工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司貨幣資金管理辦法

發(fā)布時(shí)間：2023-09-09 10:00:15 查看人數(shù)：78

工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)分公司貨幣資金管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)的貨幣資金管理,保證貨幣資金安全,根據(jù)集團(tuán)公司《資金管理制度》、工貿(mào)公司《資金管理辦法》,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司機(jī)關(guān)、油品調(diào)運(yùn)分公司各駐站。

第三條本辦法所指的貨幣資金管理包括以下內(nèi)容:

(一)貨幣資金(庫存現(xiàn)金和銀行存款)管理;

(二)資金收支管理;

(三)銀行賬戶管理;

(四)票據(jù)管理;

(五)網(wǎng)上銀行管理;

(六)重大資金事項(xiàng)管理。

第四條公司資金管理應(yīng)遵循以下原則:

(一)預(yù)算管控原則,即公司資金使用需在預(yù)算控制范圍內(nèi)執(zhí)行。

(二)分級(jí)審批原則,即辦理資金業(yè)務(wù)時(shí)按照公司內(nèi)控管理手冊(cè)的權(quán)限指引,各層級(jí)管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)執(zhí)行審批。

(三)不相容崗位相分離原則,即辦理資金業(yè)務(wù)的審批、復(fù)核、會(huì)計(jì)、出納崗位應(yīng)相互獨(dú)立,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;銀行預(yù)留印簽不得由一人保管;出納人員不得兼任稽核、對(duì)賬、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)記賬工作;銀行存款手工記賬人員不得兼任銀行存款對(duì)賬工作,銀行對(duì)賬的人員不得兼任付款稽核、授權(quán)工作。

第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門是所在公司的貨幣資金管理機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司的貨幣資金管理。

第六條公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部資金管理職責(zé)如下:

(一)負(fù)責(zé)公司資金管理制度及配套實(shí)施細(xì)則的起草與修訂;

(二)負(fù)責(zé)制定公司資金管理模式,劃分管理權(quán)限,根據(jù)上級(jí)資金管理部門授權(quán)辦理重大資金業(yè)務(wù)的授權(quán)與審批;

(三)負(fù)責(zé)公司資金結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的操作與管理。包括收支查詢、資金調(diào)撥、賬務(wù)核對(duì)、統(tǒng)計(jì)分析等;

(四)負(fù)責(zé)公司納入資金管理范疇實(shí)物管理工作;

(五)負(fù)責(zé)公司資金管理內(nèi)部控制工作。包括職責(zé)劃分、內(nèi)部牽制、安全防范、網(wǎng)銀管理、資金安全檢查等;

(六)負(fù)責(zé)公司投、籌資業(yè)務(wù)中相關(guān)資金管理工作;

(七)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查油品調(diào)運(yùn)分公司、獨(dú)立核算的駐站資金管理相關(guān)制度及實(shí)施細(xì)則的執(zhí)行情況;

(八)接受上級(jí)部門資金管理職責(zé)檢查。

第三章貨幣資金管理

第七條公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司“收支兩條線”管理模式。即公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計(jì)劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉尽?/p>

第八條公司貨幣資金根據(jù)其存放地點(diǎn)及其用途的不同分為現(xiàn)金和銀行存款。

第九條現(xiàn)金是指狹義現(xiàn)金,即庫存現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)定:

(一)公司現(xiàn)金收入應(yīng)于收款當(dāng)日送存開戶銀行。

(二)公司現(xiàn)金支付應(yīng)按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。下列支出可以用現(xiàn)金支付:

1. 職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

2. 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金;

3. 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

4. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5. 1000元以下的零星支出;

6. 確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。

(三)庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的限額,即每日庫存現(xiàn)金余額不得超過5000元,超過限額的部分必須存入銀行。

(四)公司現(xiàn)金管理中禁止有下列行為:不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支);不得“白條頂庫”;不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金;不得用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金;不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ);不得保留賬外公款;不得設(shè)置“小金庫”等。

(五)每日終了,公司出納應(yīng)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆序時(shí)登記的“現(xiàn)金日記賬”余數(shù)與實(shí)際庫存進(jìn)行核對(duì),做到賬實(shí)相符,日清月結(jié)。月份終了,“現(xiàn)金日記賬”的余額必須與“現(xiàn)金”總賬科目的余額核對(duì)相符,填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

出現(xiàn)現(xiàn)金余缺時(shí),應(yīng)設(shè)法查明原因,并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理;對(duì)現(xiàn)金短缺還應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行賠償。

