部在《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》上予以核銷;
8、 員工離職時,應(yīng)在行政部門的審核監(jiān)督下,將領(lǐng)用資產(chǎn)交還公司,核銷《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》。在行政部辦理《離職通知書》(參見附表2) ,財(cái)務(wù)部須在《離職通知書》各相關(guān)事項(xiàng)結(jié)交清楚后,方可結(jié)算薪資,薪資結(jié)算后,《離職通知書》交行政部保管。
9、 財(cái)務(wù)部以年度為單位,對公司資產(chǎn)進(jìn)行清查,并保留不定期抽查的權(quán)利,以確定公司資產(chǎn)是否帳實(shí)相符、出現(xiàn)損壞等情況。
第8篇 建筑總公司固定資產(chǎn)管理制度
建筑工程總公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱固定資產(chǎn),是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備,但單價在2000元以上,且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。
第三條 管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理,其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé):
1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運(yùn)輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理;
2、計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理;
3、運(yùn)輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理;
4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理;
5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
第四條 編號
固定資產(chǎn)取得后,由財(cái)務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌,同時移交管理部門管理。
第五條 增減報(bào)告
資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報(bào)表,交管理單位核對后由管理單位、財(cái)務(wù)部門、使用部門分掣孽存,本項(xiàng)采用計(jì)算機(jī)處理報(bào)表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報(bào)資產(chǎn)管理科。
第五條 盤點(diǎn)
公司財(cái)務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點(diǎn)。盤點(diǎn)后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告,注明盈虧原因,由總經(jīng)理審核并簽署意見,根據(jù)公司的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后,在期末結(jié)帳前處理完畢,盤盈固定資產(chǎn)計(jì)入營業(yè)外收入,盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出。若盤點(diǎn)延誤或不執(zhí)行,罰財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2000元以上。
第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造
1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時,應(yīng)按照取得時的成本入帳,取得時的成本包括買價,運(yùn)輸和保險等相關(guān)費(fèi)用,以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出; 。
2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入帳價值;
3、接受捐贈的資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費(fèi),作為入帳價值。
第七條 固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊。
第9篇 杭州第七中學(xué)固定資產(chǎn)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)管理，維護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，保障和促進(jìn)固定資產(chǎn)管理體制，根據(jù)市政府和財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度適用于各部門各學(xué)科的固定資產(chǎn)管理人員管理活動。
第三條 學(xué)校固定資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保證開展學(xué)校工作，完成教育任務(wù)所必需的物質(zhì)條件。學(xué)校需建立必要的固定資產(chǎn)及財(cái)產(chǎn)物資管理制度，進(jìn)行科學(xué)核算和嚴(yán)格管理，防止財(cái)產(chǎn)物資的積壓、浪費(fèi)和損失。
第四條 學(xué)校要加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。按照“分級管理，管用結(jié)合，層層落實(shí)”的原則，實(shí)行學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)實(shí)施，專職財(cái)產(chǎn)會計(jì)（財(cái)產(chǎn)總保管員）具體管理和核算，做到財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)使用部門明確分工，密切配合，嚴(yán)密手續(xù)，定期對帳，帳帳相符，帳實(shí)相符。
第二章固定資產(chǎn)范圍
第五條固定資產(chǎn)的范圍
包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的的教學(xué)、科研、生活、生產(chǎn)用資產(chǎn)（不含玻璃制品）。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如課桌椅、辦公桌椅、圖書資料、學(xué)生床等），作為固定資產(chǎn)管理。
第六條固定資產(chǎn)分為以下六類：
第一類：房屋和建筑物。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的房屋（校舍）、場地、建筑物及其他各種附屬設(shè)施。
第二類：專用設(shè)備。包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、電教設(shè)備、藝術(shù)和體育專業(yè)用的文娛、體育設(shè)備等。
第三類：一般設(shè)備。包括被服裝具，家俱，辦公與炊事設(shè)備等。
第四類：文物和陳列品，包括展覽（室）的一切文物及陳列品，不論其價值大小，一律列為固定資產(chǎn)。
第五類：圖書音像資料。包括各類圖書、報(bào)刊合訂本、各種音像資料、教育軟件、管理軟件等。
第六類：其他固定資產(chǎn)。不屬于以上分類的固定資產(chǎn)。
第三章固定資產(chǎn)計(jì)價
第七條固定資產(chǎn)的計(jì)價
1、新建、購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按造價、購價和調(diào)撥價入帳。
2、無償調(diào)入、捐贈、贊助和盤盈的固定資產(chǎn)，不能查明原價的，參照同類固定資產(chǎn)估價入帳。
3、自制的固定資產(chǎn)，按實(shí)際開支的工料費(fèi)入帳。
4、調(diào)出、變賣和報(bào)廢的固定資產(chǎn)，都按帳面原價注銷。
5、按規(guī)定支付的購置車輛附加費(fèi)計(jì)入車輛購價內(nèi)。購入、調(diào)入固定資產(chǎn)的運(yùn)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價值。
6、固定資產(chǎn)大修理，不變動固定資產(chǎn)的帳面價值。對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造或擴(kuò)大原有規(guī)模的，應(yīng)按其支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值。在工程中拆除的單獨(dú)計(jì)算價值部分，可從該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值中減除。
第四章固定資產(chǎn)增加
第八條固定資產(chǎn)的增加
1、固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展和教育的需要，對大型、貴重儀器設(shè)備的購置和建造永久性設(shè)施，應(yīng)十分注重使用效益，必須組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行可行性研究，實(shí)行科學(xué)、民主決策，從各種方案中擇優(yōu)確定。凡屬于集中采購的工程、貨物，應(yīng)按政府采購程序辦理。
2、購置固定資產(chǎn)，要按批準(zhǔn)的計(jì)劃（預(yù)算）進(jìn)行，其中屬于集中采購的工程、貨物，應(yīng)按政府采購程序辦理。購入的固定資產(chǎn)，要經(jīng)管理部門人員驗(yàn)收；專業(yè)設(shè)備還應(yīng)會同使用部門進(jìn)行技術(shù)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填制“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
3、學(xué)校自制的固定資產(chǎn)，只核算耗用的工料費(fèi)。付出時費(fèi)用先記入“暫付款”帳戶，自制完工經(jīng)驗(yàn)收合格交付使用后再轉(zhuǎn)列“支出”，并填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
4、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)管理部門人員應(yīng)按調(diào)撥單或估價單驗(yàn)收后，填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
第五章固定資產(chǎn)權(quán)限處置
根據(jù)《州杭市市級行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法（試行）（杭財(cái)綜〔2009〕821號）的通知》要求，行政、事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷按下列權(quán)限處置：
（一）行政、事業(yè)單位實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷，由單位提出申請，經(jīng)單位主管部門審核同意后報(bào)市財(cái)政部門審批。
（二）資產(chǎn)核銷金額在1000萬元以上的，由財(cái)政部門審核后報(bào)市政府批準(zhǔn)。
第九條固定資產(chǎn)的權(quán)限處置
依據(jù)上述權(quán)限處置要求，學(xué)校固定資產(chǎn)的正常報(bào)廢、責(zé)任損失、調(diào)撥、變賣等，必須按規(guī)定由學(xué)校提出申請，經(jīng)學(xué)校主管部門審核同意后，報(bào)市財(cái)政部門辦理審批手續(xù)。
1、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)，經(jīng)一定時間的使用、磨損，逐漸喪失了使用效能，需要報(bào)廢更新的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門和學(xué)科實(shí)地檢查鑒定后，經(jīng)市教育局審核同意后報(bào)市財(cái)政部門審批。
2、房屋和建筑物、土地、車輛處置，應(yīng)根據(jù)上級有關(guān)要求，向市教育局申報(bào)，提出申請?zhí)幹脟匈Y產(chǎn)的報(bào)告，填報(bào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》，經(jīng)市教育局審核后，報(bào)市財(cái)政（國資）部門審批。
3、報(bào)廢或處置后的固定資產(chǎn)，須進(jìn)行清理。經(jīng)變價處理后，有一部分殘值收入作“專用基金--修購基金”收入核算，用于重置固定資產(chǎn)。
4、報(bào)廢或處置固定資產(chǎn)，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢單》一式三聯(lián)或填報(bào)《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》一式五份，分別注銷固定資產(chǎn)帳戶。
5、責(zé)任損失的固定資產(chǎn)。由于管理不善或失職，固定資產(chǎn)有丟失、毀損、遭受人為破壞等情況，財(cái)產(chǎn)管理部門人員應(yīng)會同使用部門和使用人員認(rèn)真追查，找出原因，分清責(zé)任，提出處理意見，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大損失還應(yīng)報(bào)市教育局審批。同時，要編制《固定資產(chǎn)報(bào)損單》一式三聯(lián)，并根據(jù)批準(zhǔn)后的處理意見，責(zé)成過失單位和個人賠償損失，或執(zhí)行其他處理決定。管理部門人員根據(jù)《固定資產(chǎn)報(bào)損單》注銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財(cái)會部門減少固定資產(chǎn)。賠償損失的收入，納入“專用基金--修購基金”收入核算。
6、無償或有償調(diào)撥、變賣的固定資產(chǎn)。為了發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，對于閑置或不適用的固定資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)撥時，報(bào)市教育局、市財(cái)政（國資）部門審批，財(cái)產(chǎn)管理部門（人員）應(yīng)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》，一式三聯(lián)，分別沖銷固定資產(chǎn)帳戶記錄；收回價款記入“專用基金--修購基金”收入核算。
第六章固定資產(chǎn)清查
第十條固定資產(chǎn)的清查和監(jiān)督復(fù)核
1、為了進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)利用效率，及時解決固定資產(chǎn)在管理、使用中出現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財(cái)會部門至少每季要同固定資產(chǎn)管理部門人員對帳一次，保持帳帳相符，同時應(yīng)不定期的對固定資產(chǎn)管理人員的管理賬目、實(shí)物進(jìn)行監(jiān)督和復(fù)核。管理部門人員定期（半年或一年）組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、使用部門、財(cái)會部門參加的清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查、核對，保持帳物相符。并建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)記錄。
2、通過清查，要編制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表》，說明盈虧的原因，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，及時做出相應(yīng)的會計(jì)帳務(wù)處理。
第七章固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)
第十一條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，提高使用壽命：
1、根據(jù)固定資產(chǎn)的使用性能和要求，進(jìn)行必要的保養(yǎng)，特別是對電視機(jī)、錄像機(jī)、高級照相機(jī)及附件、高級樂器、高級美術(shù)教具等固定資產(chǎn)，每半年進(jìn)行一次專門檢修和保養(yǎng)，并建立保養(yǎng)記錄。
2、保持固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)的清潔衛(wèi)生，注意防火、防竊、防潮、防塵。
3、貴重物品設(shè)專人保管、專人使用、專人保養(yǎng)。
4、對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期和不定期維修，并建立維修記錄。
