企業(yè)成本費(fèi)用管理辦法范本
成本費(fèi)用管理辦法
第一條:為進(jìn)一步加強(qiáng)中心成本費(fèi)用控制,強(qiáng)化全員成本意識(shí),嚴(yán)控不合理開支,增強(qiáng)財(cái)務(wù)約束能力,使中心財(cái)務(wù)管理工作更趨程序化、規(guī)范化、精細(xì)化和預(yù)算化,特制定本辦法。
第二條:中心成本費(fèi)用管理工作應(yīng)遵循“成本效益、統(tǒng)一管理、監(jiān)督制約、依法合規(guī)”的整體原則。
1、成本效益原則。各成本中心都應(yīng)樹立成本觀念和成本意識(shí),在設(shè)備采購、基本建設(shè)、行政管理、后勤服務(wù)等涉及資金投入方面,必須充分考慮“投入產(chǎn)出”平衡,避免盲目投入,重復(fù)建設(shè)、不計(jì)成本、不重效益的隨意行為。
2、統(tǒng)一管理原則。按照財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的思路,中心及關(guān)聯(lián)單位的財(cái)務(wù)管理和計(jì)劃投資工作,由中心計(jì)劃財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)。各部、室成本費(fèi)用堅(jiān)持“一支筆”審批制度。
3、監(jiān)督制約原則。根據(jù)中央部門預(yù)算管理的要求,通過預(yù)算分解、定額包干、適度獎(jiǎng)懲、財(cái)務(wù)監(jiān)控的手段,達(dá)到監(jiān)督制約的效果。各部門班子成員應(yīng)對(duì)部門成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)督管理。
4、依法合規(guī)的原則。中心各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和行為必須依據(jù)和遵照現(xiàn)行法律,法規(guī)和規(guī)章制度辦事,做到依法理財(cái),照章辦事。
第三條:中心成本費(fèi)用項(xiàng)目按性質(zhì)分為變動(dòng)費(fèi)用和剛性費(fèi)用(相對(duì))兩類。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理,對(duì)剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理。
第四條:實(shí)施監(jiān)控約束管理的成本費(fèi)用有工資總額,職工福利基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi),勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、住房公積金、防寒取暖費(fèi)、防暑降溫費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)、綠化保潔費(fèi)、水電消耗、各類稅金及附加等項(xiàng)目。
第五條:實(shí)施定額包干管理的成本費(fèi)用有差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、修理費(fèi)、燃料動(dòng)力、器材配件、運(yùn)輸費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等項(xiàng)目。
第六條:剛性費(fèi)用實(shí)施監(jiān)控約束管理,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門根據(jù)全年預(yù)算批復(fù),協(xié)同相關(guān)職能部門制定具體指標(biāo),報(bào)中心批準(zhǔn)后實(shí)施。變動(dòng)費(fèi)用實(shí)施定額包干管理,由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門根據(jù)全年預(yù)算批復(fù)及歷年數(shù)據(jù)采取“零基預(yù)算”與“定基預(yù)算”相結(jié)合方法編制,報(bào)中心批準(zhǔn)后實(shí)施。
第七條:計(jì)劃財(cái)務(wù)部門在編制全年預(yù)算時(shí),根據(jù)預(yù)算批復(fù)情況,考慮中心生產(chǎn)運(yùn)行實(shí)際,預(yù)留部分機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)作為中心總預(yù)備費(fèi),以應(yīng)對(duì)臨時(shí)性、專題性、實(shí)發(fā)性、大額性的相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。動(dòng)用總預(yù)備費(fèi),必須由使用部門提出書面申請(qǐng),經(jīng)計(jì)財(cái)部門匯同其他職能部門初審后,報(bào)中心批準(zhǔn)后方能實(shí)施。中心領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)費(fèi)用實(shí)施單列,在定額以內(nèi)使用。
第八條:對(duì)各項(xiàng)變動(dòng)費(fèi)用定額包干的具體說明
