第1篇 固定資產(chǎn)管理制度流程
第一條固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指單價在**元以上,使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。
第二條本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計價、申購、驗收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條固定資產(chǎn)計價
一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價(含資產(chǎn)的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等)計價。
二、自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
三、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
四、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價計價。
五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改建發(fā)生的支出,減去改建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項計入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的購置
固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,交采購部統(tǒng)一購置(流程詳見附件二)。
第五條固定資產(chǎn)的驗收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯(lián)合進(jìn)行驗收,填寫《固定資產(chǎn)驗收單》(附件三)。工程類資產(chǎn),如有需要工程部也要參與驗收?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收單》(附件三)根據(jù)驗收情況開具,完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財務(wù)中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產(chǎn)驗收合格后,由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產(chǎn)登記,建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五),由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第六條固定資產(chǎn)的管理
一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進(jìn)行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn),行政中心會同財務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號,并粘貼標(biāo)簽,更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
二、財務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。
第七條固定資產(chǎn)分類及編碼
一、行政中心對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼,標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實的重要標(biāo)志,任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構(gòu)成:一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條固定資產(chǎn)的盤查
一、每年6月、12月須進(jìn)行對全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點,并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點表》(附件七),報行政中心。
三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點表》(附件七),會同財務(wù)中心對各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產(chǎn),找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結(jié)束后,對盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源,財務(wù)中心重新估價入帳;盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財務(wù)中心查原因,分清責(zé)任,并提出處理意見報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時,財務(wù)中心需到財稅局報備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥,資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,方可進(jìn)行調(diào)撥。
二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥,除按照上述要求完成外,還需報原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過后方可進(jìn)行調(diào)撥。
具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)
三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后,必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記,重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的,資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第10條閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。
第11條固定資產(chǎn)的報廢、清理
固定資產(chǎn)的報廢,由使用人填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由運行部/工程部檢測確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價值。其中電子設(shè)備的報廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[**]112號)執(zhí)行。
總價值在1萬元以下的固定資產(chǎn),由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產(chǎn),使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報行政中心、財務(wù)中心、總裁審批后報廢。(詳見《固定資產(chǎn)報廢、清理流程圖》附件十)
確認(rèn)報廢的固定資產(chǎn),需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價,價高者得;此過程必須有財務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產(chǎn)臺帳。
第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,與原制度有不符之處,以本制度為準(zhǔn)。附件一:《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》
