某餐飲企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查管理辦法
餐飲企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查管理辦法
第一條 財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容
財(cái)產(chǎn)清查是通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì),確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金和債權(quán)債務(wù)的實(shí)存數(shù)及對(duì)方單位數(shù)額,以查明賬賬、賬實(shí)是否相符。
第二條 財(cái)產(chǎn)清查的種類有以下四種
(一) 全面清查。就是對(duì)企業(yè)所有的財(cái)產(chǎn)清查全面盤點(diǎn)和核對(duì)。企業(yè)在下列情況下,必須進(jìn)行全面清查。
1、年終決算之前,進(jìn)行全面清查,以保證財(cái)務(wù)成果的完整、準(zhǔn)確;
2、單位撤銷、合并或改變隸屬關(guān)系時(shí),進(jìn)行全面清查,經(jīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任;
3、開(kāi)展清產(chǎn)核資,進(jìn)行全面清查,經(jīng)摸清家底,準(zhǔn)確核定資金。
(二)局部清查。就是根據(jù)需要對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。
(三)定期清查。就是按預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。一般在年度、季度或月度末結(jié)賬時(shí)進(jìn)行。
(四)不定期清查。就是事先并無(wú)規(guī)定清查時(shí)間,而根據(jù)實(shí)際需要所進(jìn)行的臨時(shí)性清查。在下列情況下,必須進(jìn)行不定期清查。
1、更換財(cái)產(chǎn)、物資、和現(xiàn)金保管人員時(shí)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,以分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、發(fā)生非常災(zāi)害和意外損失時(shí),進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,以查明損失情況;
3、上級(jí)財(cái)政等主管部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查時(shí),進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,以驗(yàn)證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性。
第三條 貨市資金的清查
貨幣資金的清查包括庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及銀行存款的清查。
(一)現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬及有價(jià)證券賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明盈虧情況?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的清查,一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持,出納人員必須在場(chǎng)。盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)的結(jié)果,填制現(xiàn)金、有價(jià)證券盤點(diǎn)表存檔。
現(xiàn)金清查的時(shí)間:一是出納員負(fù)責(zé)清點(diǎn),二是財(cái)務(wù)部門采取不定期清查,一般每月進(jìn)行一次。
(二)銀行存款的清查由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),采用與開(kāi)戶銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行。在同銀行核對(duì)賬目之前,應(yīng)先詳細(xì)檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性,然后根據(jù)銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì),核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
銀行存款的清查每月一次,必須于次月15日前核對(duì)完畢。
第四條 債權(quán)債務(wù)的清查
債權(quán)債務(wù)的清查由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé),一般一年應(yīng)全部核對(duì)一至二次。若債權(quán)債務(wù)過(guò)多,或長(zhǎng)期未能清查,應(yīng)成立清理債權(quán)債務(wù)專門班子進(jìn)行突擊清查,以防止呆賬、壞賬的發(fā)生。
(一)財(cái)務(wù)部門必須設(shè)置清理債權(quán)債務(wù)崗位,專司債權(quán)債務(wù)清查之職。核對(duì)后的往來(lái)賬,應(yīng)填寫往來(lái)賬項(xiàng)對(duì)賬單存檔。(附表格)
