第1篇 公司現(xiàn)金管理制度
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。
第二章 現(xiàn)金支出管理
第三條 開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1.職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。
4.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
7.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。
第五條 超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。
第七條 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法
第八條 集中銀行，是指通過設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時(shí)間。
1.具體做法是：
(1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。
(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。
(3)收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行――公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。
2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：
(1)賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。
(2)支票兌現(xiàn)的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。
3.但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：
(1)每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設(shè)的中心越多，補(bǔ)償余額也越多，閑置的資金也越多。
(2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費(fèi)較多。所以，財(cái)務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。
第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法
第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理辦法。
采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：
(1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。
(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。
(3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。
第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行提供多項(xiàng)服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報(bào)酬。這種費(fèi)用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。
第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費(fèi)用哪個(gè)更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。
第五章 現(xiàn)金盤點(diǎn)制度
第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點(diǎn)。盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的步驟是：
1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。
2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。
3.盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤點(diǎn)金額。
4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。
5.盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。
第十三條 若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。
第六章 現(xiàn)金預(yù)算制度
第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分。現(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個(gè)方面：
1.確保在需要現(xiàn)金時(shí)有可供使用的現(xiàn)金。
2.在正常時(shí)期識(shí)別出現(xiàn)金短缺，以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。
3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時(shí)將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報(bào)的地方。
第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn)，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。
第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出，即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。
第2篇 供電分公司現(xiàn)金管理制度辦法
為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金運(yùn)作,保持現(xiàn)金的流動(dòng)性,增強(qiáng)現(xiàn)金的收益性,加強(qiáng)對現(xiàn)金的控制,依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律規(guī)定和《現(xiàn)金管理暫時(shí)條例》,制定本制度。
一、現(xiàn)金開支范圍:
1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
6、結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出。
7、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
除上述使用范圍之外,均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。出納員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
二、辦理現(xiàn)金收支的規(guī)定:
1、現(xiàn)金管理“六不準(zhǔn)”:
(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金。
(4)不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。
(6)不準(zhǔn)保留帳外公款(即小金庫)。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日存入開戶銀行,不得坐支。一次性交付現(xiàn)金額較大的應(yīng)當(dāng)由用戶直接送交銀行存入。
3、職工因公外出需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,交主管財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用,借用人回單位后應(yīng)立即報(bào)帳,不得拖欠。
4、除現(xiàn)金開支范圍以內(nèi)可以使用現(xiàn)金外,與其他單位或個(gè)人的經(jīng)濟(jì)往來,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
5、出納員嚴(yán)禁私自動(dòng)用現(xiàn)金,也不準(zhǔn)不經(jīng)批準(zhǔn)擅自借給他人。
6、嚴(yán)禁白條抵庫。
7、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,每日編制《現(xiàn)金收支日報(bào)表》,每日結(jié)算,做到帳、表、款相符。
8、從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)寫明用途,由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后支取現(xiàn)金。
9、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
三、庫存現(xiàn)金的管理:
1、庫存現(xiàn)金每天不得超過銀行核定的限額,超過限額部分必須于當(dāng)日送存銀行。
2、限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核實(shí)完后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌上過夜。
3、出納員必須按日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,保持帳實(shí)相符,一旦發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)確實(shí)查不清原因,必須向領(lǐng)導(dǎo)聲明,處理原則是余額歸公,虧款自負(fù),并視為工作差錯(cuò)。
第3篇 公司現(xiàn)金收支管理制度
第一條 本管理辦法所指的收入金額,是指由財(cái)務(wù)部匯入各單位銀行賬戶內(nèi)的金額,支出金額則僅指各單位的費(fèi)用。各單位應(yīng)行支付的一切費(fèi)用,包括可控制費(fèi)用與不可控制費(fèi)用,均應(yīng)自財(cái)務(wù)部匯入之金額中支付。
第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次(必要時(shí)得分次)匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。
第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外,一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款(包括現(xiàn)金及支票),其收回的應(yīng)收賬款,應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定,悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。
