第1篇 固定資產(chǎn)管理制度范例-a
□總則第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。第二條范圍本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、馬達儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電性什項設(shè)備)等。第三條會計科目列帳原則前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別,由各公司指定部門負責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總部門負責(zé)管理。(二)機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由工務(wù)部門負責(zé)管理,但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門管理。(三)工具由資材倉庫負責(zé)管理。第五條編號固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部門管理,并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘樣簽。第六條移交人員移交時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。第七條增減報告會計部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對,并填列異?；蚋齼?nèi)容后,第一聯(lián)管理部門留存,第二聯(lián)送返會計部門自存,第三聯(lián)送使用部門留存,采用電腦處理報表代替之。第八條盤點固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項,盤點后應(yīng)填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因,一份自存,二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條增置、營造、修繕處理固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理?！踉鲋眉暗怯浀谑畻l增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后,送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應(yīng)每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項,如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。第十一條受贈處理固定資產(chǎn)因其他公司撥入,捐贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無原價者,得由管理部門會同會計部門予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。第十二條登記土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后,轉(zhuǎn)記入“房屋、土地登記卡”,變更時亦同。第十三條保險固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險?！跻妻D(zhuǎn)、閑置及減損的處理第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后,送移入部門簽認(管理部門不同時,要加印一聯(lián)送移入管理部門同時簽認),第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者,影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”),第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運單”,一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存,第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián),第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠,經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查,第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后,第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。第十五條資產(chǎn)送修處理固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時,應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理,于送修時由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存,第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門,第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷,第五聯(lián)供申請運什費,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。第十六條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借,管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送會計部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等,其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運單”一式六聯(lián),并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條減損處理土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損擬報廢者,應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián),注明減損原因,送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫),第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部門據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備,抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理,其無法繳庫而決定標(biāo)售時,其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。第十八條閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”,擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理:(一)管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示計售部分開具“固定資產(chǎn)讓售比價單”一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責(zé)招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價單”后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以憑核對,第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。(二)發(fā)貨時,由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款,并于“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部門,第四聯(lián)送承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行,于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。(三)提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”,第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時,會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)?！豕ぞ?、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備處理第二十條馬達儀表處理(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的規(guī)定外,仍應(yīng)按本規(guī)定辦理),第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”(馬達、儀表專用卡自訂),第二聯(lián)送會計部門,第三聯(lián)使用部門自存。(二)移轉(zhuǎn)時通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。(三)需送廠外修理者,就比照第十五條的規(guī)定辦理。(四)其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。(五)每年必須全面盤點一次,其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。(六)各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn)(如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。(七)減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理,減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。第二十一條工具處理(一)本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料帳。(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。(三)本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別(共同使用者以科別設(shè)立,科長為當(dāng)然保管人,得指定專人負責(zé)實際保管工作)設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部門(倉庫),一份留存于各科集中保管。(四)領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單”,連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在“財產(chǎn)保管卡”上簽認。(五)領(lǐng)用本項資產(chǎn)時,如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠(處)長核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時,須呈請廠(處)長核準(zhǔn)后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例行管理。第二十二條事務(wù)性什項設(shè)備處理(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理,于驗收后直接以設(shè)備或費用列帳。(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上蓋“列入財產(chǎn)管理”章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理付款,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時,應(yīng)依個人別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”。其余均以科別設(shè)立“財產(chǎn)保管卡”,科長為當(dāng)然保管人,得指定專人負責(zé)實際保管工作。(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一份送管理部門,據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。于不用或報廢時,得編制保管清冊經(jīng)呈廠(處)長核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈)后,送交管理部門點收(報廢部分免辦點收)及轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。附則第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施,修改時亦同。第2篇 x學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
關(guān)于加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理問題的思考 摘要:近年來,隨著國家對教育事業(yè)的投入加大,使得各個學(xué)校 規(guī)模在逐步擴大,擁有的資產(chǎn)數(shù)量和價值也在日益加大.但由于部 分學(xué)校的...
學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
我市目前擁有中小學(xué)校200多所,學(xué)校固定資產(chǎn)共計 11.4 億元,占學(xué)校資產(chǎn)總額的80% 。針對固定資產(chǎn)投資大、范圍廣、期限長的現(xiàn)實特點,近幾年來,教育局按照國家和省有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定,結(jié)合諸暨教育實際,積極探索有效的管理模式,切實加強了學(xué)校固定資產(chǎn)的管理。同時,在實行政府集中采購、電算化管理等方面,取得了初步成效;在提高資產(chǎn)的使用效率,促進教育事業(yè)改革和發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著全市教育事業(yè)的快速發(fā)展和固定資產(chǎn)的大幅度增加,特別是固定資產(chǎn)管理現(xiàn)代化進程的不斷推進,學(xué)校在固定資產(chǎn)管理中也出現(xiàn)了一些不容忽視的問題:
1、固定資產(chǎn)管理制度還不健全
據(jù)調(diào)查,一些學(xué)校至今還沒有一套完整的固定資產(chǎn)購置、驗收、清查處置、報損等財產(chǎn)管理制度。如:固定資產(chǎn)采購缺乏采購計劃和必要的審批制度,導(dǎo)致盲目購置、重復(fù)購置;采購過程中又缺乏有效的約束機制,導(dǎo)致自由采購、隨意采購;采購后又無驗收、保管等制度,導(dǎo)致有賬無物或賬外資產(chǎn)、賬實不符的現(xiàn)象普遍存在。此外,固定資產(chǎn)的增減變化及結(jié)存情況,都應(yīng)通過固定資產(chǎn)帳卡反映,并由專人管理。但現(xiàn)實中,某項資產(chǎn)的調(diào)出或報廢在帳卡中未及時注銷的情況屢屢發(fā)生,又如固定資產(chǎn)保管人員因工作需要調(diào)離時,未進行盤點、清查、交接等,造成學(xué)校財產(chǎn)管理松馳的不良現(xiàn)象。
2、固定資產(chǎn)核算方法與手段有待改進
( 1 ) 固定資產(chǎn)范圍不清
按規(guī)定,行政事業(yè)單位一般設(shè)備單位價值在500元以上,專用設(shè)備單位價值在800元以上,或雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也作為固定資產(chǎn)進行核算和管理。實際工作中,有些會計將單位所有實物都列入固定資產(chǎn)清冊,作為固定資產(chǎn)核算,如本應(yīng)列入“專用材料費”的實驗用儀器儀表、學(xué)生用跳繩等體育用品,卻納入固定資產(chǎn)管理。這樣徒增了固定資產(chǎn)管理的工作量。
(2)固定資產(chǎn)計價方法有待改進
固定資產(chǎn)在使用過程中能保持原有實物形態(tài),但其自身價值卻會發(fā)生減損,對這部分損耗價值,在事業(yè)會計中并未核算,不象企業(yè)一樣對固定資產(chǎn)計提折舊。如學(xué)校購置的20臺電腦,單價5000元,總價10萬,按目前的通用做法:借記“事業(yè)支出”10萬、貸記“銀行存款”等相關(guān)科目10萬,同時借記“固定資產(chǎn)”10萬、貸記“固定基金”10萬。在不清理報廢的情況下,其價值始終為10萬,而事實上,無需幾年,該批電腦就會被淘汰,導(dǎo)致從表面上看賬實相符,實際卻嚴(yán)重失真。
(3)固定資產(chǎn)核算手段相對滯后
2023年9月開始,我市教育系統(tǒng)財務(wù)實行集中核算,為此,會計核算中心將各學(xué)校單位的固定資產(chǎn)總賬通過新中大財務(wù)軟件核算,而明細賬與卡片則由學(xué)校單位自行登記,以作備查。但從實際情況看,雖然大部分學(xué)校單位設(shè)有備查賬,也只是將所增加的固定資產(chǎn)手工記錄于本子上,或用excle表格代替固定資產(chǎn)明細賬,未采用專用軟件進行管理。
3、固定資產(chǎn)后續(xù)管理力度不夠
當(dāng)前,學(xué)校單位固定資產(chǎn)使用的責(zé)任機制和監(jiān)督機制缺乏,閑置和資源浪費現(xiàn)象嚴(yán)重,普遍存在“重錢輕物”、“重購輕管”的現(xiàn)象。按規(guī)定,行政事業(yè)單位對其占有和使用的固定資產(chǎn)每年應(yīng)盤點一次,但在實際工作中很少有單位能做到,甚至于連清產(chǎn)核資都未能達到預(yù)期的效果,前清后亂,在用和在庫情況模糊。
從上述情況可以看出,由于健全管理制度的缺乏,管理人員管理理念與手段的相對落后和陳舊,管理基礎(chǔ)工作的不夠規(guī)范,造成了學(xué)校固定資產(chǎn)管理控制體系的不完整,一些學(xué)校家底不清,帳帳、帳實不符,資產(chǎn)流失的現(xiàn)象依然存在。因此,如何改進現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理方式,進而實現(xiàn)對固定資產(chǎn)的全息、實時與多維監(jiān)管,已成為學(xué)校資產(chǎn)管理的一項重要任務(wù)。
二、改進措施
1、健全落實固定資產(chǎn)管理制度
建立健全科學(xué)的管理制度,是保證有效、合理使用固定資產(chǎn)的一個重要前提條件,是充分發(fā)揮其使用效益的重要保證。學(xué)校應(yīng)根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位的國有資產(chǎn)管理辦法》和有關(guān)制度以及自身實際情況制訂相關(guān)的固定資產(chǎn)管理制度,并確保制度的有效實施:
(1)建立固定資產(chǎn)請購制度。資產(chǎn)采購必須以經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的綜合預(yù)算為依據(jù),未納入綜合預(yù)算的固定資產(chǎn),一般不得隨意采購,如確實是急需使用的,必須經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn),納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購必須經(jīng)采購中心進行政府采購,未納入政府采購目錄范圍內(nèi)的資產(chǎn)采購,學(xué)校應(yīng)組織有關(guān)單位采用競標(biāo)形式采購,以節(jié)約采購費用和防止腐朽的產(chǎn)生。
(2)加強固定資產(chǎn)驗收保管制度。學(xué)校取得固定資產(chǎn)的途徑日趨多樣,如自制、外購、接受捐贈等,所有資產(chǎn)都應(yīng)由資產(chǎn)管理人員、采購人、保管人和使用人共同驗收,明確各自的責(zé)任,杜絕以次充好,質(zhì)量達不到要求的產(chǎn)品,嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
(3)嚴(yán)格固定資產(chǎn)清查、報損制度。固定資產(chǎn)的處理、報損應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序進行審批;定期做好固定資產(chǎn)的清查、核對工作,明確處罰措施。根據(jù)資產(chǎn)管理需要,定期開展財產(chǎn)清查工作,核算中心的總分類賬與學(xué)校財務(wù)部門的明細賬每月核對一次,學(xué)校財務(wù)部門的明細賬與財產(chǎn)管理部門的實物至少每年核對一次,做到賬賬、賬實、賬證相符。
(4)建立適當(dāng)?shù)莫剳椭贫?、獎?yōu)罰劣。對設(shè)備使用、保管人員進行考核和監(jiān)督,并同崗位責(zé)任掛鉤,對固定資產(chǎn)使用、管理好的給予獎勵,對責(zé)任心不強,工作失誤,管理不善,造成損失和流失的,給予處罰。
2、改進核算方法與手段