第八章低值耐久品和低值易耗品
第十二條低值耐久品和低值易耗品
1、低值耐久品是指單位價值未達(dá)到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但單位價值在50元，耐用時間在一年以上的非批量同類物資資產(chǎn)。
2、低值易耗品是指單位價值和使用年限均不夠低值耐久品條件的物品。如小儀器儀表、小工具、小量具、一般辦公用具以及勞保用品等。
3、采購低值耐久品和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際需要和庫存情況，有計(jì)劃地進(jìn)行，并建立驗(yàn)收、領(lǐng)用和保管制度。對于增減變動低值耐久品由學(xué)校會計(jì)和財(cái)產(chǎn)會計(jì)同時登記備查帳薄入帳核算，低值易耗品設(shè)立領(lǐng)用登記簿。
第九章財(cái)產(chǎn)保管員的管理范圍
第十三條為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，學(xué)校各部門設(shè)專、兼職財(cái)產(chǎn)保管員
1、總務(wù)處設(shè)專職財(cái)產(chǎn)會計(jì)（或稱財(cái)產(chǎn)總保管員），負(fù)責(zé)全校財(cái)產(chǎn)的管理（驗(yàn)收、保管、編目、登記、作帳）。
2、各教研組、處室、圖書館、食堂等部門，設(shè)兼職財(cái)產(chǎn)保管員（也可由各組、處室等部門負(fù)責(zé)人兼任），負(fù)責(zé)本部門、本班級財(cái)產(chǎn)保管及財(cái)產(chǎn)帳務(wù)等工作。各班級也設(shè)財(cái)產(chǎn)保管員，負(fù)責(zé)本班級財(cái)產(chǎn)保管等工作。
3、財(cái)產(chǎn)保管實(shí)行以學(xué)校與組、處室（或圖書館）或個人保管本結(jié)合的原則：
凡集體使用的公物，分別由?；虿块T財(cái)產(chǎn)保管員保管。
凡個別因教學(xué)或工作需要而個人借用之物（如計(jì)算器、收錄機(jī)、工具書和參考書等），也列入其所在部門的財(cái)產(chǎn)清冊，責(zé)任到人。
4、各部門保管員，負(fù)責(zé)對本部門公物的保管，財(cái)產(chǎn)增減必須及時入帳，并協(xié)助總務(wù)處執(zhí)行對公物管理的獎懲制度。
第十四條本辦法自2023年1月1日起施行。此前所制定的有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度與本制度相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。
浙江省州杭第七中學(xué)
2023年12月20日
第10篇 餐飲固定資產(chǎn)管理制度
餐飲固定資產(chǎn)管理制度
1、 目的加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理,正確核算固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、安裝、使用、增加、減少、內(nèi)部調(diào)動、資產(chǎn)盤點(diǎn)、盈虧處理等,確保公司財(cái)產(chǎn)帳、卡、物相符。
2、 責(zé)任
2.1 各使用部門為固定資產(chǎn)的保管部門,負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和維護(hù),保證固定資產(chǎn)的實(shí)物存在以及性能完好、存放安全,各部門主管為固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人;
2.2 行政部為固定資產(chǎn)的管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)撥,盤點(diǎn)工作的審批手續(xù)和工作組織;
2.3 采購部門或采購責(zé)任人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置(特殊專用設(shè)備可以除外);
2.4 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督部門。
3、 制度
3.1 名詞解釋:本制度核算的固定資產(chǎn)是指使用時間在1年以上,單位價值在2,000元以上,能獨(dú)立工作的非消耗性勞動資料。
3.2 固定資產(chǎn)分類:租入固定資產(chǎn)改良支出:指公司辦公地或倉庫的裝修費(fèi)用,以及與之相關(guān)的設(shè)計(jì)費(fèi)和管理支出;租入的固定資產(chǎn)從“長期待攤費(fèi)用”科目按合理期限列支;冷藏設(shè)備:指公司冷庫冰箱等與物料保管有關(guān)的設(shè)備;運(yùn)輸設(shè)備:指公司管理用車輛;辦公及其他設(shè)備:指公司辦公用電腦設(shè)備、家具等以及除上述以外的符合固定資產(chǎn)定義的長期資產(chǎn)。
3.3 固定資產(chǎn)的購置審批與管理:每年編制公司預(yù)算時,各部門應(yīng)將當(dāng)年的固定資產(chǎn)購置作為資本性支出列入公司年度預(yù)算,統(tǒng)一報(bào)股東會批準(zhǔn);預(yù)算外資產(chǎn)購置,總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,并由使用部門提交包括設(shè)備性能、需要數(shù)量、購置廠商概況、售后服務(wù)質(zhì)量等方面的書面報(bào)告以供決策參考;固定資產(chǎn)的采購統(tǒng)一由采購部或采購負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)辦理,在購置資產(chǎn)前應(yīng)多方咨詢,做到貨比三家,要求對同類型設(shè)備,應(yīng)確定固定的廠商購置,并簽定供貨協(xié)議(包括價格折讓、結(jié)算與售后服務(wù)),型號、配置采取相同標(biāo)準(zhǔn),以利于售后服務(wù)和降低購置成本,如采購部對設(shè)備性能不了解,由相關(guān)技術(shù)人員協(xié)助購置;固定資產(chǎn)購置手續(xù),由使用部門填制“固定資產(chǎn)購置審批表”,詳細(xì)填列所購置資產(chǎn)的用途,報(bào)公司行政負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部審批,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。對于公司有可替代設(shè)備的,由總經(jīng)理最終確定核準(zhǔn);固定資產(chǎn)驗(yàn)收:購置、籌建固定資產(chǎn)在交付使用部門時,由使用部門填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,分別由財(cái)務(wù)部、使用部門、(在建工程要有決算合同等移交清冊),并隨同原始發(fā)票一并報(bào)財(cái)務(wù)部辦理入帳手續(xù),進(jìn)口設(shè)備應(yīng)辦理海關(guān)等有關(guān)手續(xù)齊全后,履行驗(yàn)收報(bào)帳手續(xù)。對于地上附著的房屋建筑物,除提交工程驗(yàn)收報(bào)告外,由行政部到房屋管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記證后,再辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù);固定資產(chǎn)減少:根據(jù)減少原因由使用部門提出議案,報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。然后辦理有關(guān)報(bào)廢、出售手續(xù)。公司內(nèi)部手續(xù)辦理完畢后,財(cái)務(wù)部將有關(guān)資料報(bào)稅務(wù)局審批;固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移:由接收部門提出申請,填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出手續(xù),并作好資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄;固定資產(chǎn)保管使用:各部門的主管為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人。責(zé)任人負(fù)責(zé)安排固定資產(chǎn)的定期檢修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)使用部門不得對資產(chǎn)進(jìn)行拆除、改裝、拼湊;接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)填明價格,如果無法取得原價值,應(yīng)由行政部會同財(cái)務(wù)部予以估列,并辦理固定資產(chǎn)增加相關(guān)手續(xù)。
3.4 固定資產(chǎn)臺帳管理:財(cái)務(wù)部對公司固定資產(chǎn)增加減少、內(nèi)部調(diào)動、資產(chǎn)盤點(diǎn)、盈虧處理、折舊計(jì)提等進(jìn)行帳務(wù)核算;財(cái)務(wù)部在做好帳務(wù)處理的同時,根據(jù)資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)撥等原始記錄,及時完整地登記、更新固定資產(chǎn)卡片,保證固定資產(chǎn)卡片所記載的資產(chǎn)狀況、使用部門、存放地點(diǎn)、折舊凈值狀況等與帳務(wù)記載內(nèi)容、事物存在狀況相符;
3.5 固定資產(chǎn)出租出借管理:對于公司營業(yè)用固定資產(chǎn)的出租,應(yīng)與租賃人簽定租賃合同,收取一定數(shù)額的押金,按規(guī)定的價格或市場價格收取租賃費(fèi)。由業(yè)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)將租賃到期的固定資產(chǎn)收回;對無償臨時(短期)借出的固定資產(chǎn),必須由使用部門報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并出具書面手續(xù),雙方經(jīng)辦人簽字,以便于責(zé)任追究。嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)私借他人使用。
3.6 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理:流動性固定資產(chǎn)的定期抽查制:由于可流動性固定資產(chǎn)容易改變存放地點(diǎn),變換使用部門,并且容易丟失和損壞,因此財(cái)務(wù)部與行政部每半年安排固定資產(chǎn)的定期抽查,發(fā)現(xiàn)有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生變化,督促有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)制:每年12月,由行政部負(fù)責(zé)牽頭組織固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)工作。首先由財(cái)務(wù)部提供各部門最新的資產(chǎn)卡片,各部門按資產(chǎn)卡片所記載情況進(jìn)行自查,年終最后一周,行政部組織各部門人員,對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部將資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果做出書面報(bào)告,提出盤盈、盤虧處理意見,報(bào)總經(jīng)理審批后,呈報(bào)股東會。
3.7 固定資產(chǎn)報(bào)廢管理:a固定資產(chǎn)報(bào)廢處理的條件:資產(chǎn)已經(jīng)損壞,且無重新修復(fù)利用價值。由于生產(chǎn)工藝改進(jìn),盡管資產(chǎn)尚可運(yùn)轉(zhuǎn),但已經(jīng)不能運(yùn)用于生產(chǎn)工作,且其他部門也不能利用。設(shè)備已經(jīng)老化,繼續(xù)使用會影響生產(chǎn)工作效率或產(chǎn)生整個系統(tǒng)的不協(xié)調(diào)。資產(chǎn)丟失。盤虧。b由資產(chǎn)使用部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”報(bào)送行政部,經(jīng)技術(shù)鑒定確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。
3.8 固定資產(chǎn)的計(jì)價、折舊等會計(jì)處理業(yè)務(wù),按《
第11篇 某某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括運(yùn)輸設(shè)備、儀表、工具、辦公設(shè)備、臺式電腦、筆記本電腦、測試設(shè)備等。
第三條 會計(jì)科目列帳原則
前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過2000元者應(yīng)以費(fèi)用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條 管理職責(zé)
固定資產(chǎn)由使用部門提出申請、商務(wù)部負(fù)責(zé)采購、財(cái)務(wù)部列帳、行政部負(fù)責(zé)管理及保養(yǎng)。
第五條 固定資產(chǎn)的增置
固定資產(chǎn)的增置由使用部門根據(jù)需要提出申請,注明廠家、型號、規(guī)格、價格及所需時間,報(bào)行政部匯總審核報(bào)總經(jīng)理/副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由商務(wù)部進(jìn)行采購。
第六條 檢驗(yàn)入庫
1.固定資產(chǎn)采購?fù)瓿珊?由商務(wù)部會同使用部門按采購清單的內(nèi)容對品種、規(guī)格、數(shù)量、性能、外觀等進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)合格后,填寫檢驗(yàn)單,交庫房管理員。
2.庫房管理員根據(jù)檢驗(yàn)單,物資采購清單辦理入庫手續(xù),并通知固定資產(chǎn)管理人員登記編號。隨產(chǎn)品及設(shè)備帶來的說明書、合格證、保修單等標(biāo)記與產(chǎn)品及設(shè)備一致的編號后原件交資料室留存,復(fù)印件隨物保管、隨物入庫。
3.經(jīng)檢驗(yàn)發(fā)現(xiàn)規(guī)格、性能、質(zhì)量、數(shù)量等不符時,應(yīng)予拒收,但庫房管理員可以辦理臨時入庫手續(xù),負(fù)責(zé)暫時保管。
第七條 登記手續(xù)與編號
固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后,即歸行政部管理。行政部負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)的人員應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘樣簽。
同時填寫'固定資產(chǎn)登記卡'一式二聯(lián),第一聯(lián)送財(cái)務(wù)部門列帳,第二聯(lián)行政部留存。財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月與行政部核對'固定資產(chǎn)登記卡'的記載事項(xiàng),如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。
第八條 盤點(diǎn)
行政部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部門每半年盤點(diǎn)一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)。盤點(diǎn)后應(yīng)填造'盤存單'注明盈虧原因,呈報(bào)總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核決后,送財(cái)務(wù)部門一份,自存一份。行政部對于盤盈或盤虧除應(yīng)出具盤點(diǎn)報(bào)告敘明原因呈總經(jīng)理/副總經(jīng)理批示。
第九條 固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)
行政部固定資產(chǎn)管理人員對報(bào)修設(shè)備應(yīng)在48小時內(nèi)送修,并于每季度第一個月10日前對所有設(shè)備檢查、保養(yǎng)一次。
第十條 固定資產(chǎn)移交、撥轉(zhuǎn)處理
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)移交、撥轉(zhuǎn)時,應(yīng)由行政部讓接收人員在'固定資產(chǎn)登記卡'上簽認(rèn)。
第十一條 外借處理
固定資產(chǎn)外借,行政部應(yīng)先呈總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財(cái)務(wù)部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。
第十二條 閑置固定資產(chǎn)處理
行政部每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具'閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表',會同財(cái)務(wù)部擬定處理意見后呈報(bào)總經(jīng)理/副總經(jīng)理。