第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián),第一聯(lián)于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥,連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部;第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊作為費(fèi)用明細(xì)賬,并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。
第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言,采用每月一次連系編號(hào)方式,月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止,次月1日再行重新編號(hào)。
第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫,系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別,分別以“營”或“服”或“管”等字表示,其性質(zhì)的區(qū)分如下:
1.營業(yè)費(fèi)用:凡屬營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)人員)所發(fā)生費(fèi)用;
2. 服務(wù)費(fèi)用:凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費(fèi)用;
3．管理費(fèi)用:凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。
第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱,其明細(xì)如下:
1.營業(yè)費(fèi)用:即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):營業(yè)人員汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):營業(yè)人員計(jì)程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:營業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者;
(4) 薪工津貼:營業(yè)人員薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無法收回,或倒賬公司損失。
2. 服務(wù)費(fèi)用:即服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)員)所發(fā)生下列諸費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過橋費(fèi)、寄車費(fèi)等;
(2) 旅費(fèi):服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi);
⑶ 公共關(guān)系:服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi);
(4) 薪工津貼:服務(wù)全體同仁的薪資(包括本薪、機(jī)車津貼、績效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等);
(5) 壞賬:賬款尾數(shù)無法收回者。
3．管理費(fèi)用:凡營業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用:
(1) 汽車諸費(fèi):營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi);
(2) 旅費(fèi):營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費(fèi)或出差旅費(fèi);
⑶ 運(yùn)費(fèi):裝載貨物所支付的費(fèi)用;
(4) 文具用品:日常所用的文具紙張等;
(5) 清潔費(fèi)用:清潔公司所支的費(fèi)用;
(6) 郵票:郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等;
(7) 電話費(fèi):業(yè)務(wù)上的長途電話及市區(qū)電話;
(8) 電報(bào)費(fèi):業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào);
(9) 電力費(fèi):用電所支付的費(fèi)用;
(10) 自來水費(fèi):用自來水所支付的費(fèi)用;
(11) 修理費(fèi):汽車修理及保養(yǎng)等;
(12) 人事廣告費(fèi):刊登招員啟事等;
(13) 報(bào)章雜志:訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用;
(14) 固定薪資:營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資;
(15) 公共關(guān)系:營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi);
(16) 租金支出:房屋的租金;
(17) 稅捐:支付營業(yè)印花稅;
(18) 其他變動(dòng)費(fèi)用:凡未能列入該分類科目的費(fèi)用。
第八條 上述所列項(xiàng)目,會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分(即營業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等),妥予分類報(bào)支,不得相互混淆。
第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之,其作業(yè)規(guī)定如下:
1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款,代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票,若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容,并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。
2. 總公司代分公司收款時(shí),應(yīng)于收款的當(dāng)月,由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容,若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容,通知被代收單位,款項(xiàng)則暫代留存,被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí),應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款,增加其收款總額,并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。
3．各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表,惟應(yīng)另行備忘登記,應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí),除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外,仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。
4. 總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí),(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi),直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。
第十條 各單位全體員工的借支總額在
3.1 萬元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支,并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回,其借支總額超過
3.1 萬元者,應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。
第十一條 每月月底當(dāng)天,各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”,依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額,詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用,并對其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。
第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián),各單位應(yīng)于每月3日前將此表(兩聯(lián)一起)連同“直線單位經(jīng)營績效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部,由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無誤后,即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存,據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異,第二聯(lián)寄回各單位存查。
第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營業(yè)額的百分比,“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下:
(1) 本月“營業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月營業(yè)費(fèi)用_(1±本月營業(yè)收入成長率);
(2) 本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用_(1±本月服務(wù)收入成長率);
⑶ 本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用_(1±本月營業(yè)及服務(wù)總收入成長率) _20%)。
第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施,修訂時(shí)同。
第4篇 g公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 總公司機(jī)關(guān)任何部門、個(gè)人都必須自覺遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條 總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第五條 總公司機(jī)關(guān)各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,嚴(yán)禁各部門截留收入或坐支現(xiàn)金。