(1)嚴(yán)格界定固定資產(chǎn)范圍。將財務(wù)制度規(guī)定的單位價值在500元以上的一般設(shè)備、800元以上的專用設(shè)備列入固定資產(chǎn),另外考慮到學(xué)校單位的特殊性,可將課桌、學(xué)生用床等雖未達到上述標(biāo)準(zhǔn)但批量較大的設(shè)備列入固定資產(chǎn)清冊,作為固定資產(chǎn)管理,。對于其他如辦公用電話機等金額較小的物資則作為一項低值易耗品管理;對于實驗、體育用品等本應(yīng)列入“專用材料費”科目核算而學(xué)校會計卻計入固定資產(chǎn)的,應(yīng)進行糾正。使得固定資產(chǎn)范圍的界定更符合財務(wù)制度的要求,也便于各校更具針對性地對本單位的資產(chǎn)實施管理。
(2)在固定資產(chǎn)的計價方面,引入了工業(yè)企業(yè)會計的做法,新設(shè)“累計折舊”科目,作為“固定資產(chǎn)”的一個抵減項目,將固定資產(chǎn)的損耗價值計入“累計折舊”。計提折舊時,借記“事業(yè)支出”,貸記“累計折舊”。這樣便于從賬面上隨時反映固定資產(chǎn)的真實價值,便于會計報表使用者實時、全息、多維了解相關(guān)動態(tài)信息。
(3)建立固定資產(chǎn)電子檔案。建立詳細的固定資產(chǎn)電子檔案便于相關(guān)人員隨時了解本單位固定資產(chǎn)的增減狀況,使管理和監(jiān)督工作進一步深化。 固定資產(chǎn)電子檔案應(yīng)貫穿固定資產(chǎn)管理的全過程,包括固定資產(chǎn)申購手續(xù)、供應(yīng)商投標(biāo)書和報價資料、供應(yīng)商資料、購銷合同、固定資產(chǎn)驗收報告、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)、成本明細資料、發(fā)票號碼、發(fā)票復(fù)印件、相關(guān)憑證、修理維護費用明細、凈殘值、報廢手續(xù)、報廢損益等。 有關(guān)原始資料都要立檔保管,并需編制順序號和目錄,電子檔案上登記順序號,根據(jù)電子檔案就能快速查找到原件。有條件的單位可以將原件掃描進電腦,建立數(shù)據(jù)庫管理。 固定資產(chǎn)管理細則還包括固定資產(chǎn)核算細則、固定資產(chǎn)臺帳登記細則等。企業(yè)應(yīng)對每個重要操作過程有一個詳細的規(guī)定或描述,以規(guī)范各項作業(yè)的操作,切實做到作業(yè)流程化、模板化。
(4)利用專用軟件加強固定資產(chǎn)核算。運用財務(wù)軟件建立固定資產(chǎn)卡片、然后自動生成明細賬,有需要時,隨時調(diào)用、打印并裝訂成冊,既保證核算的質(zhì)量,又提高工作效率。使固定資產(chǎn)的管理取得事半功倍的效果。
3、加大固定資產(chǎn)監(jiān)管力度
自學(xué)校單位財務(wù)實行集中核算后,各集中核算單位增加的固定資產(chǎn)便隨該項業(yè)務(wù)的結(jié)報而為核算中心所掌握。因此,即使單位會計未填寫固定資產(chǎn)增加清單,中心工作人員也會及時提醒,要求主辦會計補辦手續(xù)。但單位在清理過程中減少的固定資產(chǎn),由于受條件限制,單位會計若不上報,核算中心根本無法把握,就可能造成有賬無物的現(xiàn)象。對閑置的固定資產(chǎn),部分單位領(lǐng)導(dǎo)未從成本效益角度進行考慮,不加以利用,以至那些花大錢購入的資產(chǎn)隨著歲月的流逝而不斷貶值。為進一步加大監(jiān)管力度,我們應(yīng)將固定資產(chǎn)的管理環(huán)節(jié)列入到它的內(nèi)控制度中,這些環(huán)節(jié)包括固定資產(chǎn)投資審批、購建、完工驗收、成本結(jié)轉(zhuǎn)、固定資產(chǎn)的日常管理,其中固定資產(chǎn)的日常管理主要包括日常維護管理、實物保管、報廢管理等(見固定資產(chǎn)管理過程圖),確保固定資產(chǎn)各個管理環(huán)節(jié)都在有效控制之中。
4、提高財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)
隨著教育現(xiàn)代化的不斷深入,學(xué)校固定資產(chǎn)正以前所未有的速度增長,為防止國有資產(chǎn)流失,更好地實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值,我們財務(wù)人員除做好日常核算工作外,更應(yīng)適時、適度協(xié)助本單位領(lǐng)導(dǎo)管好、用好固定資產(chǎn),發(fā)揮出固定資產(chǎn)的最佳效益,這對財務(wù)人員的整體素質(zhì)提出了更高的要求。為此,我們首先得讓財務(wù)人員從繁重的教學(xué)任務(wù)中脫離出來,專職從事學(xué)校的財務(wù)管理工作;其次,加強對學(xué)校財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),給財務(wù)人員提供充電機會,以進一步提高他們專業(yè)水平,并將培訓(xùn)情況納入到他們的年度考核中;再次,教育局還可牽頭組織財務(wù)人員大比武之類的活動,對一些業(yè)務(wù)能力低下,不適宜擔(dān)任會計工作的人員,應(yīng)及時進行崗位調(diào)整,促進學(xué)校固定資產(chǎn)管理隊伍的專業(yè)化、知識化、規(guī)范化。
第3篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度3
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(三)
一、目的:規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理,充分整合利用資源
二、范圍:公司各部門
三、總則
1、釋義:固定資產(chǎn)指使用年限超過一年以上,單價價值在2000元以上的有形資產(chǎn);以及一些單價不足2000元,但數(shù)量眾多,使用年限超過一年以上的物品。
2、分類:
①建筑物(如員工宿舍、辦公樓),產(chǎn)權(quán)歸公司的房屋;
②運輸設(shè)備(各種機動車輛);
③電子設(shè)備(空調(diào)、電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機、音像設(shè)備等);
④其他(辦公桌、椅、柜、沙發(fā)、高檔裝飾品等)。
四、計劃及審批權(quán)限
1、資產(chǎn)實行計劃管理,每年的元月份前各部門根據(jù)需要填寫固定資產(chǎn)購置申請報總辦;
2、根據(jù)各部門申請(申請表附后),公司當(dāng)年經(jīng)營計劃以及固定資產(chǎn)現(xiàn)狀,綜合平衡后編制當(dāng)年的固定資產(chǎn)采購計劃,計劃必須詳細的列出預(yù)購物品種類、名稱、單價、金額等內(nèi)容,并說明原因;
3、經(jīng)理批準(zhǔn)后,報財務(wù)部審核考察。
4、部依據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)報告進行市場詢價,五個工作日內(nèi)將詢價報給總辦及總經(jīng)理。
五、購置與驗收
1、固定資產(chǎn)的購置應(yīng)有需要部門向總辦提出申請,總辦綜合平衡后,如同意,應(yīng)按計劃管理權(quán)限和程序逐級審批;如不同意,應(yīng)給予申請部門調(diào)配或說明原因;經(jīng)批準(zhǔn)的申請或年度計劃是購置固定資產(chǎn)的前提。
2、總辦為固定資產(chǎn)實物管理部門,負責(zé)對批準(zhǔn)的采購計劃和采購報告統(tǒng)一購買各部門申請的固定資產(chǎn);在購買過程中應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)、種類、數(shù)量,本著貨比三家的原則購買,有條件進行招投標(biāo)的應(yīng)通過招投標(biāo)方式采購,公司其他部門和個人無權(quán)采購固定資產(chǎn)。
3、對大件或數(shù)量較大的固定資產(chǎn)采購,財務(wù)部應(yīng)進行審計和市場考察。
4、固定資產(chǎn)使用(保管)部門為固定資產(chǎn)驗收部門,使用和驗收責(zé)任人為部門經(jīng)理?？傓k采購?fù)瓿珊?填寫驗收單交驗收部門責(zé)任人,驗收無誤后在驗收單上簽字確認,隨固定資產(chǎn)的相關(guān)技術(shù)資料、保修單等由總辦相關(guān)人員存檔管理。使用部門如需要可以復(fù)制。
5、固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應(yīng)在購置完成后持驗收單及有效發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
六、固定資產(chǎn)使用管理
1、固定資產(chǎn)使用人負責(zé)使用保養(yǎng)、保管分配其使用的固定資產(chǎn),如使用中出現(xiàn)故障應(yīng)報告總辦處理,發(fā)生丟失及惡意損壞視其情節(jié)輕重及損壞程度,使用人應(yīng)按購置價格減去折舊后的殘值賠償。
2、責(zé)任人離開公司時,應(yīng)辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后再辦理離職手續(xù),否則總辦人力主管有權(quán)拒絕收離職手續(xù)。由此造成的后果,由固定資產(chǎn)使用人承擔(dān)。
3、責(zé)任人因崗位變動,不再使用原固定資產(chǎn),應(yīng)將管理的資產(chǎn)交總辦,由總辦根據(jù)情況調(diào)配使用,部門內(nèi)或部門間無權(quán)調(diào)配資產(chǎn)的使用。
4、配給責(zé)任人的資產(chǎn)屬于公司所有,其使用只能用于公司業(yè)務(wù)需要,嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)挪作他用,或不在指定地點使用。
5、使用部門及責(zé)任人應(yīng)配合總辦、財務(wù)部對資產(chǎn)情況的核對清查等工作。
6、總辦應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳,詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、使用部門負責(zé)人、啟用時間、原始金額等情況,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細分類帳,詳細記錄固定資產(chǎn)的購入、調(diào)拔、結(jié)存等情況。
7、每年十一月份由總辦組織、財務(wù)部和使用部門配合,對固定資產(chǎn)進行清理清點,檢查固定資產(chǎn)的使用情況,編制固定資產(chǎn)清查清點明細表,并寫出書面清查報告。
8、總辦對長期閑置的固定資產(chǎn),應(yīng)及時處理,不能正常使用無法修復(fù)的,要及時辦理報廢手續(xù),固定資產(chǎn)的報、轉(zhuǎn)讓均需按規(guī)定審批后方能辦理。
七、本規(guī)定由總辦制定解釋,交辦公會討論修訂。
八、附《固定資產(chǎn)購置申請表》
第4篇 物業(yè)公司財務(wù)固定資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之固定資產(chǎn)管理
第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、運輸工具、以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具等;不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上、使用年限超過二年的也作為固定資產(chǎn)。
第二條 固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn),包括在建工程。固定資產(chǎn)的購置、轉(zhuǎn)讓和報損應(yīng)按規(guī)定程序報批。綜合服務(wù)部和財務(wù)部應(yīng)分別設(shè)立固定資產(chǎn)管理臺帳和明細帳登記,妥善管理。
第三條 固定資產(chǎn)按以下方法計價:
1、自行建造的固定資產(chǎn),按建造該項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出計價。
2、購入的固定資產(chǎn),以買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費和交納的稅金等計價。
用借款和發(fā)行債券購建固定資產(chǎn)時,在購建期間發(fā)生的利息支出和外幣折價差額,計入固定資產(chǎn)價值。
3、融資租賃的固定資產(chǎn),按租賃合同的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、利息支出等計價。
4、股東投入的固定資產(chǎn),按評估確認的價值計價。
5、擴建、改建的固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)的價值加上擴建、改建該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的實際支出扣除擴建、改建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。
6、接受捐贈的固定資產(chǎn),按所附發(fā)票或驗收清單所列金額計價。無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價計價。
7、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。
8、接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按實際抵債部分的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費計價。
9、已投入使用,但尚未辦理竣工手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)先按估價記帳,并計提折舊,待確定實際價值后,予以調(diào)整原估價和已計提折舊。
第四條 固定資產(chǎn)修理改良支出是指能增加固定資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的修理、改裝和改建支出等。
1、固定資產(chǎn)修理支出,固定資產(chǎn)經(jīng)常性修理支出作為收益性支出處理;修理費用發(fā)生不均衡且數(shù)額較大的,可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法,但須報經(jīng)相關(guān)部門同意。
2、融資租入固定資產(chǎn)改良支出列入融資租入固定資產(chǎn)成本;
3、經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)改良支出在受益期限內(nèi)攤銷,如受益年限大于租賃期限,則應(yīng)在租賃年限內(nèi)攤銷。
第四十八條 固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法:
1、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,殘值率為3%,一般情況下折舊年限按照國家規(guī)定的最低年限。
2、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計提折舊,本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。
3、雖已交付使用,但尚未辦理竣工決算的,按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計提折舊,待確定實際價值后,再行調(diào)整。
第五條 員工有責(zé)任維護、妥善使用財產(chǎn),使用不當(dāng)或無故損壞者應(yīng)予以賠償,對愛護財產(chǎn)、避免重大損失者應(yīng)給予獎勵。
第5篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度9
物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(九)
為了加強公司固定資產(chǎn)管理,明確部門及員工的職責(zé),結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)
固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,或者使用期限超過2年的,也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
二、固定資產(chǎn)的分類
1、房屋及建筑物;
2、機器設(shè)備:指生產(chǎn)、生活所用設(shè)備包括:打草機、綠籬機、電焊機、割磨機、切膜機、角磨機、打磨機、熱熔機、疏通機、吸塵器、電錘、手電鉆、打壓泵、電流表、萬用表、兆歐表、內(nèi)六角、鋼鋸、尖嘴鉗、剪絲鉗、大力鉗、手錘、拉釘鉗、梅花扳手、開口扳手、活動扳手、套筒扳手、抽油煙機、猛火爐、電飯鍋、冰箱/柜、排風(fēng)扇、熱水器、洗衣機、打卡機
3、運輸工具:包括汽車、垃圾車、行李車、叉車等;
4、計算機及設(shè)備:包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復(fù)印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、監(jiān)控系統(tǒng)、等相關(guān)辦公設(shè)備;
5、辦公家具:包括空調(diào)、飲水機、文件柜、辦公桌椅、茶幾、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜、電風(fēng)扇、樓梯、保險柜、電烤爐等;
6、檢驗工具:包括電子稱、卡尺、厚度計、扭力計、秒表等。
7、娛樂家具:乒乓球臺、臺球桌、麻將桌、
三、固定資產(chǎn)的管理部門
根據(jù)內(nèi)部控制原則,全公司所有固定資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一管理,由各實際使用部門進行保管與保養(yǎng)。
各具體管理部門應(yīng):
1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳,建立固定資產(chǎn)卡片;
2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號;
3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人(機器設(shè)備落實到主管以上人員)。
4、按照要求定期本對固定資產(chǎn)進行保養(yǎng);
5、行政部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點,做到帳物相符;
四、固定資產(chǎn)核算部門
1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門;
2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳;
3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理;
4、財務(wù)部會同行政部對固定資產(chǎn)每半年進行一次盤點,保持帳、物、卡一致。
五、固定資產(chǎn)的購置
1、各部門需購置固定資產(chǎn),需填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》(格式見附1),生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備報經(jīng)各部門負責(zé)人、工程部、行政部、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn);計算機設(shè)備、辦公設(shè)備、家具、運輸工具、娛樂家具報經(jīng)各部門負責(zé)人、行政部、財務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量以備合理采購。
2、所需固定資產(chǎn)到位后,由其使用部門負責(zé)驗收,并填寫《固定資產(chǎn)登記表》(格式見附2)一式三份,在《固定資產(chǎn)登記表》中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量,并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存,一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理,一份交行政部部門填寫固定資產(chǎn)卡片,更新臺帳,落實使用責(zé)任人。
六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥,需填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》一式四聯(lián)(格式見附3),送移入部門簽字,確認后交固定資產(chǎn)管理部門,第一聯(lián)由行政部留存,更新固定資產(chǎn)卡片,第二聯(lián)送交財務(wù)部,第三聯(lián)送交移入部門,第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記;
2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部,以便進行帳務(wù)處理;
3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變,填寫清楚新的使用部門和新的使用人,以便監(jiān)督管理。
七、固定資產(chǎn)的出售
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,填寫《閑置固定資產(chǎn)明細表》(格式見附4),管理部門擬定處理意見后,按以下步驟執(zhí)行:
1、固定資產(chǎn)如需出售處理,需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)出售申請表》(格式見附5)
2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細,注明出售處理原因,出售金額,報部門負責(zé)人、生產(chǎn)部門負責(zé)人、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置,并在《固定資產(chǎn)登記表》上注明出售日期及數(shù)量,臺賬做固定資產(chǎn)減少。