第十三條 抵押資產(chǎn)的減損、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損或外借時,財(cái)務(wù)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第十四條 記錄錯誤處理
(一)登記數(shù)據(jù)如因漏記、記錯或記載不清者,登記人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)登記數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由直接上級出具處理意見報(bào)總經(jīng)理/主管總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人有下列情況者,應(yīng)賠償相同金額并按照公司《員工獎懲管理?xiàng)l例》予以懲處:
(一)未盡保管責(zé)任或由于過失致使公司資產(chǎn)遭受被竊、被搶、損壞者;
(二)對所保管的公司資產(chǎn)未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者;
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人對所保管的公司資產(chǎn)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者除賠償相同金額外,公司將依法要求員工承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第12篇 固定資產(chǎn)管理制度范例-b
□總則第一條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、改良、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、盤點(diǎn)等手續(xù),悉依本辦法處理。第二條所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等,其使用年限在兩年以上,購價在500元以上者。至于小型工具其耐用年限在兩年以上,而價值在500元以下者,雖不必編號設(shè)卡,但必須設(shè)簿登記列入管理。第三條會計(jì)組為本公司固定資產(chǎn)總管理單位,負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配、并責(zé)成各企業(yè)部對其資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)墓芾?。第四條會計(jì)組除于總分類帳設(shè)統(tǒng)馭科目外,并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳、記載各項(xiàng)資產(chǎn)的價值,企業(yè)部各級主管負(fù)責(zé)各該部門固定資產(chǎn)的管理工作?！蹙幪柕谖鍡l固定資產(chǎn)編號目錄由會計(jì)組編印分發(fā)各單位,新購的固定資產(chǎn)由會計(jì)組編號后填入“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”內(nèi)?！跆碇玫诹鶙l固定資產(chǎn)的請購由請購部門填請購單,先送會計(jì)組查核無法調(diào)配時,再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購人員實(shí)施采購。第七條請購單上應(yīng)詳填中英文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料,以備采購及驗(yàn)收的依據(jù)。第八條各企業(yè)部除依年度經(jīng)營計(jì)劃編列擴(kuò)充預(yù)算外,因特殊需要的添購,應(yīng)說明其添購的效益。第九條自制應(yīng)先與制造部門議定價格、按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后制造,制造按成本轉(zhuǎn)帳,如有差價則作內(nèi)部損益處理?！醺牧嫉谑畻l固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)隨時注意保養(yǎng)并善盡保管之責(zé),至于改良其增加資產(chǎn)效能在二年以上者,應(yīng)填“固定資產(chǎn)(改良)驗(yàn)收單”(格式及填單規(guī)定另訂)并入原固定資產(chǎn)余額內(nèi)計(jì)算?！躜?yàn)收及保管第十一條請購的固定資產(chǎn)到廠,或自制完工,由使用單位驗(yàn)收并填“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”一式三聯(lián)送請會計(jì)組編該項(xiàng)固定資產(chǎn)編號后,第一聯(lián)使用單位存,第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準(zhǔn)文件由會計(jì)組編制傳票付款或轉(zhuǎn)帳后存查,第三聯(lián)則由會計(jì)組送資料中心供電腦處理作業(yè)。第十二條凡經(jīng)驗(yàn)收合格及會計(jì)組編妥號的固定資產(chǎn),使用單位應(yīng)即以噴字或其他方式將編號印記于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。第十三條各部門指定的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)妥為保管驗(yàn)收單的第三聯(lián)并在其背面,記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥,并隨時與會計(jì)組核對資料,保持資料的一致?！跽{(diào)撥第十四條各部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”(格式及填單規(guī)定另訂)。第十五條非經(jīng)協(xié)理級以上主管的批準(zhǔn),固定資產(chǎn)不得外借?！醭鍪奂皥?bào)廢第十六條固定資產(chǎn)損耗無法修理,或修理不合經(jīng)濟(jì)原則,以及廢棄不用的固定資產(chǎn),應(yīng)填“固定資產(chǎn)報(bào)廢出售單”,擬具處理意見送會計(jì)組,經(jīng)呈上級核準(zhǔn)后,會同各部門指定的負(fù)責(zé)人及企管部門出售。第十七條出售時應(yīng)開具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù),并在第二聯(lián)上附記欄注明報(bào)廢單號,以便核對。第十八條出售后的財(cái)產(chǎn),固定資產(chǎn)管理人應(yīng)將該項(xiàng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,送會計(jì)組存查。第十九條報(bào)廢的資產(chǎn)無法出售時,應(yīng)將其移交企管部門,由會計(jì)組依法說明具文,向稅捐機(jī)關(guān)報(bào)備?！醣P點(diǎn)第二十條使用單位應(yīng)于每月底,依電腦資料定期盤點(diǎn),并查對編號,如有錯誤,應(yīng)即更正。第二十一條盤點(diǎn)如有數(shù)量差異,應(yīng)追查責(zé)任,并擬具改進(jìn)意見呈上級核示后改進(jìn)?！醺絼t第二十二條固定資產(chǎn)帳卡上金額以購入原價加改良金額為準(zhǔn)與會計(jì)組核對,至于折舊額則由會計(jì)組按規(guī)定計(jì)算,每半年抄財(cái)產(chǎn)目錄分送各單位。第二十三條單位主管移交時,應(yīng)會同會計(jì)組辦理固定資產(chǎn)移交。第二十四條本辦法經(jīng)經(jīng)理級會議研討,并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。第13篇 固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度
第一章 總則
一、目的
為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達(dá)成下列管理目的,以利本公司經(jīng)濟(jì)有效且迅速地達(dá)成經(jīng)營目標(biāo),特制定本辦法。
1-1 使固定資產(chǎn)受到安全保護(hù),防止遺失或被竊;
1-2 使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能;
1-3 消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費(fèi)資金。
二、范圍
本辦法所稱固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、雜項(xiàng)設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備和事務(wù)機(jī)具等九大類。
三、經(jīng)辦部門
3-1 管理部門:財(cái)會部為本公司固定資產(chǎn)管理部門。
3-2 維修部門:
3-2-1生產(chǎn)中維修科:負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、儲存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項(xiàng)設(shè)備等維修。
3-2-2總務(wù)部:負(fù)責(zé)非生產(chǎn)部維修科負(fù)責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修。
3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。
四、分類編號
管理部門應(yīng)按下列分類編號原則處理固定資產(chǎn)的分類和編號。
4-1 固定資產(chǎn)編號以8們數(shù)字編組而成,使用阿拉伯?dāng)?shù)字0,1,…8,9。
4-2 固定資產(chǎn)編號圖示:
類別 年度別 入帳順序
大額 中額 流水號
4-3 固定資產(chǎn)編號第一位代表固定資產(chǎn)在會計(jì)之大分類,由1,2…9分別表示之。第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設(shè)備之桌(01)椅(02)等。
代號 內(nèi)容
1 廠房及建筑物
2 機(jī)器設(shè)備
3 電子設(shè)備
4 運(yùn)輸設(shè)備
5 辦公設(shè)備
6 其他設(shè)備
4-4 固定資產(chǎn)編號第4,5位代表年度號,分別購置年度如96,97 年表示。
4-5固定資產(chǎn)編號第6,7,8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號碼,分別以001…999表示。
五、建卡
管理部門應(yīng)將各項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)卡管理,建筑設(shè)備應(yīng)建立(建筑設(shè)備登記卡),機(jī)械及其他設(shè)備應(yīng)以(固定資產(chǎn)登記卡)建卡登記,以掌握各項(xiàng)資產(chǎn)異動狀況。
六、維護(hù)保養(yǎng)
管理部門協(xié)同維修部門訂立各項(xiàng)資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護(hù)工作。
七、盤點(diǎn)抽查與財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽
7-1管理部門應(yīng)會同部門,視公司實(shí)際需要盤點(diǎn)固定資產(chǎn),其作業(yè)方式依本公司《財(cái)務(wù)盤點(diǎn)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
7-2管理部門應(yīng)隨時查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產(chǎn),以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實(shí)際,有無管理不善,無效使用或閑置等不良情況存在。若發(fā)現(xiàn)有異常或不良情況存在,應(yīng)即通知該使用部門請其改善,情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管批示處理。
7-3管理部門須制作財(cái)產(chǎn)標(biāo)簽,凡本公司財(cái)產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤點(diǎn)。
八、核決權(quán)限
有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請參閱費(fèi)用核決權(quán)限表。
九、管理政策
本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè),均應(yīng)遵循下列管理政府。
9-1 編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門從整體的觀點(diǎn)來考慮各部門所需購置的資產(chǎn)項(xiàng)目,使購置與處理固定資產(chǎn)的計(jì)劃更為明確,不致盲目從事,重復(fù)添置資產(chǎn)。
9-2清晰明確的記錄
將固定資產(chǎn)的購置成本、購置日期、存放地點(diǎn)、保管部門(人員)、累計(jì)折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來,除有助于維護(hù)資產(chǎn)的安全外,將來在申報(bào)公司所得稅及保險理賠時亦有依據(jù)。
9-3落實(shí)保養(yǎng)及保護(hù)要求
為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經(jīng)濟(jì)效益,定期或不定期的維護(hù)保養(yǎng)及維護(hù)作業(yè)應(yīng)徹底實(shí)施。
第二章 固定資產(chǎn)購置
十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算
在編制年度預(yù)算作業(yè)期間,各部門將下一年擬購置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書內(nèi),經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實(shí)施。
十一、請購
11-1 使用部門擬購置固定資產(chǎn)時,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請購單,如為某項(xiàng)投資計(jì)劃而購置,應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計(jì)劃書,闡明計(jì)劃名稱、編號、擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購置預(yù)算金額等送管理部門審查。
11-2 管理部門于初審時,應(yīng)請其它相關(guān)部室會審。
11-3 經(jīng)初審?fù)ㄟ^的請購單及其附件,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,使用部門在必要時應(yīng)詳細(xì)填安裝場所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購部門如期購置或營建部門按期施工。
十二、不動產(chǎn)取得的處理
建筑設(shè)備等不動產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于建造完成后,應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記 ,并填寫(固定資產(chǎn)增加單)建卡列管。
十三、動產(chǎn)取得的處理
直接購入或向倉儲單位領(lǐng)取 移交給使用部門時,取得部門應(yīng)即填寫(固定資產(chǎn)增加單)送管理部門不予以分類編號建卡列管,并于資產(chǎn)明顯位置,標(biāo)示資產(chǎn)編號。
十四、受贈取得的處理
固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無償撥入或因受贈而取得時,應(yīng)填明估計(jì)價格,如原價無法查得或根本無原價者,管理部門應(yīng)視需要會同專業(yè)技術(shù)人員予以估價,并應(yīng)按本辦法第二十條及第十三條的規(guī)定辦理。
十五、建卡列管
15-1 固定資產(chǎn)購入或取得所有權(quán)后,管理部門根據(jù)(固定資產(chǎn)增加單)填寫(固定資產(chǎn)登記卡)或建筑設(shè)備登記卡,一式三聯(lián),第一、二聯(lián)管理部門留存,第三聯(lián)送維修負(fù)責(zé)部門。
15-2 管理部門應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類編號原則編號,分類規(guī)檔保管,并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項(xiàng)固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。
15-3 財(cái)會部應(yīng)將登記卡作為會計(jì)輔助分類帳使用,按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。
