財務(wù)對賬管理制度范例
財務(wù)對賬管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控,提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實水平,規(guī)避和及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患,確保賬賬相符和賬實相符,制定本制度。
第二條 對賬工作包括會計賬核對、監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬。對賬工作由財務(wù)部主持,由相關(guān)部門或人員支持配合。
第三條 對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成;對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合,優(yōu)先完成。
第四條 對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前,完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記,以建立真實可靠的對賬平臺。
第五條 監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn),以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險;簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。
第六條 對賬責(zé)任人在對賬過程中,能夠以企業(yè)的利益為重,主動、積極、熱誠的與對方單位或個人友好配合和溝通,樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。
第七條 應(yīng)收應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一般在“未達(dá)事項”和“確認(rèn)事項”里進(jìn)行描述,同時雙方應(yīng)當(dāng)積極配合,共同對“未達(dá)事項”和“確認(rèn)事項”進(jìn)行核查到底。
第二章 會計賬核對
第八條 會計賬核對,是指每位會計人員在月度終了,要對各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對,重點(diǎn)核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶。
第九條 核對流程:
1、每位會計人員日常做好賬務(wù)處理,并定期(如:每星期一)通過“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項目核算是否串戶,但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。
2、次月7日下午主辦會計應(yīng)當(dāng)對會計賬進(jìn)行全面核對,對存在的差錯應(yīng)當(dāng)及時要求修正。
3、次月8日在出報表前,主辦會計要對會計賬再次核對一遍,以避免結(jié)賬后返工。
第十條 會計賬賬核對主要包括:
1、損益科目方向檢查:檢查一級損益科目是否記錯方向。
2、收入成本數(shù)量檢查:檢查每個品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。
3、明細(xì)科目檢查:檢查末級科目在歸屬二級三級科目時是否有串戶。
明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情,比如應(yīng)收應(yīng)付款項,如果設(shè)置多層分類,容易造成一個單位有幾個往來,會影響與客戶或供應(yīng)商的對賬工作。所以,應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。
4、存貨移動加權(quán)平均價檢查:通過日常掌握成本信息和自己的判斷力,檢查每個品種的移動加權(quán)平均價是否合理,尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。
5、待攤預(yù)提項目檢查:檢查每月待攤預(yù)提項目是否待攤預(yù)提。
6、科目輔助項目檢查:檢查科目輔助項目(末級科目)是否重復(fù)設(shè)置,尤其是新增的末級科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。
第三章 監(jiān)控賬對賬
第十一條 監(jiān)控賬對賬,是指會計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期(如:每星期一)與倉庫、車間、銷售會計(內(nèi)勤人員或開票員)、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺賬、銷售臺賬、貨幣資金賬(出納賬)、固定資產(chǎn)臺賬和各部門費(fèi)用臺賬,以確保賬賬相符。
第十二條 監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求,以及日常的數(shù)據(jù)變動管理,由財務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行,以便于對賬工作順利開展。
第十三條 監(jiān)控賬對賬時間:
1、銷售臺賬:銷售會計與臺賬會計每星期對賬一次,次月2日前對上月的銷售臺賬全面核對確認(rèn)。
2、存貨賬:會計與倉管員每旬對賬一次,次月4日前對上月的存貨賬全面核對確認(rèn)。
3、車間領(lǐng)料臺賬:會計、倉管員與車間統(tǒng)計員每旬對賬一次,次月4日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認(rèn)。
4、貨幣資金賬:財務(wù)經(jīng)理主要是主辦會計每月至少4次不定期突發(fā)盤點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬,并雙方簽字確認(rèn);同時在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單,通過編制銀行余額變動情況表進(jìn)行對賬確認(rèn)。
5、固定資產(chǎn)臺賬:報表編制完畢后5天內(nèi),由會計與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺賬”,并跟蹤、反饋行政部對資產(chǎn)實物管理的狀況。
6、各部門費(fèi)用臺賬:次月9日向各部門提供費(fèi)用明細(xì)賬,并進(jìn)行核對確認(rèn)。
第十四條 對賬流程:
1、由會計主動提供資料給對方確認(rèn)。
2、會計對存在的差異或問題提出處理意見,或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。
3、雙方簽字確認(rèn)。
第四章 應(yīng)收款對賬
第十五條 應(yīng)收款對賬,是指會計人員于報表完成后主動與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬,并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。
應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。
第十六條 應(yīng)收賬款對賬流程:
1、由銷售會計于報表完成后2天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”,交由銷售部負(fù)責(zé)安排與客戶對賬。
2、銷售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時間內(nèi)完成對賬確認(rèn)工作:傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對賬完畢,現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個月月底前對賬完畢。
3、負(fù)責(zé)與客戶對賬的人員,在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況,直接向臺賬會計咨詢;臺賬會計應(yīng)當(dāng)積極配合或會同銷售會計主動配合對賬工作。
4、銷售會計負(fù)責(zé)跟蹤對賬管理,并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”。
5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十七條 其他應(yīng)收款對賬流程:
1、由主辦會計或要求其他會計于報表完成后2天內(nèi),主動與相關(guān)單位或個人對賬確認(rèn)。
2、其他應(yīng)收款對賬確認(rèn)后,主辦會計或其他會計應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負(fù)責(zé)催款。
3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第十八條 每位銷售經(jīng)辦人是對賬責(zé)任人,應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿,及時登記客戶往來明細(xì)賬,并經(jīng)常、主動地與客戶、臺賬會計對賬,以深化往來對賬管理,樹立公司良好形象。
第五章 應(yīng)付款對賬
第十九條 應(yīng)付款對賬,是指會計人員于報表完成后配合或主動與供應(yīng)商或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬,并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。
應(yīng)付款對賬包括應(yīng)付賬款對賬、預(yù)收賬款對賬和其他應(yīng)付賬款對賬。
第二十條 應(yīng)付款對賬一般應(yīng)對方
要求而開展對賬工作,會計人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對;同時,在應(yīng)付款單位或個人沒有要求對賬的情況下,會計人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查,重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項目和大額應(yīng)付款的項目。
第二十一條 未對賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時,不得超過未確認(rèn)額度的50%。
第二十二條 如果應(yīng)付款單位或個人已達(dá)三個月沒有主動與企業(yè)對賬,會計人員應(yīng)當(dāng)主動或通過采購部門與應(yīng)付款單位或個人對賬確認(rèn)。
第二十三條 應(yīng)付賬款對賬流程:
1、每季度報表完成后2天內(nèi)由采購會計或通過采購員通知供應(yīng)商提供對賬明細(xì)資料。
2、采購會計根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對,并保存好明細(xì)資料,同時按照供應(yīng)商提供的對賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對賬確認(rèn)表,企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”進(jìn)行雙方確認(rèn),并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。
3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采購會計負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。
第二十四條 其他應(yīng)付款對賬流程:
1、由主辦會計或要求其他會計于季度報表完成后2天內(nèi),主動與相關(guān)單位或個人對賬確認(rèn)。