(二)采購(gòu)部門的采購(gòu)人員,須建立物資購(gòu)入、貨款支付及結(jié)存臺(tái)賬,逐筆登記物資購(gòu)入、貨款支付情況,并按月與本公司財(cái)務(wù)部門、倉(cāng)庫(kù)部門及對(duì)方財(cái)務(wù)核對(duì)賬目。
第五條 財(cái)產(chǎn)物資的清查
各種財(cái)產(chǎn)物資的清查,應(yīng)從數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行,井根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)物形態(tài)、體積重量、堆放方式不同,分別采用不同的清查方法。實(shí)物數(shù)量的清查一般有兩種方法:1、實(shí)地盤點(diǎn)法,即通過(guò)逐一清點(diǎn)或用計(jì)量器來(lái)確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量;2、是技術(shù)推算盤點(diǎn),即通過(guò)量方、計(jì)尺等方法來(lái)確定財(cái)產(chǎn)的實(shí)數(shù)量。此種方法適用于煤炭、工業(yè)鹽等大量成堆,難以逐一清點(diǎn)或計(jì)量的物資。各種財(cái)產(chǎn)物資清查有以下具體方法和要求。
(一)固定資產(chǎn)的清查。由財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé),每年至少在年終決算前進(jìn)行一次。固定資產(chǎn)的清查主要抓好兩方的工作:一是查物點(diǎn)數(shù),核對(duì)賬目。財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查固定資產(chǎn),核對(duì)每臺(tái)設(shè)備的主機(jī)、附機(jī)的實(shí)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致,核對(duì)設(shè)備存放地點(diǎn)與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧,要認(rèn)真記錄,查明原因,弄清責(zé)任,妥善處理。二是檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。要弄清固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置、使用不當(dāng)?shù)那闆r:有無(wú)保管不妥、維護(hù)不夠精心的情況;管理制度有無(wú)不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需要的設(shè)備,應(yīng)建議轉(zhuǎn)讓,盤活資產(chǎn);發(fā)生毀損的設(shè)備,要建議及時(shí)修復(fù),保證設(shè)備完好;發(fā)現(xiàn)報(bào)廢的設(shè)備,應(yīng)立即辦理報(bào)廢手續(xù).
(二〕原材料的清查。由財(cái)務(wù)部門和采購(gòu)部門共同負(fù)責(zé),每年除必須在年終決算前,全面清查一次外,在年度期間,還應(yīng)區(qū)別不同情況,對(duì)原材料進(jìn)行輪流清點(diǎn)、重點(diǎn)抽查或定期清查。對(duì)貴重干貨類材料每月至少清查一次。材料保管員每月至少核對(duì)賬物一次。材料的清查主要抓好以下兩方面的工作;一通過(guò)點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等盤點(diǎn)方法,準(zhǔn)確確定材料的實(shí)存數(shù)量,以其同賬面結(jié)存數(shù)量相核對(duì),井查明賬實(shí)不符的原因。二是在清查中要注意庫(kù)存材料的質(zhì)量,發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的材料以及超儲(chǔ)積壓的材料,應(yīng)查明原因。清查盤點(diǎn)結(jié)果,要編制材料盤點(diǎn)報(bào)告表,反映各種材料的財(cái)存和實(shí)存數(shù)量、盤盈、盤虧、報(bào)廢數(shù)量和金額,以及盤盈、盤虧、報(bào)廢的原因等情況。
(三)工程部倉(cāng)庫(kù)的清查。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé),年終決算前必須進(jìn)行盤點(diǎn),查明庫(kù)存物資的期末數(shù)量,以準(zhǔn)確核算工程物品庫(kù)存情況。
(四)低值易耗品的清查。由財(cái)務(wù)部門、歸口管理部門、使用部門共同負(fù)責(zé),年終決算前必須進(jìn)行一次清查。其中設(shè)備部門負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用低值易耗品的清查,辦公室負(fù)責(zé)管理用低值易能品的清查。清查結(jié)束后應(yīng)編制在用低值易品盤點(diǎn)表。
(五)在建工程的清查。由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目管理部門共同負(fù)責(zé)。除年終決算前清查一次外,項(xiàng)目決算進(jìn)工前,必須進(jìn)行清查盤點(diǎn),將剩余的材料退回倉(cāng)庫(kù),減少工程成本,以準(zhǔn)確核算工程造價(jià)。
第六條 年終財(cái)產(chǎn)的清查
為全面反映企業(yè)一年來(lái)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)成本及財(cái)務(wù)成果,保證會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確,編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表之前,公司財(cái)務(wù)必須進(jìn)行全面財(cái)產(chǎn)清查。