15-4 維修部門應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫每項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修記錄。
15-5 登記卡每卡限載一項(xiàng)固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)如附屬物無法單獨(dú)計(jì)算其價值者,應(yīng)合記于一卡。
第三章 固定資產(chǎn)的運(yùn)用
十六、設(shè)備統(tǒng)計(jì)和管理
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)部門不同建立《設(shè)備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項(xiàng)設(shè)備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品(適用范圍)、數(shù)量、產(chǎn)量(負(fù)荷能力),取得日期、取得價格、耐用年限、使用狀況。以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運(yùn)用及管制。
十七、設(shè)備運(yùn)用規(guī)劃
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合本公司經(jīng)營計(jì)劃的需要,按各項(xiàng)設(shè)備的特性,性能及適用范圍設(shè)定運(yùn)用計(jì)劃。
十八、設(shè)備運(yùn)用管制
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按設(shè)備運(yùn)用計(jì)劃、操作規(guī)范的規(guī)定運(yùn)用設(shè)備、管理部門應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報(bào)權(quán)責(zé)主管。
第四章 固定資產(chǎn)的保管
十九、保險
19-1 管理部門對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險管理政策辦理投保。
19-2 投保作業(yè)按《財(cái)物保險管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十、保管
20-1 容易搬動的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)按放置場所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細(xì)表》一式二份,填寫該場所內(nèi)所有容易搬動的固定資產(chǎn)編號,名稱、數(shù)量、安全維護(hù)人員姓名等資料,以利管理。
20-2 《固定資產(chǎn)存放明細(xì)》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?以便查核。
20-3 重要設(shè)備的保護(hù),應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責(zé)。
二十一、轉(zhuǎn)移
固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時,應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)。送移入部門簽認(rèn)并會同管理部門,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,第一、二聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入登記卡,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)由移出部門留存。移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū),應(yīng)另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十二、出租或外借
固定資產(chǎn)擬出租或外借時,管理部門應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件。歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細(xì)等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn),并簽訂契約后據(jù)以辦理。其出入廠區(qū)也應(yīng)按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十三、閑置的處理
固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更,設(shè)備更新等原因而閑置時,使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報(bào)閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財(cái)會部門填記帳面價值,并擬訂處理對策后,呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn),據(jù)以實(shí)施。
二十四、讓售
24-1 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理,并根據(jù)其利用或參考市價訂出讓售底價,簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,據(jù)以辦理讓售。
24-2 固定資產(chǎn)的讓售以登報(bào)公開招標(biāo)為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時,應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。
二十五、報(bào)廢
固定資產(chǎn)因損壞且無修復(fù)價值時,應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)減損單》辦理報(bào)廢,對于呈準(zhǔn)報(bào)廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價值的物品,應(yīng)送有關(guān)部門辦理入庫。
二十六、減損
已損壞報(bào)廢或已讓售的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)填報(bào)《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財(cái)會部門銷帳。
二十七、移交
固定資產(chǎn)管理人員移動時,對于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。
二十八、維修
28-1 管理部門應(yīng)會同維修負(fù)責(zé)部門,訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定,對各項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。
28-2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關(guān)規(guī)定定期填寫《固定資產(chǎn)請修單》經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28-3 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時,應(yīng)隨時填寫《固定資產(chǎn)請修單》,向管理部門申請,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28-4 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專業(yè)廠商修護(hù)時,按《采購管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
28-5 固定資產(chǎn)維修負(fù)責(zé)部門每月應(yīng)定期研討各項(xiàng)固定資產(chǎn)定期維修期間長短的恰當(dāng)性以及異常維修事項(xiàng)發(fā)生原因與改善對策,將研計(jì)結(jié)果以書面通知使用部門及管理部門配合實(shí)施。
28-6 管理部門應(yīng)將每項(xiàng)固定資產(chǎn)的重大修護(hù)支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。
第14篇 房地產(chǎn)股份公司固定資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的購置:
固定資產(chǎn)的日常購置由使用部門提出申請,由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算,于各月末匯總各部門的購置申請,列出各月固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購入后由使用部門、行政部會同驗(yàn)收,填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,由經(jīng)手人、保管員簽字確認(rèn)。行政部憑固定資產(chǎn)購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及時向財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:
固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時須填制領(lǐng)用單,列明領(lǐng)用部門名稱、用途、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。
三、固定資產(chǎn)的管理:
公司固定資產(chǎn)由行政部,財(cái)務(wù)部會同管理。財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計(jì)折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,詳細(xì)列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門、存放地點(diǎn)、完好程度等。行政部負(fù)責(zé)監(jiān)督各使用部門對固定資產(chǎn)的使用、管理工作,負(fù)責(zé)保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完好,會同財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),編制盤點(diǎn)報(bào)告,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因,保證帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、固定資產(chǎn)的報(bào)廢:
固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時,由各使用部門提出申請、說明原因,經(jīng)使用人、保管人簽字確認(rèn)后,報(bào)總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報(bào)廢由行政部、財(cái)務(wù)部共同處理,處理情況報(bào)總經(jīng)理審批后(重大金額固定資產(chǎn)報(bào)廢須報(bào)董事會審批),據(jù)此核銷固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第15篇 固定資產(chǎn)管理制度規(guī)程
第一條固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指單價在*元以上，使用期限超過一年的房屋、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。
第二條本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計(jì)價、申購、驗(yàn)收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報(bào)廢、盤點(diǎn)等。
第三條固定資產(chǎn)計(jì)價
一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價(含資產(chǎn)的本身價值、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、稅金等)計(jì)價。
二、自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價。
三、投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計(jì)價。
四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計(jì)價。
五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計(jì)價。
六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項(xiàng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的購置
固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》(附件一)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后，交采購部統(tǒng)一購置(流程詳見附件二)。
第五條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗(yàn)收程序辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購部、倉庫、申請部門聯(lián)合進(jìn)行驗(yàn)收，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)。工程類資產(chǎn)，如有需要工程部也要參與驗(yàn)收?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗(yàn)收單》(附件三)根據(jù)驗(yàn)收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財(cái)務(wù)中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗(yàn)收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產(chǎn)登記，建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五)，由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第六條固定資產(chǎn)的管理
一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進(jìn)行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn)，行政中心會同財(cái)務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號，并粘貼標(biāo)簽，更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
二、財(cái)務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。
第七條固定資產(chǎn)分類及編碼
一、行政中心對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼，標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項(xiàng)內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實(shí)的重要標(biāo)志，任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構(gòu)成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條固定資產(chǎn)的盤查
一、每年6月、12月須進(jìn)行對全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤查工作(每年至少一次)，具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點(diǎn)，并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七)，報(bào)行政中心。
