第1篇 應收賬款管理辦法
應收賬款管理規(guī)定
第一條 為加強對公司應收帳款的管理,有效減少呆壞帳風險,特制定本規(guī)定。
第二條 對應收帳款的控制體現(xiàn)在合同評審、發(fā)貨、賒銷回款、滾動回款的控制。
第三條 按《客戶信用度管理規(guī)定》中信用額度進行發(fā)貨;超過信用額度5萬元以內的發(fā)貨由產(chǎn)品經(jīng)理批準;超過信用額度5~10萬元的發(fā)貨有銷售經(jīng)理批準;超過信用額度10 ~ 20萬元的發(fā)貨有市場營銷部部長批準;超過信用額度20~30萬元的發(fā)貨由副總經(jīng)理批準;擦信用額度30萬元的發(fā)貨,客戶應提供有效的保障;超過信用額度發(fā)貨客戶,下次發(fā)貨是應收款應控制回信用額度內;年底應嚴格按信用額度控制應收款;有信用額度的客戶,購買周期不能超過兩個月,在超周期兩個月內必須收回全部應收款。
第四條賒銷合同應嚴格按付款期限收回貨款。信用等級為a類客戶,付款期不超過3個月;信用等級為b類客戶,付款期不超過2個月; 信用等級為c、付款期不超過1個月;d、e類客戶,原則上為款到發(fā)貨,并有20~50%的預付款; 超過上述相應付款期的合同, 客戶應提供相應價值的信用擔保,但付款期不得超過五個月。
第五條公司獨家經(jīng)營的產(chǎn)品,原則上為款到發(fā)貨;貨到付款的,付款期不能超過一個月;年交易頻度小于4次,單筆交小于5萬元的客戶必須款到發(fā)貨。
第六條內勤分部負責對應收款進行統(tǒng)計,每周一向銷售分部提供營銷員應收款、新增欠款和超期回款明細。
第七條銷售分部經(jīng)理每月底向內勤分部提供各產(chǎn)品業(yè)務部下月《產(chǎn)品業(yè)務部銷售回款計劃表》,產(chǎn)品業(yè)務部經(jīng)理填寫的下月《營銷員銷售回款計劃表》,營銷員填寫的《客戶銷售回款計劃明細表》;營銷員五號前和合同付款期限前15天分別向信用額度客戶和賒銷客戶傳真《收款通知書》催收貨款。超期回款一個月,按銀行利息扣減營銷員提成毛利;超期回款二個月,按銀行利息二倍扣減營銷員提成毛利;超期回款三個月,按銀行利息四倍扣減營銷員提成毛利。
第八條公司成立后與客戶發(fā)生的一年以上的應收帳款,負責營銷員必須在2004年底追回。追不回部分責任營銷員個人承擔30`~ 60% (私人企業(yè)應收款)和20 ~ 40% (國有或股份
制企業(yè)應收款),從工資收入中扣除;一年內的應收款,責任營銷員承擔壞帳準備金(按國家財務制度計提)的10% (國有或股份制企業(yè)應收款)和30% (私人企業(yè)應收款),從績效工資中計提,待應收款收回后返回。
第九條每半年按財務部要求向客戶進行一次影書款確認,沒有進行確認的客戶不得
繼續(xù)發(fā)貨并應及時收回欠款。
第十條公司成立后與公司沒有業(yè)務往來的客戶的應收帳款按壞帳處理,從現(xiàn)有應收帳款中扣除。若公司內員工能追回的,按應收帳款20~50%的額度進行獎勵,由追款人填寫《壞帳款追回申請表》,辦公會批準具體獎勵比例后,對這部分應收款進行追回。
第十一條 嚴禁應收款匯入個人帳戶,違反者按挪用公款處理。
附件: 1、《客戶銷售回款計劃明細表》
2、《營銷員銷售回款計劃表》
3、《產(chǎn)品業(yè)務部銷售回款計劃表》
4、《收款通知書》
5、《壞帳款追回申請表》
第2篇 餐飲企業(yè)應收賬款管理辦法
應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條 簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。
第三條 應收賬款的催收
(一) 應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。
(二) 一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三) 催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四) 催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時做出相應的賬務處理。
(五) 催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六) 如果結算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。
第四條 應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產(chǎn)負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