4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表,開具發(fā)票及收款,并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
八、固定資產(chǎn)報廢
1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重損壞,沒有維修價值時,由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》(格式見附6),交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后,固定資產(chǎn)管理部門將實物交行政管理部進行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進行更新,并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。
3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果,進行賬務(wù)處理。
九、固定資產(chǎn)編號
編號原則:按所在部門兩位中心字拼音的首字母、資產(chǎn)大類、順序號、取得年月日編制。
1、房屋及建筑物代碼為01;
2、機器設(shè)備 代碼為02(指生產(chǎn)所用設(shè)備);
3、運輸工具 代碼為03(包括汽車、地牛、叉車)
4、計算機設(shè)備 代碼為04(包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復(fù)印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、移動光驅(qū)、u盤、等相關(guān)辦公設(shè)備);
5、辦公家具代碼為05(包括空調(diào)、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表、電視、床、衣柜、電視柜)。
如:生產(chǎn)部2006年7月1日購置一臺計算機,則編號為
sc
所在部門兩位中心字拼音的首字母資產(chǎn)大類 順序號 購置年月日
十、固定資產(chǎn)的盤點
公司建立固定資產(chǎn)盤點制度,盤點分年中盤點和年末盤點,由行政管理部和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填制《固定資產(chǎn)盤點明細表》(格式見附7),詳細反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù),并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對,做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧,須編報《固定資產(chǎn)盤盈
盤虧報告表》,列出原因和責(zé)任,報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后,財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺賬和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。
附:1、《固定資產(chǎn)采購申請表》;
2、《閑置固定資產(chǎn)明細表》;
3、《固定資產(chǎn)報廢申請》;
4、《固定資產(chǎn)識別卡》;
5、《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單》;
6、《客戶服務(wù)中心固定資產(chǎn)臺賬》
第6篇 固定資產(chǎn)管理制度格式怎樣的
第一章總則
第一條 為了加強固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護公有財產(chǎn)安全,促進管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責(zé)。各部門對固定資產(chǎn)的維護和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實到人。第六章財產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財務(wù)本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對,以便真實地反映其實有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時,由辦公室和財務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤點表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固定資產(chǎn)盤虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財務(wù)本部據(jù)以進行有關(guān)的帳務(wù)處理。
第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價值作為原值,按新舊程度估計確定折舊額,并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失,計人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過2年。
第七章
附則
第二十一條 本規(guī)定由財務(wù)本部負責(zé)解釋和修訂。
第7篇 公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理制度
公司領(lǐng)用固定資產(chǎn)的管理制度
(三)
1、 公司資產(chǎn)指使用時間長、金額大、不易損耗物品,包括:汽車、復(fù)印機、電腦、打印機、傳真機、照相機、電話機、辦公桌椅、公文柜等;
2、 各業(yè)務(wù)部門如因工作需要增購資產(chǎn),應(yīng)以書面形式進行申請,經(jīng)公司經(jīng)理同意后方可采購,申請材料由行政部保管;
3、 公司資產(chǎn)購買后由財務(wù)部登記入帳,所附質(zhì)量保證書、使用說明等相關(guān)材料由行政部保管;
4、 部門或員工因辦公需要領(lǐng)用資產(chǎn)時,應(yīng)在行政部填寫《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)用;
5、 員工領(lǐng)用資產(chǎn)時應(yīng)核查資產(chǎn)是否損壞,在使用過程中應(yīng)做好資產(chǎn)的使用與管理工作,對因使用不當(dāng)、故意損壞等各類損毀情況應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任;
6、 員工領(lǐng)用公司資產(chǎn)后,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得帶離公司,否則公司將依據(jù)實際情況予以處罰,造成的一切損失由該員工承擔(dān);
7、 員工償還資產(chǎn)時,由行政部在《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》上予以核銷;
8、 員工離職時,應(yīng)在行政部門的審核監(jiān)督下,將領(lǐng)用資產(chǎn)交還公司,核銷《領(lǐng)用資產(chǎn)登記表》。在行政部辦理《離職通知書》(參見附表2) ,財務(wù)部須在《離職通知書》各相關(guān)事項結(jié)交清楚后,方可結(jié)算薪資,薪資結(jié)算后,《離職通知書》交行政部保管。
9、 財務(wù)部以年度為單位,對公司資產(chǎn)進行清查,并保留不定期抽查的權(quán)利,以確定公司資產(chǎn)是否帳實相符、出現(xiàn)損壞等情況。
第8篇 固定資產(chǎn)管理制度范例-b
□總則第一條凡有關(guān)固定資產(chǎn)的分類編號、添置、改良、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、盤點等手續(xù),悉依本辦法處理。第二條所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及設(shè)備、機器設(shè)備、運輸設(shè)備及其他設(shè)備等,其使用年限在兩年以上,購價在500元以上者。至于小型工具其耐用年限在兩年以上,而價值在500元以下者,雖不必編號設(shè)卡,但必須設(shè)簿登記列入管理。第三條會計組為本公司固定資產(chǎn)總管理單位,負責(zé)統(tǒng)一編號、資產(chǎn)調(diào)配、并責(zé)成各企業(yè)部對其資產(chǎn)作妥當(dāng)?shù)墓芾?。第四條會計組除于總分類帳設(shè)統(tǒng)馭科目外,并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)分類帳、記載各項資產(chǎn)的價值,企業(yè)部各級主管負責(zé)各該部門固定資產(chǎn)的管理工作?！蹙幪柕谖鍡l固定資產(chǎn)編號目錄由會計組編印分發(fā)各單位,新購的固定資產(chǎn)由會計組編號后填入“固定資產(chǎn)驗收單”內(nèi)?！跆碇玫诹鶙l固定資產(chǎn)的請購由請購部門填請購單,先送會計組查核無法調(diào)配時,再按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后交采購人員實施采購。第七條請購單上應(yīng)詳填中英文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料,以備采購及驗收的依據(jù)。第八條各企業(yè)部除依年度經(jīng)營計劃編列擴充預(yù)算外,因特殊需要的添購,應(yīng)說明其添購的效益。第九條自制應(yīng)先與制造部門議定價格、按權(quán)責(zé)規(guī)定呈核后制造,制造按成本轉(zhuǎn)帳,如有差價則作內(nèi)部損益處理?！醺牧嫉谑畻l固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)隨時注意保養(yǎng)并善盡保管之責(zé),至于改良其增加資產(chǎn)效能在二年以上者,應(yīng)填“固定資產(chǎn)(改良)驗收單”(格式及填單規(guī)定另訂)并入原固定資產(chǎn)余額內(nèi)計算。□驗收及保管第十一條請購的固定資產(chǎn)到廠,或自制完工,由使用單位驗收并填“固定資產(chǎn)驗收單”一式三聯(lián)送請會計組編該項固定資產(chǎn)編號后,第一聯(lián)使用單位存,第二聯(lián)連同發(fā)票及請購核準(zhǔn)文件由會計組編制傳票付款或轉(zhuǎn)帳后存查,第三聯(lián)則由會計組送資料中心供電腦處理作業(yè)。第十二條凡經(jīng)驗收合格及會計組編妥號的固定資產(chǎn),使用單位應(yīng)即以噴字或其他方式將編號印記于該項固定資產(chǎn)上。第十三條各部門指定的固定資產(chǎn)負責(zé)人應(yīng)妥為保管驗收單的第三聯(lián)并在其背面,記載資產(chǎn)的增減及調(diào)撥,并隨時與會計組核對資料,保持資料的一致。□調(diào)撥第十四條各部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥,應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”(格式及填單規(guī)定另訂)。第十五條非經(jīng)協(xié)理級以上主管的批準(zhǔn),固定資產(chǎn)不得外借?！醭鍪奂皥髲U第十六條固定資產(chǎn)損耗無法修理,或修理不合經(jīng)濟原則,以及廢棄不用的固定資產(chǎn),應(yīng)填“固定資產(chǎn)報廢出售單”,擬具處理意見送會計組,經(jīng)呈上級核準(zhǔn)后,會同各部門指定的負責(zé)人及企管部門出售。第十七條出售時應(yīng)開具發(fā)票辦理發(fā)貨手續(xù),并在第二聯(lián)上附記欄注明報廢單號,以便核對。第十八條出售后的財產(chǎn),固定資產(chǎn)管理人應(yīng)將該項固定資產(chǎn)驗收單,送會計組存查。第十九條報廢的資產(chǎn)無法出售時,應(yīng)將其移交企管部門,由會計組依法說明具文,向稅捐機關(guān)報備?！醣P點第二十條使用單位應(yīng)于每月底,依電腦資料定期盤點,并查對編號,如有錯誤,應(yīng)即更正。第二十一條盤點如有數(shù)量差異,應(yīng)追查責(zé)任,并擬具改進意見呈上級核示后改進。□附則第二十二條固定資產(chǎn)帳卡上金額以購入原價加改良金額為準(zhǔn)與會計組核對,至于折舊額則由會計組按規(guī)定計算,每半年抄財產(chǎn)目錄分送各單位。第二十三條單位主管移交時,應(yīng)會同會計組辦理固定資產(chǎn)移交。第二十四條本辦法經(jīng)經(jīng)理級會議研討,并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。第9篇 建筑總公司固定資產(chǎn)管理制度
建筑工程總公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,制定本制度。
第二條 范圍
本制度所稱固定資產(chǎn),是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備,但單價在2000元以上,且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。
第三條 管理部門
固定資產(chǎn)按下列類別分別進行管理,其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負責(zé):
1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負責(zé)管理;
2、計算機、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負責(zé)管理;
3、運輸車輛、機械設(shè)備、工程料具由機具管理務(wù)中心管理;
4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負責(zé)管理;
5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
第四條 編號
固定資產(chǎn)取得后,由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌,同時移交管理部門管理。
第五條 增減報告
資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表,交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門、使用部門分掣孽存,本項采用計算機處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。
第五條 盤點
公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告,注明盈虧原因,由總經(jīng)理審核并簽署意見,根據(jù)公司的管理權(quán)限,經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后,在期末結(jié)帳前處理完畢,盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入,盤虧或毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后,計入當(dāng)期營業(yè)外支出。若盤點延誤或不執(zhí)行,罰財務(wù)負責(zé)人2000元以上。
第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造
1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時,應(yīng)按照取得時的成本入帳,取得時的成本包括買價,運輸和保險等相關(guān)費用,以及為固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所必要的支出; 。
2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn),按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費,作為入帳價值;
3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費,作為入帳價值。
第七條 固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。
第10篇 杭州第七中學(xué)固定資產(chǎn)管理制度
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范和加強學(xué)校固定資產(chǎn)管理，維護固定資產(chǎn)的安全完整，合理配置和有效利用固定資產(chǎn)，保障和促進固定資產(chǎn)管理體制，根據(jù)市政府和財政局有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度適用于各部門各學(xué)科的固定資產(chǎn)管理人員管理活動。
第三條 學(xué)校固定資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、材料、低值耐久品和低值易耗品），是保證開展學(xué)校工作，完成教育任務(wù)所必需的物質(zhì)條件。學(xué)校需建立必要的固定資產(chǎn)及財產(chǎn)物資管理制度，進行科學(xué)核算和嚴(yán)格管理，防止財產(chǎn)物資的積壓、浪費和損失。
第四條 學(xué)校要加強對固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。按照“分級管理，管用結(jié)合，層層落實”的原則，實行學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，財產(chǎn)管理部門負責(zé)實施，專職財產(chǎn)會計（財產(chǎn)總保管員）具體管理和核算，做到財務(wù)、財產(chǎn)使用部門明確分工，密切配合，嚴(yán)密手續(xù)，定期對帳，帳帳相符，帳實相符。
第二章固定資產(chǎn)范圍
第五條固定資產(chǎn)的范圍
包括房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書及其他固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上），使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的的教學(xué)、科研、生活、生產(chǎn)用資產(chǎn)（不含玻璃制品）。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如課桌椅、辦公桌椅、圖書資料、學(xué)生床等），作為固定資產(chǎn)管理。
第六條固定資產(chǎn)分為以下六類：
第一類：房屋和建筑物。凡產(chǎn)權(quán)屬于學(xué)校的房屋（校舍）、場地、建筑物及其他各種附屬設(shè)施。
第二類：專用設(shè)備。包括各種儀器和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、電教設(shè)備、藝術(shù)和體育專業(yè)用的文娛、體育設(shè)備等。
第三類：一般設(shè)備。包括被服裝具，家俱，辦公與炊事設(shè)備等。
第四類：文物和陳列品，包括展覽（室）的一切文物及陳列品，不論其價值大小，一律列為固定資產(chǎn)。
第五類：圖書音像資料。包括各類圖書、報刊合訂本、各種音像資料、教育軟件、管理軟件等。
第六類：其他固定資產(chǎn)。不屬于以上分類的固定資產(chǎn)。
第三章固定資產(chǎn)計價
第七條固定資產(chǎn)的計價
1、新建、購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，分別按造價、購價和調(diào)撥價入帳。
2、無償調(diào)入、捐贈、贊助和盤盈的固定資產(chǎn)，不能查明原價的，參照同類固定資產(chǎn)估價入帳。
3、自制的固定資產(chǎn)，按實際開支的工料費入帳。
4、調(diào)出、變賣和報廢的固定資產(chǎn)，都按帳面原價注銷。
5、按規(guī)定支付的購置車輛附加費計入車輛購價內(nèi)。購入、調(diào)入固定資產(chǎn)的運雜費和固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試費，不計入固定資產(chǎn)價值。
6、固定資產(chǎn)大修理，不變動固定資產(chǎn)的帳面價值。對固定資產(chǎn)進行技術(shù)改造或擴大原有規(guī)模的，應(yīng)按其支出相應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值。在工程中拆除的單獨計算價值部分，可從該項固定資產(chǎn)原值中減除。
第四章固定資產(chǎn)增加
第八條固定資產(chǎn)的增加
1、固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展和教育的需要，對大型、貴重儀器設(shè)備的購置和建造永久性設(shè)施，應(yīng)十分注重使用效益，必須組織專業(yè)技術(shù)人員進行可行性研究，實行科學(xué)、民主決策，從各種方案中擇優(yōu)確定。凡屬于集中采購的工程、貨物，應(yīng)按政府采購程序辦理。
2、購置固定資產(chǎn)，要按批準(zhǔn)的計劃（預(yù)算）進行，其中屬于集中采購的工程、貨物，應(yīng)按政府采購程序辦理。購入的固定資產(chǎn)，要經(jīng)管理部門人員驗收；專業(yè)設(shè)備還應(yīng)會同使用部門進行技術(shù)驗收。驗收合格后，填制“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