三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表》(附件七)，會同財(cái)務(wù)中心對各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點(diǎn)。對各中心盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結(jié)束后，對盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源，財(cái)務(wù)中心重新估價入帳;盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財(cái)務(wù)中心查原因，分清責(zé)任，并提出處理意見報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時，財(cái)務(wù)中心需到財(cái)稅局報(bào)備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥，資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》(附件一)，經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后，方可進(jìn)行調(diào)撥。
二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥，除按照上述要求完成外，還需報(bào)原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過后方可進(jìn)行調(diào)撥。
具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)
三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后，必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記，重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的，資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第10條閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。
第11條固定資產(chǎn)的報(bào)廢、清理
固定資產(chǎn)的報(bào)廢，由使用人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》(附件九)，由使用部門副總加具意見，由運(yùn)行部/工程部檢測確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價值。其中電子設(shè)備的報(bào)廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[*]112號)執(zhí)行。
總價值在1萬元以下的固定資產(chǎn)，由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報(bào)廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產(chǎn)，使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，報(bào)行政中心、財(cái)務(wù)中心、總裁審批后報(bào)廢。(詳見《固定資產(chǎn)報(bào)廢、清理流程圖》附件十)
確認(rèn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報(bào)價，價高者得;此過程必須有財(cái)務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報(bào)廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產(chǎn)臺帳。
第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，與原制度有不符之處，以本制度為準(zhǔn)。
附件一：《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》
第16篇 行政固定資產(chǎn)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)財(cái)政部《行政單位會計(jì)制度》、《事業(yè)單位會計(jì)制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡稱各部門)。
第三條 各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全各項(xiàng)管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益,保障固定資產(chǎn)的安全和完整。
第四條 各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。
第五條 國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局(以下簡稱國管局)負(fù)責(zé)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資等項(xiàng)工作,負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn),對納入政策采購范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一購置;負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑,對各部門的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督;各部門的國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理,并對實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)實(shí)體占用的固定資產(chǎn)實(shí)行監(jiān)督管理。
第六條 各部門的國有資產(chǎn)管理部門,應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定,工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)。
第七條 各部門必須對專用設(shè)備的管理和操作人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn),建立健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗(yàn)等管理制度;技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專用設(shè)備的操作人員,應(yīng)在考核合格后,方可上崗。
第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類與計(jì)價
第八條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn):
(一)使用年限在一年以上,單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);
(二)單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
第九條 固定資產(chǎn)分為六類:房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
(二)專用設(shè)備。指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備,包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。
(三)一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。
(四)文物和陳列品。指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。
(五)圖書。指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。
(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)。
第十條 固定資產(chǎn)的計(jì)價:
(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實(shí)際支付的買價、調(diào)撥價以及運(yùn)雜費(fèi)、保險費(fèi)、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬;
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬;
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)賬;
(四)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬,接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價值;
(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn),不能查明原值的,按照估價入賬;
(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價值入賬;
(七)已投入使用,但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價入賬,待確定實(shí)際價值后,再進(jìn)行調(diào)整;
(八)用外幣進(jìn)口的設(shè)備,按當(dāng)時的匯率折合成人民幣金額,加上國外部分的運(yùn)費(fèi)及其它費(fèi)用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額),再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費(fèi)等計(jì)價入賬;
(九)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬;
(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi),不計(jì)入固定資產(chǎn)價值。
第十一條 固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊,按原值入賬。
第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外,不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價值:
根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價的;增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來暫估價值的;發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。
第十三條 固定資產(chǎn)的價值變動,由國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理,并及時通知財(cái)務(wù)部門,對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。具體賬務(wù)處理,按《行政單位會計(jì)制度》和《事業(yè)單位會計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第三章 固定資產(chǎn)的增減變動
第十四條 購置固定資產(chǎn)應(yīng)分清資金渠道,屬于基本建設(shè)范圍的(單臺設(shè)備和單項(xiàng)工程在五萬元以上的),由基本建設(shè)投資解決,不屬于基本建設(shè)投資范圍的由行政經(jīng)費(fèi)、事業(yè)經(jīng)費(fèi)或其它經(jīng)費(fèi)解決。屬于專項(xiàng)控制商品,必須按規(guī)定報(bào)主管部門批準(zhǔn)后才能購置。
國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)對本部門占有、使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。
第十五條 購入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn),應(yīng)由國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一驗(yàn)收,屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會同技術(shù)部門驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,由國有資產(chǎn)管理部門據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建項(xiàng)目交付使用驗(yàn)收單據(jù)等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。
第十六條 接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)由國家資產(chǎn)管理部門辦理接收和交接,并據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。
第十七條 調(diào)出、變賣減少或盤虧的固定資產(chǎn),按《中央國家機(jī)關(guān)國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》規(guī)定的權(quán)限范圍報(bào)批,由國有資產(chǎn)管理部門持國管局或本部門的國有資產(chǎn)處置意見、固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告單等憑證,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)調(diào)出或注銷手續(xù)。
第十八條 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn),由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定,據(jù)鑒定意見及上級部門的國有資產(chǎn)處置意見等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷手續(xù)。
第十九條 非正常損失減少的固定資產(chǎn),由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定后,對非正常損失要查明原因,追究責(zé)任;據(jù)鑒定意見、對非正常損失責(zé)任人的處理意見及上級部門國有資產(chǎn)處置意見等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷手續(xù)。
第四章 固定資產(chǎn)的日常管理
第二十條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的國有資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理及核算,包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計(jì)劃采購、驗(yàn)收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)核算。
第二十一條 在固定資產(chǎn)的日常管理中,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價值分類核算,審核固定資產(chǎn)預(yù)算并對固定資產(chǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督檢查;國有資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、計(jì)劃采購、驗(yàn)收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理,并負(fù)責(zé)分類進(jìn)行實(shí)物量核算,根據(jù)各部門的實(shí)際情況,某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔(dān);技術(shù)部門參與專用設(shè)備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定;使用部門負(fù)責(zé)合理、有效使用和日常維護(hù)管理,杜絕浪費(fèi)。
第二十二條 固定資產(chǎn)預(yù)算及購置計(jì)劃既要從實(shí)際需要出發(fā)又要注意節(jié)約,要根據(jù)各類資產(chǎn)的配備情況及使用標(biāo)準(zhǔn)合理配置,充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn),防止積壓浪費(fèi)。對按規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn),要提供詳細(xì)的使用目的并寫明詳盡的功能等要求。
第二十三條 國有資產(chǎn)管理部門必須完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點(diǎn)等日常管理制度。使用部門須指定專人負(fù)責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點(diǎn)等工作。
