某鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理工作制度
根據(jù)縣財(cái)政局、縣監(jiān)察局、縣審計(jì)局聯(lián)合印發(fā)的《縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度》,結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際,特制定如下財(cái)務(wù)管理工作制度:
一、辦公用品購(gòu)置及領(lǐng)用
1、辦公用品購(gòu)置,各辦公室(中心)所使用的辦公用品(包括打印機(jī)及復(fù)印機(jī)耗材、印刷品、宣傳品制作),由各辦公室(中心)主任(副主任)安排經(jīng)辦人員按月填寫(xiě)辦公用品采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,交由鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)室出納按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一采購(gòu)登記入庫(kù),并及時(shí)辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如遇臨時(shí)性急需購(gòu)買(mǎi)的辦公用品,經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后通知出納購(gòu)買(mǎi),并及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2、辦公用品領(lǐng)用,物品領(lǐng)用一律實(shí)行簽領(lǐng)制,各辦公室(中心)所需辦公用品按工作需要分批領(lǐng)用,領(lǐng)用時(shí)由領(lǐng)用人填寫(xiě)辦公用品領(lǐng)用單,經(jīng)辦公室(中心)主任(副主任)、業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字審核后,持辦公用品領(lǐng)用單到出納處登記領(lǐng)取。
3、各辦公室(中心)未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買(mǎi)的一切用品,一律不予報(bào)銷(xiāo)。
二、車(chē)輛管理使用
(一)車(chē)輛的管理
1.鎮(zhèn)政府公務(wù)用車(chē)實(shí)行派車(chē)制度,由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一調(diào)派使用,公務(wù)車(chē)駕駛員要嚴(yán)格按要求如實(shí)填寫(xiě)好行車(chē)日志(包括用車(chē)時(shí)間、事由、隨車(chē)乘坐人員、地點(diǎn)、里程、費(fèi)用及日常加油、保養(yǎng)和維修都要記錄在冊(cè))。每次加油時(shí)由駕駛員抄寫(xiě)里程數(shù)并簽名確認(rèn)。
2.皮卡車(chē)由農(nóng)業(yè)綜合服務(wù)中心業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)管理負(fù)責(zé)。除日常的農(nóng)業(yè)農(nóng)技用車(chē)外,主要用于全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的“五禁”及環(huán)境衛(wèi)生治理等工作。派車(chē)時(shí)將車(chē)鑰匙與行車(chē)日志一并交給駕駛?cè)?并按要求認(rèn)真填寫(xiě)行車(chē)日志(公務(wù)事由、乘車(chē)人員、行車(chē)路線(xiàn)、行駛公里數(shù))。辦理公務(wù)結(jié)束后,將車(chē)輛停放在指定地點(diǎn)并鎖好車(chē)門(mén),將車(chē)鑰匙及行車(chē)日志一并交主管領(lǐng)導(dǎo)存放。
3.垃圾清運(yùn)車(chē)由鎮(zhèn)政府指定專(zhuān)人管理駕駛。駕駛員要根據(jù)鎮(zhèn)政府環(huán)衛(wèi)辦的安排調(diào)度,對(duì)轄區(qū)內(nèi)集中收集的垃圾及時(shí)出車(chē)清運(yùn)至指定的垃圾填埋場(chǎng),確保轄區(qū)內(nèi)無(wú)垃圾堆積現(xiàn)象,以營(yíng)造干凈清潔的生活環(huán)境。
4.各車(chē)輛駕駛?cè)藛T要嚴(yán)格遵守《道路交通安全法》,嚴(yán)禁酒后駕車(chē)確保行車(chē)安全,杜絕一切違章行為,在行駛過(guò)程中造成的違章行為由駕駛員全權(quán)負(fù)責(zé)。駕駛?cè)藛T要愛(ài)護(hù)車(chē)輛,保持車(chē)輛內(nèi)外干凈清潔,不開(kāi)故障車(chē),一旦發(fā)現(xiàn)車(chē)輛運(yùn)行異常,要及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映,以便對(duì)車(chē)輛進(jìn)行維修保養(yǎng)。
5.節(jié)假日期間,鎮(zhèn)政府所有公務(wù)車(chē)輛原則上應(yīng)全部停放在院內(nèi)。
6.因公務(wù)或緊急事務(wù)確需租用車(chē)輛時(shí),需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意方可租用車(chē)輛。租用車(chē)輛時(shí)先由用車(chē)人(辦公室、中心、站、所)填寫(xiě)公務(wù)用車(chē)派車(chē)單,依次按要求填寫(xiě)好事由、乘車(chē)人員等項(xiàng)目,報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,持公務(wù)用車(chē)派車(chē)單告知出納人員集中調(diào)用出租車(chē)輛。出納人員根據(jù)派車(chē)單填寫(xiě)租車(chē)臺(tái)賬,并依此作為結(jié)算租車(chē)費(fèi)的必要依據(jù)。因事務(wù)緊急無(wú)法按程序辦理派車(chē)手續(xù)的,必須向主要領(lǐng)導(dǎo)打電話(huà)匯報(bào)請(qǐng)示,回來(lái)后及時(shí)辦理派車(chē)手續(xù)。