3、學(xué)校自制的固定資產(chǎn)，只核算耗用的工料費。付出時費用先記入“暫付款”帳戶，自制完工經(jīng)驗收合格交付使用后再轉(zhuǎn)列“支出”，并填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
4、無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)管理部門人員應(yīng)按調(diào)撥單或估價單驗收后，填寫“固定資產(chǎn)入帳單”一式三聯(lián)，分別登記入帳。
第五章固定資產(chǎn)權(quán)限處置
根據(jù)《州杭市市級行政、事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法（試行）（杭財綜〔2009〕821號）的通知》要求，行政、事業(yè)單位實物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷按下列權(quán)限處置：
（一）行政、事業(yè)單位實物資產(chǎn)報廢、報損及貨幣性資產(chǎn)損失核銷，由單位提出申請，經(jīng)單位主管部門審核同意后報市財政部門審批。
（二）資產(chǎn)核銷金額在1000萬元以上的，由財政部門審核后報市政府批準(zhǔn)。
第九條固定資產(chǎn)的權(quán)限處置
依據(jù)上述權(quán)限處置要求，學(xué)校固定資產(chǎn)的正常報廢、責(zé)任損失、調(diào)撥、變賣等，必須按規(guī)定由學(xué)校提出申請，經(jīng)學(xué)校主管部門審核同意后，報市財政部門辦理審批手續(xù)。
1、正常報廢的固定資產(chǎn)。學(xué)校固定資產(chǎn)，經(jīng)一定時間的使用、磨損，逐漸喪失了使用效能，需要報廢更新的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門和學(xué)科實地檢查鑒定后，經(jīng)市教育局審核同意后報市財政部門審批。
2、房屋和建筑物、土地、車輛處置，應(yīng)根據(jù)上級有關(guān)要求，向市教育局申報，提出申請?zhí)幹脟匈Y產(chǎn)的報告，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》，經(jīng)市教育局審核后，報市財政（國資）部門審批。
3、報廢或處置后的固定資產(chǎn)，須進行清理。經(jīng)變價處理后，有一部分殘值收入作“專用基金--修購基金”收入核算，用于重置固定資產(chǎn)。
4、報廢或處置固定資產(chǎn)，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)報廢單》一式三聯(lián)或填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置審批表》一式五份，分別注銷固定資產(chǎn)帳戶。
5、責(zé)任損失的固定資產(chǎn)。由于管理不善或失職，固定資產(chǎn)有丟失、毀損、遭受人為破壞等情況，財產(chǎn)管理部門人員應(yīng)會同使用部門和使用人員認真追查，找出原因，分清責(zé)任，提出處理意見，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大損失還應(yīng)報市教育局審批。同時，要編制《固定資產(chǎn)報損單》一式三聯(lián)，并根據(jù)批準(zhǔn)后的處理意見，責(zé)成過失單位和個人賠償損失，或執(zhí)行其他處理決定。管理部門人員根據(jù)《固定資產(chǎn)報損單》注銷固定資產(chǎn)明細帳，財會部門減少固定資產(chǎn)。賠償損失的收入，納入“專用基金--修購基金”收入核算。
6、無償或有償調(diào)撥、變賣的固定資產(chǎn)。為了發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，對于閑置或不適用的固定資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)撥時，報市教育局、市財政（國資）部門審批，財產(chǎn)管理部門（人員）應(yīng)填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》，一式三聯(lián)，分別沖銷固定資產(chǎn)帳戶記錄；收回價款記入“專用基金--修購基金”收入核算。
第六章固定資產(chǎn)清查
第十條固定資產(chǎn)的清查和監(jiān)督復(fù)核
1、為了進一步提高固定資產(chǎn)利用效率，及時解決固定資產(chǎn)在管理、使用中出現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點。財會部門至少每季要同固定資產(chǎn)管理部門人員對帳一次，保持帳帳相符，同時應(yīng)不定期的對固定資產(chǎn)管理人員的管理賬目、實物進行監(jiān)督和復(fù)核。管理部門人員定期（半年或一年）組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、使用部門、財會部門參加的清查小組，對固定資產(chǎn)進行實地清查、核對，保持帳物相符。并建立固定資產(chǎn)清查盤點記錄。
2、通過清查，要編制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表》，說明盈虧的原因，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，及時做出相應(yīng)的會計帳務(wù)處理。
第七章固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)
第十一條 固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)。為加強固定資產(chǎn)的管理，提高使用壽命：
1、根據(jù)固定資產(chǎn)的使用性能和要求，進行必要的保養(yǎng)，特別是對電視機、錄像機、高級照相機及附件、高級樂器、高級美術(shù)教具等固定資產(chǎn)，每半年進行一次專門檢修和保養(yǎng)，并建立保養(yǎng)記錄。
2、保持固定資產(chǎn)存放地點的清潔衛(wèi)生，注意防火、防竊、防潮、防塵。
3、貴重物品設(shè)專人保管、專人使用、專人保養(yǎng)。
4、對固定資產(chǎn)進行定期和不定期維修，并建立維修記錄。
第八章低值耐久品和低值易耗品
第十二條低值耐久品和低值易耗品
1、低值耐久品是指單位價值未達到固定資產(chǎn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但單位價值在50元，耐用時間在一年以上的非批量同類物資資產(chǎn)。
2、低值易耗品是指單位價值和使用年限均不夠低值耐久品條件的物品。如小儀器儀表、小工具、小量具、一般辦公用具以及勞保用品等。
3、采購低值耐久品和低值易耗品，應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際需要和庫存情況，有計劃地進行，并建立驗收、領(lǐng)用和保管制度。對于增減變動低值耐久品由學(xué)校會計和財產(chǎn)會計同時登記備查帳薄入帳核算，低值易耗品設(shè)立領(lǐng)用登記簿。
第九章財產(chǎn)保管員的管理范圍
第十三條為加強財產(chǎn)管理，學(xué)校各部門設(shè)專、兼職財產(chǎn)保管員
1、總務(wù)處設(shè)專職財產(chǎn)會計（或稱財產(chǎn)總保管員），負責(zé)全校財產(chǎn)的管理（驗收、保管、編目、登記、作帳）。
2、各教研組、處室、圖書館、食堂等部門，設(shè)兼職財產(chǎn)保管員（也可由各組、處室等部門負責(zé)人兼任），負責(zé)本部門、本班級財產(chǎn)保管及財產(chǎn)帳務(wù)等工作。各班級也設(shè)財產(chǎn)保管員，負責(zé)本班級財產(chǎn)保管等工作。
3、財產(chǎn)保管實行以學(xué)校與組、處室（或圖書館）或個人保管本結(jié)合的原則：
凡集體使用的公物，分別由?；虿块T財產(chǎn)保管員保管。
凡個別因教學(xué)或工作需要而個人借用之物（如計算器、收錄機、工具書和參考書等），也列入其所在部門的財產(chǎn)清冊，責(zé)任到人。
4、各部門保管員，負責(zé)對本部門公物的保管，財產(chǎn)增減必須及時入帳，并協(xié)助總務(wù)處執(zhí)行對公物管理的獎懲制度。
第十四條本辦法自2023年1月1日起施行。此前所制定的有關(guān)固定資產(chǎn)管理制度與本制度相抵觸的，按照本辦法執(zhí)行。
浙江省州杭第七中學(xué)
2023年12月20日
第11篇 餐飲固定資產(chǎn)管理制度
餐飲固定資產(chǎn)管理制度
1、 目的加強公司固定資產(chǎn)管理,正確核算固定資產(chǎn)的采購、驗收、安裝、使用、增加、減少、內(nèi)部調(diào)動、資產(chǎn)盤點、盈虧處理等,確保公司財產(chǎn)帳、卡、物相符。
2、 責(zé)任
2.1 各使用部門為固定資產(chǎn)的保管部門,負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用和維護,保證固定資產(chǎn)的實物存在以及性能完好、存放安全,各部門主管為固定資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人;
2.2 行政部為固定資產(chǎn)的管理部門,負責(zé)固定資產(chǎn)的調(diào)撥,盤點工作的審批手續(xù)和工作組織;
2.3 采購部門或采購責(zé)任人負責(zé)固定資產(chǎn)的購置(特殊專用設(shè)備可以除外);
2.4 財務(wù)部為固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督部門。
3、 制度
3.1 名詞解釋:本制度核算的固定資產(chǎn)是指使用時間在1年以上,單位價值在2,000元以上,能獨立工作的非消耗性勞動資料。
3.2 固定資產(chǎn)分類:租入固定資產(chǎn)改良支出:指公司辦公地或倉庫的裝修費用,以及與之相關(guān)的設(shè)計費和管理支出;租入的固定資產(chǎn)從“長期待攤費用”科目按合理期限列支;冷藏設(shè)備:指公司冷庫冰箱等與物料保管有關(guān)的設(shè)備;運輸設(shè)備:指公司管理用車輛;辦公及其他設(shè)備:指公司辦公用電腦設(shè)備、家具等以及除上述以外的符合固定資產(chǎn)定義的長期資產(chǎn)。
3.3 固定資產(chǎn)的購置審批與管理:每年編制公司預(yù)算時,各部門應(yīng)將當(dāng)年的固定資產(chǎn)購置作為資本性支出列入公司年度預(yù)算,統(tǒng)一報股東會批準(zhǔn);預(yù)算外資產(chǎn)購置,總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,并由使用部門提交包括設(shè)備性能、需要數(shù)量、購置廠商概況、售后服務(wù)質(zhì)量等方面的書面報告以供決策參考;固定資產(chǎn)的采購統(tǒng)一由采購部或采購負責(zé)人負責(zé)辦理,在購置資產(chǎn)前應(yīng)多方咨詢,做到貨比三家,要求對同類型設(shè)備,應(yīng)確定固定的廠商購置,并簽定供貨協(xié)議(包括價格折讓、結(jié)算與售后服務(wù)),型號、配置采取相同標(biāo)準(zhǔn),以利于售后服務(wù)和降低購置成本,如采購部對設(shè)備性能不了解,由相關(guān)技術(shù)人員協(xié)助購置;固定資產(chǎn)購置手續(xù),由使用部門填制“固定資產(chǎn)購置審批表”,詳細填列所購置資產(chǎn)的用途,報公司行政負責(zé)人、財務(wù)部審批,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。對于公司有可替代設(shè)備的,由總經(jīng)理最終確定核準(zhǔn);固定資產(chǎn)驗收:購置、籌建固定資產(chǎn)在交付使用部門時,由使用部門填制固定資產(chǎn)驗收單,分別由財務(wù)部、使用部門、(在建工程要有決算合同等移交清冊),并隨同原始發(fā)票一并報財務(wù)部辦理入帳手續(xù),進口設(shè)備應(yīng)辦理海關(guān)等有關(guān)手續(xù)齊全后,履行驗收報帳手續(xù)。對于地上附著的房屋建筑物,除提交工程驗收報告外,由行政部到房屋管理部門辦理產(chǎn)權(quán)登記證后,再辦理有關(guān)資產(chǎn)移交手續(xù);固定資產(chǎn)減少:根據(jù)減少原因由使用部門提出議案,報總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn)。然后辦理有關(guān)報廢、出售手續(xù)。公司內(nèi)部手續(xù)辦理完畢后,財務(wù)部將有關(guān)資料報稅務(wù)局審批;固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移:由接收部門提出申請,填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,總經(jīng)理或其授權(quán)人核準(zhǔn),到財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出手續(xù),并作好資產(chǎn)轉(zhuǎn)移記錄;固定資產(chǎn)保管使用:各部門的主管為資產(chǎn)管理的直接責(zé)任人。責(zé)任人負責(zé)安排固定資產(chǎn)的定期檢修和保養(yǎng)。固定資產(chǎn)使用部門不得對資產(chǎn)進行拆除、改裝、拼湊;接受捐贈的固定資產(chǎn)應(yīng)填明價格,如果無法取得原價值,應(yīng)由行政部會同財務(wù)部予以估列,并辦理固定資產(chǎn)增加相關(guān)手續(xù)。
3.4 固定資產(chǎn)臺帳管理:財務(wù)部對公司固定資產(chǎn)增加減少、內(nèi)部調(diào)動、資產(chǎn)盤點、盈虧處理、折舊計提等進行帳務(wù)核算;財務(wù)部在做好帳務(wù)處理的同時,根據(jù)資產(chǎn)增加、減少、內(nèi)部調(diào)撥等原始記錄,及時完整地登記、更新固定資產(chǎn)卡片,保證固定資產(chǎn)卡片所記載的資產(chǎn)狀況、使用部門、存放地點、折舊凈值狀況等與帳務(wù)記載內(nèi)容、事物存在狀況相符;
3.5 固定資產(chǎn)出租出借管理:對于公司營業(yè)用固定資產(chǎn)的出租,應(yīng)與租賃人簽定租賃合同,收取一定數(shù)額的押金,按規(guī)定的價格或市場價格收取租賃費。由業(yè)務(wù)聯(lián)系人負責(zé)將租賃到期的固定資產(chǎn)收回;對無償臨時(短期)借出的固定資產(chǎn),必須由使用部門報總經(jīng)理批準(zhǔn),并出具書面手續(xù),雙方經(jīng)辦人簽字,以便于責(zé)任追究。嚴(yán)禁將公司資產(chǎn)私借他人使用。
3.6 固定資產(chǎn)盤點管理:流動性固定資產(chǎn)的定期抽查制:由于可流動性固定資產(chǎn)容易改變存放地點,變換使用部門,并且容易丟失和損壞,因此財務(wù)部與行政部每半年安排固定資產(chǎn)的定期抽查,發(fā)現(xiàn)有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生變化,督促有關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)年終盤點制:每年12月,由行政部負責(zé)牽頭組織固定資產(chǎn)年終盤點工作。首先由財務(wù)部提供各部門最新的資產(chǎn)卡片,各部門按資產(chǎn)卡片所記載情況進行自查,年終最后一周,行政部組織各部門人員,對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點。由財務(wù)部將資產(chǎn)清查盤點結(jié)果做出書面報告,提出盤盈、盤虧處理意見,報總經(jīng)理審批后,呈報股東會。
3.7 固定資產(chǎn)報廢管理:a固定資產(chǎn)報廢處理的條件:資產(chǎn)已經(jīng)損壞,且無重新修復(fù)利用價值。由于生產(chǎn)工藝改進,盡管資產(chǎn)尚可運轉(zhuǎn),但已經(jīng)不能運用于生產(chǎn)工作,且其他部門也不能利用。設(shè)備已經(jīng)老化,繼續(xù)使用會影響生產(chǎn)工作效率或產(chǎn)生整個系統(tǒng)的不協(xié)調(diào)。資產(chǎn)丟失。盤虧。b由資產(chǎn)使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”報送行政部,經(jīng)技術(shù)鑒定確認后,報總經(jīng)理審批。
3.8 固定資產(chǎn)的計價、折舊等會計處理業(yè)務(wù),按《
第12篇 某某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
某科技公司固定資產(chǎn)管理制度
第一條 目的
為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理,特制定本規(guī)定。
第二條 范圍
本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括運輸設(shè)備、儀表、工具、辦公設(shè)備、臺式電腦、筆記本電腦、測試設(shè)備等。
第三條 會計科目列帳原則
前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在二年以下,不具生產(chǎn)性,未超過2000元者應(yīng)以費用科目列帳,而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
第四條 管理職責(zé)
固定資產(chǎn)由使用部門提出申請、商務(wù)部負責(zé)采購、財務(wù)部列帳、行政部負責(zé)管理及保養(yǎng)。
第五條 固定資產(chǎn)的增置
固定資產(chǎn)的增置由使用部門根據(jù)需要提出申請,注明廠家、型號、規(guī)格、價格及所需時間,報行政部匯總審核報總經(jīng)理/副總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由商務(wù)部進行采購。
第六條 檢驗入庫
1.固定資產(chǎn)采購?fù)瓿珊?由商務(wù)部會同使用部門按采購清單的內(nèi)容對品種、規(guī)格、數(shù)量、性能、外觀等進行檢驗。檢驗合格后,填寫檢驗單,交庫房管理員。
2.庫房管理員根據(jù)檢驗單,物資采購清單辦理入庫手續(xù),并通知固定資產(chǎn)管理人員登記編號。隨產(chǎn)品及設(shè)備帶來的說明書、合格證、保修單等標(biāo)記與產(chǎn)品及設(shè)備一致的編號后原件交資料室留存,復(fù)印件隨物保管、隨物入庫。
3.經(jīng)檢驗發(fā)現(xiàn)規(guī)格、性能、質(zhì)量、數(shù)量等不符時,應(yīng)予拒收,但庫房管理員可以辦理臨時入庫手續(xù),負責(zé)暫時保管。
第七條 登記手續(xù)與編號
固定資產(chǎn)驗收入庫后,即歸行政部管理。行政部負責(zé)管理固定資產(chǎn)的人員應(yīng)會同財務(wù)部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并貼粘樣簽。
同時填寫'固定資產(chǎn)登記卡'一式二聯(lián),第一聯(lián)送財務(wù)部門列帳,第二聯(lián)行政部留存。財務(wù)部門應(yīng)每月與行政部核對'固定資產(chǎn)登記卡'的記載事項,如有缺漏事項應(yīng)即通知補正。
第八條 盤點
行政部應(yīng)會同財務(wù)部門每半年盤點一次。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊,每一類別至少抽點十項。盤點后應(yīng)填造'盤存單'注明盈虧原因,呈報總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核決后,送財務(wù)部門一份,自存一份。行政部對于盤盈或盤虧除應(yīng)出具盤點報告敘明原因呈總經(jīng)理/副總經(jīng)理批示。
第九條 固定資產(chǎn)的維修與保養(yǎng)
行政部固定資產(chǎn)管理人員對報修設(shè)備應(yīng)在48小時內(nèi)送修,并于每季度第一個月10日前對所有設(shè)備檢查、保養(yǎng)一次。
第十條 固定資產(chǎn)移交、撥轉(zhuǎn)處理
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)移交、撥轉(zhuǎn)時,應(yīng)由行政部讓接收人員在'固定資產(chǎn)登記卡'上簽認。
第十一條 外借處理
固定資產(chǎn)外借,行政部應(yīng)先呈總經(jīng)理/主管總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理,并應(yīng)制定契約,副本送財務(wù)部門以備核對,契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等。
第十二條 閑置固定資產(chǎn)處理
行政部每三個月應(yīng)將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理,填具'閑置固定資產(chǎn)明細表',會同財務(wù)部擬定處理意見后呈報總經(jīng)理/副總經(jīng)理。
第十三條 抵押資產(chǎn)的減損、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損或外借時,財務(wù)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量,由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第十四條 記錄錯誤處理
