深化國庫管理制度改革 確保財政資金安全運行
深化國庫管理制度改革 確保財政資金安全運行
我縣從2003年8月開始實行財政國庫管理制度改革，建立國庫單一帳戶集中收付財政性資金的管理體系，11月成立國庫集中收付中心，與縣財會核算中心合署辦公，實行兩塊牌子一套班子，下設(shè)辦公室、會計、資金、核算大廳四個股級機構(gòu)。2005年4月，***縣全須面推行部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線和國有資產(chǎn)管理五項改革，成立了縣財政局國庫科，與縣財政局預(yù)算科合署辦公，進(jìn)一步深化和完善了國庫集中支付職能。2006年，為進(jìn)一步強化國庫工作職能、深化國庫管理制度改革，縣財政局&ldquo；國庫科&rdquo；從&ldquo；預(yù)算科&rdquo；分離出來單獨辦公，&ldquo；國庫集中收付中心&rdquo；更名為&ldquo；國庫收付局&rdquo；。
財政國庫制度改革是財政改革的重點內(nèi)容之一，近幾年來，國庫改革在不斷創(chuàng)新發(fā)展中前行，取得了一定的成績，也存在一些問題，本文以***縣推進(jìn)國庫制度改革的實踐為例，探討和分析縣級國庫制度改革的主要做法、存在問題和解決思路。
一、主要做法
近年來，***縣財政局在各級各部門大力支持和關(guān)心下，以&ldquo；熱情服務(wù)，規(guī)范管理&rdquo；為工作指導(dǎo)思想，為進(jìn)一步推進(jìn)和深化國庫管理制度改革，做了大量的工作。其主要做法是：
（一）健全各項規(guī)章制度，完善管理服務(wù)機制。財政國庫收付工作是一種窗口服務(wù)行為，***縣為積極搭建一個為部門、為企業(yè)、為基層、為群眾提供良好服務(wù)的工作平臺，努力營建一個文明服務(wù)窗口，不斷建立和完善了一系列規(guī)章制度，逐步建立了一個完整的服務(wù)制度體系。在對外服務(wù)上，制訂完善了《限時辦結(jié)制度》、《首問負(fù)責(zé)制度》、《無缺位工作制度》、《值班主任崗位制度》、《工作紀(jì)律制度》、《分級審批制度》等。在對內(nèi)管理上，完善了《考勤管理辦法》、《百分比考核制度》、《ab崗位責(zé)任制度》等多個管理辦法，進(jìn)一步明確各崗位的相關(guān)職責(zé)，最大限度地規(guī)范了干部職工行為，使干部職工的自覺性、原則性日益增強，得到了上級部門及預(yù)算單位的一致好評。
（二）規(guī)范預(yù)算支出程序，加大財政監(jiān)督力度。針對預(yù)算支出報賬權(quán)限特別制定了《分級審批制度》。在嚴(yán)格執(zhí)行部門預(yù)算的同時，對一般性、經(jīng)常性支出按規(guī)定要求進(jìn)行審核、撥付，對臨時性、特殊性、非正常性支出必須由股長、值班主任或局長復(fù)核后才能撥付。對項目支出嚴(yán)格按照《分級審批制度》規(guī)定執(zhí)行，禁止各預(yù)算單位擅自調(diào)整預(yù)算科目及篡改科目使用資金，最大限度地規(guī)范了各單位預(yù)算支出，加大的監(jiān)督力度。
（三）加強會計核算管理，穩(wěn)步推進(jìn)職能調(diào)整。由于國庫收付局延續(xù)了財會核算中心職能，使得收付局同時還承載著部分縣直預(yù)算單位的會計核算工作。為確保會計核算健康有序進(jìn)行，每半年一次抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干對會計人員的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行檢查，確保各會計做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，并對檢查出來的問題一一指出并作為量質(zhì)化考核的一項重要內(nèi)容來抓。