第1篇 工會財務管理制度
第一章總則
1.為了規(guī)范學校工會的財務行為,加強財務管理,提高工會經(jīng)費的合理、有效的使用,使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地擔負起自身的各項基本職能。根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定,結合學校工會實際,特制定本制度。
2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下,依據(jù)國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持依法理財、規(guī)范操作,確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全有效,保障校工會的各項活動正常開展。
3.工會財務管理主要任務是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算,對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理,合理配置資源,保證工會在事業(yè)活動經(jīng)費的合理,合法和有效性。
4.學校工會財務管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負責制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線原則。
第二章管理機構及職責
5.工會財務實行“統(tǒng)一領導,集體管理”體制,財務經(jīng)常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制,超出500元權限及其他工會重大決策,重大投資事項需工會委員會討論,同意后報請主管校領導和上級工會批準后,方能執(zhí)行。
6.學校工會必需設置獨立會計帳戶,擔任財務工作人員,原則上應持證上崗,會計、出納、經(jīng)審不能由同一人擔任,認真履行工會財務管理職責。
第三章工會預算管理
7.工會根據(jù)本年度的工作規(guī)劃,任務及重大活動、項目,在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。
8.工會應堅持“量入為出,收支平衡”的預算編制原則,收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。
10.工會財務不得編制赤字預算。
如要調(diào)整預算或遇特殊情況需追加預算時,須經(jīng)工會委員會集體討論報學校分管領導,同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。
第四章工會收入管理
11.會費收入,工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費,學校工會每年初按行政轉來的會費數(shù)額入帳,工會用來開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。
12.上級補助收入,是上級工會拔入的指定項目收入,如建設“教工之家”購買文體設備等項目內(nèi)容。
13.行政補助收入,是學校行政給予工會的補助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到專款專用。
14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準,范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。
第五章工會支出管理
15.會員活動費,是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用,要做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼,會費原則上應合理安排,當年無赤字,無結余。
16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用,對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。
17.工會業(yè)務費,用于工會職能,自身建設和開展業(yè)務等方面的費用,主要由工會干部培訓費、工代會、經(jīng)審會等各項會議費,工會干部探望病人,幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位,掌握好幫困政策和補助標準。
18.其他支出,是指工會其他活動的支出。
第六章現(xiàn)金與支票的管理
19.嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》,控制好庫存現(xiàn)金,帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。
20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現(xiàn)金時,必須由收款人本人簽字。
21.工會在組織會員外出活動時,如確需要備用現(xiàn)金時,必須經(jīng)工會主席批準后辦理借款手續(xù),在活動結束一周內(nèi)辦完結算手續(xù)。
22.在領用支票時,須經(jīng)工會主席同意后方可將支票交給經(jīng)辦人員,財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。
第七章財務稽核管理
23.學校工會財務應設立會計、出納崗位,并明確崗位職責:
出納員職責:
1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務,嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證,經(jīng)工會主席審批后,進行復核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經(jīng)學校工會委員會集體審核簽章。
2)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現(xiàn)金。
3)嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限,并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券,對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。
5)保管有關印章,空白收據(jù)和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。
6)對于空白收據(jù)和空白支票必須政治權利管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。
7)出納員根據(jù)審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。
會計職責:
1)制定本單位的各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。
2)定期分析工會經(jīng)費預算完成情況,收、管、用好工會經(jīng)費,做到手續(xù)完全,內(nèi)容真實,數(shù)字準確,賬目清楚,日清月結,按照報賬。
3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進行審核,上述內(nèi)容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。
4)會計人員根據(jù)正確的記賬憑證登記“基層工會經(jīng)費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。
5)會計人員應當定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時,出觀眾人員必須在場,盤點結果應與庫存日記賬相符。
6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表,核對相符。如余額調(diào)節(jié)后仍不相符,應進一步查明原因,確定有無違反銀行結算管理制度的問題。
7)審查或參與擬訂各項經(jīng)費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。
24.經(jīng)審員每季對會計報表進行審查。
25.會計、出納分工明確,各負其責,工會主席財務印章專人保管。
26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性,有效性承擔法律責任。
第八章財務檔案管理
27.加強會計檔案的科學管理工作,會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學校工會經(jīng)濟活動,經(jīng)過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。
28.會計人員應對本單位的各種會計憑證,會計賬薄、會計報表、財務計劃,單價預算和主要經(jīng)濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。
29.調(diào)閱本單位工會會計檔案要經(jīng)學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復印,要經(jīng)學校領導同意。
第九章財務監(jiān)督
30.工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內(nèi)部控制制度,自覺接受學校工會經(jīng)審員的定期審查,自覺維護財經(jīng)紀律,保障工會經(jīng)費正常使用。
31.工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。
32.健全工會主席離任審計制度。
第十章附則
33.本制度適用于趙川中學工會。
34.如有不明確之處,以上級教育工會財務管理制度為準。
35.本制度由學校工會負責解釋。
第2篇 中學工會財務管理制度
經(jīng)搬中學工會財務管理制度
為嚴格遵守黨和政府的有關政策和規(guī)定,認真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設服務,為教育服務,為群眾服務,切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
一、按期收好各項經(jīng)費：工會經(jīng)費和工會會費
二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
三、對報銷發(fā)票嚴格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
四、會員慰問費不超過會費的20%
五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務、憑證，定期向工會委員會報告財務工作情況和各項經(jīng)費的開支情況，主動向經(jīng)費審查委員會提供有關的財務工作資料，接受經(jīng)費審查委員會審查
六、工會會計人員要認真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務制度、財務紀律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。
