某區(qū)林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法
一、單位財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù),全部納入財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)建立帳外帳。
二、財(cái)會(huì)人員依照《會(huì)計(jì)法》和《預(yù)算法》以及本制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。任何人不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員偽造憑證、帳簿和其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料;不得對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的財(cái)會(huì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。
三、任何人有義務(wù)對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度的行為向局黨組舉報(bào)。
四、本著開(kāi)源節(jié)流、量入為出的原則,全面落實(shí)“收支兩條線”規(guī)定。
(一)各項(xiàng)收入必須足額上繳財(cái)務(wù)辦公室,由財(cái)務(wù)辦公室設(shè)專(zhuān)戶(hù)管理,統(tǒng)一調(diào)度使用。
(二)任何人不得將國(guó)有資產(chǎn)以個(gè)人名義存儲(chǔ),嚴(yán)禁坐收坐支、私設(shè)“小金庫(kù)”。
(三)納入統(tǒng)一管理的收入,包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入及捐贈(zèng)利益等其他收入。
五、各項(xiàng)開(kāi)支按照下列程序?qū)徟?
(一)因公使用資金先申請(qǐng)、后提取。申請(qǐng)要注明資金用途、金額、經(jīng)辦人,股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)局長(zhǎng)審批,經(jīng)財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人簽字后提取。
(二)簽字順序。先由經(jīng)辦人簽字并注明事由,再由股室負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,然后由局長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。
(三)資金使用與申請(qǐng)的用途相符,嚴(yán)禁挪用。
(四)資金使用后,在7日內(nèi)按規(guī)定程序簽字審批后交財(cái)務(wù)人員入帳,提款超過(guò)3個(gè)月不交帳的按貪污處理。
六、費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)取得合法的原始憑證,由經(jīng)辦人簽字并注明用途,經(jīng)股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,報(bào)局長(zhǎng)簽字審批,再由財(cái)務(wù)辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)銷(xiāo)。
七、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府統(tǒng)一采購(gòu)制度。
(一)凡是購(gòu)置固定資產(chǎn)的,由辦公室、財(cái)務(wù)辦公室集中采購(gòu),任何人不得以任何理由擅自采購(gòu)。
(二)屬于招標(biāo)采購(gòu)或政府集中采購(gòu)項(xiàng)目的,嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定,報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)知曉后,提前向局班子會(huì)提出申請(qǐng),按程序辦理。
八、加強(qiáng)資產(chǎn)管理。
(一)公款購(gòu)置配備的所有辦公用品均屬公共資產(chǎn),由辦公室和財(cái)務(wù)辦公室登記造冊(cè),財(cái)務(wù)辦公室備案,任何個(gè)人不得據(jù)為己有。
(二)調(diào)走或調(diào)整崗位的人員,應(yīng)配合辦公室和財(cái)務(wù)辦公室清理核實(shí)所用的辦公用品,交接完畢后給予辦理有關(guān)調(diào)動(dòng)手續(xù)。
(三)對(duì)各股室配備的辦公用品,辦公室和財(cái)務(wù)辦公室定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì),增強(qiáng)使用人員的保護(hù)和維修意識(shí),保證辦公用品正常使用。
(四)需要配備新辦公用品和處置廢舊辦公用品的,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,報(bào)局班子會(huì)審批后按要求辦理。
九、執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度。財(cái)務(wù)人員要做到帳目清楚,日清月結(jié),每月向局長(zhǎng)提供財(cái)務(wù)報(bào)告;辦公室每月向局長(zhǎng)和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告所分管支出情況。
十、從事會(huì)計(jì)工作的人員,應(yīng)當(dāng)取得區(qū)級(jí)以上財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。
十一、財(cái)務(wù)辦公室建立稽核、牽制制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳簿的登記工作。
十二、財(cái)務(wù)人員要正確執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法律法規(guī)和規(guī)章制度,及時(shí)糾正違反會(huì)計(jì)制度的行為。
十三、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿的管理。丟失現(xiàn)金、票據(jù)和賬簿的,由負(fù)責(zé)保管的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)全部損失。
十四、財(cái)務(wù)人員調(diào)整工作崗位或者離職的,按有關(guān)規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)。
十五、在依法接受主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)監(jiān)督的情況下,本單位每年進(jìn)行一次內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容如下:
(一)貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律、政策、法規(guī)和制度的情況。
(二)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)、會(huì)計(jì)憑證、傳遞程序、原始單據(jù)的合法性,內(nèi)容是否齊全,手續(xù)是否完備,開(kāi)支是否符合財(cái)務(wù)管理制度。
(三)會(huì)計(jì)帳簿是否健全,帳、證、表、冊(cè)是否平衡、記載是否及時(shí)、清楚。
(四)帳款、帳實(shí)、帳證、帳表、帳帳是否相符。
審計(jì)結(jié)束后,寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告,提出制止、糾正和處理違反財(cái)務(wù)制度的意見(jiàn)、建議。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大財(cái)務(wù)問(wèn)題,按相關(guān)規(guī)定處理。
十六、違反本規(guī)定,有下列行為之一的,視情節(jié)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
(一)偽造憑證、帳簿和其他財(cái)務(wù)資料的。
(二)拒絕、阻撓審計(jì)人員依法進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的。
(三)私設(shè)帳外帳、“小金庫(kù)”和坐收坐支的。
(四)對(duì)依法履行職責(zé),抵制違反會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的財(cái)務(wù)人員打擊報(bào)復(fù)的。
(五)財(cái)務(wù)工作人員工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的。
(六)將公物占為己有的,限期追回,并給予相應(yīng)處分;損壞公物的,要賠償損失,情節(jié)嚴(yán)重的,給予處分。
本規(guī)定未盡事宜,按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》執(zhí)行。