隨著國庫收付職能的加強，根據(jù)上級要求，國庫收付部門要逐步退出會計核算職能。***縣采取&ldquo；穩(wěn)健操作、有序推進(jìn)&rdquo；的做法，根據(jù)各預(yù)算單位會計人員配備實際情況，認(rèn)真做好退賬工作。在縣委、縣政府的支持下，下發(fā)退賬通知給各個預(yù)算單位，然后印發(fā)意見表200余份，并對反饋意見進(jìn)行匯總報送分管財政局領(lǐng)導(dǎo)，制定適合我縣實際情況的新模式，從而確保核算向支付轉(zhuǎn)軌改革的穩(wěn)步推進(jìn)。
（四）加強規(guī)范管理措施，確保資金安全高效。為了管理好財政資金，確保財政資金的安全使用。在帳戶管理和資金撥付上制訂了一系列具體措施：一是印鑒分離：印鑒實行出納股長分別管理制，同時還必須做到人走章鎖，以確保資金安全；二是撤并帳戶：將原來的41個帳戶撤并為現(xiàn)在的16個帳戶；三是單筆金額五萬元以上，必須向銀行附上由股長簽字的出資證明，銀行方能付款；四是單位借支3萬元以上、項目支出10萬元以上須經(jīng)股長局長審批，方能撥付；五是出納在日清月結(jié)的同時，每月必須與銀行及預(yù)算單位對帳，經(jīng)對帳三方確認(rèn)無誤后，各相關(guān)單位在收付局提供的對帳證明單上蓋章。對有項目的單位，并針對各項目特點制定出完整規(guī)范的《資金撥付辦法》，明確要求各項目必須有批復(fù)、項目資金管理辦法、項目預(yù)算、中標(biāo)通知書、合同等相關(guān)文件，付款時憑相關(guān)手續(xù)直達(dá)用款人。嚴(yán)禁超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用項目資金。
（五）推行公務(wù)卡消費改革，提高公用支出透明度。按照&ldquo；先行試點、逐步推廣&rdquo；的做法，在全縣范圍內(nèi)大力推行公務(wù)卡消費改革。截止2023年底，全縣應(yīng)辦卡單位135家，已辦卡121家，占應(yīng)辦卡的90%；正在辦理的12家，占應(yīng)辦卡的8%；未辦卡2家，占應(yīng)辦卡的2%。2023年公務(wù)卡消費支付1萬余筆，支付金額480余萬元，在很大程度上簡化了財務(wù)結(jié)算程序，規(guī)范了單位現(xiàn)金管理，明顯增加了財務(wù)支出透明度，使各預(yù)算單位的財務(wù)管理水平得到進(jìn)一步的提高。
二、存在問題
國庫管理制度改革是一項綜合性、系統(tǒng)性的工程，其服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)對象涉及到方方面面，既要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞣椒?，又要有熱情的服?wù)態(tài)度，在實際的工作實踐中，根據(jù)自身的經(jīng)驗，存在有如下問題：
（一）專項資金多戶核算與單一帳戶的矛盾。根據(jù)省廳相關(guān)業(yè)務(wù)處室要求，各種專項資金都要求設(shè)立專戶，雖然各專戶都由國庫科統(tǒng)一設(shè)立，但專項資金種類繁多，有些資金還只能通過一些專業(yè)性銀行設(shè)立，這跟國庫單一帳戶體系的建立帶來一定程度上的工作難度，也跟會計核算和資金支付增添了麻煩。
（二）提供便捷優(yōu)質(zhì)服務(wù)與監(jiān)督管理的矛盾。國庫部門作為財政局的服務(wù)窗口，也代表著本級政府的形象，雖然我們制訂和完善了服務(wù)制度，但是行政事業(yè)單位和社會廣大群眾對改革和相關(guān)政策缺乏了解，以為不能辦的業(yè)務(wù)當(dāng)做是有意刁難，溝通解釋都效果不佳，迫使收付局干部職工在工作中感覺到畏手畏腳，影響到干部職工的工作情緒。