(一)登記數(shù)據(jù)如因漏記、記錯或記載不清者,登記人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)登記數(shù)據(jù)如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)據(jù)者一律由直接上級出具處理意見報總經(jīng)理/主管總經(jīng)理議處。
第十五條 賠償處理
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人有下列情況者,應(yīng)賠償相同金額并按照公司《員工獎懲管理條例》予以懲處:
(一)未盡保管責(zé)任或由于過失致使公司資產(chǎn)遭受被竊、被搶、損壞者;
(二)對所保管的公司資產(chǎn)未經(jīng)報準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者;
固定資產(chǎn)管理人員、保管人、使用人對所保管的公司資產(chǎn)有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者除賠償相同金額外,公司將依法要求員工承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第13篇 固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度
第一章 總則
一、目的
為使固定資產(chǎn)的規(guī)劃、執(zhí)行和控制作業(yè)有章可循,并達成下列管理目的,以利本公司經(jīng)濟有效且迅速地達成經(jīng)營目標(biāo),特制定本辦法。
1-1 使固定資產(chǎn)受到安全保護,防止遺失或被竊;
1-2 使固定資產(chǎn)可發(fā)揮其正常使用功能;
1-3 消除閑置固定資產(chǎn),避免浪費資金。
二、范圍
本辦法所稱固定資產(chǎn)包括建筑設(shè)備、電腦設(shè)備、機械設(shè)備、雜項設(shè)備、公用設(shè)備、電儀設(shè)備、交通運輸設(shè)備和事務(wù)機具等九大類。
三、經(jīng)辦部門
3-1 管理部門:財會部為本公司固定資產(chǎn)管理部門。
3-2 維修部門:
3-2-1生產(chǎn)中維修科:負責(zé)業(yè)務(wù)有關(guān)的建筑設(shè)備、機械設(shè)備、儲存設(shè)備、電儀設(shè)備和雜項設(shè)備等維修。
3-2-2總務(wù)部:負責(zé)非生產(chǎn)部維修科負責(zé)的其他一切固定資產(chǎn)的維修。
3-2-3使用部門:保管部門、使用部門、難以劃分者,以管理部門為使用部門。
四、分類編號
管理部門應(yīng)按下列分類編號原則處理固定資產(chǎn)的分類和編號。
4-1 固定資產(chǎn)編號以8們數(shù)字編組而成,使用阿拉伯?dāng)?shù)字0,1,…8,9。
4-2 固定資產(chǎn)編號圖示:
類別 年度別 入帳順序
大額 中額 流水號
4-3 固定資產(chǎn)編號第一位代表固定資產(chǎn)在會計之大分類,由1,2…9分別表示之。第2,3位代表中分類,由01…99表示之,如辦公設(shè)備之桌(01)椅(02)等。
代號 內(nèi)容
1 廠房及建筑物
2 機器設(shè)備
3 電子設(shè)備
4 運輸設(shè)備
5 辦公設(shè)備
6 其他設(shè)備
4-4 固定資產(chǎn)編號第4,5位代表年度號,分別購置年度如96,97 年表示。
4-5固定資產(chǎn)編號第6,7,8位代表固定資產(chǎn)相同性質(zhì)的入帳順序流水號碼,分別以001…999表示。
五、建卡
管理部門應(yīng)將各項固定資產(chǎn)設(shè)卡管理,建筑設(shè)備應(yīng)建立(建筑設(shè)備登記卡),機械及其他設(shè)備應(yīng)以(固定資產(chǎn)登記卡)建卡登記,以掌握各項資產(chǎn)異動狀況。
六、維護保養(yǎng)
管理部門協(xié)同維修部門訂立各項資產(chǎn)的保養(yǎng)作業(yè)規(guī)范,并督促使用部門按規(guī)范執(zhí)行維護工作。
七、盤點抽查與財產(chǎn)標(biāo)簽
7-1管理部門應(yīng)會同部門,視公司實際需要盤點固定資產(chǎn),其作業(yè)方式依本公司《財務(wù)盤點管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
7-2管理部門應(yīng)隨時查核各使用部門現(xiàn)有的固定資產(chǎn),以了解登記卡所載的名稱、規(guī)格及數(shù)量是否與實際,有無管理不善,無效使用或閑置等不良情況存在。若發(fā)現(xiàn)有異常或不良情況存在,應(yīng)即通知該使用部門請其改善,情況嚴(yán)重者應(yīng)另呈報權(quán)責(zé)主管批示處理。
7-3管理部門須制作財產(chǎn)標(biāo)簽,凡本公司財產(chǎn)均須粘貼標(biāo)簽以利保管和盤點。
八、核決權(quán)限
有關(guān)固定資產(chǎn)管理的核決權(quán)限請參閱費用核決權(quán)限表。
九、管理政策
本公司一切固定資產(chǎn)管理作業(yè),均應(yīng)遵循下列管理政府。
9-1 編制固定資產(chǎn)預(yù)算可以讓管理部門從整體的觀點來考慮各部門所需購置的資產(chǎn)項目,使購置與處理固定資產(chǎn)的計劃更為明確,不致盲目從事,重復(fù)添置資產(chǎn)。
9-2清晰明確的記錄
將固定資產(chǎn)的購置成本、購置日期、存放地點、保管部門(人員)、累計折舊、維修改造以及資產(chǎn)處理等資料完整記錄下來,除有助于維護資產(chǎn)的安全外,將來在申報公司所得稅及保險理賠時亦有依據(jù)。
9-3落實保養(yǎng)及保護要求
為使固定資產(chǎn)維持正常使用功能,發(fā)揮良好的經(jīng)濟效益,定期或不定期的維護保養(yǎng)及維護作業(yè)應(yīng)徹底實施。
第二章 固定資產(chǎn)購置
十、編制固定資產(chǎn)預(yù)算
在編制年度預(yù)算作業(yè)期間,各部門將下一年擬購置固定資產(chǎn)編列于年度預(yù)書內(nèi),經(jīng)權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后據(jù)以實施。
十一、請購
11-1 使用部門擬購置固定資產(chǎn)時,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定填寫請購單,如為某項投資計劃而購置,應(yīng)另檢附固定資產(chǎn)計劃書,闡明計劃名稱、編號、擬購置固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、廠牌、數(shù)量、使用目的、預(yù)期效果、需用日期、購置預(yù)算金額等送管理部門審查。
11-2 管理部門于初審時,應(yīng)請其它相關(guān)部室會審。
11-3 經(jīng)初審?fù)ㄟ^的請購單及其附件,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,使用部門在必要時應(yīng)詳細填安裝場所、位置、日期等資料并將有關(guān)圖紙送交采購部門如期購置或營建部門按期施工。
十二、不動產(chǎn)取得的處理
建筑設(shè)備等不動產(chǎn),經(jīng)取得所有權(quán)證書或自建房屋于建造完成后,應(yīng)即辦理產(chǎn)權(quán)登記 ,并填寫(固定資產(chǎn)增加單)建卡列管。
十三、動產(chǎn)取得的處理
直接購入或向倉儲單位領(lǐng)取 移交給使用部門時,取得部門應(yīng)即填寫(固定資產(chǎn)增加單)送管理部門不予以分類編號建卡列管,并于資產(chǎn)明顯位置,標(biāo)示資產(chǎn)編號。
十四、受贈取得的處理
固定資產(chǎn)因其他兄弟公司無償撥入或因受贈而取得時,應(yīng)填明估計價格,如原價無法查得或根本無原價者,管理部門應(yīng)視需要會同專業(yè)技術(shù)人員予以估價,并應(yīng)按本辦法第二十條及第十三條的規(guī)定辦理。
十五、建卡列管
15-1 固定資產(chǎn)購入或取得所有權(quán)后,管理部門根據(jù)(固定資產(chǎn)增加單)填寫(固定資產(chǎn)登記卡)或建筑設(shè)備登記卡,一式三聯(lián),第一、二聯(lián)管理部門留存,第三聯(lián)送維修負責(zé)部門。
15-2 管理部門應(yīng)將登記卡按固定資產(chǎn)分類編號原則編號,分類規(guī)檔保管,并另設(shè)固定資產(chǎn)憑證袋把各項固定資產(chǎn)取得憑證、文件、圖紙等套入保存。
15-3 財會部應(yīng)將登記卡作為會計輔助分類帳使用,按法令規(guī)定定期填寫折舊金額及帳面凈值。
15-4 維修部門應(yīng)將登記卡作為保養(yǎng)資料卡使用,填寫每項固定資產(chǎn)的維修記錄。
15-5 登記卡每卡限載一項固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)如附屬物無法單獨計算其價值者,應(yīng)合記于一卡。
第三章 固定資產(chǎn)的運用
十六、設(shè)備統(tǒng)計和管理
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)部門不同建立《設(shè)備能力及使用狀況匯總表》,詳列各項設(shè)備名稱、廠牌、規(guī)格、適制產(chǎn)品(適用范圍)、數(shù)量、產(chǎn)量(負荷能力),取得日期、取得價格、耐用年限、使用狀況。以掌握設(shè)備能力及使用狀況、并作有效的運用及管制。
十七、設(shè)備運用規(guī)劃
固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)配合本公司經(jīng)營計劃的需要,按各項設(shè)備的特性,性能及適用范圍設(shè)定運用計劃。
十八、設(shè)備運用管制
固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按設(shè)備運用計劃、操作規(guī)范的規(guī)定運用設(shè)備、管理部門應(yīng)檢查其執(zhí)行情形呈報權(quán)責(zé)主管。
第四章 固定資產(chǎn)的保管
十九、保險
19-1 管理部門對所經(jīng)管的固定資產(chǎn)按本公司的保險管理政策辦理投保。
19-2 投保作業(yè)按《財物保險管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十、保管
20-1 容易搬動的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)按放置場所分別填寫《固定資產(chǎn)存放明細表》一式二份,填寫該場所內(nèi)所有容易搬動的固定資產(chǎn)編號,名稱、數(shù)量、安全維護人員姓名等資料,以利管理。
20-2 《固定資產(chǎn)存放明細》除一份自存于使用單位外,另一份應(yīng)由使用單位張貼于該場所墻壁適當(dāng)?shù)奈恢?以便查核。
20-3 重要設(shè)備的保護,應(yīng)由使用單位制作標(biāo)示門牌,懸掛顯眼位置,以明職責(zé)。
二十一、轉(zhuǎn)移
固定資產(chǎn)在本公司內(nèi)相互移轉(zhuǎn)調(diào)撥時,應(yīng)由移出部門填寫《固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單》一式四聯(lián)。送移入部門簽認并會同管理部門,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,第一、二聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入登記卡,第三聯(lián)送移入部門,第四聯(lián)由移出部門留存。移轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)出入廠區(qū),應(yīng)另依本公司《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十二、出租或外借
固定資產(chǎn)擬出租或外借時,管理部門應(yīng)將租借事由、內(nèi)容條件。歸還期限、保持原狀義務(wù)、附屬設(shè)備明細等簽呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn),并簽訂契約后據(jù)以辦理。其出入廠區(qū)也應(yīng)按《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
二十三、閑置的處理
固定資產(chǎn)因產(chǎn)品停止生產(chǎn)、加工工藝變更,設(shè)備更新等原因而閑置時,使用部門應(yīng)以《閑置固定資產(chǎn)處理單》提報閑置原因和設(shè)備現(xiàn)狀連同該設(shè)備履歷資料經(jīng)財會部門填記帳面價值,并擬訂處理對策后,呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn),據(jù)以實施。
二十四、讓售
24-1 固定資產(chǎn)的讓售由管理部門將讓售固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、原取得日期、金額、帳面殘值、現(xiàn)狀及讓售理,并根據(jù)其利用或參考市價訂出讓售底價,簽呈權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后,據(jù)以辦理讓售。
24-2 固定資產(chǎn)的讓售以登報公開招標(biāo)為原則,如因特殊情況需采用其他方式處理時,應(yīng)將理由和讓售條件呈權(quán)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理。
二十五、報廢
固定資產(chǎn)因損壞且無修復(fù)價值時,應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)減損單》辦理報廢,對于呈準(zhǔn)報廢的閑置固定資產(chǎn)拆除后的零件或有殘余價值的物品,應(yīng)送有關(guān)部門辦理入庫。
二十六、減損
已損壞報廢或已讓售的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)填報《固定資產(chǎn)減損單》連同相關(guān)資料送財會部門銷帳。
二十七、移交
固定資產(chǎn)管理人員移動時,對于所管理的固定資產(chǎn)應(yīng)按《人事管理作業(yè)辦法》的規(guī)定辦理移交手續(xù)。
二十八、維修
28-1 管理部門應(yīng)會同維修負責(zé)部門,訂立固定資產(chǎn)保養(yǎng)規(guī)定,對各項固定資產(chǎn)實施定期和不定期的保養(yǎng)及整修。
28-2 定期保養(yǎng)及整修由維修部門按有關(guān)規(guī)定定期填寫《固定資產(chǎn)請修單》經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28-3 不定期的保養(yǎng)及整修,由使用部門發(fā)現(xiàn)須保養(yǎng)及整修時,應(yīng)隨時填寫《固定資產(chǎn)請修單》,向管理部門申請,經(jīng)權(quán)責(zé)人員核準(zhǔn)后辦理。
28-4 固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及整修,因故須發(fā)包給外部專業(yè)廠商修護時,按《采購管理作業(yè)辦法》及《門衛(wèi)管理作業(yè)辦法》規(guī)定辦理。
28-5 固定資產(chǎn)維修負責(zé)部門每月應(yīng)定期研討各項固定資產(chǎn)定期維修期間長短的恰當(dāng)性以及異常維修事項發(fā)生原因與改善對策,將研計結(jié)果以書面通知使用部門及管理部門配合實施。
28-6 管理部門應(yīng)將每項固定資產(chǎn)的重大修護支出(金額在人民幣5000元以上)登載于登記卡以備查找。
第14篇 房地產(chǎn)股份公司固定資產(chǎn)管理制度
房地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度
一、固定資產(chǎn)的購置:
固定資產(chǎn)的日常購置由使用部門提出申請,由行政部根據(jù)固定資產(chǎn)年度預(yù)算,于各月末匯總各部門的購置申請,列出各月固定資產(chǎn)購置計劃,報總經(jīng)理審批后,由行政部統(tǒng)一辦理。固定資產(chǎn)購入后由使用部門、行政部會同驗收,填制固定資產(chǎn)驗收單,由經(jīng)手人、保管員簽字確認。行政部憑固定資產(chǎn)購置申請審批單、購置發(fā)票、固定資產(chǎn)驗收單及時向財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
二、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用:
固定資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)時須填制領(lǐng)用單,列明領(lǐng)用部門名稱、用途、固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等。由使用部門負責(zé)人、固定資產(chǎn)保管員簽字后領(lǐng)出。
三、固定資產(chǎn)的管理:
公司固定資產(chǎn)由行政部,財務(wù)部會同管理。財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳,憑合法、齊全的原始單據(jù)逐筆登記固定資產(chǎn)增加、減少情況,詳細列示固定資產(chǎn)使用年限、折舊率、原值、累計折舊、凈值。行政部設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿,詳細列示固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用部門、存放地點、完好程度等。行政部負責(zé)監(jiān)督各使用部門對固定資產(chǎn)的使用、管理工作,負責(zé)保護固定資產(chǎn)的安全完好,會同財務(wù)部定期進行實物清點,編制盤點報告,發(fā)現(xiàn)差異,及時查明原因,保證帳帳相符、帳實相符。
四、固定資產(chǎn)的報廢:
固定資產(chǎn)因自然磨損等原因失去原來的使用價值或滅失時,由各使用部門提出申請、說明原因,經(jīng)使用人、保管人簽字確認后,報總經(jīng)理審批。公司固定資產(chǎn)報廢由行政部、財務(wù)部共同處理,處理情況報總經(jīng)理審批后(重大金額固定資產(chǎn)報廢須報董事會審批),據(jù)此核銷固定資產(chǎn)明細帳。
第15篇 固定資產(chǎn)管理制度規(guī)程
第一條固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指單價在*元以上，使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。
第二條本制度適用于銀怡集團及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計價、申購、驗收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條固定資產(chǎn)計價
一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價(含資產(chǎn)的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等)計價。
二、自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
三、投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
四、接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價計價。
五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項計入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的購置
固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請，填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》(附件一)，經(jīng)中心負責(zé)人同意后，交采購部統(tǒng)一購置(流程詳見附件二)。
第五條固定資產(chǎn)的驗收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯(lián)合進行驗收，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》(附件三)。工程類資產(chǎn)，如有需要工程部也要參與驗收。《固定資產(chǎn)驗收單》(附件三)根據(jù)驗收情況開具，完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財務(wù)中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產(chǎn)驗收合格后，由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》，通知行政中心做好資產(chǎn)登記，建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五)，由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第六條固定資產(chǎn)的管理
一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn)，行政中心會同財務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號，并粘貼標(biāo)簽，更新固定資產(chǎn)明細帳。
二、財務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。
第七條固定資產(chǎn)分類及編碼