第3篇 某酒店應收賬款管理辦法
酒店應收賬款管理辦法
第一條 為進一步規(guī)范我公司應收帳款管理,保證資金周轉順暢,避免呆帳、死帳的出現(xiàn),并結合公司實際情況,特制定本辦法:
第二條簽字掛賬規(guī)定。
〔一)各單位若簽字掛賬,必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前,首先由各實體財務部負責調查單位資信情況。若可行經(jīng)實體負責同人簽字并上報公司總經(jīng)理審批后;方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償,同時給于違紀處理。
(二)簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人員,并預留簽字人的簽字字樣,雙方單位蓋章,法定代表人簽字,明確各自權利義務。
(三)小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字;如簽字除執(zhí)行第(一)條規(guī)定外;必須每月一結算,如果到期不結賬,即要停止簽字。實體財務要以書面的形式將擬停止掛帳的單位當天內上報公司財務部。經(jīng)審批后由公司財務部及時通知到各實體,各實體接到通知后以書面形式即時通知各消費吧臺,對未按規(guī)定執(zhí)行造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人全額賠償,同時按違紀處理。若屬信息傳達不到位造成的經(jīng)濟損失由各實體財務負責人全額賠償,并做違紀處理。
(四)小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,確要簽字,實體要按以上程序上報審批后方可以簽字掛賬。若違反規(guī)定處罰措施同第(一)條。
(五)個人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字,有特殊情況,關系單位或關系人需臨時掛帳(無掛帳合同)的;遇有這種情況,必須由餐廳經(jīng)理(營銷經(jīng)理)以上管理人員同意并簽字擔保才能掛帳,掛帳總額不得超過5000元,并由擔保人負責回收,其他人無權擔保掛帳。
第三條應收賬款的催收
(一)應收賬款由各實體負責催收,實體負責人本實體應收賬款負總的責任,實體財務部安排催收人員。
(二)一個單位同時在幾個實體掛賬的,由掛賬金額大的實體催收。
(三)催收時間遵循兩個標準,時間標準為每兩個月催收一次,金額標準為每個單位掛賬超過5000元時,本次即要催收。
(四)催收人員應做好詳細的催收情況記錄,收回的款項做好標記,并在回單位后與出納員辦好款項交接手續(xù),未能收回的款項要詳細注明原因,經(jīng)三次催收未能收回并預計今后無法收回的款項,報總經(jīng)理批準后,及時做出相應的賬務處理。
(五)催收記錄應妥善保存,作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
(六)如果結算方式使用的是支票,發(fā)現(xiàn)空頭后,將退回原經(jīng)辦人員自行催要,時間定為10天,10天后重新轉作外欠帳管理。
第四條應收帳款賬單及傳遞的管理
(一)各吧臺核算員對簽字賬單的合規(guī)性負責,審核內容包括:簽字單位是否與本公司協(xié)議掛賬,簽字人是否協(xié)議規(guī)定的人員,字跡是否屬實、清楚,金額是否正確。若簽字賬單存在上述問題,款項由該核算員負責收回,無法收回的,負賠償責任。
(二)各實體往來帳款會計,應對賬單的合規(guī)性、真實性負審核責任,若經(jīng)往來賬款會計審核過的賬單存在(一)中所述瑕疵且出呆賬、死賬的,該往來賬款會計負連帶責任,按過失處理。
(三)各實體往來帳款會計于每月29日上午10點前把當月的應收帳款明細表(與當月資產(chǎn)負債表應收帳款余額核對無誤后,以表格形式打印一式兩份)報公司往來帳款會計處;待匯總后上報總經(jīng)理。
(四)吧臺之間帳單傳遞:當班收銀員必須做好帳單的傳遞工作,不得延誤。若出現(xiàn)因傳遞不及時造成漏結賬現(xiàn)象,由該收銀員全部賠償并作違紀處理。
(五)往來財款會計審核后退回吧臺的賬單,即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款,由該經(jīng)辦收銀員補辦手續(xù),若出現(xiàn)呆賬、死賬,由該收銀員全部賠償。
(六)公司財務部要每兩個月對各實體簽字掛賬的單位消費、結算進行一次評估,并將評估情況匯總到每月的經(jīng)營分析報告中,作為經(jīng)營分析會的一個重要問題進行集體討論,從而決定是否允許以后繼續(xù)簽字掛賬消費。