第2篇 固定資產(chǎn)管理制度流程范本
第一條固定資產(chǎn)定義
固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上,使用期限超過一年的房屋、機器、機械、運輸工具、電子設(shè)備、辦公家私、辦公設(shè)備。
第二條本制度適用于銀怡集團(tuán)及屬下各中心的固定資產(chǎn)的計價、申購、驗收、發(fā)放、管理、分類編碼、調(diào)撥、損壞、報廢、盤點等。
第三條固定資產(chǎn)計價
一、購入的固定資產(chǎn)按照買入價(含資產(chǎn)的本身價值、運輸費、保險費、包裝費、安裝成本、稅金等)計價。
二、自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
三、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
四、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備市價計價。
五、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改建發(fā)生的支出,減去改建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
六、企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定稅項計入固定資產(chǎn)價值。
第四條固定資產(chǎn)的購置
固定資產(chǎn)的購置應(yīng)由使用人/部門提出申請,填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,交采購部統(tǒng)一購置(流程詳見附件二)。
第五條固定資產(chǎn)的驗收與發(fā)放
一、無論以何種形式增加的固定資產(chǎn)都必須按照驗收程序辦理交接驗收手續(xù)。固定資產(chǎn)的驗收由采購部、倉庫、申請部門聯(lián)合進(jìn)行驗收,填寫《固定資產(chǎn)驗收單》(附件三)。工程類資產(chǎn),如有需要工程部也要參與驗收?！豆潭ㄙY產(chǎn)驗收單》(附件三)根據(jù)驗收情況開具,完成后連同《請/付款單》、《采購申請單》、發(fā)票一并交財務(wù)中心、使用部門留存(流程詳見附件四)。
二、固定資產(chǎn)驗收合格后,由倉庫填寫《直撥物料驗收單》或《出倉單》,通知行政中心做好資產(chǎn)登記,建立標(biāo)簽、資產(chǎn)卡片(附件五),由使用部門到倉庫辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第六條固定資產(chǎn)的管理
一、固定資產(chǎn)購置后歸使用部門進(jìn)行管理。使用部門必須通知行政中心新增固定資產(chǎn),行政中心會同財務(wù)中心依其類別統(tǒng)一編號,并粘貼標(biāo)簽,更新固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
二、財務(wù)中心建立資產(chǎn)卡片(附件五)并歸檔。
第七條固定資產(chǎn)分類及編碼
一、行政中心對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編碼,標(biāo)簽貼于資產(chǎn)顯著位置。標(biāo)簽內(nèi)容包括設(shè)備編碼、名稱、規(guī)格型號、購買時間、使用人、使用部門六項內(nèi)容。標(biāo)簽是用于資產(chǎn)管理、盤查核實的重要標(biāo)志,任何人不能將它撕下或破壞。
二、代碼構(gòu)成:一級代碼+二級代碼+三級代碼+流水號(具體詳見附件六)。
第八條固定資產(chǎn)的盤查
一、每年6月、12月須進(jìn)行對全集團(tuán)的固定資產(chǎn)全面盤查工作(每年至少一次),具體日期以行政中心發(fā)文通知為準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的盤查,要做到帳、卡、物三者相符。
二、各中心文員作為部門資產(chǎn)管理人員,負(fù)責(zé)本中心資產(chǎn)的自查和盤點,并編制本中心的《固定資產(chǎn)盤點表》(附件七),報行政中心。
三、行政中心根據(jù)各中心的《固定資產(chǎn)盤點表》(附件七),會同財務(wù)中心對各中心資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤點。對各中心盤盈盤虧的資產(chǎn),找出原因及責(zé)任人。如屬管理不善等人為因素造成的,將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,并視具體情況賠償損失。
四、盤查工作結(jié)束后,對盤盈的固定資產(chǎn)要查清來源,財務(wù)中心重新估價入帳;盤虧的固定資產(chǎn)由行政中心、財務(wù)中心查原因,分清責(zé)任,并提出處理意見報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批處理;必要時,財務(wù)中心需到財稅局報備并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。
第九條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
一、中心內(nèi)的資產(chǎn)調(diào)撥,資產(chǎn)需求部門填寫《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥表》(附件一),經(jīng)中心負(fù)責(zé)人同意后,方可進(jìn)行調(diào)撥。
二、中心外的資產(chǎn)調(diào)撥,除按照上述要求完成外,還需報原資產(chǎn)所屬中心負(fù)責(zé)人審批。審批通過后方可進(jìn)行調(diào)撥。
具體流程詳見《固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖》(附件八)
三、所有資產(chǎn)調(diào)撥審批后,必須到行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記,重新做好標(biāo)簽及修改資產(chǎn)卡片信息;未在行政中心進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥登記的,資產(chǎn)原使用者未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將固定資產(chǎn)調(diào)出、外借、交換、出租、變賣、拆套、串換的,公司將依法追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第10條閑置的固定資產(chǎn)要妥善處理并保持其完好狀態(tài)。
第11條固定資產(chǎn)的報廢、清理
固定資產(chǎn)的報廢,由使用人填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》(附件九),由使用部門副總加具意見,由運行部/工程部檢測確認(rèn)該資產(chǎn)是否具有維修價值。其中電子設(shè)備的報廢流程及相關(guān)管理規(guī)定按照《電腦設(shè)備管理辦法》(銀集行字[2012]112號)執(zhí)行。
總價值在1萬元以下的固定資產(chǎn),由使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后可以報廢;總價值在1萬元(含)以上的固定資產(chǎn),使用中心負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報行政中心、財務(wù)中心、總裁審批后報廢。(詳見《固定資產(chǎn)報廢、清理流程圖》附件十)
確認(rèn)報廢的固定資產(chǎn),需要變賣的,由行政中心通過三家以上的廢品回收站報價,價高者得;此過程必須有財務(wù)、行政中心參與。固定資產(chǎn)的報廢或變賣,使用部門必須通知行政中心做好登記,更新固定資產(chǎn)臺帳。
第十二條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行,與原制度有不符之處,以本制度為準(zhǔn)。附件一:《固定資產(chǎn)申購/調(diào)撥單》