一、行政中心對固定資產(chǎn)進行分類編碼，標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實的重要標(biāo)志，任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構(gòu)成：一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條固定資產(chǎn)的盤查
一、每年6月、12月須進行對全集團的固定資產(chǎn)全面盤查工作(每年至少一次)，具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查，要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員，負責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點，并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點表》(附件七)，報行政中心。
三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點表》(附件七)，會同財務(wù)中心對各中心資產(chǎn)管理情況進行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產(chǎn)，找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結(jié)束后，對盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源，財務(wù)中心重新估價入帳;盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財務(wù)中心查原因，分清責(zé)任，并提出處理意見報集團領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時，財務(wù)中心需到財稅局報備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥，資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》(附件一)，經(jīng)中心負責(zé)人同意后，方可進行調(diào)撥。
二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥，除按照上述要求完成外，還需報原資產(chǎn)所屬中心負責(zé)人審批。審批通過后方可進行調(diào)撥。
具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)
三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后，必須到行政中心進行資產(chǎn)調(diào)撥登記，重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進行資產(chǎn)調(diào)撥登記的，資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的，公司將依法追究經(jīng)濟責(zé)任。
第10條閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。
第11條固定資產(chǎn)的報廢、清理
固定資產(chǎn)的報廢，由使用人填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》(附件九)，由使用部門副總加具意見，由運行部/工程部檢測確認該資產(chǎn)是否具有維修價值。其中電子設(shè)備的報廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[*]112號)執(zhí)行。
總價值在1萬元以下的固定資產(chǎn)，由使用中心負責(zé)人確認后可以報廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產(chǎn)，使用中心負責(zé)人確認后，報行政中心、財務(wù)中心、總裁審批后報廢。(詳見《固定資產(chǎn)報廢、清理流程圖》附件十)
確認報廢的固定資產(chǎn)，需要變賣的，由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價，價高者得;此過程必須有財務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報廢或變賣，使用部門必須通知行政中心做好登記，更新固定資產(chǎn)臺帳。
第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行，與原制度有不符之處，以本制度為準(zhǔn)。
附件一：《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》
第16篇 行政固定資產(chǎn)管理制度
第一條 為了加強中央行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)財政部《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于中央行政事業(yè)單位(以下簡稱各部門)。
第三條 各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是:建立健全各項管理制度,合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益,保障固定資產(chǎn)的安全和完整。
第四條 各部門固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)堅持統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。
第五條 國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局(以下簡稱國管局)負責(zé)中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資等項工作,負責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn),對納入政策采購范圍的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一購置;負責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑,對各部門的固定資產(chǎn)管理進行指導(dǎo)和監(jiān)督;各部門的國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常管理,并對實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、經(jīng)濟實體占用的固定資產(chǎn)實行監(jiān)督管理。
第六條 各部門的國有資產(chǎn)管理部門,應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)固定資產(chǎn)的管理工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負有責(zé)任。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定,工作調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)。
第七條 各部門必須對專用設(shè)備的管理和操作人員進行技術(shù)培訓(xùn),建立健全專用設(shè)備的操作、維修、保養(yǎng)、檢驗等管理制度;技術(shù)復(fù)雜、精密度高的專用設(shè)備的操作人員,應(yīng)在考核合格后,方可上崗。
第二章 固定資產(chǎn)的范圍、分類與計價
第八條 符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn):
(一)使用年限在一年以上,單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上,并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn);
(二)單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在一年以上的大批同類物資,按固定資產(chǎn)管理。
第九條 固定資產(chǎn)分為六類:房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
(一)房屋及建筑物。指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、職工生產(chǎn)用房、食堂用房、鍋爐房等;建筑物包括道路、圍墻、水塔、雕塑等;附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
(二)專用設(shè)備。指各種具體專門性能和專門用途的設(shè)備,包括各種儀器和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體事業(yè)單位的文體設(shè)備等。
(三)一般設(shè)備。指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備、交通工具、通訊工具、家具等。
(四)文物和陳列品。指古玩、字畫、紀(jì)念品、裝飾品、展品、藏品等。
(五)圖書。指圖書館(室)、閱覽室的圖書、資料等。
(六)其它固定資產(chǎn)。指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)。
第十條 固定資產(chǎn)的計價:
(一)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬;
(二)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬;
(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn),按改建、擴建發(fā)生的支出,減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)賬;
(四)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑證記賬,接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值;
(五)無償調(diào)入固定資產(chǎn),不能查明原值的,按照估價入賬;
(六)盤盈的固定資產(chǎn),按照重置完全價值入賬;
(七)已投入使用,但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估價入賬,待確定實際價值后,再進行調(diào)整;
(八)用外幣進口的設(shè)備,按當(dāng)時的匯率折合成人民幣金額,加上國外部分的運費及其它費用(外幣應(yīng)折合成人民幣金額),再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入賬;
(九)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運雜費、安裝費等記賬;
(十)購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費,不計入固定資產(chǎn)價值。
第十一條 固定資產(chǎn)不實行折舊,按原值入賬。
第十二條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外,不得任意變動固定資產(chǎn)賬面價值:
根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價的;增加補充設(shè)備或改良裝置的;將固定資產(chǎn)一部分拆除的;根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的;發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。
第十三條 固定資產(chǎn)的價值變動,由國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)辦理,并及時通知財務(wù)部門,對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。具體賬務(wù)處理,按《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第三章 固定資產(chǎn)的增減變動
第十四條 購置固定資產(chǎn)應(yīng)分清資金渠道,屬于基本建設(shè)范圍的(單臺設(shè)備和單項工程在五萬元以上的),由基本建設(shè)投資解決,不屬于基本建設(shè)投資范圍的由行政經(jīng)費、事業(yè)經(jīng)費或其它經(jīng)費解決。屬于專項控制商品,必須按規(guī)定報主管部門批準(zhǔn)后才能購置。
國有資產(chǎn)管理部門應(yīng)對本部門占有、使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一管理。
第十五條 購入、調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn),應(yīng)由國有資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一驗收,屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會同技術(shù)部門驗收。驗收合格后,由國有資產(chǎn)管理部門據(jù)發(fā)票、固定資產(chǎn)調(diào)撥單或基建項目交付使用驗收單據(jù)等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。
第十六條 接受捐贈或盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)由國家資產(chǎn)管理部門辦理接收和交接,并據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證,填制固定資產(chǎn)增加通知單,辦理有關(guān)入庫、財務(wù)報銷和使用單位領(lǐng)用手續(xù)。
第十七條 調(diào)出、變賣減少或盤虧的固定資產(chǎn),按《中央國家機關(guān)國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》規(guī)定的權(quán)限范圍報批,由國有資產(chǎn)管理部門持國管局或本部門的國有資產(chǎn)處置意見、固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單等憑證,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)調(diào)出或注銷手續(xù)。
第十八條 正常報廢的固定資產(chǎn),由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定,據(jù)鑒定意見及上級部門的國有資產(chǎn)處置意見等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷手續(xù)。
第十九條 非正常損失減少的固定資產(chǎn),由國有資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定后,對非正常損失要查明原因,追究責(zé)任;據(jù)鑒定意見、對非正常損失責(zé)任人的處理意見及上級部門國有資產(chǎn)處置意見等,填制固定資產(chǎn)減少通知單,辦理有關(guān)注銷手續(xù)。
第四章 固定資產(chǎn)的日常管理
第二十條 固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用的國有資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算,包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計劃采購、驗收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務(wù)核算。
第二十一條 在固定資產(chǎn)的日常管理中,財務(wù)部門負責(zé)按固定資產(chǎn)的價值分類核算,審核固定資產(chǎn)預(yù)算并對固定資產(chǎn)管理進行監(jiān)督檢查;國有資產(chǎn)管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算編制、計劃采購、驗收入庫、登記保管、領(lǐng)用發(fā)出、維修保養(yǎng)、調(diào)撥處置等具體管理,并負責(zé)分類進行實物量核算,根據(jù)各部門的實際情況,某些日常管理工作也可委托資產(chǎn)占用單位承擔(dān);技術(shù)部門參與專用設(shè)備的維修保養(yǎng)和技術(shù)鑒定;使用部門負責(zé)合理、有效使用和日常維護管理,杜絕浪費。
第二十二條 固定資產(chǎn)預(yù)算及購置計劃既要從實際需要出發(fā)又要注意節(jié)約,要根據(jù)各類資產(chǎn)的配備情況及使用標(biāo)準(zhǔn)合理配置,充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn),防止積壓浪費。對按規(guī)定實行統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn),要提供詳細的使用目的并寫明詳盡的功能等要求。
第二十三條 國有資產(chǎn)管理部門必須完善固定資產(chǎn)賬卡、領(lǐng)用、處置、清查盤點等日常管理制度。使用部門須指定專人負責(zé)辦理本部門固定資產(chǎn)和其它物品的領(lǐng)用、保管、清點等工作。
第二十四條 國有資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn),須建立《固定資產(chǎn)卡片》并記入《固定資產(chǎn)明細賬》,按物登卡、憑卡記賬;已入庫存的固定資產(chǎn),要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進行保管,填寫保管單位并定期檢查,庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意,任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換;處置固定資產(chǎn)須填寫《中央行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置申請單》或《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》,據(jù)單入賬;使用部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)須填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,固定資產(chǎn)管理人員憑單填寫固定資產(chǎn)使用記錄卡并記入《固定資產(chǎn)卡片》。不經(jīng)批準(zhǔn),任何個人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn),須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,辦理借用手續(xù)。
第二十五條 國有資產(chǎn)管理部門對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品,要建立領(lǐng)用交還制度,并督促使用人愛護所用資產(chǎn)。工作人員工作調(diào)動時,應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交還手續(xù)后,方可辦理調(diào)動手續(xù)。
第二十六條 國有資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和使用部門應(yīng)每半年對賬一次,使賬實、賬卡、賬賬保持一致。每年對本部門的固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點,查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、維修等情況是否正常。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)查明原因,說明情況,編制有關(guān)固定資產(chǎn)盤盈盤虧表,按管理權(quán)限報經(jīng)國管局或本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。
第二十七條 各部門發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動、財務(wù)和賬務(wù)異常、資產(chǎn)損失和資金掛賬嚴(yán)重或掛靠單位脫鉤等情況,按國家規(guī)定必須進行清產(chǎn)核資的,應(yīng)由本部門國有資產(chǎn)管理部門報國管局確定。
第五章 附則
第二十八條 不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種辦公用品、用具、生活用品、器具、材料等資產(chǎn),也要分類登記,參照本辦法管理。
第二十九條 實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和機關(guān)后勤企業(yè)的固定資產(chǎn)管理工作,按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行
第三十條 凡違反本辦法的,按《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第三十一條 各部門應(yīng)結(jié)合實際情況,制定固定資產(chǎn)管理的實施辦法,并送國管局備案。
