地稅局財務管理規(guī)定辦法
地稅局財務管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財務管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財務管理規(guī)定范本,請參考!
新絳縣地方稅務局財務管理制度
為了進一步加強財務管理,嚴格財務審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國《會計法》,結(jié)合國家及省、市局有關(guān)財務管理的規(guī)定,特制定本制度。
第一章資金使用
第一條縣局機關(guān)的一切財務支出,實行統(tǒng)一管理,分級審批。
各項正常開支應由經(jīng)手人、單位會計審核、所在股室負責人、局長逐級審核簽字。
其中經(jīng)手人為股室負責人的,處(科、室)負責人由分管領(lǐng)導簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財務審批人處由紀檢組長簽字。
第二條逐級審批人員要本著高度負責的態(tài)度,認真審核票據(jù)。
其中股室負責人重點審核業(yè)務的真實性,單位會計審核票據(jù)的真實性以及相關(guān)票據(jù)的完整性。
第三條財務報銷憑據(jù)由經(jīng)手人取得相關(guān)的原始發(fā)票后,到計會股領(lǐng)取報銷單后,填寫相關(guān)內(nèi)容,逐級審核簽字后,由計會股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉(zhuǎn)帳、公務卡結(jié)算、現(xiàn)金等方式進行結(jié)算。
第四條逐步實行公務卡結(jié)算,公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等經(jīng)費支出,除按規(guī)定實行財政直按支付或者銀行轉(zhuǎn)帳外,應使用公務卡結(jié)算,公務差旅費在條件允許的情況下,應使用公務卡結(jié)算。
第五條經(jīng)費支出報銷單共分為7類,分別為經(jīng)費支出報銷單、會議費報銷單、業(yè)務招待費報銷單、差旅費報銷單、機動車輛費用報銷單機、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。
其中原始憑證粘貼單為各類報銷單后使用的粘貼單,其余各類報銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經(jīng)費支出報銷單為無法明確項目的一般性報銷單據(jù)。
第六條用于個人方面的支出,應嚴格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標準,嚴禁違反規(guī)定濫發(fā)財物。
第七條遵循先有預算、后有支出的原則,嚴格執(zhí)行預算,嚴禁超預算或者無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預算資金。
除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預算報告,上報主管局長,經(jīng)局長辦公會議研究決定,方可執(zhí)行。
除此以外,所有大額支出必須要有預算單并接受紀監(jiān)察室監(jiān)督并在預算單上簽字,預算單和發(fā)票做為報銷憑據(jù)。
第八條均衡財務預算,合理安排資金,及時結(jié)算各項經(jīng)費支出。
臨時、零星支出隨時結(jié)算,固定費用支出按月結(jié)算,避免經(jīng)費支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。
第九條公務接待費管理。
1、為了規(guī)范公務接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,根據(jù)《黨政機關(guān)國內(nèi)公務接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。
2、公務接待費是因公的用餐費、住宿費等。
公務外出確需接待的,派出單位應當向接待單位發(fā)出公函,告知內(nèi)容、行程和人員。
無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。
3、公務活動結(jié)束后,接待單位應當如實填寫接待清單,并由負責人審簽。
接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內(nèi)容。
4、公務招待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務招待費報銷單進行報銷。
5、接待費資金支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
應采用銀行轉(zhuǎn)帳或者公務卡方式結(jié)算,不得以現(xiàn)金方式支付。
第十條公務用車購置費及運行維護費
1、具體報銷項目包括燃油費、維修費、汽配費、保險費、通行、停車費、審車費、裝潢費、其他等車輛相關(guān)費用。
2、應采用機動車輛費用報銷單進行粘貼報銷。
3、從2023年1月1日起,對其中的燃油費采用公務卡結(jié)算方式,不允許使用現(xiàn)金、預付款或其他方式進行結(jié)算。
原始報銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務卡刷卡小票,公務卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當保管。
4、因公務卡還款時限的要求,因此對公務卡刷卡燃油費采取一月一報銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內(nèi)對本月的公務卡結(jié)算燃油費進行報銷。
第十一條 會議費的管理
1、會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。
2、會議費標準為住宿費180元、伙食費120元、其他費用60元,合計每人每天360元。
3、參會人員在50人以內(nèi)且無外地代表的會議,原則上在單位內(nèi)部會議室召開,不安排食宿。
4、會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結(jié)算單等憑證。
5、各單位會議費支付,應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉(zhuǎn)帳或公務卡方式結(jié)算,禁止以現(xiàn)金方式結(jié)算。
第十二條 規(guī)范差旅費管理。
1、機關(guān)所有出差人員應經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準,到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費報銷單,按規(guī)定進行報銷。
2、差旅費的開支范圍和標準。
差旅費開支范圍包括住宿費、城市間交通費、伙食補助費和公雜費,不得報銷餐飲費。
其中住宿費、城市間交通費在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。
(1)住宿費開支報銷標準上限:省內(nèi)每人每天310元。
(2)出差人員應按規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費。
未按規(guī)定等級的,超支部分自理。
其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機為普通艙(經(jīng)濟艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報銷。
(3)出差伙食補助費,不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,其標準為每人每天100元。
出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實行伙食補助費包干。
(4)出差公雜費,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,省內(nèi)每人每天80元。
出差人員由局機關(guān)派車去的,不發(fā)公雜費。
(5)工作人員赴外地參加會議和培訓,如統(tǒng)一安排食宿的,只報在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費;如食宿自理的,財務部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標準據(jù)實報銷。
第十三條 規(guī)范印刷費。
一般情況下,除正式文件、會議材料、調(diào)研論文、工作總結(jié)由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復印材料一律在縣局文印室。
征管、計會、稅政等業(yè)務部門需印刷大宗業(yè)務資料(如申報表、會計報表、稅務文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經(jīng)請示主管局領(lǐng)導同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點印刷、制作,統(tǒng)一進行結(jié)算。