第二十四條 國有資產(chǎn)管理部門對驗(yàn)收入庫及投入使用的固定資產(chǎn),須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》,按物登卡、憑卡記賬;已入庫存的固定資產(chǎn),要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進(jìn)行保管,填寫保管單位并定期檢查,庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意,任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換;處置固定資產(chǎn)須填寫《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,據(jù)單入賬;使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準(zhǔn),任何個人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn),須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,辦理借用手續(xù)。
第二十五條 國有資產(chǎn)管理部門對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品,要建立領(lǐng)用交還制度,并督促使用人愛護(hù)所用資產(chǎn)。工作人員工作調(diào)動時,應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后,方可辦理調(diào)動手續(xù)。
第二十六條 國有資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門應(yīng)每半年對賬一次,使賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致。每年對本部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)查明原因,說明情況,編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)國管局或本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。
第二十七條 各部門發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、財(cái)務(wù)和賬務(wù)異常、資產(chǎn)損失和資金掛賬嚴(yán)重或掛靠單位脫鉤等情況,按國家規(guī)定必須進(jìn)行清產(chǎn)核資的,應(yīng)由本部門國有資產(chǎn)管理部門報(bào)國管局確定。
第五章 附則
第二十八條 不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn),也要分類登記,參照本辦法管理。
第二十九條 實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和機(jī)關(guān)后勤企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
第三十條 凡違反本辦法的,按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第三十一條 各部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況,制定固定資產(chǎn)管理的實(shí)施辦法,并送國管局備案。
第三十二條 本辦法由國務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局負(fù)責(zé)解釋。
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第17篇 固定資產(chǎn)管理制度-
固定資產(chǎn)的管理制度是為了更好地使用固定資產(chǎn),以下由小編為大家提供的“固定資產(chǎn)管理制度最新”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到大家。
1.固定資產(chǎn)定義:指單位價值大于2000元人民幣并使用期限超過1年的。
2.編碼規(guī)則:
2.1.編碼組成:aa——bb——ddd—cc:類別—大類細(xì)分—產(chǎn)品序號—成本中心代碼
2.2.類別明細(xì)(aa):01:電腦;02:辦公家俱;03:辦公設(shè)備;04:汽車;05:網(wǎng)站外設(shè);06:電腦外設(shè);07:軟件類;08:倉儲設(shè)備;09:通訊設(shè)備。
2.3.成本中心(cc):見會計(jì)科目編碼規(guī)則中的規(guī)定。
3.固定資產(chǎn)的購買:
3.1.各部門因工作需要增加固定資產(chǎn),填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》,后附不少于三家的采購報(bào)價單(可由產(chǎn)品線、采購部幫助詢價),并經(jīng)部門經(jīng)理、ceo簽字確認(rèn),交由行政部。
3.2.所有固定資產(chǎn)的購買由公司行政部統(tǒng)一申請,同時附報(bào)價單及《固定資產(chǎn)采購申請表》原件。
3.3.固定資產(chǎn)采購到貨后由行政部填制《收貨領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號貼制標(biāo)示,分配至使用人。之后,將《收貨領(lǐng)用單》復(fù)印件交財(cái)務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。
3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時,使用人須在《收貨領(lǐng)用單》上簽字。
3.5.財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。
3.6.《固定資產(chǎn)采購申請表》原件保存在財(cái)務(wù)部存檔。
3.7.《收貨領(lǐng)用單》原件保存在行政部存檔。
4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還:
4.1.員工離職時須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細(xì)清點(diǎn),有短缺者按價賠償,行政部應(yīng)及時協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。
4.2.如有固定資產(chǎn)暫借,可填寫《固定資產(chǎn)暫借單》,不做帳務(wù)處理,但規(guī)定48小時歸還。
4.3.固定資產(chǎn)還入時應(yīng)辦理還入手續(xù),并在《收貨領(lǐng)用單》上簽字確認(rèn),
4.4.每月由財(cái)務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。
5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥:
5.1.公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,
5.2.要通知行政部,并調(diào)出方填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。
5.3.行政部接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》并確認(rèn)其可行,在《收貨領(lǐng)用單》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,且相關(guān)人員簽字確認(rèn)。
5.4.《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》原件由財(cái)務(wù)保存。
5.5.行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時準(zhǔn)確,以便財(cái)務(wù)月末計(jì)提折舊的準(zhǔn)確。
6.固定資產(chǎn)的維修:
6.1.當(dāng)事人須填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》交由行政部處理。
6.2.行政部門接到申請單需先查詢固定資產(chǎn)帳,確定其維修價值,聯(lián)系售后服務(wù)商;
6.3.維修后行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》原件交財(cái)務(wù)部;并更新《收貨領(lǐng)用單》;
6.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。
7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級:
7.1.當(dāng)事人須填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》,部門經(jīng)理簽字認(rèn)可,交由it support處理。
7.2.it support接到申請單,確認(rèn)其升級的必要,申請升級硬件,
7.3.由it部門進(jìn)行統(tǒng)一購買,請款單后應(yīng)附《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》;
it部門應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》復(fù)印件交行政部,并進(jìn)行《收貨領(lǐng)用單》的變更;
7.4.財(cái)務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。
7.5.《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》原件由財(cái)務(wù)保存。
8.固定資產(chǎn)的盤點(diǎn):
財(cái)務(wù)部應(yīng)定期(建議季盤,可抽盤)由行政協(xié)助對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),財(cái)務(wù)出據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告并與固定資產(chǎn)帳核對。
9.固定資產(chǎn)的報(bào)損:
固定資產(chǎn)的報(bào)廢由其責(zé)任人填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請》,由本部門經(jīng)理、公司ceo簽字,并經(jīng)專業(yè)人士確認(rèn),交由行政部備案。
第18篇 某學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
為加強(qiáng)我校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任.保證資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際.制定本制度。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。
(一)、采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)(管理員)三人的簽名。
3、凡列入?？厣唐泛驼少忢?xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。
(二)、驗(yàn)收入庫制度
1、財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時交財(cái)務(wù)入賬。教育局調(diào)撥的財(cái)產(chǎn)憑基建科財(cái)產(chǎn)調(diào)撥單入帳。
2、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。
3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)?？倓?wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。
(三)、造冊登記制度
1、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。
2、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒?yàn)(專用室)賬冊。
3、按時完成上級部門布置的各種報(bào)表。
(四)、領(lǐng)用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。
2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。
3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。
4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。
5、出借的物品要按期收回。
6、每學(xué)期結(jié)束時，財(cái)產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。
7、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8、歸還物品時要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。
9、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。
(五)、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度
1、報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。
2、報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。
4、報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
(六)、資產(chǎn)清查制度：
1、對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
2、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織相關(guān)人員參加。
3、清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。
第19篇 樂成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度
樂成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度
總綱
第一章總則
第二章固定資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)
第三章固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及分類
第四章
固定資產(chǎn)增加
第五章固定資產(chǎn)入庫及報(bào)銷
第六章固定資產(chǎn)日常管理
第七章固定資產(chǎn)后續(xù)支出
第八章固定資產(chǎn)處置
第九章固定資產(chǎn)清查
第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
第十一章附則
第一章總則
第一條目的
為規(guī)范集團(tuán)總部及各下屬單位固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條
適用范圍
本制度適用于集團(tuán)總部及各下屬單位。
集團(tuán)各下屬單位可以依據(jù)本制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營管理需要，制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。
第三條
管理原則
各資產(chǎn)管理單位應(yīng)堅(jiān)持
“統(tǒng)一制度，歸口管理;庫存合理，責(zé)任到人;優(yōu)化配置，提高效益;勤儉節(jié)約，加強(qiáng)維護(hù)”的管理原則。
第二章固定資產(chǎn)管理組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)
第四條
集團(tuán)總裁辦公會為集團(tuán)固定資產(chǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)增加、處置及報(bào)失、報(bào)損方案;
2.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)購置計(jì)劃及購置預(yù)算;
3.負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)清查處理方案。
第五條
集團(tuán)總裁辦為固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門，主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)的合理配置及集團(tuán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)調(diào)配;