未經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)派,領(lǐng)導(dǎo)干部和各辦公室都不得私自租用出租車(chē)輛。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自租車(chē)造成的一切責(zé)任和產(chǎn)生的費(fèi)用,全部由用車(chē)人自行承擔(dān)。租車(chē)費(fèi)用嚴(yán)格按照行駛里程和租用時(shí)間來(lái)綜合確定。在本縣范圍內(nèi),整天租用車(chē)輛時(shí),按面包車(chē)每天200元,小轎車(chē)每天260元標(biāo)準(zhǔn)支付租車(chē)費(fèi)用;不足一天超過(guò)3小時(shí)的,按半天130元支付租車(chē)費(fèi)用,不足半天按照路程遠(yuǎn)近和用車(chē)時(shí)長(zhǎng)確定租車(chē)費(fèi)用,一般按照縣城來(lái)回60元,國(guó)際陸港來(lái)回60元。本縣范圍之外租用車(chē)輛的,根據(jù)出差路途計(jì)算支付。
(二)鎮(zhèn)政府車(chē)輛定點(diǎn)服務(wù)政府采購(gòu)
1.車(chē)輛定點(diǎn)保養(yǎng)和維修。車(chē)輛需要進(jìn)行保養(yǎng)和維修時(shí),由駕駛員填寫(xiě)《縣公務(wù)用車(chē)定點(diǎn)維修報(bào)修單》,經(jīng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字,加蓋鎮(zhèn)政府公章后,由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納根據(jù)車(chē)輛實(shí)際保養(yǎng)維修情況向政府指定的維修供應(yīng)商進(jìn)行詢(xún)價(jià)報(bào)修。駕駛員負(fù)責(zé)車(chē)輛保養(yǎng)和維修質(zhì)量,鎮(zhèn)政府出納負(fù)責(zé)保養(yǎng)和維修費(fèi)用核實(shí)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)根據(jù)定點(diǎn)維修供應(yīng)商開(kāi)具的稅務(wù)發(fā)票和清單,經(jīng)駕駛員和出納共同核對(duì)簽字確認(rèn)后,按照發(fā)票報(bào)銷(xiāo)程序報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。
2.車(chē)輛定點(diǎn)保險(xiǎn)。按照實(shí)用、合理、節(jié)儉的投保原則,由駕駛員預(yù)先選擇好保險(xiǎn)險(xiǎn)種,在政府指定的定點(diǎn)保險(xiǎn)公司詢(xún)價(jià)后,報(bào)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確定保險(xiǎn)公司及投保險(xiǎn)種,告知鎮(zhèn)政府出納辦理相關(guān)的保險(xiǎn)手續(xù)。
3.車(chē)輛定點(diǎn)加油。鎮(zhèn)政府車(chē)輛用油由政府指定的定點(diǎn)加油供應(yīng)商中國(guó)石油天然氣股份有限公司銷(xiāo)售分公司提供,皮卡車(chē)和垃圾清運(yùn)車(chē)共用一張加油卡,鎮(zhèn)政府公務(wù)用車(chē)(小轎車(chē))用一張加油卡,車(chē)輛需要加油時(shí),由駕駛員和鎮(zhèn)政府出納共同到加油站持卡加油。加油完畢,由駕駛員和出納在交易憑證背面共同簽字,同時(shí)出納人員要做好交易憑證的粘貼登記工作,駕駛員在車(chē)輛行車(chē)記錄上做好記錄。
三、差旅費(fèi)管理
1.本制度所稱(chēng)差旅費(fèi)是指鎮(zhèn)機(jī)關(guān)工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。
2.嚴(yán)格執(zhí)行出差事先審批制度,出差人員因公出差時(shí)根據(jù)工作需要和相關(guān)文件通知為依據(jù)填寫(xiě)出差審批單。出差人持《出差審批單》經(jīng)派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)或站、所、室負(fù)責(zé)人同意,報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)政府主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可出差,同時(shí)《出差審批單》交辦公室考勤。如遇到上述審核人員外出情況,可通過(guò)電話(huà)、短信等方式告知審核人,待審核人員出差回來(lái)后補(bǔ)齊簽字。
3.縣內(nèi)鎮(zhèn)外出差,需乘坐公共汽車(chē),交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),出差伙食補(bǔ)助費(fèi)按照每人每天40元。
4.縣外省內(nèi)出差的,乘坐公共汽車(chē)、火車(chē)等交通工具,交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;出差伙食費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行省財(cái)政廳統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),市內(nèi)交通費(fèi)按照每天40元標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷(xiāo)。