（三）實行部門預(yù)算約束與實際操作的矛盾。部門預(yù)算是集中支付改革的關(guān)鍵步驟，是關(guān)系改革成敗的重中之中。實踐證明，部門預(yù)算的編制與實際操作存在著諸多不合理的狀況。比如交通費，部門預(yù)算每年每車包干是3萬元，但實際支出數(shù)往往大于預(yù)算執(zhí)行數(shù)。
（四）推行公務(wù)卡改革與用卡環(huán)境的矛盾。目前，縣級銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)還不夠完善，一些中小型商家都沒有布網(wǎng)，還有些商戶因為需付手續(xù)費而不愿意設(shè)刷卡機，影響了用卡率，從而給推行公務(wù)卡帶來難度。
三、幾點建議
針對以上幾點矛盾，特提出以下幾點建議
（一）規(guī)范單一帳戶設(shè)立，完善分賬核算辦法。針對專項資金帳戶設(shè)立過多問題，建議省廳出臺相關(guān)措施，加強規(guī)范國庫單一帳戶管理，要求縣級財政國庫部門只在人民銀行設(shè)立一個帳戶，所有專項資金都采取轉(zhuǎn)移支付的辦法實行指標(biāo)結(jié)算，然后采取分帳核算的辦法，明確核算各類資金的來源、使用和結(jié)存情況，這樣，既提高了資金結(jié)算的效率，也方便了會計核算。
（二）加大政策宣傳力度，加強部門溝通協(xié)調(diào)。國庫工作不僅僅服務(wù)于行政事業(yè)單位，而且是服務(wù)于社會廣大群眾。因此要加大政策宣傳力度，加強部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，耐心的做好解釋，讓廣大群眾理解我們的工作。同時，要進(jìn)一步加強與電信、代理銀行和人民銀行、基層財政所及上級財政部門的聯(lián)絡(luò)，相互配合，相互理解，不推諉，不逃避，真正做好清算資金的及時、安全和暢通。另外，還要不斷加強自身建設(shè)，加強自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高，做工作中的細(xì)心人，做老百姓的貼心人。
（三）認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，規(guī)范部門預(yù)算支出。進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《預(yù)算法》，嚴(yán)格按照《分級審批制度》來審核和撥付，處理好越位、錯位和缺位三者之間的關(guān)系。嚴(yán)禁各預(yù)算單位擅自調(diào)整預(yù)算科目及篡改科目使用資金，嚴(yán)禁超預(yù)算、超計劃撥款及擅自改變支出用途，嚴(yán)格控制行政運行成本，從而規(guī)范各單位的預(yù)算支出。#www.#
（四）加快支付資金清算，大力推行公務(wù)卡消費。不僅要加強人行、代理銀行、銀聯(lián)及電信部門對支付資金及時清算力度，而且要進(jìn)一步加大公務(wù)卡的推行力度，要積極配合，相互溝通，加強銀行和商家對推行公務(wù)卡的工作認(rèn)識，解決好公務(wù)卡消費存在的弊病，比如手續(xù)費過高，刷卡點過少等問題，要增加pos機的投放量，加快布網(wǎng)速度，改善用款環(huán)境。同時要求廣大干部職工認(rèn)真做好公務(wù)卡消費的宣傳解釋工作，讓預(yù)算單位財務(wù)人員了解公務(wù)卡消費的利與弊。
改革是一個不斷摸索和完善的過程，財政國庫管理制度改革更需要一個長期實踐和不斷完善，要緊緊圍繞財政資金安全高效、財政服務(wù)優(yōu)質(zhì)便捷、財政管理科學(xué)精細(xì)，以高度的責(zé)任感和使命感，做好我們的工作，為經(jīng)濟社會發(fā)展與和諧做出更大的貢獻(xiàn)。
（***縣財政局 柯?lián)碥?2023年5月21日）
通聯(lián)：***縣財政局 柯?lián)碥?/p>
（如果采用，稿費請寄柯?lián)碥姟⒅x謝。電話13177324621）