2.負(fù)責(zé)編制集團(tuán)總部固定資產(chǎn)采購計(jì)劃及購置預(yù)算;審核、匯總平衡集團(tuán)各部室及各下屬單位固定資產(chǎn)購置需求;
3.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)的購置供應(yīng)、驗(yàn)收入(出)庫、庫存管理、調(diào)撥使用、維護(hù)維修、報(bào)失報(bào)廢等日常管理工作;
4.負(fù)責(zé)對集團(tuán)各下屬單位的固定資產(chǎn)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查;
5.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期地與財(cái)務(wù)部進(jìn)行實(shí)物與賬面核對，定期或不定期與各下屬單位資產(chǎn)管理部門進(jìn)行該單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符;
6.負(fù)責(zé)不定期地組織集團(tuán)固定資產(chǎn)盤點(diǎn);
7.配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查;
8.負(fù)責(zé)擬定固定資產(chǎn)清查處理方案及出具固定資產(chǎn)丟失、毀損等賠償處理意見，報(bào)總裁辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第六條
集團(tuán)財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)賬實(shí)情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)組織集團(tuán)固定資產(chǎn)實(shí)物清查;
2.負(fù)責(zé)對集團(tuán)固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督;
3.負(fù)責(zé)集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算;
第七條
各下屬單位資產(chǎn)管理部門是本單位固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的合理配置及調(diào)配;
2.負(fù)責(zé)對本單位各部門固定資產(chǎn)購置需求進(jìn)行審核、平衡、匯總，并報(bào)集團(tuán)審批;
3.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的采購、維護(hù)及日常管理，負(fù)責(zé)監(jiān)督本單位固定資產(chǎn)使用情況;
4.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)建立本單位固定資產(chǎn)管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期與財(cái)務(wù)部進(jìn)行實(shí)物與賬面核對，定期或不定期與集團(tuán)總裁辦進(jìn)行本單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符;
5.負(fù)責(zé)不定期組織本單位固定資產(chǎn)盤點(diǎn);
6.負(fù)責(zé)配合本單位財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，對在使用過程中發(fā)生的資產(chǎn)丟失、毀損等情況提出初步處理意見，并報(bào)集團(tuán)審批。
7.負(fù)責(zé)擬定本單位固定資產(chǎn)的處置意見，并報(bào)集團(tuán)審批。
第八條
各下屬單位財(cái)務(wù)部門是本單位固定資產(chǎn)賬實(shí)情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)定期組織本單位固定資產(chǎn)實(shí)物清查;
2.負(fù)責(zé)對本單位固定資產(chǎn)的賬實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督;
3.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算;
第九條
資產(chǎn)使用人(部門)是固定資產(chǎn)的使用保管人，主要職責(zé)是：
資產(chǎn)使用人(部門)對所使用固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。
第三章固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)及分類
第十條
固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
凡是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年且單位價值超過2000元的，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的
有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。為了統(tǒng)一口徑：
1.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個別型號的產(chǎn)品單位價值低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,一律視同固定資產(chǎn)管理。
2.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個別型號的產(chǎn)品單位價值高于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，一律視同低值易耗品管理。
3.學(xué)校的辦公家具、教室桌椅、圖書館的圖書資料等無論金額大小，一律作為固定資產(chǎn)管理。
4.地產(chǎn)子公司為實(shí)現(xiàn)銷售，建設(shè)的樣板間購置的家具、電器、配飾等各項(xiàng)資產(chǎn)無論金額大小均作為帳外資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物管理。
第十一條
固定資產(chǎn)分類
1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。包括辦公用房、生產(chǎn)用房、經(jīng)營用房等。對于構(gòu)成房屋建筑物正常使用功能的附屬設(shè)施，應(yīng)計(jì)入房屋建筑物價值，不得單獨(dú)計(jì)價。
2.專用設(shè)備：指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器和機(jī)械設(shè)備、教學(xué)儀器、文化事業(yè)的文體設(shè)備、音樂器材等。
3.一般設(shè)備：指辦公用的通用性設(shè)備、電子設(shè)備(如電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、交換機(jī))等。
4.交通運(yùn)輸設(shè)備：指汽車等。
5.其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項(xiàng)內(nèi)的固定資產(chǎn)，如學(xué)校的圖書、古典家具、古董、字畫等裝飾性家具陳列品等。
第四章固定資產(chǎn)增加
第十二條
外購固定資產(chǎn)
1.集團(tuán)總部及各下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算安排固定資產(chǎn)購置，購置前須報(bào)集團(tuán)逐項(xiàng)審批。未經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)，任何部門與個人不得自行購置。對于未經(jīng)集團(tuán)審核批準(zhǔn)私自購買的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門一律不予辦理入庫驗(yàn)收、集團(tuán)財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
2.集團(tuán)外購的固定資產(chǎn)原則由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購買，電腦及相關(guān)配件、電子通訊設(shè)備等專項(xiàng)固定資產(chǎn)由信息管理部門組織購買。
3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)實(shí)行雙人采購制度，保證購置過程公開、透明;購置前應(yīng)做好充分的市場調(diào)查，掌握所購物品的性能、價格及附加優(yōu)惠條件，多家詢價、比價、議價后再進(jìn)行選擇，以保證所購資產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價廉。
第十三條
接受捐贈固定資產(chǎn)
接受捐贈的固定資產(chǎn)，由受贈單位財(cái)務(wù)部門按照發(fā)票、資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收入庫憑據(jù)登記入賬;沒有取得發(fā)票的，應(yīng)按市場重置價值估價入賬，對于預(yù)計(jì)資產(chǎn)價值較高(500萬元以上)的，應(yīng)聘請外部中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，以評估價值作為入賬價值。
第十四條
自行建造固定資產(chǎn)
自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)視同獨(dú)立的項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)審批。資產(chǎn)建造過程中，財(cái)務(wù)部門按照項(xiàng)目預(yù)算支付相關(guān)成本費(fèi)用。完工后，工程建設(shè)部門應(yīng)及時與資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)成本又建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，財(cái)務(wù)部門據(jù)此確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價值。
第十五條
接受投資固定資產(chǎn)
接受投資固定資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
第十六條
融資租入固定資產(chǎn)
融資租入固定資產(chǎn)需經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn)后方可辦理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部憑批復(fù)的業(yè)務(wù)請示函和資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收入庫手續(xù)，以租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值登記入賬。詳見《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號-租賃》中的相關(guān)規(guī)定。
第十七條
非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)
以非貨幣性交易取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)擬定交易方案并報(bào)總裁辦公會批準(zhǔn)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門憑相關(guān)交易文件、資產(chǎn)管理部門的驗(yàn)收入庫手續(xù)，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》中的相關(guān)規(guī)定確認(rèn)資產(chǎn)價值并登記入賬。
第十八條
債務(wù)重組增加固定資產(chǎn)
債務(wù)重組換入固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)總裁辦公會審批通過的債務(wù)重組協(xié)議實(shí)施。取得的資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號-債務(wù)重組》中債權(quán)人取得非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的相關(guān)會計(jì)處理，確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價值。
第五章固定資產(chǎn)入庫及報(bào)銷
第十九條
固定資產(chǎn)入庫
1.外購固定資產(chǎn)應(yīng)先到資產(chǎn)管理部門辦理驗(yàn)收、入庫手續(xù)，資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)發(fā)票及采購清單核對數(shù)量、單價、金額，驗(yàn)收合格入庫后，經(jīng)辦人與資產(chǎn)管理員完整填寫入庫單，并及時登記固定資產(chǎn)管理臺賬及固定資產(chǎn)實(shí)物卡片，資產(chǎn)管理員需根據(jù)固定資產(chǎn)編號原則，將該資產(chǎn)編號填于入庫單右上角，以便和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一資產(chǎn)編號，便于固定資產(chǎn)清查。
2.資產(chǎn)中所附的保修卡、說明書及其它技術(shù)資料由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一編號保管。對規(guī)格、質(zhì)量不合格的到庫固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員拒絕入庫。
第二十條
固定資產(chǎn)報(bào)銷
經(jīng)辦人憑入庫單記賬聯(lián)和發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。對于集團(tuán)資產(chǎn)管理部門替下屬單位購置固定資產(chǎn)的，入庫單上須有集團(tuán)資產(chǎn)管理員與下屬單位資產(chǎn)管理員的共同簽字，財(cái)務(wù)部方可辦理報(bào)銷。入庫單作為必不可少的原始憑證。
第六章固定資產(chǎn)日常管理
第二十一條
固定資產(chǎn)日常管理注意事項(xiàng)
一、資產(chǎn)管理部門
1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)類別及資產(chǎn)所附保管、保養(yǎng)說明進(jìn)行日常資產(chǎn)管理。
2.資產(chǎn)管理員應(yīng)不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，對盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況并及時告之主管領(lǐng)導(dǎo)。
3.資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量，固定資產(chǎn)的占用情況建立臺賬，隨時掌握庫存資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和需求情況，適時增加庫存，保障供給。
4.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維護(hù)，資產(chǎn)使用人(部門)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，經(jīng)常檢查各類設(shè)備的使用和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用不正常，應(yīng)立即報(bào)告資產(chǎn)管理部門修理，使固定資產(chǎn)效能得到恢復(fù)，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
5.為便于管理，資產(chǎn)管理部門應(yīng)于入庫時按固定資產(chǎn)類別及時對每件固定資產(chǎn)進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用時貼上“資產(chǎn)標(biāo)簽卡”和“資產(chǎn)流轉(zhuǎn)標(biāo)簽卡”。
6.集團(tuán)總部及各下屬單位資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動時，原管理員必須完成資產(chǎn)移交工作并填寫移交清單，由交接雙方簽字確認(rèn)后，提前兩個工作日報(bào)集團(tuán)審核、備案后方可離職，否則因交接不清造成資產(chǎn)丟失的，將追究該資產(chǎn)管理員及相關(guān)人員的責(zé)任。
7.資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,遵照制度規(guī)范,具備專業(yè)知識，并按照集團(tuán)的要求，努力提高自身素質(zhì)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，做好各項(xiàng)工