第三十二條 本辦法由國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局負責(zé)解釋。
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第17篇 固定資產(chǎn)管理制度-
固定資產(chǎn)的管理制度是為了更好地使用固定資產(chǎn),以下由小編為大家提供的“固定資產(chǎn)管理制度最新”,供大家參考借鑒,希望可以幫助到大家。
1.固定資產(chǎn)定義:指單位價值大于2000元人民幣并使用期限超過1年的。
2.編碼規(guī)則:
2.1.編碼組成:aa——bb——ddd—cc:類別—大類細分—產(chǎn)品序號—成本中心代碼
2.2.類別明細(aa):01:電腦;02:辦公家俱;03:辦公設(shè)備;04:汽車;05:網(wǎng)站外設(shè);06:電腦外設(shè);07:軟件類;08:倉儲設(shè)備;09:通訊設(shè)備。
2.3.成本中心(cc):見會計科目編碼規(guī)則中的規(guī)定。
3.固定資產(chǎn)的購買:
3.1.各部門因工作需要增加固定資產(chǎn),填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》,后附不少于三家的采購報價單(可由產(chǎn)品線、采購部幫助詢價),并經(jīng)部門經(jīng)理、ceo簽字確認,交由行政部。
3.2.所有固定資產(chǎn)的購買由公司行政部統(tǒng)一申請,同時附報價單及《固定資產(chǎn)采購申請表》原件。
3.3.固定資產(chǎn)采購到貨后由行政部填制《收貨領(lǐng)用單》并編制固定資產(chǎn)編號貼制標(biāo)示,分配至使用人。之后,將《收貨領(lǐng)用單》復(fù)印件交財務(wù)做資產(chǎn)增加的附件。
3.4.固定資產(chǎn)領(lǐng)用時,使用人須在《收貨領(lǐng)用單》上簽字。
3.5.財務(wù)部固定資產(chǎn)會計于月末登記固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。
3.6.《固定資產(chǎn)采購申請表》原件保存在財務(wù)部存檔。
3.7.《收貨領(lǐng)用單》原件保存在行政部存檔。
4.固定資產(chǎn)的領(lǐng)用與歸還:
4.1.員工離職時須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司,由行政人員按固定資產(chǎn)帳明細清點,有短缺者按價賠償,行政部應(yīng)及時協(xié)調(diào)財務(wù)部進行帳務(wù)處理。
4.2.如有固定資產(chǎn)暫借,可填寫《固定資產(chǎn)暫借單》,不做帳務(wù)處理,但規(guī)定48小時歸還。
4.3.固定資產(chǎn)還入時應(yīng)辦理還入手續(xù),并在《收貨領(lǐng)用單》上簽字確認,
4.4.每月由財務(wù)部更新固定資產(chǎn)系統(tǒng)帳。
5.固定資產(chǎn)的調(diào)撥:
5.1.公司規(guī)定,員工之間不得私自調(diào)換自己使用的固定資產(chǎn),如有特殊情況須調(diào)換使用,
5.2.要通知行政部,并調(diào)出方填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。
5.3.行政部接到《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》并確認其可行,在《收貨領(lǐng)用單》及固定資產(chǎn)系統(tǒng)中做變更登記,且相關(guān)人員簽字確認。
5.4.《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》原件由財務(wù)保存。
5.5.行政部更新系統(tǒng)的資產(chǎn)調(diào)撥要及時準(zhǔn)確,以便財務(wù)月末計提折舊的準(zhǔn)確。
6.固定資產(chǎn)的維修:
6.1.當(dāng)事人須填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》交由行政部處理。
6.2.行政部門接到申請單需先查詢固定資產(chǎn)帳,確定其維修價值,聯(lián)系售后服務(wù)商;
6.3.維修后行政部應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》原件交財務(wù)部;并更新《收貨領(lǐng)用單》;
6.4.財務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。
7.網(wǎng)絡(luò)設(shè)備升級:
7.1.當(dāng)事人須填寫《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》,部門經(jīng)理簽字認可,交由it support處理。
7.2.it support接到申請單,確認其升級的必要,申請升級硬件,
7.3.由it部門進行統(tǒng)一購買,請款單后應(yīng)附《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》;
it部門應(yīng)將《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》復(fù)印件交行政部,并進行《收貨領(lǐng)用單》的變更;
7.4.財務(wù)部每月更新用友固定資產(chǎn)模塊。
7.5.《固定資產(chǎn)維修(升級)申請單》原件由財務(wù)保存。
8.固定資產(chǎn)的盤點:
財務(wù)部應(yīng)定期(建議季盤,可抽盤)由行政協(xié)助對公司固定資產(chǎn)進行盤點,財務(wù)出據(jù)盤點報告并與固定資產(chǎn)帳核對。
9.固定資產(chǎn)的報損:
固定資產(chǎn)的報廢由其責(zé)任人填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,由本部門經(jīng)理、公司ceo簽字,并經(jīng)專業(yè)人士確認,交由行政部備案。
第18篇 某學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度
為加強我校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責(zé)任.保證資產(chǎn)的安全完整、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實際.制定本制度。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。
(一)、采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)(管理員)三人的簽名。
3、凡列入?？厣唐泛驼少忢椖浚仨毎匆?guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。
(二)、驗收入庫制度
1、財產(chǎn)管理員負責(zé)驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入賬。教育局調(diào)撥的財產(chǎn)憑基建科財產(chǎn)調(diào)撥單入帳。
2、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。
3、根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校總務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。
(三)、造冊登記制度
1、學(xué)校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責(zé)。
2、財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒?專用室)賬冊。
3、按時完成上級部門布置的各種報表。
(四)、領(lǐng)用、借用及賠償制度
1、倉庫存放物品，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。
2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。
3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。
4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。
5、出借的物品要按期收回。
6、每學(xué)期結(jié)束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。
7、人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。
8、歸還物品時要當(dāng)面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。
9、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財務(wù)部門繳款。
(五)、財產(chǎn)報廢制度
1、報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。
2、報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、報廢單要有學(xué)校負責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。
4、報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。
(六)、資產(chǎn)清查制度：
1、對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。
2、學(xué)校在進行財產(chǎn)清查時，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負責(zé)，組織相關(guān)人員參加。
3、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。
第19篇 樂成集團固定資產(chǎn)管理制度
樂成集團固定資產(chǎn)管理制度
總綱
第一章總則
第二章固定資產(chǎn)管理組織機構(gòu)及其職責(zé)
第三章固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)及分類
第四章
固定資產(chǎn)增加
第五章固定資產(chǎn)入庫及報銷
第六章固定資產(chǎn)日常管理
第七章固定資產(chǎn)后續(xù)支出
第八章固定資產(chǎn)處置
第九章固定資產(chǎn)清查
第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
第十一章附則
第一章總則
第一條目的
為規(guī)范集團總部及各下屬單位固定資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效率，結(jié)合集團實際情況，制定本制度。
第二條
適用范圍
本制度適用于集團總部及各下屬單位。
集團各下屬單位可以依據(jù)本制度，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和經(jīng)營管理需要，制定具體的管理辦法。各下屬單位制定的具體辦法不得與本制度相抵觸。
第三條
管理原則
各資產(chǎn)管理單位應(yīng)堅持
“統(tǒng)一制度，歸口管理;庫存合理，責(zé)任到人;優(yōu)化配置，提高效益;勤儉節(jié)約，加強維護”的管理原則。
第二章固定資產(chǎn)管理組織機構(gòu)及其職責(zé)
第四條
集團總裁辦公會為集團固定資產(chǎn)管理的最高決策機構(gòu)，主要職責(zé)是：
1.負責(zé)審批固定資產(chǎn)增加、處置及報失、報損方案;
2.負責(zé)審批固定資產(chǎn)購置計劃及購置預(yù)算;
3.負責(zé)審批固定資產(chǎn)清查處理方案。
第五條
集團總裁辦為固定資產(chǎn)實物歸口管理部門，主要職責(zé)是：
1.負責(zé)集團固定資產(chǎn)的合理配置及集團范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)調(diào)配;
2.負責(zé)編制集團總部固定資產(chǎn)采購計劃及購置預(yù)算;審核、匯總平衡集團各部室及各下屬單位固定資產(chǎn)購置需求;
3.負責(zé)集團固定資產(chǎn)的購置供應(yīng)、驗收入(出)庫、庫存管理、調(diào)撥使用、維護維修、報失報廢等日常管理工作;
4.負責(zé)對集團各下屬單位的固定資產(chǎn)制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查;
5.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負責(zé)建立固定資產(chǎn)實物管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期地與財務(wù)部進行實物與賬面核對，定期或不定期與各下屬單位資產(chǎn)管理部門進行該單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;
6.負責(zé)不定期地組織集團固定資產(chǎn)盤點;
7.配合集團財務(wù)部定期進行固定資產(chǎn)清查;
8.負責(zé)擬定固定資產(chǎn)清查處理方案及出具固定資產(chǎn)丟失、毀損等賠償處理意見，報總裁辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第六條
集團財務(wù)部為固定資產(chǎn)賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：
1.負責(zé)組織集團固定資產(chǎn)實物清查;
2.負責(zé)對集團固定資產(chǎn)的賬實情況進行監(jiān)督;
3.負責(zé)集團總部固定資產(chǎn)的財務(wù)核算;
第七條
各下屬單位資產(chǎn)管理部門是本單位固定資產(chǎn)的實物管理部門，主要職責(zé)是：
1.負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的合理配置及調(diào)配;
2.負責(zé)對本單位各部門固定資產(chǎn)購置需求進行審核、平衡、匯總，并報集團審批;
3.負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的采購、維護及日常管理，負責(zé)監(jiān)督本單位固定資產(chǎn)使用情況;
4.設(shè)置資產(chǎn)管理崗位，負責(zé)建立本單位固定資產(chǎn)管理臺賬，對各類固定資產(chǎn)建卡編號、登記備查，定期或不定期與財務(wù)部進行實物與賬面核對，定期或不定期與集團總裁辦進行本單位固定資產(chǎn)管理臺賬的核對，做到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符;
5.負責(zé)不定期組織本單位固定資產(chǎn)盤點;
6.負責(zé)配合本單位財務(wù)部定期進行固定資產(chǎn)清查，對在使用過程中發(fā)生的資產(chǎn)丟失、毀損等情況提出初步處理意見，并報集團審批。
7.負責(zé)擬定本單位固定資產(chǎn)的處置意見，并報集團審批。
第八條
各下屬單位財務(wù)部門是本單位固定資產(chǎn)賬實情況的監(jiān)查部門，主要職責(zé)是：
1.負責(zé)定期組織本單位固定資產(chǎn)實物清查;
2.負責(zé)對本單位固定資產(chǎn)的賬實情況進行監(jiān)督;
3.負責(zé)本單位固定資產(chǎn)的財務(wù)核算;
第九條
資產(chǎn)使用人(部門)是固定資產(chǎn)的使用保管人，主要職責(zé)是：
資產(chǎn)使用人(部門)對所使用固定資產(chǎn)的安全、完整負責(zé)。
第三章固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)及分類
第十條
固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)
凡是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年且單位價值超過2000元的，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的
有形資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。為了統(tǒng)一口徑：
1.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個別型號的產(chǎn)品單位價值低于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,一律視同固定資產(chǎn)管理。
2.對于本單位同類產(chǎn)品中，大部分型號的產(chǎn)品單位價值不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，個別型號的產(chǎn)品單位價值高于固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，一律視同低值易耗品管理。
3.學(xué)校的辦公家具、教室桌椅、圖書館的圖書資料等無論金額大小，一律作為固定資產(chǎn)管理。
4.地產(chǎn)子公司為實現(xiàn)銷售，建設(shè)的樣板間購置的家具、電器、配飾等各項資產(chǎn)無論金額大小均作為帳外資產(chǎn)進行實物管理。
第十一條
固定資產(chǎn)分類
1.房屋及建筑物：指房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。包括辦公用房、生產(chǎn)用房、經(jīng)營用房等。對于構(gòu)成房屋建筑物正常使用功能的附屬設(shè)施，應(yīng)計入房屋建筑物價值，不得單獨計價。
2.專用設(shè)備：指各種具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器和機械設(shè)備、教學(xué)儀器、文化事業(yè)的文體設(shè)備、音樂器材等。
3.一般設(shè)備：指辦公用的通用性設(shè)備、電子設(shè)備(如電腦、打印機、傳真機、交換機)等。
4.交通運輸設(shè)備：指汽車等。
5.其它固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)，如學(xué)校的圖書、古典家具、古董、字畫等裝飾性家具陳列品等。
第四章固定資產(chǎn)增加
第十二條
外購固定資產(chǎn)
1.集團總部及各下屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算安排固定資產(chǎn)購置，購置前須報集團逐項審批。未經(jīng)集團審核批準(zhǔn)，任何部門與個人不得自行購置。對于未經(jīng)集團審核批準(zhǔn)私自購買的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門一律不予辦理入庫驗收、集團財務(wù)部不予報銷。
2.集團外購的固定資產(chǎn)原則由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一購買，電腦及相關(guān)配件、電子通訊設(shè)備等專項固定資產(chǎn)由信息管理部門組織購買。
3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)實行雙人采購制度，保證購置過程公開、透明;購置前應(yīng)做好充分的市場調(diào)查，掌握所購物品的性能、價格及附加優(yōu)惠條件，多家詢價、比價、議價后再進行選擇，以保證所購資產(chǎn)質(zhì)優(yōu)價廉。
第十三條
接受捐贈固定資產(chǎn)
接受捐贈的固定資產(chǎn)，由受贈單位財務(wù)部門按照發(fā)票、資產(chǎn)管理部門的驗收入庫憑據(jù)登記入賬;沒有取得發(fā)票的，應(yīng)按市場重置價值估價入賬，對于預(yù)計資產(chǎn)價值較高(500萬元以上)的，應(yīng)聘請外部中介機構(gòu)進行評估，以評估價值作為入賬價值。
第十四條
自行建造固定資產(chǎn)
自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)視同獨立的項目進行立項審批。資產(chǎn)建造過程中，財務(wù)部門按照項目預(yù)算支付相關(guān)成本費用。完工后，工程建設(shè)部門應(yīng)及時與資產(chǎn)管理部門辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)成本又建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成，財務(wù)部門據(jù)此確認固定資產(chǎn)入賬價值。
第十五條
接受投資固定資產(chǎn)
接受投資固定資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。
第十六條
融資租入固定資產(chǎn)
融資租入固定資產(chǎn)需經(jīng)總裁辦公會批準(zhǔn)后方可辦理。集團財務(wù)部憑批復(fù)的業(yè)務(wù)請示函和資產(chǎn)管理部門的驗收入庫手續(xù)，以租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值登記入賬。詳見《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號-租賃》中的相關(guān)規(guī)定。
第十七條
非貨幣性交易換入固定資產(chǎn)
以非貨幣性交易取得固定資產(chǎn)的，應(yīng)擬定交易方案并報總裁辦公會批準(zhǔn)后實施。財務(wù)部門憑相關(guān)交易文件、資產(chǎn)管理部門的驗收入庫手續(xù)，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》中的相關(guān)規(guī)定確認資產(chǎn)價值并登記入賬。