第六條 堅(jiān)持收、支兩條線,總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第七條 嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄,嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第八條 總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在1000元以上的,一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算,有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,方可支付現(xiàn)金。
第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全,報(bào)銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報(bào)銷。
第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1. 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;
2.出差人員差旅費(fèi);
3.采購辦公用品或其他物品,金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的;
4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出;
5. 確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十一條 嚴(yán)格審查采購物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。
第十二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款借據(jù),并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。
外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷,不允許長期借款。
報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,同時(shí),認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi),檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷。
第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報(bào)銷,并執(zhí)行以下報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):長途交通費(fèi)限報(bào)火車硬座票、輪船四等艙票和長途汽車票(乘坐長途汽車特指火車不方便到達(dá)的地方);短途交通費(fèi)限報(bào)公共汽車票(包括小公共汽車),其他交通費(fèi)不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)須本人提供相應(yīng)車票證明,無車票或車票超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。
第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù),經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷發(fā)票,以注銷登記記錄。
第十五條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。
第十七條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元,行政科為2000元。
第十八條 各部門備用金應(yīng)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)專人管理,并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失,并做好盤點(diǎn)工作。
第十九條 備用金為各相關(guān)部門日常小額開支的周轉(zhuǎn)金,主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。
第二十條 報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。
第二十一條 報(bào)賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤存表,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)科。
第二十二條 總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整,并不定期檢查備用金使用情況。
第二十三條 財(cái)務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門發(fā)放備用金,年底各相關(guān)部門報(bào)賬員到財(cái)務(wù)科核銷。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第二十四條 庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),超過限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
第二十五條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。
第二十六條 財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失。
第二十七條 庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并追查原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十八條 嚴(yán)禁私人借用公款,嚴(yán)禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十九條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外。
第五章 銀行賬戶管理
第三十條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十一條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十二條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第六章 賬目管理
第三十三條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第六章 處 罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。
第七章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過。
第四十二條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十二條 本制度從 年 月 日起執(zhí)行。
第5篇 超市公司現(xiàn)金管理制度
現(xiàn)金管理制度
為了加強(qiáng)公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。
一、出納現(xiàn)金的管理。
公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴(yán)禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。
二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。
各部門的收銀員必須在當(dāng)班營業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人(店面出納)。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當(dāng)日上午班營業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
三、現(xiàn)金進(jìn)貨管理。
確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據(jù)采購計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過一天罰款20元。
四、大宗業(yè)務(wù)銷貨現(xiàn)金管理。
公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢進(jìn)來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。
五、現(xiàn)金借支的管理。
公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。
1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。
2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，?？顚Ｓ?，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。
3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。
六、其他款項(xiàng)的管理。
各部門的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。
第6篇 地產(chǎn)公司銀行支票和現(xiàn)金管理制度
地產(chǎn)公司銀行支票和現(xiàn)金管理制度第一節(jié) 支票管理
第一條 支票由出納人員負(fù)責(zé)管理,支票使用時(shí)應(yīng)有“款項(xiàng)使用申報(bào)表”,按資金使用權(quán)限,分級(jí)報(bào)批,然后將支票按批準(zhǔn)金額抬頭、日期、用途等項(xiàng)目要素填列清楚,登記號(hào)碼,加蓋印章,領(lǐng)用人在“款項(xiàng)使用申報(bào)表”和支票存根上簽字備查;領(lǐng)用的支票須在五日內(nèi)報(bào)銷清賬。
第二條 出納人員支票付款后憑支票存根和票據(jù)(采購甲供材、固定資產(chǎn)、辦公物品還要驗(yàn)收登記員簽字)入賬,統(tǒng)一編制憑證,按制度登記銀行帳,原“款項(xiàng)使用申報(bào)表”作附件。
第三條 出納人員接到職能部門交付支票應(yīng)認(rèn)真快速檢查支票票面是否清晰,印章是否正規(guī)齊全,簽發(fā)日期是否有效。
第四條 支票領(lǐng)用人在公司領(lǐng)用當(dāng)月未能進(jìn)行報(bào)銷的,如支票當(dāng)月未出賬,支票領(lǐng)用人應(yīng)將未用支票退回財(cái)務(wù)部;如支票已出賬,領(lǐng)用人應(yīng)將款項(xiàng)申報(bào)手續(xù)交至財(cái)務(wù)部,否則財(cái)務(wù)人員憑支票領(lǐng)用手續(xù)及銀行出賬證明,進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。如月末支票領(lǐng)用人未按上述制度處理,出納人員下發(fā)書面通知告之經(jīng)辦人、部門經(jīng)理及主管副總。
第五條 對于報(bào)銷時(shí)發(fā)票票面金額比實(shí)際支付金額少時(shí),財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按“
第四條 ”制度處理。