(六)對(duì)有出納崗位的辦公室應(yīng)加強(qiáng)安全防護(hù)措施,必要時(shí)配備防盜網(wǎng)和防盜門。每個(gè)出納需配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金等有價(jià)證券及票據(jù)。出納員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,如出納人員變更,必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼。

第十條銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。銀行存款管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)定:

(一)除了在規(guī)定范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外,在經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù),都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行結(jié)算;

(二)在通過銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算前,首先要由被授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)與銀行簽訂資金安全協(xié)議;

(三)出納要及時(shí)取得各種款項(xiàng)存取的原始銀行交易記錄,并報(bào)由會(huì)計(jì)進(jìn)行制單;

(四)會(huì)計(jì)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并及時(shí)向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人報(bào)送并反饋未達(dá)賬項(xiàng);財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人根據(jù)會(huì)計(jì)跟蹤未達(dá)賬項(xiàng)情況,提出處理意見;

(五)若未達(dá)賬項(xiàng)構(gòu)成資金管理重大事項(xiàng),參照本辦法第八章之規(guī)定,作為資金管理重大事項(xiàng)進(jìn)行處理。

第四章資金收支管理

第十一條資金收入管理應(yīng)當(dāng)遵守:公司及所屬公司所有營(yíng)業(yè)收入及其他收入款項(xiàng)必須納入賬內(nèi)核算,并存入“收入專戶”。不得隱瞞收入,不得截留、轉(zhuǎn)移資金搞體外循環(huán),不得私設(shè)“小金庫”。

第十二條資金支出流程及權(quán)限管理:

(一)日常費(fèi)用報(bào)銷資金支出流程及權(quán)限參見公司費(fèi)用管理辦法。

油品調(diào)運(yùn)分公司日常費(fèi)用報(bào)銷由油品調(diào)運(yùn)分公司經(jīng)理最終審批。

機(jī)關(guān)定額費(fèi)用報(bào)銷由主管領(lǐng)導(dǎo)審批,超過定額部分的費(fèi)用和非定額費(fèi)用報(bào)銷由公司經(jīng)理審批。

(二)備用金借款支出流程參見公司《備用金管理辦法》。

(三)預(yù)付款、付款資金支出流程及權(quán)限如下:

根據(jù)合同約定,經(jīng)辦人提出用款申請(qǐng),根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門要求填寫《預(yù)付款通知單》或《付款通知單》。

1. 機(jī)關(guān)預(yù)付款、付款支付流程及權(quán)限管理如下:

經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→公司經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。

所有付款審均需報(bào)經(jīng)理審批。

2. 油品調(diào)運(yùn)分公司預(yù)付款、付款支付流程如下:

經(jīng)辦人填寫通知單→經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→會(huì)計(jì)制單→出納在網(wǎng)銀系統(tǒng)提交付款指令后,執(zhí)行網(wǎng)銀付款審批流程(詳見第七章)。

第十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核內(nèi)容包括:資金支付申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷單的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?/p>

第十四條資金支付關(guān)鍵控制點(diǎn):

(一)財(cái)務(wù)稽核和會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)對(duì)授權(quán)審批情況進(jìn)行審查和監(jiān)督;

(二)會(huì)計(jì)人員必須對(duì)審批、簽字、金額等予以審核,正確無誤后,方能進(jìn)行賬務(wù)處理;

(三)加蓋銀行預(yù)留印鑒必須由出納親自將有關(guān)票據(jù)交給銀行預(yù)留印鑒保管人員,銀行預(yù)留印鑒保管人員依據(jù)規(guī)定予以蓋章;

(四)出納人員必須根據(jù)記賬憑證、簽字審批手續(xù)齊全的單據(jù)辦理付款業(yè)務(wù);

(五)有權(quán)簽字人員不得親自辦理付款手續(xù),否則,印鑒保管人員不予蓋章,會(huì)計(jì)人員不予進(jìn)行賬務(wù)處理;

(六)票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓必須授權(quán)專人辦理背書,非授權(quán)人員嚴(yán)禁辦理票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

第五章銀行賬戶管理

第十五條銀行賬戶管理主要是指銀行賬戶的開立、變更及撤銷。

第十六條公司開立、變更及撤銷賬戶應(yīng)遵照《zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更,不得私自開設(shè)各類或辦理賬戶撤銷。

第十七條開設(shè)、變更和撤銷賬戶申請(qǐng)內(nèi)容如下:

(一)開戶申請(qǐng)應(yīng)包含擬開立賬戶的單位名稱、開戶名稱、擬選擇的開戶金融機(jī)構(gòu)、賬戶的性質(zhì)、賬戶開立原因等。

(二)變更申請(qǐng)應(yīng)包含單位名稱、變更前后開戶金融機(jī)構(gòu)名稱、開戶名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)及用途、賬戶變更原因等。