第十八條
債務(wù)重組增加固定資產(chǎn)
債務(wù)重組換入固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)集團總裁辦公會審批通過的債務(wù)重組協(xié)議實施。取得的資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號-債務(wù)重組》中債權(quán)人取得非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的相關(guān)會計處理，確認固定資產(chǎn)入賬價值。
第五章固定資產(chǎn)入庫及報銷
第十九條
固定資產(chǎn)入庫
1.外購固定資產(chǎn)應(yīng)先到資產(chǎn)管理部門辦理驗收、入庫手續(xù)，資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)發(fā)票及采購清單核對數(shù)量、單價、金額，驗收合格入庫后，經(jīng)辦人與資產(chǎn)管理員完整填寫入庫單，并及時登記固定資產(chǎn)管理臺賬及固定資產(chǎn)實物卡片，資產(chǎn)管理員需根據(jù)固定資產(chǎn)編號原則，將該資產(chǎn)編號填于入庫單右上角，以便和財務(wù)部門統(tǒng)一資產(chǎn)編號，便于固定資產(chǎn)清查。
2.資產(chǎn)中所附的保修卡、說明書及其它技術(shù)資料由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一編號保管。對規(guī)格、質(zhì)量不合格的到庫固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理員拒絕入庫。
第二十條
固定資產(chǎn)報銷
經(jīng)辦人憑入庫單記賬聯(lián)和發(fā)票到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。對于集團資產(chǎn)管理部門替下屬單位購置固定資產(chǎn)的，入庫單上須有集團資產(chǎn)管理員與下屬單位資產(chǎn)管理員的共同簽字，財務(wù)部方可辦理報銷。入庫單作為必不可少的原始憑證。
第六章固定資產(chǎn)日常管理
第二十一條
固定資產(chǎn)日常管理注意事項
一、資產(chǎn)管理部門
1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)類別及資產(chǎn)所附保管、保養(yǎng)說明進行日常資產(chǎn)管理。
2.資產(chǎn)管理員應(yīng)不定期對固定資產(chǎn)進行盤點核對，對盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況并及時告之主管領(lǐng)導(dǎo)。
3.資產(chǎn)管理員應(yīng)對固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量，固定資產(chǎn)的占用情況建立臺賬，隨時掌握庫存資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和需求情況，適時增加庫存，保障供給。
4.資產(chǎn)管理部門負責(zé)建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，加強固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)與維護，資產(chǎn)使用人(部門)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，經(jīng)常檢查各類設(shè)備的使用和運轉(zhuǎn)情況，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用不正常，應(yīng)立即報告資產(chǎn)管理部門修理，使固定資產(chǎn)效能得到恢復(fù)，保證經(jīng)營業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)。
5.為便于管理，資產(chǎn)管理部門應(yīng)于入庫時按固定資產(chǎn)類別及時對每件固定資產(chǎn)進行編號登記，領(lǐng)用時貼上“資產(chǎn)標(biāo)簽卡”和“資產(chǎn)流轉(zhuǎn)標(biāo)簽卡”。
6.集團總部及各下屬單位資產(chǎn)管理人員工作發(fā)生變動時，原管理員必須完成資產(chǎn)移交工作并填寫移交清單，由交接雙方簽字確認后，提前兩個工作日報集團審核、備案后方可離職，否則因交接不清造成資產(chǎn)丟失的，將追究該資產(chǎn)管理員及相關(guān)人員的責(zé)任。
7.資產(chǎn)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守,遵照制度規(guī)范,具備專業(yè)知識，并按照集團的要求，努力提高自身素質(zhì)，認真貫徹執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，做好各項工
作。
二、財務(wù)部門
1.財務(wù)部在登記固定資產(chǎn)管理卡片時，必須詳細列明該固定資產(chǎn)情況，將資產(chǎn)名稱、規(guī)格、品牌、型號等填在相應(yīng)欄目中。
2.財務(wù)核算人員應(yīng)與資產(chǎn)管理員核對資產(chǎn)管理口徑，以便財務(wù)賬與資產(chǎn)管理臺賬相一致。財務(wù)部門須與資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一資產(chǎn)名稱、編號。
三、使用人(部門)
1.資產(chǎn)領(lǐng)用后不得私自調(diào)換使用人和存放地點，不允許私自調(diào)換、拆分。固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理員同意私自調(diào)換、搬動，如出現(xiàn)缺失、損壞由原資產(chǎn)使用人負責(zé)賠償。
2.資產(chǎn)管理工作應(yīng)列入有關(guān)部門、人員的職責(zé)范圍及各項管理活動中。
第二十二條
固定資產(chǎn)編號原則
1.固定資產(chǎn)的編號必須一物一號，不得隨意更改。
2.固定資產(chǎn)編號應(yīng)先確定其資產(chǎn)類別，再編制固定資產(chǎn)編號，編號應(yīng)具有唯一性、規(guī)律性、連貫性和條理性。
3.固定資產(chǎn)各級編號應(yīng)預(yù)留若干空檔，以備將來公司擴大或業(yè)務(wù)增多時，隨時增補之用。
4.各編號之間用“-“連接，模式為“購建單位編碼--資產(chǎn)一級類名--資產(chǎn)二級類名--資產(chǎn)名稱代碼--順序號”。(如下圖)
5.×××-××-××--××××-×××
i.順序號
ii.資產(chǎn)名稱代碼
iii.資產(chǎn)二級類名
iv.資產(chǎn)一級類名
v.購建單位編碼
6.編號項目說明：
a)購建單位編碼：按照集團總裁辦確定的具體編號辦法執(zhí)行。
b)資產(chǎn)一級類名：資產(chǎn)的大分類代碼，即：固定資產(chǎn)為G。
c)資產(chǎn)二級類名：資產(chǎn)的二級分類代碼，即：固定資產(chǎn)的二級分類代碼為房屋及建筑物01，專用設(shè)備為02，一般設(shè)備03，交通運輸設(shè)備04，其它固定資產(chǎn)05。
d)資產(chǎn)名稱：資產(chǎn)名稱的大寫字母簡寫代碼。
e)順序號：根據(jù)不同的固定資產(chǎn)類別編制，從001開始的流水號碼。
例如：
集團購置的價值3500元的空調(diào)一臺，資產(chǎn)編號為：00-G-03-KT-001第二十三條
固定資產(chǎn)的領(lǐng)用
領(lǐng)用人應(yīng)完整填寫固定資產(chǎn)申領(lǐng)表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字同意后，由單位負責(zé)人審批，審批后到本單位資產(chǎn)管理員處辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第二十四條
固定資產(chǎn)對外出租、出借
固定資產(chǎn)對外出租、出借無論時間長短，資產(chǎn)價值大小均需經(jīng)集團總裁辦公會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
一、出租
租賃雙方須訂立租賃合同，租賃合同應(yīng)嚴(yán)格按照《合同法》的相關(guān)規(guī)定簽訂。
二、出借
固定資產(chǎn)出借須訂立出借協(xié)議，對于資產(chǎn)價值較低、出借時間較短的，由借方出具借據(jù)，借據(jù)內(nèi)容應(yīng)注明資產(chǎn)借入時間、預(yù)計歸還時間、損壞及丟失賠償解決辦法等。出借協(xié)議中借出方和借入方須簽字蓋章。
第二十五條
固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥、調(diào)配
1.集團總部及各下屬單位之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配，需書面向集團總裁辦提交申請，申請須經(jīng)集團資產(chǎn)管理員、各相關(guān)調(diào)撥單位資產(chǎn)管理員及相關(guān)單位財務(wù)核算人員簽字確認，批準(zhǔn)后才能辦理調(diào)撥手續(xù)。
2.集團范圍內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥、調(diào)配財務(wù)核算時只需修改固定資產(chǎn)管理卡片，不做賬務(wù)處理。相關(guān)單位資產(chǎn)管理員須在固定資產(chǎn)管理臺賬上注明資產(chǎn)來源或去處，并將調(diào)撥、調(diào)配申請單作為附件留底備查。
第二十六條
固定資產(chǎn)報廢、毀損
1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)報損、報失及報廢清冊。并對相關(guān)批文的存檔編號進行記錄，以便有需要時，能立即查找到相關(guān)審批文件。
2.如因使用不善、保管不當(dāng)或其它非自然損耗原因造成的固定資產(chǎn)損壞或丟失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)負有賠償責(zé)任。具體賠償責(zé)任由集團總裁辦視具體情況而定。
3.使用單位如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)發(fā)生損壞或丟失情況，應(yīng)立即向資產(chǎn)管理部門報損、報失，并提交書面申請表及建議處置辦法，由資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門簽署處理意見后報集團審批，審批后，方可進行固定資產(chǎn)的報損和報失處理。
4.固定資產(chǎn)申請報廢、報失經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門將《資產(chǎn)報廢(報失)申請表》抄送至財務(wù)部門，財務(wù)部門進行同步記錄。
第七章固定資產(chǎn)的后續(xù)支出
第二十七條
后續(xù)支出
1.各單位的固定資產(chǎn)后續(xù)支出應(yīng)列入當(dāng)年的預(yù)算，并在預(yù)算額度內(nèi)控制支付。
2.如固定資產(chǎn)的后續(xù)支出經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認是為了延長固定資產(chǎn)的使用壽命、使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低。該項支出符合固定資產(chǎn)確認條件的應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認條件的計入當(dāng)期損益。
3.調(diào)撥固定資產(chǎn)的后續(xù)支出及保管均由使用單位負責(zé)，但資產(chǎn)的大修理、改造等資本性支出由原產(chǎn)權(quán)單位承擔(dān)。
第八章固定資產(chǎn)處置
第二十八條
固定資產(chǎn)的出售
長期閑置、不需用或不適用等的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)處置申請報告，由集團總裁辦公會審批。根據(jù)總裁辦公會審批意見，資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
第二十九條
固定資產(chǎn)的對外捐贈
根據(jù)集團經(jīng)營管理需要，對外捐贈固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照集團總裁辦公會的批示進行相關(guān)資產(chǎn)移交，并與被捐贈單位簽署捐贈協(xié)議或移交清單，雙方單位負責(zé)人簽字并加蓋企業(yè)公章。資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門進行相關(guān)業(yè)務(wù)處理。
第三十條
以固定資產(chǎn)清償債務(wù)
資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團總裁辦的批復(fù)意見，簽訂債務(wù)重組協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定的時間辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財務(wù)部進行賬務(wù)處理。詳見《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》中相關(guān)規(guī)定。
第三十一條
固定資產(chǎn)對外投資
資產(chǎn)管理部門根據(jù)集團總裁辦的批復(fù)意見，簽署投資協(xié)議，按照協(xié)議規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并及時通知本單位財務(wù)部進行賬務(wù)處理。
第三十二條
固定資產(chǎn)報廢
一、報廢條件
1.固定資產(chǎn)已達到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)資產(chǎn)管理部門鑒定確認不能繼續(xù)使用的;
2.因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗力以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的;
3.由于設(shè)計、施工、制造技術(shù)不過關(guān)，質(zhì)量低劣，無法修復(fù)繼續(xù)使用，未達到預(yù)定使用年限而中途報廢的固定資產(chǎn);
4.由于其他原因造成的確需報廢的固定資產(chǎn);
二、審批流程
資產(chǎn)管理部門編寫報廢申請報告，集團總裁辦簽署意見后，經(jīng)集團總裁辦公會審批后，資產(chǎn)管理部門及財務(wù)部門進行相關(guān)資產(chǎn)報廢的帳務(wù)處理。
第九章固定資產(chǎn)清查
第三十三條
固定資產(chǎn)清查時間
1.每年年終決算前，由集團財務(wù)部組織，集團總裁辦、各下屬單位資產(chǎn)管理部門及各下屬單位財務(wù)部門配合進行固定資產(chǎn)全面清查，并編制固定資產(chǎn)清查報告。
2.資產(chǎn)管理部門負責(zé)人或單位負責(zé)人離任時，應(yīng)進行固定資產(chǎn)的全面清查。
第三十四條
固定資產(chǎn)清查范圍
本單位在庫及在用的全部固定資產(chǎn)，包括本單位所有調(diào)劑到其他單位使用的固定資產(chǎn)和其他單位所有調(diào)劑到本單位使用的固定資產(chǎn)。
第三十五條
盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處置
1.對于清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報集團備案后按照帳外資產(chǎn)進行管理;
2.對于清查中盤虧的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門及本單位負責(zé)人共同簽署擬處理意見報集團總裁辦公會審批。財務(wù)部門根據(jù)集團批準(zhǔn)的處理意見，上報當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)審批后，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第十章固定資產(chǎn)賬務(wù)處理
第三十六條
固定資產(chǎn)確認
固定資產(chǎn)同時滿足下列條件的，才能予以確認：
(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。
第三十七條
固定資產(chǎn)初始計量
1.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進行初始計量;
2.外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照各項固定資產(chǎn)公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。
購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號——借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益;
3.自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成;
4.應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號——借款費用》處理;
5.投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定;
6.非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)分別按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則第21號——租賃》確定;
7.確定固定資產(chǎn)成本時，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計棄置費用因素。
第三十八條
固定資產(chǎn)折舊
1.除以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入帳的土地外，其他固定資產(chǎn)均應(yīng)按期計提折舊。
2.企業(yè)應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起計提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不再補提折舊。
3.應(yīng)計折舊額，是指應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除期計凈殘值后的金額。已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)當(dāng)扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計金額。
4.固定資產(chǎn)折舊一律采用年限平均法按月提取。各類固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限、預(yù)計殘值率及折舊率如下：
固定資產(chǎn)類別
折舊年限
年折舊率
殘值率
房屋建筑物
20年
4.75%
5%
交通工具
5年
19%
5%
專用設(shè)備
5年
19%
5%
一般設(shè)備
5年
19%
5%
其他
5年
19%
5%
5.固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。
第三十九條
處置
1.固定資產(chǎn)滿足下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)予以終止確認：
(一)該固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)。
(二)該固定資產(chǎn)預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟利益。
2.出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)的賬面價值是固定資產(chǎn)成本扣減累計折舊后的金額。
固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。
3.將發(fā)生的固定資產(chǎn)后續(xù)支出計入固定資產(chǎn)成本的，應(yīng)當(dāng)終止確認被替換部分的賬面價值。
第十一章附則
第四十條
本制度由集團財務(wù)部負責(zé)解釋說明。
第四十一條
本制度自頒布之日起執(zhí)行。
第20篇 餐飲業(yè)固定資產(chǎn)低值易耗品管理制度
餐飲業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時，應(yīng)先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進行購置。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴(yán)格的審批程序進行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳，專人負責(zé)管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財務(wù)管理辦法進行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進行處理。
6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。