(一)清查盤點(diǎn)截止期限
各類財(cái)產(chǎn)一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)為準(zhǔn),凡提前或拖后截止盤點(diǎn)時(shí)點(diǎn)的數(shù)字,一律按11月30日的數(shù)字軋齊。
(二)組織領(lǐng)導(dǎo)
1、為保證年終財(cái)產(chǎn)清查工作的順利進(jìn)利,公司設(shè)立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任,副組長(zhǎng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任,成員由財(cái)務(wù)、工程、總辦等職能部門的負(fù)責(zé)人及抽調(diào)的其他人員組成。
2、財(cái)務(wù)部門為財(cái)產(chǎn)清查常設(shè)工作機(jī)構(gòu),具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司的財(cái)產(chǎn)清查工作。
(三)清查盤點(diǎn)的范圍及分工
1、固定資產(chǎn)
(1)工程部負(fù)責(zé)全公司經(jīng)營(yíng)用、非經(jīng)營(yíng)用機(jī)器設(shè)備的清查盤點(diǎn);
(2)總辦負(fù)責(zé)全公司車輛的清查盤點(diǎn);
(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司房屋、建筑物的清查盤點(diǎn):
(4)各職能處室及固定資產(chǎn)管理使用部門要密切配合。
2、流動(dòng)資產(chǎn)
(1)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)整個(gè)公司財(cái)產(chǎn)物資的綜合清查盤點(diǎn)工作,并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)公司與各部門賬面的核對(duì)及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券的清查核對(duì)工作;
(2)各實(shí)體財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物資的清查盤點(diǎn),包括商品、原材料、修理用備件、包裝物、燃料、工程物資、在庫(kù)低值易耗品等。
3、在建工程
工程部負(fù)責(zé)各自所管轄的在建工程的清查盤點(diǎn),已完工項(xiàng)目要造冊(cè)登記,做出竣工決算,報(bào)財(cái)務(wù)公司作增資處理。
(四)清查盤點(diǎn)的具體步驟和要求
1、財(cái)務(wù)部門要在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查之前,將有關(guān)賬目登記齊全,結(jié)出賬面余額,并抓緊與倉(cāng)庫(kù)等部門核對(duì)賬面數(shù)字,并于12月10日前將11月30日止的數(shù)字全部核對(duì)完畢,做到賬簿記錄完整,計(jì)算正確,賬賬相符,賬證相符,為財(cái)產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。
2、采購(gòu)部門和保管人員,應(yīng)將截止清查日止所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),辦好入庫(kù)手續(xù),全部登記入賬,并結(jié)出余額。對(duì)所保管的各種財(cái)產(chǎn)物資,應(yīng)整理、排列清楚,掛上標(biāo)簽,標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,經(jīng)便盤點(diǎn)核對(duì)
3、財(cái)務(wù)部門和采購(gòu)部門要準(zhǔn)備好清查盤點(diǎn)用的計(jì)量器具和各種表冊(cè)。
4、采購(gòu)部門所管轄的財(cái)產(chǎn)物資,都要在日常永續(xù)盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面盤點(diǎn)。以個(gè)、件計(jì)量的物資要逐件盤點(diǎn),以重量計(jì)量的物資,該過(guò)磅的過(guò)磅,需打方測(cè)量的要反復(fù)核準(zhǔn)。屬計(jì)量罐內(nèi)的物資,要反復(fù)測(cè)量,準(zhǔn)確計(jì)算。對(duì)盤點(diǎn)實(shí)物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問(wèn)題,要查明原因,填寫盤盈、盤虧、毀損登記表,做出處理意見(jiàn)。在盤點(diǎn)中一律不得以估計(jì)數(shù)字代替實(shí)物盤點(diǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn),將對(duì)責(zé)任者作嚴(yán)肅處理。
5、財(cái)務(wù)部門要派員參與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)全過(guò)程。
6、各部門要根據(jù)分工范圍,將財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)資料于12月15日前上報(bào)公司財(cái)務(wù),公司財(cái)務(wù)審核匯總行文后于12月18日前上報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,于年終決算前處理賬務(wù),如因責(zé)任事故延誤上報(bào)時(shí)間,公司將按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。