作。
二、財(cái)務(wù)部門
1.財(cái)務(wù)部在登記固定資產(chǎn)管理卡片時，必須詳細(xì)列明該固定資產(chǎn)情況，將資產(chǎn)名稱、規(guī)格、品牌、型號等填在相應(yīng)欄目中。
2.財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)與資產(chǎn)管理員核對資產(chǎn)管理口徑，以便財(cái)務(wù)賬與資產(chǎn)管理臺賬相一致。財(cái)務(wù)部門須與資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一資產(chǎn)名稱、編號。
三、使用人(部門)
1.資產(chǎn)領(lǐng)用后不得私自調(diào)換使用人和存放地點(diǎn)，不允許私自調(diào)換、拆分。固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員同意私自調(diào)換、搬動，如出現(xiàn)缺失、損壞由原資產(chǎn)使用人負(fù)責(zé)賠償。
2.資產(chǎn)管理工作應(yīng)列入有關(guān)部門、人員的職責(zé)范圍及各項(xiàng)管理活動中。
第二十二條
固定資產(chǎn)編號原則
1.固定資產(chǎn)的編號必須一物一號，不得隨意更改。
2.固定資產(chǎn)編號應(yīng)先確定其資產(chǎn)類別，再編制固定資產(chǎn)編號，編號應(yīng)具有唯一性、規(guī)律性、連貫性和條理性。
3.固定資產(chǎn)各級編號應(yīng)預(yù)留若干空檔，以備將來公司擴(kuò)大或業(yè)務(wù)增多時，隨時增補(bǔ)之用。
4.各編號之間用“-“連接，模式為“購建單位編碼--資產(chǎn)一級類名--資產(chǎn)二級類名--資產(chǎn)名稱代碼--順序號”。(如下圖)
5.×××-××-××--××××-×××
i.順序號
ii.資產(chǎn)名稱代碼
iii.資產(chǎn)二級類名
iv.資產(chǎn)一級類名
v.購建單位編碼
6.編號項(xiàng)目說明：
a)購建單位編碼：按照集團(tuán)總裁辦確定的具體編號辦法執(zhí)行。
b)資產(chǎn)一級類名：資產(chǎn)的大分類代碼，即：固定資產(chǎn)為G。
c)資產(chǎn)二級類名：資產(chǎn)的二級分類代碼，即：固定資產(chǎn)的二級分類代碼為房屋及建筑物01，專用設(shè)備為02，一般設(shè)備03，交通運(yùn)輸設(shè)備04，其它固定資產(chǎn)05。
d)資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)名稱的大寫字母簡寫代碼。
e)順序號：根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類別編制，從001開始的流水號碼。
例如：
集團(tuán)購置的價值3500元的空調(diào)一臺，資產(chǎn)編號為：00-G-03-KT-001第二十三條
固定資產(chǎn)的領(lǐng)用
領(lǐng)用人應(yīng)完整填寫固定資產(chǎn)申領(lǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，由單位負(fù)責(zé)人審批，審批后到本單位資產(chǎn)管理員處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十四條
固定資產(chǎn)對外出租、出借
固定資產(chǎn)對外出租、出借無論時間長短，資產(chǎn)價值大小均需經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
一、出租
租賃雙方須訂立租賃合同，租賃合同應(yīng)嚴(yán)格按照《合同法》的相關(guān)規(guī)定簽訂。
二、出借
固定資產(chǎn)出借須訂立出借協(xié)議，對于資產(chǎn)價值較低、出借時間較短的，由借方出具借據(jù)，借據(jù)內(nèi)容應(yīng)注明資產(chǎn)借入時間、預(yù)計(jì)歸還時間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協(xié)議中借出方和借入方須簽字蓋章。
第二十五條
固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、調(diào)配
1.集團(tuán)總部及各下屬單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配，需書面向集團(tuán)總裁辦提交申請，申請須經(jīng)集團(tuán)資產(chǎn)管理員、各相關(guān)調(diào)撥單位資產(chǎn)管理員及相關(guān)單位財(cái)務(wù)核算人員簽字確認(rèn)，批準(zhǔn)后才能辦理調(diào)撥手續(xù)。
2.集團(tuán)范圍內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配財(cái)務(wù)核算時只需修改固定資產(chǎn)管理卡片，不做賬務(wù)處理。相關(guān)單位資產(chǎn)管理員須在固定資產(chǎn)管理臺賬上注明資產(chǎn)來源或去處，并將調(diào)撥、調(diào)配申請單作為附件留底備查。
第二十六條
固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損
1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)失及報(bào)廢清冊。并對相關(guān)批文的存檔編號進(jìn)行記錄，以便有需要時，能立即查找到相關(guān)審批文件。
2.如因使用不善、保管不當(dāng)或其它非自然損耗原因造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負(fù)有賠償責(zé)任。具體賠償責(zé)任由集團(tuán)總裁辦視具體情況而定。
3.使用單位如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失情況，應(yīng)立即向資產(chǎn)管理部門報(bào)損、報(bào)失，并提交書面申請表及建議處置辦法，由資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門簽署處理意見后報(bào)集團(tuán)審批，審批后，方可進(jìn)行固定資產(chǎn)的報(bào)損和報(bào)失處理。
4.固定資產(chǎn)申請報(bào)廢、報(bào)失經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門將《資產(chǎn)報(bào)廢(報(bào)失)申請表》抄送至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行同步記錄。
第七章固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
第二十七條
后續(xù)支出
1.各單位的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)列入當(dāng)年的預(yù)算，并在預(yù)算額度內(nèi)控制支付。
2.如固定資產(chǎn)的后續(xù)支出經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認(rèn)是為了延長固定資產(chǎn)的使用壽命、使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低。該項(xiàng)支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的計(jì)入當(dāng)期損益。
3.調(diào)撥固定資產(chǎn)的后續(xù)支出及保管均由使用單位負(fù)責(zé)，但資產(chǎn)的大修理、改造等資本性支出由原產(chǎn)權(quán)單位承擔(dān)。
第八章固定資產(chǎn)處置
第二十八條
固定資產(chǎn)的出售
長期閑置、不需用或不適用等的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)處置申請報(bào)告，由集團(tuán)總裁辦公會審批。根據(jù)總裁辦公會審批意見，資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
第二十九條
固定資產(chǎn)的對外捐贈
根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理需要，對外捐贈固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照集團(tuán)總裁辦公會的批示進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)移交，并與被捐贈單位簽署捐贈協(xié)議或移交清單，雙方單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章。資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
第三十條
以固定資產(chǎn)清償債務(wù)
資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團(tuán)總裁辦的批復(fù)意見，簽訂債務(wù)重組協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定的時間辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。詳見《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》中相關(guān)規(guī)定。
第三十一條
固定資產(chǎn)對外投資
資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團(tuán)總裁辦的批復(fù)意見，簽署投資協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十二條
固定資產(chǎn)報(bào)廢
一、報(bào)廢條件
1.固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)資產(chǎn)管理部門鑒定確認(rèn)不能繼續(xù)使用的;
2.因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的;
3.由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn);
4.由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn);
二、審批流程
資產(chǎn)管理部門編寫報(bào)廢申請報(bào)告，集團(tuán)總裁辦簽署意見后，經(jīng)集團(tuán)總裁辦公會審批后，資產(chǎn)管理部門及財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)報(bào)廢的帳務(wù)處理。
第九章固定資產(chǎn)清查
第三十三條
固定資產(chǎn)清查時間
1.每年年終決算前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織，集團(tuán)總裁辦、各下屬單位資產(chǎn)管理部門及各下屬單位財(cái)務(wù)部門配合進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查，并編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告。
2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人離任時，應(yīng)進(jìn)行固定資產(chǎn)的全面清查。
第三十四條
固定資產(chǎn)清查范圍
本單位在庫及在用的全部固定資產(chǎn)，包括本單位所有調(diào)劑到其他單位使用的固定資產(chǎn)和其他單位所有調(diào)劑到本單位使用的固定資產(chǎn)。
第三十五條
盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處置
1.對于清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報(bào)集團(tuán)備案后按照帳外資產(chǎn)進(jìn)行管理;
2.對于清查中盤虧的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門及本單位負(fù)責(zé)人共同簽署擬處理意見報(bào)集團(tuán)總裁辦公會審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)的處理意見，上報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審批后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
第三十六條
固定資產(chǎn)確認(rèn)
固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。
第三十七條
固定資產(chǎn)初始計(jì)量
1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量;
2.外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。以一筆款項(xiàng)購入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的成本。
購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17號——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益;
3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;
4.應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用，按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第17號——借款費(fèi)用》處理;
5.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定;
6.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃》確定;
7.確定固定資產(chǎn)成本時，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用因素。
第三十八條
固定資產(chǎn)折舊
1.除以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價入帳的土地外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)按期計(jì)提折舊。
2.企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。
3.應(yīng)計(jì)折舊額，是指應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除期計(jì)凈殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。
4.固定資產(chǎn)折舊一律采用年限平均法按月提取。各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值率及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別
折舊年限
年折舊率
殘值率
房屋建筑物
20年
4.75%
5%
交通工具
5年
19%
5%
專用設(shè)備
5年
19%
5%
一般設(shè)備
5年
19%
5%
其他
5年
19%
5%
5.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。
第三十九條
處置
1.固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認(rèn)：
(一)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)。
(二)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益。
2.出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計(jì)折舊后的金額。
固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
3.將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計(jì)入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)被替換部分的賬面價值。
第十一章附則
第四十條
本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。
第四十一條
本制度自頒布之日起執(zhí)行。
第20篇 餐飲業(yè)固定資產(chǎn)低值易耗品管理制度
餐飲業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時，應(yīng)先提報(bào)購置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