第六條 出納人員應(yīng)在每周一向財(cái)務(wù)部經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送現(xiàn)金和銀行存款結(jié)存數(shù)。第二節(jié) 現(xiàn)金管理
第一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
1. 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
2. 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3． 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
4. 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
5. 經(jīng)批準(zhǔn)的其他開支;前款結(jié)算起點(diǎn)按《銀行結(jié)帳辦法》最新制度標(biāo)準(zhǔn)為1000元或經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)確定;
6. 支付各種撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi);
7. 根據(jù)國家制度頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、教育、衛(wèi)生、體育等各種獎(jiǎng)金;
8. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家制度對個(gè)人的其他支出;
9. 支付給個(gè)人采購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品款項(xiàng),可以使用現(xiàn)金;
10. 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
第二條 除本制度
第一條 外,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,由財(cái)務(wù)經(jīng)理列支使用范圍。
第三條 公司購置固定資產(chǎn)、辦公用品、大宗物資及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為30000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第四條 出納人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需坐支的,應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。
第五條 出納人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“財(cái)務(wù)提現(xiàn)申報(bào)表”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后提取。銀行每日提取以不超過5萬元現(xiàn)金為限,且不可以連續(xù)多日提取。為公司購置物品或支付費(fèi)用時(shí),盡可能提前申請支票支付,需要大額現(xiàn)金的情況,需要提前一天通知財(cái)務(wù)部。
第六條 員工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,按制度流程批準(zhǔn)后方可借款。預(yù)借現(xiàn)金后,需在借款事由工作辦結(jié)后五個(gè)工作日內(nèi),到財(cái)務(wù)部辦理多借金額的預(yù)結(jié)算,并將未使用的借款退還財(cái)務(wù)部,逾期不作結(jié)算的,財(cái)務(wù)部出納將以書面形式告知借款員工及部門經(jīng)理及主管副總。
第七條 符合本制度使用現(xiàn)金的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷單或領(lǐng)款憑證,經(jīng)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第八條 收付款后要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”“付訖”戳記。
第九條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、每日結(jié)算、結(jié)出余額,做到帳款相符。
第十條 備用金按年借用,年初憑審批完整的《借款單》,至財(cái)務(wù)部領(lǐng)取備用金,年度結(jié)束10個(gè)工作日前,借款人至財(cái)務(wù)部歸還備用金。
第7篇 建筑公司現(xiàn)金管理制度
建筑工程公司現(xiàn)金管理制度
1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。
3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以外的個(gè)人借款。
7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。
8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時(shí)間。
9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。
11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符。
12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時(shí)手續(xù)完整,數(shù)字正確。
13 出納員和會(huì)計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會(huì)計(jì)制度。
第8篇 制造公司現(xiàn)金管理制度
某制造公司現(xiàn)金管理制度
為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理,明確現(xiàn)金使用范圍,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。
1、財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制,公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務(wù)。
2、公司業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票,要即時(shí)存入銀行所開設(shè)的賬戶,不得座支現(xiàn)金。
3、公司經(jīng)營業(yè)務(wù)支出,原則上凡金額在2000元以上的,一律使用銀行支票,有特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后,方可支付現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格按現(xiàn)金的支出范圍辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。
(一)職工工資、津貼;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;
(五)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(七)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
5、庫存現(xiàn)金不得超過三天的日常報(bào)銷限額,超過限額的部分要及時(shí)送存銀行。
6、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
7、簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票,要建立支票領(lǐng)用手續(xù),及時(shí)清理注銷。
8、不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得簽發(fā)空頭支票。
9、現(xiàn)金、銀行日記賬,每月與總賬、銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
10、本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
11、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第9篇 公司現(xiàn)金管理制度怎么寫
公司現(xiàn)金管理制度公司建立現(xiàn)金庫存限額的管理制度,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本單位的實(shí)際情況,確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
1.現(xiàn)金使用的范圍嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定執(zhí)行。公司可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(1) 員工工資,津貼;
(2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
⑶ 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;
(4) 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個(gè)人的其他支出;
(5) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用;
(6) 結(jié)算起點(diǎn)100元以下的零星開支;
(7) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
2. 除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序,嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。出納員向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后提取。公司取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。公司應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,作出處理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,注明借用現(xiàn)金的用途,經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后,送財(cái)務(wù),經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款,公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù),經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況,填寫《支出憑單》,注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證,根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后,辦理報(bào)銷手續(xù)。支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問費(fèi)等,出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示,以及經(jīng)過審核的《支出憑單》,并由經(jīng)辦人、收款人簽章后,支付現(xiàn)金,同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后,應(yīng)及時(shí)在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章,并將自制原始憑證加蓋“附件”章。出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳實(shí)相符。庫存?zhèn)溆媒鸨仨毚嫒氡ｋU(xiǎn)柜,出納員必須妥善保管保險(xiǎn)柜。凡當(dāng)天收到的現(xiàn)金款項(xiàng),應(yīng)及時(shí)送交開戶銀行,不得用于其他款項(xiàng)支出。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理,對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題,提出改進(jìn)意見,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。