1、差旅費(fèi):核算各部、室員工出差期間發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用。(部門核算指標(biāo)中不含境外培訓(xùn)和專題性考察發(fā)生費(fèi)用)凡涉及一個(gè)以上部、室員工共同出差、培訓(xùn)、考察時(shí),一般按出差人數(shù)平均分?jǐn)偝霾钯M(fèi)用,分別計(jì)入各自所在部、室變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)內(nèi)。(具體報(bào)銷規(guī)定參照《中心差旅費(fèi)開支管理暫行辦法》及《總局財(cái)務(wù)司轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、外交部關(guān)于印發(fā)<臨時(shí)出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法>的通知》。
2、辦公費(fèi):核算各管理部門辦公用品的耗用,以及其它應(yīng)列入“辦公費(fèi)'科目的費(fèi)用。不含業(yè)務(wù)部門的辦公費(fèi)用(在“業(yè)務(wù)費(fèi)’’科目核算)。集中采購、倉庫發(fā)放的辦公用品,入庫時(shí)統(tǒng)一計(jì)入采購部門的辦公費(fèi)用,月末計(jì)劃財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉庫提供的出庫統(tǒng)計(jì)表,分別計(jì)入各領(lǐng)料部門的變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)中,并相應(yīng)沖減采購部門的變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)。
3、業(yè)務(wù)費(fèi):核算各業(yè)務(wù)單位開展專業(yè)技術(shù)工作發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,包括在倉庫領(lǐng)用的辦公用品。
4、修理費(fèi):包含房屋修繕費(fèi)和設(shè)備修理費(fèi)。設(shè)備修理費(fèi)包括車輛維修費(fèi)、專業(yè)設(shè)備維修費(fèi)、通用設(shè)備維修費(fèi)、有關(guān)專業(yè)設(shè)備的維保費(fèi)等。設(shè)備出現(xiàn)重大故障或房屋建筑物大修,涉及費(fèi)用較大可由具體承辦部門提出申請(qǐng),經(jīng)綜合業(yè)務(wù)部門技術(shù)論證,計(jì)劃財(cái)務(wù)部門平衡預(yù)算后上報(bào)中心批準(zhǔn),方可動(dòng)用總預(yù)備費(fèi)。
5、燃料動(dòng)力:核算中心各部、室車輛、設(shè)備耗費(fèi)的各種油耗。其中車輛在定點(diǎn)加油站簽單加油,將定期根據(jù)車管部門提供的各車輛油耗明細(xì)計(jì)入各部、室的變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)中。
6、器材配件:核算業(yè)務(wù)部門購置的未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的零配件和小型設(shè)備、器具。 .
7、運(yùn)輸費(fèi):核算各部、室車輛的路橋費(fèi)、租賃費(fèi)、停車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、以及其他力源費(fèi)等。
8、電話費(fèi):核算中心支付給電訊部門的固定電話、移動(dòng)電話、以及專線費(fèi)用。此變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)下達(dá)給各部、室的為部、室實(shí)際使用的辦公電話費(fèi)用,其余的在預(yù)備費(fèi)中核算。
9、業(yè)務(wù)招待費(fèi):核算各部、室開展管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的餐費(fèi)、食品費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。具體管理辦法參照相關(guān)文件執(zhí)行,該費(fèi)用下達(dá)指標(biāo)包括直接報(bào)銷費(fèi)用和定點(diǎn)賓館酒店
第九條:,中心計(jì)劃財(cái)務(wù)部門將定期與部、室核對(duì)有關(guān)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)使用情況并予以公示。對(duì)變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)按時(shí)間配比超標(biāo)單位,將提出預(yù)警提示。(有關(guān)表格附后)
第十條:各部、室應(yīng)指定專人為成本費(fèi)用核算員。對(duì)部、室發(fā)生的成本費(fèi)用登記流水賬管理并定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬。
第十一條:為使成本費(fèi)用預(yù)算控制落到實(shí)處,中心將結(jié)合變動(dòng)費(fèi)用指標(biāo)考核情況,酌情
進(jìn)行適度獎(jiǎng)懲。