(三)撤銷申請(qǐng)應(yīng)包含擬撤銷賬戶的單位名稱、開戶

銀行名稱、開戶名稱、賬號(hào)、賬戶的性質(zhì)及用途等。

第十八條公司開通網(wǎng)銀,刻制、啟用財(cái)務(wù)專用章等賬戶管理工作,需報(bào)集團(tuán)公司審批同意后方可辦理;賬戶開立、撤銷、信息變動(dòng)后,及時(shí)將相關(guān)賬戶信息報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案。

第十九條所有銀行賬戶必須納入企業(yè)會(huì)計(jì)核算,資金不得在賬外運(yùn)行。

第二十條公司 “收入專戶”資金來源于運(yùn)輸貨款及其它收入款項(xiàng),不得有對(duì)外支出項(xiàng)?！百M(fèi)用專戶”及各專用賬戶資金來源于集團(tuán)公司的撥款和利息收入,不得有其他收入項(xiàng)。

第二十一條嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個(gè)人使用的各種銀行卡,不允許公款私存,不允許出租、出借賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。

第六章票據(jù)管理

第二十二條票據(jù)管理主要是對(duì)銀行票據(jù)及各類有價(jià)證券的管理。銀行票據(jù)主要包括:支票、銀行匯票、銀行本票;有價(jià)證券主要包括:國(guó)債、企業(yè)債券、股票等。

第二十三條嚴(yán)格執(zhí)行空白銀行票據(jù)購買、登記、保管、領(lǐng)用、交接、注銷制度,出納每日應(yīng)根據(jù)票據(jù)使用情況登記《銀行票據(jù)領(lǐng)用簿》,防止空白銀行票據(jù)的遺失和被盜用。

第二十四條出納領(lǐng)購票據(jù)后,應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)購登記簿上按票據(jù)類別、起止號(hào)碼分別進(jìn)行登記;各類票據(jù)由出納放入保險(xiǎn)柜保管。

第二十五條出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)完整、規(guī)范填寫銀行票據(jù);業(yè)務(wù)經(jīng)辦人領(lǐng)用銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)在票據(jù)使用登記薄上簽字。

第二十六條對(duì)于收到的支票、匯票、本票及其他有價(jià)證券,視同現(xiàn)金,按照本辦法第三章之規(guī)定管理。

第二十七條出納應(yīng)按月盤點(diǎn)票據(jù),并將盤點(diǎn)結(jié)果交由稽核人員審核;有整改意見的,出納應(yīng)根據(jù)整改意見進(jìn)行整改并將最終結(jié)果向財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

第二十八條利用有價(jià)證券對(duì)外投資、融資、擔(dān)保、理財(cái)、抵押等業(yè)務(wù)時(shí),均需向集團(tuán)公司提出申請(qǐng),經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。

第二十九條票據(jù)遺失的,經(jīng)辦人當(dāng)日到銀行辦理掛失止付,并通報(bào)辦公室,由其及時(shí)申請(qǐng)公示催告。

第三十條票據(jù)作廢時(shí),應(yīng)在票根與票身連接處蓋作廢章,然后分別在票身與票根上蓋作廢章,票身財(cái)務(wù)章及人名章上也應(yīng)加蓋作廢章。作廢票據(jù)不能留存完整清晰的印鑒圖形。

第三十一條作廢票據(jù)不可撕掉或丟棄,應(yīng)剪角后單獨(dú)保存管理,保存年限不低于二年。

第七章網(wǎng)上銀行支付管理

第三十二條網(wǎng)銀操作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銀行網(wǎng)銀安全管理規(guī)定,確保公司網(wǎng)銀資金安全。

第三十三條公司機(jī)關(guān)、油品調(diào)運(yùn)分公司網(wǎng)銀支付執(zhí)行“三人操作、兩級(jí)審核”制度,即:付款指令錄入--一級(jí)審核--二級(jí)審核并授權(quán)。付款指令錄入由出納執(zhí)行,一級(jí)審核由稽核會(huì)計(jì)執(zhí)行,二級(jí)審核并授權(quán),按付款金額的不同分別授權(quán)。操作人員要嚴(yán)格按照各自職責(zé),執(zhí)行網(wǎng)銀支付操作。

(一)機(jī)關(guān):當(dāng)單筆支付金額在100萬元及以上由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理執(zhí)行,單筆支付金額在100萬元以下由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理指定的被授權(quán)人執(zhí)行。