5.省外出差的,出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下,應(yīng)選乘相對(duì)經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具,原則上要乘坐汽車(chē)、火車(chē)、輪船等交通工具;確因路途遙遠(yuǎn)、任務(wù)緊急,乘坐汽車(chē)、火車(chē)、輪船等交通工具會(huì)影響緊急公務(wù)辦理的情況下,出差人員寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后方可乘坐飛機(jī)。住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的出差目的地住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行;市內(nèi)交通費(fèi)按照每天80元予以報(bào)銷(xiāo),享受出差伙食補(bǔ)貼,出差伙食費(fèi)補(bǔ)助執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一發(fā)布的目的地伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
6.出差結(jié)束后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)(7內(nèi)報(bào)銷(xiāo)完備,遇節(jié)假日順延),出差人據(jù)實(shí)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》,據(jù)實(shí)提供出差審批單、機(jī)票、車(chē)票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。出差人所提供的的機(jī)票、車(chē)票和發(fā)票必須是有出差人姓名的正規(guī)機(jī)打發(fā)票。單位派車(chē)出差的,不再報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。
7.差旅費(fèi)按規(guī)定一律使用公務(wù)卡結(jié)算。出差時(shí)由出差人員持公務(wù)卡刷卡透支支付,出差結(jié)束后持整理好的票據(jù)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后到鎮(zhèn)出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)后差旅費(fèi)由財(cái)政直接支付到個(gè)人公務(wù)卡。
8.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi),對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出差及出差人員在出差期間超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支的費(fèi)用,均由個(gè)人自理,不予報(bào)銷(xiāo)。出差當(dāng)天返回的,城市間交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。出差當(dāng)天不能返回,無(wú)住宿發(fā)票的,不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)。城市間交通費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo),伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。
9.工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn),基本單位統(tǒng)一安排食宿的,會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和室內(nèi)交通費(fèi)用由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支;往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)由所在單位按照規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
10.出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀(guān),不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)品等。
11.對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)、不按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)、其他違反本辦法行為的,要依法嚴(yán)肅追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
四、會(huì)議費(fèi)管理報(bào)銷(xiāo)
1.會(huì)議費(fèi)開(kāi)支管理,鎮(zhèn)黨委政府召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議,應(yīng)集體討論決定,會(huì)期不超過(guò)1天,參會(huì)人員一般不超過(guò)100人,一律不安排住宿,會(huì)議費(fèi)實(shí)行限額控制,每人每天不超過(guò)60元,在鎮(zhèn)政府公用經(jīng)費(fèi)中據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo),會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供會(huì)議審批文件、會(huì)議通知、實(shí)際參會(huì)人員簽到表及會(huì)議開(kāi)支的有效原始憑證、電子結(jié)算單等憑證。
五、印刷維修等費(fèi)用結(jié)算
1.印刷或辦公設(shè)備維修單次發(fā)生費(fèi)用100元以下(含100元)須向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),單次發(fā)生費(fèi)用100元以上(不含100元)須向黨政主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)。