第十四條 嚴格控制辦公經(jīng)費。
成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計算機耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗收、入帳、保管。
領(lǐng)用辦公用品時,履行簽字手續(xù)。
采購中心由辦公室、計會股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計會股和監(jiān)察室配合。
購置固定資產(chǎn)應由辦公室、計會股、監(jiān)察室負責人共同簽字。
第十五條 規(guī)范維修費范圍。
所有辦公設(shè)備及附屬設(shè)備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預算,經(jīng)局辦公會研究討論通過后,方可進行維修。
第十六條 財務人員應嚴格執(zhí)行財務會計制度,加強財務管理,嚴格審核票據(jù),認真履行職責,做到賬目清楚,日
清月結(jié),賬實相符。
第十七條 基本建設(shè)必須嚴格按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),合理安排建設(shè)資金,做到?？顚Ｓ?。
第二章 資金管理
第十八條 對取得的所有預算撥款、規(guī)費手續(xù)費收入和其他收入,全部納入單位預算,由計會股管理。
第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理
(1)嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定設(shè)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;計會股統(tǒng)一開設(shè)銀行基本賬戶,其他部門一律無權(quán)自行開設(shè)銀行賬戶。
(2)加強對銀行結(jié)算憑證的管理。
不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和支票;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務的票據(jù);不準無理拒絕付款。
(3)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,確保帳賬、帳實相符。
第二十條 現(xiàn)金管理
(1)現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現(xiàn)金。
收入的各種款項,當日及時送存銀行,不準坐支現(xiàn)金。
(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內(nèi)使用:個人勞務報酬、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,結(jié)算起點以下的零星支出。
(3)嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算。
結(jié)算起點為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結(jié)算,1000元以上的支出采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時填明用途,嚴格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。
(5)個人因工作需要借款時,要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經(jīng)股室負責人簽字,領(lǐng)導批準后,方可借出。
(6)出納對庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、賬款相符。
第三章 財務監(jiān)督
第二十一條 加強財務內(nèi)部監(jiān)督,對各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網(wǎng)銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務,并根據(jù)資金業(yè)務填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細帳,相互監(jiān)督制約并簽字。
第二十二條 財務活動要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強民主理財意識,提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費行為。
第二十三條 財務公開的內(nèi)容
(1)大宗物品采購、固定資產(chǎn)處置等情況。
(2)每月經(jīng)費支出情況。
(3)財務公開采取通報、張榜公布等形式公示。
第二十四條 接受上級主管部門、審計部門的檢查,如實提供有關(guān)資料,并認真執(zhí)行下達的處理決定。
第二十五條 發(fā)揮內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察部門的制約、參與、預防、促進、反饋等功能,加強對財務管理權(quán)的全面督查。
第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。
稅務系統(tǒng)財務管理制度
為了加強經(jīng)費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。
一、所有人員的個人經(jīng)費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應由單位負擔的費用)一律在分局按統(tǒng)一標準開支。
二、各項開支實行一支筆管理。
由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明,財務人員審核后予以報銷。
大筆開支由領(lǐng)導班子集體討論決定,報某地局批準,方可開支。
三、辦公經(jīng)費實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補的原則。
即按照某地局核定的標準,每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實報銷。
節(jié)約留下月使用。
超過限額的不予報銷。
(或扣減下月基數(shù))。
四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關(guān)食堂,若遇特殊情況,應及時反饋于單位領(lǐng)導,不準一客多陪,不準以吃抵稅。
五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報銷任何費用。
乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。
分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。
六、水電費實行定價管理。
各崗住戶電費每戶按月收取(按當?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結(jié)算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔;水費按表表計量據(jù)實收取,嚴禁長明燈、長流水。
七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。
八、加強機關(guān)食堂的核算,由分局財務人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴禁購買非工作用品。
十、復印費用由分局指定專人負責,經(jīng)分局領(lǐng)導批準后方可復印,否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費嚴格按照某地局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費嚴格控制,不得公話私用,嚴禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)某地局批準參加各類學校自修、函授和脫產(chǎn)學習發(fā)生有關(guān)費用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準后,方可報銷。
十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產(chǎn)、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。
十五、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度,不得挪用,貪公款,嚴禁公款私存,嚴禁轉(zhuǎn)借他人使用。
其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執(zhí)行。