(二)油品調(diào)運(yùn)分公司:當(dāng)單筆支付金額在2000元及以上由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人執(zhí)行,單筆支付金額在2000元以下由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人指定的被授權(quán)人執(zhí)行。

第三十四條出納員應(yīng)以審核后的記賬憑證為依據(jù),準(zhǔn)確錄入付款信息,提交網(wǎng)銀支付申請(qǐng)。

第三十五條網(wǎng)銀審核人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證認(rèn)真審核出納員提交支付申請(qǐng)的收款人、賬號(hào)、開戶行、金額,二級(jí)審核員應(yīng)在審核確認(rèn)無誤后授權(quán)支付。

第三十六條網(wǎng)銀操作員應(yīng)嚴(yán)格管理各自的usbkey,每日業(yè)務(wù)結(jié)束后,必須鎖入保險(xiǎn)柜保管。各操作員應(yīng)定期修改 usbkey的操作密碼,防止泄密。

第八章重大資金事項(xiàng)管理

第三十七條重大資金事項(xiàng)管理指對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的異?，F(xiàn)金流量、資金事故等事項(xiàng)。

第三十八條重大資金事項(xiàng)管理報(bào)告遵循“及時(shí)、準(zhǔn)確、客觀”的原則。

第三十九條重大資金事項(xiàng)管理范圍包括:

(一)大額資金短缺或被搶劫;

(二)相關(guān)資金管理人員貪污款項(xiàng)或攜款潛逃;

(三)存款和代保管等有價(jià)證券到期已確認(rèn)不能收回;

(四)本單位銀行賬戶被凍結(jié)、銀行存款被強(qiáng)制劃轉(zhuǎn)或出現(xiàn)異常未達(dá)賬項(xiàng);

(五)對(duì)外拆借的資金到期不能收回;

(六)對(duì)外提供擔(dān)保發(fā)生損失或追索責(zé)任;

(七)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪;

(八)大額度(20萬元及以上)預(yù)算外資金、非生產(chǎn)性資金的使用;

(九)其他重大事項(xiàng)。

第四十條資金管理重大事項(xiàng)報(bào)告要求:

(一)重大資金事項(xiàng)的責(zé)任人為財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人;

(二)發(fā)生資金管理重大事項(xiàng)必須在8小時(shí)內(nèi)逐級(jí)向上級(jí)管理部門報(bào)告,突發(fā)事件除外;凡屬職權(quán)范圍的工作,各負(fù)其責(zé),認(rèn)真落實(shí),不得超越權(quán)限;

(三)報(bào)告一般應(yīng)以書面形式上報(bào)。突發(fā)事件可以口頭或其他形式報(bào)告,但事后應(yīng)48小時(shí)內(nèi)補(bǔ)報(bào)書面材料;

(四)突發(fā)事件,必須在第一時(shí)間(1小時(shí)內(nèi))報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo),一般事故要及時(shí)(4小時(shí)內(nèi))報(bào)告;可先用電話口頭報(bào)告,然后再補(bǔ)報(bào)文字報(bào)告。來不及報(bào)送詳細(xì)情況的,可先進(jìn)行初報(bào),然后根據(jù)事態(tài)進(jìn)展和處理情況,隨時(shí)進(jìn)行續(xù)報(bào);

(五)嚴(yán)禁輕報(bào)、漏報(bào)和瞞報(bào)重大事項(xiàng)。

第九章資金平臺(tái)管理

第四十一條初次進(jìn)入集團(tuán)資金平臺(tái)管理系統(tǒng)時(shí),由資金操作人員負(fù)責(zé)錄入賬戶期初余額,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人授權(quán)的資金審核人員進(jìn)行審核后提交系統(tǒng)。

第四十二條資金計(jì)劃按以下規(guī)定上報(bào):

每月由資金操作人員進(jìn)入系統(tǒng),錄入本期申請(qǐng)下?lián)苜Y金計(jì)劃數(shù),并提交集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批。

第四十三條資金操作人員在資金管理系統(tǒng)中查詢資金上收、下?lián)芑貑?及時(shí)獲取相關(guān)單據(jù)交付會(huì)計(jì)完成賬務(wù)處理。

第四十四條資金管理系統(tǒng)中全部操作、審核、管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司《資金管理系統(tǒng)運(yùn)行管理辦法》中有關(guān)要求進(jìn)行資金管理系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的日常維護(hù)。

第十章附則

第四十五條本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條本辦法未盡事宜,按國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條本辦法自頒發(fā)之日起施行。

工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司