2.印刷或辦公設(shè)備維修費(fèi)用要及時(shí)結(jié)算,今后一律不得賒欠掛賬。業(yè)務(wù)發(fā)生后,要在5日內(nèi)(遇節(jié)假日順延)開(kāi)具正式稅務(wù)發(fā)票,由經(jīng)辦人注明事由,分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)賬。
六、財(cái)務(wù)報(bào)賬報(bào)銷(xiāo)
1.堅(jiān)持財(cái)務(wù)審批制度,由鎮(zhèn)長(zhǎng)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支工作;分管財(cái)務(wù)工作的行政副職,具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作。鎮(zhèn)級(jí)財(cái)務(wù)設(shè)置會(huì)計(jì)1人,出納1人,具體承辦財(cái)務(wù)工作。要堅(jiān)決執(zhí)行“一把手”不具體分管財(cái)務(wù)和集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度,所有支出均應(yīng)由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批,集體決策的應(yīng)有會(huì)議紀(jì)要或參會(huì)領(lǐng)導(dǎo)簽字。要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制制度,各項(xiàng)支出必須做到“三有”,即有合法的原始憑證,有合理的支出項(xiàng)目,有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,否則不予辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
2.堅(jiān)持事前匯報(bào)制度,資金運(yùn)用500元以下(含500元)要事先征得財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支;資金運(yùn)用500-2000元(不含500元,含2000元)須經(jīng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同意,并由黨政主要領(lǐng)導(dǎo)告知財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)后方可列支;資金運(yùn)用2000元以上(不含2000元)須經(jīng)會(huì)議討論通過(guò)。費(fèi)用發(fā)生未進(jìn)行事前匯報(bào)或會(huì)議通過(guò)的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。
3.財(cái)務(wù)報(bào)賬流程:所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人注明事由并簽字,報(bào)政府會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證進(jìn)行票據(jù)的合規(guī)性和支出的合理性預(yù)審核,審核通過(guò)后,分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)支出真實(shí)性、有效性進(jìn)行審查,審查無(wú)誤的報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審核,最后由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在審核通過(guò)、審查無(wú)誤的原始憑證上加注“準(zhǔn)報(bào)”或“準(zhǔn)支”字樣,經(jīng)辦人持審核、簽字完備的票據(jù)交出納辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
4.堅(jiān)持財(cái)務(wù)通報(bào)制度和大額資金支出會(huì)簽制度。實(shí)行財(cái)務(wù)收支集體負(fù)責(zé)制,按期召開(kāi)鎮(zhèn)黨委會(huì),財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)月的支出情況進(jìn)行通報(bào),由會(huì)議對(duì)金額2000元以上的支出進(jìn)行討論審核,審核同意后按程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)務(wù)人員做好通報(bào)審核會(huì)議記錄,與會(huì)所有領(lǐng)導(dǎo)要在會(huì)議記錄上簽字確認(rèn)。
5.嚴(yán)格落實(shí)時(shí)限制度,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要嚴(yán)格遵守時(shí)限規(guī)定,原則上當(dāng)月發(fā)生的支出當(dāng)月審批、當(dāng)月報(bào)銷(xiāo),因特殊原因延期的,最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月,年末應(yīng)報(bào)銷(xiāo)完結(jié)。對(duì)無(wú)特殊理由而超出時(shí)限要求的,一律不予報(bào)銷(xiāo)。
6.各種報(bào)銷(xiāo)憑證必須填制規(guī)范、完整、準(zhǔn)確,真實(shí)合理,用途清楚,發(fā)票未注清楚者應(yīng)附清單。經(jīng)辦人員特別要注意報(bào)銷(xiāo)憑證上的出票人、出票日期、金額大小寫(xiě)要填寫(xiě)完整。
7.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)禁公款私存、白條抵庫(kù)、坐收坐支。嚴(yán)禁編造用途套取現(xiàn)金,對(duì)不符合規(guī)定的提現(xiàn)或支付業(yè)務(wù),一律不得違規(guī)辦理。
本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制訂的《鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理制度》同時(shí)廢止。