第10篇 某某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
某物業(yè)公司現(xiàn)金管理制度
1為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理,根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度
2公司及各部門同各企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,凡達(dá)到支票起點(diǎn)的,必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。
2.1職工工資、津貼。
2.2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬。
2.3支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。
2.4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他現(xiàn)金支出
2.5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
2.6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支(結(jié)算起點(diǎn)為1000元)。
3財(cái)務(wù)部門現(xiàn)金的存放必須使用保險(xiǎn)柜,并做到鑰匙由專人負(fù)責(zé)保管和使用,用后及時(shí)鎖好。存放保險(xiǎn)柜的房間無人時(shí),需將保險(xiǎn)柜的密碼調(diào)亂報(bào)警器開關(guān)打開。當(dāng)保管鑰匙的人員有特殊情況請假時(shí),需事先向領(lǐng)導(dǎo)請示,請假獲準(zhǔn)后,鑰匙要由部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成專人代管。
4財(cái)務(wù)部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時(shí)在'收'、'付'憑證上加蓋'現(xiàn)金收(付)訖章'及收(付)款人名章,及時(shí)記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結(jié)出每日余額,月末做出月結(jié)和累計(jì)收支發(fā)生額。
5購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時(shí),由借款人填寫'借款單(現(xiàn)金)'經(jīng)總經(jīng)理審批并簽章后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當(dāng)日歸還,遇特殊情況當(dāng)日不能歸還的,財(cái)務(wù)部門憑'借款單'及時(shí)轉(zhuǎn)帳,不得以白條抵庫。
6因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門經(jīng)理導(dǎo)審批意見及簽章的借款憑證交總經(jīng)理審批,然后到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計(jì)劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸寧的人員,必須在返寧后的三日內(nèi)報(bào)帳。
7出納員在每日業(yè)務(wù)終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時(shí)送存銀行。
8送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,使用報(bào)警安全包,有保衛(wèi)人員同行,以確保安全。
9有關(guān)現(xiàn)金管理的其他幾項(xiàng)規(guī)定:
9.1不準(zhǔn)超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。
9.2不準(zhǔn)以不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)。
9.3不準(zhǔn)因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。
9.4不準(zhǔn)私用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金,不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金。
9.5不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金和用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金。
9.6不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)'小金庫'。
9.7財(cái)務(wù)部門存放現(xiàn)金過夜,不準(zhǔn)超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應(yīng)有主管領(lǐng)導(dǎo)同意。
第11篇 公司財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理,明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況,特制定本制度。
第記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制記賬憑證,并逐筆登記現(xiàn)金收付情況,做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。第六章 處 罰
第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的,報(bào)送公安機(jī)關(guān)。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。第七章 附 則
第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定,經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過。
第四十起執(zhí)行。
第12篇 建筑總公司現(xiàn)金管理制度
建筑工程總公司現(xiàn)金管理制度
第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金:
1、職工工資、津貼、獎(jiǎng)金;
2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)、備用金;
4、1000元以下零星支出;
5、子公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支;
6、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi);
7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。
第二條 公司辦理勞保福利,購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式,不得使用現(xiàn)金。
第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會(huì)計(jì)制度執(zhí)行,不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額,超出部分應(yīng)存入銀行。
第四條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付,特殊情況確需坐支的.必須事先報(bào)總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。
第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的,必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單,集團(tuán)公司人員由集團(tuán)總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn),土建子公司人員由總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn),其他子公司人員由子公司總經(jīng)理批準(zhǔn),分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn),所有審批人員必須建立臺(tái)帳,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)經(jīng)常對其進(jìn)行審計(jì)。
第六條 符合本制度第一條規(guī)定的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證,經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)支付現(xiàn)金。
第七條 工資由財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表,交主管副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證,交總經(jīng)理簽字,由現(xiàn)金會(huì)計(jì)發(fā)放現(xiàn)金,并由財(cái)務(wù)部門辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第八條 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金收入與支付,帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日決算,帳款相符。
第九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查,發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的不論何種情況均視為貪污挪用,差額在2萬元以下的對責(zé)任人罰差額的兩倍,差額在2萬元以上的開除,同時(shí)罰沒該年度和上年度工資。
