房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度

房地產(chǎn)股份公司應(yīng)收帳款管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司應(yīng)收帳款管理制度

為加強(qiáng)對(duì)本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理,積極清收債權(quán),保證資金的及時(shí)回流,盡力減少資金占用,使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平,特制定本制度。

應(yīng)收款項(xiàng)包括'應(yīng)收帳款'、'預(yù)付帳款'、'其他應(yīng)收款'等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為'應(yīng)收帳款'的綜合管理部門,銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好'應(yīng)收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制,與部門的考核業(yè)績(jī)掛鉤,列為年度考核內(nèi)容之一。

一、應(yīng)收帳款的管理

應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng),是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容,是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的'5c'調(diào)查(品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件)調(diào)查,并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng):未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的,公司可沒收定金,原訂購(gòu)樓宇公司將另行銷售;經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的,客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。

銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號(hào)、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后,即送財(cái)務(wù)部一份,財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄,以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款,并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。

財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作,每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總,制作明細(xì)表提供給銷售部,由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。

銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況,列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容,列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳,當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)'應(yīng)收帳款'明細(xì)帳余額,列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單,并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。

發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí),由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。

二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理

1、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請(qǐng)書》,經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后,財(cái)務(wù)部才能對(duì)外辦理付款手續(xù)。

財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理,及時(shí)轉(zhuǎn)入'開發(fā)成本'等科目核算。對(duì)預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表,并作出文字說(shuō)明。

2、備用金

該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請(qǐng)書,說(shuō)明借款原因及還款時(shí)間,經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款,工作完成后及時(shí)清還借款,不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理,期末列示各部門人員借款情況,交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。

3、關(guān)聯(lián)公司往來(lái)

該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定,填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請(qǐng)書》,完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來(lái)帳款對(duì)帳單,請(qǐng)對(duì)方單位核對(duì)確認(rèn)帳項(xiàng)余額,發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。

4、其他應(yīng)收款

該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳,由財(cái)務(wù)部牽頭,以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人,逐筆進(jìn)行跟蹤清理。

三、其他

財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對(duì)、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表'、'重點(diǎn)債權(quán)清查表',及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況,找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié),提出改進(jìn)意見,研究新的清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。

財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備,發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷'壞帳準(zhǔn)備'科目。